多调整期结转损益的处理及对报表的影响

多调整期结转损益的处理及对报表的影响

本期概述

●本文档适用K3 12.1WISE版本。

●本文档针对K3多调整期结转损益的方式讲解，通过本文档的学习可以了解多调整

期如何结转损益，以便利润表取数类型SY取数。

版本信息

●2011年04月10日V1.0 编写人：黄小蓉

●2011年04月25日V2.0 修改人：农艾瑭

版权信息

●本文件使用须知

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目录

1．应用背景 (3)

2．多调整期结转损益的方式 (3)

2.1手工录结转损益凭证 (3)

2.2查询13期科目余额表与利润表 (4)

2.3对科目余额表与利润表影响 (6)

3．小结 (8)

1．应用背景

系统调整期业务独立于总账处理，且调整期业务处理功能没有结转损益或自动转账功能，启用多调整期的企业应如何结转损益，利润表取数类型SY才能取到数？针对此问题，本文讲解多调整期结转损益的方式及对报表的影响。

2．多调整期结转损益的方式

A公司11年1期调整10年2笔漏做的凭证，一笔财务收入20元，一笔支付财务费用35元，调整业务如图-1所示。

图-1 调整业务界面

2.1 手工录结转损益凭证

手工录结转损益凭证时，需先设置一个不参与多栏式汇总的摘要，登录金蝶K/3系统，单击【财务会计】→【总账】→【凭证处理】，双击【凭证录入】，光标在“摘要”栏时按F7键，在凭证摘要库，新增一个不参与多栏账汇总的摘要，如图-2所示。

图-2 摘要设置界面

然后，返回主控台，单击【财务会计】→【总账】→【调整期间业务处理】，双击【调整期间凭证录入】，手工录入结转损益凭证，每条分录的摘要都需要通过按F7快捷方式选择，选中“凭证摘要库”中新增摘要结转本期损益，并返回到“记账凭证”界面，如图-3所示。

图-3 结转损益凭证录入界面

2.2 查询13期科目余额表与利润表

点击单击【财务会计】→【总账】→【财务报表】，双击【科目余额表】，弹出过滤条件设置如图-4所示。

图-4 过滤条件界面

科目余额表与利润表财务费用发生额取数一致，分别如图-5和图-6所示。

图-5 科目余额表界面

图-6 科目余额表界面

2.3 对科目余额表与利润表影响

若调整的业务利息收入20元，发生额录成调整凭证贷方20元，而非借方-20元，利润表取数类型SY仍为-20，但科目余额表借贷方取数均为35，财务费用科目余额表借贷方发生额与利润表对不上，科目余额表如图-8所示。

图-7 科目余额表界面

若手工录非摘要库摘要或摘要库未勾选“不参与多栏账汇总”选项，则利润表取不到数，科目余额表不变，利润表如图-7所示。

图-8 利润表界面

3．小结

1、多调整期结转损益的凭证，需要通过手工计算各个损益类科目的结转金额、凭证摘要需选择摘要库，且该摘要库设置为“不参与多栏账汇总”，则利润表取数类型SY即可取到数。

2、为了确保科目余额表本期借贷方发生额与利润表取数类型SY取数一致，发生与科目属性中设置的余额方向相反的业务，需要录为科目属性余额方向的负数，非录成科目属性余额反方向的正数。

损益结转的分录

损益结转的分录 知识是浩瀚的海洋 发奋识遍天下字，立志读尽人间书 、年终(或月)损益结转的分录 借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润 2、结转: 所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1:东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录:借:物资采购(或在途材料)50500，贷;银行存款50500。例2:上述材料验收入库，按其实际成本转账。借:原材料50500，贷:物资采购50500。此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。这里需要说明两点:其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。 二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字;料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。直接材料和直接人工直接计入生产成本，借:生产成本，贷:应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。如何理解制造费用的间接转入,制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借;制造费用，贷:原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借:生产成本，贷:制造费用。需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。当然，若企业生产单一产

损益表表格

损益表 行业： 编制单位：年月单位：万元项目行次本月数本年累计数工业企业： 1 一、产品销售收入 2 减：产品销售成本 3 产品销售费用 4 产品销售税金及附加 5 二、产品销售利润 6 加：其他业务利润7 商业企业：8 一、商品销售收入9 减：销售折扣与折让10 商品销售收入净额11 减：商品销售成本12 经营费用13 商品销售税金及附加14 二、商品销售利润15 加：代购代销收入16 三、主营业务利润17 加：其他业务利润18 旅游、饮食服务企业：19 一、营业收入（亏损以“-”表示）20 减：营业成本21 营业费用22 营业税金及附加23 二、经营利润（亏损以“-”表示）24 交通运输企业：25 一、主营业务收入26 减：营业成本27 营业税金及附加28 二、主营业务利润29 加：其他业务利润30 施工企业：31 一、工程结算收入32 减：工程结算成本33 工程结算税金及附加34 二、工程结算利润35 加：其他业务利润36 其他行业企业：37 38 39 40 共同项目：42 减：管理费用43 财务费用44 汇兑损失（商业企业）45 三（四）、营业利润46 加：投资收益47 营业外收入48 减：营业外支出49 四（五）、利润总额50 注：如果本表“科目“本企业不适用的，可另附《损益表》

一、资产损益表定义、什么是损益表？ 1.损益表又称利润表，是用以反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表。 2.损益表是一段时间内公司经营业绩的财务记录，反映了这段时间的销售收入、销售成本、经营费用及税收状况，报表结果为公司实现的利润或形成的亏损。 3.损益表是一张动态报表，损益表可以为报表的阅读者提供作出合理的经济决策所需要的有关资料, 可用来分析利润增减变化的原因, 公司的经营成本, 作出投资价值评价等。 二、资产损益表英文(Trading and Profit and Loss Account,美Income Statement) 1.损益表的要素： 1)收入(Revenues) 2)费用(Expenses) 3)得(Gains) 4)损失(Losses) 2.损益表的格式：

用友软件月末结账与反结账的操作方法

用友软件月末结账与反结账的操作方法 1. 月末结账的程序. (1) 保证所有的账务已经全部入账填制了凭证。 (2) 对已经填制了的凭证进行审核。 选择凭证----审核凭证----选择要审核的月份----确定，如图1 弹出如图2

随意双击其中一个凭证，弹出图3 选择审核（E）------成批审核凭证-----即可完成凭证审核工作 注：填制凭证与审核凭证不能同一个人，故假如有些无法完成审核，请更换用户继续完成剩余的审核工作。

（3）对已经审核的凭证进行记账 选择凭证----记账---弹出对话框,如图4 点击记账范围，选择“全选”按钮-----“下一步”-----直至完成记账工作 （4）进行汇兑损益结转 注：在进行汇兑损益结转前，要先设置外币汇率，讲每月月初第一个工作日汇率和每月月末最后一个工作日的汇率填入。 汇率设置问题：点击“设置”---进入基础信息-----选择“财务”-----“外币设置” 如图：选固定汇率或浮动汇率----将记账汇率（指月初汇率）和调整汇率（指月末汇率）填写完毕即可图5

准备工作做好后，就可以进行汇兑损益结转了（如图） 选择“期末”-------“转账生成”-----选择结转月份------选择“汇兑损益结转”----点击右上角“全选”----“确定”----即可完成汇兑损益结转。图6 这些步骤做完后，系统会自动生成一张汇兑损益的结转凭证图7

温馨提醒：请注意制单日期一定要改为结账月份日期. 检查该凭证，如果无误，就可以重复（2）（3）步骤完成对该凭证的审核和记账（5）进行期间损益结转 具体操作步骤： 选择“期末”-------“转账生成”-----选择结转月份------选择“期间损益结转”----点击右上角“全选”----“确定”----即可完成期间损益结转。图8

本年利润结转的两种方法

本年利润结转的两种方法--表结法和账结法 一、本年利润结转方法（帐结法和表结法）简介 为了计算出当期利润，通常采用两种方法,表结法和帐结法，国内一些财务系统多采用帐结法，这似乎比较符合中国式习惯，结算时损益类的虚帐户的余额结转汇总到本年利润科目，最后帐户无余额，资产负债类实帐户也应结转余额到下一期间做为其起初余额。而国外系统使用所谓的表结法。比较一下这两种方法。 二、本年利润结转方法（帐结法和表结法）原则 新会计制度规定，企业期末结转利润（亏损）时，可以采用表结利润的方法或帐结利润的方法。帐结利润法和表结利润法在进行会计核算时，它们之间有相同点也有不同点。 1、计算利润的过程相同。两种方法都是根据计算期末算出的当期利润总额（或亏损总额），通过损益类会计科目将其余额转入到“本年利润”会计科目内，具以结出损益的方法。其计算利润的过程是一致的。 2、使用的会计科目相同。无论采用表结利润法还采用帐结法，都使用损益类中的所有会计科目和“本年利润”科目。企业实现的利润（亏损），一律通过“本年利润”科目进行核算。即期末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目。 3、结帐时间的内涵不同。两种方法对损益类科目的结算时间虽然都规定在“期末”，但其内涵不同，表结利润法对“期末”的涵义是指“年末”，而结帐利润法对“期末”的涵义是指“月末”。 4、对利润进行核算的会计处理程序不同。表结利润法，每月结帐时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”帐户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各帐户的全年累计余额转入到“本年利润”帐户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。帐结利润法，是新会计制度未颁布前企业常用的，也是唯一的计算结转利润的方法。新会计制度颁布后，企业可在两种方法中任选一种。采用此方法，每月终结帐时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”帐户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润（亏损）。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。 5、表结利润和帐结利润两种方法是相对而言的，它们既有区别又有联系。企业在采用表结利润方法进行利润核算时，其年末结转损益实际上也就是帐结利润法帐务处理在其时点上的具体应用。 三、账结法”、“表结法”两种财务会计处理方法 “表结法”来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额在帐务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”，结转后各损益类科目的余额为0。必须注意的是结转的发生数并不包含在12月份的〈损益表〉及〈费用表〉的本期数中，本期数仅仅包含本月正常业务发生的数额。 帐结法每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 四、帐结法和表结法比较 (1) 账结法。 每个会计期间（即月结时）通过编制转帐凭证将P&L科目余额转入本年利润科目,损益类科目月末不留余额，资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 通常包括两部分编制结帐分录和结清帐户，结转收入科目余额。 1.结转收入 Dr:各种销售收入 Cr:本年利润 销售退回 2. 结转费用. Dr:本年利润 Cr:销售成本

ERP实验十六期末损益结转定义与生成及结账

ERP实验报告 实验序号：16 实验名称：期末损益结转定义与生成及结账班级：姓名：学号： 一、实验目的 1.掌握期末损益结转定义与生成的方法。 2.理解期末损益结转的作用。 3.掌握结账与反结账的方法。 4.理解结账的作用。 二、实验内容 实验步骤如下： 1、期末损益定义。登录企业应用平台后，在“业务导航视图”下选择：业务工作——财务会计——总账——期末——转账定义——期间损益，弹出期间损益结转设置对话框，在右上角的本年利润科目文本框中输入科目编码，确定完成设置。

2、期末结转损益并生成转账凭证。同理在：业务导航视图下选择业务工作——财务会计——总账——期末——转账生成，打开对话框后，选择左边的“期间损益结转”单选按钮，选择上方的结转月份，类型（收入类）后，点击全选按钮，确定后，系统自动进入损益结转，生成凭证，点击保存即显示已生成。退出后，又可进行其他类型的科目（费用类）结转，同样的操作，保存后退出，即可进行其他的审核和记账操作。

3、对账。在业务导航视图下选择：业务工作——财务会计——总账——期末——对账，弹出对账窗口，选择对账的月份，双击右侧“是否对账”，出现Y时，点击工具栏中的对账按钮，在对账结果栏中会显示对账的正误，再进行“试算”查看所选月份的各科目借贷余额情况，会弹出“试算平衡表”，确定后退出。

4、结账。在业务导航视图下选择：业务工作——财务会计——总账——期末——结账，弹出结账窗口，选择对账的月份，点击“下一步”，开始核对账簿，点击对账，对账完毕，点击“下一步”，右侧出现月份工作报告对话框，点击下一步完成结账。

5、取消结账。在业务导航视图下选择：业务工作——财务会计——总账——期末——结账，弹出结账窗口，选择需要取消的对账月份，按住cril+shift+F6组合键，弹出确认口令对话框，输入账套主管登录密码，确定即取消结账，完成反结账操作。

T总账操作流程带图

第一部分:业务处理前准备工作 一、建账 1、打开“系统管理”—系统—注册，在用户名中输入“admin”,密码为空，然后登陆。 2、增加用户：系统管理—权限—用户—点“增加”—输入用户的编码和信息—点“增加”后即可完成增加操作员的步骤 3、建立账套：系统管理—账套—建立—输入账套名称及所启用账套的时间，点“下一步”—输入单 位名称及一些单位的其他信息，点“下一步”—在“核算类型”中选择相应的企业类型与行业性质，点“下一步”—在“基础信息”中选择需要分类的就在前面打勾，点“下一步”—完成—可以创建账套“是”—编辑“分类编码方案”点“确认”—编辑“数据精度定义”点“确认”—确

定—是—启用购买的模块；到此账 套就建立好了。 4、操作员授权限：用admin登陆系统管理—权限—权限，在弹出“操作员权限”左边窗口选择操作 员，右边上面选择账套，如果是账套主管，就直接在右边上面的账套主管前打勾，部门权限选择帐套和操作员，点击修改-打“√”给予其他相对应的权限，保存。 二、基础设置： 1 、机构设置：基础设置—机构设置—部门档案—输入部门信息—点保存 2 、职员档案：基础设置—机构设置—选择部门—点击增加—输入职员信息—点击保存。

3 、客户分类，供应商分类：基础设置—往来单位—客户分类/供应商分类—点增加—输入编码，名称—保存。 4 、客户档案，供应商档案。：基础设置—往来单位—客户档案/供应商档案—选择客户/供应商分类—点增加—输入客户/供应商编号，名称等信息点保存。 5 、会计科目增加 基础设置—财务—会计科目—增加—输入编码，名称—点保存。 6、凭证类别：基础设置—财务—凭证类别—记账凭证—退出 7、结算方式：基础设置—收付结算—结算方式—输入编码，名称—保存。 三、期初录入 1、总账期初余额录入 总账—期初—期初余额—输入各科目的期初余额（有明细科目的从明细科目录入，录完明细科目会自动算到总账科目） 期初余额录入完毕点对账和试算，对账正确并且试算平衡后开始做后面工作 第二部分：日常业务处理流程 一、总账日常业务流程： 二、1、(1)总账凭证填制：登陆用友软件—总账—凭证—填制凭证—增加—录入—点击增加会自动保存凭 证并填制下张凭证；点击保存会保存当前凭证，如需填制第二张，需再点一下增加。

会计末结转流程方法

会计末结转流程方法文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。 目的 结转的目的有四个 一是为了结出本会计科目的余额; 二是为了计算本报告期的成本; 三是为了计算当期的损益和利润的实现情况; 四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊(如结转未交增值税、提取盈余公积等)。虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。 财务月末需结转的模块

1、各类收入 2、成本支出 3、期间费用 4、各项税金 5、本年利润(仅年末) 下面为各位看官把流程细节娓娓道来 月末结转流程： 1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步) (1)结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 (2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本 贷:制造费用 (3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)

借:库存商品 贷:生产成本 (4)结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 2结转增值税 (1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 (2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) (3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税

在会计中月末一般要结转哪些科目

月末一般要结转哪些科目 一、月末结转分录： 1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加所得税 二、年末结转分录 1、利润亏损结转 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 2、利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 月末会计的结转分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：应付职工薪酬 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：应付职工薪酬 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧

三、摊销费用 借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税金--营业税 --城建税 --教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 - 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转销售费用 借：本年利润 . 贷：销售费用

用友T6 结账操作流程

用友T6 结账操作流程 1、固定资产模块 检查是否有新增卡片或者卡片变动没有生成凭证------通过批量制单是否为空来判断。 a、计提本月折旧生成凭证 B、生成凭证 如果是第一次计提本月折旧会自动弹出折旧分配表，如果本月多次提及折旧，需要自己在折旧分配表中点凭证，生成凭证。 C、月末结账 固定资产------处理-----月末结账

2、工资模块 A、先做工资变动汇总-----如果工资改动没有做汇总，需要先做汇总，不然分摊会不正常。 B、 C、工资分摊---生成凭证根据设定好的公式，直接点确定就OK D、 E、C、月末处理---月末结账---反结账需要登录下一个月才能反结账 3、采购管理 A、检查采购发票是否都已经生成-------生成发票以后在应付系统记得审核发票 B、采购结算是否都已经结算

C、 D、确保采购质检单据都做完的前提下，进行结账 E、 4、销售模块 a、检查发货单是否都已经审核----发货单审核以后才会生成销售出库单

检查开过多少发票，在销售管理------账表------销售综合统计表 B、检查需要开的发票是否已经都开完 1）有发票的生成销售专用发票 2）没有发票的生成销售普通发票 C、销售结账 5、库存管理模块 a、检查单据列表中的单据是否已经都已经审核 包括采购入库单、产成品入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单、其他入库单 B、库存结账 6、应收模块 A、检查应收发票是否都已经审核

B、 C、b、检查需要生成凭证的是否都已经生成凭证 有发票的通过销售发票生成应收单审核-----制单处理----生成凭证 没有发票的直接在应收单据处理做应收单录入----然后制单处理----生成凭证c、结账 点击下一步---在这个界面也可以看出单据处理情况 7、应付模块 a、检查采购发票是否都已经生成应付单据

本年利润结转word版

结转 结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、管理费用等都要结转到生产成本科目；再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要结转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。 另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。 【结转】----加工贸易 加工贸易企业可以向海关申请将剩余料件结转至另一个加工贸易合同项下生产出口，但应当在同一经营单位、同一加工厂、同样的进口料件和同一加工贸易方式的情况下结转。 加工贸易企业申请办理剩余料件结转时应当向海关提供以下单证： ①企业申请剩余料件结转的书面材料； ②企业拟结转的剩余料件清单； ③海关按规定需收取的其他单证和材料。 下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。为简便起见以下例题不考虑增值税。 一、供应过程的结转 供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。例2：上述材料验收入库，

本年利润会计分录的做法

本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金：借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：治理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益：

净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 假如是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

月末如何结转城建税,地点教育费附加,教育费附加,房产税,印花税... 计提时,分录为: 借:主营业务税金 *** 贷:其他应交款--城建税 *** 地点教育费附加 *** 教育费附加 *** 房产税 *** 借:治理费用 *** 贷:其他应交款--印花税 *** 缴纳时: 借:其他应交款--城建税 *** 地点教育费附加 *** 教育费附加 *** 房产税 *** 印花税 ***

贷:银行存款 ***

1、库存现金→现金； 2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行； 3、其他货币资金→银行汇票、银行本票； 4、应收账款→款未收、收欠款； 5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款； 6、预付账款→预付货款； 7、应收票据→收到商业汇票； 8、物资采购→购材料未验收入库； 9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）； 10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本；

11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）； 12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）； 13、累计折旧→计提折旧； 14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）； 15、应付账款→款未付、付欠款； 16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助； 17、预收账款→预收货款； 18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）； 19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等； 20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等； 21、实收资本→投入、转增资本； 22、本年利润→结转损益； 23、主营业务收入→销售商品收入； 24、其他业务收入→销售材料收入；出租收入 25、营业外收入→同意捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入；

金蝶软件在结转损益时的注意事项

金蝶软件KIS9.1在结转损益时的注意事项 期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现 的利润或亏损总额。本系统提供的结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自 动转入本年利润科目，并生成一张结转损益记账凭证。 操作前提： 1.只有在<科目类别>中设定为“损益类”的科目余额才能进 行自动结转。 2.所有的凭证全部录入并审核过账。 在主界面选择【账务处理】?【结转损益】，进入“结转损益”向导界面，单击【下一步】， 该界面将引导你进行结转损益操作。 1.首先，系统显示损益类对应本年利润科目列表，单击【下一步】； 2.录入有关记账凭证参数； 凭证日期——选择生成的结转损益凭证的凭证日期。系统默认为会计期间末，也可以手工录入。 凭证字——选择生成的结转损益凭证的凭证字。 凭证摘要——可手工输入结转损益凭证的摘要。

生成凭证分类——系统提供三种凭证的分类：收益、损失、损益。选择“收益”，系统将收入类科目结转生成一张凭证；选择“损失”，系统将费用损失类科目结转生成一张凭证；选择“损益”，系统将收入、费用损失类科目结转生成一张凭证。系统默认为“损益”。 按其余额的相反方向结转——选择该选项，在结转损益时，按损益类科目的余额的相反方向结转，不选该选项，则按损益类科目自身定义的余额方向的反方向进行结转。如：财务费用科目的期末余额为贷方10000，如选择该选项则结转时财务费用科目为贷方-10000，不选择该选项则结转时财务费用科目为借方10000。 按损益科目类型分别结转——不同类型的损益类科目生成多张结转损益凭证。 不同类型的损益类科目是指科目属性中，不同的科目类别，如营业收入、营业成本及税金、期间费用、其他收益、其他损失、以前年度损益调整、所得税。 按核算项目类别结转损益——结转损益时可以根据损益类科目所挂的不同核算项目分别生成凭证。系统搜索出所有带此核算项目类别的损益类科目。将这些损益类科目按照此核算项目类别下所挂的不同核算项目结转生成不同的凭证。同时将剩下的没有带此核算项目类别的科目也结转生成另外一张结转损益凭证。 3.凭证各参数设置完成后，单击【完成】，系统自动完成结转损益的过程，并提示生成转账凭证的信息。损益结转完成之后，系统提示：结转完毕，并列示生成转账凭证的凭证号，您可以在“凭证查询”模块中查询结转损益生成的凭证。单击【确定】，完成损益的结转过程。 温馨提醒： w用户切勿忘记要将“结转损益”生成的转账凭证审核过账， 否则无法结账。 w账簿报表查询时，如果只是结转到本年利润科目上，查 询本年利润科目有数据，查询核算项目无数据。如果结转 到本年利润科目下挂的核算项目上，查询本年利润科目与 核算项目均有数据。 w在报表系统中，制作利润表时，有一类取数类型为，取 利润表发生额（其他的类型不再详细说明），此时这种与 利润表取数相关的取数类型，必须在账务处理系统中进行 了相应的损益结转后才可以取数据，如果是手工进行的损 益结转，则无法取数这种取数类型的数据。如果在自动转 账设置中，将类型设置为结转损益，在报表取与利润表相 关的数据时也可以取出数据来，则结转损益的结果是一样 的，只是需要定义损益结转的凭证模板。

U8月末结帐操作流程

U8月末结帐操作流程 一）采购管理：1.采购订单之币别、汇率、单价、税率是否正常，采购订单是否全部审核；2.采购到货单是否全部审核（如无此步骤可忽略）；3.采购发票是否制作、采购发票是否全部进行采购结算；4.采购管理月末结帐。 二）委外管理：1.委外订单之币别、汇率、单价、税率是否正常，委外订单是否全部审核；2.委外到货单是否全部审核（如无此步骤可忽略）；3.委外发票是否制作、委外发票是否全部进行采购结算；4.委外材料核销是否全部完成；5.委外管理月末结帐。 三）销售管理：1.检查发货单各栏目信息是否正确，发货单是否全部审核；2.销售发票是否制作，已开具的销售发票是否全部复核；3.销售管理月末结帐。 四）库存管理：1.检查当月所有业务单据是否全部输入完毕，已录入的业务单据是否正确，单据是否全部审核，(注意跨月份出入库单据的录入，单据日期是否准确本月的出入库应在本月内审核)；2.库存管理月末结帐。 五）存货核算（计价方式为全月平均法，先材料后成品，先进后出）参考文件－TTJ存货核算操作手册 六）应收款管理月末结帐 1、检查当月的应收单与收款单是否审核，并生成凭证 2、检查应收冲应收、应收冲应付等转账操作是否生成凭证 3、检查本月红字发票、红字应收单是否做红票对冲 4、检查本月收款单、并账、红字发票、红字应收单是否做核销 5、核对所有的单据是否生成凭证（注：金额为零的凭证也要生成凭证） 6、与总账对账 7、应收模块月末结帐 七）应付款管理月末结帐 1、检查当月的应付单与付款单是否审核，并生成凭证 2、检查应付冲应付、应付冲应收等转账操作是否生成凭证

3、检查本月红字发票、红字应付单是否做红票对冲 4、检查本月付款单、并账、红字发票、红字应付单是否做核销 5、核对所有的单据是否生成凭证（注：金额为零的凭证也要生成凭证） 6、与总账对账 7、应收模块月末结帐 八）固定资产月末结帐 1、计提本月固定资折旧，并生成凭证 2、检查本月新增卡、原值调整等操作是否生成凭证 3、与总账对账 4固定资产月末结帐 九）人力资源月末结帐 1、计提本月工资、社保、工会费等，并生成凭证 2、与总账对账 3、人力资源月末结帐 十）总帐月末结帐 1、检查本月所有凭证后，审核凭证 2、检查余额表是否借贷方错误，然后对所有的凭证记账 3、期间损益结转 4、审核并记账期间损益生成凭证 5、对账 6、结账 备注：如果发现已结帐月份数据有问题，需要修改、需要补输入单据，可以取消月末结帐，再做月结；取消月末结帐为上面步骤的逆向操作。 结账存货检查： 1、进销存汇总表，检查发出商品的成本是否异常，采购入库的成本是否异常？ 2、视同销售的调整 3、

本年利润结转利润分配会计分录

本年利润结转利润分配会计分录 余额全部转往利润分配 如余额在贷方,则借本年利润,贷利润分配-未分配利润 如余额在借方(亏损),则借利润分配-未分配利润,贷本年利润 本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。 其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、“补贴收入”、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

本年利润的会计处理 一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。 二、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。 三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户， 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平， 借：利润分配一未分配利润 贷：利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等 至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。 为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。 把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出

会计月末结转流程方法

会计月末结转流程方法 结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。 目的 结转的目的有四个 一是为了结出本会计科目的余额； 二是为了计算本报告期的成本； 三是为了计算当期的损益和利润的实现情况； 四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊（如结转未交增值税、提取盈余公积等）。虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。

财务月末需结转的模块 1、各类收入 2、成本支出 3、期间费用 4、各项税金 5、本年利润（仅年末） 下面为各位看官把流程细节娓娓道来月末结转流程： 月末结静脸程: （纯销售型企业忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本（主要材料） 借:制造费用（辅助材料） 贷:原材料

⑵结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充） 借:生产成本 贷:制造费用 ⑶结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充） 借:库存商品 贷:生产成本 （4）结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 2结转增值税 （1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费一一应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费一一未交增值税 (2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费一一应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

总账余额表里的本年利润为0怎么填

总账余额表里的本年利润为0怎么填总帐自然也为0,总帐和明细帐是平行登记,如管理费用借方500,其中办公200水电300,转本年利润的分录是: 借:本年利润500 贷:管理费用500(总帐上记) -----办公200(明细帐上记) ------水电300(明细帐上记) 本年利润转分配是在12月全年转一次(全年数加起来),是本年利润的余额转.按未转时的余额:借本年利润,贷利润分配.亏损分录相反 . 本年利润科目怎样结转?

本年利润的结转 一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损). 二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目.结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损. 三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入"利润分配"科目,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为净亏损做相反的会计分录.结转后本科目应无余额.本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如为亏损则作相反分录.年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润贷:利润分配-提取盈余公积、向投资者分配利润等. 案例分析 年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,由"本年利润"科目结转入"利润分配"科目.

【例】乙公司2007年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%): 科目名称 结账前余额 主营业务收入 6000000元(贷) 其他业务收入 700000元(贷) 公允价值变动损益 150000元(贷) 投资收益 600000元(贷) 营业外收入 50000元(贷)

结转损益类及结转本年利润

结转收入（每月底都要做） 主营业务收入 借：其他业务收入（转出，转走，收入类账户中要减少收入） 营业外收入 投资收益 贷：本年利润（转入，转进来收入，增加收入，本年利润增加） 结转费用（每月底都要做） 借：本年利润（转入，转进来费用，增加费用，本年利润减少） 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加（转出，转走，搬走，费用类

账户要减少费用） 贷：销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额 所得税费用=利润总额*25% 借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税 结转所得税费用 借：本年利润（转入，转进来所得税费用，增加所得税费用，本年利润减少） 贷：所得税费用（转出，转走，搬走，要减少所得税费用） 再用本年利润的贷方余额（即利润总额）—所得税费用=净利润（即收入—费用—所得税费用） 结转本年利润（年末才做） 借：本年利润（转出，转走，搬走，要减少利润）

贷：利润分配—未分配利润（转入，增加利润） 按照税后净利润的10%提取法定盈余公积，（可能还会提取任意盈余公积），然后向所有者（股东）分配利润， 借：利润分配----提取法定盈余公积（提取任意盈余公积） 贷：盈余公积 借：利润分配---应付现金股利 贷：应付股利 结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配，未分配利润借：利润分配---未分配利润 贷：利润分配----提取法定盈余公积（任意盈余公积） ----应付现金股利 终上所述：本年利润属于过渡性质的所有者权益类账户，用来核算本年度的经营成果，若出现贷方余额，则表明本年度实现净盈利；若出现借方余额，则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额，在平时月份有余额，表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润（净利润或净亏损）。 例如，在11月，本年利润有贷方余额200000,表示的含义是什么，若11月，本年利润有借方余额200000，含义又是什么 答：在11月，本年利润有贷方余额200000,表明企业从 1---11月累计实现净利润200000元, 在11月，本年利润有借方余额200000，则表明企业从1---11月累计亏损了200000元。 1.试算平衡表101题解题要点 应交税费=（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本）*25%

金蝶标准版结转损益方法

金蝶标准版结转损益方法 使用此功能将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目或本年利润科目的明细科目中，自动生成结转损益记账凭证。 这里需要注意的是，系统是按照在“会计科目”中选定的科目类别来进行自动结转损益工作的。只有在科目类别中设定为“损益类”的科目余额才能进行自动结转。在日常财务处理中，损益类科目的余额在每期的期末都要结转到本年利润科目或本年利润科目的明细科目中去。如果要结转本期损益，建议您最好使用系统提供的“结转本期损益”功能，否则在输出有关损益类的会计报表时，会出现不正确的数据。 在账务处理窗口中，单击【结转本期损益】按钮，系统即进入结转本期损益向导，如下图所示： 向导将向您说明有关损益处理的过程，如果不想进行损益结转，可单击【取消】按钮，系统将放弃自动结转损益。按下【前进】按钮，系统就要求您输入有关记账凭证参数。如下图4-40，4-41所示： 图4-40

图4-41 在此窗口中，要求输入要生成的记账凭证的凭证摘要和凭证所要采用的凭证字。 点击【前进】按钮，进行损益类科目与本年利润及其明细科目对应关系的指定，如下图：

图4-42 您可以把定义好的对应关系保存为一个方案，以便下次使用。 “同步”功能可以在保持原有对应关系的情况下，将后续增加的损益类科目同步到原方案中。 定义好对应关系后，按下【前进】按钮，系统就完成了参数设置工作。这时系统进入开始结转损益窗口，如下图4-43所示：

图4-43 系统提示注意事项，要求应当将所有的凭证都过账之后再执行此功能，否则，结转的损益数额可能会不正确，如果不想此时结转损益，单击【取消】按钮即放弃自动结转损益处理。 单击【完成】按钮后，系统即开始进行期末损益结转处理，处理完毕后，提示生成一张转账凭证，确定后即完成结转损益工作。

期间损益结转步骤

期间损益结转步骤1： 定义“损益结转”：总账——期末——转账定义——期间损益，进入“期间损益结转设置”界面。录入“本年利润”科目——确定——则所有损益类科目后都带出“本年利润”科目编码和名称。 期间损益结转步骤2： 月末生成“期间损益结转”凭证：总账——期末——转账生成——期间损益——选择月份和结转的科目（一般全选），生成转账凭证。（如果之前的凭证没有记账，可以选择“包含未记账凭证） 注意： 1、定义是只用设置一次，每月生成即可； 2、如果损益类科目本月有新增的明细科目，则需要重新设置。否则期间损益结转时，新增明细科目的数据转不出来。假定原来定义期间损益结账时，主营业务收入5101科目只有510101一个明细科目，如本月新增“510102”科目，则进入设置界面

没有显示“3131本年利润”科目，则结转的时候，也转不到“本年利润”中，对应的在“损益科目编码”栏中输入“3131”即可。 1. 反结账：总账——期末——结账——选择需要取消结账的月份，按ctrl＋shift＋F6——显示取消结账即可 2. 反记账：总账——其末——对账——在“对账”对话框下按ctrl＋H，将出现“恢复记账前状态功能已被激活”——确认——退出 总账——凭证——恢复记账前状态——选择要取消月份的月初状态——确定——输入账套主管的密码——确定 3. 取消审核（应有审核人取消审核）：总账——凭证——审核凭证——确认——确定——审核——成批取消审核——确定——退出——退出 1. 反结账：总账——期末——结账——选择需要取消结账的月份，按ctrl＋shift＋F6——显示取消结账即可 2. 反记账：总账——其末——对账——在“对账”对话框下按ctrl＋H，将出现“恢复记账前状态功能已被激活”——确认——退出 总账——凭证——恢复记账前状态——选择要取消月份的月初状态——确定——输入账套主管的密码——确定 3. 取消审核（应有审核人取消审核）：总账——凭证——审核凭证——确认——确定——审核——成批取消审核——确定——退出——退出

年终本年利润怎么结转

年终本年利润怎么结转？ [ 一、本科目核算企业实现的净利润(或发生的净亏损)。 二、期末结转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等科目，贷记本科目；将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记本科目，贷记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目。将“投资收益”科目的净收益，转入本科目，借记“投资收益”科目，贷记本科目；如为净损失，作相反会计分录。 三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损，作相反会计分录，结转后本科目应无余额

月末怎么结转本年利润 年终结账时 1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即： 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数 （1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理： 借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润 （2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 答案补充 月末结转的方法同上. 存货包括： 制造业存货：原材料，委托加工材料，包装物，低值易耗品，在产品及自制半成品，产成品。商品流通企业存货：商品、材料物资、低值易耗品、包装物等。 其他行业（一般是指服务业）存货：各种少量物料用品、办公用品、家具用品等