企业金个人所得税缴纳方法

企业年金个人所得税缴纳方法

企业年金作为养老保险的一种补充保险，但并不是任何一个职工都是可以享受企业年金待遇的。通常在一些大型企业或者好的单位，职工才能有企业年金。而企业年金作为劳动者收入的一部分，也是需要交纳个税。那具体来说，企业年金个人所得税缴纳方法是怎样的呢？我们一起在下文中进行具体了解。

一、企业年金个人所得税缴纳方法

《财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定，企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所

得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。

二、职业年金与企业年金的区别

1、概念

职业年金：是指公职人员基本养老保险之外的补充养老保险。

企业年金：是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

2、缴费标准

职业年金：单位按本单位工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费。

企业年金：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一(8.33%)，企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一(16.67%)。

?领取方式

职业年金：工作人员退休后，按月领取职业年金待遇。

企业年金：工作人员退休后，可一次性领取也可分期领取企业年金待遇。

4、参保条件

职业年金：具有强制性。(机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。)

企业年金：自愿参保。(依法参加基本养老保险并履行缴费义务，同时具有相应的经济负担能力，并已建立集体协商机制。)

5、参保人员范围

职业年金：

1、按照公务员法管理的单位

2、参照公务员法管理的机关(单位)、事业单位及其编制内的工作人员。

企业年金：

1、中小企业

2、文化出版类转制事业单位

3、研究型国有企业

4、社会组织单位等

5、养老保险关系转移

职业年金：参保人员在同一统筹范围内的机关事业单位之间流动，只转移养老保险关系，不转移基金。跨统筹范围流动或在机关事业单位与企业之间流动，转移养老保险关系的同时，基本养老保险个人账户储存额随同转移。

企业年金：参保人员工作发生变动，若新单位已经实行企业年金制度，其个人企业年金账户需要转移;若新单位没有实行企业年金制度，其个人企业年金账户由原管理机构继续管理。

个人所得税案例分析与计算

一、个人所得税综合分析题 1、中国公民孙某系自由职业者，在绘画方面很有造诣。 2013年发生个人所得税的相关事项如下： （1）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收人70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。是否回国后还需要申报缴纳个人所得税，何时、何地申报，须在我国缴纳多少个人所得税？（2）孙某在年初独立出版了一本绘画技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初从中扣缴其个人所得税，10月出版社又进行加印，《绘画周刊》也对绘画技巧的内容进行了连载，加印和连载稿酬分别是1000元和3800元。加印和连载需要如何缴纳个人所得税，税额是多少。 （3）接受一电影公司委托，对一部描写画家的电影剧本进行专业审核，约定审稿收入15000元。需要如何缴纳个人所得税，税额是多少。 （4）接受邻省美术馆邀请为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译，该美术馆一次性支付孙某6000元税前报酬，孙某自负往来交通、住宿费用。孙某应如何缴纳个人所得税，税额是多少。 【解析】： （1）境外收入应在年度终了后30日内，在我国的境内户籍所在地主管税务机关申报补税。纳税义务人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额；同一国家或者地区内不同所得项目的应纳税额之和，为该国家或者地区的扣除限额。 ①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝30000×（1-20%）×30%-2000＝5200（元），其实际境外纳税5000元,未超限额，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税＝5200-5000＝200（元） ②B国现场作画收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝70000×（1-20%）×40%-7000＝15400（元），因其实际境外纳税18000元，超过限额，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中补扣。 （2）加印和报刊连载的稿酬收入，由出版社和杂志社分别扣缴其个人

关于缴纳个人所得税通知

关于缴纳个人所得税的通知 全体员工： 根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的要求，在中国境内劳动所得的公民有义务严格按法律法规规定履行缴纳个人所得税的义务，结合我公司实际，特通知如下： 一、缴纳个人所得税的法律依据和理由 依法诚信纳税是每个公民应履行的国家法定义务，是促进社会主义市场经济健康发展的重要保证。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定中国公民从中国境内取得的所得，有依法缴纳个人所得税的义务。 《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定“在中国境内有住所，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税，公民有义务依法纳税。从财政学的角度看，普通公民依法向政府纳税，而政府则利用财政纳税收入提供公共设施和服务，例如提供军队、环保、社保、文化设施、交通建设等，公民得到了这些产品和服务，就有纳税的义务。而作为纳税人有权享受政府用税收提供的服务和公共设施，如医院、教育、社会安全、交通，并有权要求政府积极改善这些条件并提供优质服务。依法纳税既是履行自己义务也是对国家和社会贡献，同时也是个人最好的信用证明。 同时作为规范化发展的企业，员工依法缴纳个人所得税，体现我们员工的一份社会责任感，也是一种回报、感恩社会的真实表达。 二、个人所得税的计算方法 个人所得税起征点从2011年9月1日调整为3500元,即收入超3500的部分就要交税。 个人所得税=（全部工资—3500 —各类保险）*税率—速算扣除数； 综上所述，公司将严格按照国家法律法规规定，依法在发放工资时，扣除月工资超过3500元以上员工个人所得税。 具体计算方法： 全月应纳税额=应付工资—个人缴纳的五险—免征额3500 应纳个人所得税税额=应纳税额*税率—速算扣除数 =（全部工资—3500 —各类保险）*税率—速算扣除数

企业所得税和个人所得税对比

一、纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。 二、征税对象 企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。 三、税率 居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。 四、应纳税所得额的计算 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 （一）收人总额 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。 （二）不征税收人 1.财政拨款。 2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收人。 （三）税前扣除项目 企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （四）扣除标准 1.工资、薪金支出。 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。 3.社会保险费。 4.借款费用。 5.利息费用。 6.汇兑损失。 7.公益性捐赠。 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 8.业务招待费。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收人的5知。 9.广告费和业务宣传费。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业〕收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 10.环境保护专项资金。

员工年终奖如何计算缴纳个人所得税

员工年终奖如何计算缴纳个人所得税 员工年终奖如何计算缴纳个人所得税 临近年底各单位开始陆续给员工发放年终奖。在《个人所得税法》修订以后，员工取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税，成为当前纳税人关注的焦点。 一、年终奖采用老算法新税率 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 修改后的《个人所得税法》调整了工薪所得税率、级距结构，税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。而年终奖的计税方法仍然采用国税发[xx]9号文件的规定，而费用减除标准、税率和速算扣除数根据《关于贯彻执行修改后的个人所得税有关问题的公告》规定按照新《个人所得税法》的执行。 国税发[xx]9号文件规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数? 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 二、案例分析 案例一：方女士是一家公司雇员，2016年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元，其应缴纳多少个人所得税？ 按照新《个人所得税法》规定，方女士当月工资薪金应缴纳个税=×20%-555=445元

个人所得税怎么退税

个人所得税怎么退税 个人所得税退税问题对大多数人来说可能比较陌生，但是这种情况也是存在，毕竟个税缴纳是人为操作的，出现错误不可避免。比如出现重复缴税、算错税率等，如果出现这些问题导致多交税款，这种情况下是可以申请退税的。那么，大家知道个人所得税怎么退税吗？下面，为了帮助大家更好的了解相关法律知识，小编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。 一、个人所得税怎么退税 如果纳税人因各种原因误交税款。如重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等，则可以申请退税，申请退税时应按规定携带和提交如下材料： （一）完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后，原件退还纳税人)；（二）误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份；（三）退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份；

（四）退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额； （五）发放工资签收单或银行发放单复印件一份； （六）员工聘用合同复印件一份； （七）因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》； （八）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。（纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整;所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样，表格用黑色水笔填写,外文资料须附翻译件)。 二、个人所得税申请退税办理时限 个人所得税申请退税的办理有一定的时间限制，一般情况下是在接受材料之后30个工作日进行办理，时限的规定主要是为了限制政府的消极作为，保障公民的合法权益。 三、个人所得税申请退税办结告知

个人所得税的退税要符合规定的程序，在退税办结时，需要出具相关的证明文件。这就意味着银行在退库滞之后，还需要讲加盖公章的《税收收入退还书》发放企业。只有在接收到《税收收入退还书》之后才算退税办结。 以上就是小编整理的关于个人所得税怎么退税的相关知识，在扣除个税时，不能完全依赖公司财务人员，自己也要做到注意义务，要进行核验，如出现错误，要及时申请退税。如果您还不清楚或者有其他的法律问题需要咨询请致电，在线专业律师为您服务。

不缴纳个人所得税的后果

不缴纳个人所得税的后果 导读：依法缴纳个人所得税，按时缴纳个人所得税是我们公民的纳税义务，往往有些人以为自己少缴或者不缴个人所得税也不会有人发现，殊不知，这样的行为违法的，甚至可能会为自己带来严重的后果，那么不依法缴纳个人所得税有什么后果呢?下面找法网小编为您整理提供关于少缴或者不缴纳个人所得税的法律后果： 一、凡是年所得额超过12万元的公民不依法自行申报缴纳个人所得税，将面临严重的法律后果。 按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。个人所得税法修订后，年所得超过12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。年所得超过12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。 二、年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负两种不同程度的法律责任。 第一种是未造成税款流失的法律责任。 根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 第二种是造成了税款流失的法律责任。 按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，

第六章个人所得税练习题

第六章个人所得税练习题

第六章个人所得税基础练习题 一、单项选择题 1.以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B．日本人乙来华学习180天 C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日 正确答案：C 知识点：个人所得税的纳税义务人 答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2.以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴 正确答案：B 知识点：个人所得税应税所得项目 答案解析： AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。 3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。 A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定 答案解析： A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。 4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。 A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得 正确答案：C 知识点：个人所得税应税所得项目 答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

通俗解读个人所得税的缴纳范围及计算方法

通俗解读个人所得税的缴纳范围及计算方法 本文主要是对工资、薪金项目的个人所得税政策进行通俗的解 读，让大家知道在什么情况下工薪收入应该缴纳个人所得税, 纳个人所得 如何缴税，特别是避免因为对税收政策不了解、不理解而缴纳本不需要承担的税款。 、哪些收入不需要作为工资、薪金纳税? 个人所得税法上所称的工资、薪金，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他收入。但是，对按照国家统一规定发给的补贴、津贴，不需计人工资薪金，不需纳税。独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助等，也都不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不属于工资、薪金收入，不征税。 需要解释的是，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。而不征税的误餐补助, 是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴, 应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 另外，税法规定了一系列的免税优惠，包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；以及企业按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，等等。因而，虽然这些收入有的也属于个人的工资、薪金收入，但却不需计算纳税。 二、工资、薪金收入超过多少才要纳税？ 税法规定：工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000 元后的余额为应纳税所得额。也就是说，个人取得的工资、薪金收入只有超过2000 元的，才需要就超过2000 元的部分计算缴纳个人所得税。

合伙企业和个人独资企业有什么区别 “所得税”缴纳问题解答

合伙企业和个人独资企业有什么区别“所得税”缴纳问题解答在企业的组织形式中通常有合伙企业、个人独资企业和公司企业，然而在日常的学习与了解中，我们更多的是关注了公司企业，却很少去关注合伙企业和个人独资企业。 与合伙企业和个人独资企业有关的所得税缴纳问题，你是否有所了解？今天昌尧讲税就来和大家讲讲这合伙企业和个人独资企业有关的所得税缴纳问题，希望能对你有所帮助。 问一 什么是合伙企业? 合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。《中华人民共和国合伙企业法》对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。 有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。 问二 什么是个人独资企业? 个人独资企业是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

问三 合伙企业征收企业所得税还是个人所得税? 合伙企业以每一个合伙人(投资者)为纳税义务人，合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 问四 个人独资企业征收企业所得税还是个人所得税? 个人独资企业以投资者为纳税义务人，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。 问五 法人企业对外投资合伙企业，投资的亏损能否冲减法人企业的盈利? 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。 问六 个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税时，投资者的工资能否在税前扣除? 个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)，投资者的工资不得在税前扣除。 问七

个人所得税与员工的日常联系

个人所得税与员工的日常关系大家好，个人所得税是与我们日常的生活关系最近的一种税种了，有些中证金葵花的员工还是不太了解，我们特意做了一个有关个人所得税文章，希望可以帮助大家。 首先，向大家介绍一下个人所得税的缴纳范围。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应缴纳缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，应缴纳缴纳个人所得税。 那在我们的日常生活中，哪些收入需要我们缴纳个人所得税呢？ 我们有下列所得，需缴纳个人所得税 1. 工资、薪金所得； 2. 个体工商户的生产、经营所得； 3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4. 劳务报酬所得； 5. 稿酬所得； 6. 特许权使用费所得； 7. 利息、股息、红利所得； 8. 财产租赁所得； 9. 财产转让所得； 10. 偶然所得；

11. 经国务院财政部门确定征税的其他所得。 由于第一点、第四点、第七点、第九点，这几点比较贴近我们的日常生活，我们下面就为大家逐一介绍一下。 （一）工资、薪金所得 是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。简单地说，就是我们每月的工资，如果超过3500元，那3500元以上部分需要交纳个人所得税。工资、薪金所得适用超额累计税率，税率为3%至45%。税率表如下： 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分2 5 1005 5 超过35000元至55000元的部分30 2755 6 超过55000元至80000元的部分35 5505 7 超过80000元的部分45 13505 例如：中证金葵花员工小明每月工资8000元，扣完个人承担的社保和公积金共计1000元，小明的应税工资为7000元。小明本月应缴纳的个人所得税为245元。计算方法为（7000-3500）*0.1-105=245元。因此小明本月税后工资为6755元。 （注：工资、薪资所得一般为雇佣公司为我们代扣代缴）

哪些收入需要交个人所得税

哪些收入需要交个人所得税 哪些收入需要交 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 二、个体工商户的生产、经营所得 (一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 (三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。 (四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。 三、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

四、劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 五、稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品; 个人作品，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。 六、特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、

个人所得税最新应纳税额的计算方法

个人所得税应纳税额的计算 中瑞华恒税务师事务所顾仁荣 依照税法规定的适用税率和费用扣除标准，各项所得的应纳税额，应分别计算如下： 一、工资、薪金所得应纳税额的计算 工资、薪金所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 ＝（每月收入额－800元或４000元）×适用税率－速算扣除数 这里需要说明的是：由于工资、薪金所得在计算应纳个人所得额时，适用的是超额累进税率，所以，计算比较烦锁。运用速算扣除数计算法，可以简化计算过程。速算扣除数是指在采用超额累进税率征税的情况下，根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去超额累进方法计算的应征税额以后的差额。当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变，成为计算应纳税额时的常数。 工资、薪金所得适用的速算扣除数见表。 例1：某纳税人月薪3500元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其月应纳个人所得税税额。 （1）应纳税所得额＝3500—800＝2700（元） （2）应纳税额＝2700×15％—125＝280（元） 例2：某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），2000年5月份取得

由该企业发放的工资收入10000元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。 （1）应纳税所得额＝10000—（800十3200）＝6000（元） （2）应纳税额＝6000×20％—375＝825（元） 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率—速算扣除数 或＝（全年收入总额—成本、费用以及损失）×适用税率—速算扣除数 这里需要指出的是： （一）对个体工商户个人所得税计算征收的有关规定。 1．个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务机关确定。个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。 2．个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再计算征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得计征个人所得税。兼营上述四业并且四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。 3．个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得税。

个人所得税的计算与缴纳

个人所得税的计算与缴纳 一、专题界定 本专题要紧介绍个人所得税的有关法律法规、个税的缴纳范畴、缴纳标准、减免个税的范畴、个税缴纳额的运算、违反个税规定的处罚。 二、名词讲明 个人所得税，是以个人（即自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税种。作为征收对象的个人所得，是指个人在一定期限内，通过各种来源和方式所获得的一切收益，不论这种收益是偶然的，依旧临时的，使货币、有价证券，依旧实物。 分类课征税制，马上个人获得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除标准、不同的税率和不同的计税方法。 应纳税所得额，由于个人所得税的应税项目不同，同时取得某项所得所需费用也不相同，因此，运算个人应纳税所得额，需要按不同应税项目分项运算。以某项应税项目的收入额减去税法规定的该项费用减除标准后的余额，为该项应纳税所得额。 代扣代缴，是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应运算应纳税额，从其所得中扣出并缴纳国库。同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。 三、案例分析

案例1 年终双薪如何交税？ 【案例】李某是一家企业的人力资源部职员，按照单位的规章制度，其所在企业的年终奖是以年终双薪的形式发放的，而本月25日是应当向职员发放“双薪”的生活，因此有专门关怀有关年终双薪该如何交税的咨询题。 【评析】2002年7月12日国家税务总局《关于个人所得税若干政策咨询题的批复》第一条规定：“国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行′双薪制′（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的′双薪′，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。对上述′双薪′所得原则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按适用税率运算纳税， 但如果纳税人取得′双薪′的工资、薪金所得不足1600元的，应以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除1600的余额作为应纳税所得额，运算缴纳个人所得税。”从上述规定能够看出，“双薪”纳税是以月工资1 600元为界限的，若超过1600元，则年终奖应该全额征税，否则能够将其奖金减去当月工资与1600的差额后计税。例如，某人工资为1800元，则其年终奖也应该是1800元，则年终奖应全额交税；若其工资仅为1000元，年终奖也为1000元，则1000与1600之间的差额即600元为应纳税所得额，并以次运算应纳税款。 案例经济补偿金的扣税咨询题 【案例】李燕于1997年12月应聘于北京某公司，并签订了为期6年的劳动合同，约定李燕从事行政治理工作。月工资为2700元。2002年7月17日，公司人事部口头通知与李燕解除劳动合同，并同意支付其5个月工资的经济补偿金13500元，然而必须扣除个人所得税后再支付。李燕不

企业所得税和个人所得税对比

第一节企业所得税法律制度 一、纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。 二、征税对象 企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。 三、税率 居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。 四、应纳税所得额的计算 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 （一）收人总额 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。 （二）不征税收人 1.财政拨款。 2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收人。 （三）税前扣除项目 企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （四）扣除标准 1.工资、薪金支出。 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。 3.社会保险费。 4.借款费用。 5.利息费用。 6.汇兑损失。 7.公益性捐赠。 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 8.业务招待费。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收人的5知。 9.广告费和业务宣传费。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业〕收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 10.环境保护专项资金。

普通合伙人个人所得税怎么交

普通合伙人个人所得税怎么交 合伙企业不是有限责任公司,它们负有无限责任,不是公司法规定的公司,所以不能征收企业所得税,要征收个人所得税. 合伙企业不缴纳企业所得税是根据现行国家税法知200091财税文件,所以不需要缴纳企业所得税,个人独资合伙企业缴纳的都是根据个体工商户5%-35%五级超额累进制的个人所得税. 按照个人所得税的计算方法,它们需要正确核算自己的收入、成本、费用和相关扣除,通过下面的公式来计算应缴纳的个人所得税: 1、应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-版当年投资者本人的费用扣除额. 其中:当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(5000元/月)×当年实际经营月份数. 2、应纳税额=应纳税所得额×权税率-速算扣除数.

合伙企业怎么确定其应纳税额所得额 合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额: (一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额. (二)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额. (三)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额. (四)无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额.

合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人. 五、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利. 六、上述规定自2008年1月1日起执行.此前规定与本通知有抵触的,以本通知为准.

个人所得税知识摘要

个人所得税知识摘要 为使大家对个人所得税的有关知识有更详尽的了解，我们特别摘录了几项和我们生活中有关的要点,供大家学习、参考。 一、个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税 （1）工资、薪金所得； （2）个体工商户的生产、经营所得； （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得； （6）特许权使用费所得； （7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得； （9）财产转让所得； （10）偶然所得； （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得； 二、个人取得哪些所得可以免纳个人所得税 （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教 育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （2）国债和国家发行的金融债券利息； （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （4）福利费、抚恤金、救济金； （5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； （8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （10）经国务院财政部门批准免税的所得。 按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津 贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。 三、下列项目经过省级人民政府批准可以减征个人所得税： （1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因严重自然灾害造成重大损失的； （3）其他经国务院财政部门批准减税的。 四、个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、 津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得项目税率表 级 全月应纳税所得额税率% 速算扣除法（元） 数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分45 15375 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省 级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华 侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

个人所得税应纳税额计算公式及计算方法

表1个人所得税应纳税额计算公式一览表

表2工资、薪金所得七级超额累进税率表 （2011年9月1日执行） 所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。 快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率-速算扣除数=最终税额】。 税率3%对应速算扣除数为0 税率10%对应速算扣除数为1500*（10%-3%）+0=105 税率20%对应速算扣除数为4500*（20%-10%）+105=555 税率25%对应速算扣除数为9000*（25%-20%）+555=1005

税率30%对应速算扣除数为35,000*（30%-25%）+1,005=2,775 税率35%对应速算扣除数为55,000*（35%-30%）+2,775=5,505 税率45%对应速算扣除数为80,000*（45%-35%）+5,505=13,505 例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？ 10,000-3,500=6,500元。 6,500介于4,500和9,000之间，使用税率20%，速算扣除数555 6,500*20%-555=745 表3个体工商户的生产、经营所得和 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 五级超额累进税率表 （2011年9月1日执行）

表4劳务报酬所得三级超额累进税率表 在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金，适用3-45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬，适用 20-40的3级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。 +

个人所得税例题及答案

个人所得税例题及答案 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的着作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案】 （1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元） （2）着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元） （3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元） （4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） （5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+×20%=200+1064=1264（元） （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下： （1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000

代扣个人所得税返还手续费收入的税收和账务处理方法

一、代扣个人所得税手续费收入的税收处理 （一）个人所得税代扣代缴暂行办法 第十七条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。 （二）中华人民共和国个人所得税法 第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 上述2条，既规定了企业对于向个人支付款项时负有代扣代缴法定义务，同时也明确了对于企业履行代扣代缴义务的同时还可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。但是，企业应该如何进行处理这笔返还的手续费呢？很多人认为手续费属于从税务机关返还的款项应该不再涉税，但实际情况是否如此呢？对于企业取得的手续费返还收入是否可以由企业随意支配而不再需要缴纳任何税收呢？ 答：对于企业所取得的手续费返还收入主要涉及营业税、企业所得税与个人所得税三个税种。 （1）营业税的处理 根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。 此外，《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第一条规定“根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款时2%取得手续费。对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税。”

关于缴纳个人所得税通知

关于缴纳个人所得税的通知 各部门、车间、全体员工： 根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的要求，在中国境内劳动所得的公民有义务严格按法律法规规定履行缴纳个人所得税的义务，结合我公司实际，特通知如下： 一、缴纳个人所得税的法律依据和理由 依法诚信纳税是每个公民应履行的国家法定义务，是促进社会主义市场经济健康发展的重要保证。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定中国公民从中国境内取得的所得，有依法缴纳个人所得税的义务。 《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定“在中国境内有住所，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税….”，公民有义务依法纳税。从财政学的角度看，普通公民依法向政府纳税，而政府则利用财政纳税收入提供公共设施和服务，例如提供军队、环保、社保、文化设施、交通建设等，公民得到了这些产品和服务，就有纳税的义务。而作为纳税人有权享受政府用税收提供的服务和公共设施，如医院、教育、社会安全、交通，并有权要求政府积极改善这些条件并提供优质服务。依法纳税既是履行自己义务也是对国家和社会贡献，同时也是个人最好的信用证明。 同时作为规范化发展的企业，员工依法缴纳个人所得税，体现我们员工的一份社会责任感，是一种回报、感恩社会的真实表达。 二、个人所得税的计算方法 个人所得税起征点从2011年9月1日调整为3500元,即收入超3500的部分就要交税。 个人所得税=（全部工资-3500-各类保险）*比率-速算扣除数；

假如您扣除各类保险应发的工资为5000元（个人缴纳社会保险部分可以税前扣除），减去缴纳基数3500元，即您的工资超出起征点1500元，看上图表，对应图中的第一级别（5000元-3500元），那您的税率为3%，即您应交纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元。 假如您扣除各类保险应发的工资为8000元（个人缴纳社会保险部分可以税前扣除），减去缴纳基数3500元，即您的工资超出起征点4500元，看上图表，对应图中的第二级别（8000元-3500元），那您的税率为10%，速算扣除数为105元，即您应交纳个人所得税=（8000-3500）*10%-105=345元。 综上所述，公司将严格按照国家法律法规规定，从2011年9月1日起（发放9月份工资开始计算），依法在发放工资时，扣除月工资超过3500元以上员工个人所得税。 说明：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人(公司)未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报两种纳税方法。纳税义务人和扣缴义务人不交个人所得税，主管税务机关应按《中华人民共和国税收征收管理法》、《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《个人所得税自行申报纳税暂行办法》以及有关法律、行政法规的规定予以处罚，触犯刑律的，移送司法机关处理。 ***************有限公司 2011-8-29