03第三章 税收征管法

财经法规第三章

1.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的( )。

? A. 强制性

? B. 无偿性

? C. 固定性

? D. 客观性

?【参考答案】C

2.下列各项中，属于税收“三性”的核心是( )。

? A. 固定性

? B. 强制性

? C. 无偿性

? D. 自愿性

?【参考答案】C

3.区分不同税种的主要标志是( )。

? A. 税率

? B. 纳税主体

? C. 税目

? D. 征税对象

?【参考答案】D

4.对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是( )。

? A. 比例税率

? B. 累进税率

? C. 定额税率

? D. 幅度税率

?【参考答案】A

5.下列各项中，属于财产税的是( )。

? A. 增值税

? B. 企业所得税

? C. 车船税

? D. 车辆购置税

?【参考答案】C

6.下列各项中，属于中央地方共享税的是( )。

? A. 契税

? B. 消费税

? C. 车船税

? D. 增值税

?【参考答案】D

7.下列各项中，属于税收实体法的是( )。

? A. 《中华人民共和国税收征收管理法》

? B. 《中华人民共和国海关法》

? C. 《进出口关税条例》

? D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》

?【参考答案】D

8.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。? A. 计税依据

? B. 免征额

? C. 税基

? A. 消费型增值税

? B. 收入型增值税

? C. 生产型增值税

? D. 费用型增值税

?【参考答案】A

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。

? A. 销售电力

? B. 提供文化创意服务

? C. 受托加工货物

? D. 销售房地产

?【参考答案】D

11.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述中正确

的是( )。

? A. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

? B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

? C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

? D. 甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

?【参考答案】D

12.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定

资产，其适用的增值税率是( )。

? A. 2%

? B. 3%

? C. 4%

? D. 6%

?【参考答案】C

13.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

? A. 将外购的货物用于本单位集体福利

? B. 将外购的货物分配给股东和投资者

? C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人

? D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位

?【参考答案】A

14.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。

? A. 纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税

? B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税

? C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售

? D. 一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

?【参考答案】B

15.某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得

含税收入81600元；销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税( )。

? A. 2400元

? B. 3773.08元

? C. 3000元

? D. 4500元

?【参考答案】C

16.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

? A. 进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

? B. 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

17.下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有( )。

? A. 向个人提供修理、修配服务

? B. 向个体经营者零售烟酒、食品

? C. 向一般规模纳税人销售货物

? D. 向一般纳税人销售房屋

?【参考答案】C

18.根据交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定，应认定为一般纳税人的，其应税服务年销售额应超过( )。

? A. 50万元

? B. 80万元

? C. 180万元

? D. 500万元

?【参考答案】D

19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是( )。

? A. 体育业

? B. 财产保险业务

? C. 旅游业

? D. 修理修配业务

?【参考答案】D

20.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征收营业税的是( )。

? A. 武术表演

? B. 文学讲座

? C. 体育比赛

? D. 广告播映

?【参考答案】D

21.某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适

用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

? A. 154×5%=7.7万元

? B. （154+20）×5%=8.7万元

? C. （154+20+25）×5%=9.95万元

? D. （154+20+25-120）×5%=3.95万元

?【参考答案】C

22.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是( )。

? A. 专用车轮胎

? B. 翻新轮胎

? C. 农用拖拉机专用轮胎

? D. 子午线轮胎

?【参考答案】A

23.下列各项行为中，一般不需自行缴纳消费税的是( )。

? A. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

? B. 将自产的应税消费品对外投资的

? C. 将外购的商品委托加工应税消费品

? D. 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

?【参考答案】C

24.以下应税消费品中，不适用定额税率的有( )。

? A. 粮食白酒

? B. 啤酒

? C. 黄酒

纳税义务发生时间为发出代销货物满规定天数的当天。该规定天数是( )。

? A. 90

? B. 60

? C. 180

? D. 240

?【参考答案】C

26.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税

义务发生时间均为( )。

? A. 发货的当天

? B. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

? C. 合同约定收款日的当天

? D. 货物移动的当天

?【参考答案】B

27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是( )。

? A. 年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业

? B. 年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业

? C. 年不含税应税销售额为100万元的商业企业

? D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业

?【参考答案】D

28.下列各项中，不应交纳消费税的是( )。

? A. 服装

? B. 小汽车

? C. 烟

? D. 轮胎

?【参考答案】A

29.下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是( )。

? A. 居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

? B. 非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税

? C. 个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

? D. 企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税

?【参考答案】B

30.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

? A. 法人企业

? B. 取得收入的组织

? C. 上市公司

? D. 合伙企业

?【参考答案】D

31.根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，征收企业所得税时可以采用的税率为( )。

? A. 10%

? B. 25%

? C. 20%

? D. 15%

?【参考答案】C

32.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是( )。

? A. 转让固定资产取得的收入

? B. 出租固定资产取得的租金收入

? C. 固定资产盘盈收入

? A. 消费税

? B. 向投资者支付的股息

? C. 赞助支出

? D. 罚金

?【参考答案】A

34.下列各项中，属于免税收入的是( )。

? A. 国债利息收入

? B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

? C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

? D. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项

?【参考答案】A

35.下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的是( )。

? A. 消费税

? B. 营业税

? C. 增值税

? D. 房产税

?【参考答案】C

36.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例是( )。? A. 3%

? B. 5%

? C. 10%

? D. 12%

?【参考答案】D

37.纳税人发生年度亏损准予在以后一定期限内弥补。该期限为( )。

? A. 3年

? B. 5年

? C. 7年

? D. 4年

?【参考答案】B

38.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税年终汇算清缴的期限是( )。

? A. 3个月

? B. 15天

? C. 1个月

? D. 5个月

?【参考答案】D

39.在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。

? A. 罚金、罚款和被没收财物的损失

? B. 各项税收滞纳、罚款支出

? C. 在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

? D. 非广告性质的赞助支出

?【参考答案】C

40.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是( )。

? A. 缴纳的营业税

? B. 合理分配的材料成本

? C. 企业所得税税款

? D. 销售固定资产的损失

?【参考答案】C

? C. 具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨? D. 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员

?【参考答案】C

42.个人所得税的纳税义务人不包括( )。

? A. 国有独资公司

? B. 个人独资企业投资者

? C. 合伙企业合伙人

? D. 股份有限公司总经理

?【参考答案】A

43.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。

? A. 8000

? B. 10000

? C. 12000

? D. 3000

?【参考答案】B

44.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

? A. 个体工商户的生产经营所得

? B. 财产租赁所得

? C. 特许权使用费所得

? D. 稿酬所得

?【参考答案】A

45.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是( )。? A. 纳税人户籍所在地

? B. 收入来源地

? C. 纳税人选择一地申报纳税

? D. 税务部门指定地点

?【参考答案】C

46.下列项目中，可不征收个人所得税的所得是( )。

? A. 股票转让所得

? B. 股息、红利所得

? C. 偶然所得

? D. 特许权使用费所得

?【参考答案】A

47.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为( )。

? A. 20%

? B. 14%

? C. 15%

? D. 10%

?【参考答案】B

48.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率? A. 5%~20%

? B. 5%~25%

? C. 5%~30%

? D. 5%~35%

?【参考答案】D

49.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是( )。

? A. 职工加班费补贴

50.中国公民郑某2013年1~12月份每月工资3000元。12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2012年应缴

纳个人所得税( )元。

? A. 2370

? B. 2205

? C. 1980

? D. 165

?【参考答案】D

51.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。

? A. 次月3日

? B. 次月5日

? C. 次月7日

? D. 次月10日

?【参考答案】C

52.根据《税收征管法》的相关规定，外管证的有效期限一般为( )。

? A. 30日

? B. 90日

? C. 60日

? D. 120日

?【参考答案】A

53.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。

? A. 机动车辆

? B. 金银首饰

? C. 古玩字画

? D. 维持生活必需的住房

?【参考答案】D

54.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。

? A. 从事生产经营的事业单位

? B. 取得工资、薪金的个人

? C. 企业在外地设立的分支机构

? D. 个体工商户

?【参考答案】B

55.根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

? A. 自领取营业执照之日起15日起

? B. 自领取营业执照之日起30日起

? C. 自申请营业执照之日起45日起

? D. 自申请营业执照之日起60日起

?【参考答案】B

56.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是( )。

? A. 暂扣纳税人营业执照

? B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

? C. 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

? D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

?【参考答案】D

57.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单

位，适用的税款征收方式是( )。

? A. 查账征收

58.以下哪项是消费税的概念（）。

? A. 是对我国境内提供应税劳务的单位或个人，就其所取得的营业外征收的一种税

? B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

? C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

? D. 是对我国境内从事生产、委托和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税

?【参考答案】D

59.以下关于批发、零售应税消费品错误是的

? A. 自1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节改为零售环节征收

? B. 对于既销售金银首饰，又销售非金银首饰的经营单位。两类商品应划分清楚，一律按高适用税率征收? C. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，不用收取增值税的价款征收消费税

? D. 金银首饰连同包装物一起销售的，并入金银首饰的销售额，计征消费税

?【参考答案】B

60.对乙类啤酒征收消费税的税率为（）。

? A. 250元/吨

? B. 220元/吨

? C. 10%

? D. 5%

?【参考答案】B

61.乘用车气缸容量3升的，消费税率为（）。

? A. 12%

? B. 5%

? C. 9%

? D. 25%

?【参考答案】A

62.以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，不正确的有

? A. 财务赊销和分期付款结算的，为书面合同约定的收款日后3天

? B. 纳税人自产自用应税消费品，为已送使用的当天

? C. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天

? D. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

?【参考答案】A

63.以下哪项,属于不存在的消费税纳税期限

? A. 1日

? B. 3日

? C. 5日

? D. 7日

?【参考答案】D

64.以下关于消费税纳税地点的说法中错误的是

? A. 应税消费品，如因质量问题，由购买者退回，不得抵减应纳税税款

? B. 进口的应纳税品，由进口人向报关地海关缴纳消费税

? C. 纳税人的总机构与分机构不在同一县的、应当分别报税

? D. 委托个人加工的应税商品，由于委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

?【参考答案】A

65.以下哪项是营业税的概念

? A. 是对我国境内提供应税劳务的单位或个人，就其所取得的营业额征收的一种税

? B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

? C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税

? A. 营业税的纳税人

? B. 消费税的纳税人

? C. 增值税的纳税人

? D. 企业所得税的纳税人

?【参考答案】A

67.以下哪项不属于营业税应纳税额中的价外费

? A. 奖励费

? B. 赔偿金

? C. 销售不动产收入

? D. 违约金

?【参考答案】C

68.以下哪项不属于营业税的九个税目

? A. 建筑业

? B. 服务业

? C. 娱乐业

? D. 零售业

?【参考答案】D

69.以下关于营业税的纳税义务发生时间说法不正确的是

? A. 纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

? B. 金融商品转让业务，纳税义务发生时间为营业收入取得的当天

? C. 保险业务，纳税义务发生时间为取得保险费收入或取得索取保险收入价款凭据的当天

? D. 会员费纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费或取得索取这些款项凭据的当天

?【参考答案】B

70.以下哪项是企业所得税的概念

? A. 是对我国境内提供应税劳务的单位或个人，就其所取得的营业额征收的一种税

? B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

? C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税

? D. 是对我国境内从事生产、委托和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税

?【参考答案】C

71.企业所得税的基本税率为（）。

? A. 10%

? B. 15%

? C. 25%

? D. 30%

?【参考答案】C

72.纳税申报按月按季预缴的，应当自月份和季度终了之日起____内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表? A. 5日

? B. 10日

? C. 15日

? D. 30日

?【参考答案】C

73.以下哪项是个人所得税的概念

? A. 是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税

? B. 是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

? C. 是对我国企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税

? D. 是对我国境内从事生产、委托和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税

?【参考答案】A

? C. 非居民纳税义务人从中国境内和境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税

? D. 非居民纳税义务人是指在中国境内居住不满1年的个人

?【参考答案】C

75.个人工资超过9000元至35000元的部分个人所得税税率为

? A. 3%

? B. 10%

? C. 20%

? D. 25%

?【参考答案】D

76.个体工商户的生产、经营所得，超过60000元到100000元部分的所得税税率为

? A. 5%

? B. 10%

? C. 20%

? D. 30%

?【参考答案】D

77.稿酬所得适用于个人所得比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。

? A. 10%

? B. 20%

? C. 30%

? D. 40%

?【参考答案】C

78.劳务报酬所得个人所得超过20000元到50000元部分税率为（）。

? A. 10%

? B. 20%

? C. 30%

? D. 40%

?【参考答案】C

79.生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起____日内申报办理税务登记? A. 10

? B. 20

? C. 30

? D. 45

?【参考答案】C

80.纳税人的停业期限不得超过（）。

? A. 半年

? B. 一年

? C. 一年半

? D. 两年

?【参考答案】B

81.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存____年

? A. 1

? B. 3

? C. 5

? D. 10

?【参考答案】C

82.以下关于纳税申报说法错误的是

? A. 纳税申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据

?【参考答案】C

83.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在（）年内可以追征税款，并加收滞纳金? A. 1

? B. 2

? C. 3

? D. 5

?【参考答案】C

84.以下哪项不是税务代理的特征

? A. 确定性

? B. 独立性

? C. 强制性

? D. 公正性

?【参考答案】C

85.以下关于税收法律责任的说法不正确的有

? A. 税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果

? B. 明确税收法律责任，有利于维护正常的税收征纳秩序，确保国家的税收收入及时足额入库

? C. 明确税收法律责任，有利于维护纳税人的合法权益

? D. 根据承担法律责任主体的不同，可以分为行政责任和刑事责任

?【参考答案】D

86.行政复议机关应当自受理申请之日起_____日内作出行政复议的决定.

? A. 15

? B. 30

? C. 45

? D. 60

?【参考答案】D

87.以下关于税务检查的内容错误的是

? A. 税务机关有权进行检查纳税人的记账凭证、报表和有关资料

? B. 纳税机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款的有关的问题

? C. 纳税机关经乡级税务人员批准，和全国统一格式的检查存款许可证明，可查询纳税人银行存款账户

? D. 纳税机关有权责成纳税人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款的有关的文件

?【参考答案】C

88.采用预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为（）。

? A. 收到销售款当天

? B. 发出货物当天

? C. 合同约定的收款日期的当天

? D. 受到代销清单的当天

?【参考答案】B

89.固定业户纳税人在发生增值税业务后，一般向（）主管税务机关申报纳税。

? A. 机构所在地

? B. 销售地

? C. 纳税人居住地

? D. 纳税人核算地

?【参考答案】A

90.下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。

? A. 中介性

? B. 法定性

? C. 强制性

确定其应纳税额的征收方式属于税款征收中的（）。

? A. 查账征收

? B. 查定征收

? C. 查验征收

? D. 定期定额征收

?【参考答案】D

92.下列各项中，属于财产税的是（）。

? A. 城镇土地使用税

? B. 印花税

? C. 契税

? D. 城市建设维护税

?【参考答案】C

93.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。

? A. 纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

? B. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。

? C. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

? D. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为消费品抵达港口当天。

?【参考答案】D

94. A公司2012年度实现利润总额为300万元，无其他调整。2011年度亏损额为140万元。该公司2012年度应缴纳的企业所得税为（）

万元。

? A. 75

? B. 45

? C. 40

? D. 24

?【参考答案】C

95.甲公司为一家建筑企业，2012年7年1日份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款6000万元，支付职工工资等支出1100万元，

则该企业当月应缴纳的营业税为（）。

? A. 300

? B. 245

? C. 180

? D. 147

?【参考答案】C

96.纳税人的停业期限不得超过（）。

? A. 2年

? B. 1年

? C. 10个月

? D. 6个月

?【参考答案】B

97.目前最主要的纳税申报方式为（）。

? A. 直接申报

? B. 邮寄申报

? C. 数据电文申报

? D. 简易申报

?【参考答案】A

98.按照税法功能作用不同，以下属于税收程序法的是（）。

? A. 中华人民共和国企业所得税法

? B. 中华人民共和国个人所得税法

99.按照征税对象划分，以下属于流转税类的是（）。

? A. 房产税

? B. 消费税

? C. 个人所得税

? D. 车船税

?【参考答案】B

100.根据《个人所得税法》规定，个人每月收入扣除的3500元后的余额为应纳税所得额是（）。

? A. 减税部分

? B. 免税部分

? C. 免征额

? D. 起征点

?【参考答案】C

101.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象是（）。

? A. 商品的毛利润

? B. 商品的纯利润

? C. 商品的销售额

? D. 商品的增值额

?【参考答案】D

102.下列关于税务代理的描述错误的是（）。

? A. 是税务机关服务范围

? B. 业务范围有法定规范

? C. 业务机构是纳税人的代理人

? D. 需纳税人自愿

?【参考答案】A

103.根据税法规定，负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款属于（）。? A. 代收代缴

? B. 代扣代缴

? C. 委托代征

? D. 直接缴纳

?【参考答案】B

104.根据我国税法规定，生产销售商品过程中需多次缴纳的税种是（）。

? A. 印花税

? B. 增值税

? C. 消费税

? D. 房产税

?【参考答案】B

105.按照征税对象划分，印花税属于（）。

? A. 流转税类

? B. 所得税类

? C. 财产税类

? D. 行为税类

?【参考答案】D

106.根据《增值税暂行条例》规定，以下选项中，商品在进口阶段需要交纳增值税的是（）。

? A. 进口黄金首饰

? B. 进口高档手表

? C. 进口银首饰

? D. 进口钻石珠宝

108.企业领取营业执照后，应在（）向税务机关申报办理税务登记。

? A. 20天之内

? B. 40天之内

? C. 30天之内

? D. 半年之内

?【参考答案】C

109.根据税收管理法的规定，营业性纳税人在注册登记地址以外的同一地点从事经营性活动累积超过（）天应当在营业地办理税务登记手续。

? A. 60

? B. 180

? C. 240

? D. 360

?【参考答案】B

110.按照征税对象划分，营业税税属于（）。

? A. 流转税类

? B. 所得税类

? C. 财产税类

? D. 资源税类

?【参考答案】A

111.根据我国现行税法，以下选项的计税方式属于采用超额累进税率的是（）。

? A. 企业所得税

? B. 车船使用税

? C. 消费税

? D. 个人所得税

?【参考答案】D

112.销售（）货物适用增值税税率为17%。

? A. 自来水

? B. 汽车

? C. 粮食

? D. 化肥

?【参考答案】B

113.公司在甲地注册，总部在乙地，在丙地销售，根据我国税法规定，该公司应在（）缴纳税款。

? A. 甲

? B. 乙

? C. 丙

? D. 三地均可

?【参考答案】A

114.经主管税务机关认定和县级以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的甚至账簿标准，不能准确计算纳税依据的个体工商户使用的征税方式是（）。

? A. 查账征收

? B. 查定征收

? C. 查验征收

? D. 定期定额征收

116.以下选项中，属于一般纳税人的是（）。

? A. 会计核算健全，年应税销售额20万元的工业小规模企业

? B. 会计核算健全，年应税销售额40万元的工业性企业

? C. 会计核算健全，年应税销售额60万元的商业性企业

? D. 以上均不属于一般纳税人

?【参考答案】D

117.以下税率不可能是增值税税率的是（）。

? A. 17%

? B. 13%

? C. 5%

? D. 3%

?【参考答案】C

118.销售以下商品过程中，增值税税率为17%的是（）。

? A. 粮食、自来水

? B. 杂志、食用植物油

? C. 煤气、化肥

? D. 纸张、酸奶

?【参考答案】D

119.一般纳税人发生销售退回或者折让而将增值税税额退还给购买方的情况，应当（）。? A. 在当期冲减销项税额

? B. 在当期冲减进项税额

? C. 调整上期销项税额

? D. 调整上期进项税额

?【参考答案】A

120.一般纳税人在购进货物时支付的运费，可以以（）的扣除率计算进项税额予以扣除。? A. 17%

? B. 13%

? C. 7%

? D. 3%

?【参考答案】C

121.以下关于小规模纳税人的增值税征税、管理的说法中，错误的是（）。

? A. 小规模纳税人在销售货物时不得使用增值税专用发票

? B. 小规模纳税人在购进货物时不得接受增值税专用发票

? C. 小规模纳税人在接受应税劳务时不得使用扣税凭证抵扣税款

? D. 小规模纳税人应当采用简易征收办法计算

?【参考答案】B

122.纳税人销售货物时，其增值税纳税义务发生时间为（）。

? A. 发出货物当天

? B. 受到货款当天

? C. 收讫货款或开具发票较早者

? D. 收讫货款或开具发票较晚者

?【参考答案】C

123.纳税人按照赊销的方式销售货物时，纳税义务发生时间应为（）。

? D. 合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

?【参考答案】D

124.增值税纳税人出口符合零税率的商品时，应该按（）向税务机关申报出口退税。? A. 次

? B. 月

? C. 季度

? D. 报关周期

?【参考答案】B

125.现行消费税的税目共有（）个。

? A. 10

? B. 12

? C. 14

? D. 16

?【参考答案】C

126.在计算消费税时，纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。? A. 应税消费品产出当天

? B. 应税消费品移送使用当天

? C. 应税消费品入账当天

? D. 应税消费品耗尽当天

?【参考答案】B

127.在征收消费税时，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间为（）。? A. 委托合同成立当天

? B. 加工产品加工完成当天

? C. 纳税人提货当天

? D. 委托加工产品移送使用当天

?【参考答案】C

128.以下不属于消费税的纳税期限的是（）。

? A. 1日

? B. 5日

? C. 1个月

? D. 6个月

?【参考答案】D

129.进口应税消费品，消费税纳税人应当缴纳税款的期限为（）。

? A. 自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内

? B. 自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

? C. 自海关填发进口消费税专用发票之日起10日内

? D. 自海关填发进口消费税专用发票之日起15日内

?【参考答案】B

130.纳税人销售应税消费品，应当向纳税人（）主管税务机关申报纳税。

? A. 核算地

? B. 销售地

? C. 机构所在地

? D. 居住地

?【参考答案】A

131.对于以下税目征收营业税，税率最高的是（）。

? A. 文化体育业

? B. 建筑业

132.对于自建房屋外赠他人时需要缴纳营业税，其纳税义务发生时间为（）。

? A. 建筑物完工当天

? B. 赠与协议成立当天

? C. 建筑物产权转移当天

? D. 建筑物开始使用当天

?【参考答案】C

133.税收的特征中，（）是国家取得税收收入的根本前提。

? A. 强制性

? B. 无偿性

? C. 固定性

? D. 法定性

?【参考答案】A

134.税收的（）特征是指，税收是国家通过法律形式预先规定了征收比例等要素。? A. 法定性

? B. 强制性

? C. 固定性

? D. 稳定性

?【参考答案】C

135.行为税是指以某些特定行为为征税对象的一类税。以下属于行为税类的是（）。? A. 城镇土地使用税

? B. 营业税

? C. 流转税

? D. 印花税

?【参考答案】D

136.工商税类的征收部门为（）。

? A. 地方政府

? B. 工商部门

? C. 税务机关

? D. 财政部门

?【参考答案】C

137.由海关代征的进口环节船舶吨税属于（）。

? A. 流转税类

? B. 财产税类

? C. 关税类

? D. 资源税类

?【参考答案】B

138.资源税、土地使用税分别是以（）和（）为计税标准计税的。

? A. 从价税、从价税

? B. 从量税、从量税

? C. 从量税、从价税

? D. 复合税、从量税

?【参考答案】B

139.以下法律法规中，属于税收法规的是（）。

? A. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

? B. 《增值税暂行条例实施细则》

? C. 《税务代理试行办法》

? D. 《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》

? B. 全国人民代表大会及其常委会

? C. 县以上税务机关

? D. 省以上税务机关

?【参考答案】C

141.征税人在征税活动中行使的权利为（）。

? A. 税收征收权

? B. 税收管理权

? C. 税收入库权

? D. 税收征管权

?【参考答案】D

142.税法中最基本的要素是（）。

? A. 税率

? B. 税目

? C. 征税对象

? D. 纳税主体

?【参考答案】C

143.营业税采用的差别比例税率属于（）。

? A. 行业差别比例税率

? B. 产品差别比例税率

? C. 地区差别比例税率

? D. 质量差别比例税率

?【参考答案】A

144.以下不采用定额税率的税种是（）。

? A. 资源税

? B. 城镇土地使用税

? C. 车船税

? D. 城市维护建设税

?【参考答案】D

145.我国税收法律制度中，土地增值税采用了（）税率。? A. 差别比例

? B. 超额累进

? C. 超率累进

? D. 幅度比例

?【参考答案】C

146.以下商品中，采用复合计征的计税依据的是（）。? A. 啤酒

? B. 薯类白酒

? C. 黄酒

? D. 葡萄酒

?【参考答案】B

147.纳税义务发生时间是指（）。

? A. 应当缴税的时间

? B. 钱货两清的时间

? C. 收益形成的时间

? D. 应税行为发生的时间

?【参考答案】D

148.缴库期限是指（）将应纳税款缴入国库的期限。

? D. 代扣代缴人

?【参考答案】B

149.起征点又叫征税起点，是指对（）开始征税的数额界限。

? A. 课税对象

? B. 应税项目

? C. 税目

? D. 计税依据

?【参考答案】A

150.税法中，法律责任是违反国家税法规定的行为人（）。

? A. 应承担的行政责任

? B. 应承担的相应责任

? C. 应接受的惩罚措施

? D. 应接受的行业谴责

?【参考答案】C

151.地方税收规章的制定者不包括（）。

? A. 省、自治区的人民政府

? B. 较大的市的人民政府

? C. 县级以上人民政府

? D. 直辖市人民政府

?【参考答案】C

152.关税的税率采用了（）进行计量。

? A. 产品差别比例税率

? B. 行业差别比例税率

? C. 纳税人差别比例税率

? D. 地区差别比例税率

?【参考答案】A

153.纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入等手段，不缴或少缴应纳税额，偷税数额占应纳税额的30%以上，并且偷税数额在10万元以上的，应追究的法律责任为（）。

? A. 两年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金

? B. 六年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以上十倍以下罚金

? C. 三年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金

? D. 三年以上七年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以上十倍以下罚金

?【参考答案】C

154.李某经营一家餐馆，后将餐馆改为杂货店，李某应到税务部门办理（）。

? A. 变更税务登记

? B. 停业、复业登记

? C. 餐馆税务注销登记

? D. 杂货店税务注册登记

?【参考答案】A

155.下列各项中，关于消费型增值税特征的表述正确的是（）。

? A. 计算应纳税额时允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金

? B. 计算应纳税额时允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金

? C. 计算应纳税额时不允许扣除任何外购固定资产的价款

? D. 上述说法都不正确

?【参考答案】A

156.企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。

? A. 2

?【参考答案】C

157下列选项不属于企业所得税征税收入的是（）。

? A. 转让财产收入

? B. 股息、红利等权益性投资收益

? C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

? D. 租金收入

?【参考答案】C

.158.下列选项属于国家税务总局指定的企业印制的发票的是哪一项（）。

? A. 专业发票

? B. 增值税专用发票

? C. 普通发票

? D. 工业产品销售统一发票

?【参考答案】B

159.企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。

? A. 20天之内

? B. 40天之内

? C. 30天之内

? D. 半年之内

?【参考答案】C

160.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12月内累计超过（）天，应当在经营地办理税务登记手续。? A. 180

? B. 30

? C. 60

? D. 120

?【参考答案】A

161.以自然资源和某些社会资源为征税对象的税种是（）。

? A. 流转种类

? B. 资源种类

? C. 行为种类

? D. 财产种类

?【参考答案】B

162.根据我国《企业所得税法》规定，我国企业所得税的基本税率是（）。

? A. 17%

? B. 13%

? C. 3%

? D. 25%

?【参考答案】D

163.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

? A. 化妆品

? B. 手表

? C. 香烟

? D. 玉石

?【参考答案】C

164.某大学老师应企业邀请为员工进行培训，获得报酬15000元，该报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。? A. 劳务报酬所得

? B. 工资所得

? C. 偶然所得