浅析水利建设单位的内部控制

1 引言

2011年“十二五”规划开局之年，中央一号文件第一次将焦点放在水利上，尤其将水利基础设施建设放在重中之重的位置。这必将引起一轮水利投资建设的高潮，随着基本建设投入地增加，水利建设资金的管理、工程质量管理、运营管理，国家政策和制度的贯彻落实，都给水利建设单位（或项目法人）提出了新的课题。水利建设单位的财务管理，内部控制制度等制度的执行好坏成为关键。通过十几年在基层财务工作经验及参加的专项资金的财务检查，发现存在工程结算不规范，超预算支付等问题，且都是共性问题，究其原因，除了现行项目管理体制方面的原因外，尤其与建设单位内部控制制度不健全及制度的执行缺陷等有密切的关系。

针对以上的情况，本人着重从水利建设单位的内部控制方面立足行业实际，实地调查研究。为水利建设单位建立健全内部控制制度，切实改进工作，提高管理水平，实现项目法人的既定目标，提出自己的意见、建议，作为参考。

2 内部控制的概念

内部控制是指管理当局内部为实现经营管理目标，为了维护资产的安全、完整、保证其管理或经营活动运营的效率及效果而建立的一系列、规划、政策、制度、和组织的实施程序。

3 内部控制的特点和目标

内部控制是由管理当局和全体员工实施的，在实现控制目标的过程。内部控制的目标是企业（或单位）运营管理要实现的目的或达到的效果，保证企业（或单位）经营管理合法合规、资产安全、信息完整、风险可控、具体包括：

（1）保证企业（或单位）经营管理合法合规。

（2）保证资产安全。

（3）保证企业（或单位）信息真实完整。

（4）提高经营效率和效果。

（5）促进企业（或单位）实现发展战略。

（6）确保将各种风险控制在适当范围内。

在实现企业（或单位）控制目标的过程中，内部控制是一个过程，是实现目标的手段而不是结果本身；内部控制会受到企业（或单位）内部各层次人员的影响，而不是简单地制定出一个规定或规章，对于管理当局，内部控制提供的只是合理的保证，而非绝对的保证。

4 内部控制的构成要素

内部控制的要素是构成内部控制内容的基本单位。按基本规范的规定，内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素构成。

4.1、内部环境

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括各组织结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、单位文化等。

4.1.1 组织结构

组织结构是全体组织成员为实现组织目标，对于工作任务如何分工、协调合作，在职务范围、责任、权利形成的结构体系。

组织架构包含三个方面的内容，单位、部门和岗位的设置。企业组织（或单位）、部门、和岗位的设置，不是把一个企业（或单位）分成几个部分，而是各个单位、部门、岗位的责任，权力的界定，用来约束和管理运营管理者的行为的控制制度，也是要达到企业（或单位）内部系统功能完备，系统功能担负分配合理，系统功能部门及岗位权责匹配。

4.1.2 机构设置及权责分配

企业（或单位）应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况、明确权责分配、正确行使职权。

4.1.3 内部审计

企业（或单位）应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效进行，监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向企（或单位）的领导决策机构报告。

4.1.4 人力资源政策

企业应当制定和实施有利于可持续发展的人力资源政策。

包括下列内容：

（1）员工的聘用、培训、辞退、继续教育。

（2）员工的薪酬、考核、晋升、奖惩、休假、轮岗。

（3）有关人力资源管理的其他政策。

4.1.5 企业（或单位）文化

企业（或单位）当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚

实守信，爱岗敬业，开括创新和团结协作：遵守员工行为守则，认真履行岗位职责、树立现代管理理念，强化风险、责任意识；加强法制教育、严格依法、依规决策、办事、监督。

4.2 风险评估

风险评估指企业（或单位）及时识别和系统分析经营活动中与实现内部控制目

标相关的风险，合理确定风应对策略。企业（或单位）应当根据设定的控制目标，全面、系统，持续地收集相关信息，结合实际情况及时风险评估。

4.2.1 风险识别

开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定

相应的风险承受度。

（1）内部风险应关注的因素

①管理层的职业操守，员工专业胜任能力等人力资源因素；

②组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

③财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

④运营安全、环境保护等安全环保因素；

⑤其他有关内部风险因素；

（2）外部风险应关注的因素；

①经济形势、产业政策、融资环境、市场、资源等经济因素；

②法律法规、监督要求等法律因素；

③安全稳定、社会信用、教育水平等社会因素；

④自然实害、环境状况等自然环境因素；

⑤其他相关的外部风险因素；

4.2.2 风险分析

企业（或单位）应当采用定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响的程度等，对识别风险进行分析和排序、确定关注重点和优先控制的风险。

4.2.3 风险应对

企业（或单位）根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定

风险应对策略。综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

4.3 控制活动

控制活动是企业（或单位）根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险

控制在可承受度之内。

4.3.1 控制措施

控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产

保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

（1）不相容职务分离控制。

不相容职务分离控制是一种事前控制，是指对于单位内部的不相容的职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。这项控制保证了有关人员在处理经济业务时能相互制约。不相容职务分离控制要求企业（或单位）全面系统地分析，梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

（2）授权审批控制。

授权审批控制是指各项业务的办理必须由被批准和被授权的人去执行，即单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行常规或特别的业务。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任，对于重大的业务和事项，应当执行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

（3）会计系统控制。

会计系统控制是指对单位经济业务进行会计处理时必须采取的一系列措施和

方法，以确保记录的会计信息真实、可靠。严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

（4）财产保护控制。

财产保护控制要求单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产采购、建造、实物保管、定期盘点、账实核对处置等措施，确保财产的安全。

（5）预算控制。

预算控制要求企业（或单位）实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达、执行程序，强化预算约束。

（6）运营分析控制。

运营分析控制要求单位建立运营情况分析制度，对生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息、通过分析，发现问题，及时查明原因并加以改进。

（7）绩效考评控制。

绩效考评控制要求企业（或单位）建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对单位内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定责任单位和员工优劣、薪酬、职务晋升等依据。

4.3.2 重大风险预警机制和实发事件应急处理机制。

企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准。对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，明确责任人员，规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善的处理。

4.4 信息与沟通

信息与沟通是企业（或单位）及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部，单位与外部之间进行有效的沟通。建立信息与沟通制度，促进内部控制有效运行。

企业（或单位）通过财务会计资料、经营管理资料调研报告、专项信息、社会中介机构，业务往来单位，网络媒体等获取信息。将收集到的信息，在内部各管理级次责任单位，业务环节以及外部投资者、债权人、客户、监管部门等有关方面进行沟通和反馈。对信息沟通中发现的问题，及时报告加以解决。企业（或单位）还应当建立反舞弊机制，举报投诉制度、预防舞弊。在关键环节、重点领域明确职责权限，确保不发生舞弊。明确举报投诉处理程序、办理实现和办理要求，确保举报、投诉成为有效掌握信息的重要途径。

4.5 内部监督

内部监督是对单位内部控制建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有

效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。

内部监督贯穿于企业（或单位）的始终，是现代社会单位运行中的重要环节，是单位日常运营、重大事项调整控制的有效保障。及时发现问题及缺陷，并提出整改完善意见，确保企业(或单位)在健康状态下运营。

企业（或单位）应当以书面或其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

以上内部控制的五个要素是相互关联的。内部环境是实施内部控制的基础，风险评估是识别，分析、评估风险，控制活动是处理、防范、化解风险，而内部监督则是对整个过程进行监控。

5 水利建设单位内部控制的现状及问题

水利建设单位或项目法人与一般的建设单位或项目法人，都有共同特点，都是建设工程项目的投资主体或是建设项目管理的主体。但水利建设单位又有自己的特点，一般水利建设项目是属于非营利性或是有社会服务功能，建设规模大，周期长，社会效益也很大。投资大部分为国家投资为主，但近年来国家鼓励民间资本的投资，水利建设项目也趋于多元化的发展。

5.1 水利建设单位内部控制的现状

从20世纪90年代起，我国政府开始加大对企事业单位内部控制的规范力度，制定和颁布了一系列有关内部控制的法律法规、规范。然而对我国来讲全面认识内部控制还才刚刚开始。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基础规范》，企业（或单位）会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为许多企事业单位内部控制的失灵。

总的来讲，我国的水利建设单位普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够，侧重于工程本身的建设和外部环境的梳理，而往往忽视了内部环节，各岗位的牵制；侧重于工程的前期招投标环节，而忽视了单位整体的协调；侧重于内部控制的制度的制定与学习，而忽视了执行制度人的素质提高；侧重于财务控制，而忽视了其他环节的控制等。

5.2 水利建设单位内部控制存在的问题

5.2.1 内部控制基础薄弱

从我国现阶段内部控制贯彻与执行情况来看，关键的是内部控制环境基础，直接关系到水利建设单位是否能到达建设目标的顺利实现。内部环境包括管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，项目主管领导的管理哲学、经营观念、规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。通过近几年来建设项目的审计结果表明，建设项目问题存在贪污浪费、资金挪用、质量低下、安全无保障等几方面。问题比较严重，主要表现在：

①组织机构设置不合理。

大多水利建设单位虽然注册了项目法人，仍沿袭着我国早前计划经济体制下指挥部的机构设置，普遍存在管理层次多，工作效率低下，机构不建全的问题。在组织机构设置中，重视纵向间的权利义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。

②管理当局内控制度不完善。

大多水利建设单位虽制定了成文内部控制制度，但不完善，往往只有财务管理、招投标及结算管理的内控制度，即使已经制定出的相应的内控制度，大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上”的表面文章，制度的执行落实大大的打折扣。

③管理者素质低。

许多水利建设单位的管理者素质较低，专业不对口，责任心差，单位也未对这些管理者进行专业的管理培训就上岗。往往使得他们具备了服务的素质，但终究能力所限无法真正地管理好所做的工作。加大了建设项目经营风险，为项目的建设及运行留下了不小的隐患。

④企业（或单位）文化建设不够重视。

企业（或单位）文化是单位经营理念、管理制度、以人为本、激励机制依存于企业而存在的共同价值观的结合。单位内部控制制度的贯彻执行有赖于单位文化建设的支持和维护。企业（或单位）的文化是培养诚信、忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束，单位文化是将员工的思想观念，思维方式，行为方式进行统一融合，使员工自身价值的体现和单位发展目标的实现到达有机的结合。在良好的企业（或单位）文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，从而才能很好的解决因制度失灵而产生的种种问题。

⑤风险管控意识薄弱。

目前，相当一部分建设单位缺乏资金运动中的风险意识，对财务风险认识不足，缺少风险控制的手段和措施。

5.2.2 内部控制部门责权不对称、监督不力

企业（或单位）内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，而内部控制主要指内部会计控制。作为承担内部控制的主要部门的财务，审计部门存在严重的责权不对称现象。

①内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分，是水利建设单位改善经营管理，提高经济效益的自我需要，而水利建设单位的内部审计并没有真正履行其应有的职能。虽然近几年随着《内部控制规范》的颁布实行各水利建设单位大都建立了自己的内部审计部门，但内部审计人员大多从财务部门转来或由财务部门兼任或从其他部门调来，有的未经过专门培训，缺乏审计专业知识，这种情况下组建起来的内部审计很难发挥其应有作用。内部审计作为内部控制的再控制，本身应当从第三者的立场客观公正地对建设单位的经济监督进行再监督，它的地位应当是独立的。在目前我国体制下，建设单位的内部审计只是服务于企业（或单位）的负责人。这就造成内部审计既不能监督上司，也不能监督同级，因为单位内部各职能部门都是在单位负责人直接领导下开展工作。这样内部审计的工作范围大大受到限制。同时，内部审计是为水利建设单位内部管理需要设立的，其生存和发展的关键在于它能为水利建设单位加强内部管理，提高经济效益服务的。实际工作中往往强调的是事后监督，很少提倡事前和事中的监督，这样的指导思想，是阻碍内部审计发挥作用的重要思想因素。不能起到真正的内部监督作用。

②目前现实情况下根据法规的规定内部控制部门既代表国家执行监督职责，又要为管理当局加强经营管理，提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制，使得内部控制机构责权不对等，只能把内部控制部门置于一个两难得地步。

6 水利建设单位的对策

内部控制是一个系统工程，涉及单位的方方面面，作为一项制度建设，其客观的成分越多，科学性越强。内部控制建设应当坚持理论与实际相结合，制定符合单位自身的内部控制制度并加以实施。

水利建设单位的内部控制涉及项目建设活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于投融资、计划、设计、采购、施工、竣工验收、工程结算等方方面面工程管理活动

的全过程和全体管理人员。建设项目管理的每一个员工既是内部控制的主体、又是内部控制的客体、既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。内部控制使建设项目管理组织内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一体，确保各部门和和岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现建设项目内部控制的总体目标。

6.1 治理结构

我国目前大部分水利建设单位实行的是事业法人，企业化管理的模式，这种结构存在“管办不分”“投入机制”等缺陷。以我所见既然是企业管理就要按现代企业制度依法设置单位的组织框架。和议事规则，明确决策、执行、监督方面的职责权限形成科学有效的职责分工和制衡机制。

组织结构图

6.2、制度建设

水利建设单位在现行国家法律、法规的框架下，建立自己内部控制的管理制度，使每一环节都有制度的约束，有程序可循，有验证性。具体制定有：《董事会办公制度》，

《总经理办公制度》，《公文处理实施细则》，《财务管理办法》，《工程管理制度》，《合同管理办法》，《工程价款结算管理办法》，《安全生产管理办法》，《物资采购管理办法》，《建设单位管理费管理办法》，《财务风险管理办法》，《信息安全管理办法》，《绩效考核管理办法》，《劳动、薪酬管理办法》。通过制度的建设，形成一套完整的办事程序和制约机制，用制度管事、管人。处理事务程序化、规范化。为实现单位的战略目标提供了有力的保障。

6.3 人员配置

企业（或单位）目标的实现，离不开整合各类资源，其中人力资源就是其中之一。再好的项目，再健全的内控制度，没有高素质的员工也是难以实现既定的目标。因此就要适当的人员配置，人员配置要做到以下的原则：

（1）程序化、规范化原则；

（2）经济利益原则；

（3）任人唯贤、量才使用原则；

（4）因才起用、用人所长原则；

人员配置好后制定好岗位职责，培训上岗。人员配置的适当与否是企业（或单位）能否实现目标密切相关的。水利建设单位特别要注意摒弃重建设轻管理的意识，合理的人员配置，不然会造成工程师一大堆，其他管理人员稀缺，不仅造成人才的极大浪费，也不利于工项目建设的发展的怪圈。

6.4 加强财务风险控制

水利建设单位要充分认识单位存在的风险，着重做好如下几方面的风险管控：

（一）招标投标和合同签订方面的风险控制：

（二）承包商提出新要约导致的风险：

（三）承包商在报价上设置的风险：

（四）合同履行和资金使用环节的风险：

（五）款项支付环节的风险：

（六）资金筹措方面的风险：

（七）国家政策方面的风险等。建设单位在项目建设管理过程中，始终坚持按制度、按程序、按流程管控，坚持事前、事中、事后控制，重大事项集体会签制度来实行可把风险降到最低。

6.5 加强监督力度

以现有的稽核、内部审计为基础，强化内部控制、改善经营管理水平，提高经济效益、以企业（或单位）利益至上原则、客观实际原则、工作独立原则成立监督室（组）在企业（或单位）最高权力机构领导下工作。对建设单位的财务收支，财务计划的执行，工程预（决）算合理、合法、真实性；国家法律、法规执行情况、各级领导的离任的经济责任、其他的管理活动。全过程的督察，使内部控制制度有效运转，建立有效的监督防线。

7 结论

综上所述，水利建设单位内部控制是水利建设单位管理的重要方面，是一个系统工程，只有做好机构的设置，制定好完善的法规制度，配备好高素质的管理人员，控制好工程建设中存在的风险，加强执行的监督力度，才能使单位内部各部门、各岗位环节形成系统的既制约又纵横幅交错的统一体，确保各部门、各岗位均能按照制定的目标相互协调地发挥作用，最终实现建设项目内部控制的总体目标。

参考文献

[1] 时现《建设项目审计》中国时代经济出版社 2008年版。

[2] 杜建菊《审计学基础》中国市场出版社 2009年版。

致谢

历时两个月的时间终于将这篇论文将完，在论文的写作过程中遇到很多困难，在导师、同学的帮助下顺利的完成论文的写作，尤其论文的指导老师管静波多次的修改、指导，在此我向帮助和指导的老师和同学们表示最衷心的感谢。同时也感谢这篇论文引用文献的作者，是他们的研究成果启发和帮助我完成了这篇论文。

由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师与同学批评指正。

行政事业单位内部控制实施方案

竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案 篇一：行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位 内部控制建设工作指南（试行） 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1．成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定

内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2．委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1．编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。

建设单位内部控制制度项目建设管理制度.doc

建设单位内部控制制度-项目建设管理制度 1 建设项目管理制度 第一章总则 第一条为保证本单位所有工程项目的建筑质量，对工程项目施工过程进行有效控制，确保工程项目符合有关规范和要求，最大限度的节约建设资金和发挥投资效益，特制定本制度。 第二条本制度适用于本单位所有工程。 第二章组织管理体系 第三条为了加强本单位基本建设的宏观管理，科学合理的安排工程项目，本单位就具体工程项目成立管理处，管理处负责对该制度进行具体实施。 第四条管理处职责： （一）根据生产、工作、生活的需要，研究决定基本建设项目及投资； （二）研究决定管理处领导和各部门负责人临时提出的急需建设的单项工程； （四）研究决定工程设计的重大变更； （五）管理处领导组织每季度召开一次会议，听取项目情况汇报，研究决定工程项目方面的重大问题，如有特殊情况可临时

召开，会议的时间、内容、地点、参加人，由管理处请示分局领导决定，办公室负责会议的通知，记录并及时编写会议纪要，管理处方面记录由管理处同志负责记录并整理； （六）管理处会议由主任主持召开，主任外出由工程部负责人主持召开。 第五条管理处下设工程部、计划投资部，是项目的执行部门，负责项目的管理和具体实施工作。 第六条工程部职责： （一）贯彻落实基本建设的法律、法规、条例、规定、规范及技术标准； （二）收集相关资料，为领导组决策工程项目、投资、预决算、重大设计变更提供尽量详细必要的依据； （三）提出工程项目立项的建议，组织实施工程项目的设计、预算、工程质量监理、验收、决算等管理工作。 （四）参加工程项目的招议标工作，凡单位符合条件的工程项目必须进行招议标； 工程项目的招议标由单位负责领导提出申请，由管理处负责组织。 招议标参加人员：单位负责人、项目负责人、安全负责人、生产负责人、财务负责人、监察负责人、办公室负责人。其他参加人员由单位领导班子成员开会研究决定。所有工程项目招议标

建设项目管理内部控制制度

建设项目管理内部控制制度 第1条单位应当建立健全建设项目内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 第2条单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。 第3条单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 第4条单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。 单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。 第5条单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内

容使用资金。 财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。 第6条单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 第7条经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。 第8条建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。 第9条本制度自2018年1月1日起施行。

水利工程建设财务管理的内部控制分析

水利工程建设财务管理的内部控制分析 发表时间：2017-09-18T11:28:15.620Z 来源：《防护工程》2017年第11期作者：饶舜 [导读] 水利工程的建设促进了我国经济的发展与进步，是我国国民经济中的重要组成部分。 深圳市东远泰建筑工程有限公司 518000 摘要：做好水利财务管理工作对整个水利工程的顺利建设有至关性的作用，能够有效节约水利工程造价成本，实现水利工程的最大化经济效益和社会效益，同时也在一定程度上了实现了水利行业的健康可持续发展。做好水利财务管理工作需要了解并掌握其要点，在进行水利财务管理之前还要做好财务管理组织建设的准备工作，以实现环环相扣和相互监督及配合财务管理部门系统的构建，进而为水利财务管理提供一个良好的工作环境。 关键词：水利；财务管理；要点分析 水利工程的建设促进了我国经济的发展与进步，是我国国民经济中的重要组成部分。为了能够确保我国水利工程的正常运行，近些年来我国加大了水利工程的建设力度，投入了大量的资金予以支持。财务管理的内部会计控制是水利工程建设中非常关键的环节，对提高工程效益以及降低工程施工风险具有现实意义，为此各大施工企业应加强对水利工程建设财务管理的内部控制，改善财务管理中存在的缺陷，确保水利工程建设的正常顺利开展。 1 内部控制在水利工程建设财务管理中的重要性 1.1 内部控制有助于水利工程的成本控制 首先，水利工程建设财务管理的内部控制能够对资金占用或者挪用的不正当行为进行严格的控制，内部会计控制可以严密的监控与审核政府对水利工程的专项拨款，使款项能够实现真正的专款专用，支持水利工程项目的建设。其次，财务管理内部控制人员可以全面的监管水利工程的施工单位，使项目资金实现更有效的控制。最后，内控会计控制能够更好地对工程建设过程中所需要的设备、材料等进行严格的审核与控制，并在设备材料采购后进一步检查与核实，最大限度的确保设备及材料的质量，并降低采购的成本。 1.2 内部控制能够确保工程预算顺利进行 水利工程是一项大规模的工程，具有复杂性、高投入、高技术含量等特点，因此，需要对其进行严密的控制。水利工程财务管理中的内部管理有利于加强工程预算管理。首先，在水利工程项目施工前需要对项目的可行性进行分析，而财务管理中的内部控制能够对工程造价的审核、资金预算、工程费用的审核等进行可行性的财务分析，进而降低投资的风险，最大限度的减少虚假报价的可能性。其次，内部控制还可以对水利工程项目中的投标进行管理控制，比如对投标单位的经营情况相关文件、项目投标书等进行审核控制，全程严格的监督招标与投标的过程，合理的控制工程预算。 1.3 内部会计控制 有利于工程的验收内部会计控制不仅在水利工程建设过程中起着很大的作用，同时也是工程验收的重要保证。首先，内部会计控制可以对竣工的工程账款、工程造价、成本费用等进行审查和检验，评估工程的整体效益。其次，在水利工程的竣工验收阶段内部会计控制可以进一步加强财务管理水平，追回一些应收账款等，为水利企业减少一些不必要的损失，提高了水利企业的整体效益。 2 水利工程建设财务管理内部控制中存在的问题 2.1 内部会计控制意识淡薄 目前，我国大多数水利工程的管理人员以及员工对内部会计控制的重视程度还不够，缺乏内部会计控制意识。首先，水利工程的决策是要通过管理人员决定，如果管理人员缺乏内部会计控制的观念，势必会影响到水利工程的财务管理工作；其次，由于水利工程建设项目是由管理人员进行决策的，员工很难参与到其中去，缺乏一定的责任感，对提高内部会计控制的认识度的积极性就会大大降低。由此可见，水利工程的管理层和员工内部会计控制意识的淡薄，严重影响了内部会计控制的可操作性。 2.2 缺乏健全的会计监督机制 水利工程的会计监督机制较为落后，与现代水利工程建设难以衔接，缺乏一个健全的会计监督机制与财政监督机制，在一些水利基金、防汛费等专项经费方面没有一个规范的开支标准与范围。部分水利单位内部控制脱离实际，缺乏科学性与合理性，甚至是照抄照搬一般的会计制度，没有根据水利工程的实际情况建立完善且富有创新的会计监督机制，难以产生良好的效应，还会产生不必要的经济损失。 3 加强水利工程建设财务管理内部控制的有效措施 3.1 完善水利工程会计制度 水利工程内部会计控制的实施离不开完善的会计制度，会计制度也应该随着水利工程的不断发展进行完善，合理有效的会计制度更有助于内部会计控制的实施。我们主要可以从以下两方面入手：首先，创新资金和财务管理制度。一方面，可以通过建立集中支付制度，水利部门可以设立专门的资金账户，通过相关部门的统一管理，减少会计管理的工作量，可以提高内部会计控制的效率；另一方面，建立集中审核机制，对于那些水利工程规模较小的项目建议使用集中审核的方法，采用集中审核的机制可以更好地控制项目工程的资金使用。其次，通过不断完善现有制度，不断提高内部会计控制的效率。一方面要对原有制度进行精简，由于水利工程项目具有规模大、涉及范围广、参与主体多等特点，复杂的内部会计控制制度不仅不利于各个部门职能的发挥，而且也降低了部门之间信息沟通的效率，因此可以看出只有简化的内部会计控制制度才适合水利工程。另一方面，内部会计控制制度要结合实际，由于每个水利工程项目在投资规模、自然环境、参与主体和设计方案上都存在着很大差异，因此在内部会计控制的具体实施中，要结合实际因地制宜地采用合理的机制。 3.2 健全内部控制的监察机制 应健全内部控制的监察机制，进一步明确执行监督检查机构及人员的权限与职责，同时还应定期或者不定期的对其进行检验。水利工程内部控制的检查工作应明确成本费用的控制工作；健全项目决策责任制；明确决算是否按照相关规定严格的执行；详细的核查岗位人员的配备情况，避免出现混岗的现象；检查工程建设中各项授权批准手续；检查各项费用及成本的合理性，重点对挪用专项资金的情况进行核查并严格的进行惩处；及时检查发现财务管理中的问题并及时予以改正；检查概预算是够按照相关规定进行等等。

水利工程建设项目档案

水利工程建设项目档案资料 接收内容、组卷、移交的暂行规定 水利水电工程质量安全监督站 水利局综合档案室

水利工程建设项目档案资料 接收内容、组卷、移交的暂行规定 一、工程竣工档案资料的接收内容及分类 水利工程建设全过程所形成的技术文件材料（文字、图表、声像材料）按其形成和内容的有机联系，并根据水利部《水利工程建设项目档案管理规定》的通知精神，可归纳为十项内容： 1.工程建设前期工作文件材料（由建设单位立卷汇总）。 2.工程建设管理文件材料（建设单位立卷汇总）。 3.竣工验收文件材料（建设单位立卷汇总）。 4.财务、器材管理文件（由建设单位立卷汇总）。 5.工艺、设备材料（含国外引进设备材料）文件。 6.科研项目文件（由有关单位立卷，建设单位汇总）。 7.生产技术装备、试生产文件材料。 8.监理文件材料（由监理单位立卷，建设单位汇总）。 9.施工文件材料（由施工单位立卷，建设单位汇总）。 10.声像材料

二、组卷工作 水利工程建设项目档案在收集齐全的基础上进行整理。整理。整理工作包括组成案卷和编目两个过程。移交工作包括对立卷编目工作的审核和办理交接手续两项内容。 （一）组卷的一般原则 组卷必须遵循文件材料的自然形成规律，保持卷内文件的有机联系，便于档案的保管和利用。 （二）组卷的步骤和方法 1、归类、初排、补缺、保证文件齐全完整 先用铅笔在文件左上角写上文件所应归入的相应条目号，按条目分类，在同类中再按成文时间先后排列，缺少的应设法追回补齐。 2、鉴别、挑选、补救、保证案卷质量 归纳的文件材料要达到以下质量要求： （1）归档文件材料内容真实，必须是该项工程在建设过程中直接形成的。 （2）归纳文件材料准确、有效、手续完备。文件材料记载的内容与实际相符、图物相符。按规定已通过了一定的审批、检查、

行政事业单位内部控制基本操作指引

附件 行政事业单位内部控制 基 本 操 作 指 引 湖南省财政厅

目录 第一部分：使用说明 第二部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第三部分：经济活动内部控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表

第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作

第一部分使用说明 为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。 1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。

工程项目内部控制制度汇编

工程项目内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强公司对工程项目的内部控制，防止并发现和纠正工程项目业务实施和管理中的各种差错与舞弊，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称工程项目，是指公司根据经营管理需要，自行或者委托其他单位进行设计、建造、安装和修护，以便形成新的固定资产或维护、提升既有固定资产性能的活动。工程项目不包括小额（一般为100,000元以下）车辆修理、房屋维修、设备维修等。 第三条公司在工程项目管理过程中，至少应关注涉及工程项目的下列风险： 1、工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损 失。 2、工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺 诈而导致资产损失。 3、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上 马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 4、工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的 增加。 5、工程项目成本失控，可能造成公司经营管理效益和效率低下。 6、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工 程质量低劣，进度延迟或中断。 7、竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在

重大隐患。 8、工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公 司资产账实不符或资产损失。 第四条公司在建立与实施工程项目内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： 1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应 科学合理。 2、工程项目的决策依据应充分适当，决策过程应科学规范。 3、概预算编制的依据、内容、标准应明确规范。 4、委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、 管理程序应明确。 5、价款支付的方式、金额、时间进度应明确。 6、竣工决算环节的控制流程应科学严密，竣工清理范围、竣工决算依 据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应明确。 7、工程项目的确认、计量和报告应符合〈企业会计准则》和〈企业会计 准则-应用指南》的规定。 第二章岗位分工和授权批准 第五条不相容岗位分离 1、项目建议、可行性研究人员与项目决策人员分离； 2、概预算编制人员与审核人员分离； 3、项目实施人员与价款支付人员分离； 4、竣工决算人员与审计人员分离。

xxx单位内部控制基本制度(试行)

xxx单位内部控制基本制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实依法治国基本方略，建设法治机关，提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控廉政风险和业务风险，根据有关法律、行政法规和《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我委工作实际，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估xx业务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx业务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。 第三条本制度适用于市本级xx业务中政策法规管理、预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理和人事管理等各项工作的内部控制活动。 第四条xx工作内部控制目标： （一）合法性。各项政策与规定制度符合国家有关法律法规并得到有效贯彻执行，各项xx业务活动遵循法定程序与工作纪律。 （二）安全性。各项xx工作在预定流程中运行，确保有章可循、有规可依，防范舞弊和预防腐败，最大限度保障资

金和干部安全。 （三）效率性。提高工作质量和效率，有效履行xx职能，贯彻落实好党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的决策部署。 （四）效益性。科学配臵xx资源，提高xx资金的有效性，实现支出效益的最大化。 第五条内部控制主要因素： （一）内部环境。包括管理结构、机构设臵及职权分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。 （二)风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。 （四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在委内以及我委与外部之间进行有效沟通和应用。 （五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。 第六条建立和实施内部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项xx工作流程和各个环节，覆盖所有科室和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务均应做到过程留痕、责任可追溯。

内部控制在水利工程建设财务管理中的运用

内部控制在水利工程建设财务管理中的运用 发表时间：2019-08-07T09:23:03.017Z 来源：《基层建设》2019年第15期作者：怀琳 [导读] 摘要：现阶段，在我国水利工程的建设过程中，针对水利工程的建设投入了越来越多的资金成本，因此财务管理工作受到了越来越多的重视，而水利工程管理单位的内部控制就成为了当前水利建设工程财务管理工作中的核心内容所在，能够帮助水利工程管理单位更好的实现财务管理工作。 四川省都江堰外江管理处四川省成都市崇州市 611230 摘要：现阶段，在我国水利工程的建设过程中，针对水利工程的建设投入了越来越多的资金成本，因此财务管理工作受到了越来越多的重视，而水利工程管理单位的内部控制就成为了当前水利建设工程财务管理工作中的核心内容所在，能够帮助水利工程管理单位更好的实现财务管理工作。因此需要水利工程建设单位加强内部的控制工作，进一步维护资产安全，完善水利工程建设质量。针对内部控制在水利工程建设财务管理工作中的应用进行分析，提出了加强水利工程建设财务管理的有效措施。 关键词：水利工程建设；财务管理；内部控制 引言 水利工程的建设工作，对于我国经济的发展起到了决定性的作用，并且还在当前发展过程中，成为了我国经济建设的主要组成部分。2019年全国水利工作会议作出了我国治水主要矛盾已经发生深刻变化的重要判断，明确了水利改革发展的总基调是“水利工程补短板、水利行业强监管”，理清了当前和今后一个时期管水治水思路，为做好水利工作指明了方向、提供了根本遵循。准确把握和全面落实水利改革发展总基调，加快转变治水思路和方式，确保补短板到位、强监管有力，是各级水利部门抓主业、担主责的首要任务。在水利工程建设财务管理中，加强内部控制，已经成为了水利工程管理单位的主要环节和重要管理手段，并且在提升工程效益、降低工程建设风险的工作中，具有重要意义。为此需要在各大施工建设单位中，不断加强水利工程建设，同时加强内部财务的管理工作，进而不断完善水利工程建设单位出现的各种问题，保证水利工程建设顺利开展。 1内部控制在水利工程中的现状分析 1.1水利工程建设单位对内部控制缺乏重视 内部控制在水利工程的发展中十分重要，但是目前存在的问题是水利工程建设单位对内部控制的认知度低，缺乏重视。都需要管理者的决策，如果管理者缺乏对内部控制的重要性认知，将会为财务管理的工作带来一定的困难，使得财务管理工作被削弱，导致工作人员发挥的作用小，缺乏实际的参与感受，在执行内部控制的过程中影响工作效率，导致相关的决策执行不准确。 1.2执行力不足 我国水利工程中的内部控制体系还处于发展阶段，而且内部在执行控制工作的过程中过于形式化，不对执行力的认知都不足，导致工作效率低。水利工程对于我国的社会进步与经济发展非常重要，水利作为一项庞大的工程，如果资金预算管理松懈，将会让一些本身可以避免支出的项目列入到工程成本中，会增加预算的资金，导致水利工程的资金运转困难。因此，实行内部控制制度对于水利工程的建设有重要的监督作用，执行力的不足会直接影响工程的进度。 1.3监督力度效率低 内部控制在水利工程的运转中需要有一套完整的机制对水利工程进行监督，而目前我国水利工程展现状是机制的不完善，导致内部会计控制监督制度无法有效的运转，因此，需要对工程项目中涉及到的成本进行严格的监督与管理，使水利工程能够与国家的相关政策相适应，以适应时代的发展要求。 1.4内部控制意识有待提升 当前，我国水利工程的管理人员和相关工作人员在财务管理工作中，缺乏一定的内部控制意识，并且在内部控制的工作中，也不能体现出对工作的重视程度，主要表现在以下几个方面：首先，水利工程的财务管理工作想要全面实施，对于财务管理人员来说，发挥出了决定性的作用，如果管理人员在对其进行内部控制的时候，缺少相应的意识主体，就会直接影响到财务管理工作水平的发挥。其次，财务管理人员责任感有待提升，再加上不能参与到水利工程项目的策划工作中，也就降低了该部门对内部控制工作的积极性，不利于水利工程建设的正常发挥。 2水利工程建设单位财务管理中解决问题的措施 2.1提升财务人员决策性 想要提升水利工程建设单位的内部控制效果得到有效提升，首先就需要不断加强水利工程单位的内部控制工作。因此也就要财务工作人员积极地参与到水利工程的管理中，并且受到一定的关注与重视。同时不断完善财务管理工作意识，完善水利工程建设的决策工作，并且在工作中承担起相应的责任，从而在工程建设完成后，管理人员还能够从财务的角度，针对工程进行评价。 2.2加强水利工程内部控制工作 首先，应当在水利工程建设单位发展过程中，对内部控制工作人员进行专业能力培训，并在此基础上，定期或不定期的开展专业知识教育工作，使其内部控制工作人员能够更为详细的了解到水利工程的建设项目，并且在此基础上明确现阶段的会计政策以及相关知识素养，这样才能在实际工作中，保障水利工程建设工作的顺利开展。其次，还需要加强水利工程建设单位的内部考核人员思想道德控制和专业素质教育，只有这样才能对工作人员的专业素养进行全面控制和提升，增强管理工作者的责任感，保证工程建设质量。 2.3发展内部控制管理人才 水利工程建设单位在对人才进行选择时，应当与自身内部管理工作相结合，在重视工程建设型人才的过程中，还需要重视管理型人才的建设。同时，不断完善自身审计部门的工作和管理力度，加强水利工程建设，使其内部控制工作可以科学、有效的进行，再为工程建设单位降低工程成本的同时，还能提升工程建设效率和质量。例如：在实际管理过程中，为了准确定位监督组织及相关工作人员的工作职能与权限，需要定期或者是不定期对其进行验收。水利工程建设财务管理中内部控制的检查作为准确定位经济成本的主要渠道，需要及时构建工程建设项目的决策责任制。 2.4建立内部会计控制监察机制 内部会计监察机制的建立要求财务管理人员明确工程建设规模，设立审计机构或者成立小组，做好内部审计工作。内部会计人员在开

水利工程建设管理程序

水利工程建设管理程序 （2018年8月28日） 水利工程建设管理程序是法律法规规章规定的，必须执行的，今天，我就结合质量考核、新政策、农垦实际，和大家一起温习一下建设管理程序，重点是下去检查，怎么检查，检查什么，使垦区建设管理工作更趋程序化、规范化。 一、项目法人主要完成的事项 1、项目法人组建。小水就是农场，大水就是灌区管理站或新成立的建设管理处，要有正式文件明确技术负责人和内设机构（综合、技术、质量、安全、财务等）。 2、质量与安全终身责任制。落实责任制，厅里规定逐级签订责任状，如站长、副站长、部门负责人、具体工作人员逐级签订；在明显部位设置标牌，公示质量责任主体和主要责任人，要求未竣工建筑物工程全部设置（一般大理石的）。 3、管理制度。是内控的一种手段。包括招标制度、质量与安全管理制度、财务管理制度等。检查制度一定要包括强制性条文的检查，全称工程建设标准强制性条文水利工程部分（2016版），这是严格执行的，也是行业检查新的重点。 4、应办理的手续。一是项目法人在工程开工前，应按有关规定办理质量监督手续；二是及时报送开工备案手续（行政许可取消下水利部下的通知变成备案）；三是主体工程开工前应将项目划分表及说明书面报质量监督机构，项目划分进行调整时应

重新报送质量监督机构；主体工程开工初期应将单位工程外观质量评定标准及标准分报质量监督机构备案；四是将法人验收计划报法人验收监督管理机关和竣工验收主持单位；五是重大设计变更文件应按原报审程序报原初步设计审批部门审批；六是质量缺陷备案表应及时报送质量监督机构。 5、主要责任履约。项目法人应对施工、监理等现场管理机构主要人员变更进行审批，要求双方以正式文件形式履行；一般设计变更文件由项目法人组织审查确认后实施，并报项目主管部门核备，必要时报项目主管部门审批，设计变更文件批准后由项目法人负责组织实施；按相关规定要求组织（或委托监理）对重要隐蔽单元工程及关键部位单元工程、分部工程、单位工程、合同工程完工等验收。合同工程完工验收是工程结算、质量保证金退还的依据，如一个标段只有一个单位工程，可以把合同工程完工验收和单位工程验收合并进行。 6、参建单位检查。项目法人与参建单位签订委托合同，要使用行业合同文本；对参建单位的检查包括对强制性条文执行情况进行检查；检查要有书面材料，检查组和被检查单位要有签字，有整改回复。积极推进项目法人抽检，大水工程必须执行三检制。 二、设计单位主要完成的事项（检查设计单位，检查什么） 1、现场服务体系建立。规定：勘察设计单位应结合工程实际设立现场设计代表机构或派驻设计代表，配备满足工作需要的设计代表，要有委派函；建立设计质量管理制度，包括审核、会签批准等内部制度；在全国水利建设市场监管服务平台建立信

行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册大全

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大 全 精品文档，仅供参考

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 大全 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做

到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限

建设单位内部控制制度项目建设管理制度

建设项目管理制度 第一章总则 第一条为保证本单位所有工程项目的建筑质量，对工程项目施工过程进行有效控制，确保工程项目符合有关规范和要求，最大限度的节约建设资金和发挥投资效益，特制定本制度。 第二条本制度适用于本单位所有工程。 第二章组织管理体系 第三条为了加强本单位基本建设的宏观管理，科学合理的安排工程项目，本单位就具体工程项目成立管理处，管理处负责对该制度进行具体实施。 第四条管理处职责： （一）根据生产、工作、生活的需要，研究决定基本建设项目及投资； （二）研究决定管理处领导和各部门负责人临时提出的急需建设的单项工程； （四）研究决定工程设计的重大变更； （五）管理处领导组织每季度召开一次会议，听取项目情况汇报，研究决定工程项目方面的重大问题，如有特殊情况可临时召开，会议的时间、内容、地点、参加人，由管理处请示分局领导决定，办公室负责会议的通知，记录并及时编写会议纪要，管理处方面记录由管理处同志负责记录并整理； （六）管理处会议由主任主持召开，主任外出由工程部负责人主持召开。 第五条管理处下设工程部、计划投资部，是项目的执行部门，负责项目的管理和具体实施工作。 第六条工程部职责： （一）贯彻落实基本建设的法律、法规、条例、规定、规范及技术标准； （二）收集相关资料，为领导组决策工程项目、投资、预决算、重大设计变更提供尽量详细必要的依据； （三）提出工程项目立项的建议，组织实施工程项目的设计、预算、工程质量监理、验收、决算等管理工作。

（四）参加工程项目的招议标工作，凡单位符合条件的工程项目必须进行招议标； 工程项目的招议标由单位负责领导提出申请，由管理处负责组织。 招议标参加人员：单位负责人、项目负责人、安全负责人、生产负责人、财务负责人、监察负责人、办公室负责人。其他参加人员由单位领导班子成员开会研究决定。所有工程项目招议标后，必须签订合同书，合同书必须遵守国家合同法，所有参加人员都必须签名。 （五）工程完工后，组织工程验收； （六）工程验收后，及时审查施工方决算和施工资料，确保工程资料（尤其是保证资料）的齐全完整，并及时入档保存。 （七）加强对工程监理单位的管理和协调，加强对本单位项目管理人员的管理、考核和培训，确保工程的质量、进度及款项拨付。 （八）及时召开有关方面参加的联席会议，研究解决工程项目开展中存在的问题，交流管理经验，协调好有关各方的关系。 第三章项目立项及审核管理 第七条管理程序 项目申报部门根据单位需求、技术需求向单位主管部门提交项目立项申请报告，经单位负责人召开办公会议研究决定后，由生产股组织编写《项目可行性研究任务书》。生产股根据《项目可行性研究任务书》要求，进行调研和可行性研究，组织编制《项目可行性研究报告》 1、项目可行性评审 分管领导及管理处主任组织实施项目的协调和评审相关工作。对《项目可行性研究报告》内容初审，并及时向单位负责人及上级领导汇报，审核通过后，及时组织相关单位及相关人员编制《项目立项评审报告》。 2、立项的批准 生产股将《项目可行性研究任务书》、《项目可行性研究报告》、《项目立项评审报告》送交单位负责人、分管领导审查，交由上级领导及相关单位批准。 3、立项结束 生产股将立项文档归档备案。

水利工程建设适用的法律法规清单(153个)

博山昌河水利工程公司适用的法律法规清单（153个） 序号文件名称文件编号颁布时间实施时间适用条款备注 一、国家法律 01 中华人民共和国建筑法主席令11届第46号2011.04.22 2011.07.01 所有条款 02 中华人民共和国劳动法主席令8届第28号1994.07.05 1995.01.01 所有条款 03 中华人民共和国安全生产法主席令第13号2014.08.31 2014.12.01 所有条款 04 中华人民共和国职业病防治法主席令11届第52号2011.12.31 2011.12.31 所有条款 05 中华人民共和国传染病防治法主席令10届第17号2004.08.28 2004.12.01 所有条款 06 中华人民共和国道路交通安全法主席令11届第47号2011.04.22 2011.05.01 所有条款 07 中华人民共和国消防法主席令11届第6号2008.10.28 2009.05.01 所有条款 08 中华人民共和国劳动法主席令8届第28号1994.07.05 1995.01.01 所有条款 09 中华人民共和国安全生产法主席令第13号2014.08.31 2014.12.01 所有条款 10 中华人民共和国职业病防治法主席令11届第52号2011.12.31 2011.12.31 所有条款 11 中华人民共和国传染病防治法主席令10届第17号2004.08.28 2004.10.01 所有条款 12 中华人民共和国道路交通安全法主席令11届第47号2011.04.22 2011.05.01 所有条款 13 中华人民共和国消防法主席令11届第6号2008.10.28 2009.05.01 所有条款 14 中华人民共和国劳动法主席令8届第28号1994.07.05 1995.01.01 所有条款 15 中华人民共和国劳动合同法主席令第65号2007-06-29 2008-01-01 所有条款 16 中华人民共和国环境保护法主席令第9号2014.04.24 2015.01.01 所有条款 17 中华人民共和国大气污染防治法主席令第32号2000.04.29 2000.09.01 所有条款 18 中华人民共和国固体废弃物污染环境防治法主席令第31号2004.12.29 2005.04.01 所有条款 19 中华人民共和国节约能源法主席令第77号2007.10.28 2008.04.01 所有条款 20 中华人民共和国水法主席令第74号2002.08.29 2002.10.01 所有条款 21 中华人民共和国水土保持法主席令第49号2010.12.25 2011.03.01 所有条款 22 中华人民共和国环境保护法主席令第 9号2014.04.24 2015.01.01 所有条款 23 中华人民共和国大气污染防治法主席令第32号2000.04.29 2000.09.01 所有条款 24 中华人民共和国固体废弃物污染环境防治法主席令第31号2004.12.29 2005.04.01 所有条款 25 中华人民共和国档案法主席令第71号1996.07.05 1996.07.05 所有条款

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控 手册 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存

中天城投集团股份有限公司内部控制制度

中天城投集团股份有限公司内部控制制度 1.总则 为规范和加强中天城投集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本 规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。 1.1 定义 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 1.2 内部控制的目标是： 1.2.1合理保证公司经营管理合法合规； 1.2.2保障公司资产安全； 1.2.3保证公司财务报告及相关信息真实完整； 1.2.4提高经营效率和效果； 1.2.5促进公司实现发展战略。 1.3 应遵循的原则： 1.3.1全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 1.3.2重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 1.3.3制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 1.3.4适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 1.3.5成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1.4 内部控制包括下列基本要素： 1.4.1内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 1.4.2风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 1.4.3控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 1.4.4信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 1.4.5监督检查。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 2.内部环境 内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家 中天城投集团股份有限公司内部控制制度 有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责 权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业 文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容 2.1 股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表

单位内部控制制度建设问题

单位内部控制制度建设问题 一、单位内部控制制度建设的现状及存在的问题 瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，高科技的广泛应用带来了新的经营风险，要想生存和发展，就必须加强管理，提高效益，充分认识到内部控制制度的重要性。国家以法律的形式将内部控制制度的建设提到了一个前所未有的高度。新《会计法》明确规定各单位应建立健全内部控制制度，并提出了具体内容。实际生活当中，许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。如山东亚星集团，制定的内部控制制度特别多，主要抓了购入、销售环节的内部控制，取得了很好的经济效益。但从目前来看，内部控制制度的建设还存在着一些问题。 (一)法人治理结构不规范 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使管理范围增大，管理层次增多，管理职能逐步分解，客观上需要一个规范的法人治理结构，加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。在股份制公司，存在着股东大会、董事会、监事会，其中股东大会选举产生董事会，董事会要维护出资人权益，对股东大会负责。董事会对公

司的发展目标和重大经营活动作出决策，聘任经营者，并对经营者的业绩进行考核和评价。监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督。这样构成了一个协调运行、相互制衡的内部治理结构，它有助于相互制约、相互监督，保证企业的正常运转。 但是，近年来，国有企业改制以后，虽然形式上也建立了法人治理结构，但远未达到内部权力制衡的效果。很多公司内部董事长、总经理由一人担任，董事担任监事的也屡见不鲜。许多国有企业的董事会成员大多由企业的经理人员担任，董事会难以发挥监督经理人员的作用。监事会成员的薪水和职位的升迁大都由总经理或董事长决定，使监事会形同虚设，难以有效发挥其监督职能。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领导，财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立，内部控制制度不能有效运行，于是“官出数字，数字出官”的现象不可避免。会计信息失真，专权独断，贪污腐败等现象产生，阻碍了企业的发展，影响了经济秩序，是假数字、假报表出笼的重要原因之一。 (二)有法不依、有章不循、执法不严的现象较为严重 内部控制制度重在执行，其中人的因素至关重要。有的单位内部控制制度建设得较为完善，但由于单位领导人不够重视，或执行人员