内部控制学习题及答案
第一章企业内部控制概述
一、单项选择题
1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工
B. 事务分管
C. 作业程序
D. 授权批准
2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境
B.会计系统
C.控制程序
D. 控制活动
二、多项选择题
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.有效性原则
5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督
B.业务经办
C.财产保管
D.预算编制
三、判断题
3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）
四、问答题
内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？
第二章货币资金控制
一、单项选择题
1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员
B. 非出纳人员
C.会计人员
D.审核人员
2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经
（）审核签章。
A.记帐人员
B.出纳人员
C.会计人员
D.部门负责人
3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A.出纳人员
B. .记帐人员
C.会计人员
D.稽核人员
4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A.出纳人员
B. .记帐人员
C.会计人员
D.稽核人员
二、多项选择题
1. 货币资金控制主要围绕( )目标。
A.保证货币资金业务收支的真实与合法
B. 保证货币资金的使用效益
C.保证货币资金业务核算的准确与可靠
D. 保证货币资金的安全完整
2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.货币资金的稽核工作
C.会计档案保管人员相分离
D.现金的清查盘点人员
三、判断题
1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（）
2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）
五、分析题
A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。
试分析A公司在内控方面存在的缺陷。
第三章实物资产控制
一、单项选择题
2. 销售退货增加的的存货，由( )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
A. 财务部门
B.销售部门
C.接收部门
D.仓储部门
二、多项选择题
1.存货业务的不相容岗位主要包括( )。
A.请购与审批
B.采购与验收、付款
C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批
三、判断题
1. 对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。（）
2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。（）
3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（）
五、分析题
A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：
（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
第六章采购与付款控制
一、单项选择题
1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。
A.董事长
B.总经理
C.企业领导集体决策
D.负责采购的副总经理
2.整个采购的关键控制环节是（）
A.采购预算
B.采购作业
C.采购验收
D.采购付款及记录
3.企业所有采购申请书必须先由（）签名批准
A.董事长
B.总经理
C.负责采购的副总经理 D部门主管
4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据
A.采购方式的选择
B.供应商的选择
C.验收程序
D.价格谈判
5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）
A.暂不入账
B.付款时入账
C.暂估入账
D.按预付款金额入账
二、多项选择题
1.采购业务控制应围绕（）环节进行
A.采购申请
B.合同签订
C.验收入库
D.货款结算
4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行
A.询价
B.比价
C.议价
D.招投标
5.以下哪些属于采购与付款业务流程（）
A.货款结算
B.采购作业
C.请购
D.采购决策
三、判断题
1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（）
2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（）
3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（）
4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（）
5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（）
四、思考题
1.简述采购与付款业务流程。
2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？
3.请购与审批控制的要求有哪些？
五、分析题
A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？
第七章销售与收款控制
一、单项选择题
1.企业开具销售发票由（）负责
A.信用管理部门
B.销售部门
C.仓库部门
D.会计部门
2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算
A.销售部门
B.会计部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。
A.会计部门
B.销售部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
4.赊销的批准由（）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A.会计部门
B.仓库部门
C.信用管理部门
D.销售部门
5.（）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录
A.会计部门
B.信用管理部门
C.销售部门
D.仓库部门
二、多项选择题
1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（）
A.批准赊销信用
B.开具销售发票
C.审批销售退回和折让
D.发送货物
2.企业的信用政策包括（）方面内容
A.授信方式
B.授信标准
C.销售退回管理
D.收账政策
3.应收账款日常管理控制包括（）方面内容
A.应收账款账龄分析
B.应收账款催收制度
C.应收账款追踪分析
D.应收账款坏账准备制度
4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。
A.会计部门
B.仓储部门
C.销售部门
D.质检部门
三、判断题
1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（）
2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。（）
3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（）
4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（）
5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（）
四、思考题
3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？
4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？
五、分析题
已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。
3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
企业内部控制习题答案
第一章企业内部控制概述
一、单项选择题
1. B.
2.A.
3.C.
二、多项选择题
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判断题
1．× 2．√ 3×
四、问答题（略）
第二章货币资金控制
一、单项选择题
1. B.
2.D.
3. A.
4. D.
二、多项选择题
1.ABCD
2.ABCD
3.ABC
三、判断题
1. √
2.×
3. √
四、问答题（略）
五、分析题
A公司在内控方面存在的缺陷主要有：
（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
第三章实物资产控制
一、单项选择题
1．A 2. C 3. B.
二、多项选择题
1. ABCD
2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判断题
1.×
2.√
3.×
四、问答题（略）
五、分析题
1．存在的弱点和可能导致弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
第六章采购与付款控制
一、单项选择题
1.C
2.B
3.D
4.D
5.C
二、多项选择题
1.ABCD
2.ABD
3.ABCD
4.ABCD
5.ABCD
三、判断题
1.√
2.×
3.×
4.×
5.√
四、思考题（略）
五、分析题
A公司内部控制存在以下缺陷：
1.采购前未执行请购程序；
2.采购未经授权；
3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；
4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。
第七章销售与收款控制
一、单项选择题
1.D
2.A
3.B
4.C
5.A
二、多项选择题
1.ABCD
2.ABD
3.ABCD
4.BD
5.ABD
三、判断题
1.×
2.√
3.×
4.×
5.√
四、思考题（略）
五、分析题
B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。
内部控制考试题答案
内部控制 一、单项选择题 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量 2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。 A.诚信和道德观 B.管理哲学和经营风格 C.人力资源政策和实务 D.授权和批准 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 B.核查对外报告规定的遵守情况 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录
B.遵守适用的法律法规 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。 6.以下不属于控制活动的是（B ）。 A.职责划分 B.评估 C.计算和会计 D.监督及管理控制 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。 A.风险角色 B.战略角色 C.监督或绩效角色 D.人事管理角色 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。 A.设计董事会的结构以增加价值 B.尊重债权人的权利 C.及时切公正地披露信息 D.公平的薪酬和责任 9、内部控制审计的对象是（A ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任
(完整版)2018内部控制与审计试题
内部控制与审计 一、单项选择题 1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。 A《企业风险管理框架》 B《独立公共会计师对财务报表的审查》 C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A 2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。 A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B 3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制 B过程控制
C反馈控制 D事后控制 B 4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。 A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A 5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。 A文件记录控制 B风险防范控制 C实物保护控制 D内部报告控制 C 6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A风险规避 B风险预防 C风险抑制 D风险中和 D 7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。 A授权审批控制 B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B 8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制 B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。 A3 B4 C5 D6 C 10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（） A成本效益原则 B公允性原则 C一致性原则 D重要性原则 B 11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。 A个别评价法 B抽样法 C比较分析法
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票
内部控制往年试题
内部控制 一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。 要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。 2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。 答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题 2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点 二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下…… ◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。 要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？ 答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题 2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ） A. 企业内部控制基本规范 B.企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制具体规范 D.企业内部控制评价与审计指引 2、企业内部控制配套指引不包括（C） A.企业内部控制应用指引 B. 企业内部控制评价指引 C. 企业内部控制监督指引 D.企业内部控制审计指引 3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施 A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。 A.控制活动 B. 风险评估 C. 内部环境 D. 信息与沟通 5、企业的重大投资项目应当（C） A. 由股东大会决定 B.由董事会决定 C. 实行集体决策或者联签制度 D.由经理决定 6. 合同审核的重点不包括（ C ） A.经济性 B.可行性 C.重要性 D.合法性 7. 内部报告的使用者不包括（C）
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
大工秋《内部控制与风险管理》在线作业 答案
大工13秋《内部控制与风险管理》在线作业1，2，3答案 一、单选题（共10道试题，共50分。） V 1.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 答案C满分：5分 2.对内部控制是一种全员控制，理解错误的是（）。 A.内部控制强调全员参与，人人有责 B.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强调风险意识 C.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D.被动地遵守内部控制的相关规定 答案D满分：5分 3.2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。 A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 答案C满分：5分 4.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。 A.信息与沟通 B.监察 C.控制环境
D.控制活动 答案C满分：5分 5.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（）。 A.控制环境 B.事项识别 C.控制活动 D.监控 答案A满分：5分 6.COSO着名的《内部控制整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重 要里程碑。 A.20世纪80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年 答案B满分：5分 7.下列内部环境因素中起保障性作用的是（）。 A.企业文化 B.内部审计 C.人力资源政策 D.公司治理结构 答案D满分：5分 8.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A.内控环境 B.风险评估 C.会计制度 D.控制程序 答案B满分：5分
内部控制习题及参考答案
第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业公司内部控制与风险管理习题目及答案
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.财务预算因素差异分析主要以()为基础C A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是A A.适应性差 B.稳定性差 C.连续性差 D.远期指导性差 3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产B A.实物资产 B.沉淀资产 C.虚拟资产 D.无形资产满分：4分 4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是D A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.弹性预算满分：4分 5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义A A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()C A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细
介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成A A.《预算控制》 B.《预算与会计法案》 C.《工业成本计算》 D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分 8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：B A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 9.财务预算又称为()D A.全面预算 B.业务预算 C.辅助预算 D.总预算 10.全面预算差异分析的主体应该是()D A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 11.预算管理的核心是()A A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理满分：4分 12.通过预算编制可以进行()A A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制满分：4分 13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 14.预算管理产生于()B A.美国 B.英国 C.法国 D.日本 15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()B A.应收账款的期末余额 B.现金的期初期末余额 C.短期借款的期末余额 D.存货的期末余额
内部控制试题(有答案)
《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
《内部控制与风险管理》在线作业答案
大工16 春《内部控制与风险管理》在线作业1满分答案 一、单选题（共10 道试题，共50 分。） 1. 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（）。 A. 信息与沟通 B. 监察 C. 控制环境 D. 控制活动 标准答案：C 2. （）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。 A. 董事会 B. 监事会 C. 经理层 D. 董事长 标准答案：A 3. 事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。 A. 目标设定 B. 风险偏好 C. 内部环境 D. 信息沟通 标准答案：A 4. 2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）。 A. 内部控制体系 B. 内部控制结构 C. 内部控制整合框架 D. 企业风险管理整合框架 标准答案：C 5. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。 A. 经营、财务报告及合规三个类别 B. 经营、信息及合规三个类别 C. 信息、财务报告及监察三个类别 D. 经营、信息及监察三个类别 标准答案：A 6. 外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的（），以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。 A. 1/4 B. 1/2 C. 1/3 D. 1/5 标准答案：B 7. （）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。 A. 董事会 B. 董事长 C. 经理层 D. 公司总裁
标准答案：D 8. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。 A. 控制环境 B. 监控 C. 控制活动 D. 风险评估 标准答案：B 9. 企业开展经营活动的物质前提是（）。 A. 财务报告及相关信息真实完整 B. 保护资产的安全与完整 C. 企业发展战略的制定 D. 提高经营的效率和效果 标准答案：B 10. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A. 内控环境 B. 风险评估 C. 会计制度 D. 控制程序 标准答案：B 二、多选题（共5 道试题，共30 分。） 1. 内部控制整合框架中提出的目标有（）。 A. 战略目标 B. 经营目标 C. 报告目标 D. 合规目标 标准答案：BCD 2. 风险评估的步骤包括（）。 A. 风险识别 B. 风险分析 C. 风险评价 D. 风险应对 标准答案：ABC 3. 资产安全目标包括（）。 A. 确保资产在外形上的完整性 B. 确保资产在使用价值上的完整性 C. 确保资产在价值量上的完整性 D. 确保资产在价值上的完整性 标准答案：BC 4. 上交所的专项风险内部控制将对（）和（）两项作为重点关注对象。 A. 控股子公司 B. 金融衍生品交易 C. 关联交易 D. 对外担保 标准答案：AB
内部控制考试题及答案
内部控制考试试题及答案 姓名（正楷）___________分数___________ 一、单项选择题：（每小题1分，共10分） 1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。 A、信息系统的开发建设 B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理 2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况. A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工 3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。 A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员 4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。 A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同 D、进行评估,限期整顿 5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。 A、销售不畅 B、货物损失 C、销售款项不能收 D、客户服务水平低 6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。 A、董事长审批 B、总经理审批 C、财务部门审批 D、集体审议 7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。 A、董事长决策和审批 B、总经理决策和审批 C、专家进行论证,实行集体决策和审批
D、请购部门论证,决策和审批 8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。 A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表 9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。 A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法 10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。 A、战略规划 B、全面预算 C、工作任务 D、发展标准 二、多项选择题：（每小题2分，共20分） 1、不相容职务通常包括( ABC )。 A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、执行与监督检查 D、监督检查与上报 2、中国内部控制标准体系包括（ ABD ）。 A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制监督指引 D、企业内部控制基本规范 3、被担保人出现以下( ABCD )情形之一的,企业不得提供担保。 A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化 C、已进入兼并程序 D、被担保人经营风险较大 4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( ACD )原则。 A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性 5、企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈,磋商或谈判,关注( ABCD ) 等相关内容. A、信用状况
企业内部控制与风险管理试题及答案
学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A风险管理 2. B职业道德 3. C目标管理 2.204. D法律法规 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A程序控制和环境控制 2. B程序控制和会计控制 3. C管理控制和会计控制 4. D管理控制和环境控制 3. 单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A工程安全、资金安全和干部安全 2. B工程安全、财务安全和干部安全 3. C工程安全、资金安全和财务安全 4. D财务安全、资金安全和干部安全 4. 整个企业管理的灵魂是：回答：正确 1.A资产评估 2.B会计信息和报告 3.C减耗增效 4.D有预见性 5. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确
1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4. D风险评估 6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 7. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确 1. A决策阶段和层次 2. B执行阶段和层次 3. C管理阶段和层次 4. D操作阶段和层次 8. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1.A销售渠道 2.B管理 3.C产品 4.D竞争 9. 规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1.A职业道德 2.B法律法规 3.C企业制度
4. D高层领导 10. 影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确 1.A员工能力 2.B法人治理 3.C岗前培训 4.D企业战略计划 11. 一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1.A不熟悉不干、不激励不干 2.B不熟悉不干、不考核不干 3.C不考核不干、不激励不干 4. D不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 12. 与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确 1. A销售 2. B财务 3. C资本 4. D风险 13.组合风险观是：回答：正确 1. A相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2. B相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3. C相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. D相对于部门的措施和风险规避能力而言的 14. 每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确 1. A三级流程
东财内部控制与风险管理在线作业及答案
东财《内部控制与风险管理》在线作业一 试卷总分：100 测试时间：-- 一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。） 1. 财务预算因素差异分析主要的基础是（）。 A. 资产负债表 B. 现金流量表 C. 利润表 D. 经营预算差异分析表 满分：4 分 2. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。 A. 企业组织管理结构问题 B. 企业内部牵制问题 C. “内部人”控制问题 D. 岗位责任制问题 满分：4 分 3. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。 A. 消极式函证 B. 否定式函证 C. 肯定式函证 D. 以上都不对 满分：4 分 4. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。 A. 内部牵制阶段 B. 内部控制阶段 C. 内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段 满分：4 分 5. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。
B.体制牵制 C. 机械牵制 D. 薄记牵制 满分：4 分 二、多选题（共 20 道试题，共 80 分。） V 1. 固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。 A. 耗费差异 B. 能量差异 C. 效率差异 D. 闲置能量差异 E. 价格差异 满分：4 分 2. 销售与收款内部控制的范围包括（）。 A. 接受客户订货单 B. 核准客户的信用 C. 装运商品、开具销售发票 D. 核算销售收入 E. 应收账款 满分：4 分 3. 风险识别的方法具体包括（）。 A. 风险清单法 B. 流程图分析法 C. 财务报表分析法 D. 风险因素分析法
满分：4 分 4. 以下对内部控制的理解错误的是（）。 A. 内部控制就是单纯的内部会计控制 B. 内部控制就是内部牵制 C. 内部控制并不是越严格越好 D. 内部控制制定后，可以一成不变 满分：4 分 5. 一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。 A. 会计内部会计核算办法 B. 会计政策手册 C. 成本计算规程 D. 固定资产目录 E. 对账制度和财产清查制度 满分：4 分 6. 下列选项属于以货币计量的预算有（）。 A. 财务预算 B. 业务预算 C. 资本预算 D. 经营预算 E. 非财务预算 满分：4 分 7. 内部报告体系大致可以分为（）。 A. 生产经营报告体系 B. 商品经营报告体系 C. 资本经营报告体系 D. 预算执行报告体系
行政事业单位内部控制-考试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷 （考试时间：60分钟，总分：100.00分） 一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分） 1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（错误） 2 风险识别，只需关注内部风险。（） 3 文化环境属于外部环境。（） 4 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（） 5 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（错误） 6 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（） 7 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（） 8 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（错误） 9 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单 位全面预算管理工作的组织领导。（正确） 10 正规化程度越高，人的自主权越低。（错误） 二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分） 1 下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C.地方政协机关）。 2 部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D.不考虑目标实现）。 3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A.事业部式）。 4 下列选项中，属于内部风险要素的是（）。 A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平 D.技术进步 5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。 A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式 6 COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A.风险评估）。 7 内部审计机构应该隶属于（A.组织的最高管理层）。 8 下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。 A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工 作 B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 9 内部监督分为日常监督和（）。 A.专项监督 B.持续监督 C.自我监督 D.过程监督 10 行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（）。 A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 C.法律法规、监管要求等法律因素 D.技术进步、工艺改进等科学技术因素 三、多选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分） 1 下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD ）。 A.收入预算的编制，要符合国家政策 B.支出预算的编制，要符合国家政策 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的
内部控制试题与答案
2013 年会计继续教育内部控制试题及答案 2013 综合卷 一、单选题 1、内部控制的资产目标是（ A ）。 A.资产安全 B.企业经营管理合法合规 C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 A B C D 2、（D ）处于内部控制五大要素之首。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 A B C D 3、下面不是业务外包类型的是（ D ）。 A.研发外包 B.生产外包 C.物流外包 D.销售外包 A B C D 4、以下说法错误的是（ A ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制 B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制 C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。 D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制 A B C D 5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内 容控制评价的（ A ）方法。 A.个别访谈法 B.调查问卷法 C.专题讨论会法 D.抽样法 A B C D 6、发展战略过于（ B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 A.保守 B.激进 C.简单 D.复杂 A B C D
7、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A ）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 A B C D 8、内部控制评价报告报经（ A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。 A.董事会 B.出纳 C.会计 D.市场总监 A B C D 9、我国相关法规反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。 A.董事会 B.出纳 C.兼职 D.外勤 A B C D 10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ D ）原则。 A.全面性 B.制衡性 C.适应性 D.重要性 A B C D 二、多选题 1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD ）。 A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失 B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资 产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本 费用失真 A B C D 2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD ）。 A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款 B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜 C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况 D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收 A B C D 3、人力资源管理的主要风险有（ABCD ）。 A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需 的人员
内部控制试题(有答案)
内部控制试题(有答案) 《企业内控概述》 一、单项选择题 1、相互牵制是以为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A 、职责分工 B、事务分管 C、作业程序 D、授权批准 2、( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A 、控制环境 B、会计系统 C、控制程序 D、控制活动 3、( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A 、授权批准控制
B、会计系统控制 C、组织结构控制 D、内部报告控制 二、多项选择题 1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有特征。 A 、主体是单位内部人员 B、客体是单位内部的经济活动 C、手段和方法多种多样 D、属于单位内部的管理 2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括。 A 、合法性原则 B、全面性原则 C、重要性原则 D、有效性原则 3、内部控制规范体系一般包括 A、基本规范 B、具体规范 C、授权批准 D、应用指南 4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括。 A 、注重选择关键控制点
B、以预防为主、查处为辅 C、注重相互牵制 D、设立补救措施 5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A 、会计监督 B、业务经办 C、财产保管 D、预算编制 三、判断题 1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。 2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 四、问答题 1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 《货币资金控制》 一、单项选择题 1、按照内控要求，应核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。