国家税收试题之一附答案--资料

最新国家税收试题之一附答案

一单项选择题(每小题1.5分,共18分)

1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入

的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。

A.效率

B.公平

C.财政

D.确实

2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).

A.840元

B.800元

C.560元

D.1000元

3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).

A.收购环节

B.销售环节

C.开采环节

D.转移使用环节

4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).

A.1.2%

B.5%

C.10%

D.12%

5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。

A.主营业务利润

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).

A.减免

B.税率

C.附加和加成

D.起征点

7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).

A. 企业所得税

B.个人所得税

C.车船使用税

D.土地增值税

8.税务机关最基本的权利是（）。

A.税法解释权

B.税收保全权

C.征税权

D.估税权

9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳

税义务人提供的财政援助。

Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出

10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。

Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠

11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。

Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％

12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。

Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位

二多项选择题(每小题2分,共20分)

１．企业所得税纳税人的确认条件包括（）。

A.在工商行政管理部门单独登记

B.在银行开设独立结算帐户

C.独立计算盈亏

D.独立法人

E.独立建立帐薄，编制财务会计报表

２.我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).

A.资源税

B.车船使用税

C.耕地占用税

D.土地增值税

E.城镇土地使用税

３.我国现行税率主要有( ).

A.比例税率

B.差额税率

C.累进税率

D.累退税率

E.定额税率

４.我国现行营业税的征收范围包括( ).

A.建筑业

B.文化体育业

C.商品零售业

D.商品批发业

E.金融保险业

５.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).

A.报关出境货物

B.输往保税区的货物

C.宣传文教用品

D.人民生活必需品

E.小规模纳税人的货物

６.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（）

A.4%

B.13%

C.6%

D.17%

E.12%

７.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).

A.出租房屋取得的租金收入

B.股票股息收入

C.股票转让收入

D.购买福利彩票中彩所

得 E.个体工商户生产经营所得

８.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.营业税 E .城建税

９．与其他收入形式相比，税收具有（）的特征。

A.非对称性

B.一般报偿性

C.确定性

D.法制性 E强制性.

１０．阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括（）。

A.财政政策原则

B.国民经济原则

C.社会正义原则

D.满足支出原则

E.税务管理原则

三判断题(每小题2分,共10分)

1.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（）

2.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。（）

3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。（）

4.我国目前的营业税和消费税均为价内税。（）

5.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。（）

四、简答题（每小题6分，共24分）

1.税收的确定性是什么含义？请分析税收确定性对纳税人与国家的意义？

2.试述税收的调节手段职能。

3.我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品？

4.试述纳税申报的方式。

五、计算题（共28分）

1.设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元，销售文教用品取得含税销售额339万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元（不含增值税），已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为51万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据上述资料计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金（该商场为一般纳税人）。

（10分）

2.某青年作家2008年3月取得工资所得3300元（设扣除标准为1600元）,投资获股息收入1850元（假设没有减免政策）。当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入为9000元和3500元（设扣除标准为800元）,其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖2000元。计算该作家应缴纳多少个人所得税? （6分）

3.假设某企业2008年有关的财务资料如下：

（1）实现利润（利润表中的利润总额）3 500 000元；

（2）2006年尚有未弥补的亏损50000元，弥补期未满；

（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金共 10 000元，计入了营业外支出，

（4）该企业坏帐准备金按税法规定，按应收帐款的余额的千分之五提取，应收帐款期末余额为2 000 000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备金15 000元，原“坏帐准备”科目无余额。

（5）国库券利息收入3000元。

（6）收到股利收入 5500元。

（7）从联营企业（非经济特区）分回利润30 000元，分回利润已在当地缴纳所得税。

（8）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业 2008年度的应缴纳企业所得税

（税率为25%）（12分）

一单项选择题(每小题1.5分,共18分)

1.B

2.A

3.A

4.D

5.C

6.B

7.D

8.C

9.D 10.C 11.B 12.D

二多项选择题(每小题2分,共20分)

1.B.C.E.

2.A.C.D.E.

3.A.C.E.

4.A.B.E.

5.C.D.

6.A.C.

7.B.D.

8.A.C.

9.B.C.E. 10.A.B.C.E.

三判断题(每小题2分,共10分)

1.( 对 )

2. ( 错 )

3. ( 错 )

4. ( 对 )

5. ( 错 )

四简答题（每小题6分，共24分）

1.税收的确定性是指纳税人与国家之间的分配关系应该明确，某税种的纳税人确认依据是什么、计税的依据是什么、应纳多少税等问题应通过法律法规事先明确下来，避免征税人员的随意性。税收的确定性既能够保护纳税人，又能够让国家获得稳定的财政收入，是社会正义的体现。

2.税收的的调节手段职能主要体现在三个方面。一是调节资源配置，政府通过税率、税收优惠等手段可以将生产资源影响特定的产业、地区等；二调节收入的分配，包括调节个人之间、地区之间、部门之间的收入分配，其中，最重要的是适当的“调富济贫”。三是调节经济总量。这是凯恩斯学派的主张：在经济萧条（总需求不足）的情况下，减税；在经济过热（总需求严重大于总供给）的情况下，增税。

3.我国目前征税消费税是为了引导与调节消费，它是“叠加”在增值税之上的。目前的征税对象包括如下五大类：第一类，一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，包括烟、酒、鞭炮等；第二类，奢侈品，非生活必须品，包括贵重首饰、化妆品等；第三类，高能耗及高档消费品；第四类，不可再生和替代的石油类消费品；第五类，具有一定财政意义的消费品。

4.纳税申报的方式包括：直接申报，是指纳税人或扣缴义务人直接到税务机关的办公地点申报；邮寄申报，指通过邮寄纳税资料的方式申报；数据电文申报，指通过网络、电话语音等方式申报；简易申报、简并征期，前者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报；后者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

五计算题（共28分）

1.解：（1）销项税额＝113÷（1＋13％）×13％＋339÷（1＋13％）×13％＋160×17％＝13＋39＋27.2＝79.2（万元）

（2）进项税额为51万元，购进柜台支付给供货方的8500元税金按照当时的规定不能抵扣

（3）应纳税额＝79.2－51＝28.2（万元）

答：该商场2006年5月份应缴纳的增值税金为28.2万元。

2.解：（1）工资所得的应纳税额＝3300－1600＝1700（元）

应纳税额＝500×5％＋（1700－500）×10％＝145（元）

（2）股息收入的应纳税额＝1850×20％＝370（元）

（3）稿酬收入是分两次获得的，应分别计算。

9000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1008（元）

（3500－800）×20％×（1－30％）＝378（元）

（4）省人民政府颁发的文学成果奖2000元，免税

应纳个人所得税额＝145+370+1008+378＝1903（元）

答：该青年作家当月应纳个人所得税额为1903元。

3.解：（1）2006年的亏损50000元，尚未过期（有效期5年），可以在税前扣除。

（2）支付罚款和滞纳金 10 000元按规定不应在税前扣除，但计入了“营业外支出”科目，在得出“利润总额”时已减除，所以，在计算应纳税所得额时应加上它。

（3）税法规定可以提取的坏账准备金＝2 000 000×千分之5＝10000元，而该企业会计核算提取的为15000元，多提的5000元应加回。

（4）国库券利息免税

(5)收到的股利收入和联营企业的利润均是税后的，所以不应再纳企业所得税。

(6)非公益性捐赠不能在税前扣除。

应纳税所得额＝3500000－50000＋10000＋5000－5500－30000＋4000＝3433500（元）

应纳所得税额＝3433500×25%＝858375（元）

答：该企业2008年度应纳所得税额为858375元。