审计复习题
第一章单项选择题
1、审计方法的发展是沿着( A、账目基础审计-制度基础审什-风险基础审计）的轨迹演进的。
2、我国审计一词的正式使用始于（D、宋代）。
3、在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（A、为报表使用人提供被审计单位的财务状况和经营业绩的依据）。
4、中国第一家会计师事务所是（B、正则会计师事务所）。
5、下列各项中，管理当局违反了权利和义务认定的是（D、未将作为抵押物的存货予以披露）。
第二章1、制定国际审计准则的机构是(A、国际会计师联合会）。
2、中国注册会计师执业准则、规则的制定机构应当是（C、中国注册会计师协会）。
3、根据《独立审计基不准则》，独立审计的目的是对被审计单位（C、会计报表的公允性、合法性及会计处理方法的一贯性）发表意见。
4、为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（C、审计质量控制准则）。
第三章1、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( D、拒绝接受委托）。
2、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（B、企业管理当局的品行）。
3、下列各项中属于违反注册会计师职业道德规范行为的是（D、可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行）。
4、在执行审计业务过程中，注册会计师不应对助理人员和其他专业人员予以（C、处罚）。
5、注册会计师王豪审计宏达公司2000年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，宏达公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，其中无效的申诉是（C、王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失）。
第四章1、注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(D、管理建议书）。
2、下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（D、对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当）。
3、如果计划控制风险估计水平为中等水平，注册会计师应获取的相关审计证据（A、比评估为高水平时要多）。
4、如果资产负债表的重要性水平是 10 000元，损益表的重要性水平是20 000元。则在计划审计工作时，注册会计师应确定（C、10 000元）为报表层的重要性水平。
第五章1、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于(B、口头证据）。
2、为了证实应收账款是否存在，下列各项书面证据中可靠性最强的是（A、注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函）。
3、下列各项不属于环境证据的是（C、被审计单位管理当局的声明书）。
4、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D、执行业务的会计师事务所）。
5、某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应（D、至少保存至2011年）。
第六章1、在审计过程中或在审查书面资料、审查财产物资的基础上，为查明事物的本质和相关事项之间的内在联系所采用的是(A、分析性复核法 )。
2、注册会计师仔细审核阅读各种会计凭证、账簿、报表以及各种有关文件（如计划、预算、合同等）的方法是（B、审阅法）。
3、用来估计审计对象总体中的错误金额的抽样方法称为（ B、变量抽样）。
4、审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但它并不适用于这些测试中的（D、分析性复核）程序。
5、有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（D审计抽样只与审计风险中的检查风险相关）。
第七章1、在选用较低的控制风险估计水平法下，必须执行的符合性测试的种类为 ( D、计划符合性测试）。
2、控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致有计（B、无效果）。
3、注册会计师只应关注会计与内部控制系统中与（ B、会计报表认定）相关的那些政策和程序。
4、从审计有效性的角度看来，符合性测试应尽可能安排在（ B、期中报表的后期进行）。
5、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户）。
第八章1、对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是 (C、审查与销售有关的凭证及文件）。
2、下列情况中，可以采用消极式函证的有（D、欠款金额较小的债务人）。
3、注册会计师审查销售发票时,不需要核对的项目有（D、有关往来函件）。
4、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（ C、确定账上记录的应收账款是否存在及是否
归被审计单位所有）。
5、审查其他业务收入时，以下收入列入该帐户，但提请被审计单位调整的业务（C、代修品收入）。第九章1、在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应 (A、提请被审计单位编制重新分类的会计分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产）。
2、当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实施必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位（A、在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引）。
3、对（B、购货发票）的审查最有可能发现未入账的应付账款。
4、永续盘存记录应由（ A、会计部门负责）。
5、在审查是否存在未入账的应付帐款时，下列程序中审计效果最佳的是（D、审核决算日前后一周的发票样本，并查明是否已正确记载）。
第十章1、费用审于中，常运用(B、分析性复核）来确定审计范围。
2、企业计算产品销售成本的计价方法由加权平均法改为后进先出法，又没有在会计报表中陈述理由，这种做法违反了（D、一贯性原则）。注册会计师应提请被审计单位加以调整。
3、产品销售税金及附加审计中，不包括对（D、印花税）的审计。
4、在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是（D、不同的人）。
5、根据一定比例从（ B、工资总额）中按期提取的用于职工福利开支的费用，称为应付福利费。
6、与购建固定资产有关的长期应付款的利息支出和有关费用，在办理竣工决算后，应计入（D、当期损益）。
第十一章1、下列各项中不属于长期投资内部控制的有( B、预算制度）。
2、审计人员审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用（ A、先从溢价中抵消）。
3、对于结账日被审计单位持有的有价证券，如果市价明显与账面成本不符，审计人员应（ C、要求被审计单位在资产负债表相关附注中加以说明）。
4、审计人员在审查长期债券溢价摊销时，不必重点审查的是（D、长期债券溢折价摊销是否采取了实际利率法）。
5、审计人员审查应付债券时，如果被审计单位该类业务不多可直接进行（C、实质性测试）。
第十二章1、函证银行存款的目的是( A、验证有无漏记相关负债B、验证存款余额)。
2、下列各项中不属于现金项目的符合性测试程序的是（C、审查决算日银行存款余额调节表）。
3、下列各项中不属于银行存款函证内容的是（D、欠银行的承兑汇票款）。
4、验证银行存款收付截止日期是为了（ B、确保所有收款均已入账）。
5、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获得了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（ D、可根据约定书要求确定是否函证）。
第十三章1、注册会计师于2001年3月15日完成了对A公司的外勤审计工作，按约定书应于3月20日前提交审计报告，而注册会计师于3月18日正式提交了审计报告，则审计报告的日期为(A、2001年3月15日）。
2、注册会计师如果不能对被审计单位的会计报表发表意见，则应（C、拒绝表示意见）。
3、注册会计师在出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时．应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（B、对会计报表反映的影响程度）。
4、注册会计师进行会计报表审计时，一般无需对（A、期初余额）发表审计意见。
5、或有事项审计的主要目标在于（B、确定或有事项是否存在）。
第一章多项选择题
1、有关注册会计师审计与国家审计的关系下列表述中正确的提法有(B、注册会计师审计与国家审计都是外部审计 C、注册会计师审计与国家审计都具有较强的独立性）。
2、有关审计与财务会计关系的下列表述中，正确的提法有（B、审计与财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动C、审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定 D、审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督）。
3、审计人员在确定具体审计目标时，应充分考虑下列哪些基本因素（B、被审计单位所属行业的特殊会计业务C、被审计单位的经营状况D、被审计单位经济活动的性质）。
4、会计处理方法一贯性原则的真正含义实质上应当包括（A、会计处理方法应当前后各期保持一致C、凡是变更了会计处理方法的，应当在会计报表附注中予以说明）。
第二章1、下列各项属于注册会计师执业规范体系的有(A、独立审计准则 B、职业道德准则 C、审计质量控制准则D、后续教育准则）。
2、独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（B、特殊行业审计业务C、特殊性质审计业务D、特殊目的审计业务）。
3、会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时应综合考虑的因素包括（A、成本与效益原则 B、事务所的业务规模和范围C、分支机构的设置情况D、业务部门的设置情况）。
4、对审计工作负有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括（B、会计师事务所的业务负责人C、
对审计项目负直接责任的注册会计师D、负有督导责任的其他人员）。
第三章1、导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括(A、被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出B、被审计单位经营失败C、注册会计师和会计师事务所违约D、注册会计师和会计师事务所过失和欺诈）。
2、我国注册会计师如不按独立审计准则的要求执业，可由省级以上人民政府财政部门给予（B、警告C、暂停执行注册会计师业务D、吊销注册会计师证书）等行政处分。
3、审计人员的审计责任不同于企业的会计责任，一般应包括（C、出具真实的审计报告D、审计报告的编制符合有关规定）。
4、对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当（A、重新考虑其所作陈述的可靠性 C、向被审计单位高层管理人员报告）。
第四章1、会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括(A、初步了解被审单位基本情况B、商定审计收费C、明确审计业务的目的、性质和范围D、评价会计师事务所的胜任能力）。
2、于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（A、期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B、评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C、评估的控制风险越高．所需的审计证据数量就越多）。
3、在审计过程中，注册会计师应当合理运用重要性原则的情况有（B、评价审计结果D、确定审计程序的性质、时间和范围）。
4、如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（A、扩大实质性测试范围C、提高被审计单位调整会计报表）以降低审计风险。
5、关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时应（A、实施必要的审计程序，查明是否存在关联方B、实施必要的审计程序，查明被审计单位是否有关联方进行交易C、提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书）。
第五章1、注册会计师判断审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（A、审计过程中是否发现错误或舞弊B、审计风险及具体审计项目的重要性C、审计人员的审计经验D、审计证据的类型与获取途径）
2、审计证据的适当性是指审计证据的（C、可靠性D、相关性）
3、审计证据的取舍标准有（B、金额的大小C、问题性质的严重程度）
4、下列关于审计工作底稿的提法中正确的是（A、审计工作底稿是连结整个审计工作的纽带B、审计工作底稿是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据C、审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能D、审计工作底稿是审计证据的载体）
5、审计工作底稿的三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（A、主任会计师C、项目经理D、签字注册会计师）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
第六章1、运用核对法主要是核对证证之间、(A、证账之间B、账账之间C、账表之间D、表表之间）的有关数据是否相符。
2、审阅法在财务运用中最广泛，主要审阅（A、会计账簿B、会计凭证D、会计报表）。
3、审查财产物资的方法一般有（A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、调节法）。
4、审计抽样通常不适用于（B、观察D、询问）。
5、注册会计师在设计样本时，应当考虑的因素有（A、审计目的和分层B、审计对象总体与抽样单位C、抽样风险和非抽样风险D、可信赖程度和可容忍误差）。
第七章1、内部控制的固有限制有(A、设计和运行受制于成本与效益原则B、一般仅为常规业务活动而设计的C、有关人员内外勾结、内外串通而失效D、执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效）。
2、注册会计师了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围，主要取决于（A、固有风险估计水平B、企业特定内部控制记录的性质C、重要性考虑D、被审计单位的规模与复杂性）。
3、注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选用的方法有（B、问卷C、文字叙述D、流程图）。
4、注册会计师将控制风险评估的过程和结果在工作底稿中加以记录，其基本要求有（B、控制风险评估为高水平时，只记录这一评价结论D、控制风险评估为低水平时，不仅记录结论，还要记录评价依据）。
5、可以不进行符合性测试的情况有（A、企业规模小B、相关内部控制不存在C、内部控制存在，但执行无效D、符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量）。
第八章1、对于被审计单位销售退回、折让和折扣的符合性测试，注册会计师应检查(A、销售退回和折让是否附有按序编号并经主管人员核准的贷项通知单B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离）。
2、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（A、应收账款在全部资产中的重要性B、被审计单位内部控制的强弱C、以前年度的函证结果D、函证方式的选择）。
3、在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，注册会计师应查实（A、资产负债表中应收票据的数据与审定数是否相符B、资产负债表中应收票据的数据是否仅包括所有的未贴现数）。
4、对产品销售收入确认的审查，主要采用（B、抽查C、核对D、验算）。
第九章1、一般情况下，应付帐款不需要函证，其主要原因是(A、函证应付帐款却无法提供是否存在未入帐的负债的证据B、注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额C、应付账款即使低列漏记，债权人仍将催收D、决算日已经入账的大多数负债在完成审核前已告付讫，付款行为已证实已入账债务的真实性）。
2、应付账款一般不需要函证，但出现下列情况时，注册会计师还应实施函证程序：（A、相关的内部控制薄弱，控制风险较高B、应付帐款金额较大C、被审计单位处于经济困难D、应付账款长期挂账）。
3、购货业务的符合性测试程序可能包括（A、抽取订货单样本B、审核订货单样本是否附有请购单或其他授权文件C、核对订货单样本和相关购货发票、验收单D、抽查函证供货商）。
4、下列各项中属于对采购业务审查时必须审查的项目是（A、请购单C、发货票D、现金及银行存款日记账和总账）。
5、以下各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有（A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B、现购业务必须经财会部门批准后方可支付货款）。
第十章1、不包括在工资总额内发给职工的款项主要有(A、奖金B、津贴C、医药费D、福利补助）。
2、审查直接材料费用需要检查下列文件（A、领退料单B、材料费用分配表C、材料成本差异计算分配表
D、采购合同和购货发票）。
3、对生产循环内部控制进行评价评价的主要内容包括（A、生产循环内部控制是否健全完善B、生产循环内部控制是否得到有效执行C、生产循环内部控制的整体强弱及各个部分的强弱D、生产循环内部控制可依赖性及内部控制风险的大小）。
4、接材料成本实质性测试的主要内容包括（A、审查直接材料耗用量的真实性B、审查直接材料的计价C、审查直接材料费用的分配D、分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大波动）。
5、制造费用实质性测试的基本要点包括（A、审查制造费用项目的合规性B、审查制造费用的真实性D、审查制造费用归集和分配的正确性）。
6、费用审计时，通过分析性复核，注册会计师可以（A、更确切地了解被审计单位的经营状况及其趋势
B、预计会计报表和有关记录中可能出现的错误
C、确定其他审计程序的范围、时间和方式
D、发现管理中的重要缺陷）。
第十一章1、审计人员通常可根据(B、实际支付的价款C、资产评估并经确认的价值D、投资各方的协议定价）以标准作为被审计单位长期投资入账价值加以确认。
2、某公司长期股权投资采用权益法核算，审计人员在对某利润表中投资收益项目进行审查时，应重点查实（B、该公司应获得的投资收益比例与其在被投资企业投资比例相同C、在实际收到投资收益时，没有增记"投资收益"项目D、在实际收到投资收益时，已减记"长期股权投资"项目）。
3、注册会计师在审查长期投资项目是否已在会计报表中进行适当反映时，应重点审查的内容包括（A、长期投资账面价值同期末市价的重大差异已做适当披露C、长期投资转为短期投资的合理性D、一年内到期的长期债券投资已转作短期投资）。
4、对于实收资本的减少，审计人员应查明被审计单位是否（A、事先通知债权人，债权人无异议C、经股东大会决议同意，并修改公司章程D、减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额）
第十二章1、函证银行存款的目的是(B、了解企业欠银行的债务C、发现企业未登记的银行存款D、对于存款余额同被审计单位寻求一致）。
2、对于属于被审计单位所有，但存放在外的存货，如果函证的回函不令人满意，注册会计师应当（A、直接出具保留意见的审计报告B、审核有关的证明文件）。
3、下列各项审计程序中属于存货项目实质性测试程序的有（A、核对各存货明细账与总账余额是否相符
B、对存货进行监盘
C、抽查部分存货入库单是否均有仓储部门签章
D、检查存货会计记录是否与仓储部门的实物记录定期核对）。
4、下列各项属于存货内部控制符合性测试程序的有（A、编制存货的内部控制备忘录或绘制流程图B、实施简易抽查C、进行购货业务测试D、进行成本会计制度测试）。
5、下列各项中属于存货项目审计范围的有（A、与存货有关的内部控制B、存货的计价与在产品、产成品的成本计价C、各种存货的品质认定与价值重估D、被审计单位财务部门对存货资金的占用与周转的核算及管理）。
第十三章1、对会计报表有直接影响应予以调整的期后事项有(A、债务人突然破产而无法收回的大额应收账款B、资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格C、资产负债表日后被法院判决应赔偿对方损失）。
2、注册会计师专为发现审计年度必须弄清的事项而另行实施的审计程序有（B、获取被审计单位管理当局声明书C、获取律师声明书D、向被审计单位管理当局询问）。
3、注册会计师审计期后事项，通常应向被审计单位管理当局询问的内容包括（A、是否已进行或将进行异常的会计处理B、资产是否已出售或计划出售C、是否已发生影响会计政策适当性的事项D、是否计划签订合并或清算协议）。
4、如果被审计单位拒绝准备声明书，并拒绝签名，注册会计师应考虑签发（B、保留意见D、拒绝表示意见）的审计报告。
5、签发审计报告前复核的主要内容有（A、所采用审计程序的恰当性B、审计过程是否存在重大遗漏D、审计工作是否符合会计师事务所的质量要求）。
第一章判断题
1、会计资料和其他有关资料是审计工作对象的本质，其反映的被审计单位的财务收支及其有关的经
营管理活动是审计工作对象的现象。(错 )
2、我国第一部注册会计师法规是《会计师暂行章程》；中国第一位注册会计师是潘序伦；中国第一
家会计师事务所是正则会计师事务所。 (错)
3、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离，它必将随着商品经济的发展而发展。(对)
4、凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。(错)
5、注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关内容。(错)
第二章1、注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。(错)
2、会计师事务所应根据独立审计准则对审计项目进行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质
量控制准则进行。 (错)
3、注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度从而使会计报表使用者据此作出各种决策。(错)
4、注册会计师应当对被审计单位的持续经营能力予以关注，必要时应在审计报告中予以反映。(对)
5、执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师应当遵照执行。(错)
第三章1、独立原则要求注册会计师在执行审计业务时，不仅在实质上而且在形式上都独立于委托单位，但并不要求独立于外部的其他机构。(错)
2、即使主审注册会计师在其审计报告中提及其他注册会计师的工作，并指明了其他注册会计师的审
计范围和审计责任，主审注册会计师仍不能将审计责任分摊给其他注册会计师。 (对)
3、即使注册会计师的兄弟、姐妹在委托单位有数量较少的经济利益，为了保护审计的独立性，该注
册会计师也应回避。(错)
4、《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保
守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。(对)
5、注册会计师对影响会计报表的违反法规行为，应当在编制和实施审计计划时予以充分的关注，以合理
确信能发现此类违反法规行为。(错)
第四章1、审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托
关系明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同。(错)
2、注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初
步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。 (对 )
3、初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。进行符合性测试后，进一步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越少的实质性测试的证据。(对)
4、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制定，在执行过程中就不得作出任何修改。(错)
5、当控制风险的计划估计水平最高（或稍低于最高）时，一般常采用主要证实法进行审计。(对 ) 第五章1、注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、
完整性、所有权等其他审计目标。(对 )
2、客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，因而注册会计师收集的审计
证据的数量越多越好。(错)
3、注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录。(对 )
4、一般来说，如果注册会计师对某类交易固有风险的性质估计的严重，那么所需要收集的证据数量就多。(对)
5、审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。(错 )
第六章1、审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用，注册会计师应按照《独立审计具体
准则》的要求，做好各项与审计抽样相关的工作。(错)
2、独立审计准则要求注册会计师执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统
计抽样更能获得充分有效的证据。 (错 )
3、如果注册会计师推断的总体误差接近可容忍误差，应增加样本量或执行替代审计程序。(错 )
4、审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。(对 )
5、信赖不足风险是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性。(对 )
6、在评价抽样结果时，如果推断的总体误差超过可容忍误差，注册会计师应增加实质性测试程序。(错)
7、注册会计师在进行控制测试和实质性测试时，既可选用统计抽样，也可选用非统计抽样，但两种
方法的选用会影响运用于样本的审计程序的选择。 (错)
8、在控制测试和实质性测试中审计抽样只与审计风险中的控制风险和检查风险相关。(对 )
9、可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。(错 )
10、制定审计战略是注册会计师根据被审计单位审计风险情况按照审计准则选择适当的审计计划的过程。(对)
第七章1、注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的
重要特征。(对)
2、控制程序可以分为五大类，即交易授权、责任划分、独立稽核、内部审计和凭证与记录控制。(错)
3、注册会计师应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降至最低水平。(错)
4、注册会计师在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。(对)
5、了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行（包括验算）和监盘。(错)
6、控制程序通常比控制环境的政策或程序更直接地与某一特定认定相关。(对)
7、注册会计师在每次审计时，了解内部控制后应对审计风险作出最终评价。 (错 )
8、控制风险的评价是为会计报表认定而进行的而不是为了个别控制要素或个别政策和程序而进行的。(对)
9、控制风险越低，注册会计师就可以执行越有限的实质性测试程序。(对)
10、注册会计师在进行符合性测试中发现被审计单位内部控制的薄弱环节时，必须出具管理建议书。(错)
第八章1、保管应收票据的人员不应经办有关会计记录。(对 )
2、所有货运文件应连续编号，其中作废的应盖章注销并存档。(对)
3、如果函证的应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。(错)
4、在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据
余额，以避免不必要的重复审计。 (对)
5、同应收账款和应收票据不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。(错)
6、销货通知单应由企业的会计部门编制下达。(错)
7、销售发票应由企业的销售部门开具。 (错 )
8、应收票据的接受、贴现和换新经保管票据以外的主管人员的书面批准。(对 )
9、注册会计师判定客户所提坏账准备是否适当的关键是要分析、判断有多少应收账款属于无法收回。(错)
10、对产品销售收入确认的审查，主要应用详查法、核对法及验算法。(错 )
第九章1、购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。(对 )
2、购货与付款循环的实质性测试主要是证实购货交易与现金支付的真实性以及应付账款账户余额的
正确性。(对)
3、因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于寻找未入账的应
付账款。( 错)
4、与应收账款的实质性测试不同，函证应付账款并不是应付账款实质性测试的一个必经程序。 (对)
5、只有当注册会计师认为控制风险较高，某应付账款账户金额较大或被审计单位处于经济困难阶段时，注册会计师才考虑对应付账款进行函证。(对)
6、在对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表》日金
额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象。(对)
7、注册会计师在审查应付账款时，应查实企业所有在年决算日以前收到的赊购发票均已记入当年应付账款。(错)
8、注册会计师通过执行分析性复核程序，可以发现应付账款记录的异常之处，从而判断被审计单位
是否存在错误和舞弊的可能性，以便确定审计的重点。(对 )
第十章1、与产品成本计算有关的所有资料以及领域均属于生产循环的审计范围。(对)
2、生产循环的内部控制包括两大控制系统，一是生产过程中的实物流转程序控制；二是对产品成本进行
记录与控制的成本费用管理控制和成本费用会计控制。(对)
3、成本费用会计控制是指对成本费支出业务进行反映和监督的内部控制。(对)
4、费用审计通常是资产负债表审计的附带工作。 (错)
5、费用审计中，注册会计师可以运用分析性复核的方法确定费用审计的范围。(对)
6、如果被审计单位没有预算制度，注册会计师应运用详细的审计程序对费用进行审计。(对)
7、在对产品销售费用进行审计时，注册会计师主要应采用详查法、核对法及验算法。(错)
第十一章1、由于所有者权益增减变动的业务较少、金额较大的特点，注册会计师在审计了企业的资产
和负债之后，往往只花费相对较少的时间对所有者权益进行审计。(对)
2、为确定应付债券账户期末余额的合法性，审计人员应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。(对)
3、对有价证券在资产负债表日后进行盘点，审计人员应根据盘点结果和资产负债表日至外勤审计工
作完成日之间证券增减变动业务，倒推资产负债表日的有价证券金额。( 对)
4、为确定应付债券账户期末余额的合法性，审计人员应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
(错)
第十二章1、由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。(错)
2、对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。(对)
3、银行存款函证的目的包括查找为入账的银行借款。(对)
4、对于其他货币资金的各项目，注册会计师应选择重点项目进行函证。(对)
5、盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否完整的一项重要程序。(错)
6、通过对银行存款期末余额调节表的审查，可以直接验证期末存款的真正余额。 (对)
7、若注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已支付的支票可不再向此银行进行函证。(错)
8、对银行存款收支的截止日期进行验证是为了证实银行存款余额的正确性。(对)
9、被审计单位现金支出日记账中当月签发支票的总数，应该等于银行退回的巳付支票总额，加上期末未兑现支票数，减去期初未兑现支票数。(对)
10、存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。(对)
11、如果采用永续盘存制，可不必对存货进行实地盘点。(错)
12、若存货内部控制有效，则存货项目控制风险较小，因此实质性测试审计程序可以适当简化。(对)
13、注册会计师在进行存货计价测试时可以利用企业已有的计算程序和结果。(对)
14、注册会计师负责指挥和控制被审计单位的存货盘点工作。(错)
15、如果被审计单位拟采用统计抽样技术估计存货的数量，注册会计师应当评价抽样审计计划在统计上的有效性。(对)
16、同存货盘点一样，注册会计师应于每次执行审计业务时，对企业的固定资产的盘点进行监督。(错)
17、按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。 (错)
18、所有固定资产的取得和处置均需企业管理部门的书面认可。(对)
19、融资租入的固定资产按租赁设备的价款加上运输费、途中保险费和安装调试费等计价。(对)
20、对于从关联企业购入的固定资产，注册会计师审查时应注意其价格是否严重偏离正常价格。(对) 第十三章1、注册会计师须在审计报告经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。(错)
2、审计报告可以明确审计人员的审计责任及存在重大过失的法律责任。(对)
3、委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人，可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。(错)
4、当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。(对)
5、签署双重日期的审计报告，全面扩大了注册会计师的责任范围。(错)
6、注册会计师可以根据审查结果发表不同形式的审计报告来表达意见,但无权修改或编制会计报表。(对)
7、注册会计师在出具审计报告时，应将已审会计报表作为其重要的附件。(错)
8、只要注册会计师在审计过程中审计范围受到了限制，就应当出具拒绝表示意见的审计报告。(错)
9、委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。(对)
10、如果期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或否定意见。(错)
2020年4月自考审计试题及答案
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计试题与答案(一)
审计试题与答案（二） 一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是( )。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是( )。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是( )。 A.《会计师条例》 B.《注册会计师条例》 C.《会计师暂行章程》 D.《注册会计师法》 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的( )。
A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.按照审计的主体不同，审计可以分为( )。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在( )方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是( )。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计基础复习题及答案
审计学基础复习题 9. ( B )是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务 信息和非财务 信息，并对答复进行评价的过程。 A.函证 B.询问 C .分析程序 D .观察 10. ( C )是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关 系，对财务信息作出评价。 A.计算 B.检查 C.分析程序 D.比较 11. 会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订 ( B )° A. 审计准则 B .审计业务约定书 C .审计通知书 D .审计报告 12. ( A )用以确定审计范围、时间和方向。 A. 总体审计策略 B .审计业务约定书 C .审计依据 D .具体审计 计划 13. ( A )对项目总体质量负责 A. 项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D .助理人员 14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是( C )° A .对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C.记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽 15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是( C )° A. 如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任 B. 注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊 C. 及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 -、单项选择题 1.审计产生的客观基础是( A.受托经济责任关系 A ) ° 生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 B. 2. ( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.公正性B.,独立性 C.权威性 3. 政府审计与民间审计相同的地方，包括 A.均为外部审计，独立性较强 D. D.真实性 B. C. 4. A. C. 5. 依靠收费维持生存 按审计主体的不同，审计可分为( 财政财务审计、经济效益审计、 强制审计、任意审计 国家审计属于(B A )° 均需利用内部审计工作 按区域划分，承接业务 B 经济责任审计 B .国家审计、注册会计师审计、内部审计 .报送审计、就地审计 A. 任意审计 B .强制审计 C .专项审计 ?突击审计 6. F 列不适用函证的项目是( A )° A.库存现金 7.逆查法应先从( A.原始凭证 B .银行存款 C .由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D .应收账款 D )° .记账凭证 8 ( A )是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的 会计记录或其他书面文件进行审查。 B .询问 C .会计账簿 D .会计报表 A.检查记录或文件 C .函证 D.重新计算
审计试题以及答案
《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试卷 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试卷 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定经管层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计基础练习题及答案解析
第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（）。Ａ.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业的财务报表实施审阅 Ｃ.帮助企业选择适当的会计政策 Ｄ.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 Ａ．合伙会计师事务所 Ｂ．独资会计师事务所 Ｃ．有限责任会计师事务所 Ｄ．有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（）。 Ａ.执行协会决议 Ｂ.申请退出协会 Ｃ.遵守协会纪律 Ｄ.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是()。 A.验资
B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》，下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
cpa审计试题及参考答案
一、单项选择题注会考试经济法试题 1.下列各项中，不属于鉴证业务的是（）。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 2.下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。 A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅 B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同 C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅 D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅 3.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。注册会计师2017年试题 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作 4.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。 A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心 B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断 C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量 D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面 5.下列有关检查风险的说法中，错误的是（）。注会税法考题 A.检查风险是指注册会计师未通过审计程序发现错报，因而发表不恰当审计意见的风险 B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C.检查风险通常不可能降低为零 D.保持职业怀疑有助于降低检查风险 6.下列情形中，注册会计师通常考虑采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。 A.首次接受委托执行审计 B.预期本年被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷 C.以前年度审计调整较少 D.本年被审计单位面临较大的市场竞争压力 7.下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（）。注会税法增值税习题 A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 B.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 C.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷 D.在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响 8.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中，错误的是（）。 A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次 B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平 9.下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（）。注会税法历年模拟题 A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
自学考试审计学复习题及答案
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10)
2019注册会计师审计考试基础练习题及答案 (10) 注册会计师考试栏目整理了《2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10)》，希望对您有帮助，祝考生们考试取得好成绩。若想了解资讯的话，可以看看本网的更新哦! 2019注册会计师审计考试基础练习题及答案(10) 一、单项选择题 1、在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是( )。 A、甲公司与购货方签订的合同 B、注册会计师向购货方函证的回函 C、甲公司产品销售的出库凭证 D、甲公司管理层提供的声明书 2、下列关于注册会计师审计和政府审计的表述中，不正确的是( )。 A、注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同 B、注册会计师审计和政府审计的标准一致 C、注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段 D、注册会计师审计和政府审计的取证权限不同 3、下列有关审计要素的说法中不正确的是( )。 A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一
B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不是唯一的预期使用者 C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息 D、审计报告为审计要素之一 4、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是( )。 A、审计的最终产品是审计报告 B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多 C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接 D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 5、下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。 A、注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见，这样的意见普遍适用于所有财务报表审计 B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定程度的保证 C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 D、审计的基础是独立性和专业性 6、关于财务报表审计，下列说法中错误的是( )。 A、审计的用户是财务报表的预期使用者
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对