审计基础测试题
审计期中测试题答案
一、单选题（共25分，每小题1分)
1、审计产生于（D）的需要。
A、纠错防弊
B、提供审计信息
C、公证
D、经济监督
2、审计的主体是指（C）。
A、被审计单位
B、被审计单位的财政财务活动
C、专职审计机构或人员
D、有关的法规和审计标准
3、审计的客体是指（A）。
A、被审计单位
B、专职审计机构或人员
C、被审计单位的经济活动
D、有关的法规和审计标准
4、事前审计的主要目的是（A）。
A、预防错弊行为的发生
B、确保内部控制的贯彻执行
C、即是发现和纠正错弊行为
D、确认经济行为
5、申请成立会计事务所应报经（A）部门审查批准。
A、财政
B、审计
C、监察
D、工商行政管理
6、根据《注册会计师法》的规定，我国不准设立（B）会计师事务所。
A、有限责任公司制
B、独资
C、合伙制
D、有限公司合伙制
7、实施会计准则，可以赢得社会公众对（A ）的信任。
A、审计意见
B、审计证据
C、审计工作底稿
D、审计人员
8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）的信任。
A、承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务
B、按服务成果的大小收取审计费用
C、不以个人名义承接业务
D、对自身业务能力进行广告宣传
9、审计标准就其本质来说，首先是对（A ）的要求。审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。
A、被审计单位
B、委托单位
C、注册会计师
D、审计组织
10、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（D）的信任。
A、审计证据
B、审计计划
C、审计过程
D、审计工作底稿
11、在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。
A、观察法
B、鉴定法
C、比较法
D、核对法
12、（D）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、北部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。
A、函证法
B、查询法
C、分析法
D、观察法
13、审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（A）。
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、环境证据
14、下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（B）。
A、存货盘点表
B、材料入库单
C、应收账款的回函
D、审计人员编制的账龄分析表
15、（B），注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
A、确定的重要性水平越高
B、确定的重要性水平越低
C、评估的重大错报风险越低
D、检查风险越低
16、审计风险取决于（A）。
A、重大错报风险和检查风险
B、重大错报风险
C、检查风险
D、经营风险
17、保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务予分离属于（C）。
A、财产管理控制
B、授权批准控制
C、职务分离控制
D、内部审计控制
18、内部控制的控制环境不包括C）。
A、组织结构
B、职权与责任的分配
C、交易授权
D、人力资源政策与实务
19、诚信和道德价值观念是（A）的重要组成部分。
A、控制环境
B、控制活动
C、信息系统与沟通
D、对控制的监督
20、以下属于被审单位性质的是（A）。
A、所有权结构
B、职权与责任的分配
C、交易授权
D、内部控制
21、下列各项审计程序，非必须执行的是（B）。
A、了解被审计单位的基本情况
B、控制测试
C、实质性程序
D、编写审计报告
22 （A）是审计最基本的职能。
A、经济监督。
B、经济鉴证。
C、经济评价。
D、均不是。
23、需要与被审计单位签订审计业务约定书的审计组织是（B）。
A、政府审计组织。
B、社会审计组织。
C、内部审计组织。
D、均不是。
24、在规模大、业务量繁多的企业常规审计中，下列审计方法中被广泛运用的是（C）。
A、顺查法。
B、复算法。
C、逆查法。
D、均不是。
25、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（B）。
A、促进作用。
B、防护作用。
C、证明作用。
D、宏观调控作用。
二、填空题（共25分，每空1分)
1、审计具有（经济监督）、（经济评价）和（经济鉴证）三大职能。
2、审计对象具体包括两方面的内容，一是被审单位（财政财务收支）及其有关经济活动；二是被审单位（会计资料）及其相关资料。
3、我国的审计组织是由（政府审计机关）、（内部审计机构）和（民间审计组织）三大部分组成的。
4、注册会计师的业务范围包括（鉴证业务）和（相关服务）。
5、世界各国会计师事务所的组织形式主要有（独资）、（普通合伙制）、（有限责任公司制）和（有限责任合伙制）四种。
6、我国政府审计准则从框架结构和主要内容上看，分为（国家审计基本准则）、（通用审计准则）及（专业审计准则）、（审计指南）三个层次。
7、社会审计的审计程序包括（准备）阶段、（实施）阶段和（报告）阶段。
8、审计风险由（重大错报）风险和（检查）风险组成。
9、社会审计的终结阶段是审计人员结束（审计工作）、形成（审计意见）并出具（审计报告）的阶段。
10、审计方法由（审查书面资料）和（证实客观事物）两大类的方法组成。
11、审查书面资料的技术方法包括（审阅法）、（核对法）、（验算法）和（分析法）。
12、证实客观事物的审计方法有（盘存法）、（查询及函证法）、（观察法）、（调节法）和（鉴定法）。
13、按照审计抽样目的不同，审计抽样方法分为（属性）抽样和（变量）抽样。
14、审阅法主要是审阅原始凭证及（会计凭证）、（会计帐簿）、（会计报表）及其他相关资料。
15、审计证据按其外形特征可分为（实物证据）、（书面证据）、（口头证据）和（环境证据）四大类。
16、审计证据的特征表现为（充分）性和（适当）性。
17、审计工作底稿是（审计证据）的载体，是指审计人员在审计过程中形成的（审计工作记录）和（获取的资料）。
18、审计计划分为（总体审计策略）和（具体审计计划）两个层次。
19、重要性包括对（数量）和（性质）两个方面的考虑。
21、审计风险是指（财务报表）存在重大错报而注册会计师发表不恰当（审计意见）的可能性。
22、内部控制要素包括（控制环境）、（风险评估过程）、（信息系统与沟通）、（控制活动）和（对控制的监督）。
23、描述内部控制制度的方法有（文字表述法）、（调查表法）和（流程图法）三种。
24、控制活动包括（授权）、（业绩评价）、（信息处理）、（实务控制）和（职责分离）等相关活动。
25、审计业务约定书是指会计师事务所与（被审计单位）签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、（审计目标）和（范围）、（双方的责任）以及报告的格式等事项的书面协议。
三、判断题（共15分，每小题1分)
1、审计具体目标是审计总目标的具体化，它应当根据被审计单位的认定来确定。（错）
2、审计就是查账。（错）
3、经济监督是民间审计本身固有和必须的职能。（错）
4、政府审计和社会审计都属于外部审计。（对）
5、政府审计机关无权审查独资私有企业的财务状况。（对）
6、先有审计准则而后才有会计准则。（错）
7、中国注册会计师执业准则是依据《中华人民共和国审计法》制定的。（错）
8、会计师事务所由注册会计师组成，实行自收自支、独立核算、依法纳税。（对）
9、审计过程某种意义上讲就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。（对）
10、收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。（对）
11、审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的规则。（对）
12、社会审计机构在开展审计业务之前，必须与被审计单位签订审计业务约定书。（对）
13、无论是顺查还是逆差，都要运用审阅法和核对法。（对）
14、重要性与审计风险之间存在正向关系。（错）
15、健全严密的内部控制可以防止任何差错和舞弊。（错）
四、多选题。（共15分，每小题1.5分)
1、审计关系人由（A、B、D）组成。
A、审计人。
B、被审计人。
C、审计载体。
D、审计委托人。
2、审计按其主体目的分类，可以分为（A、B、C）。
A、财政财务收支审计。
B、财经法纪审计。
C、经济效益审计。
D、内部审计。
3、《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了注册会计师应当恪守（A、B、C）的原则。
A、独立。
B、客观。
C、公正。
D、保密。
4、世界范围内政府审计机构的设置模式大体分为（A、B、C）三种类型。
A、立法型。
B、司法型。
C、行政型。
D、自律型。
5、审计标准从性质上看，包括（A、B、C、D）。
A、法规类。
B、政策类。
C、规章制度类。
D、计划、预算和经济合同类。
6、下列属于证实客观事物的审计方法有（A、B、C、D ）。
A、查询及函询法。
B、盘存法。
C、观察法。
D、鉴定法。
7、核对的主要内容包括（A、B、C、D）。
A、证证核对。
B、账证核对。
C、账实核对。
D、账账核对。
8、下列各项属于环境证据的是（A、B、C）。
A、企业内部控制情况。
B、被审计单位管理人员的素质。
C、被审计单位各种管理条件和管理水平。
D、被审计单位管理当局的声明书。
9、可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的指标有（A、C、D）。
A、总资产。 B总负债、。 C、销售收入。 D、净利润。
10、制造业企业的内部控制通常划分为（A、B、C、D）。
A、销售与收款循环。
B、购货与付款循环。
C、存货与仓储循环。
D、筹资与投资循环。
11、审计的特征表现为（B、C、D）。
A、客观性。
B、广泛性。
C、独立性。
D、权威性。
12、审计终结阶段是审计过程的终点，这个阶段要（B、C）。
A、收集审计证据。
B、形成审计意见。
C、出具审计报告。
D、编制审计工作底稿。
13、以下属于不相容岗位的是（A、D）。
A、总帐与明细帐的登记。
B、授权和审批。
C、物资保管与物资发放。
D、现金出纳和会计记帐。
14、审计准则是（A、C）。
A、审计人员工作行为规范和原则。
B、是辨别被审单位财务工作是非的依据。
C、衡量和判断审计工作本身质量的权威性专业标准。
D、收集证据的标准。
15、以下属于国际“四大”会计师事务所的是（A、C、D）
A、普华永道。
B、安达信。
C、毕马威。
D、德勤。
三、问答题。（共36分，每小题6分)
1、简述审计产生和发展的客观依据。(6分)
（1）、维系受托经济责任关系是审计产生和发展的基础。（2分）
（2）、加强经济管理提高经济效益是审计发展的动力。（2分）
（3）、现代科学管理理论与方法为审计的发展提供了前提和保障、方法和手段。（2分）
2、会计师事务所的业务范围包括哪些内容？(6分)
注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。
（1）鉴证业务。（1分）包括针对历史财务信息的审计业务、（1分）审阅业务（1分）和针对非历史财务信息而开展的其他鉴证业务（1分）（如：内部控制鉴证等）（0.5分）。
（2）相关服务。（1分）除鉴证业务外的其他相关服务业务（如税务代理、管理咨询等）（0.5分）。
3、简述审计准则与审计依据的关系。(6分)
（1）、区别：(3分)审计准则是解决如何进行审计的问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据解决如何判断是非、根据什么标准得出审计结论的问题。（2）、联系：(3分)审计依据在审计准则运用之后发挥作用；审计准则和审计依据构成了审计行为实施的共同要素，两者缺一不可。
4、运用文字表述法，简要描述一般制造企业材料采购业务的内部控制过程。(6分)
企业材料采购业务的控制制度可描述为：(1)供应部门根据生产计划部门的生产计划编制材料采购计划；(2)经有关领导审批，(3)与供应单位签订采购合同；
(4)材料运达后,供应部门核对合同并开具收料通知单,连同发票交仓库；(5)仓库验收入库开具入库单并登记材料账,（6）将发票和另一联入库单交财务（会计）付款。
5、简述审计风险构成模型及与重要性、审计证据的关系。(6分)
（1）、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。（3分）
即：审计风险 = 重大错报风险*检查风险
（2）、重要性与审计风险、审计证据间存在反向关系。（3分）
即重要性水平越高（即拟定的重要性项目金额越高）审计风险越低（即这一水平的错误被无法发现的可能性越低），为发现错报而须收集的审计证据越少。反之亦反，重要性水平越低，审计风险越高，为发现错报须收集的审计证据越多。
6、需要进行职务分离的不相容职务有哪些？(6分)
（1）授权批准职务与业务执行职务。（2）业务执行职务与审查稽核职务。（3）业务执行职务与业务记录职务。（4）财产物质的保管职务与记录职务。（5）财产物质的保管职务与清查职务。（6）记录总账职务与记录明细账、日记账职务。
六、讨论题（15分）
【要求】：指出光明公司内部控制制度存在哪些问题？会计主管李晓霞的舞弊问题是什么？应制定怎样的改进意见？
【资料】：
张明2006年1月就任光明有限公司董事长，但对财务和内控制度完全不了解。李晓霞在该公司工作多年，负责登记帐簿和编制会计报表，现被任命为公司主管会计兼出纳，管理公司的现金收付、账务处理和编制报表等事宜，她手下还有2名会计人员，具体负责登记银行存款日记账、签发支票。
从李晓霞每月提供的利润表来看，公司净收益令张明满意，但从资产负债表上来看，货币资金却逐月减少，以致到了影响流动资金周转的地步。为了满足生产经营对流动资金的需要，公司举借100万元债务，但几个月后，公司拥有的货币资金又不能满足需要了，不得不再次举债。张明任现职两年后的2008年5月30日，李晓霞突然整天未来上班，一连几天经多方联系仍不见踪影——李晓霞失踪了。而公司也陷入了困境，因为债务多已到期，甚至很多债权人声称他们的货款几个月前就已经到期了，李晓霞曾许诺5月30日前一次还清。为了筹钱还债，张明只好亲自打电话给两个最近采购大量商品的大客户，问他们能否立即支付这笔货款，而两家公司都给予同样回复：“货款已经付清了”。他们解释说，李晓霞答应：只要发货就付款，便给予他们相当可观的现金折扣。
至此，公司陷入了不能偿还到期债务的困境，有的债券人甚至要提出破产清算。为了使公司不至于破产，经董事会决定研究决定转让公司40%的股权且价格极低，买主为“光华财务管理有限公司”，而且附加了一个条件，即由光华财务管理公司派王军担任主管会计。王军到任后，立即清查明光公司账务，发现问题如下：
（1）大量正常的商品销售业务在账务中列为债权，且债权人多为虚假。当真正的客户付款时，李晓霞抽走支票或现金，账上不做任何账务处理。这样虚假客户的“应收账款”始终挂在账上。
（2）对真实债权人的应收款项，在收到债务人付款的支票时，
李晓霞把这笔业务记录为：“借记某项费用，贷记应收账款”，然后她再从现金收入中抽走同样多的现金，而以收到的支票来代替现金，使得银行存款帐户的记录与现金收入记录相一致。
（3）对许多现销业务，少记或不记现金收入。
（4）为了使报表盈余，李晓霞编造了许多虚假的销货记录。
（5）编制银行对账单时，李晓霞故意露掉了许多未支付的支票，从而使银行存款日记账与银行存款总账保持一致。
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计基础知识综合练习
审计基础知识综合练习题 一.单项选择题 1.( )就是审计得本质属性与重要特征,也就是审计得精髓。 A.权威性 B.独立性 C.客观性 D.合法性 2.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位得身份,在她人瞧来,注册会计师就是独立得,这种独立称之为:( )。 A.经济独立 B.思想独立 C.实质上得独立 D.形式上得独立 3.审计责任就是指注册会计师应对其依照审计准则所出具得审计报告得( )、合法性负责。 A.实用性 B.完整性 C.重要性更新 D.真实性 4.审计证据得相关性就是指审计证据应当与( )相关。 A.审计目标 B.总体目标 C.具体目标 D.最终目标 5.对当期档案,审计机构应当自审计报告签发之日起,至少保存( )年以上。 A.5 B.8 C.10 D.15 6.对库存现金实有数额得审计,应就是通过对库存现金实施( )来进行得。 A.审阅 B.核对 C.分析 D.盘点 7.一般而言,在会计期末短期借款()得情况下,或审计人员认为必要时可向银行或其她债权人进行函证。 A.余额正常 B.余额较大 C.余额较小 D.没有余额 8.某注册会计师在编写报告时,在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语,这种类型得术语常见于( )。 A.无保留意见得审计报告 B.保留意见得审计报告 C.否定意见得审计报告 D.无法表示意见得审计报告 9.审计第二关系人就是指( )。 A.审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.审计机构 10.各种审计依据都有一定得( ),不就是任何时期与任何条件下都能适用得。。 A.局限性 B.地域性 C.层次性 D.时效性 11.注册会计师执行会计报表审计业务获取得下列审计证据中,可靠性最强得就是( )。 A.购货发票 B.销货发票 C.应收账款函证回函 D.采购订货单副本 12.下列不适合于会计报表审计得方法就是( ) A.审阅法 B.核对法 C.复核法 D.调查法 13.下列各类证据中,最不可靠得就是( ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 14.“生产与销售得产品必须符合质量要求,不许以次充优或生产销售伪劣产品”属于( ) A.合规、合法性控制 B.授权批准控制 C.业务程序控制 D.内部审计控制 15.与内部控制制度风险水平高低相对得就是内部控制制度得( ) A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.可信赖程度
审计实务课后同步测试答案
课后同步测试答案 项目一审计认知 一、单项选择题 1.D 2.B 3.A 4.C 5.D 6.A 7.D 8.C 9.B 10.C 11.A 12.C 13.B 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABD 2.AD 3.ABD 4.ABCD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.BCD 11.ABC 12.BC 13.ACD 14.AC 15.AB 三、简答题 1.教材P13 审计证据的特征包括审计证据的充分性和审计证据的适当性。 审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断： (1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠; (2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠; (3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠; (4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证
据更可靠; (5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。 2.教材P20 （1）审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带； （2）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据； （3）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据； （4）审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础； （5）审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。 项目二审计计划 一、单项选择题 1.B 2.C 3.C 4.D 5.B 二、多项选择题 1.BD 2.AC 3.AC 4.ACD 5.ABCD 6.BC 7.ACD 8.ABCD 三、简答题 1.教材P37 （1）财务报表审计的目标与范围 （2）注册会计师的责任 （3）管理层的责任 （4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 （5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明 2.教材P43、P51 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。 具体审计计划是根据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。 总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
审计基础与实务考试真题版
08-09年《审计基础与实务》 2008年山东专升本《审计基础与实务》真题 一、单项选择题 1、审计主体是指：（） A、被审计单位 B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门 2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（） A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性 3、下列哪一项符合内部控制的要求（） A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职 C、凭证正副联一次复写填制 4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（） A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是 A、《宪法》 B、《审计法》 C、《注册会计师法》 D、《公司法》 6、影响审计检查风险的关键因素是 A、被审计单位的内部控制 B、审计环境 C、被审计单位的管理层 D、审计人员 7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（） A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函 8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（） A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书 9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（） A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书 10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（） A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计 二、多项选择题 1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（） A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（） A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则 3、社会审计的法定审计业务有（） A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本
2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6)
2020审计师《审计相关知识》自测题及答案解析(6) 1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经 过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为( )。 A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是( )。 A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问能够是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存有的重大错报 D.询问能够测试内部控制运行的有效性 3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的 是( )。 A.观察 B.外部调查 C.询问 D.检查 4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存有的重大错报，也不 足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还理应实施其他审计程序 获取充分适当的审计证据的取证方法是( )。 A.外部调查 B.询问 C.重新计算 D.检查 5、“能够有效地查出会计资料中存有的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计 取证方法是( )。 A.抽查法 B.事前审计法 C.局部审计法 D.详查法
6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是( )。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是( )。 A.系统基础审计 B.制度基础审计 C.账目基础审计 D.风险基础审计 8、审计人员对相关业务程序或者控制活动独立实行重新操作验证的取证方法是( )。 A.观察 B.询问 C.外部调查 D.重新操作 9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是( )。 A.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否具备相关所有权手续 B.确定被审计单位以实物形态存有的资产的所有权证明是否真实 C.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否已经减值 D.确定被审计单位以实物形态存有的资产是否真实存有 10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟实行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为( )。 A. B.适中 C.最低 D.忽略不计 11、下列属于按审计范围大小对审计实行具体分类的是( )。 A.抽查法 B.详查法 C.全部审计 D.顺查法
《审计基础》考试卷
会计专业《审计基础》试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、《中华人民共和国审计法》于（）颁布实施。 A、1985年8月 B、1985年10月 C、1995年1月 D、1994年1月 2、审计的基本职能是（）。 A、社会监督 B、经济监督 C、经济鉴证 D、经济评价 3、我国审计机构属于（）类型的隶属体制。 A、立法型 B、司法型 C、行政型 D、独立型 4、我国注册会计师审计出现于（）。 A、1908年 B、1918年 C、1928年 D、1938年 5、国家审计署是在（）领导下，主管全面的审计工作。 A、国家主席 B、国务院 C、国务院总理 D、财政部门 6、会议师事务所与委托单位之间具有法律效力的合约是（）。 A、审计意见书 B、审计约定书 C、管理建议书 D、审计工作底稿 7、审计产生的客观基础是（），它为审计的产生提供了可能性。 A、受托经济关系 B、审计关系 C、领导与被领导关系 D、经济责任关系 8、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、会计资料 9、对贵重财产，如稀有金属、珍宝、贵重文物和现金等盘点时，一般采用（）。 A、直接盘点法 B、监督盘点法 C、鉴定法 D、复核法 10、不属于审查书面资料的审计方法是（） A、审阅法 B、比较法 C、盘点法 D、分析法 11、审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对（）的要求。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计对象 D、审计内容 12、审计人员资格条件和执业行为的准则是（）。 A、一般准则 B、工作准则 C、报告准则 D、基本准则 13、内部审计机构中人员的组成结构，对于规模较小的单位，（）。 A、必须配备高、中、初级人员 B、可只配备中、初级人员 C、必须配备高、中级人员 D、必须配备高级人员 14、审计依据是衡量（）的尺度。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计对象 D、审计内容 15、在我国最高层次的审计依据是（）。 A、国家立法机关的法律 B、行政法规、政策、指令、规划 C、地方性法律法规 D、规章制度、技术经济指标 16、审计准则最早产生于（）。 A、中国 B、英国 C、美国 D、法国 17、最可靠、具有最强证明力的审计证据是（）。 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 18、审计工作底稿的归档期限是（）。 A、审计报告日后30天 B、审计报告日后60天 C、审计业务约定书后60天 D、审计业务中止后90天 19、为防止差错和舞弊行为的发生而设置的措施和程序是指（） A、控制程序 B、内部管理控制制度 C、预防性内部控制制度 D、察觉性内部控制制度 20、与内部控制制度风险水平高低相对的是内部控制制度的（）。 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、可信赖程度 二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1．审计关系人由（）组成。 A．审计人B．被审计人C．审计法规D．审计委托人 2．审计的基本职能有（）。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济建议3．按审计主体分类，可以把审计分为（）。 A．国家审计B．注册会计师审计C．内部审计D．外部审计 4、审计证据按照其存在形式可以分为（）四大类。 A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据 5、根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。 A．一般准则B．工作准则C．报告准则D．具体准则 6、进行符合性测试一般可以采用的方法有（） A．追踪法B．实验法C．观察法D．询问法
审计基础知识
第一章总论 一、审计的定义 审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。 (一)审计定义的相关问题 1 审计的主体是审计人，是指国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。 只有专职机构和人员所从事的审查活动才称为审计。 2 审计的客体是被审计人，包括各级政府机关、金融机构和企事业单位等。 3 审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 4 从事审计活动必须依据有关法律、法规，包括宪法、审计法、财政法规、经济法规、审计法规及其他有关的方针政策、规章制度。 5 审计的总目标是评价受托经济责任。审计的预期目标是审查、确认审计对象的真实性、合法性、效益性。 6 审计的职能对审计客体和审计对象的监督、评价和鉴证。 7 审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。 8 审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。 (二)审计的三方关系人 审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人和审计委托（或授权）人。 况，并提出审计报告或管理建议书。
济责任进行审计。 人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托（或授权）审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。 （三）审计的基本特征 其中独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济 独立。 二、审计的对象和目的 （一）审计对象 所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军、人民团体；有国 有资产的中外合资经营企业、中外合作经营企业、全民所有制与其他所有制 联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。 审计对象的具体内容包括三项： 一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动； 二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料； 三是被审计单位的内部控制制度。 (二)审计的目的 设，保障国民经济健康发展。 (三)审计的职能 审计的职能是随着经济的发展而发展变化的。 1经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计 最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生过程中生产、交 换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。内部审 计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监 督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动 实行监督。 2经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目
审计基础与实务典型业务训练答案与解析(doc 31页)
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识(3)
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识（3） 1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是( )。 A.剩余股利政策 B.稳定增长股利政策 C.固定股利支付率股利政策 D.低正常股利加额外股利政策 2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括( )。 A.规定每股股利的限额 B.规定股票持有的最长时间 C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付 D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利 3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于( )。 A.假设排除论 B.股利无关论 C.信息传播论 D.一鸟在手论 4、一般认为，( )会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。 A.利率政策
C.公积金提取额 D.留存收益 5、( )是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。 A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益 6、理应按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本( )以后，能够不再提取。 A.20% B.30% C.40% D.50% 7、( )能够作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。 A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益 8、( )要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便实行考核与业绩评价。 A.承包控制法
C.日程进度控制法 D.以上都不准确 9、以下选项中不是营业外收入的项目是( )。 A.出售原材料 B.固定资产出售净收入 C.教育费附加返还款 D.罚没收入 10、净利润等于利润总额减去( )得来的。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.所得税费用 D.营业外支出 答案与解析 1、「准确答案」：D 「答案解析」：低正常股利加额外股利政 策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。 这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。参考教材P195 . 2、「准确答案」：B 「答案解析」：债务契约是指债权人为了 防止企业过多发放股利，影响其偿债水平，增加债务风险，而以契约 的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契 约限制范围内，其他三项都属于契约限制包括的内容。参考教材P190 .
《审计学》试题及答案
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
新编审计原理与实务第4版 猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓 课后习题参考答案 第一章 一、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4.√ 5.× 6. √ 7.× 8. × 9.√10.× 二、单选题 1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 三、多选题 1.BCD 2.ABC 3.ABC 4.CD 5.ABD 6.ABC 7.AC 8.ABC 9.ABCD 10.AC 四、案例分析题 1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 （2）股份公司发展对民间审计的客观需要。 通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。英国“南海
公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。 但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以存在和发展。可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。 2.（1）审计主体：政府审计机关(审计署) 审计对象：三峡库区移民资金 （2）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性 3. （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 一、判断题 1.× 2.× 3. × 4. × 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√10.√ 二、单选题 1.D 2.C 3.C 4.A 5.A 6．D 7．D 8．B 9．A 10.C 三、多选题 1.ACD 2.AD 3.BCD 4.ABCD 5.ABCD 6. BC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.ABC 四、案例分析题
注会审计题库A-(55)教学内容
一、单项选择题 1. 以下各项中，不属于职业道德基本原则的是（）。 A.独立性 B.客观和公正 C.保密 D.成本效益原则 2. 由于会计师事务所之间竞争激烈，某会计师事务所在承接业务时，收费的报价很低，那么最可能对（）原则产生不利影响。 A.自身利益 B.自我评价 C.专业胜任能力和应有的关注 D.外在压力 3. 下列各项中，不属于自我评价可能对职业道德基本原则产生不利影响情形的是（）。 A.审计项目组成员A注册会计师目前受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响 B.ABC会计师事务所为审计客户提供直接影响财务报表的其他服务 C.审计项目组成员B注册会计师担任客户的高级管理人员 D.审计项目组成员C注册会计师的父亲担任客户的董事 4. 下列各项中，属于因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是（）。 A.会计师事务所推广审计客户的产品 B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误 C.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁 D.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力 5. 如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是（）。 A.自身利益 B.过度推介 C.密切关系 D.外在压力 6. ABC会计师事务所与甲客户的主要竞争对手乙公司存在合资或类似关系，可能对（）职业道德基本原则产生不利影响。 A.保密 B.客观和公正 C.诚信 D.专业胜任能力和应有的关注 7. 应客户的要求提供第二次意见时，注册会计师最应当关注（）。
A.是否以前任注册会计师获得的相同事实为基础 B.前任注册会计师是否介意客户要求提供第二次意见 C.形成的第二次意见是否与前任注册会计师一致 D.提供第二次意见是否符合良好职业行为的原则 8. 在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，专业服务收费金额通常与下列（）之间具有直接关系。 A.专业人员所需的知识和技能 B.专业人员所需的水平和经验 C.专业人员提供服务所需的时间 D.提供专业服务所需承担的责任 9. 某注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone6S手机，针对该事项，以下说法正确的是（）。A.客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受 B.该手机并非注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则 C.该手机属于正常业务往来的礼品，不违背职业道德基本原则，注册会计师可以接受 D.该礼品超出业务活动中的正常往来，注册会计师应当拒绝接受 10. 在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位赠送的元旦礼品，可能会从（）方面对职业道德基本原则造成不利影响。 A.过度推介 B.自我评价 C.密切关系 D.外在压力 二、多项选择题 1. 注册会计师如果认为被审计单位业务报告、申报资料或其他信息存在（）问题，则不得与其发生牵连。 A.含有缺乏充分依据的陈述或信息 B.含有严重虚假的陈述 C.存在遗漏或含糊其辞的信息 D.含有误导性的陈述 2. 职业道德基本原则之一的保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列（）行为。 A.未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息 B.利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益 C.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据 D.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 3.
审计基础练习题及答案解析
第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（）。Ａ.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业的财务报表实施审阅 Ｃ.帮助企业选择适当的会计政策 Ｄ.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 Ａ．合伙会计师事务所 Ｂ．独资会计师事务所 Ｃ．有限责任会计师事务所 Ｄ．有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（）。 Ａ.执行协会决议 Ｂ.申请退出协会 Ｃ.遵守协会纪律 Ｄ.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是()。 A.验资
B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》，下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业
审计学知识点整理
审计方法演进：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告 财务报表审计的总体目标：1.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见2.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通 与各类交易和事项相关的审计目标：1.发生：确认已记录的交易是真实的2.完整性：确认已发生的交易确实已经记录3.准确性：确认已记录的交易是按正确金额反映的4.截止：确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间5.分类：确认被审计单位记录的交易经过适当分类 与期末账户余额相关的审计目标：1.存在：确认记录的金额确实存在2.权利和义务：确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务3.完整性：确认已存在的金额均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的审计目标：1.发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标2完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当 管理层的认定：管理层在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些则是隐含表达的。明确的认定：1.记录的存货是存在的2.存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。隐含的认定：1.所有应当记录的存货均已记录2.记录的存货都由被审计单位拥有 与所审计期间各类交易和事项相关的认定：1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户 与期末账户余额相关的认定：1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务3.完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 与列报和披露相关的认定：1.发生以及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险 重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计。1.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因索有关．如经济萧条。2.各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
审计基础与实务F习题标准答案
审计基础与实务F3801习题答案
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《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( ) 【正确答案】错 【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( )
【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。
纪检监察审计知识测试题(100)
纪检监察审计知识测试题 一、填空题（30题） 1、党的总支部委员会和支部委员会设立纪律检查委员。 2、各级纪律检查委员会要经常对党员进行遵守纪律的教育，作出关于维护党纪的决定；对党员领导干部行使权力进行监督。 3、各级纪律检查委员会要检查和处理党的组织和党员违反党的章程和其他党内法规的比较重要或复杂的案件，决定或取消对这些案件中的党员的处分。 4、各级纪律检查委员要受理党员的控告和申诉，保障党员的权利。 5、促进党员领导干部廉洁从政，必须坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针。 6、按照建立健全惩治和预防腐败体系的要求，要加强教育，健全制度，强化监督，深化改革，严肃纪律，坚持自律和他律相结合。 7、实施和执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的情况，应列入党风廉政建设责任制和干部考核的重要内容，考核结果作为对其任免奖惩的重要依据。 8、党员领导干部违反《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的，依照有关规定给予批评教育、组织处理或者纪律处分，涉嫌违法犯罪的，依法追究其法律责任。 9、党员领导干部应当向组织如实报告个人的有关事项，自觉接受监督。 10、执政党的党风关系党的生死存亡。坚决惩治和有效预防腐败，是党必须始终抓好的重大政治任务。 11、贯彻实施《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，要坚持党内监督与党外监督相结合，发挥民主党派、人民团体、人民群众和新闻舆论的监督作用。 12、国有企业领导人员应当遵守国家法律法规和企业规章制度，依法经营、开拓创新、廉洁从业、诚实守信，切实维护国家利益、企业利益和职工合法权益，努力实现国有企业又好又快发展。 13、国有企业领导人员不得违反决策原则和程序决定企业生产经营的重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项。
中国石油大学《审计学》复习试题和答案
［试题分类］：审计学 ［题型］:单选 ［分数］：2 1. 在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）。 A. 分析性复核测试 B. 追加符合性测试 C?同步符合性测试 D.计划符合性测试 答案:D 2. 控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。 A. 无效率 B. 无效果 C. 无效率且无效果 D. 有效果但无效率 答案:B 3. 注册会计师了解内部控制时通常不用（）。 A. 风险评估程序 B. 询问 C. 穿行测试 D. 分析程序 答案:D 4. 下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。 A. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回 B. 公司同意因某些特别原因、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品 C. 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统 D. 工厂存货定期盘点 答案:C 5. 注册会计师应只关注会计与内部控制系统中与（）相关的那些政策和程序。 A. 管理目标 B. 会计报表认定 C. 交易轨迹 D. 投资与理财循环 答案:B 6. 诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。 A. 控制环境 B. 控制活动
C. 信息系统与沟通 D. 对控制的监督 答案:A 7. 从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在（）。 A. 期中报表的前期进行 B. 期中报表的后期进行 C. 年末报表的前期进行 D. 年末报表的后期进行 答案:B 8. 关于控制测试的性质，下列表述不正确的是（）。 A?询问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用 B. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性 C. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 D. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过 询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所 审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 答案:A 9. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）。 A. 细节测试 B. 实质性测试 C. 了解内部控制 D. 控制测试 答案:D 10. 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即 将测试控制运行有效性的程序与实质性程序结合使用。 A. 控制测试 B. 综合性方案 C. 实质性程序 D. 实质性方案 答案:B 11. 向银行函证存款余额，可以证实的最主要的审计目标是（）。 A. 存在性 B. 完整性 C. 计价和分摊 D. 准确性 答案:A