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合肥美菱股份有限公司2012年现金流量表分析报告

合肥美菱股份有限公司2012年现金流量表分析报告
合肥美菱股份有限公司2012年现金流量表分析报告

合肥美菱股份有限公司2012年现金流量表分析报告

金融116 左娟 16311606 一,现金流量表水平分析

现金流量表水平分析

本期金额上期金额增减额增减率

一、经营

活动产生

的现金流

量:

销售商品、提供劳务收到的现金24,956,179,212.18 35,263,270,694.20 -10,307,091,482.

02

-29.23%

收到的税

费返还

535,271,612.05 268,527,072.60 266,744,539.45 99.34%

收到其他

与经营活

动有关的

现金

5,932,806,836.31 726,417,462.00 5,206,389,374.31 716.72%

经营活动现金流入小计31,424,257,660.54 36,258,215,228.80 -4,833,957,568.2

6

-13.33%

购买商

品、接受

劳务支付

的现金

23,814,474,426.91 16,080,392,318.28 7,734,082,108.63 48.10%

支付给职

工以及为

职工支付

的现金

1,346,732,339.77 1,049,892,001.45 296,840,338.32 28.27%

支付的各

项税费

2,047,442,664.82 1,856,497,306.46 190,945,358.36 10.29%

支付其他与经营活动有关的现金3,159,033,479.36 6,295,006,389.98 -3,135,972,910.6

2

-49.82%

经营活动

现金流出

小计

30,367,682,910.86 25,281,788,016.17 5,085,894,894.69 20.12%

经营活动产生的现金流量净额1,056,574,749.68 10,976,427,212.63 -9,919,852,462.9

5

-90.37%

二、投资

活动产生

的现金流

量:

收回投资

收到的现

取得投资

收益收到

的现金

76,830,000.00 -76,830,000.00 -100.00%

处置固定

资产、无

形资产和

其他长期

资产收回

的现金净

267,880.00 616,960.00 -349,080.00 -56.58%

处置子公

司及其他

营业单位

收到的现

金净额

收到其他

与投资活

动有关的

现金

2,055,522,265.37 2,055,522,265.37

投资活动

现金流入

小计

2,055,790,145.37 77,446,960.00 1,978,343,185.37 2554.45%

购建固定

资产、无

形资产和

其他长期

资产支付

的现金

981,269,089.16 299,816,919.52 681,452,169.64 227.29%

投资支付

的现金

131,370,000.00 535,728,206.80 -404,358,206.80 -75.48%

取得子公

司及其他

营业单位

支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金6,304,700.00 4,735,777,165.00 -4,729,472,465.0

-99.87%

投资活动现金流出小计1,118,943,789.16 5,571,322,291.32 -4,452,378,502.1

6

-79.92%

投资活动

产生的现

金流量净

936,846,356.21 -5,493,875,331.32 6,430,721,687.53 117.05%

三、筹资

活动产生

的现金流

量:

吸收投资

收到的现

取得借款

收到的现

1,554,829,946.91 1,022,959,752.14 531,870,194.77 51.99%

收到其他

与筹资活

动有关的

现金

1,439.23 -1,439.23 -100.00%

筹资活动

现金流入

小计

1,554,829,946.91 1,022,961,191.37 531,868,755.54 51.99%

偿还债务

支付的现

1,361,840,303.09 67,236,777.32 1,294,603,525.77 1925.44%

分配股

利、利润

或偿付利

息支付的

现金

963,025,312.92 379,800,716.62 583,224,596.30 153.56%

支付其他

与筹资活

动有关的

现金

2,667,782,751.11 1,113,229,990.37 1,554,552,760.74 139.64%

筹资活动

现金流出

4,992,648,367.12 1,560,267,484.31 3,432,380,882.81 219.99%

小计

筹资活动产生的现金流量净额-3,437,818,420.21 -537,306,292.94 -2,900,512,127.2

7

539.82%

四、汇率

变动对现

金及现金

等价物的

影响

-70,573,260.54 1,640,523.88 -72,213,784.42 -4401.87%

五、现金及现金等价物净增加额-1,514,970,574.86 4,946,886,112.25 -6,461,856,687.1

1

-130.62%

加:期初

现金及现

金等价物

余额

6,794,942,268.43 1,848,056,156.18 4,946,886,112.25 267.68%

六、期末现金及现金等价物余额

5,279,971,693.57 6,794,942,268.43 -1,514,970,574.8

6

-22.30%

从表中可以看出,美菱公司2012年净现金流量比去年减少了,461,856,687.11元,降

低幅度为130.62%。其中经营活动、投资活动、筹资活动的变动额分别为-9,919,852,462.95

元、6,430,721,687.53元、-2,900,512,127.27元。美菱公司2012年净利润较2011年增加

了155,092,083.57元,增长幅度为6.14%,由现金流量的变动可以看出,美菱电器公司2012

年净利润的增长主要是由于投资活动净现金流的增加所致。

1、经营活动现金流。经营活动净现金流比去年减少了9,919,852,462.95元,降低幅度

为-90.37%,流入量比去年减少了4,833,957,568.26元,降低幅度为13.33%,流出量比去

年增加了5,085,894,894.69元,增长幅度为20.12%。经营活动现金流入量中,销售商品、

提供劳务收到的现金较去年减少了10,307,091,482.02元,降低幅度为29.23%,结合利润

表中数据,本年营业收入较去年增加了17,532,320,503.87元,增长幅度为42.12%,由此

可知,美菱公司采取了宽松的收账正常,增加了大量的应收账款,这可能是2012年原材料

价格上涨,产品滞销,公司不得不采用这样的收账政策造成的。收到的税费返还,收到其他

与经营活动有关的现金的增长幅度分别为99.34%,716.72%,收到其他与经营活动有关的现

金出现巨幅增长,可能是收到大量政府补助所致。但由于销售商品、提供劳务收到的现金占

现金流入的比重很大,综合作用, 经营活动净现金流入量比去年减少了4,833,957,568.26

元。经营活动现金流出量中,购买商品、接受劳务支付的现金增加了7,734,082,108.63元,

增长幅度为48.10%,是导致经营活动现金流出的最主要原因,这是公司当年大量购入原材

料,增加存货所致。同时,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费分别增长了

28.27%、10.29%,支付其他与经营活动有关的现金减少了49.82%,综合作用,使得经营活

动现金流出量比去年增加了5,085,894,894.69元。

2、投资活动现金流。投资活动净现金流比去年增加了6,430,721,687.53元,增长幅度

为117.05%,投资活动现金流入量比去年增加了1,978,343,185.37元,增长幅度为2554.45%,

投资活动现金流出量比去年减少了4,452,378,502.16元,降低幅度为79.92%。投资活动现

金流入量中,主要是因为收到其他与投资活动有关的现金本期增加了2,055,522,265.37元

所致。投资活动现金流出量中,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增加了

681,452,169.64元主要是因为公司大量投资在建工程所致,是导致投资活动现金流出增加

的最主要因素,投资支付的现金、支付其他与投资活动有关的现金分别降低了75.48%、

99.87%,是美菱公司本期进行对外投资所致,是减少投资活动现金流出的有利因素。

3、筹资活动现金流。筹资活动产生的净现金流量2012年比去年减少了

2,900,512,127.27元,降低幅度为539.82%,说明企业2012年筹资活动现金流出远远大于

去年筹资活动现金流出,这主要是因为企业2012年增加了大量在建工程,进行了大量的筹

资活动而产生巨额的利息支出所导致的。

二,现金流量表垂直分析

现金流量表垂直分析 2011年

项目本期金额流入结构流出结构内部结构一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金35,263,270,694.20 94.39% 97.26% 收到的税费返还268,527,072.60 0.72% 0.74% 收到其他与经营活动有关的现金726,417,462.00 1.94% 2.00% 经营活动现金流入小计36,258,215,228.80 97.05% 100.00% 购买商品、接受劳务支付的现金16,080,392,318.28 49.61% 63.60% 支付给职工以及为职工支付的现金1,049,892,001.45 3.24% 4.15% 支付的各项税费1,856,497,306.46 5.73% 7.34% 支付其他与经营活动有关的现金6,295,006,389.98 19.42% 24.90% 经营活动现金流出小计25,281,788,016.17 78.00% 100.00% 经营活动产生的现金流量净额10,976,427,212.63

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金0.00% 0.00% 取得投资收益收到的现金76,830,000.00 0.21% 99.20%

616,960.00 0.00% 0.80% 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

回的现

处置子公司及其他营业单位收到的现金净

0.00% 0.00% 额

收到其他与投资活动有关的现金0.00% 0.00% 投资活动现金流入小计77,446,960.00 0.21% 100.00% 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

付的现

299,816,919.52 0.92% 5.38% 投资支付的现金535,728,206.80 1.65% 9.62% 取得子公司及其他营业单位支付的现金净

-

支付其他与投资活动有关的现金4,735,777,165.00 14.61% 85.00% 投资活动现金流出小计5,571,322,291.32 17.19% 100.00% 投资活动产生的现金流量净额-5,493,875,331.32

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金0.00% 0.00% 取得借款收到的现金1,022,959,752.14 2.74% 100.00% 收到其他与筹资活动有关的现金1,439.23 0.00% 0.00% 筹资活动现金流入小计1,022,961,191.37 2.74% 100.00% 偿还债务支付的现金67,236,777.32 0.21% 4.31% 分配股利、利润或偿付利息支付的现金379,800,716.62 1.17% 24.34% 支付其他与筹资活动有关的现金1,113,229,990.37 3.43% 71.35% 筹资活动现金流出小计1,560,267,484.31 4.81% 100.00% 筹资活动产生的现金流量净额-537,306,292.94

现金流入总额37,358,623,380.17 100.00%

现金流出总额32,413,377,791.80 100.00%

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,640,523.88

五、现金及现金等价物净增加额4,946,886,112.25

加:期初现金及现金等价物余额1,848,056,156.18

六、期末现金及现金等价物余额6,794,942,268.43

现金流量表垂直分析(表17) 2012年

项目本期金额流入结构(%)流出结构

(%)内部结构(%)

一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金24,956,179,212.

18

71.23% 79.42%

收到的税费返还535,271,612.05 1.53% 1.70% 收到其他与经营活动有关的现金5,932,806,836.3

1

16.93% 18.88%

经营活动现金流入小计31,424,257,660.

54

89.69% 100.00%

购买商品、接受劳务支付的现金23,814,474,426.

91

65.28% 78.42%

支付给职工以及为职工支付的现金1,346,732,339.7

7

3.69%

4.43% 支付的各项税费2,047,442,664.8

5.61%

6.74%

2

8.66% 10.40% 支付其他与经营活动有关的现金3,159,033,479.3

6

83.25% 100.00% 经营活动现金流出小计30,367,682,910.

86

经营活动产生的现金流量净额1,056,574,749.6

8

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金0.00% 0.00% 取得投资收益收到的现金0.00% 0.00%

267,880.00 0.00% 0.01% 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额0.00% 0.00% 收到其他与投资活动有关的现金2,055,522,265.3

5.87% 99.99%

7

5.87% 100.00% 投资活动现金流入小计2,055,790,145.3

7

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

981,269,089.16 2.69% 87.70% 付的现金

投资支付的现金131,370,000.00 0.36% 11.74% 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0.00% 0.00% 支付其他与投资活动有关的现金6,304,700.00 0.02% 0.56% 投资活动现金流出小计1,118,943,789.1

3.07% 100.00%

6

投资活动产生的现金流量净额936,846,356.21

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资收到的现金0.00% 0.00%

4.44% 100.00% 取得借款收到的现金1,554,829,946.9

1

收到其他与筹资活动有关的现金0.00% 0.00%

4.44% 100.00% 筹资活动现金流入小计1,554,829,946.9

1

3.73% 27.28% 偿还债务支付的现金1,361,840,303.0

9

分配股利、利润或偿付利息支付的现金963,025,312.92 2.64% 19.29%

7.31% 53.43% 支付其他与筹资活动有关的现金2,667,782,751.1

1

13.69% 100.00% 筹资活动现金流出小计4,992,648,367.1

2

筹资活动产生的现金流量净额-3,437,818,420.

21

100.00%

现金流入总额35,034,877,752.

82

现金流出总额36,479,275,067.

100.00%

14

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-70,573,260.54

五、现金及现金等价物净增加额-1,514,970,574.

86

加:期初现金及现金等价物余额6,794,942,268.4

3

六、期末现金及现金等价物余额5,279,971,693.5

7

从静态角度分析:

一、流入结构分析

从表中可以看出,美菱公司2012年现金流入总额为35,034,877,752.82元,其中经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入所占比重分别为89.69%、5.87%、

4.44%。可见企业的现金流入主要是由经营活动产生的。经营活动现金流入中销售商品、提

供劳务收到的现金、收到其他与经营活动有关的现金占到了现金流入的绝大比重。

二、流出结构分析

从表中可以看出,美菱公司2012年现金流出总额为36,479,275,067.14元,其中经营活动现金流出、投资活动现金流出、筹资活动现金流出所占比重分别为83.25%、3.07、

13.69%。可见企业的现金流出主要是由经营活动产生的。经营活动现金流出中购买商品、接

受劳务支付的现金占到了现金流出的绝大比重。

从动态角度分析:

美菱公司2012年经营活动现金流入比2011年下降了7.36个百分点,经营活动现金流出比2011年上升了5.25个百分点,经营活动现金流量结构出现了一定的变化,这主要是由于2012年国内市场较为低迷,产品价格竞争压力大,同时原材料价格上涨,企业不仅在产品销售方面做得不是非常出色,反而由于大量储备原材料增加了经营活动现金支出。

投资活动现金流入没有发生较大的变化,但是投资活动现金流出出现较大的变化,现金流出2012年和2011增加了16.12个百分点,2012年为19.17%,2011年为3.07%,投资活动现金流量结构也出现了一定的变化,主要是由于企业当期增加了固定资产,在建工程投资所致。

筹资活动现金流入没有较年数据分别为13.69%、4.81%,增加了8.88个百分点,主要是由于企业投资大量在建工程,借入款项,产生大量利息支出所致,另外,本期分配了现金股利也是导致筹资活动现金流出增加的另外一个重要原因。

三,结论

由现金流量的变动可以看出,美菱电器公司2012年净利润的增长主要是由于投资活动净现金流的增加所致。投资活动现金流出量中,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

付的现金增加了681,452,169.64元主要是因为公司大量投资在建工程所致,是导致投资活动现金流出增加的最主要因素,投资支付的现金、支付其他与投资活动有关的现金分别降低了75.48%、99.87%,是美菱公司本期进行对外投资所致,是减少投资活动现金流出的有利因素。

国有企业名录

国有企业名录 A鞍山钢铁集团公司 安徽叉车集团公司 安徽海螺(集团)公司 安徽华茂纺织股份有限公司 安徽古井集团有限责任公司 安徽全柴集团有限公司 安徽飞彩(集团)有限公司 安阳钢铁集团有限责任公司 B北人集团公司 北京兆维电子集团有限责任公司 北京化二股份有限公司 北京建工集团有限责任公司 北汽福田车辆股份公司 北京城建集团有限责任公司 北新建材集团有限公司 北京北大方正集团公司 北京实创高科技发展总公司 北京京煤集团有限责任公司 北京燕京啤酒集团 北京金隅集团有限责任公司 保定天鹅化纤集团有限公司 保定天威集团有限公司 包头明天科技股份有限公司 包头钢铁(集团)有限责任公司 包头铝业(集团)有限责任公司 包头草原糖业(集团)有限责任公司 本溪钢铁(集团)有限责任公司 北台钢铁集团有限责任公司 北满特殊钢股份有限公司 白鸽集团有限责任公司 宝胜BICC通用电缆有限公司 C★承德钢铁集团有限公司 长春长铃集团有限公司 长春高新技术产业(集团)股份有限公司常柴股份有限公司

长沙卷烟厂 常德卷烟厂 川化集团有限责任公司 重庆钢铁(集团)有限责任公司 彩虹集团 长岭机器厂 D大同煤矿集团有限责任公司 东北制药集团公司 大连重工·起重集团有限公司 大连港务局 大连机车车辆厂 大化集团有限责任公司 大连冰山集团有限公司 大连大显集团有限公司 大连盛道集团有限公司 东北输变电设备集团公司 大兴安岭林业集团公司 东方国际集团有限公司 大屯煤电(集团)有限责任公司 E F峰峰矿务局 阜新矿务局 阜新橡胶(集团)有限公司 福建省南纸股份有限公司 福建实达电脑集团股份有限公司 福建省南平铝厂 福建纺织化纤集团有限公司 福建福日集团公司 福建福人木业有限公司 福建水泥股份有限公司 肥城矿业集团有限公司 风神轮胎股份有限公司 佛山塑料集团股份有限公司 G国投新集能源股份有限公司 广东开平涤纶企业集团股份有限公司广东省电力集团公司

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南-海宁财税

《企业会计准则第31 号——现金流量表》应用指南 一、现金及现金等价物 现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。 现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。 现金流量,是指现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。 二、现金流量表格式及列示说明 现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质,确定本企业的适用现金流量表格式。 信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。 担保公司应当执行保险公司现金流量表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。 资产管理公司、基金公司应当执行证券公司现金流量表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。 (一)一般企业现金流量表格式及列示说明

1.经营活动产生的现金流量 (1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目,反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金(包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额)和本期预收的款项,减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金,也在本项目反映。

K3三种现金流量表编制方法的分析

K/3系统三种现金流量表编制方式分析 第一种:在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目 优点: 每张凭证指定现金流量事中编制,使最终得出的现金流量表非常精确,个人认为应是将来的发展趋势;在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能,最终跟踪到凭证; 在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。(注:v9.4.1中对此功能达到最终的完善) 缺点: 注:某些特殊的凭证确实无法处理(要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理): 借:管理费用20000 贷:银行存款15000 其他应收款5000 就此凭证而言,可以理解为两张凭证—— ①借:管理费用15000 贷:银行存款15000 此张凭证只需指定主表项目:经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金 ②借:管理费用5000

贷:其他应收款5000 另一张凭证只需指定附表项目:经营性应收项目的减少 对录入凭证人员的要求比较高,要求对现金流量的业务处理熟练,否则凭证的录入速度大大降低; 在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证,v9.4以后已经完善。 建议: 对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式; 建议每天核对现金流量表,可以达到精确指定,出现错误及时更正。 第二种:通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点: 在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能,最终跟踪到凭证;在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。 缺点: 在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证,v9.4以后已经完善; 因事后编制,现金流量表的准确度下降。 建议: 企业内部制度尚不完善(希望不断完善)、内部会计人员水平(现金流量业务处理)参差不齐的可以采用此种方式为主,第一种方式为辅,这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。

浅谈现金流量表的分析的开题报告

浅谈现金流量表的分析的开题报告 篇一:XX财务报表分析开题报告 XX财务报表分析开题报告 财务报表分析开题报告(一) 一、选题依据、意义和实际应用方面的价值 通过对企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平,本选题旨在对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况,但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财务状况,特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低,因此通过各种方法对企业财务报表进行分析,找出企业存在的不足,为企业的管理者更好的经济决策提供依据,并且提升企业经济效益。 二、本课题在国内外的研究现状 国内学者陈晓红(XX)在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系,对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。张新民、钱爱民在(XX)《财务报表分析精要》中指出,目前常用的财务状况的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。荆新、王化成(XX)在《财务管理学》中写道:财务报表的分析经历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析,也经历了一个由外部分析扩大到内部分析的过程。

戴维。F.霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》(XX)一文,文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯定。日本著名会计学专家森疼一男(XX)针对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》,其中指出现金流量表在企业发展过程中的作用,逐渐使财务报表充实完善。 三、课题研究的内容及拟采取的办法 本课题主要的研究内容是: 1、介绍柏杉林木也业有限公司概况。 2、对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析,主要进行资产负债表和利润表分析,以及偿债能力分析,营运能力分析,获利能力分析,发展能力分析。 3、通过以上分析找出公司存在的问题。 4、针对上面提出的问题提出相对应的建议。 拟采取的方法有: 1、趋势分析法:根据企业近几年的会计报表,比较各个有关项目的金额、增减方向及幅度,从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。 2、比率分析法:在同一财务报表的不同项目之间,或在不同报表的有关项目之间进行对比,以计算出的比率反映各个项目之间的相互关系,据此评价企业的财务状况和经营成果。

2006年安徽工业企业500强名单

序号企业名称产品销售收入 1 马鞍山钢铁股份有限公司 34304101 2 铜陵有色金属(集团)公司 33673100 3 安徽省电力公司 26117550 4 中国石化有限公司安庆分公司 17126858 5 奇瑞汽车有限公司 15674191 6 安徽中烟工业公司 12534090 7 淮南矿业(集团)有限责任公司 11965660 8 淮北矿业(集团)有限责任公司 10553758 9 安徽江淮汽车股份有限公司 10268712 10 安徽丰原集团有限公司 7029972 11 铜陵精达铜材集团有限责任公司 5610293 12 皖北煤电集团有限责任公司 4726520 13 安徽佳通轮胎有限公司 4667780 14 广东美的集团(芜湖)制冷设备公司 4545627 15 合肥荣事达集团有限公司(工业) 4234466 16 安徽国风集团有限公司 4001265 17 合肥美菱集团控股有限公司 3921046 18 安徽鑫科新材料股份有限公司 3884499 19 铜陵化工工业集团有限公司 3084598 20 芜湖新兴铸管有限责任公司 3000018 21 日立建机(中国)有限公司 2906465 22 联合利华(中国)有限公司 2825980 23 马钢(集团)控股有限公司 2755241 24 合肥海尔信息产品有限公司 2583399 25 安徽铜陵海螺水泥有限公司 2453784 26 国投新集能源股份有限公司 2340608 27 芜湖海螺型材科技股份有限公司 2337691 28 博西华家用电器有限公司 2132311 29 安徽合力股份有限公司 2084888 30 淮南平圩发电有限责任公司 2055406 31 安徽长江钢铁有限责任公司 2042919 32 安徽省天大企业集团有限公司 2000926 33 安徽华茂集团有限公司 1956673 34 安徽安凯汽车股份有限公司 1950458 35 安徽精诚铜业股份有限公司 1863525 36 大唐淮南洛河发电厂 1848382 37 马钢(合肥)钢铁有限责任公司 1822804 38 江西昌河汽车股份公司合肥分公司 1811141 39 安徽电力公司淮南田家庵发电厂 1784110 40 安徽古井集团有限责任公司 1742944 41 安徽星马汽车股份有限公司 1718553 42 安徽山鹰纸业股份有限公司 1679400 43 安徽淮化集团有限公司 1662552

解码万达商管运作架构_组织结构图、各部管理职责

解码万达商管运作架构:组织结构图、各部管理职责 万达(专题阅读)集团将所有业务领域统一划分为项目前期、中期、后期三个阶段,分别由相应专业部门进行管理。 一、集团总体架构 万达采用高度集权化的管控模式,除部分工程管理和销售实施放在区域公司,其他大部分职能由集团总部牢牢把控。 万达集团的组织架构按照业务的发展流程,将所有部门划分入项目前、中、后期三个部分。一个总裁负责前期的拿地、规划设计、招商;一个总裁只管施工,达到快速统一的工厂化速度;一个总裁负责商业管理、院线、百货的管理。 二、万达商业管理有限公司组织架构 三、招商中心和运营中心架构 四、各部管理职责 1、万达商管公司——管理职能

负责向集团提供投资兴建万达广场(专题阅读)(相关干货)的支持信息; 参与万达广场主力店、非主力店、公共区域房产技术条件中与后期经营、管理有关的部分的设计,并负责向规划研究院提供万达广场中步行街部分、物业管理用房部分、配套的停车场、广告位的设计边界条件; 负责系统内所属公司的的工商登记管理和档案的建立于日常管理工作; 负责万达广场的前期开办费用、招商推广费用、日常运营成本(含物业管理费)的测算和报审; 负责步行街商铺租金市场调研; 负责组建各在建万达广场的商管公司; 负责在建万达广场的非主力店招商的组织管理; 负责入驻商家的物业管理合同的谈判和签订(主力店和非主力店); 负责组织万达广场的运营接管; 负责指导和督促各地万达广场设备设施移交; 负责万达广场开业的策划和组织实施; 负责指导、考核各地商管公司日常招商、营运、物业管理工作; 负责各地万达广场各项收入收缴工作监督考核; 负责监管和考核各地万达广场的安全工作;

合肥美菱股份有限公司财务报表分析

合肥美菱股份有限公司财务报表分析 公1992年11月,总部位于中国安徽省合肥市。合肥美菱股份有限公司成立于司主导产品美菱冰箱是首批中国名牌产品,国家出口免验产品。“美菱”商标被评为中国驰名商标,美菱品牌被列入中国最有价值品牌,取得了开拓国际市场的通行证。美菱冰箱(柜)凭借良好的质量、健全的网络、可靠的性能和优质的服务等优势,更获国家商务部、财政部青睐,连续五次成为国家“家电下乡”工程指定品牌。美菱创造性的提出“冰概念战、广告战如火如荼之际,在行业价格战、箱品质服务,美菱追求公平”的发展战略,敢于把服务作为企业发展的战略,通过“家电下乡冰箱十年免费保修”、“冰箱开机不制冷,美菱免费送给您”等活动,将过硬的质量和贴心的服务置于台前,为冰箱企业发展创造一个健康、向上的竞争环境。为了给消费者增加保障,让消费者的合“品质服务先行赔付保证法权益最大化,美菱联手中国消费者协会设立中国消费金”,把最终解释权主动交给了第三方、消费者权益的保护者--者协会,真正免除消费者的后顾之忧。如今,美菱冰箱已远销110多个国家和地区,美菱还积极参与更大范围和更高层次的全球化竞争与合作,充分整合国内资源,合理运用全球资源,用品牌美誉驱动国外市场销量,让更多国外用户能享受到高品质、高标准的美菱产品。 一、偿债能力分析 (一)、长期偿债能力 1、指标(1):资产负债率 资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。 表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的,该指标是评价公司负债水平的综合指标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标,也反映债权人发放贷款的安全程度。 该公司08、09、10年的资产负债率分别为:68%、72%、61%。可见该公司的资产负债率普遍较高,这说明该公司的长期负债能力较弱,财务风险较大,企业应当审时度势,全面考虑,在利用资产负债率制定借入资本决策时,必须充分估 . 10,年资产负债率上升了4.0%上述三年的计算结果及图表表明,09年比08,公司三年资产负债率较低并且平稳,资信情况年资产负债率下降了11%年比09 良

新准则下现金流量表的编制方法(详解版)

新准则下现金流量表的编制方法 一)经营活动产生的现金流量的编制方法 按规定,企业应当采用直接法,列示经营活动产生的现金流量。 直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下,一般是以利润表中的营业收入为起算点,调整与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的,也可以根据有关科目的记录分析填列。 1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目 本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。 本项目的现金流入可用下述公式计算求得: 销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额) 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+应交税金(应交增值税―销项税额)+应收账款(期初余额―期末余额)+应收票据(期初余额―期末余额)+预收帐款(期末余额―期初余额)―当期计提的坏账准备+本期转回多提的坏帐准备―票据贴的利息―以非现金资产抵偿应收款―现金折扣 销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 注:上述公式中,如果本期有实际核销的坏帐损失,也应减去。(因核销坏账损失减少了应收帐款,但没有收回现金)。如果有收回前期已核销的坏帐金额,应加上。(因收回已核销的坏帐,并没有增加或减少应收账款,但却收回了现金)。如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。 2."收到的税费返还"项目 该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。收到税费的返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等 3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目 本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入,如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。 收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目 本项目可根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本""存货"等账户的记录分析填列。 本项目的现金流出可用以下公式计算求得: 购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额(-本期存货减少额)+本期应付账款减少额

中国包装龙头企业(81家)

一、中国包装龙头企业(81家排名不分先后)纸材料制造企业(6家) 浙江景兴纸业股份有限公司 浙江爱迪尔包装集团公司 广东金盛卢氏集团有限公司 沈阳防锈包装材料有限责任公司 宁波中华纸业有限公司 山东兴创纸业集团有限公司 纸制品制造企业(16家) 浙江大胜达包装有限公司 正业包装(中山)有限公司 上峰集团有限公司 浙江大华包装集团有限公司 宁波亚洲纸管纸箱有限公司 利乐(中国)有限公司 山东泉林包装有限公司 龙海源发包装有限公司 诸城新长虹包装有限公司 河北正元包装集团有限公司 海宁市亭溪包装有限公司 四川长虹电器股份有限公司包装公司 大连联合包装制品有限公司 青岛崂发包装制品集团公司 东经控股集团有限公司 四川丰泰包装股份有限公司 纸制品印刷企业(15家) 深圳劲嘉彩印集团股份有限公司 深圳九星印刷包装集团有限公司 力嘉国际集团有限公司 深圳华力包装贸易有限公司 上海包装造纸(集团)有限公司 上海界龙实业股份有限公司 上海烟草工业印刷厂 湖州天外绿色包装印刷有限公司 云南侨通包装印刷有限公司 常德金鹏凹版印刷有限公司 哈尔滨和鑫包装印刷有限公司 云南九九彩印有限公司 厦门光夏印刷企业有限公司 福建省晋江市大自然彩色印刷有限公司 厦门合兴包装印刷有限公司 塑料材料制造企业(10家) 申达集团有限公司 富陵实业集团有限公司 江苏申龙高科集团股份有限公司 浙江诚信包装材料有限公司 杭州塑料工业有限公司

浙江大东南包装股份有限公司 湖北富思特集团 佛山杜邦鸿基薄膜公司 佛山塑料集团股份有限公司 广东华业包装材料有限公司 塑料制品制造企业(3家) 上海紫江企业集团股份有限公司 重庆市博士德塑业有限公司 天津市三山塑料有限公司 塑料制品印刷企业(5家) 大连盛道集团有限公司 黄山永新股份有限公司 海宁长海包装印刷有限公司 金誉(河南)包装有限公司 北京德宝商三包装印刷有限公司 金属材料制造企业(5家) 大亚科技股份有限公司 江苏中金玛泰医药包装有限公司 南京金陵金箔股份有限公司 潍坊华港包装材料有限公司 厦门夏顺铝箔有限公司 金属制品制造企业(10家) 上海宝钢产业发展有限公司 上海紫泉包装有限公司 杭州中粮美特容器有限公司 北京奥瑞金新美制罐有限公司 海南椰树制罐工业有限公司 无锡华鹏嘉多宝瓶盖有限公司 开平市广容包装有限公司 新疆康佳投资(集团)有限责任公司 天津大田包装容器有限公司 义乌市易开盖实业公司 包装材料/容器生产设备制造企业(3家) 浙江东风塑料机械厂 湖北京山轻工股份机械有限公司 广州达意隆包装机械有限公司 直接包装机械制造企业(2家) 杭州中亚机械有限公司 天津华一有限责任公司 包装印刷设备制造企业(5家) 陕西北人印刷机械有限责任公司 浙江吴泰机械集团有限公司 汕头市汕樟轻工机械实业有限公司 中山市松德包装机械有限公司 天津长荣印刷包装设备有限公司 其它企业(1家) 浙江新东方油墨集团有限公司 二、中国包装优秀企业(64家排名不分先后)

现金流量表编制最简单的方法

现金流量表编制最简单的方法 一、经营活动 (1)收到现金 1销售商品、提供劳务 内容:商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务) 依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、 公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还 内容:返还的、消费税、、关税、、教育费附加 依 现金流量表示例 据:主营业务税金及附加、、应收补贴款、现金、银行存款 3收到其他经营活动 内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 (2)支付现金 1购买商品、接受劳务 内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 2支付职工 内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他) 依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式:成本、制造费用、费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末) 3支付的各项税费

上市公司财务报表造假分析

上市公司财务报表造假分xi 【摘要】国内资本市场不断发展,上市公司数量不断增加,上市公司这一群体规模不小。但是上市公司发展壮大的过程中,也出现了很多问题,财务造假行为大行其道便是其中之一。我国上市公司违规现象屡见报端,且违规的形式花样不断推陈出新,而这些违规行为绝大多数与财务造假有关。日益猖獗的上市公司财务造假已经超越了会计范畴而演变成为一个备受关注的社会问题。它严重扭曲了上市公司股票的价值,扰乱了正常的资本市场秩序,并且严重损害了投资者的利益,极大地挫伤了股民的投资积极性。因此,本文大致分析上市公司造假原因及手段,并运用实际案例帮助理解。 【关键词】上市公司财务造假科龙电器公司影响及对策 一、上市公司财务造假的原因 上市公司财务造假成因复杂,巨大的利益驱动、低廉的造假成本、相关制度不完善是其中最主要的原因。 (一)巨大的利益驱动 上市公司财务造假的行为受到各种各样的利益驱动,这是上市公司财务造假的内在动因。 1.申请上市﹑配股及避免股票被摘牌 根据《公司法》等有关法律法规,企业申请上市及配股都有严格的条件限制及较为严厉的政策约束。一些业绩达不到要求的企业,不得不进行财务造假而获得上市资格及配股要求。更严重的是,上市公司如果连续三年亏损,证监会将会暂停其股票交易并限期消除亏损,如果限期内未能消除,其股票将被摘牌,终止其在交易所的交易。出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格宁愿账务处理上玩一些花样,也不愿意出现连续三年亏损而被判处“死刑”。1997年2月,PT 红光主要负责人为了使公司股票能够上市,在明知已处于亏损边缘的情况下,决定调整账务,虚增、虚报利润,欺诈上市。上市半年后,公司居然出现近两亿的亏损。

现金流量表编制

(一)编制方法 1.本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。企业采用直接法报告经营活动的现金流量时,有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得,也可以在利润表营业收入、营业成本等数据的基础上,通过调整存货和经营性应收应付项目的变动,以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。 2.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量,是指现金的流入和流出。 3.企业应根据本编制说明要求填列表中各项指标,编制说明中未作解释的内容以现行会计制度为准。 4.现金及现金等价物定义 (1)现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。不能随时用于支付的存款,不属于现金流量表所指的现金,例如不能随时支取的定期存款等不应作为现金,但提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。 (2)本说明所指的现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中“期限短”一般指从购买日起3个月内到期。 (3)企业应根据具体情况,确定现金等价物的范围,并且一贯性地保持其划分标准,如改变划分标准,应视为会计政策的变更。企业确定现金等价物的原则及其变更,应在会计报表附注中披露。 (二)现金流量的列式 通常情况下,现金流量应当分别按照现金流入和现金流出的总额列报,从而全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构,但是,下列各项可以按照净额列报: 1.代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的现金流入和现金流出。 2.金融企业的有关项目,主要指期限较短、流动性强的项目。对于银行类金融机构而言,主要包括短期贷款发放与收回的本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆入和拆出资金净额;对包保险公司而言,主要包括再保险业务收到或支付的现金净额;对于证券公司而言,主要包括自营证券和代理业务收到或支付的现金净额。 上述项目由于周转快,在企业停留的时间短,企业加以利用的余地比较小,净额更能说明对企业支付能力、偿债能力的影响。 (三)表内有关指标解释 1.经营活动产生的现金流量 经营活动指企业投资和筹资活动以外所有交易和事项。 (1)销售商品、提供劳务收到的现金:反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金,包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额,具体包括:本期销售商品、提供劳务收到的现金,以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项,减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金,也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的记录分析填列。

现金流量表编制技巧

现金流量表的编制技巧 现金流量表非常重要。利润表表明企业能否发展,发展潜力如何;而现金流量则决定了企业的生死存亡。通用电气前董事长韦尔奇说过一家好公司有三个标准,那就是:员工满意度、顾客满意度、现金进账。 无论是在考试中还是实务中,很多人都认为现金流量表很难。实际上,现金流量表并不难,很简单,想明白了就行。这句话,实际上是句废话,因为明白了,什么都简单了。关键的问题,是如何明白。明白的关键实际上涉及到对会计知识的认识和透彻了解。在这里,我对流金流量表的主要项目进行分析。我相信这些主要项目分析清楚了,其他问题就是“秃子当和尚---不费手续”,容易得很。很多同学感觉难是因为会计基础业务没有弄清楚,或者是会计基础清楚了,而业务的实质没有弄清楚。 一、概述 现金流量表主要还是强调经营活动的现金流量,其编制主要是直接法和间接法。 在直接法下,一般是以利润表中的营业收入为起点,调节与经营活动有关项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下,是将净利润调节为经营活动现金流量,实际上是将权责发生制原则确定的净利润调节为现金净流入,并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 所以说,不管是直接法还是间接法,编制现金流量表基本上都是从利润表着手,然后进行相关调整。比如说,支付的各项税费=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费(应交增值税——已交税金)+(应交所得税期初余额-应交所得税期末余额)。 一般情况下,如果从应收账款变成现金,应该是应收账款少了,才意味着现金多了。所以现金的增加额=应收账款的减少额。从“期初+增加=期末+减少”可以得出:“期初-期末=减少-增加” 从上面公式,我们可以看出余额的变动就是发生额的变动。 现在我就主要事项来分析。注册会计师考试辅导教材2007年版有两公式。 公式一:销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税费(应交增值税-销项税额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息。 公式二:购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+应交税费(应交增值税-进项税额)-(存货年初余额-存货期末余额)+(应付账款年初余额-应付账款期末余额)+(应付票据年初余额-应付票据期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款年初余额)-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费。 实际上,上面两个公式不需要记忆,在现金流量表处理过程中,甚至不需要什么公式。上面两个公式是教材编者根据题目列举的,并没有考虑到其他业务,比如非货币资产交换、债务重组等等。实际生活中,业务千变万化,记住了这个业务,忘记了那个业务。所以说,没有必要记公式,知道其中的道理即可。但是,这个公式给我们解决问题提供了思路,那就是----从利润表入手,通过可能与现金相关项目的调整达到编制现金流量表的目的。因为当期业务是所有的业务,当然需要从营业收入和营业成本为起点进行调整。 下面就应收账款和存货的具体考虑说明一下。明白了应收账款和存货的处理,其他的那就是“毛毛雨”了。 二、应收账款举例 先假定赊销业务,然后过一段时日后收回现金,并且不存在其他事项。假定,潜山公司销售货物100万给天柱山公司,货款一个月后支付。 销售发生时候,确认收入: 借:应收账款117

合肥市建筑工程优质结构奖评审通过项目名单(2014.4.1至2014.12.31)

合肥市建筑工程优质结构奖评审通过项目名单(2014.4.1至2014.12.31) 序号施工单位工程名称备注 1 合肥市同创建设工程有限公司庐阳区蔚老郢原址复建点工程 1 2 安徽省第二建筑工程公司融科城一期二标12#、15#、18#楼 3 3 安徽三建工程有限公司融科城一期(一标段)工程4#、7#楼 2 4 安徽三建工程有限公司中国科学技术大学先进技术研究院研发试验楼 1 5 安徽三建工程有限公司大圩金葡萄家园(拆迁复建点)三标段B-11#、B-12#楼 2 6 安徽三建工程有限公司中科大先进技术研究院1#嵌入式研发楼 1 7 安徽三建工程有限公司合肥市新站区东元家园二期一标段6#楼 1 8 安徽三建工程有限公司合肥市政务文化新区天鹅湖体育公园地下活动中心 1 9 安徽水利开发股份有限公司安徽省人防331工程地面管理用房 1 10 安徽水利开发股份有限公司滨湖中心技术服务综合楼 1 11 安徽水利开发股份有限公司大圩金葡萄家园二标段A—12#、A—13#楼 2 12 安徽水利开发股份有限公司合肥综合保税区通关服务中心 1 13 安徽华力建设集团有限公司长安天玺9#楼 1 14 安徽华力建设集团有限公司皖都徽韵办公楼 1 15 中铁四局集团建筑工程有限公司合肥联想人才公寓3#、9#楼,6#、8#、11#楼 5 16 中铁四局集团建筑工程有限公司合肥联想人才公寓10#楼,12#、14#楼,13#楼 4 17 安徽建海建设工程有限公司幸福花园四标17#楼 1 18 安徽建海建设工程有限公司巢湖半汤华府36#、48#楼 2 19 安徽建海建设工程有限公司庐阳区建材一厂(工投地块)复建点11#、12#、13#楼,商业社区综合楼 4 20 安徽建海建设工程有限公司庐阳区建材一厂(工投地块)拆迁复建点二地块7#、8#、9#、10#楼 4 21 广厦建设集团有限责任公司滨湖景城西区三期工程9#、10#楼 2 22 广厦建设集团有限责任公司五彩商业广场1#楼 1 23 广厦建设集团安徽创业建设工程有限公司华地·润园三期16#、23#楼 2 24 合肥万振建筑安装工程有限责任公司新庐国际1#楼 1 25 合肥市第二建筑安装有限公司合肥工投巢湖科技创新园B2#厂房 1 26 合肥市第二建筑安装有限公司琥珀名城和园三期21#、22#、23#、24#、25#楼 5 27 合肥市第二建筑安装有限公司工投庐江科技产业园A1#、A4#厂房 2 28 合肥市第二建筑安装有限公司琥珀·五环城和雅阁2#、3#、4#、5#楼 4 29 华汇建设集团有限公司弘宇·雍景湾二期13#、18#楼 2 30 合肥瑶海建筑安装工程有限责任公司合肥瑶海广告有限责任公司综合楼 1 31 安徽广厦建筑(集团)股份有限公司合肥市蜀山区方大郢安置点11#、13#楼 2 32 安徽广厦建筑(集团)股份有限公司合肥市蜀山区方大郢安置点8#、10#、12#楼 3 33 湖南湘源建设工程有限公司长江东大街三角岛拆迁改造安置房1#、4#楼 2 34 湖南长大建设集团股份有限公司东元家园三期二标段3#、4#楼 2 35 湖南省第三工程有限公司巢湖市立精神病医院开放式病房楼 1 36 长沙市建设工程集团有限公司水湖公共租赁住房1#楼工程 1

安徽建工第七届董事会第二十八次会议决议公告

证券简称:安徽建工证券代码:600502 编号:2020-045 安徽建工集团股份有限公司 第七届董事会第二十八次会议决议公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。 一、董事会会议召开情况 安徽建工集团股份有限公司第七届董事会第二十八次会议于2020年8月26日上午在安建国际大厦27楼会议室以现场结合通讯方式召开。会议应出席董事9人,实际出席董事9人,其中董事张晓林先生及独立董事鲁炜先生、吴正林先生以通讯方式出席。公司部分监事和高管列席了会议。会议由公司董事长王厚良先生主持。本次会议的召开符合《公司法》和《公司章程》的规定。 二、经与会董事书面表决,会议审议通过如下决议: (一)审议通过了《关于公司与关联方组成联合体参与PPP项目投标并共同设立项目公司的议案》,同意公司与安徽省第二建筑工程有限公司组成联合体,参加宿州市埇桥区三馆一院一中心及应用技术学校PPP项目投标。如项目中标后,联合体将与政府方出资代表共同出资组建项目公司实施该PPP项目,其中本公司出资15,664.20万元(占注册资本的60%),安徽省第二建筑工程有限公司出资2,610.70万元(占注册资本的10%),政府方出资代表宿州畅达交旅发展有限公司和安徽埇康医教发展有限公司分别出资3,916.05万元(各占注册资本的15%)。最终出资额以中标结果及相关协议为准。 具体内容详见公司《关于与关联方组成联合体参与PPP项目投标并共同设立项目公司暨关联交易的公告》(2020-046) 表决结果:关联董事王厚良先生、许克顺先生、孙学军先生、童宗胜先生、张晓林先生和左登宏先生回避了表决,3票同意,0票反对,0票弃权,本项议

《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南

《企业会计准则第31号 ——现金流量表》应用指南 一、现金及现金等价物 现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。 现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。 现金流量,是指现金和现金等价物的流入和流出。 二、现金流量表格式 现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质,确定本企业适用的现金流量表格式。 政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。 担保公司应当执行保险公司现金流量表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。 资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司现金流量

表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。 (一)一般企业现金流量表格式 现金流量表 会企03表

(二)商业银行现金流量表格式 现金流量表 会商银03表编制单位:年月单位:元

(三)保险公司现金流量表格式 现金流量表 会保03表

(四)证券公司现金流量表格式 现金流量表 会证03表

三、现金流量表附注 现金流量表附注适用于一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等各类企业。 (一)现金流量表补充资料披露格式 企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。

小企业现金流量表编制的简易方法(倒轧法)

小企业现金流量表编制的简易方法 2013-08-12 13:50 来源:赵翠梅我要纠错|打印| 大| 中| 小 2013年1月1日起,《小企业会计准则》开始施行,现金流量表由《小企业会计制度》下的“按需要选择编制”的年报,变为每月必编的月报,这对小企业会计人员业务技能要求有了提高。 现金流量表编制的客观需要和倒轧法的基本要领 目前,虽然大多数小企业普及了会计电算化,但是使用软件程序编制现金流量表,即使在执行《企业会计制度》或《企业会计准则2006》的中型企业和企业集团,绝大多数会计人员也未能熟练掌握,小企业会计人员对此更是一筹莫展。与工作底稿法下从“营业收入”开始按每一笔业务“逐笔分析”编制调整分录,或者T字账法下以资产负债表、利润表为基础编制调整分录比较,“倒轧法”要简便许多。 所谓倒轧法,一是指编表次序倒置,从现金流量表的最后行次向前边行次逐项填列;二是指对销售、购买这类发生频率特高的现金流入或支出,不采用按每项业务逐一调整,而是采用以现金总流入或者现金总流出减去其他发生频率小、容易确定的项目金额,倒推出销售、购买这些业务量大的项目金额。倒轧法的要领是先易后难、先下后上和倒轧购销。 (一)先易后难 现金流量表各项目主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类,其中:筹资活动现金流量、投资活动现金流量在小企业发生笔数较少,涉及内容也不多,很容易从总账、明细账上查出直接填列。因此编表时可先填列这些项目,然后再填报相对复杂的经营活动现金流量各项目;在经营活动现金流量各项目中,除“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”和“购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”两项目外,其他几个项目发生频率也较低,可以先从总账、明细账中查出填列,然后再填列发生频率高、业务笔数多的销售、购买方面的现金收付。 (二)先下后上 现金流量表从第1行到第22行,我们称之为自上而下。采用倒轧法编表时,次序倒置,由下而上,最下一行“期末现金余额”项目,先填列,尔后依次向上填报。究其理由,也是因为下边几行内容简单,金额好找,如此循序渐进,即可达到简单、便捷的目的。 (三)倒轧购销 现金流量表中填列的反映销售、购买业务现金流量的经营活动,即现金流量表第1行、第3行的内容,涉及的业务笔数最多,内容最复杂,比如第1行“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”,既包括本期售出本期就收到现金的销售,还包括上期售出、本期才收到现金的销售,也包括预收货款、预收劳务款的现金收入,涉及到“主营业务收入”、“其他业务收入”、“库存现金”、“银行存款”以及“应收账款”、“预收账款”等多个科目。《小企业会计准则》现金流量表编制说明中要求根据这些科目的本期发生额分析填列,谈何容易!采用倒轧法,在其他类别、本类别其他项目填列完毕的基础上,再根据本期现金收入总额、现

2018年度全国优秀施工企业名单

2015年度全国优秀施工企业名单序号企业名称 1 安徽阜阳建工集团有限公司 2 安徽国信集团有限公司 3 安徽宏志工程有限责任公司 4 安徽华景有限公司 5 安徽华俊安装 6 安徽华力集团有限公司 7 安徽徽升有限公司 8 安徽建工集团有限公司 9 安徽金煌集团有限公司 10 安徽开源路桥有限责任公司 11 安徽六安市飞宇 12 安徽鲁班投资集团有限公司 13 安徽三建 14 安徽省第一

15 安徽省光信 16 安徽省交通有限责任公司 17 安徽省金宇有限公司 18 安徽省外经(集团)有限公司 19 安徽省新路工程集团有限责任公司 20 安徽省兴利工程有限责任公司 21 安徽水利开发股份有限公司 22 安徽四建控股集团有限公司 23 安徽同济集团有限责任公司 24 安徽兴邦 25 安徽元鼎工程有限责任公司 26 安徽中厦集团有限公司 27 鞍钢集团有限公司 28 八冶集团有限公司 29 宝鸡建安集团股份有限公司

30 宝业湖北建工集团有限责任公司 31 北京城建道桥集团有限公司 32 北京城建亚泰集团有限公司 33 北京城建远东投资集团有限公司 34 北京崇建 35 北京大龙顺发 36 北京韩建集团有限公司 37 北京建工集团有限责任公司 38 北京建工路桥工程有限责任公司 39 北京建工四建工程有限公司 40 北京金港股份有限公司 41 北京金河水务有限公司 42 北京市政集团有限责任公司 43 北京首钢集团有限公司 44 北京天润有限公司

45 北京万兴集团有限公司 46 北京翔鲲水务有限公司 47 北京鑫大禹水利 48 北京中航空港 49 北京住总集团有限责任公司 50 昌建集团有限公司 51 常嘉集团有限公司 52 成都市第三工程公司 53 成龙集团有限公司 54 诚杰集团有限公司 55 大连名成广隆集团有限公司 56 大连三川集团股份有限公司 57 大连宜华集团有限公司 58 大连亿达 59 大庆油田集团有限责任公司

第十章 现金流量表分析

第十章现金流量表分析 一、现金流量表有关定义 (一)现金:指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 包括:库存现金、随时可以用于支付的银行存款和其他货币资金。 注意:银行存款和其他货币资金账户中有些不能随时用于支付的存款,如不能随时支取的定期存款等,不应作为现金,而应列作投资;提前通知金融企业便可支取的定期存款,则应包括在现金范围内。 (二)现金等价物:指企业持有的期限短(一般指从购买日起,3个月内到期,例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券投资等)、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险小的投资。 (三)现金流量:现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好,资金是否紧缺,企业偿付能力大小,从而为投资人、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。 注意:企业现金形式的转换(如企业从银行提取现金)、现金与现金等价物之间的转换(企业用现金购买将于3个月内到期的国库券)和非现金各项目之间的增减变动(如用固定资产对外投资、用存货清偿债务、应付借款利息计提、固定资产折旧等)、都不构成现金流量;但对于不涉及当期现金收支,却影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的投资、筹资活动应在现金流量表附注中加以说明,如企业以承担债务形式购置资产和以长期投资偿还债务等。只有现金各项目与非现金各项目之间的增减变化才构 成现金流量,引起现金流量净额的变动。 二、现金流量表的作用 (1)能够说明企业一定期间现金流入和流出的原因; (2)能够揭示企业的偿债能力和支付股利的能力; (3)能够用以分析企业未来获取现金的能力; (4)能够分析企业的投资活动、经营活动和筹资活动的现金。 三、现金流量的分类 (一)经营活动的现金流量 流入: A、销售商品提供劳务收到的现金(不含收到增值税销项税;扣除销售退回支付的现金); B、收到的租金; C、收到的增值税销项税额和退回的增值税款; D、收到的除增值税以外的其他税费返还。

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