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基金项目验收审计报告-模板

基金项目验收审计报告-模板
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电子信息产业发展基金项目

审计报告

()第号项目单位名称:

我们接受委托,审计了贵公司年月至年月“电子信息产业发展基金项目项目名称”的收支使用情况以及与工业和信息化部电子信息产业发展基金管理办公室签订的合同中的“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对发展基金的收支使用情况及合同所载经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》和工业和信息化部《电子信息产业发展基金管理暂行办法》及其验收办法等有关规定进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表审计意见提供了合理基础。现将审计情况报告如下:

一、企业及项目基本情况

企业情况:公司系年月日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号;注册资本:人民币万元;法定代表人:;公司住所:。公司经营范围:

项目基本情况:项目建设目标、项目建设任务、项目产品应用领域。项目计划总投资万元,其中企业自筹万元,发展基金拨款万元,银行贷款万元。项目于年月开始实施,计划于年月完成。

二、合同有关规定

(一)贵公司于年月**日与工业和信息化部电子信息产业发展基金管理办公室签订的电子信息产业发展基金资助项目合同书,立项代码:****************,取得电子信息产业发展基金拨款金额为万元的专项资金无偿资助,用于“项目名称”项目的投入。同时取得上海市财政配套资金万元资助。

(二)项目投资总额为万元,在项目合同签订时,已完成投资额万元,计划新增投资万元,其中发展基金资助万元,市财政专项资金资助万元。

(三)发展基金用途规定:必须用于等。

(四)项目执行阶段的经济指标:

合同载明,项目实施期间(年月- 年月)应实现:

销售收入万元

交税总额万元

净利润万元

三、项目经济指标的执行情况

经审计,项目经济指标执行情况如下:

(一)项目投资到位情况:

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下:

截止到年月日已到位的总投资额为万元,其中立项时已完成投资万元,新增投资万元,其中:

发展基金万元

市财政专项资金万元

企业自筹资金万元

银行贷款万元

(二)项目资金支出情况:

截止到年月日,本项目实际支出资金万元,其中:

1、购置项目研发及生产设备万元

其中:由发展基金用于购买开发用套、套、台等设备万元

其中:由专项资金用于购买开发用套、套、台等设备万元

2、人工费用万元

其中:由发展基金用于人工费用万元

其中:由专项资金用于人工费用万元

3、材料费用万元

其中:由发展基金用于研发物料消耗(万元;万元)万元

其中:由专项资金用于研发物料消耗(万元;万元)万元

4、测试评估费万元

其中:由发展基金用于测试万元

其中:由专项资金用于测试万元

5、调研费用万元

其中:由发展基金支出用于差旅费(用户访问、调试、培训、支持)万元

其中:由专项资金支出用于差旅费(用户访问、调试、培训、支持)万元

6、资料、印刷、知识产权费、论文费等万元

其中:由发展基金用于资料费、知识产权费、论文费、会议费万元

其中:由专项资金用于资料费、知识产权费、论文费、会议费万元合计万元其中:由发展基金支出万元,由专项资金支出万元。

注:支出明细根据合同及项目实际情况填报。

(一)经济指标完成情况

截止到年月日,贵公司各项经济指标完成情况如下:

1、项目收入:

经审计贵公司提供的专项资金项目“项目名称”的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“项目名称”的销售收入,项目实现收入总额为万元,其中:

2、项目成本:

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料,确认项目成本总额为万元,其中:

3、项目税金

根据项目应计缴的税金-增值税、城建税、营业税及附加税、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金总额为万元,税项及对应明细如下:

4、项目应承担的期间费用:

贵公司生产、销售的产品不仅包括了专项资金资助项目的产品还包括了其他的产品。根据贵公司提供的总账、明细账及凭证,确认项目执行期间共发生应分摊的期间费用(包括销售费用、管理费用、财务费用)合计万元,其中:

5、项目实现利润

项目执行期间共累计实现净利润万元,其中:

本报告仅供“电子信息产业发展基金项目”项目验收使用。

附送:电子信息产业发展基金项目验收财务决算报告

上海市软件和集成电路产业发展专项资金项目验收财务决算报告

电子信息产业发展基金项目收益情况

电子信息产业发展基金项目收入明细表

电子信息产业发展基金项目发展基金费用支出明细表

上海市软件和集成电路产业发展专项资金项目专项资金费用支出明细表

电子信息产业发展基金项目财务报告附注

电子信息产业发展基金项目销售合同

电子信息产业发展基金项目销售发票

电子信息产业发展基金项目固定资产采购发票(发展基金及专项资金部分)

中国注册会计师

中国注册会计师

年月日

电子信息产业发展基金项目项目收益情况

电子信息产业发展基金项目项目收入明细表

电子信息产业发展基金项目发展基金费用支出明细表

上海市软件和集成电路产业发展专项资金项目专项资金费用支出明细表

项目单位名称

电子信息产业发展基金项目财务报告附注

年月- 年月

一、公司的主要会计政策:

1、会计制度:公司执行《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行

确认和计量。

2、会计年度:自公历1月1日起至12月31日止。

3、记帐本位币:以人民币为记帐本位币。

4、记帐基础:权责发生制;计价原则:历史成本。

5、存货的核算方法:存货取得时按实际成本记帐,原材料发出按加权平均法。

6、固定资产计价和折旧方法:

(1)固定资产计价:按实际成本计价。

(2)固定资产折旧:采用平均年限法平均计算

7、收入确认原则:

(1)销售商品

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,并不再对该商品实施继续管理和控制,与交易相关的经济利益能够流入本公司,相关的收入和成本能够可靠计量时确认。

(2)提供劳务

在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务且收到价款或取得收取价款的证据时确认营业收入。

二、适用的税费及税率:

税种税率

增值税%

营业税%

企业所得税%

三、主要财务指标注释(货币单位:人民币万元)

1、项目收入累计发生额

2、项目成本累计发生额

3、项目税金及附加累计发生额

其中:企业所得税

其中:增值税

4、项目期间费用累计发生额

5、项目营业外收支-主要为增值税退税累计发生额

6、净利润

专项资金审计报告样式

专项资金审计报告样式 A公司: 我们接受委托,审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专 项资金”项目“......... ”(项目编号:________ ;下达文号:________________ )在XXXX 年XX年XX月至XXXX 年XX月的收支使用情况及《…… 合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金(的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《合同书》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的 审计程序。现将审计情况报告如下: 一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司,由XXX工 商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号:NNNNNNNN ;注册资 本:人民币NNNN万元;实收资本:人民币NNNN万元;法定代表人:XXX ; 公司住所:NNNNNNNNNNNNN 。公司经营范围: xxxxxxxxXXXXXX

项目基本情况:A公司于XXXX 年XX月XX日,与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经<XXX[200X]XXX 号>批准,于XXXX 年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目,项目编 号: ,贵公司于XXXX 年XX月XX日签订了《……合同书》。 二、项目合同有关规定 ㈠在本项目执行期内,项目总经费为NNNN万元,其中省部产学 研专项资金为XXX万元。 总经费开支预算计划为: 基建费万元,用于…… 原材料费万元,用于…… 设备购置及使用费万元,用于…… 专用业务费万元,用于…… 其他万元,用于…… ㈡省部产学研专项资金XXX万元,计划分配如下:A公司—万 元、B 公司 ______ 万元、C 公司________ 万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算,专款专用,开支预算计划为:

专项审计报告模板

专项审计报告(模版) 广州注协报备号码:*************** (要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案,取得报备号码) XX担保公司: 我们接受委托,审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————(以下内容略) 中国注册会计师: XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 年月日

XX公司XX年专项审计报告 一、公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。 三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后,担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性 要求:业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为;《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务,《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理 要求:客户保证金收取和管理应区分两段反映,即2010年3月8日之前和之后,尤其是要披露2010年3月8日之后,客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备 要求:重点披露2010年3月8日之后,未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

要求按照审慎性指标的规定逐一披露,如存在差距应说明原因。 五、公司内部治理和制度建设情况 要求:披露公司组织架构、授权分责情况,及现有制度(尤其是风险控制制度)情况 六、业务情况 1、融资担保业务 要求按对公(包含个人经营性贷款担保)、对个人(主要为个人房贷、车贷、消费性贷款)两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况;如担保贷款实行分类管理,则应标明每类(参照金融企业贷款分类标准)担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务 要求披露其他业务(包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等)的种类、规模、收入等情况。 七、其他需披露的事(包括但不限于下列事项) 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况(请列表显示); ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息,包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况; 2、对外投资情况 (1)债权投资

内部审计报告范文

内部审计报告范文 关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付 款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料 采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而 五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及 采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采 购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产 需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送 来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

1 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次,比08年的4.11次有明显提 2 高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元。

专项审计报告样本

附件: ■专项审计报告参考样本(海淀区立项项目) 审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称): 我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金(原海淀园创新资金,以下简称创新资金)?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书?(以下简称合同)中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号***********;注册资本:人民币*****万元;法定代表人:*****;公司住所:***************。公司经营范围:***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书,并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、资金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报?****************?项目,并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》,合同书编号:****************,取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息),用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。 (二)项目投资总额为***万元,在创新资金合同签订时,已完成投资额**万元,计划新增投资****万元,其中创新资金资助**万元(先行拨付**万元,剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新资金用途规定:创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。(如合同中有规定,按照合同中规定条款写)(四)项目执行阶段的经济指标: 合同规定,在合同执行期内: 应实现累计销售收入 ****万元 累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元 三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计,合同执行情况如下: (一)项目投资到位情况: 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下: 1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元,其中立项时已完成投资***万元,新增投资***万元,其中: 海淀区创新资金 ***万元 企业自筹资金 ***万元 其他(写明具体渠道、方式、名称) ***万元 (二)项目资金支出情况: 我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:

市科技计划项目专项审计报告参考样式【模板】

附件8 **市科技计划项目专项审计报告 参考样式 说明: 一、本参考样式中用底纹标注的内容为注解,报告正式文本中必须将用底纹标注的内容删除。 二、完整的《**市科技计划项目专项审计报告》文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表,会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书复印件。 三、专项审计报告正式文本必须由2名注册会计师签字、盖章,加盖会计师事务所公章;必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。

专项审计报告 项目类别: 项目名称: 项目编号: 执行时间:年月—年月承担单位: (会计师事务所全称)

专项审计报告 ****专审字[****]第****号(企业名称): 我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月**市科技计划项目(项目名为:)的收支使用情况以及该项目所签订的项目合同中“经济指标”的完成情况。 【注:“****年**月至****年**月”指项目合同中项目执行期的起止月份。】 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的财务会计资料及其他审计所需的资料,包括如实编制的支出明细表和项目产品(服务等)收入明细表(清单),恰当界定项目产品(服务等)的具体范围,并对明细表编制、资料提供过程实施内部控制,以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对**市科技计划的收支使用情况及项目合同经济指标的完成情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》以及相关国家、省、市法律法规的规定进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,我们相信,我们获取的审计证据是充分的、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况 (一)企业基本情况:**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由***工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号***********;注册资本:人民币****万元;法定代表人:***;公司住所:***************。公司经营范围:**************。

移民资金专项审计报告(共7篇)

篇一:移民资金自查报告 开县电影公司 关于开展移民资金管理使用情况 专项检查的报告 为加强移民资金的管理,规范移民资金使用行为,最大限度地发挥移民资金的使用效果,我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发[2009]43号文件的要求,单位高度重视,成立了专项检查领导小组,进行移民资金管理使用情况专项检查,现将检查情况报告如下: 1、我们单位移民补偿总资金709.31万元,24户移民建房集资款128.63万元,已使用 734.16万元,余留资金103.78万元(含交移民局清库保证金10万元)。 3、存在的问题 在检查中,也还存在一些问题,主要是:1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积,超建面积未能进行最后的决算支付。2、实施单位公共装修时,根据实际情况进行了部分调整,改变部分还在进行造价计算,因此也未能决算结帐。 二00九年八月十一日 篇二:征地移民审计方案(杨) 审计工作实施方案 陕西省引汉济渭工程建设有限公司: 二、审计的范围和内容 (二)审计的内容: 5、检查各移民局(办)与专项资金相关的会计核算及内部控制

检查移民局(办)的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。 三、审计的程序和方法 1、了解基本情况:入户后应在第一时间向被审计单位管理 2、检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引汉济渭办(引汉济渭工程建设有限公司)拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先,取得或编制专项资金拨入明细表,复核加计并汇总,逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。 3、检查移民资金的支付情况依据安臵补偿项目进行分类,按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总,取得或编制移民资金支付明细表,复核加计汇总,进行征地移民投资支出审计 核查: (6)会计信息所反映同征地移民监测,定期报告反映的数 (7)会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资 5、检查各移民局(办)会计核算及内部控制 四、审计工作的具体要求 1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。 2、组织所有参审人员认真学习 3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作,充分反映 五、审计人员及时间安排 (一)人员安排 项目总负责人:党靖超(中国注册会计师)

专项审计调查报告范本

专项审计调查报告范本 专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本,欢迎阅读! 专项审计调查报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料,查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件,并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 现将审计意见发表如下: 1、公司基本情况 贵公司系经××批准,由××发起设立,于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册,取得注册号为××的《企业法人营业执照》,现有注册资本××元。 本公司属××行业。经营范围:××。主要产品或提供的劳务:××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况] 2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下: (下表数据单位至少应精确到元) 图片已关闭显示,点此查看 差异情况说明: …… 3、《》项目实施前后经济效益及社会效益 《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示,截止200年月,《》项目实施前后的有关经济指标如下:销售收入、利润、

公司内部审计报告模板.doc

公司内部审计报告模板 你知道如何写公司的内部审计报告吗?这是一种有特定格式标准的经济文件!以下是边肖共享的公司内部审计报告模板。请参考它! 内部审计工作计划模板[1] 1:集团公司内部审计总体思路: 1年:公司未来5年审计工作的总体目标是从传统的财务收支审计向经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等转变 2年:2015年审计工作的重点是提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、改善管理、提高经济效益方面的作用,即以内部控制制度审计为基础,以经营业绩审计为重点,在实施审计监督的同时,完善审计服务职能。 2:2015年内部审计工作计划如下: 1:完善审计内部控制制度,促进集团内部控制管理的完善和完善 (1)首先,完善集团公司内部审计制度,使审计工作有据可依。根据审计业务类型,我们准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行审计办法》和《集团公司合同管理审计办法》三个内部审计制度。 (2)内部控制制度是指公司为实现经营目标,保证资产完整,保证会计信息真实,促进经济活动健康有序进行而制定的内部协调、组织、约束和检查的控制制度。2015年的内部审计工作应以公司内部控制为基础,并对其执行情况进行检查和评估,主要是评估内

部控制是否健全、有效和可靠。 评价其内部控制制度是否健全、有效、可靠,在运行中是否认真执行和实施,是否有利于公司的经营活动和促进公司的发展,以便及时发现管理中的薄弱环节,从而确定审计重点,提高审计效率,保证审计质量,提出有针对性的审计意见,促进下属企业完善和完善内部控制制度,保证经营活动的正常进行。 (3)通过预算审计促进预算管理理念的转变 目前,公司费用的相关制度不完善。有些单位把预算作为费用标准(而不是把费用制度作为预算标准)。结果,费用失去了规划,一些项目超出了预算范围。 审计部将与财政等相关部门合作,建立和完善各种成本管理方法,制定相关成本标准,并将其作为预算编制的指南:规范性文件。 2:以经营业绩审计为重点,结合经济责任审计 内部审计必须重点审计公司的经营业绩,主要是对下属企业的半年度经营业绩(预算执行情况)的审计。通过经营绩效审计,不仅要检查错误,发现问题,及时纠正,逐步实现从发现型到预防型的转变,更重要的是要找出影响绩效改进的主要因素,分析原因,抓住关键点,提出建议和意见,以促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。 开展经营业绩审计时,内部审计应注意以下问题:经营业绩审计必须与经济责任审计和其他专项审计相结合。经济责任审计是对下属经营者在年度或任期内的经营目标进行审计:完成经营任务和审

专项审计报告参考样式

■专项审计报告参考样式 真实而可靠的会计信息是项目验收环节的重要依据

哈尔滨市科技计划项目专项 审计报告 诚信为本操守为重遵循准则 年月

( 企业名称 ) : 我们接受委托,审计了贵公司 **** 年**月至**** 年** 月“**** 项目 的收支使用 情况以及经济指标 ( 合同约定为必考指标的项目 ) 的执行情 况。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,如实编制项目 经费决算 书 , 恰当界定项目产品(服务等)的具体范围,并对报表编制、 材料提供过程实施 内部控制,以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重 大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对科技计划项目的收支使用情 况及合同经 济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国 注册会计师审计准 则》 ,依据《项目计划任务(合同)书》进行的。在审 计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序,我们相信:我们获取的审计证据是充分的、适 当的,现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况 ********** 公司系 **** 年** 月 ** 日注册成立的有限责任公司 (或有限 公 司 ), 由 **** 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 企 业 法 人 营 业 执 照 , 注 册 号 ;注册资本:人民币 ***** 万元;法定代表人: ***** ;公司 项目基本情况 :( 简述项目基本情况 ) 二、合同有关规定 并与哈市科技局于 **** 年** 月** 日签订了《 **** 计划任务(合同)书》 , 审计报告 *********** 住所: *************** 公司经营范围: ***** 一)贵公司于 **** 年** 月**日申报 **************** 项目, **** 第 ****

资产清查专项审计报告(参考格式)

资产清查专项审计报告 (参考格式) XX 报字201X 第号XX 单位: 我们接受(单位)委托,因(原因或目的)对截至2015 年12 月31 日的(单位)国有资产清查报表进行审计。(单位)对建立健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任;我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件,在实施本次专项审计工作的基础上,对(单位)资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中,我们结合(单位)的实际情况,实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下。 一、基本情况 (单位)成立于年,单位性质,主要业务范围括。 机构编制管理部门核定编制人数人,其中:行政编制人数人,事业编制人数人。截止年月日止职工人数人,其中属于行政正式编制人员,事业编制人员,其他编制人 员。 (单位)执行《会计制度》。 二、资产清查情况 (单位)按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定,于年月至月组织实施了资产自查工作。由(职务)同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中,该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求;在全面清查资产、负债、收支的基础上,实施了各项债权债务的核对,存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 (一)资产清查依据

1.行政单位国有资产管理暂行办法(财政部令第35 号); 2.事业单位国有资产管理暂行办法(财政部令第36 号); 3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法(财资〔2016〕1 号); 4.行政单位财务会计制度; 5.事业单位财务会计制度; 6.行业事业单位会计制度; 7.民间非营利组织会计制度; 8.中国注册会计师审计准则等。 (二)工作基准日 (单位)资产清查工作基准日是2015 年12 月31 日。 (三)审计内容 1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2.资产账务核对。主要是对单位截止2015 年12 月31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实,对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上,对实物进行的盘点核实,实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查,在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断,出具鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后,按时提交专项审计报告,主要内容包括:被审计单位的基本情况,资产清查审计总体情况,资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况,对资产清查结果的审计意见,审计情况具体说明,重大事项披露或专项说明等。 四、审计结果 (一)资产清查审计总体情况 (单位)2015年12 月31 日会计报表资产账面数 元,负债账面数元;资产清查报表资产账面数元,负债账面数 元;经单位自查后的资产清查数元,负债清查数元。

专项审计报告格式模板

专项审计报告格式模板 专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与专项审计报告格式模板有关的文章,欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告 ****审字[****]第****号 (企业名称): 我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金(以下简称创新基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册

号***********;注册资本:人民币*****万元;法定代表人:*****; 公司住所:***************。公司经营范围:***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目,并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月** 日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》,立项代码:****************,取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入),用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元,在创新基金合同签订时,已完成投资额**万元,计划新增投资****万元,其中创新基金资助**万元(先行拨付**万元,剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新基金用途规定:创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标: 合同规定,****年应实现年销售收入****万元 年交税总额****万元 年利润总额****万元 三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况 经审计,合同执行情况如下: (一)项目投资到位情况:

公司内部审计报告

公司内部审计报告 一年结束了,每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文,希望能帮到大家! 篇一:企业内部审计报告审计时间:20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点:账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见:1、规范往来科目的具体使用,本次审计过程发现,集团公司各下属单位往来科目使用混乱,不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系,容易导致实际操作过程中的经济风险; 2.集团公司各下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审批,容易导致资金管控风险; 3.财务在进行具体账务处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,在一定程度上影响了费用的真实反映; 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范,不能作为原始入账依 据,但财务在具体业务操作过程中依此入账,缺失会 计核算的严谨性; 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见,针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段,在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格,针对此类情况应该做到合理有效管控,保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二:某企业内部审计报告日期:20xx 年10 月26日 接受者:公司总经理*** 引言: 经公司20xx 年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制

最新审计报告的格式

最新审计报告的格式 审计报告需要按照怎样的格式来写呢?以下是小编收集的相关资料,仅供大家阅读参考! 审计报告上方标题格式为:北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告; 审计报告中间标题格式为:被审计课题项目名称及被审计单位名称; 审计报告下方标题格式为:审计机构名称、地址及联系电话; 审计报告文号格式为:审计机构名称缩写+京政管审字+〔年度〕××××号。 范围段:主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序,范围段的内容如下:北京市市政管理委员会: 我们接受委托,结合课题项目的实际情况,对××××单位承担的市市政管委××××课题项目经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。 我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。

我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中,我们结合承担单位的实际情况,实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容,我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下: 课题项目基本情况:包括如下内容: 1、项目概况 项目名称: 课题名称: 课题编号: 立项时间: 计划验收时间: 项目委托单位: 项目承担单位: 市市政管委分类归口管理处室: 项目总额:万元 其中:市市政管委拨款:万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因,如有请说明情况 4、其他需要说明的情况,如有请说明情况

专项资金审计报告样式

专项资金审计报告样 式

专项资金审计报告样式 A公司: 我们接受委托,审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”(项目编号:;下达文号:)在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下: 一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司,由XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号:NNNNNNNN;注册资本:人民币NNNN万元;实收资本:人民币NNNN万元;法定

代表人:XXX;公司住所:NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围:xxxxxxxxXXXXXX。 项目基本情况:A公司于XXXX年XX月XX日,与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经批准,于XXXX年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目,项目编号:,贵公司于XXXX年XX月XX日签订了《……合同书》。 二、项目合同有关规定 ㈠在本项目执行期内,项目总经费为NNNN万元,其中省部产学研专项资金为XXX万元。 总经费开支预算计划为: 基建费万元,用于…… 原材料费万元,用于…… 设备购置及使用费万元,用于…… 专用业务费万元,用于…… 其他万元,用于……

-3专项审计报告模板

附件2-3:■专项审计报告模板 关于对****科技项目的 专项审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称): 我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月“***科技项目(以下简称项目)”资金的收支使用情况以及“***科技项目合同”(以下简称项目合同)中“经济指标”的完成情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对专项拨款及项目经费的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与西安市科技计划项目合同进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号***********;注册资本:人民币*****万元;法定代表人:*****;公司住所:***************。公司经营范围:***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、项目合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目,并与西安市科技局于****年**月**日签订了《***科技项目计划合同》,项目编号:****************,取得市财政拨款*万元,资助方式为无偿资助/贷款贴息/股权投入等,用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元,其中市财政拨款**万元(先行拨付

**万元),贵公司自筹投资****万元,其他投资***万元,余款将视项目进展及验收情况再予拨付。 (三)项目合同约定执行期为**年**月至**年**月(如有批准同意延期的,应另说明延期后执行期)。 (四)执行期内的经济指标: 1.企业累计实现销售收入 ****万元 交税总额 ****万元 利润总额 ****万元 2.项目累计实现销售收入 ****万元 交税总额 ****万元 利润总额 ****万元 三、项目合同中经济指标的完成情况 经审计,截止项目执行期末***年***月,项目合同执行情况如下:(一)项目投资到位情况: 我们根据银行存款明细账、进账单及银行对账单,确认项目投资到位情况如下: 截止到*****年**月**日,本项目已到位的投资总额***万元,其中:市财政拨款 ***万元 企业自筹资金 ***万元 其他资金 ***万元 合计 ***万元 (二)项目资金支出情况: 我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下: 截止****年**月**日,本项目实际支出资金*****万元,其中:

内部审计工作报告

内部审计工作报告 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见,从而履行业务约定的责任。下面为大家带来内部审计工作报告,希望能够帮到大家! 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--

审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称:关于abc的审计报告 报告编号:abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间:200x年xx月xx日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告

科技部创新基金项目专项审计报告参考样式

■科技部创新基金项目专项审计报告参考样式 说明: 一、本参考样式适合以下三类创新基金项目合同: 第一类:《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新项目合同》 第二类:《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》 第三类:《科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同》 二、本参考样式中用底纹标注的容为注解,报告正式文本中必须将用底纹标注的容删除。 三、完整的《创新基金项目专项审计报告》文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表(附表一、附表二、附表三;贷款贴息项目加附附表四);会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师书复印件。 四、会计师事务所审计人员必须出席项目现场验收评审会,宣读审计报告,听取财务专家意见,会后出具《创新基金项目专项审计报告》正式文本(一式5份,用A4纸制作,不打孔、不装订)。 五、《创新基金项目专项审计报告》正式文本必须由2名注册会计师签字、盖章,加盖会计师事务所公章;必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。

真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据 创新基金项目专项审计报告 重承诺:诚信为本操守为重遵循准则反对造假 (会计师事务所全称) ****年**月**日

审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称): 我们接受委托,审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业技术创新基金”(以下简称创新基金)的收支使用情况以及《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新(或无偿资助、贷款贴息)项目合同》(以下简称项目合同)中“经济指标”的执行情况。 【注:“****年**月至****年**月”指项目合同中项目执行期的起始月份至审计当月的前一个月;本段中列出3类(初创期小企业创新、无偿资助、贷款贴息)项目合同,审计哪类项目,就用该类项目合同名称,其余2类去掉。下同。】贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品(服务等)收入明细表(清单),恰当界定项目产品(服务等)的具体围,并对明细表编制、资料提供过程实施部控制,以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及项目合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定,依据《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新(或无偿资助、贷款贴息)项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,我们相信,我们获取的审计证据是充分的、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下: 一、企业及项目基本情况 (一)企业基本情况:**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或),由***工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号***********;注册资本:人民币****万元;法定代表人:***;公司住

专项审计调查报告模板

****(审计机关全称) 专项审计调查报告 *审**调报〔20**〕**号 被调查单位:**** 审计调查项目:****

根据《中华人民国审计法》第二十七条的规定,****(审计机关全称或者规简称)派出审计组,自****年**月**日至****年**月**日,对****(被调查单位全称或者规简称。写全称时还应注明“以下简称****”)****(审计通知书列明的审计调查围)进行了专项审计调查,****(根据需要可简要列明审计调查重点),对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被调查单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***(审计机关全称或者规简称)的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。 [说明: 1.审计依据和审计围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的,应注明。] 一、被调查事项的基本情况 ************************************************************* *********************************************************。 [说明: 1.本部分简要表述被调查事项的背景信息,如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。 2.本部分反映的容应当与专项审计调查目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计调查核实,应当注明来源。] 二、审计调查评价意见

审计调查结果表明,***************************** ****************************************************************** *********。 [说明: 1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价,主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果,也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。 2.本部分既包括正面评价,也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。 3.只对审计调查的事项发表评价意见,对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责围的事项,不发表评价意见。 4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。 5.评价用语要准确、适当,以写实为主。] 三、审计调查发现的主要问题 ************************************************************* ***********************************************************。 [说明: 1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题,应表述问题事实、标准、原因及其影响,一般情况下,还应当提出整改建议,有明确法规依据的应当引用具体的定性法规容。其中,对于被调查单位违反国

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