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7134 审计准则

湖北省高等教育自学考试大纲

课程名称：审计准则课程代码：7134

第一部分课程性质与目标

一、课程性质与特点

二、课程目标与基本要求

三、与本专业其他课程的关系

第二部分考核内容与考核目标

第一章中国注册会计师执业准则体系

第二章中国注册会计师鉴证业务基本准则

第三章审计准则：一般原则与责任

第四章审计准则：风险评估以及风险的应对

第五章审计准则：审计证据

第六章审计准则：利用其他主体的工作

第七章审计准则：审计结论与报告

第八章审计准则：特殊领域

第九章业务质量控制准则

第三部分有关说明与实施要求

一、考核的能力层次表述

二、教材

三、自学方法指导

四、对社会助学的要求

五、关于命题考试的若干规定

六、题型示例（样题）

第一部分课程性质与目标

一、课程性质与特点

《审计准则》是全国高等教育自学考试会计（注册会计师方向）专业(独立本科段)开设的一门专业课程。该课程反映了注册会计师审计准则的最新变化，具有专业技术性较强、与实务结合紧密的特点。学习本课程，可以加深学生对与审计学基本理论的理解，提高学生理论联系实际的能力，并为学生将来从事注册会计师行业及相关行业打下良好的基础。

二、课程目标与基本要求

本课程的目标为：帮助学生理解审计准则的重要性，熟悉审计准则的特征、体系和结构，掌握审计准则中的一般原则与责任、风险评估以及风险应对、审计证据、利用其他主体的工作、特殊领域等关键内容，把握审计准则中的最新变化，提高学习、利用、遵循准则的意识和能力。学生应熟读教材，积极思考，适当练习，深入理解、牢固记忆并灵活运用审计准则相关的基本概念、基本理论和重要知识点，尤其要重视新准则中有关重大错报风险评估与应对、舞弊检查、审计证据收集与评价等核心内容。

三、与本专业其他课程的关系

本课程在本专业的课程体系中层次较高、难度较大，要求学生已较为系统地学习过基础会计学、中级财务会计、审计学等基础课程，掌握了会计学、审计学的基本理论与方法。本课程与后续课程《注册会计师审计案例》学习具有互补性，可以提高学生将审计准则理论与审计实务相结合的能力。

第二部分考核内容与考核目标

第一章注册会计师执业准则体系

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握中国注册会计师执业准则体系的框架结构及其特征，了解审计准则国际趋同的原因和新审计准则对于风险导向审计的强调。

二、考核知识点与考核目标

（一）执业准则体系的框架结构（重点）

识记：

（1）中国注册会计师协会执业准则体系的组成部分；

（2）鉴证业务准则的两个层次及其关系；

（3）审计准则的六大类别；

（4）审计准则百位数编号的含义。

理解：

（1）鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则的相互关系；

（2）审计准则内部的逻辑结构。

（二）中国注册会计师执业准则体系的特点（次重点）

识记：

（1）审计准则的国际趋同；

（2）风险导向审计。

理解：

（1）中国注册会计师执业准则体系的特征；

（2）审计准则国际趋同的原因；

第二章鉴证业务基本准则

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握鉴证业务的概念、分类、要素，以及注册会计师鉴证业务拓展的原因，能够区分鉴证业务与相关服务、直接报告鉴证业务与基于责任方认定鉴证业务、合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务。

二、考核知识点与考核目标

（一）鉴证业务的概念及其发展原因（次重点）

识记：

（1）鉴证业务的含义；

（2）相关服务的含义。

理解：

（1）鉴证业务与相关服务的区别；

（2）注册会计师鉴证业务拓展的原因。

应用：

能够区分鉴证业务和相关服务。

（二）鉴证业务的分类及要素（重点）

识记：

（1）基于责任方认定的鉴证业务；

（2）直接报告的鉴证业务；

（3）有限保证的鉴证业务；

（4）合理保证的鉴证业务；

（5）鉴证业务的要素，即鉴证业务三方关系、鉴证对象、标准、证据与鉴证报告。

理解：

（1）基于责任方认定的鉴证业务与直接报告鉴证业务的联系与区别；

（2）合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务的联系与区别；

（3）鉴证业务与管理咨询服务交叉在一起时，注册会计师的处理方法。

应用：

判断注册会计师提供的某种业务是否属于鉴证业务，以及属于哪一类鉴证业务。

第三章审计准则——一般原则与责任

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握财务报表审计的目标与一般原则、审计业务约定书、历史性财务信息审计的质量控制、审计工作底稿、财务报表审计中对于舞

计师的沟通等准则要点。

二、考核知识点与考核目标

（一）财务报表审计的目标和一般原则（重点）

识记：

（1）通用目的审计业务与特殊目的审计业务；

（2）审计范围的含义；

（3）职业怀疑态度的含义；

（4）合理保证的含义；

（5）审计风险、重大错报风险、检查风险的含义。

理解：

（1）财务报表审计的合法性目标与公允性目标；

（2）被审计单位管理层和治理层责任与注册会计师责任及其关系；（3）审计程序的性质、时间和范围；

（4）保持职业怀疑态度的原因及要求；

（5）审计的固有局限性与合理保证；

（6）审计风险模型及风险要素之间的关系；

（7）审计风险与重要性之间的关系。

应用：

根据审计风险模型求解未知的风险要素数值。

（二）审计业务约定书（次重点）

识记：

审计业务约定书的含义及其必备条款

理解：

（1）审计业务约定书的作用；

（2）签订审计业务约定书之前应做的工作；

（3）连续审计和审计业务变更情况下对于审计业务书的考虑。（三）历史性财务信息审计的质量控制（次重点）

识记：

（1）项目负责人的含义；

（2）会计师事务所质量控制制度的最终责任人，即主任会计师；

（3）历史性财务信息审计质量控制的六要素，即对审计质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系与具体审计业务的接受与保持、项目组的工作委派、业务执行、监控。

理解：

（1）审计项目负责人在业务质量控制中应承担的主要工作；

（2）项目负责人在业务接受与保持决策中应考虑的主要事项；

（3）项目质量复核与项目组内部复核的区别。

（四）审计工作底稿（重点）

识记：

（1）审计工作底稿的含义、归档期限与保存年限；

（2）审计工作底稿的内容，以及分析表、核对表的含义；

（3）审计工作底稿的基本要素；

（4）永久性档案与当期档案；

（5）审计标识；

（6）审计档案的所有权。

理解：

（1）审计工作底稿的作用；

（2）审计工作底稿编制的要求；

（3）审计工作底稿中应记录的重大事项；

（4）审计工作底稿复核的要点；

（5）审计档案的保密要求。

（五）财务报表审计中对于舞弊的考虑（重点）

识记：

（1）舞弊、错误与违反法规行为的含义；

（2）按舞弊形式进行的分类，即对财务信息做出虚假报告和侵占资产；（3）按舞弊主体进行的分类，即管理层舞弊与员工舞弊；

（4）对财务信息作出虚假报告的表现形式及实施手段；

（5）侵占资产的表现形式及实施手段；

（6）高估销售收入的三种手法。

（1）错误、舞弊和违法行为的区别；

（2）舞弊风险三要素（即动机或压力、机会和借口）及其相互关系；

（3）舞弊导致的重大错报未被发现的风险；

（4）涉及文件记录真伪鉴别的审计责任；

（5）评估舞弊导致的重大错报风险时应考虑的因素；

（6）在收入确认方面的舞弊风险的考虑；

（7）对于舞弊导致的重大错报风险的总体应对措施。

应用：

运用舞弊风险的三要素理论（即动机、机会和借口）分析舞弊案例为何发生。（六）财务报表审计中对法律法规的考虑（一般）

识记：

（1）违反法规行为的含义；

（2）对违反法规行为进行总体了解的程序；

（3）应向监管机构报告的违反法规行为；

（4）被审计单位违反法规行为的必要补救措施。

理解：

（1）违反法规行为与财务报告的关系，以及如何评价违反法规行为对于财务报表的影响；

（2）违反法规行为的管理层责任与注册会计师责任；

（3）因为被审计单位违反法规行为而解除业务约定的条件。

（七）与治理层的沟通（一般）

识记：

（1）治理层与管理层的概念；

（2）治理结构的概念；

（3）应采用书面形式与治理层进行沟通的情形。

理解：

（1）治理层对于财务报告的监督职责；

（2）与治理层沟通的作用；

（3）治理层参与管理的程度及其对沟通的影响。

（八）前后任注册会计师的沟通（一般）

（1）前任注册会计师与后任注册会计师的概念；

（2）后任注册会计师通常应向前任注册会计师询问的内容。

理解：

（1）前后任注册会计师沟通的原则；

（2）前后任注册会计师沟通过程中的保密责任。

第四章审计准则——风险评估以及风险的应对

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握计划审计工作、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、对被审计单位使用服务机构的考虑、重要性、针对评估的重大错报风险实施的程序等准则的基本内容，提高评估及应对重大错报风险的意识与能力。

二、考核知识点与考核目标

（一）计划审计工作（重点）

识记：

（1）初步业务活动的含义、目的和内容；

（2）总体审计策略与具体审计计划的含义、区别；

（3）总体审计策略的内容；

（4）具体审计计划的内容。

理解：

（1）总体审计策略与具体审计计划的关系；

（2）首次接受审计委托时编制审计计划应考虑的事项。

（二）了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（重点）

识记：

（1）风险评估程序的含义及内容；

（2）了解被审计单位及其环境的六个内容；

（3）了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境的目的及其主要内容；

（5）了解被审计单位目标、战略及相关经营风险的目的和主要内容；

（6）了解被审计单位对于会计政策的选择和运用的目的和主要内容；

（7）了解被审计单位财务业绩衡量和评价的目的和主要内容；

（8）了解被审计单位内容控制的目的和主要内容；

（9）了解被审计单位控制环境的总体要求及应了解的控制环境构成要素；

（10）应了解的控制活动的主要内容；

（11）内部控制的目标、责任主体和局限性；

（12）表明被审计单位内部控制存在重大缺陷的信号；

（13）了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险的审计记录要求。

理解：

（1）了解被审计单位及其环境的必要性；

（2）对于内部控制了解的深度；

（3）经营风险与重大错报风险的关系；

（4）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。

应用：

（1）能够识别并判断简单案例中重大错报风险的表现形式及其风险水平高低；

（2）能够识别并判断简单案例中内部控制的重大缺陷。

（三）对被审计单位使用服务机构的考虑（一般）

识记：

服务机构的含义及两个类型。

理解：

（1）注册会计师为何要对被审计单位使用服务机构加以考虑；

（2）为被审计单位记录和处理相关数据的服务机构和为被审计单位执行交易并履行受托责任的服务机构对于财务报告的不同影响及注册会计师不同的应对措施。

（四）重要性（重点）

识记：

（1）重要性的概念；

（2）重要性的两个层次，即财务报表层次和认定层次；

（1）重要性的内涵和实质；

（2）重要性的性质判断标准；

（3）重要性、审计风险和审计证据之间的关系；

（4）报表层次重要性水平的判断基础、计算方法和选取原则；

（5）各类交易、账户余额、列报认定层次重要性水平的确定方法；

（6）尚未更正的重大错报汇总数与重要性水平的比较及其处理。

应用：

能够根据案例资料计算、判断、选择财务报表层次的重要性水平。

（五）针对评估的重大错报风险实施的程序（重点）

识记：

（1）总体应对措施与进一步审计程序；

（2）总体应对措施的主要内容

（3）实质性方案与综合性方案；

（4）控制测试与实质性程序；

（5）双重目的测试；

（6）细节测试；

（7）针对评估的重大错报风险实施程序的审计工作记录要求。

理解：

（1）财务报表层次和认定层次重大错报风险及其相互关系；

（2）为什么要提高某些审计程序的不可预见性以及如何提高审计程序的不可预见性；

（3）进一步审计程序的性质、时间和范围；

（4）控制运行有效性及注册会计师应从哪些方面获得控制运行有效性的审计证据；

（5）应当实施控制测试的情形；

（6）控制测试的性质、时间和范围；

（7）实质性程序的性质、时间和范围；

应用：

根据案例资料判断认定层次的重大错报风险以及应采取的进一步审计程序（含控制测试和实质性程序）的性质、时间和范围。

第五章审计准则——审计证据

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握审计证据、存货监盘、函证、分析程序、审计抽样及其他选取测试项目的方法、会计估计的审计、公允价值计量与披露的审计、关联方、持续经营、首次接受委托时对期初余额的审计、期后事项、管理层声明等准则的要点，提高搜集、评价、综合审计证据的意识和能力。

二、考核知识点与考核目标

（一）审计证据（重点）

识记：

（1）管理层认定；

（2）审计证据的充分性与适当性；

（3）审计证据的相关性与可靠性；

（4）八项审计程序（即检查文件与记录、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重行执行、分析程序）的含义；

（5）与交易类别相关的各项认定（发生、完整性、准确性、截止、分类）的含义；

（6）与账户余额相关的各项认定（存在、权利与义务、完整性、计价与分摊）的含义；

（7）与列报相关的各项认定（即发生以及权利与义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价）的含义。

理解：

（1）审计证据的充分性及适当性的关系；

（2）审计证据可靠性的判断标准；

（3）评价审计证据时的特别考虑；

（4）管理层认定与具体审计目标的关系；

（5）审计程序的分类及审计准则对于不同类别审计程序的应用要求。

（二）存货监盘（次重点）

（1）存货监盘的含义；

（2）存货监盘的双向检查；

（3）与存货相关的内部控制所涉及的环节。

理解：

（1）注册会计师在存货监盘过程中应特别关注的问题；

（2）在无法实施监盘的特殊情况下应采取的替代程序。

（三）函证（重点）

识记：

（1）函证的含义及需要进行函证的会计报表项目；

（2）积极式函证与消极式函证；

（3）选择函证样本时应考虑的因素。

理解：

（1）函证的时间选择；

（2）注册会计师可以采用消极式函证的情况；

（3）注册会计师对于函证过程的控制措施；

（4）因购销双方入账时间不一致导致应收账款回函情况不符的情形及注册会计师应采取的进一步审计程序。

应用：

分析函证结果不符的原因及应实施的进一步审计程序。

（四）分析程序（重点）

识记：

（1）分析程序的含义；

（2）实质性分析程序及其运用步骤。

理解：

（1）分析程序在风险评估、实施进一步审计程序、对审计结果进行总体复核时的不同用途；

（2）作为风险评估程序的分析程序与实质性分析程序的区别；

（3）实质性分析程序与细节测试的关系；

（4）不宜过分依赖实质性分析程序的情形。

应用：

（五）审计抽样和其他选取测试项目的方法（重点）

识记：

（1）审计抽样的含义及基本步骤；

（2）抽样风险与非抽样风险；

（3）统计抽样；

（4）货币单位选样；

（5）信赖过度风险与信赖不足风险；

（6）误受风险与误拒风险。

理解：

（1）抽样风险与样本规模的关系及控制抽样风险的方法；（2）非控制抽样风险的成因和控制非抽样风险的方法；（3）应当考虑选取全部项目进行测试的情形；

（4）可以选择特定项目进行测试的情形。

应用：

（1）固定样本量抽样方法的运用；

（2）差额估计抽样方法的运用；

（3）系统选样法的运用；

（4）比率估计抽样法的运用。

（六）会计估计的审计（一般）

识记：

（1）会计估计；

（2）独立估计；

（3）对于独立估计的运用。

理解：

（1）针对会计估计的风险评估程序；

（2）针对会计估计的进一步审计程序。

（七）公允价值计量和披露的审计（一般）

识记：

（1）公允价值；

（2）关于公允价值计量与披露的管理层责任；

理解：

（1）公允价值计量与披露的实质性程序；

（2）注册会计师对于公允价值披露应关注的主要内容。

（八）关联方（一般）

识记：

（1）关联方及关联方交易；

（2）控制、共同控制与同受一方控制。

理解：

（1）注册会计师应予关注的可能导致关联方交易的情形；

（2）针对关联方及其交易的不同审计结果，注册会计师应出具的适当意见类型。

（九）持续经营（一般）

识记：

（1）持续经营假设；

（2）持续经营假设的审计目标。

理解：

（1）被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致注册会计师对持续经营假设产生重大疑虑的情形；

（2）针对持续经营假设的不同审计结果，注册会计师应出具的适当意见类型。（十）首次接受委托时对期初余额的审计（一般）

识记：

（1）首次接受委托时期初余额的含义；

（2）期初余额的审计目标；

（3）在无法对存货期初余额实施监盘的情况下，可以采用的主要审计程序。

理解：

（1）注册会计师首次接受委托时对于期初余额的审计责任；

（2）前任注册会计师对上期财务报表出具非标准审计报告时的考虑。

（十一）期后事项（次重点）

识记：

（1）期后事项的含义；

理解：

（1）注册会计师对于不同时段期后事项的审计责任；

（2）注册会计师对于不同时段期后事项应采取的主要审计程序。

应用：

识别期后事项的性质、类型并采取有针对性的审计程序。

（十二）管理层声明（次重点）

识记：

（1）管理层声明的含义；

（2）管理层声明的三种书面形式。

理解：

（1）管理层声明的性质及其作用；

（2）应当获取管理层声明的情形；

（3）管理层声明的获取情况对于审计意见类型的影响。

第六章利用其他主体的工作

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握如何利用其他注册会计师、内部审计人员和其他专家的工作，以及注册会计师在利用其他主体工作时应承担的责任。

二、考核知识点与考核目标

（一）利用其他注册会计师的工作（次重点）

识记：

（1）主审注册会计师与其他注册会计师；

（2）联合审计；

（3）利用其他注册会计师工作时的审计工作记录要求。

理解：

（1）主审注册会计师和其他注册会计师各自应承担的责任；

（2）决定注册会计师能否担任主审注册会计师的因素；

（二）考虑内部审计工作（次重点）

识记：

（1）内部审计；

（2）内部审计的范围和目标；

（3）注册会计师通常不对内部审计工作进行评估的情形。

理解：

（1）内部审计与注册会计师审计的区别与联系；

（2）注册会计师利用内部审计工作时应承担的责任；

（3）注册会计师与内部审计人员进行沟通和协调的主要内容。

（三）利用专家的工作（一般）

识记：

（1）专家的含义；

（2）需要利用专家工作的特定领域。

理解：

（1）确定是否利用专家工作时应考虑的主要因素；

（2）如何评价专家的胜任能力及客观性；

（3）如何评价专家的工作；

（4）在审计报告中是否以及如何提及专家的工作；

（5）专家和注册会计师之间的责任划分。

第七章审计准则——审计结论与报告

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握审计报告、非标准审计报告、比较数据、含有已审计财务报表的文件中的其他信息等准则要点，提高编写不同意见类型审计报告的能力。

二、考核知识点与考核目标

（一）审计报告（重点）

（1）标准审计报告；

（2）非标准审计报告；

（3）审计报告日。

理解：

（1）标准审计报告的格式；

（2）引言段的主要内容；

（3）管理层对于财务报表的责任段的主要内容；

（4）注册会计师责任段的主要内容。

应用：

在考虑期后事项的情况下，审计报告日的确定。

（二）非标准审计报告（重点）

识记：

（1）强调事项段；

（2）不确定事项、或有事项或重大不确定事项。

理解：

（1）强调事项段的出具条件；

（2）非标准审计报告中意见类型的含义及其出具条件。

应用：

根据审计发现的重大错报和最终的审计重要性水平，确定适当的审计意见类型。

（三）比较数据（一般）

识记：

（1）比较数据的含义；

（2）对于比较数据的评价内容。

理解：

（1）注册会计师对于比较数据的审计责任；

（2）比较数据审计中，上期事项对于审计报告的影响。

（四）含有已审计财务报表的文件中的其他信息（一般）

识记：

（1）其他信息的含义；

理解：

（1）注册会计师对于含有已审计财务报表的文件中的其他信息所承担的责任；（2）当发现已审计财务报表与其他信息出现重大不一致时，注册会计师应采取的应对措施。

第八章审计准则——特殊领域

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握特殊目的审计报告以及验资业务的相关准则要点，提高处理特殊领域业务的能力。

二、考核知识点与考核目标

（一）对特殊目的的审计业务出具审计报告（次重点）

识记：

（1）特殊目的审计业务的含义及其主要类型；

（2）编制财务报表的特殊基础。

理解：

（1）特殊目的审计报告分发和使用的限制；

（2）对按照特殊基础编制的财务报表所出具的审计报告与一般审计报告的主要区别；

（3）对于财务报表组成部分进行审计时，在出具审计报告时的特殊考虑。

（二）验资（重点）

识记：

（1）验资；

（2）设立验资与变更验资；

（3）验资报告的格式与内容。

理解：

（1）出资方式；

（2）出资者、被审验单位和注册会计师的责任划分；

（4）拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形。

运用：

要求考生根据所给案例资料编写不同情形下的验资报告及其附件。

第九章审计准则——业务质量控制

（指定教材第十三章）

一、学习目的与要求

通过本章的学习，理解并掌握会计师事务所业务质量控制的理念、要素等，强化对于业务质量控制重要性的认识。

二、考核知识点与考核目标

（一）业务质量控制的理念（次重点）

识记：

（1）业务质量控制；

（2）质量控制政策；

（3）质量控制程序。

理解：

（1）全面业务控制思想；

（2）系统控制理念。

（二）业务质量控制的要素（次重点）

识记：

业务质量控制的七要素：对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系与业务的接受和保持、人力资源，业务执行、业务工作底稿、监控。

理解：

（1）事务所人力资源管理；

（2）分类控制方法。

第三部分有关说明与实施要求

一、考核能力层次表述

本大纲在考核目标中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个能力层次规定其应达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。

理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。

应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高层次的要求。

二、教材

指定教材：《中国注册会计师执业准则》（2006年版），编写组组编，经济科学出版社（暂定）

推荐教材：申根、车夫编著：《中国注册会计师执业准则：重点、难点解析》，大连出版社，2006年12月第1版

参考教材：中国注册会计师协会编：《审计》（注册会计师全国考试教材），经济科学出版社，2007年4月版

中国注册会计师协会编：《中国注册会计师执业准则指南》，中国财政经济出版社，2006年11月第1版

三、自学方法指导

1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。

2、阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。

3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。

4、完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问题、解决问题及提高能力的重要环节，在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次（步骤）分明的论述或推导，明确各层次（步骤）间的逻辑关系。

四、对社会助学的要求

国家审计准则考试模拟题目.doc

国家审计准则考试模拟题目《国家审计准则》知识竞赛模拟试题（答案仅供参考、以法律原文为准）一、单项选择题（20分，每题1分） 1.审计机关对审计业务实行（A）级质量控制。 A. 7 B. 5 C. 4 D. 3 2.审计组长对应审计组成员的「1.作实施（B ）。 A.监督 B.督导 C.指导 D.评估 3.审计机关对（A ）,可以不进行可行性研究。 A、必选审计项日B＞初选审计项1=1 C、自选审计项日 D、年度计划项H 4.审计机关和审计人员未遵守《国家审计准则》（D ）的，应当说明原因。 A.指导性条款 B.杳证要求 C.实施细则 D.约束性条款 5.（ A ）是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。 A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、合规性 6.（ C ）是对审计证据质量的衡量。 A、相关性 B、可靠性 C、适当性 D、充分性 7.审计组实行（A ）负责制。 A、组长 B、主审 C、协审 D、副组长 8.审计人员在审计实施过程小需要持续关注标准的（A ）。 A、适用性 B、相关性 C、可靠性 D、适当性

A 、主题突出、事实清楚、定性准确、建议适为。 B 、事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。 C 、主题突出、事实清楚、定性准确、内容精炼 D 、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时 9?审计人员应当运用职业判断，根据可能存在问题的性质、数额及-其发生的具体坏境，判断其（A ）。 A、重要性 B、必要性 C、严重性 D、有效性 10、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，应当测试相关内部控制的（D） A、可行性 B、健全性 C、效率性 D、有效性11.国家审计准则屮规定审计报告、审计决定原则上应当由（B）审定。 A、审计机关主管领导 B、审计机关审计业务会议 C、审计机关主要负责人 D、审计业务部门负责人 12、（C）的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。 A、一般项日B.必审项日C、重要项日D、备选项目 13、不同來源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的（B） Q A、适当性 B、可靠性 C、适用性 D、真实性 14、审计人员在检查重人违法行为时，应当关注重人违法行为的高发领域和（C ）。 A、过程 B、原因 C、坏节 D、后果 15、审计组的审计报告不包括下列基木要索（B ） A、标题 B、文号 C、被审计单位名称 D、审计项日名称 16、专题报告应当（A ） 17、新准则废除了旧准则和规定（B）个。

中国内部审计准则2013版第1101号—内部审计基本准则

中国内部审计准则2013版第1101号——内部审计基本准则法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般准则第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。第三章作业准则第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。

中国注册会计师审计准则汇编

中国注册会计师审计准则 2月15日，在“中国会计审计准则体系发布会”上，39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则正式发布，这标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立。目录中国注册会计师鉴证业务基本准则财会[2006]4号 (2) 中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则财会[2006]4号 (13) 中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书财会[2006]4号 (16) 中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制财会[2006]4号 (19) 中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿财会[2006]4号 (26) 中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑财会[2006]4号 (30) 中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑财会[2006]4号45 中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通财会[2006]4号 (50) 中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通财会[2006]4号 (61) 中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作财会[2006]4号 (63) 中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险财会[2006]4号 (67) 中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑财会[2006]4号88 中国注册会计师审计准则第1221号——重要性财会[2006]4号 (91) 中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序财会[2006]4号 (93) 中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据财会[2006]4号 (107) 中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘财会[2006]4号 (112) 中国注册会计师审计准则第1312号——函证财会[2006]4号 (116) 中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序财会[2006]4号 (121) 中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法财会[2006]4号 (124) 中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计财会[2006]4号 (131) 中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计财会[2006]4号 (134) 中国注册会计师审计准则第1323号——关联方财会[2006]4号 (141) 中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营财会[2006]4号 (144) 中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计财会[2006]4号 (149) 中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项财会[2006]4号 (151) 中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明财会[2006]4号 (154) 中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作财会[2006]4号 (157) 中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作财会[2006]4号 (159) 中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作财会[2006]4号 (162) 中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告财会[2006]4号 (165) 中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告财会[2006]4号 (170) 中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据财会[2006]4号 (176) 中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息财会

中华人民共和国国家审计准则测试题

《中华人民共和国国家审计准则》测试题部门姓名成绩选择题（每题至少有1个正确答案，请直接根据准则条款判断选择），每题1分共100分。 1.《中华人民共和国国家审计准则》自 B 起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。 A.2011年6月1日 B. 2011年1月1日 C.2011年4月1日 D. 2010年12月1日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作，不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办理检查事项 C.接受交办属于法定审计职责范围的事项 D.接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项 3.审计机关应当针对 ABCDE 要素建立审计质量控制制度。 A.审计质量责任 B.审计质量监控 C.审计职业道德 D.审计业务执行 E.审计人力资源 4.审计组成员的工作职责包括 ABC 。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证据 5.审计组组长应当从下列 ABD 方面督导审计组成员的工作 A.将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其

讨论 B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题 C.配臵和管理审计组的资源 D.给予审计组成员必要的培训和指导 6.审计机关(业务部门)应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果、要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责任。上述表述 B 。183 A.正确 B.错误 7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员 8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项 ABCD 。 A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性 B.建立和执行审计质量控制制度的情况 C.审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况 D.与审计业务质量有关的其他事项(有a？)191 9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中，发现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依法直接变更、撤销审计决定。上述表述B 。 A.正确 B.错误193（多法规部门，少在规定的期限内）

中国内部审计准则及指南(doc 121页)

中华人民共和国内部审计准则 https://www.wendangku.net/doc/934926772.html,

字体：黑体/宋体字号：初号/一号/三号/小四行距：1.5倍行距编辑请保持叶序不变（编者按：DOC版 ms-word阅读最佳，PDF版 adobe reader8,acrobat9cn或foxit reader3最佳）内部审计准则 004 中国内部审计准则序言 006 内部审计基本准则 008 内部审计人员职业道德规范 009 内部审计具体准则第1 号——审计计划 012 内部审计具体准则第2 号——审计通知书 013 内部审计具体准则第3 号——审计证据 015 内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿 015 内部审计具体准则第5 号——内部控制审计 022 内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告 026 内部审计具体准则第7 号——审计报告 028 内部审计具体准则第8 号——后续审计 030 内部审计具体准则第9 号——内部审计督导 031 内部审计具体准则第10 号—内部审计与外部审计的协调 033 内部审计具体准则第11号--结果沟通 034 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 037 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 039 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 042 内部审计具体准则第15号──分析性复核 045 内部审计具体准则第16号——风险管理审计 048 内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 051 内部审计具体准则第18号——审计抽样

055 内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制 020 内部审计具体准则第20号──人际关系 063 内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法 065 内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性 069 内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系072 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理 076 内部审计具体准则第25号——经济性审计 080 内部审计具体准则第26号——效果性审计 084 内部审计具体准则第27号——效率性审计 089 内部审计具体准则第28号—信息系统审计 096内部审计具体准则第29 号——内部审计人员后续教育 …2009年后增补…

中国注册会计师审计准则第1332号

中国注册会计师审计准则第1332号审计准则第1332号——期后事项解读第一章总则为了规范注册会计师在财务报表审计中对期后事项的责任，制定本准则。对于与注册会计师在审计报告日后获取的其他信息的责任相关事项，本准则不予规范，而是由《中国注册会计师审计准则第1521号-注册会计师对其他信息的责任》作出规范。然而，这种其他信息可能揭示出本准则范围内的期后事项。（新增）财务报表可能受到财务报表日后发生的事项的影响。适用的财务报告编制基础通常专门提及期后事项，将其区分为下列两类：（一）对财务报表日已经存在的情况提供证据的事项；（二）对财务报表日后发生的情况提供证据的事项。审计报告向财务报表使用者表明，注册会计师已考虑其知悉的、截至审计报告日发生的事项和交易的影响。第二章定义 >> 期后事项，是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实。 >> 类型包括调整事项与非调整事项 >> 前者是指资产负债表日已经存在的事项[跨期事项/根在上期/需调整]，后者是指资产负债表日后才出现的事项[彻头彻尾都在期后/需披露]。财务报表日，是指财务报表涵盖的最近期间的截止日期。审计报告日，是指注册会计师按照《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》的规定在对财务报表出具的审计报告上签署的日期。财务报表报出日，是指审计报告和已审计财务报表提供给第三方的日期。财务报表批准日，是指构成整套财务报表的所有报表（包括相关附注）已编制完成，并且被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责的日期。第三章目标注册会计师的目标是：（一）获取充分、适当的审计证据，以确定财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否已经按照适用的财务报告编制基础在财务报表中得到恰当反映；

审计准则与法规

审计准则与法规【重点】审计准则重点为方便大家复习，故整理此重点，基本涵盖所有主观题的内容，答案来源PPT以及毕博上其他材料，仅供大家参考，若有不妥之处，还请见谅。 1.审计法规的三个层次（一）法律层次（通过人大立法程序建立的）如：《宪法》《注册会计师法》主要规范社会审计《审计法》主要规范国家审计(94/06) 《会计法》85/93/99（7条）（二）行政法规由国务院制定并颁布或由其有关部门制定经国务院批准颁布如：《审计法实施条例》1997/2010 经济责任审计的两个(暂行)规定(审计署起草，国务院发布）《企业财务会计报告条例》（三）部门规章由国务院有关部门自行制定并颁布或地方人大、政府、协会制定颁布如：《国家审计准则》2010；经济责任审计的两个暂行规定实施细则2000 ；《注册会计师执业准则》2006；《审计署关于内部审计工作的规定》2003；《审计署关于内部审计工作的规定》2003 2.国家审计准则的演变和现状（此题是结合了老师三个章节PPT的内容，较为零散，大

家自己整合一下）（1）1996年12月38条审计规范（2）2000年审计署1、2号令 1号令2000年1月《中国国家审计准则序言》《中华人民共和国国家审计基本准则》《审计机关审计处理处罚的规定》《审计机关审计听证的规定》《审计机关审计复议的规定》2号令2000年8月《审计机关审计方案准则》《审计机关审计证据准则》《审计机关审计工作底稿准则（试行）》《审计机关审计报告编审准则》《审计机关审计复核准则》（3）2001年8月审计署3号令（发布日实施）《审计机关专项审计调查准则》《审计机关公布审计结果准则》《审计机关审计人员职业道德准则》《审计机关审计档案工作准则》《审计机关国家建设项目审计准则》（4）2003年11月审计署5号令(2004年2月1日实施) 《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关分析性复核准则》、《审计机关内部控制测评准则》、《审计机关审计抽样准则》和《审计机关审计事项评价准则》；（5）2004年4月审计署6号令(2004年4月1日在署机关和派出机构试行)《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（6）2008年8月审计署7号令发布日生效审计署关于废止部分审计规章的规定

中国内部审计准则(2019版)

中国内部审计准则（2019版） 2019年6月1日

目录第1101号——内部审计基本准则 (1) 第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (9) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (13) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (15) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (18) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (21) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (23) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (26) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (28) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (33) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (37) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (43) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (56) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (61) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系.67 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (71) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (73) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (76) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (80) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (84) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (88) 第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (95)

浅析中国审计准则与国际审计准则的异同

浅析中国审计准则与国际审计准则的异同孙晖吴申昊薛超薛林伟（南京理工大学泰州科技学院2010级会计4班 225300） [摘要] 2006年新审计准则体系的发布标志着我国已建立起一套适应中国社会主义市场经济发展要求、顺应国际趋同大势的审计准则体系。本文采用对比和比较分析方法，在充分研究、分析、总结的基础上，对我国新审计准则体系与国际审计准则体系进行了趋同分析和差异分析。 [关键词]审计；准则；趋同；差异 1 引言注册会计师审计准则是衡量注册会计师审计业务质量的标准，用以规范审计事务所与审计人员的执业行为，建立一套与国际趋同的高质量的审计准则，是经济全球化发展趋势的必然要求，并且对于降低投资者的决策风险，实现资源的有效合理配置，推动经济发展和保持金融稳定有着重要作用。 2006 年2 月15 日，财政部发布了中国新审计准则体系——《中国注册会计师执业规范准则》。中国新审计准则体系的发布标志着我国已建立起一套适应中国社会主义市场经济发展要求、顺应国际趋同大势的审计准则体系。有利于提高注册会计师行业的执业质量，推动注册会计师行业的健康发展，提升财务信息质量，突出了保护社会公众利益的宗旨，强化了注册会计师的执业责任，体现了先进的审计理念和实务，严格了审计程序。本文采用对比和比较分析方法，在充分研究、分析、总结的基础上，对我国新审计准则体系与国际审计准则体系进行了趋同分析和差异分析。 2 中国审计准则的结构和内容我国注册会计师审计准则是中国注册会计师协会在对《独立审计基本准则》修订后形成的。中国注册会计师协会拟订了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等22项准则，修订了《中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》等26项准则，自2007年1月1日起施行，《独立审计基本准则》等相关准则同时废止。 2006年发布的审计准则结构为：第一部分审计、审阅与其他鉴证业务准则（45个），具体包括中国注册会计师鉴证业务基本准则（1个）、中国注册会计师

内部审计-内部审计准则完整版-中国内部审计准则体系(doc78页)

中国内部审计准则体系内部审计人员职业道德规范第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。第二条本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章一般准则第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。第五条内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

国有企业审计准则

国有企业财务审计准则［试行］颁布单位：审计署发文字号：审法发[1999]10号颁布时间：1999-01-12 实施日期：1999-01-12 第一章总则第二章审计内容与目标第三章审计程序第四章审计方法第五章附则第一章总则第一条为了规范审计机关对国有企业（以下简称企业）的财务审计工作，提高审计质量，控制审计风险，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）及其实施条例、《中华人民共和国国家审计基本准则》（以下简称《基本准则》）和其他有关企业审计的规定，制定本准则。第二条审计机关依照《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使对企业的审计监督权，以法律、法规和国家其他有关财务收支的规定，评价被审计企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益，处理、处罚其违反国家规定的行为。

第三条审计组及其审计人员在编制企业财务审计方案或者评价审计结果时，应当运用重要性原则，凭借专业判断，评估被审计企业会计报表或者会计报表中的单个项目反映的会计信息存在错报或者漏报的可能性，以及这种可能性对审计风险的影响程度，初步判断审计项目的重要性水平，并据以合理确定所需收集审计证据的数量，以便降低审计风险，确保审计工作质量。本准则所称重要性，是指被审计企业会计报表中存在的错报或者漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断或者决策。第四条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，应当遵循法律、法规和国家审计准则的规定，在确定审计范围和审计方法、选择测试和审计程序、评价和报告审计结果时，应当运用专业判断，保持应有的专业谨慎。第五条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，被审计企业按照法律、法规的规定，及时向审计组及其审计人员全面提供真实、完整的会计资料和其他相关情况，并提供必要的工作条件，配合审计工作，是被审计企业法定代表人和其他有关人员的责任。按照法律、法规和国家审计准则规定的审计范围、程序和方法，发现并揭露可能导致会计资料严重失实的违法、违规行为，是审计组及其审计人员的责任。由于被审计企业不向审计组及其审计人员提供企业真实、完整的会计资料和其他相关情况，而审计组及其审计人员受法定职责、权限和检查手段的局限，无法揭示被审计企业会计报表反映会计信息的真实情况，作出完整、正确的审计结果，被审计企业法定代表人以及其他有关人员，应当对由此造成的后果承担责任。

2016年政府审计练习试题(1)

一、单选题 1、（）是审计的本质特征 A 独立性 B 强制性 C 系统性 D 广泛性 2、中国政府审计最早产生于（） A 汉朝 B 唐朝 C 西周 D 清朝 3、（）是现代政府审计的本质特征，也是现代政府审计理论的重要基石 A 公共受托责任 B 经济审计责任 C 公共受托经济责任 D 金融审计经济责任 4、当今政府审计的主流是（）。 A、绩效审计 B、经济责任审计 C、财政收支审计 D、金融审计 5、政府审计的目标不包括（）。 A、真实性 B、效益性 C、合法性 D、公允性 6、按照审计范围划分，政府审计可以被划分为（）。 A、全部审计、局部审计和专项审计 B、报送审计和就地审计 C、委托审计、联合审计和突击审计 D、事前审计、事中审计和事后审计 7、政府审计的职能不包括（） A 经济监督 B 经济评价 C 经济规范 D 经济鉴证 8、现代政府审计的工作范围突破了财务审计领域，还包括针对政府各项活动的（）的绩效审计内容 A 经济性、效率性和效果性 B 实用性、判断性和经济性 C 经济性、实用性和效果性 D 判断性、效率性和效果性 9、司法型审计模式的隶属关系是（） A 议会 B 国会 C 总统 D 司法序列 10、我国政府审计的体制模式是（） A 立法型 B 司法型 C 行政性 D 独立型 11、下列不属于政府审计的组织模式的是（） A 司法模式 B 行政模式 C 独立模式 D 法律模式 12、关于我国审计署审计长的描述不正确的是（） A 是审计署的行政首长 B 由国务院任免 C 由国务院总理提名 D 由全国人大决定人选 13、政府审计的权力来源于（），必须依法设立，依法取得 A 经济法 B 法律 C 宪法 D 行政法规 14、审计机关职责的特征不包括（）。 A、不可推卸责任 B、法定性 C、权威性 D、审计权限的并存性 15、我国在 ( B )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

审计准则名词解释

1100-鉴证业务基本准则 1鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 2鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。如责任方按照会计准则和相关会计制度（标准）对其财务状况、经营成果和现金流量（鉴证对象）进行确认、计量和列报（包括披露，下同）而形成的财务报表（鉴证对象信息）。 3预期使用者：是指预期使用鉴证报告的组织或人员。责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。 4标准：是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。 5职业怀疑态度：是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉。 6证据的充分性：是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的相关性和可靠性。 7鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。 8重大错报风险：是指鉴证对象信息在鉴证前存在重大错报的可能性。 9检查风险：是指某一鉴证对象信息存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。 10鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告 1101号—总体目标和审计工作的基本要求 1注册会计师：是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。当审计准则明确指出应由项目合伙人遵守的规定或承担的责任时，使用“项目合伙人”而非“注册会计师”的称谓。 2财务报表：是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，包括相关附注，旨在反映某一时点的经济资源或义务或者某一时期经济资源或义务的变化。相关附注通常包括重要会计政策概要和其他解释性信息。财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表。整套财务报表的构成应当根据适用的财务报告编制基础的规定确定。

《国家审计准则》试题.doc

《国家审计准则》试题一、单项选择题 1、《国家审计准则》（以下简称准则）中指导性条款（）。 A、应当 B、不得 C、可以 D、需要 2.（）是指反映财政收支.财务收支以及有关经济活动 A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、合规性）是对审计证据质量的衡量。的信息与实际情况相符合的程度。 A、相关性 B、可靠性 C、适当性 D、充分性 4、审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计（） A、独立性 B、合法性 C、客观性 D、公正性 5、审计机关对（）,可以不进行可行性研究。 A、必选审计项目 B、初选审计项目 C、自选审计项目 D、年度计划项目 6.审计组实行（）负责制。 A、组长 B、主审 C、协审 D、副组长 7、审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的（）。 A、适用性 B、相关性 C、可靠性 D、适当性 8.审计人员应当运用职业判断，根据可能存在问题的性质. 数额及其发生的具体环境，判断其（）。 A、重要性 B、必要性 C、严重性 D、有效性 9、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，应当测试相关内部控制的（ A、可行性 B、健全性 C、效率性 D、有效性 10、（）的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。 A、一般项目 B、必审项目 C、重要项目 D、备选项目 1K不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施，确定审计证据的

（）。 A、适当性 B、可靠性 C、适用性 D、真实性

A 、 B 、 C 主题突出、事实清楚、事实清楚、定性准确、主题突出、事实清楚、定性准确、内容精炼、 15、新准则废除了旧准则（ A 、 30 B 、 28 C 、 20 16、新准则于（）起施行。 A 、2011 年 1 月 1 日 B 、 C 、2011年3月1日 17、审计机关应当对其（ D 、定性准确、建议适当。内容精炼、定性准确、格式规范、）个。 D 、26 格式规范、反映及时。内容精炼反映及时 2010年10月1日 2010年6月1日）实行审计业务年度考核制度, 12、审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和（）。 A 、过程 B 、原因 C 、环节 D 、后果 13. 审计组的审计报告不包括下列基本要素： A 、标题 B 、文号 C 、被审计单位名称 D 、审计项目名称 14. 专题报告应当（考核审计质量控制目标的实现情况。 A 、业务部门、派出机构 B 、业务部门和下级审计机关 B 、派出机构和下级审计机关 C 、下级审计机关 18. 审计机关实行审计业务质量检查制度，对其（）的审计业务质量进行检查。 A 、业务部门、派出机构和下级审计机关。 B 、业务部门、派出机构 C 、业务部门和下级审计机关 D 、业务部门 19. 经济责任审计报告应当征求（）。 A 、被审计单位、被审计人员的意见 B 、被审计单位.被审计人员的意见和干部监督管理部门的意见

中国内部审计准则及具体准则2020版全

文档收集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. 中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。第三章诚信正直文档收集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. 第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：（一）歪曲事实；（二）隐瞒审计发现的问题；（三）进行缺少证据支持的判断；（四）做误导性的或者含糊的陈述。第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：（一）利用职权谋取私利；（二）屈从于外部压力，违反原则。第四章客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：（一）识别可能影响客观性的因素；（二）评估可能影响客观性因素的严重程度；（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性

中国内部审计具体准则(2016.3更新)

中国内部审计准则第1101号——内部审计基本准则 (2) 第1201号——内部审计人员职业道德规范 (6) 第2101号内部审计具体准则——审计计划 (10) 第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (12) 第2103号内部审计具体准则——审计证据 (13) 第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (15) 第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (17) 第2106号内部审计具体准则——审计报告 (19) 第2107号内部审计具体准则——后续审计 (21) 第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (23) 第2109号内部审计具体准则——分析程序 (26) 第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (29) 第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (33) 第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (36) 第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (41) 第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (44) 第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (48) 第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (52) 第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (55) 第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (57) 第2305号内部审计具体准则——人际关系 (59) 第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (62) 第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (64) 第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (66)

第1101号——内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般准则第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后

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中国注册会计师审计准则第1101号—— 注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求（2010年11月1日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师按照中国注册会计师审计准则（简称审计准则）执行财务报表审计工作，确立注册会计师的总体目标，明确注册会计师为实现总体目标而需要执行审计工作的性质和范围，以及在执行财务报表审计业务时承担的责任，制定本准则。第二条审计准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。当执行其他历史财务信息审计业务时，注册会计师可以根据具体情况遵守适用的相关审计准则，以满足此类业务的要求。第二章定义第三条注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所。当审计准则明确指出应由项目合伙人遵守的规定或承担的责任时，使用“项目合伙人”而非“注册会计师”的称谓。

第四条本准则所称财务报表，是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，包括相关附注，旨在反映某一时点的经济资源或义务或者某一时期经济资源或义务的变化。相关附注通常包括重要会计政策概要和其他解释性信息。财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表。整套财务报表的构成应当根据适用的财务报告编制基础的规定确定。第五条历史财务信息，是指以财务术语表述的某一特定实体的信息，这些信息主要来自特定实体的会计系统，反映了过去一段时间内发生的经济事项，或者过去某一时点的经济状况或情况。第六条适用的财务报告编制基础，是指法律法规要求采用的财务报告编制基础；或者管理层和治理层（如适用）在编制财务报表时，就被审计单位性质和财务报表目标而言，采用的可接受的财务报告编制基础。财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础。通用目的编制基础，是指旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求的财务报告编制基础，主要是指会计准则和会计制度。特殊目的编制基础，是指旨在满足财务报表特定使用者对财务信息需求的财务报告编制基础，包括计税核算基础、监管机构的报告要求和合同的约定等。第七条管理层，是指对被审计单位经营活动的执行负有经营管理责任的人员。在某些被审计单位，管理层包括部分或全部的治理层成员，如治理层中负有经营管理责任的人员，或参与日常经营管理的业主（以下简称业主兼经理）。第八条治理层，是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经

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