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中级审计理论与实务-审计理论与方法(一)

中级审计理论与实务-审计理论与方法(一)
中级审计理论与实务-审计理论与方法(一)

中级审计理论与实务-审计理论与方法(一)

(总分:58.00,做题时间:90分钟)

一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数:24,分数:24.00)

1.下列行为中,超出国家审计机关权限的是( )。

(分数:1.00)

A.要求被审计单位提供财务报表

B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定√

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。根据审计法的规定,审计机关的权限包括:①审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告,运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档,在金融机构开立账户的情况,社会审计机构出具的审计报告,以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,被审计单位不得拒绝、拖延、谎报;②审计机关进行审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统,以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产,被审计单位不得拒绝;③审计机关进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作,如实向审计机关反映情况,提供有关证明材料;④审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产;⑤审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,应当建议有关主管部门纠正,有关主管部门不予纠正的,审计机关应当提请有权处理的机关依法处理;⑥审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果;⑦审计机关履行审计监督职责,可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。本题中,只有选项D不属于国家审计机关权限。因此,本题的正确答案为D。

2.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( )。

(分数:1.00)

A.1994年1月1日

B.1995年1月1日√

C.1996年5月1日

D.2000年1月1日

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“《中华人民共和国审计法》正式实施的时间”的掌握。总结十余年审计实践和理论建设的经验,为适应社会主义市场经济对国家审计监督的要求,1994年8月31日第八届全国人大常委会第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995年1月1日起施行。因此,本题的正确答案为B。

3.下列关于审计准则的表述中,错误的是( )。

(分数:1.00)

A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B.审计准则是衡量审计质量的尺度

C.审计准则是评价被审计单位的标准√

D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

解析:[大纲要求] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“审计准则的作用”的掌握。审计准则的作用包括:①审计准则是衡量审计质量的尺度;②审计准则是确定和解脱审计责任的依据;③审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介;④审计准则是完善审计组织内部管理的基础。所以,审计准则是审计人员必须遵守的行为规范。因此,本题的正确答案为C。

4.对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任,正确的说法是( )。

(分数:1.00)

A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C.它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任√

D.它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任”的掌握。《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任。所以,选项A、B 的说法不正确。《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任。也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。所以,选项C的说法正确,选项D的说法不正确。因此,本题的正确答案为C。

5.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定,体现了审计的( )。

(分数:1.00)

A.经济监督职能√

B.经济鉴证职能

C.经济评价职能

D.经济服务职能

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计的职能”的掌握。审计的职能包括:①经济监督职能。它主要是通过审计,检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行;检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况,借以揭露违法违纪,制止损失浪费,查明错误弊端,判断管理缺陷,进而追究经济责任。在审计实务中,审计机关和审计人员从依法检查到依法评价,从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行,无不体现着审计的经济监督职能;②经济评价职能。是指审计人对被审计人的经济资料及经济活动进行审查,并依据相应的标准对所查明的事实做出分析和判断,肯定成绩,揭露矛盾,总结经验,从而改善经营管理,寻求提高效率和效益的途径;③经济鉴证职能。是指审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证,确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性,并出具证明性审计报告,为审计授权人或委托人提供确切的信息,以取信于社会公众。因此,本题的正确答案为A。

6.既能为审计人员提供工作标准,又能作为检查和评价审计工作质量规则的是( )。

(分数:1.00)

A.审计法

B.审计法实施条例

C.审计准则√

D.审计工作方案

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计准则的涵义”的掌握。审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的,是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范,是评价审计质量的依据,是确定和解脱审计责任的依据。因此,本题的正确答案为C。

7.下列有关效益审计的提法中,正确的是( )。

(分数:1.00)

A.效益审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计√

B.效益审计是指对企业经济效益情况进行的审计

C.效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同

D.效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“效益审计的内容”的掌握。效益审计是指对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。所以,选项A的说法正确,选项B、D的说法不正确。效益审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查,在性质上是截然不同的,前者是一种具有独立性的经济监督、评价活动,而后者则是有关部门结合各自业务工作所进行的一种管理活动,二者在目的和程序上也都存在着明显的区别。所以,选项C的说法不正确。因此,本题的正确答案为A。

8.下列关于社会审计人员职业道德的说法中,正确的是( )。

(分数:1.00)

A.审计人员应按有关规定接受继续教育√

B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

D.审计人员可以个人名义承接业务

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“社会审计人员的专业胜任能力和技术规范”的掌握。社会审计人员的专业胜任能力和技术规范包括:①社会审计组织不能承接本所不能胜任的业务,不得委派审计人员承办其专业能力不能胜任的工作,审计人员不得承办其专业能力不能胜任的工作;②审计人员执行业务时,应当保持合理的职业谨慎。职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力,要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作;③审计人员在执行业务时,应当做出合理的计划,并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查;④审计人员应按有关规定,接受继续教育,保持和更新专业知识,充实和发展专业技能;⑤审计人员对有关业务形成审计结论或提出建议时,应当以具有充分证明力的审计证据为依据,不得以其职业身份对未经审计或其他未经验证的事项表达意见;⑥审计人员不得对未来事项的可实现程度做出保证,但不限制审计人员可以接受委托审核预测财务资料并出具审核报告,也可以发挥专业优势参与或代理企业管理当局编制预测财务资料的咨询业务;⑦审计人员在提供专业服务时,不得代行被审计单位的管理职能,避免承担管理决策的责任;⑧审计人员对审计过程中发现的违反会计准则及国家其他相关技术规范的事项,应当按照中国注册会计师执业准则的要求进行适当处理。因此,本题的正确答案为A。

9.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是( )。

(分数:1.00)

A.国家审计基本准则√

B.通用审计准则

C.专业审计准则

D.审计指南

解析:[大纲要求] 熟悉 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计基本准则的涵义”的熟悉。国家审计基本准则是规范审计机关及其审计人员依法办理审计事项时应当遵循的行为规范,是衡量审计质量的基本尺度。因此,本题的正确答案为A。

10.对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是( )。

(分数:1.00)

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计√

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“效益审计的涵义”的掌握。效益审计是指对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。选项A,财政审计是指由国家审计机关对本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算,以及其他财政收支情况的真实性、合法性所进行的审计监督。选项B,财务审计是指由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织对各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。选项C,财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计。因此,本题的正确答案为D。

11.下列各项中,属于国家审计人员的法律责任是( )。

(分数:1.00)

A.行政责任和民事责任

B.行政责任和刑事责任√

C.刑事责任和民事责任

D.行政责任、民事责任和刑事责任

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计人员的法律责任”的掌握。审计法对国家审计人员法律责任的具体规定具有以下特点:①它是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任,是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任;②它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任,相关当事人是法律责任的主体,包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员;③它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民

事责任。由此可知,国家审计人员的法律责任包括行政责任和刑事责任,不包括民事责任。因此,本题的正确答案为B。

12.根据《审计署关于内部审计工作的规定》,领导内部审计机构开展工作的应当是( )。

(分数:1.00)

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构√

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“内部审计的涵义”的掌握。内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单位进行的审计。它是由专职审计机构和人员,独立于财务部门之外,直接受部门或企事业单位负责人领导,依法对本部门或本单位及其下属单位的财务收支及有关经济活动进行审计工作。所以,领导内部审计机构开展工作的应当是本单位主要负责人或者权力机构。因此,本题的正确答案为D。

13.200年2月28日,第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定,其具体施行时间是( )。

(分数:1.00)

A.2006年2月28日

B.2006年6月1日√

C.2007年1月1日

D.2007年6月1日

解析:[大纲要求] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“审计法的实施时间”的掌握。2006年2月28日,第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议审议通过了关于修改审计法的决定,自2006年6月1日起施行。因此,本题的正确答案为B。

14.下列关于审计作用的表述中,错误的是( )。

(分数:1.00)

A.因所处地位和检查范围不同,国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行

C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益

D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠√

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计的作用”的掌握。审计的具体作用,因国家审计、内部审计和社会审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。所以,选项A的说法正确。国家审计的作用包括:①为宏观政策的制定提供决策依据;②维护财经法纪,监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行;③追踪反馈宏观调控政策的运行效果。所以,选项B的说法正确。内部审计的作用包括:①开展常规审计,促进企业合法经营;②开展内部控制的评审,增强科学管理意识;③开展效益审计,促进自我发展,不断增强企业竞争实力。所以,选项C的说法正确。社会审计的作用包括:①提高财务信息的质量,维护良好的市场秩序,保证市场经济健康运行;②促进企业完善内部控制,提高企业经营管理水平;③为改善我国投资环境服务,有利于改革开放的进一步发展。由上述可知,选项D不属于社会审计的内容。因此,本题的正确答案为D。

15.根据实施审计的范围不同,可以将审计划分为( )。

(分数:1.00)

A.详细审计和抽样审计

B.全部审计和局部审计√

C.内部审计和外部审计

D.委托审计和授权审计

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计分类——按审计范围分类”的掌握。根据审计范围不同,可将审计分为全部审计和局部审计。因此,本题的正确答案为B。

16.下列属于审计质量控制措施的是( )。

(分数:1.00)

A.对所有审计事项均采用详查法

B.对所有审计项目都要实施后续审计

C.审计工作底稿的复核制度√

D.在审计业务范围内,选择简单、易审的项目进行审计

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计质量控制的措施”的掌握。审计质量控制的措施包括:①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③对审计报告、审计决定进行复核。因此,本题的正确答案为C。

17.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )。

(分数:1.00)

A.及时性

B.广泛性

C.独立性√

D.科学性

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计监督与其他经济监督的区别”的掌握。审计是一种独立的经济监督、评价和鉴证活动。因此,本题的正确答案为C。

18.为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用,审计机关对救灾款物进行审计,体现的审计职能是( )。

(分数:1.00)

A.经济监督职能√

B.经济评价职能

C.经济鉴证职能

D.经济调控职能

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计的经济监督职能”的掌握。审计的经济监督职能主要是通过审计,检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行;检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况,借以揭露违法违纪,制止损失浪费,查明错误弊端,判断管理缺陷,进而追究经济责任。本题中,审计机关对救灾款物进行审计,主要是为了监督抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用。因此,本题的正确答案为A。

19.为加强和规范内部审计工作,2003年3月4日审计署发布了( )。

(分数:1.00)

A.《内部审计工作条例》

B.《内部审计基本准则》

C.《审计署关于内部审计工作的规定》√

D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

解析:[大纲要求] 了解[真题解析] 本题考查重点是对“《审计署关于内部审计工作的规定》发布的时间”的了解。2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第4号),原1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令1995年第1号)同时废止。因此,本题的正确答案为C。

20.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》,下列属于内部审计机构权限的是( )。

(分数:1.00)

A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B.召开与审计事项有关的会议√

C.追究违法违规的单位和人员的责任

D.向社会公布审计结果

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“内部审计机构的权限”的掌握。内部审计机构的权限包括:①要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料;②参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议;③参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布后施行;④检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;⑤检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;⑥对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;⑦对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,做出临时制止决定;

⑧对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料,经本单位

主要负责人或者权力机构批准,有权予以暂时封存;⑨提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;⑩对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。因此,本题的正确答案为B。

21.被审计单位按照审计机关的要求,将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是( )。(分数:1.00)

A.就地审计

B.报送审计√

C.定期审计

D.详细审计

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“报送审计的涵义”的掌握。报送审计也称送达审计,是指被审计单位按照审计机关的要求,将需要审查的全部资料,按时送交审计机关所进行的审计。选项A,就地审计是指由审计机构派出审计小组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计。选项C,定期审计是指审计机构按照预先规定的周期(如1年、2年、5年)进行的审计。选项D,详细审计是指对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料进行逐一审查。因此,本题的正确答案为B。

22.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( )。

(分数:1.00)

A.国家审计的法律责任√

B.社会审计的法律责任

C.内部审计的法律责任

D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计的法律责任”的掌握。为进一步完善审计监督制度,加强对国家财政收支和国有资产有关的财务收支的审计监督,维护国家财政经济秩序,提高经济效益,促进廉政建设,保障国民经济健康发展,1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过了《中华人民共和国审计法》,并于1995年1月1日起正式实施。由制定《中华人民共和国审计法》的目的可知,《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任。因此,本题的正确答案为A。

23.按照《中华人民共和国审计法》的规定,审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督,向国务院总理提出( )。

(分数:1.00)

A.审计工作报告

B.审计结果报告√

C.审计过程报告

D.审计报告

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计署的职责”的掌握。审计署在国务院总理领导下,对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督,向国务院总理提出审计结果报告。因此,本题的正确答案为B。

24.在下列内部审计机构设置的不同体制中,独立性最弱的是( )。

(分数:1.00)

A.监事会或审计委员会领导体制

B.总经理领导体制

C.财务副总经理领导体制√

D.董事会领导体制

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“内部审计机构的设置”的掌握。世界各国对于内部审计机构的设置,根据其所隶属企业领导的层次不同,可分为下列体制:①董事会领导体制;②监事会或审计委员会领导体制;③总经理领导体制;④财务副总经理领导体制。其中,财务副总经理领导体制的独立性最弱。因此,本题的正确答案为C。

二、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数:17,分数:34.00)

25.下列关于审计质量控制的表述巾,正确的有( )。

(分数:2.00)

A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制√

B.是其他组织对审计的制约与控制

C.包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制√

D.包括对审计作业过程的控制√

E.包括对审计人员素质的控制√

解析:[大纲要求] 熟悉 [真题解析] 本题考查重点是对“审计质量控制的涵义”的掌握。审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制,它不同于法律和其他组织对审计的制约与控制。所以,选项A的说法正确,选项B的说法不正确。审计质量控制包括:①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③对审计报告、审计决定进行复核。除此之外,审计质量控制还包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制。所以,选项C、D、E的说法正确。因此,本题的正确答案为ACDE。

26.下列要求中,属于国家审计人员应该遵守的职业道德有( )。

(分数:2.00)

A.客观公正、实事求是√

B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

C.不得以服务成果大小决定收费高低

D.保持专业胜任能力√

E.保守秘密、合理谨慎√

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计人员的职业道德”的掌握。2001年8月1日审计署颁布的《审计机关审计人员职业道德准则》对于国家审计人员职业道德的要求包括:①在办理审计事项时,客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守;②在执行任务时,保持应有的独立性,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉;③办理审计事项时,与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的,按照有关规定回避;④在执行任务时,忠诚老实,不得隐瞒或者曲解事实;⑤在执行职务特别是做出审计评价、提出处理处罚意见时,做到依法办事,实事求是,客观公正,不得偏袒任何一方;⑥合理运用审计知识、技能和经验,保持职业谨慎,不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见;⑦具有符合规定的学历,通过岗位任职资格考试,具备与从事的审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验,并保持和提高职业胜任能力,不得从事不能胜任的业务;⑧遵守审计机关的继续教育和培训制度,参加审计机关举办或者认可的继续教育、岗位培训活动,学习会计、审计、法律、经济等方面的新知识,掌握与从事审计工作相适应的计算机、外语等技能;⑨参加继续教育、岗位培训,达到审计机关规定的时间和质量要求;⑩对其执行职务时知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密,负有保密的义务,在执行职务中取得的资料和审计工作记录,未经批准不得对外提供和披露,不得用于与审计工作无关的目的;遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律;认真履行职责,维护国家审计的权威,不得有损害审计机关形象的行为,维护国家利益和被审计单位的合法权益。本题中,选项A、D、E符合上述①的要求。选项B为社会审计组织的责任,选项C为社会审计人员对委托单位的责任。因此,本题的正确答案为ADE。

27.为了有效防范审计人员法律责任风险,应采取的对策有( )。

(分数:2.00)

A.将审计人员的部分责任转由会计人员承担

B.要求严格遵循职业道德规范和执业准则√

C.聘请法律顾问√

D.深入了解被审计单位的情况√

E.进行充分的职业培训√

解析:[大纲要求] 熟悉 [真题解析] 本题考查重点是对“防范法律责任风险的对策”的熟悉。防范法律责任风险的对策包括:①明确会计人员和审计人员的责任;②严格遵循职业道德规范和执业准则;③聘请专家和法律顾问;④深入了解被审计单位的情况;⑤为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;⑥建立审计工作的有效监督和检查体系。因此,本题的正确答案为BCDE。

28.20世纪40年代,西方国家内部审计进入现代发展时期,其主要标志有( )。

(分数:2.00)

A.审计方法从过去的详细审计改变为以测评内部控制为基础的抽样审计√

B.审计的领域从财务审计扩大到效益审计√

C.国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准

D.第一次出现了内部审计的专门法律

E.内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“西方国家内部审计进入现代发展时期的主要标志”的掌握。20世纪40年代,内部审计同外部审计一样,进入现代发展时期。其主要标志一是审计的方法从

过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。因此,本题的正确答案为AB。

29.下列各项中,属于国家审计机关任务的有( )。

(分数:2.00)

A.接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案√

B.研究制定审计工作方针、政策,确定审计工作重点√

C.设计财务会计制度,培训会计人员

D.担任会计顾问,提供管理咨询

E.根据规定指导、监督内部审计工作√

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计机关的基本任务”的掌握。国家审计机关的基本任务包括:①接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案,制定审计规章制度;②研究、制

定审计工作的方针、政策,确定审计工作重点,编制审计工作计划;③办理审计机关管辖范围内的审计事项,组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查;④根据规定,具体指导、监督全国及各级内部审

计工作,监督全国社会审计工作;⑤领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作;⑥办理法律、法规、规章规定的,以及政府和上级审计机关交办的其他事项。因此,本题的正确答案为ABE。

30.与社会审计和内部审计相比,国家审计的特点有( )。

(分数:2.00)

A.法定性√

B.内向性

C.及时性

D.强制性√

E.有偿性

解析:[大纲要求] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“国家审计的特点”的掌握。国家审计的特点包括:

①法定性和强制性;②独立性;③综合性和宏观性。因此,本题的正确答案为AD。

31.根据审计法的规定,下列各项中属于审计机关权限的有( )。

(分数:2.00)

A.要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据√

B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准,查询被审计单位在金融机构的账户√

C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款

D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为√

E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果√

解析:

32.下列审计质量控制措施中,属于对审计人员素质控制的有( )。

(分数:2.00)

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度,以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务√

C.建立严格的聘用制度,保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作√

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前,应对审计报告进行复核,并提出复核意见

解析:[大纲要求] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“审计质量控制措施中对人员素质的控制”的掌握。审计组织配备的审计人员必须经过严格的专业培训,掌握充分的专业知识和技能,并精通所承担的审计工作。根据这一要求,审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度,不断提高审计人员的政治与业务素

质和职业道德,保证全体审计人员随时掌握与更新履行其职责应具备的知识、技能并不断提高熟练程度;

应建立严格的聘用制度,保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作;还应建立严格的晋升制度,以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务。因此,本题的正确答案为BC。

33.下列关于审计类型的表述中,正确的有( )。

(分数:2.00)

A.财政审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计

B.无论是全部审计还是局部审计,都可以运用详查法或抽查法√

C.与财政财务审计相比较,财经法纪审计更加突出合法性目标√

D.审计机构在某固定资产投资项目施工过程中,对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审

计√

E.再次审计不能利用上期审计所形成的审计档案和经验

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计类型的相关知识”的掌握。财政审计是指由国家审计机关对本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算,以及其他财政收支情况的真实性、合法性所进行的审计监督。所以,选项A的说法不正确。按实施审计的范围,可以将审计划分为全部审计和局部审计。无论进行全部审计还是局部审计,都既可以运用详查法,也可以运用抽查法。所以,选项B的说法正确。与财政财务审计相比较,财经法纪审计更加突出合法性目标。所以,选项C的说法正确。事中审计是指审计人员在被审计单位的财政财务收支和经济业务执行过程中所进行的审计。例如,在固定资产投资项目施工过程中,对施工进度、投资完成情况进行的审计。所以,选项D的说法正确。再次审计中所进行的预备性调查要把重点放在当期与上期审计的间隔期间内审计环境发生变化之处,同时要充分利用上期审计所形成的审计档案和经验,作为编制审计方案的依据之一。所以,选项E的说法不正确。因此,本题的正确答案为BCD。

34.根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后,应当将审计结果报告提交给( )。

(分数:2.00)

A.本级人民政府√

B.本级人大

C.本级人大常委会

D.上一级审计机关√

E.全国人大常委会

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计机关的职责”的掌握。地方各级审计机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下,对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督,向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。因此,本题的正确答案为AD。

35.与国家审计和社会审计相比,内部审计的特点有( )。

(分数:2.00)

A.内向性√

B.及时性√

C.有偿性

D.宏观性

E.法定性

解析:[大纲要求] 掌握[真题解析] 本题考查重点是对“内部审计的特点”的掌握。内部审计的特点包括:①服务对象的内向性;②审查内容的广泛性;③审查工作的及时性、针对性和经常性。因此,本题的正确答案为AB。

36.总结国内外审计实践经验,审计的独立性主要体现在( )。

(分数:2.00)

A.组织上的独立性√

B.方法上的独立性

C.人员上的独立性√

D.工作上的独立性√

E.经费上的独立性√

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“审计的独立性”的掌握。审计的独立性表现在:

①组织机构;②业务工作;③经济来源;④人员。因此,本题的正确答案为ACDE。

37.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计,以下说法正确的有( )。

(分数:2.00)

A.这是授权审计

B.这是委托审计√

C.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计

D.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计√

E.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“委托审计的相关知识”的掌握。按审计的组织方式,审计可分为授权审计和委托审计。授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项,授权下级审计机关实施。委托审计是指审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为。所以选项A的说法不正确,选项B的说法正确。委托审计中,审计机关将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构或社会审计组织办理,但该审计事项须经审计机关审定并出具审计报告和做出审计决定。所以,选项C、E的说法不正确,选项D的说法正确。因此,本题的正确答案为BD。

38.关于国家审计机关的管辖范围,下列说法正确的有( )。

(分数:2.00)

A.根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定√

B.审计署可以统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计√

C.上级审计机关不能对下级审计机关审计管辖范围内的任何事项直接进行审计

D.上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分事项授权下级审计机关审计√

E.审计署各专业审计司应严格按其所负责的专业进行分工,开展审计

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计机关的管辖范围”的掌握。审计机关的审计管辖范围,根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定,选项A的说法正确。审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计,不受已划定审计管辖范围和审计分工的限制,选项B的说法正确。根据工作需要,上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计,选项C的说法不正确。上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计,法律、法规另有规定者除外,选项D的说法正确。审计署根据规定,结合审计对象的实际情况,具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围,选项E 的说法不正确。因此,本题的正确答案为ABD。

39.下列有关审计独立性的说法中,体现审计工作上的独立性的有( )。

(分数:2.00)

A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权√

D.审计人员依法办理审计事项时,其他行政机关、社会团体或个人不得干涉√

E.审计人员如与被审计单位有利害关系,应当回避

解析:[大纲要求] 掌握 [真题解析] 本题考查重点是对“业务工作独立性的涵义”的掌握。业务工作上的独立是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰,并且审计人员要保持形式和实质上的独立,对被审查事项作出评价和鉴定。选项A属于组织结构的独立性,选项B、E属于人员的独立性。因此,本题的正确答案为CD。

40.关于国家审计规范,下列说法正确的有( )。

(分数:2.00)

A.国家审计准则是审计署制定的专业规范,没有法律效力

B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照审计法制定的,具有行政规章的法律效力√

C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行√

D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法,全国审计机关和审计人员必须遵照执行

解析:[大纲要求] 熟悉 [真题解析] 本题考查重点是对“国家审计准则”的熟悉。国家审计准则是审计署制定的专业规范,具有法律效力。所以,选项A的说法不正确。国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则,是审计署依照审计法规定制定的部门规章,具有行政规章的法律效力,全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。所以,选项B、C的说法正确。审计指南,是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法,全国审计机关和审计人员应当参照执行,不具有行政规章的法律效力。所以,选项D、E的说法不正确。因此,本题的正确答案为BC。

41.下列有关审计准则的表述中,正确的有( )。

(分数:2.00)

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范√

C.审计准则是作出审计决定的依据

D.审计准则是评价审计质量的依据√

E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据√

解析:

中级审计师审计理论与实务题目及答案2

中级审计师审计理论与实务题目及答案2 1、审计组成员的工作职责包括( )。 A.遵守国家审计准则,保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务,获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 【答案】ABC 2、审计组组长应从下列( )方面督导审计组成员的工作。 A. 将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员,并与其讨论 B. 检查审计组成员的工作进展、评估审计组成员的 工作质量,并解决工作中存在的问题 C. 配置和管理审计组的资源 D. 给予审计组成员必要的培训和指导 【答案】 ABD 3、国家审计准则中使用( )词汇的条款为约束性条款,是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。 A. 可以 B. 应当 C. 必须 D. 不得 【答案】 BD 4、审计人员执行审计业务,应当具备下列( )资格条件。

A. 符合法定的职责和权限 B. 建立适当的审计质量控制制度 C. 有职业胜任能力的审计人员 D. 保持应有的审计独立性 E. 必需的经费和其他工作条件 【答案】 ABDE 5、审计人员执行审计业务,应当具备下列( )职业要求。 A. 遵守法律法规和国家审计准则 B. 恪守审计职业道德 C. 保持应有的审计独立性 D. 具备必需的职业胜任能力 【答案】ABCD 6、审计人员执行审计业务时,应当保持应有的审计独立性,遇到下列( )可能损害审计独立性情形的,应当向审计机关报告。(16条) A. 与被审计单位或者审计事项有(直接)经济利益关系 B. 对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计 C. 与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲 D. 与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系 E. 可能损害审计独立性的其他情形 【答案】 BDE

《审计理论与实务》重点强化题

《审计理论与实务》重点强化题 成功的人是跟别人学习经验,失败的人只跟自己学习经验。小编特别整理了《审计理论与实务》重点强化题,希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目! 1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的: A.职责分工控制 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.账务处理控制 标准答案:c 2、在计算机审计中,通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是: A.数据转换 B.数据采集 C.数据清理 D.数据验证 标准答案:d 3、查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 标准答案:a 解析:只有A为查找未入账应付账款的测试程序。 4、为确定“长期借款”账户余额的真实性,进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 标准答案:c 解析:被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金,注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。 5、审计人员参加现金盘点后,应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是: A.会计员和出纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 标准答案:b 6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查,审查内容不包括: A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率 B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例,并与上期比较 C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较 D.将成本费用中的折旧费用明细账记录 标准答案:d 7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时,可实施的审计程序有:

高级审计理论与实务期末考试复习要点

简答: 1、影响审计目标的因素 答:审计目标不是一成不变的,它是特定社会宏观环境的产物。审计目标的确定主要受两方面因素的影响:一是社会的需求;二是审计自身的能力。 (1)社会需求是确定审计目标的根本因素 审计作为一种服务职业,其目标受社会需求的重要影响。当审计产生之处,由于经济机务较简单,控制手段较原始,财产所有者对财产经管者最关心的是其诚实性,因此审计目标主要是对财产经管者的诚实性进行检查。 19世纪下半叶,英国法庭对审计目标和审计职责的干预,使英国的审计目标转向验证会计记录及报表实质上的准确性。 19世纪末20世纪初,因企业破产和为取得银行信用而引起的对资产负债表的正确性审计就成了审计的主要目标。 20世纪第二次世界大战前后,对利润表的审计成为审计的主要内容,同时对财务报表是否公允表达的审查成了审计的主要目标。 (2)审计能力是确定审计目标的制约因素 审计能力是相对有限的,当审计所能完成任务的能力不能达到社会的全部期望时,或者说当社会与审计职业界对审计的目标和要求的认识不一致时,就出现了“期望差”,这是双方在目标一致性上所存在的差距。这种期望差不消除,无论对审计职业界还是财务报表使用者都是不利的。因此,所有与审计事项有利害关系的人都应对此有所认识,从而恰当的进行目标调整。 审计能力的有限性制约了审计满足社会要求的程度,因此,它在审计目标的确定中是一种起平衡作用的制约因素。当即只有当审计具备了满足社会需求的能力时,这种社会需求才能成为审计目标。 2、审计历程的认识 审计历程按审计目标的演变可以分为三个阶段: (1)第一个阶段:以揭弊查错为审计目标的审计阶段。 这一阶段,社会对审计需求的主要原因是公司股东需要通过审计来了解掌握公司管理人员履行其经营职能的情况,即是否忠诚老实地履行其职责,因此审计的目的就是揭露管理人员在业务经管过程中有无舞弊行为。 (2)第二个阶段:以验证财务报表的真实公允为审计目标的审计阶段,在这一阶段中,审计的目标转向对财务报表是否真实公允地反映了公司的财务状况和经营成果发表一个具有专家权威的鉴证意见,因此审计人员必须对其发表的意见的正确性、可靠性负责。 (3)第三个阶段:以验证财务报表的真实公允与揭露舞弊差错并重为审计目标的审计阶段。 促使揭弊查错重新成为审计主要目标的首要原因是60年代后期开始涌现出的大量企业管理人员欺诈舞弊案及诉讼爆炸。促使这种转变的第二个原因是法院的判决几乎倾向于社会公众的要求。第三个原因是政府管理机构的压力。第四个原因是职业界本身对推卸揭弊查错责任的批评 案例:河南华为 辩方的理由:(1)会计师事务所对宇通客车的1999年年报审计是按照独立审计原则进行的常规审计,审计行为符合行业规范要求,遵循了公认的审计标准,

中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc

2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡,所有试卷均须在专用答题卡上作答,在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷,对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。> 1.按实施审计的范围,可以将审计划分为:( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》,下列各项中属于内部审计权限的是:( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查,并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任,下列提法中正确的是:( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主,也包括民事责任 D.以行政责任为主,不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中,正确的是:( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是:( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计:正作底稿的表述中,错误的是:( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中,正确的是:( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度

2017中级审计师《审计理论与实务》重点强化题及答案(6)含答案

2017中级审计师《审计理论与实务》重点强化题及答案(6)含答案 2017中级审计师《审计理论与实务》重点强化题及答案(6)审计师考试科目、考试内容、考试时长、题型、分值如下: 1.不完全信息导致的市场失灵主要表现为: A.逆向选择 B.外部不经济 C.道德风险 D.价格控制 E.公共物品

2.开放经济条件下,政府的宏观经济政策目标主要有: A.充分就业 B.物价稳定 C.经济增长 D.完全竞争 E.国际收支平衡 3.作为财政政策工具,税收在分配形式上的特征有: A.自愿性 B.强制性 C.竞争性 D.无偿性

E.固定性 1.作为我国的中央银行,中国人民银行的职能主要有: A.发行货币 B.经理国库 C.银行的银行 D.编制政府预算 E.投资银行 5.当经济过热时,中央银行卖出政府债券,这将导致: A.货币供应量减少 B.货币供应量增加 C.金融市场利率上升

D.金融市场利率下降 E.商品市场总供给增加 6.评价项目投资具备财务可行性的重要标准有: A.项目的净现值大于或等于0 B.项目的预期收益率大于或等于0 C.项目的投资回收期年限小于或等于l D.项目的内部报酬率大于或等于必要报酬率 E.项目的必要报酬率大于或等于预期收益率 7.在确定综合资本成本时,可以作为计算各种资本比例的价值基础有: A.票面价值

B.账面价值 C.市场价值 D.清算价值 E.目标价值 8.下列各项中,属于股权性筹资方式的有: A.发行债券筹资 B.发行普通股筹资 C.融资租赁筹资 D.吸收投入资本筹资 E.留存收益筹资 9.企业持有现金的目的有:

审计理论与实务练习题

读书破万卷下笔如有神 《审计理论与实务》 一、单项选择题 1.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定,体现的审计职能是: A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.经济服务 2.下列各项中,超出审计机关权限的是: A.要求被审计单位提供财务报表 B.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况 c.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 3.下列各项中,属于社会审计组织业务范围的是: A.对未来事项可实现程度做出保证 B.代行被审计单位的部分管理职能 C.验证企业资本,出具验资报告 D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚 6.下列各项中,不属于审计组织审计质量控制措施的是: A.对审计工作底稿进行分级复核 B.对审计人员进行定期培训 C.对审计报告进行复核 D.对被审计单位提出完善内部控制的建议 7.下列各项中,属于社会审计特有的程序是: A.签订审计业务约定书 B.进行内部控制测试 C.进行实质性测试 D.确定重要性水平 8.下列有关实质性测试的表述中,正确的是: A.财务报表审计必须执行实质性测试程序 B.实质性测试必须采用详查法 C.分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D.审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿 9.下列各项中,不属于审计人员收集审计证据方法的是: A.询问 B.听证 c.函证 D.监盘 10.下列有关审计方法的表述中,错误的是: A.顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法 B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位 C.逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法 D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位 11.下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是: A.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关 B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

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2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是: A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中,不属于国家审计特点的是: A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述,正确的是: A与财政财务收支审计相比,财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计,是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计,可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计,双方当事人都必须是审计机关,并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述,错误的是: A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中,不属于内部审计机构职责的是: A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述,错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时,应遵循的审计准则是: A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述,错误的是: A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述,错误的是: A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

初级审计师考试审计理论与实务真题含答案

审计专业初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1.您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡, 所有试题均须在专用答题卡上作答, 在试 卷或草稿纸上作答不得分。 2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3.答题时请认真阅读试题, 对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案, 其中只有一项是正确的。本题共20分, 每小题 1分。 1.下列不属于国家审计职能的是: A.经济监督职能 B.经济管理职能 C.经济鉴证职能 D.经济评价职能 2.中国用”审计”一词命名的审计机构最早出现于: A.西周 B.东汉 C.宋朝 D.明朝 3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为: A.全部审计 B.局部审计 C.详细审计 D.抽样审计 4.在现行国家审计管理体制下, 中国最高审计机关隶属于: A.全国人民代表大会 B.中央纪律检查委员会 C.国务院 D.最高人民法院 5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指: A.国家审计的法律责任 B.国家审计和社会审计的法律责任 C.国家审计和内部审计的法律责任 D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中, 正确的是:

A.计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越少 B.计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越多 C.二者不相关 D.二者有时成反向关系, 有时成正向关系 7.下列情况中, 审计人员应当将控制风险确定为高风险的是: A.被审计单位内部控制健全有效 B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C.审计人员进行符合性测试的成本不高 D.被审计单位的固有风险很高 8.按照中国《国家审计基本准则》的规定, 审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是: A.实施审计5日前 B.实施审计3日前 C.召开进点会之后 D.开始实施审计时 9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类, 下列属于管理类工作底稿的是: A.账户的审查记录 B.应收账款函证的回函 C.具体审计计划 D.账项调整表 10.下列关于逆查法的描述中, 正确的是: A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B.逆查法的优点是审计过程全面, 一般不易遗漏事项, 审计质量较高 C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D.逆查法主要适用于业务规模较小, 会计资料较少, 存在问题较多的被审计单位 11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的: A.控制活动 B.信息与沟通 C.风险评估 D.控制环境 12.在中国, 社会审计审计报告的签署人必须是: A.注册会计师 B.审计师 C.审计组组长 D.会计师

2019审计理论与实务-审计管理复习指导及真题

第一部分审计理论与方法——第十二章审计管理 目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解 【考情分析】 本章将以国家审计为例,简要介绍四种审计管理的内容,规定性条款比较多。本章内容与第三、四、六章有一定联系。考试都以客观题形式出现,分值在3分左右。 初级资格与中级资格题型相似。 内容介绍 第一节审计管理概述 第二节审计计划管理 第三节审计质量管理 第四节审计风险管理 第五节审计档案管理 第六节审计管理的基础工作 第一节审计管理概述 一、审计管理的含义 (一)审计管理的概念 所谓审计管理,是指审计机构为了有效地实现既定的审计目标而进行的计划、决策、组织、指挥、协调和控制活动。它包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等。 (二)审计管理的主体和客体 审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言,其管理主体是指它的决策机构或领导机构。 审计管理的客体,即审计管理的对象,是指审计业务活动及其相关的职能活动。 (三)审计管理的特征 1.审计管理要服从审计目标; 2.审计管理要注重对审计人员的管理; 3.审计管理要贯穿于审计业务活动的始终; 4.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。 【例题1·单选题】下列有关审计管理的表述中,错误的是: A.审计管理要服从审计目标 B.审计管理要注重对审计人员的管理 C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行 D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率 『正确答案』C 『答案解析』审计管理的特征:审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。 二、审计管理的内容 1.审计计划管理 2.审计质量管理 3.审计风险管理 4.审计档案管理 本章将以国家审计为例,简要介绍上述四种审计管理的内容。

审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案

2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 ?一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是: A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中,不属于国家审计特点的是: A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述,正确的是: A 与财政财务收支审计相比,财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计,是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计,可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计,双方当事人都必须是审计机关,并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述,错误的是: A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中,不属于内部审计机构职责的是: A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述,错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时,应遵循的审计准则是: A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述,错误的是: A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制

新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版

新编审计原理与实务第4版 猪鞭:马纯净·高俊脸·淋漓 课后习题参考答案 第一章 一、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4.√ 5.× 6. √ 7.× 8. × 9.√10.× 二、单选题 1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 三、多选题 1.BCD 2.ABC 3.ABC 4.CD 5.ABD 6.ABC 7.AC 8.ABC 9.ABCD 10.AC 四、案例分析题 1.(1)英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河,对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展,股份公司随之诞生和发展,在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说,股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生,英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师,同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间审计发展的200多年历史中,人们研究和探讨民间审计理论及实务,均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点,并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见,英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 (2)股份公司发展对民间审计的客观需要。 通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究,可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求,以及在股份公司发展的经济环境中,民间审计产生的历史必然性。英国“南海

公司”破产审计案例的发生,说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司,其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限制,投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面,要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。 但是股东和债权人要得到公司真实,准确、客观的会计信息决非易事,这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明,以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。这样一方面可控制经营者为所欲为,损害投资者利益;另一方面可以使股东及债权人正确决策。否则,投资者与经营者的经济责任关系难以维系,股份公司难以存在和发展。可见,注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。 2.(1)审计主体:政府审计机关(审计署) 审计对象:三峡库区移民资金 (2)职能:经济监督、经济评价作用:制约性、建设性 3. (1)审计监督作用 (2)参谋服务作用 (3)加强经济管理 第二章 一、判断题 1.× 2.× 3. × 4. × 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√10.√ 二、单选题 1.D 2.C 3.C 4.A 5.A 6.D 7.D 8.B 9.A 10.C 三、多选题 1.ACD 2.AD 3.BCD 4.ABCD 5.ABCD 6. BC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.ABC 四、案例分析题

中级审计理论与实务专项练习题及答案(三)

中级审计理论与实务专项练习题及答案(三) 1、审计组为了完成审计项目任务,从送达审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排是: A、审计项目计划 B、审计方案 C、审计工作方案 D、审计实施方案 2、下列关于审计管理的说法中,正确的是: A、审计管理贯穿于审计业务活动的始终 B、审计管理贯穿于审计计划阶段 C、审计管理贯穿于审计实施阶段 D、审计管理贯穿于审计报告阶段 3、下列各项中,不属于审计风险控制方法的是: A、提高审计人员的业务水平 B、参照执行审计准则 C、保持审计的独立性 D、聘请法律顾问 4、下列有关审计风险的表述,正确的是: A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段 B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险 C、审计风险是客观存在的,但具有潜在性

D、审计风险可以控制,并且能完全消除 5、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为: A、固有风险 B、控制风险 C、抽样风险 D、审计风险 6、从不同的影响因素考虑,可将审计风险完整的划分为: A、固有风险和控制风险 B、固有风险和检查风险 C、被审计单位的重大错报风险和检查风险 D、控制风险和检查风险 7、下列关于审计档案管理的说法中,错误的是: A、审计机关工作人员不得损毁、丢失、涂改审计档案 B、对已超过保管期限的审计档案可以直接销毁 C、审计机关应按国家有关规定配备必要的设施和设备确保审计档案的安全 D、审计档案的保管期限由审计机关业务部门负责划定 二、多项选择题 1、下列各项中,体现了审计质量管理中的质量检查控制法的有:

审计理论与实务-第二章审计组织与审计法律责任知识点

第二章审计组织与审计法律责任 目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解 【考情分析】 本章从不同主体介绍审计组织机构设置、职责、法律责任等,其中以国家审计机关为重点,每年考试都有所涉及,分值3分左右,都是在单选题和多选题的范围内。 本章考试大纲对中级与初级审计师的要求基本相似,初级在审计机关的管辖范围上仅要求了解。 内容介绍 第一节国家审计机关 第二节内部审计机构 第三节社会审计组织 第四节防范审计人员法律责任风险的对策 第一节国家审计机关 一、国家审计机关的设置 各国国家审计机关在整个国家机构中的组织地位是不相同的。 根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象,可以将国家审计划分为4类:1.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作 不受行政当局的控制和干涉,其地位较高,独立性较强。 2.隶属于政府并向议会或政府报告工作 我国审计署作为国务院的组成部门,在国务院总理领导下工作,对国务院负责并报告工作。 3.具有司法性质,以审计法院形式开展工作,向议会或国家元首报告工作 对一些违法违规行为,通过开庭进行审判,做出裁决。 4.独立于议会、政府和司法机关,向议会或国家元首报告工作(具有较高的独立性)我国国家审计机关是根据《宪法》设置的,我国的审计机关分为国务院和地方两级。国

务院设审计署,是最高国家审计机关,在国务院总理领导下,依法组织领导全国的审计工作,审计署对国务院负责。县级以上各级人民政府设立审计机关,分别在省长、自治区主席、市长、县长、区长(本级)和上一级审计机关的领导下,组织领导本行政区的审计工作,负责本级审计机关范围内的审计事项,对上级审计机关和本级人民政府负责并报告工作。 《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》:组建中央审计委员会和优化审计署职责。 中央审计委员会:中央审计委员会办公室设在审计署。 优化审计署职责:将国家发展和改革委员会的重大项目稽查、财政部的中央预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、国务院国有资产监督管理委员会的国有企业领导干部经济责任审计和国有重点大型企业监事会的职责划入审计署。 二、国家审计机关的基本任务 根据《审计法》的规定,各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支,国有金融机构和企事业组织的财务收支,以及其他应接受审计的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督。 国家审计机关的具体任务有: 1.接受委托,起草、修改审计法律、行政法规草案,制定审计规章制度。 2.研究、制定审计工作的方针、政策,确定审计工作重点,编制审计工作计划。 3.办理审计机关管辖范围内的审计事项,组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查。 4.对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作进行业务指导和监督,对社会审计机构为依法属于审计机关监督对象的单位出具的相关审计报告进行核查。(2017年变化) 5.领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作。 6.办理法律、法规、规章规定的,以及政府和上级审计机关交办的其他事项。 三、我国国家审计机关的权限(检查、建议、公布) (1-4,是与取证权限有关的) 1.审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告,运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子

审计理论与实务真题及答案讲解

一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.下列关于审计的表述,错误的是: A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述,正确的是: A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述,正确的是: A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.阿既可运用详查法,也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出,针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述,正确的是: A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主,民事责任为辅 D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定,下列各项中,不属于审计组主审工作职责的是: A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述,正确的是: A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述,正确的是: A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标,是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时,通常不宜采取的方法是: A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算

2014年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案

2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分,每小题1分。) 1.下列关于审计的表述,错误的是: A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述,正确的是: A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述,正确的是: A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法,也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出,针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述,正确的是: A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主,民事责任为辅

D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定,下列各项中,不属于审计组主审工作职责的是: A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述,正确的是: A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述,正确的是: A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标,是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时,通常不宜采取的方法是: A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员

2020年《审计理论与实务》真题

2016年《审计理论与实务》真题61 一、单选题27分 1.下列有关我国国家审计的表述中,错误的是(A)。 A.国家审计与其他经济监督可以相互替代 B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据 C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安棑 D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分 2.下列有关详查法的表述中,正确的是(C)。 A.与全部审计的含义相同 B.适用于业务复杂、业务量大的单位 C.既可以用顺差法,也可以用逆查法 D.具有审计重点突出、针对性强的特点 3.下列各项中,符合授权审计要求的是(C)。 A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计 B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计 C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计 D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计 4. 下列有关国家审计法律责任的表述中,错误的是(B)。 A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任 B.它是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任 C.它是法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

D.他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任 5.下列选质中,不属于审计质量控制措施的是(D)。 A.对审计人员进行专业培训 B.制定切实可行的审计工作方案 C.对审计工作底稿幵展分级复核 D.对所有的审计事项均采用抽查法 6.根据国家审计准则的制定,下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是(D)。 A.保持审计的独立性 B.按照分工完成审计任务如实记录实施的审计工作 C.如实记录实施的审计工作 D.对审计报告提出审理意见 7.下列各项中,不属于社会审计实施阶段工作的是(A)。 A.签订审计业务约定书 B.重新确定重要性水平 C.对内部控制进行测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 8. 财务审计一般审计@标中的总体合理性是指(D)。 A.各类业务记录于正确的会计期间 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报 C.记录或列报的金额是实际存在或发生的 D.记录或列报的金额在总体上的正确程度

审计理论与实务-审计理论和方法

一、总论 二、审计组织与审计法律责任 三、审计准则、质量控制标准和职业道德 四、审计目标和审计程序 五、审计标准、审计证据、审计工作底稿 六、审计取证方法 七、内部控制及其测评 八、审计抽样 九、审计报告 十、效益审计 1、效益审计的含义 效益审计是指对被审计单位或项目资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。“有效性”主要包括如下几个方面 经济性:指以最低的投入达到目标,简单地说就是投入是否节约; 效率性:指产出与投入之间的关系,简单地说就是支出是否讲究效率; 效果性:指目标的实现程度,即多大程度上达到了政策、经营目标和预期结果 合规性:指对法律法规的遵循情况 2、效益审计的特点 与财政财务审计和财经法纪审计相比,差异和特点主要体现在审计目标、审计范围和方向、所依据的评价标准及所运营的审计方法 3、效益审计程序 效果审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。【与财政财务审计不同的是,效益审计项目的准备阶段需要确定审计目标和审计标准。审计实施和审计报告与后续跟踪的主要工作与财务审计没有大的差别】 ?审计立项 选择效益审计项目应考虑的因素主要有预期的审计效果、资金规模、管理风险、影响力及审计成本与操作性。这些因素与是否被选择作为效益审计项目的机会存在正向关系。 ?审计准备 就单个效益审计项目而言,审计准备阶段的主要工作有:初步调查了解审计事项;确定审计目标和范围、重点;确定审计评价标准;设计审计方法体系;编制审计方案。 4、效益审计方法 1)常用的数据(信息)收集方法:审阅、观察、访谈、问卷调查、文献研究及准试验法 在进行结构化访谈【是常用的收集数据(信息)方法,是指利用数据采集工具DCI通过电话或面对面访谈的方式收集数据(信息)的方法】时,访谈人员以准确的方式向很多个体或代表提出相同的问题,向受访者提供相同的答案选项。而非结构性访谈则包括很多开放式的问题,这些问题并不是以准确的结构化的方式提出。

初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案

初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案 审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。以下是为大家分享的初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案,供大家参考借鉴,欢迎浏览! 单项选择题 1.被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后,将书面意见送交审计组的时间期限是: A.5日 B.7日 C.10日 D.30日 【答案】C 2.增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的,其纳税义务发生时间为: A.办妥脱收手续的当天 B.货物发出的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.将提货单交给买方的当天 【答案】A 3.增值税属于中央固定收入的部分外,税额的( )分别划归中央政府和地方政府。 A.25%、75% B.35%、65% C.75%、25% D.65%、35% 【答案】C 4.行政处罚法对行政违法行为的追究时效为: A.60天 B.3个月 C.2年 D.5年 【答案】C 5.增殖税的应纳税额包括: A.向购买方收取的销项税额 B.价外向购买方收取的包装费 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费 【答案】B 多选题 6、凯恩斯认为在充分就业的状态下,经济中存在以下那种失业依然是合理的( )。 A.结构性失业 B.自愿性失业 C.非自愿性失业 D.周期性失业 E.摩擦性失业 【答案】BE

【解析】凯恩斯认为充分就业并不是百分之百的就业,如果失业仅限于摩擦失业和自愿失业,那么经济就实现了充分就业。 7.凯恩斯主义认为: A.当经济衰退时,应抑制总需求 B.当经济衰退时,应刺激总需求 C.当经济过热时,应采取扩张性财政政策 D.当经济过热时,应采取紧缩性财政政策 E.需求管理政策应逆经济风向行事 【答案】BDE 8.在事先确定企业资金规模的前提下,吸收一定比例的负债资金,可能产生的结果有: A.降低企业资金成本 B.降低企业财务风险 C.加大企业财务风险 D.提高企业经营能力 E.降低企业经营能力 【答案】AC 【解析】在企业资金规模确定的前提下,吸收一定比例的负债资金,可以降低企业资金成本,因为负债的资金成本低于权益资金成本,有抵税作用,但同时也加大了财务风险。与企业的经营能力没有关系。 9.下列有关固定资产价值的核算,正确的有:(2003年真题混选题) A.外购固定资产的进口关税,计入固定资产的价值 B.经营租入固定资产的改良支出,计入固定资产的价值 C.融资租入固定资产的修理支出,计入固定资产的价值 D.投资者投入的固定资产,以投资各方确认的价值作为入账价值 E.自行建造的固定资产,按建造该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值 【答案】ADE 【解析】参照课本141页的相关分析。B、C两项的相关费用都应计入当期费用。 10.以现金资产和非现金资产清偿某项债务的,债务人应将扣除现金后的重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额,确认( )。 A.资本公积 B.管理费用 C.盈余公积 D.营业外支出 E.财务费用 【答案】AD 【解析】以现金资产和非现金资产混合方式清偿某项债务的,债务人应首先从重组债务的账面价值中扣除现金资产,然后将其余额与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额,确认为资本公积或当期损失(在“营业外支出”账户中核算)。

审计理论与实务期末复习

审计理论与实务 考试题型:简答、论述、实务 简答和论述:第一章到第八章 实务题:销售收款循环的内部控制;采购环节的内部控制;存货监盘;现金监盘;判断是否违背背离了审计准则?判断是否属于重大错报风险?如果有重大错报风险,是属于认定层次的还是报表层次的?最后一道题比较难,和会计相关,涉及是否需要做会计调整?要发表何种审计意见?补充完善审计报告。 简答和论述的范围: 第一章 1.审计动因(重点是:信息理论、代理理论、受托责任理论) 1)信息理论:信息理论认为,之所以需要审计,是由于审计的结果可以使信息 更加可靠,减少出现于管理当局和投资者之间潜在的信息不对称,使市场更具效率。审计的本质在于增进财务信息的价值,也即提高财务信息对信息使用者决策的正确程度。(1)事前信息不对称。事前信息不对称导致了“逆向选择”的出现,造成了市场失灵,这一现象与货币理论中的“劣币驱逐良币”现象类似。逆向选择产生的原因是委托人在签订契约以前不知道代理人的类型(道德是好还是坏,能力是高还是低)。(2)事后信息不对称。事后信息不对称引发的“道德风险”问题也造成了市场失灵.当契约签订以后,委托人无法观察到(或者虽能观察到但成本太高)代理人的行动时,事后的信息不对称就可能会产生道德风险问题。利用信息理论,我们可以对审计动因进行如下分析。1)审计可以降低信息不对称的成本;2)审计可以缓解信息不对称的发生审计师的职责是运用专业技术和方法,对由管理部门编制的反映其受托责任的财务报表,是否真实公允地反映了公司的财务状况和经营成果进行审查和判断,进而做出适当保证,并向公司股东及利害关系人报告。 从这个角度来说,审计实际上就是为减低信息不对称的发生,满足全体委托人进行查帐的需要,由审计师替所有的出资者来检查公司的一种经济活动,促使信息使用者做出合理的经济决策,从而提高了资本市场的资源配置效率的作用。 2)代理理论:代理理论认为,企业中的股东与债权人和管理当局之间符合代理 关系,为了减少这种代理关系下的代理成本,委托代理双方签订一系列契约,契约条款的实施需要外部独立第三方的监督,所以就产生了对独立审计的需要。因此具有良好声誉的独立审计师在审计工作中既代表委托人的利益,也

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