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如何设计跨区分销企业的费用预算与控制制度

如何设计跨区分销企业的费用预算与控制制度
如何设计跨区分销企业的费用预算与控制制度

跨区分销需要发生大量的费用,费用控制对企业的效益有举足轻重的影响。同时,费用是否能够得到如期结算,还直接影响企业形象和财务信誉,影响企业与客户的关系。因此,跨区分销企业必须对费用实施有效的预算控制。

一、跨区分销企业费用预算和控制中存在的问题

费用的预算与控制历来是预算管理的难点,对于跨区分销的企业来说更是这样。总结传统的费用预算控制所存在的问题,以下几个方面值得关注:

(一)缺乏先进的预算理念,预算目标缺乏先进性

在制定费用预算和进行预算控制中,虽然大多数企业都将费用划分为变动费用和固定费用两部分,而且对变动费用实行按费率(费用与销售收入的比率)或单位费用(单位业务量的费用)进行控制(即实行弹性预算控制),对固定费用采取总额控制,但是,许多企业的费用预算只是就费用论费用,完全与市场脱节,缺乏对同行业企业特别是竞争对手状况的了解,也缺乏对本企业业务流程再造和价值链整合的研究,仅仅是在本企业去年费用开支实际水平的基础上简单地进行增减调整形成本年的费用预算,因而所确定的预算目标缺乏先进性和竞争力。

(二)信息不对称加剧了预算目标的低水平

对于跨区分销的企业来说,由于各地区的费用水平客观上存在着较大的差异,预算管理部门对当地情况掌握的信息要比异地营销组织的经营者所掌握的信息少得多,作为预算执行单位的异地营销组织的经营者就会充分利用这种信息的不对称,千方百计地在费用预算上做文章,要求提高变动费用的费率或单位费用额,提高固定费用项目的预算总额,使自己在费用预算和控制中居于有利地位。

另一方面,费用预算与定单预算紧密相连。变动费用按费率或单位费用控制、固定费用按总额控制的特点还容易助长企业在定单预算中打埋伏(即压低定单预算)的行为。虽然表面上在定单预算中打埋伏的经营单位,其变动费用的预算总额也会随之降低,但是当这些经营单位超额完成定单预算时,考核其变动费用预算执行情况的预算标准也会随之提升,定单预算的打埋伏对这些单位的变动费用开支预算不会产生任何不利影响。对于固定费用来说,预算执行单位的经营者关注的是其费用预算总额的水平,而固定费用的预算总额与其完成的业务量大小没有关系,因此,在定单预算中打埋伏也不会对固定费用的预算产生不利影响。但由于在定单预算中打埋伏将使定单预算的执行和完成更容易,因此,跨区分销企业的各异地营销组织就会竭尽全力压低定单预算、提高变动费用的费率或单位变动费用及固定费用总额的预算水平。这样做的结果必将加剧企业预算目标落后的状况,从而降低企业的经营效率。

(三)费用控制点滞后

对任何费用控制来说,如何选择关键的控制点对费用进行控制是十分重要的。许多企业虽然制定了费用预算,但预算没有在费用发生之前发挥事前控制的作用,而在费用发生之后并持费用单证到财务部门办理结算手续时才将实际发生的费用与预算相对照,检查是否超过了预算。这种所谓的预算控制完全是滞后的,是被动的,实际上对于超预算的费用开支已不可避免,如不给予结算,必然会影响企业的信誉,甚至会引发诉讼。

(四)费用预算不能适应动态和实时控制的需要

大多数企业的费用预算都是按期间制定的,费用控制也自然地演变成按期间进行控制。但事实上,不管是年度费用预算,还是季度或月度的费用预算,都是由更短的期间来组成的。如果不能将总的预算分解到每一个更小的期间,那么,按期间进行预算就只能用于定期控制,无法用于日常的费用控制,更无法实现对费用发生的动态控制。因此,如何改进费用预算,使其能够适应费用的动态控制和实时控制的需要是跨区分销企业费用预算和控制中面临的又一难题。

(五)缺乏强有力的信息系统的支持

跨区分销企业的费用通常需要分地区,分业态等进行预算和控制,不仅费用预算的信息量很大,而且为了满足动态费用预算和控制的需要,还需要实时获取并处理费用预算实际执行结果的信息及实际与预算之间差异的信息,因此,必须有一个强有力的信息系统做支持。但是,许多跨区分销企业的费用预算和控制仍然停留在人工计算和登记费用控制台账的水平上,严重制约了费用预算和控制水平的提高。

二、改进跨区分销企业费用预算的基本原则

(一)费用预算必须面向市场,与开拓市场和提高市场竞争力紧密联系

费用预算不是孤立存在的,必须把费用预算与开拓市场、提高市场竞争力紧密联系起来,不能机械地就费用论费用。企业应当在对市场情况进行科学预测和深入分析的基础上,编制费用预算。为了应对市场的变化,企业制定的预算指标值应该具有一定的弹性,以便随时应对市场形势可能出现的变化。为了使制定的预算目标具有先进性和竞争力,企业在制定费用预算时,应当以业务流程再造和价值链整合为基础,同时应当充分借鉴国内外优秀企业的先进理念和经验,切忌闭门造车。

(二)实现业务预算和费用控制的一体化

要对费用实行动态的预算控制,应以费用发生的动因作为费用动态预算和控制的单位,这种费用发生的动因通常是业务活动,而不是时间。有些企业企图按时间细分的思路来实现费用动态预算和控制,这种思路是错误的。对大多数费用来说,应根据事先设定的费用预算水准,根据业务的变化而不断地调整其预算水平,即随着业务的发生,不断地调整其允许正常开支的费用数额,并以调整后的数额作为控制实际费用发生的依据,这样才能实现科学的费用动态预算和控制。在此基础上,应选择合适的控制点,在费用发生之前就把将要发生的费用与预算费用相对照,以此决定费用可否发生或允许发生多少,把费用控制由事后控制转变为事前控制,扭转费用控制的被动局面,并实现业务预算和费用控制的一体化。

公司预算管理制度设计

创新成果 实验三 公司预算管理制度设计 研发团队:会计12101班第一小组 团队负责人:杨杰 团队成员:王伟博、刘宜东、 杨杰、龚成友 沈智源、郑思奇、 董甲鹏、冯庆亮 张晶、钟绍慧、 蒋鹆聪

一、预算管理组织 预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算,各项预算的有机组合构成企业总预算,也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化企业的资源配置,全方位地调动企业各个层面员工的积极性,是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程,是促使企业效益最大化的坚实的基础。 (一)预算管理组织构建原则 1.高效 高效运行是预算管理组织机构设置的首要原则。所谓高效运行就是反馈及时、反映敏捷、作用有力、生效迅速。预算,管理组织机构作为预算管理职能的执行主体,其设置目的在于充分、有效地实施预算管理职能。显然,只有高效运行的机构才能保证此目的的实现。 2.适度 简繁适度的机构设置是高效运行的基础。庞大、臃肿的机构徒添重复、无效的管理,必然降低管理效率,甚至可能表面人人管理,实际人人不管,从而导致管理的混乱;过于简单的管理机构,又难以担当预算管理的责任,容易顾此失彼,从而导致管理的低效。简繁适度的组织机构,用恰到好处的人员、部门,承担恰如其分的管理职能,才能使预算管理有序而高效的运行。当然,所谓“适度”是相对而言的。不同行业、不同规模、不同组织管理形式的企业,具有不同的“度”。 3.系统 无论是“简”是“繁”,预算管理组织机构都必须系统设置。预算管理是一种全面管理,既涉及到全员,又涉及到全过程,而且环环相扣,相互影响,交织成密切配合的预算网。如果其中某一个环节或某一个方面顾及不到,出现失误,则会影响整个预算的实现,并且会使整个预算机制的运行陷入混乱状态。 4.权威有力 设置系统的预算管理组织机构,并非意味着管理权能均分。由于管理者精力、能力所限,在全面管理的同时,还必须强调有力的管理。在管理机构的设置上则意味着在多数权责下放的前提下,少数关键权力必须集中在关键环节的核心机构。绝对集权或完全分权的组织机构,都将是缺乏力度的。 5.清晰 权责分明,减少“模糊”地带,也是组织机构高效运行的基本前提。各职能部门之间必须要有明确、清晰的管理权限和责任,才能在实施预算管理中减少或杜绝“扯皮”。

公司费用报销管理制度(完整版)

DWFC 员工报销管理制度 第一章总则 第一条:为了加强公司内部管理,完善财务制度,规范公司费用报销流程,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条:本制度适用公司各部门。 第二章费用报销制度及流程 第三条:原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 (1)有效发票至少需要印有两个章:国家或地方税务局专用章+发票专用章(如图所示), 如缺少其中一个章,发票无效。 (2)财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。 (3)邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。 2、发票的真假辨别:发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致,可以登录发票上提供 的查询网址进行核实,但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息,建议大家到正规的地

方消费索取发票,避免出现假票现象。 3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时(例如:紧急事件、地区偏远等),允许以其他发票代替(以下称为:替代发票),可用来作为替代发票的发票种类有:各类公共交通车票、火车票、机票行程单、住宿正规机打发票、汽车加油发票。 注:当月有替代发票或者没有替代发票将分2 种格式填列报销表。 4、替代发票必须是和真实报销内容相同类别的发票 比如:坐黑车无发票只能用其他汽车票、火车票替代,不可用除此以外其他任何发票替代5、所有税务机打发票必须开具我公司抬头----帝费自动化工程技术(上海)有限公司,方为有效 报销凭证。 增值税专用发票必须在票面完整填列公司名称、纳税人识别号、地址电话和开户行及账号 方为合法有效的票据。 6、原始凭证粘贴规范见附件“报销单据粘贴要求”,请严格按照附件所述规范在A4 纸上认真粘贴原始凭证,如粘贴不规范,财务部有权退回要求重做,并延发相关报销费用。 第四条:费用报销表填写及票据整理要求: 1、费用报销表(Reimbursement)填写应力求整洁美观,不得随意涂改(非电子档,需纸质 版本,需要电脑填写完毕后打印)。 2、每位员工需报销的发票、收据等需按顺序编号,与报销单所列附件编号一一对应; 3、员工出差住宿费用均需取得增值税专用机打发票,严禁普通机打发票和手撕定额发票。 4、员工报销单及原始单据每月月底由地区/项目负责人负责按个人收集(不要混淆在一起), 经区域经理审批通过后,由地区/项目负责人收集完毕,在次月10 号前,一并寄到上海 办公室。 5、RM/PM 需在次月5 号前同时将上月审批完毕的报销单(电子文档)发送至办公室。 第五条:当月无替代发票情况下报销单填列要求 1、当月无替代发票情况下,需填列附件“Reimbursement(正式表)”,填列样张见SHEET2。 2、报销单椐各项目应填写完整,明细内容力求完整详细,报销单据不得涂改,填写完毕后请仔细核对金额,票据金额与填写金额不符,财务不予报销。

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行,按照公司****年审计工作计划,对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展,制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计,查找财务管理中的薄弱环节及存在问题,促进各单位进一步加强和规范企业财务管理,加强内部会计监督,从而提高企业会计信息质量,保护资产的安全完整,确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**~20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况,根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上,重点关注预算管理、

成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 (一)预算管理 1.预算管理制度建设:企业是否制定预算管理的相关制度,制定的管理制度是否科学、可行,是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致; 2.预算编制和审核:预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序;预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动,重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理;预算审核是否有专业人员的参加;预算项目是否细化,是否存在预算项目过粗,不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大);是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整:经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位),并形成预算责任体系;是否按照预算目标,并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;是否按资金预算严格控制各项费用支出,预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核:是否定期召开预算分析会,对月度

经营计划与预算管理制度(1)

一、经营计划与预算管理制度 (一)经营计划与预算制定 第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的 (二)经营目标 第二条总目标 加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。 第三条各部门目标 1.贸易部 (1)充分消化现有产能 (2)利用现有市场购销相关产品扩大营业额 (3)销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等 (4)呆品处理

(5)外销成长率年度外销金额元 2.内销部 (1)估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量 (2)建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量(3)呆品处理 (4)内销成长率年度内销金额元 3.供应部 (1)建立机物料分类实施重点控制 (2)建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格(3)降低平均库存量料天磅料天 磅机物料降低元 4.总务部人事科 (1)建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度 (2)精简人事控制管理费用 5.事业关系室 (1)建立人物出入厂管理规则

(2)加强警卫勤务训练 6.会计部 (1)修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能(2)适时提供各项管理报表 (3)强化现金预测功能灵活资金调度 (4)严格审核费用开支控制预算 (5)每月实施存货盘点 7.总经理室生产管理中心 (1)研究开发新产品新技术新配方 (2)推动或审核各种专案研究 (3)协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产 (4)研拟人员训练计划 8.一二厂 (1)总务 ①改善员工伙食方案

公司日常费用报销管理制度

经办人填” 写报销单. 部门负贵人 审批签字2 4预算会计审査” *预算执行情况亠 公司負责 人审舲 公司日常费用报销管理制度 一、目的 为了规范公司费用的使用、报销、控制管理,本着合理使用,有效控制, 的原则,规范公司费用报销标准。特制本制度。 二、报销项目 日常报销费用主要包括:差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、 交通费用、培训费等。在一个预算期内,各项费用的支出原则上不超出预算 三、费用报销基本流程: 四、费用报销标准: 1、差旅费 注:出差到境外,住宿标准可上浮200%。原则上除经理级外,其他员工应乘坐公共交通工具。

2、通讯费 2.1 手机话费标准为月度话费上限金额,直接补助到工资中 2.2 享受公司通讯补助的手机必须保持24 小时开机。 3、办公费用 3.1 公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单,交至行政部,行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后,向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天,由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后,报总经理审批,合格后,由经手人到财务报帐。 3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理,领导用人要签字确认,每个月末,行政部对办公用品进行盘点,财务部负责监盘。 4、招待费 4.1 一般工程费用在30000元以下的,业务招待费用不超过400元;30000元以上的,业务招待费用不超过800 元,特殊情况需经总经理批准。 4.2 公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销,写明时间、地点、人数、事由等。 5、交通费 5.1 公司车辆产生费用:公司因工所配车辆,实行专人管理制,责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作,具体费用实报实销。 5.2 公司所配车辆加油,统一实行充值卡操作,一车一卡,随车携带。原则上不在采取现金加油。 5.3 因公产生的过路费、停车费,报销时须注明时间、地点,事件等。 5.4 其它岗位人员因公产生的交通费用,注明时间、地点、路线、事由后统一贴票报销。 6、培训费: 6.1 公司的培训费用统一由行政部门根据公司的发展需求,制定培训计划,报总经理批准后实施,具体费用实行实报实销。

事业单位预算管理内部控制制度

开远市渔业管理站预算管理内部控制制度 根据内部控制管理工作的要求,结合相关规定制度本单位如下制度:第一章预算领域机构职责及内容 第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理,健全预算制度,杜绝违纪违法行为,从源头上预防腐败,促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律、法规定,并结合我单位实际制定本规定。 第二条事业单位预算管理,是单位管理的重要组成部分,是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。本单位的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。建立健全单位各项预算管理制度,完善内部监控制度,防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条单位预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定,单位会计、出纳组成预算管理、执行机构,负责预算管理执行工作,单位纪检部门组成监督机构,负责预算监督审计预算监督工作。 第二章预算编审、批复、执行、调整 第五条单位应当按照规定编制年度部门预算,报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条单位依法取得的各项收入,包括:行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算,不得隐瞒或少列。单位取得的各项收入(包括实物),要据实及时入账,不得隐瞒,更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款,要按规定实行收支两条线管理,并及时缴入国库或财政专户,不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条单位编制的支出预算,应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准,逐项核定,没有政策规定的项目,不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国

上市公司XXX2016财务管理制度(流程图版)

公司财务制度 深圳市XXXX科技股份有限公司

目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程

第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程

公司费用管理制度

[中国]有限公司 费用管理制度 第一条目的。 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支,提高经济效 益,特制定本制度。 第二条管理方法。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外,严禁先列支,后报销。所有报销的原始凭证不得涂改,如有涂改,在报销时扣除该费用金额。 ?管理方法①:采用预算管理和额度管理相结合的费用 项目有:业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 ?管理方法②:采用预算管理和行政管理相结合的费用 项目有:总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 ?管理方法③:除此之外的相对固定费用采用预算管理。 ?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。

1.预算管理 1.1 定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划(金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜,需另单独预算申请),财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核,经总经理批准后,确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时,财务部门根据费用预算,准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算,之后,将逐步向季 度预算、年度预算目标迈进。 1.2.2 每月25日前,各职能部门、各业务单位向财务部 提交下月的《费用预算表》,审批核准后的预算在 月底前发回各单位。 1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交 《费用预算表》,则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》, 对报支的费用逐笔登记,并在内部局域网络上共 享,供各部门查询本部门费用使用情况。 1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手

预算管理制度设计

第5章预算精细化管理 5.2 预算管理制度设计 5.2.1 全面预算管理制度 下面是某公司制定的全面预算管理制度,供读者参考。 全面预算管理制度 第1章总则 第1条全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标,并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。 第2条全面预算是对企业在一定时期内(一般为1年)各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 第3条编制依据。 1.国家相关法规政策和方针,国内外经济环境及消费市场发展趋势。 2.公司上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。 3.本公司预算管理办法。 第4条编制范围。 全面预算的编制范围包括公司所有收、支项目。分公司实行全面预算管理,将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算,都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1.经营预算:是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预

算等。 2.投资预算:是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算。具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3.财务预算:是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。 第5条编制原则。 预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 第2章组织机构和权责分配 第6条公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构,由公司总经理、副总经理、总会计师和各部门负责人组成。 第7条公司预算管理委员会的主要职责。 1.负责讨论制定、修订公司有关预算管理的制度或办法。 2.讨论决定总公司及各分(子)公司经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标。 3.讨论决定总公司各部室和分(子)公司预算考核办法及兑现方案。 4.讨论决定总公司各部室和分(子)公司年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。 5.接受并讨论分析预算执行报告。 第8条公司各部门在预算管理中的职责。 1.市场营销部负责分(子)公司销售收入、销售费用的预算审批;负责分(子)公司材料采购的预算管理,负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等。 2.生产管理部在预算管理方面的职责如下。 (1)负责分(子)公司生产计划的审批。 (2)参与分(子)公司产品原料成本、燃料动力的预算管理。

预算编制内部控制制度

XXXX中心小学预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条:为有效发挥预算的规范和监督职能,保障和促进学校教育教学的发展,根据《中华人民共和国预算法》和邻水县财政部门的总体要求,结合我校实际情况,制定本制度。 第二条:预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要,又要考虑到学校财力可能,不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则,既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则,在确保人员教育教正常运行的前提下,合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理,最后由财会室汇总各部门项目费用,编制本年度经费预算,经专题会议研究,经过职工大会批准后申报执行。 第四条:预算包括收入预算和支出预算。 第五条:严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务;预算审批与预算执行职务;预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条:预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起,成员由行政校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室,工作人员除财会人员外,政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条:预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作;总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用,确保按时规范完成预算编报工作;领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。

企业费用管理制度

费用管理制度 总则 第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,严格报销审批手续,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常费用报销、采购付款、固定资产及工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第一章借款管理制度 第四条所有借款均需填写《借支单》,报各部门经理、分管副总复核同意,再到财务主管处签字,然后到出纳处支出款项,500元以上需提前一天报财务备款,且须由总经理签字或电话请示核准方可借支。 第五条备用金:凭审批后的《采购申请单》或《付款申请单》与《借支单》到出纳处支出款项,事项完成后七个工作日内办理报销还款手续。 第六条出差借款:出差人员凭审批后的《借支单》按批准额度办理借款,《借支单》上需简单写明出差事由、出差地点、出差天数,出差返回后七个工作日内办理报销还款手续。第七条归还借款时由出纳开具收款收据冲销借支款,借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者财务有权从工资中扣回。 第二章日常费用报销 第八条日常费用包括差旅费、招待费、培训费、礼品费、通讯费、车辆交通费等,在一个预算期间内各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第九条招待费、礼品费应当先经总经理审批同意,采用刷卡方式支付,特殊情况需现金支付的,经总经理同意后,由两人经手办理。 第十条费用报销的审批流程: (一)未超500元的费用报销 个人填写报销单-—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>出纳付款

(二)超出500元的费用报销: 个人填写报销单-—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>总经理审批——>出纳付款 第十一条差旅费报销制度及流程 (一)报销标准:详见《出差管理制度》 (二)报销时间:出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜。 (三)报销单据填写要求: 1.出差人员应当按照机票费、食宿费、交通费、其他费用等类别填写《差旅费用报销单》或《费用报销单》。报销单中列明出差人员、出差时间及费用明细。 2.大型团体商务差旅活动应当一起报销,并附上团体商务差旅费用报告。 3.费用一律凭发票报销。 第十二条招待费用报销制度及流程 经办人员填写《费用报销单》办理报销手续。招待费用应当注明招待对象(单位、职务)。 金额大于人民币500元的招待费用,应当刷卡支付并保留刷卡小票,随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上,发票需开具公司名称。 第十三条礼品费用报销制度及流程 经办人员填写《费用报销单》办理报销手续,金额大于人民币500元的应当刷卡支付并保留刷卡小票,随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上,发票需开具公司名称。礼品送出必须有两人经手签字。 第十四条培训费用报销制度及流程 (一)为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司行政部申请,除岗位必须的年审培训外,其余所有培训必须填写《培训申请表》,经行政主管、主管副总审核后报总经理审批方可参加培训。 (二)培训人员填写《费用报销单》连同发票、《培训申请表》一同办理费用报销手续。(三)除特殊情况外,培训费用于培训结束并取得合格证书后七个工作内办理报销手续。第十五条车辆使用费用报销 另制定《车辆使用管理制度》,原则上要求财务于每月最后一周办理当月车辆补贴报销手续。公司自有车辆统一办理加油卡,原则上私自现金加油不予报销。 第十六条手机话费报销制度及流程 工程部外勤人员手机费每月凭票按实际发生额的50%报销,特殊情况需经总经理批准。第十七条报销时间。财务部门于收到报销单的次周,支付报销款。费用报销款一律由出纳转入报销人员银行卡内并告知报销人员。 第三章采购付款流程

全面预算管理制度

第一章总贝y ............................ 第二章全面预算的管理体制与组织体系................... 第三章全面预算的编制.......................... 第四章全面预算的执行、控制与分析 (11) 第五章全面预算考核评价......................... 第六章全面预算的调整.......................... 第七章附则..............................

第一章总则 第一条全面预算管理的目的 为推动全面预算管理的顺利实施,提升公司管理水平,强化内部控制, 防范经营风险,实现公司经营目标,根据有限公司(以下简称“公司”)的实际情况及集团的管理要求,特制定本管理制度。 第二条全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任务是: (一)推进战略目标管理,实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划,对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排,有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 (二)为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合,为公司全体员工设立行为标准,明确工作的努力方向,促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 (三)强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距,可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制,可以降低公司日常经营风险,控制各项费用支出,有效降低营运成本。 (四)力口强公司内部信息沟通,使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计,实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈,增强公司对经营活动的控制能力。 (五)促进资源优化配置。通过编制全面预算,促使公司管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径,并对市场可能出现的变化提前 做好准备,实现公司各类资源的有效配置,提高资源利用效率。全面预算管理的范围一切经营活动全部纳入预算管理,做到全员参与、全面覆盖,并进行事前、事

内控管理预算管理制度

预算管理制度 为进一步加强财务管理,健全财务制度,杜绝违纪违法行为,推进财务管理制度化、规范化,根据《中华人民共和国预算法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定,并结合实际,特制定本制度。 一、实事求是、量入为出。将各项收入全部纳入收入预算,做到不遗漏、不隐瞒。包括:财政拨款收入、罚没款收入、上级补助收入,其他收入等必须列入收入预算,不得隐瞒或少列。同时各项开支严格执行制度和标准,防止出现财务收支的盲目性。 二、区分轻重缓急,优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要,又要考虑财力实际,确保收支平衡。 三、统筹兼顾,不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象,做到当年收支保持平衡并留有一定的结余;同时,在确保重点支出的情况下,统筹兼顾,发挥资金的最大效益。 四、发挥职能效应,保证经费,履行基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出和专项支出应当严格控 制。 支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准,逐项核定,没有政策规定的项目,不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定 和标准,逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想,并充分考虑财政的承受能力,本着实事求是:从严从紧、区别轻重缓急,急事优先的原则按序安排支出事项。 五、建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度,完善内部支出管理,强化内部约束,不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定,不得擅自提

某园林景公司预算管理制度

北京某园林景观工程有限 公司 预算部管理制度

预算部管理制度目录第一章预算部职能概述 第二章预算部组织架构图 第三章预算部各岗位职责 第四章预算管理制度 第五章结算管理制度 第六章工程概算管理制度 第七章工程成本管理办法

第一章预算部职能概述 对公司工程项目建设的工程招投标、合同签订、工程款审核及申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。即由工程的投资估算、工程招标、谈判、签订合同、工程实施过程中的成本控制,到工程结算、成本分析,进行全过程管理,根据领导批示实施所有工作。 预算部在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度,人员素质领先一步,专业知识技高一筹,面对施工单位,要把公司利益放在首位,尊重事实,严格把关。 第二章预算部组织架构图

第三章预算部岗位职责 一、.工作描述 全面负责工程范围内所有的预结算工作,确定工作每个阶段、每个程序的落实措施,提出每项预结算报告的处理意见和建议,负责和有关单位进行预结算谈判; 负责预算部的业务保密工作,防止和杜绝损害公司利益的行为发生; 负责组织、编制公司招标文件及经济标标底; 负责与分包商进行商务谈判,签订各项工程分包合同; 依据工程分包合同及施工进度,审核分包工程量,作为每月结算依据,并审核各承包商工程款; 负责经济洽商的审核工作。 负责公司固定资产采购、公司工程项目材料采购价格审核及预结算工作。 负责公司的合约管理。 二、工作内容 按照公司发展目标和要求,并结合实际情况,制定预算部年度、月度工作计划, 制定和完善本部门管理制度; 负责日常工作及部门管理; 负责本部门与各部的协调配合工作; 公司领导交办的其他工作。 直接对部门经理负责,并负责专业预算师的工作。 负责根据招投标工作计划,及时提供准确、完整的相关工程量清单; 根据工程进展,及时核算工程量、申请支付工程款;准确、及时审核零星工程; 了解市场价格,配合招投标工作;做好资料归档等工作; 负责根据招投标工作计划,及时进行招投标工作; 编制各分项工程招标文件、合同、报告文件等; 了解市场,及时进行投标单位资料整理工作; 第四章预算管理制度

公司企业费用报销管理制度范本

公司费用报销管理制度 目录 第一章总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第二章费用报销制度及流程 . . . . . . . . . . . 2 第三章借款标准及流程 . . . . . . . . . . . . . . .6 第四章费用审批管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 7 第五章附 则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

第一章总则 第一条:为了加强公司部管理,规公司费用报销流程,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条:本制度根据公司的实际情况,将费用报销分为行车费、市(郊县)差旅费、通讯费、住宿费、客情费等。 第三条:本制度适用公司各部门。 第二章费用报销制度及流程 第四条:原始凭证有效性的规定 1、报销人应取得真实合法的原始凭证 (1)、有效发票至少需要印有两个章:国家或地方税务局专用章+发票专用章,如少其中一个章,发票无效。 (2)、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据; (3)、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单; 2、发票的真假辨别:发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致,可以登录 发票上提供的查询网址进行核实,但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息,建议大家到正规的地方消费索取发票,避免出现假票现象。 3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时,允许以普通收据报销(总额 不超过报销金额的5%);对于既没发票,也没收据的,一律不予报销; 第五条:费用报销单填写及票据粘贴要求:

研发项目预算管理制度

阅读使人充实,会谈使人敏捷,写作使人精确。——培根 研发项目预算管理制度 企业研究开发费用预算管理制度是企业正确列支项目研发费用预 企业的研究开发费用预算是以单个研发活动为基本单位算的主要依据。企业对包括直接研究开发活动和可以计入分别进行测度并加总计算的。《项目1的间接研究开发活动所发生的费用进行预算管理,并填写附件“企同时企业应根据实际发生的研发费用按照研发费用年度预算表》;设置高新技术企业认定专用研究开业年度研究开发费用结构明细表”发费用辅助核算账目,并提供相关凭证及明细表,并按《高新技术企业认定管理工作指引》的要求进行按项目设置的研发费用独立核算。一、研究开发费用预算的科目 1)人员人工费用(包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘科技人员的劳务费用。)直接投入费用(2直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括:——直接消耗的材料、燃料和动力费用;——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,试制产品的检样机及一般测试手段购置费,不构成固定资产的样品、法拉兹·日·阿卜——学问是异常珍贵的东西,从任何源泉 吸收都不可耻。. 阅读使人充实,会谈使人敏捷,写作使人精确。——培根

验费; ——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。 (3)折旧费用与长期待摊费用 折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 (4)无形资产摊销费用 无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。 (5)设计费用 设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。(6)装备调试费用与试验费用 装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。 为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程 发生的费用不能计入归集范围。 法拉兹·日·阿卜——学问是异常珍贵的东西,从任何源泉吸收都不可耻。. 阅读使人充实,会谈使人敏捷,写作使人精确。——培根

内部控制制度-全面预算

内部控制制度 ——全面预算 第一章总则 第一条为了加强某某公司(以下简称“公司”)对预算的内部控制,规范预算编制、审批、执行、分析与考核,提高预算的科学性和严肃性,促进实现预算目标,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。 第二条本制度所称预算,是指公司结合整体目标及资源调配能力,经过合理预测、综合计算和全面平衡,对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。公司预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。 第三条公司在完成预算管理活动过程中,至少应关注涉及预算的下列风险:(一)预算体系不健全,岗位职责分工不合理,可能造成公司资源浪费和管理效率低下。 (二)预算管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 (三)预算目标不合理,预算项目不完整,预算标准不科学,预算编制程序不规范,预算分解和预算调整不合理,可能造成公司预算管理体系缺乏科学性和准确性。 (四)预算的下达和执行不力,可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。 (五)预算分析不正确,预算监控和预算考核不力,对考核结果的奖惩不公平、不合理,可能造成预算管理流于形式。 第四条公司应建立预算管理体系,明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。 公司在建立与实施预算内部控制过程中,至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制: (一)职责分工、权限范围和审批程序应明确规范,机构设置和人员配备应科学合理; (二)预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应清晰严密,对预算

编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应有明确的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第五条公司应建立预算工作岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 预算工作不相容岗位一般包括: (一)预算编制(含预算调整)与预算审批。 (二)预算审批与预算执行。 (三)预算执行与预算考核。 第六条公司应建立预算工作组织领导与运行体制,明确公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。 股东大会、董事会负责审批公司年度预算方案。 公司总经理室负责制订公司年度预算方案,预算组织领导工作。 公司财会部门具体负责预算编制、管理和指导工作。 公司内部相关业务部门的主要负责人应参与公司预算编制、管理工作。 第七条公司总经理室主要负责拟订预算目标和预算政策;制定预算管理的具体措施和办法;组织编制、审议、平衡年度等预算草案;组织下达经批准的年度预算等;协调、解决预算编制和执行中的具体问题;考核预算执行情况,督促完成预算目标。 第八条公司内部采购、生产、销售、投资、筹资、项目管理、人力资源、市场营销等业务部门和所属分支机构在公司总经理室的领导下,具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作,并配合总经理室做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 第九条公司所属子公司在上级公司预算管理部门指导下,负责本公司预算的编制、执行、控制和分析工作,并接受上级公司的检查和考核。所属公司负责人对本公司预算的执行结果负责。 第十条公司应制定预算工作流程,明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载各环节工作的开展

公司成本费用管理制度

成本费用管理制度 第一章总则 第一条为加强对XX有限公司(以下简称“公司”)成本费用的控制和管理, 提高经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规的规定,结合企业生产经营实际和建立现代企业制度的需要,制定本制度。 第二条本制度适用于公司所属各部门。 第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心,将贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是:通过预测、计划、控制、核算、分析和考核,反映企业生产经营成果,挖掘降低成本潜力,努力降低产品成本,提高产品市场竞争力。 第二章基础管理工作 第四条在企业管理层的领导下组织各职能部门,认真做好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是:定额管理、原始记录、计量验收。 第一部分定额管理 第五条对各种原材料、工具、燃料动力的消耗,以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等,都将制订先进、合理的定额,并定期进行检查、分析、考核和修订。 第六条各项定额的制订,是一项复杂细致的工作,需要在统一领导下,由各职能部门密切配合进行,同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状,使定额既先进又可行地进行补充和修订。 第二部分原始记录 第七条根据生产经营管理的实际情况,建立、健全下列各项原始记录:

(一)材料物资方面的原始记录,主要是反映材料的收、发、领、退等物流过程的各项原始记录。主要包括:材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告等,并作好工具借还登记簿和材料明细帐的记帐工作。 (二)劳动工资方面的原始记录,应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。 (三)设计及工艺改动方面的原始记录,主要是反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的原始记录,如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单,定额变动通知单等。 (四)生产方面的原始记录,主要是反映产品从材料投入至验收入库过程的各项原始记录。主要包括:备料转送完工报告单、生产任务单、临时生产任务单、材料领料单、废品通知单、产成品入库单等,并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。 (五)设备使用方面的原始记录,主要反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况的各项原始记录。主要包括:固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固定资产验收单等,并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。 (六)动力消耗方面的原始记录,主要是反映各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量,并作好能源消耗统计报表。 各职能管理部门应指定专职(或兼职)人员对各种原始记录进行管理,严格按照统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求进行工作,保证原始记录管理的规范化和标准化。 第三部分计量验收 第八条建立健全各项财产、物资的计量验收制度,并保持计量工具的准确性,对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移,必须进行计量、点数和

项目预算管理制度

一. 二. 三. 四.目的: 为完善公司对项目管理工作以符合总公司之要求,特制订此细则。 五.依据:总公司PROJECT文件 1.Cost Estimation, Proposal Preparation, Quo Approval & Cost Ctrl Procedure 2.Excess Consumables Parts Handling Procedure 3.Post Project Evaluation Procedure 4.Project Status Reporting Procedures 5.Variation Order Management Procedure 六.权限: 1.制订:财务部门负责此细则初稿制订。 2.修订:为使此细则具备可行性,工程部门负责修订。 3.核决:修订后之细则经中国区经理核可后颁布执行。 七.适用范围: 。

八.流程图 图一:成本预估、报价及预算编列流程图

图二:预算变更流程图

九.制度内容: (一)预估成本及报价 1.成立提案团队(PROPOSAL TEAM):业务自客户取得标单后,设 计部门主管应立即会同工程部门、采购部门成立提案团队(PROPOSAL TEAM:設計、繪圖、PM、采購)。 2.提案团队(PROPOSAL TEAM)依据客户需求及技术要求进行设 计与技术提案(PROPOSAL),并依据提案内容及设计图纸预估成本并填入【成本预估表THE COST ESTIMATION SHEET】(附件:CES1) 3.提案团队(PROPOSAL TEAM)完成成本预估后,会同业务、商 务经理、营运经理、财务经理进行成本审核后,业务人员依据预估成本制作报价单,經中国区经理或GM(GENERAL MANAGER)核准后向客户进行提案及报价。 (二)立项及预算编列 1.业务与客户后签订合同(采购单)后,商务部门保留复印件并 通知工程部编列项目预算,正本交由财务归档保存。 2.项目经理(PM)依据项目执行之需求编列项目执行计划【项目 执行时程表THE PROJECT SCHEDULE SHEET】及项目预算明细(材料、设备、人工、交通/住宿、现场管理。。。等各项费用)并填入【项目预算表THE PROJECT BUDGET SHEET】(附件:PBF1)。 3.项目预算经中国区经理或GM核准后,工程部及采购保留复印 件,正本交由财务建立【预算管制表BUDGET CONTROL SHEET】以利后续项目执行时预算与实际成本管控。 4.项目经理(PM)依据设计图面及客户要求并清查库存品后,开

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