金融危机背景下中国出口退税政策的调整及效果评价
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资料来源：中国出口退税咨询网。
本文为国家社科基金项目《中国金融发展与贸易结构优化的关系研究》（项目编号：07CGJ007）
金融危机背景下中国出口退税政策的调整及效果评价
天津财经大学
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（一）出口退税的具体调整及特点
2008年8月以来国家出口退税政策的调整主要是提高出口退税率，出口退税率和涉及的主要产品具体调整见表1。总的来说，提高了优势产品、部分劳动密集型产品和高新技术产品的出口退税率，如纺织品、服装等一些生活必需品。一般而言这部分产品的出口不仅不会因为经济衰退而减少消费需求，反而可能由于财富效应、低收入水平人群增加而增加该类产品的消费。对此，可以通过政府的刺激以增强此类企业的价格竞争力，从而保住甚至恢复因中国出口成本上升所丧失的成本和价格优势。
从特点看，首先，近期出口退税率的提高并不是一次完成，而是多次小幅提高。如纺织品的出口退税率从11%到13%、14%、15%、16%，调整并不是一次到位，从中可以看出国家对此的审慎态度。其次，调整涉及的产品内容广，涉及纺织服装行业、机电行业等多个行业。如2008年10月21日的调整涉及3486项出口商品的退税率，约占海关税则中全部商品总数的25.8%，将过去的5%、9%、11%、13%、17%五档调整为了5%、9%、11%、13%、14%和17%六档，增加了一档14%的出口退税率，这也是自始以来首次实行的一档退税率。第三，调整的针对性强，在适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口
退税率的同时，还提高了抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率，目的一方面在于解决占我国出口主导地位的劳动密集型行业压力，保证就业；另一方面在于鼓励高技术含量和附加值的产品出口，促进我国贸易结构的优化升级。
（二）调整的意图
2007年出口退税的调整主要是为了减少贸易顺差和摩擦，优化贸易结构，调低了两高一资产品的出口退税率，但对附加值较高的高技术产品依然保持了较高出口退税率。而2008年以来出口退税的频繁调整更多是作为一种对外部需求萎缩的
应急性调控。从2008年1月以来我国对外贸易的
数据可以看出，2008年1-7月全国对外贸易保持了稳定增长态势，出口达到了22.6%的增长。而到2008年下半年，随着金融危机对实体经济的影响加深，对外贸易逐月下滑。2008年11月，我国进出口总值增长速度为-9.0%，为2001年10月份以来首次出现的负增长。从2008年11月到2009年4月，出口月度连续负增长。2009年1-4月，全国进出口总值为5994.1亿美元，同比下降24.3%，其中出口3374.2亿美元，下降20.5%。在短期内外部需求并没有多大的改善。
从国家角度看，国家变动出口退税率含有宏观调控的意图，运用这一政策工具会影响出口和经济增长，并通过总量和结构两个层面影响整个宏观经济。出口退税对总量影响主要通过相关产品的价格和数量的变动进而影响出口总量，并进一步影响经济增长。其作用机理如下图所示：
具体来说，出口退税率提高，会使得相关企业的成本降低，厂商愿意以更低的价格出口更多的产品，出口的数量会增加。但出口的多少又取决于出口产品的需求弹性和供给弹性。国外需求曲线的弹性与国内的供给曲线性的弹性越大，则出
口产品的增量也就越多。因此，在采用出口退税政策作为促进出口的有效手段时，我国考虑了不同出口产品的国际需求弹性和国内供给弹性，对出口产品实施了区别性的退税政策，通过出口增加带来的贸易乘数效应带动GDP 的增长。
从结构角度看，出口退税率对一国产业结构会产生重大影响，特别是在对不同产品实施不同出口退税率时，结构性的影响更加显著。出口退税制度通过对不同产品实行不同退税率，给予所扶持产业以高退税率，增加了所扶持产业生产者的生产利润，通过利润机制实现资源配置的调整，使得
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