第三章 货币资金习题

第二章货币资金

一、单项选择题

1.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。

A.会计员

B.会计师

C.会计主管

D.出纳员

2.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。

A.其他应收款

B.其他应付款

C.待处理财产损溢

D.营业外收入

3.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出

4.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。

A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金

5.对于未达账项，企业应当（）。

A.根据“银行存款余额调节表”直接入账

B.根据“银行对账单”入账

C.待有关结算凭证到达后入账

D.根据自制凭证入账

6.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。

A.因购销商品引起的

B.因代销商品引起的

C.因提供劳务引起的

D.因赊销商品引起的

7.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑

B.委托收款

C.托收承付

D.支票

8.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。

A.其他应收款

B.银行存款

C.其他货币资金

D.预付账款

9.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。

A.其他货币资金－存出投资款

B.其他应收款

C.预付账款

D.其他货币资金－有价证券

10.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。

A.外埠存款

B.存出投资款

C.备用金

D.信用卡存款

11.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。

A.其他业务收入

B.冲减管理费用

C.营业外收入

D.冲减营业外支出

二、多项选择题

1.其他货币资金包括（）。

A.存出投资款

B.外埠存款

C.银行本票存款

D.银行汇票存款

E.信用卡存款

2.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。

A.汇兑

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

E.委托收款

3.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。

A.记账差错

B.应收账款

C.预收账款

D.未达账项

E.其他应收款

4.只适用于异地交易的结算方式有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票

E.托收承付

5.商业承兑汇票的签发人可以是（）。

A.收款人

B.付款人

C.销货方开户银行

D.购货方开户银行

三、判断题

9.银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）

11.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。（）

14.企业采用汇兑结算时，汇往外地的款项要先通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。（）

16.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表

进行调节，并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

17.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（）

四、计算与业务题

1.练习现金业务的核算：

(1)购买办公用品500元，以现金支付。

(2)从银行提取现金2000元备用。

(3)职工李某报销差旅费700元，余款100元交回现金。

(4)现金清查中发现溢余50元，经批准转作营业外收入处理。

(5)办公室处理废旧报纸收入50元现金。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2.练习银行存款业务的核算：

(1)投资者投入货币资金250000元，存入银行。

(2)以银行存款200000元，归还短期借款。

(3)收到应收账款50000元存入银行。

(4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。

(5)用银行存款上缴所得税税金3500元。

(6)委托银行向外地某公司汇款1850元,偿还前欠货款。

(7)收到银行通知，前已托收的款项58500元已收回。

(8)从银行提取现金50000元备发工资。

要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。

3.A公司2008年12月31日银行存款日记账余额是384830元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：

（1）企业委托银行代收货款8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；

（2）银行代付水电费261元，企业尚未接到付款通知；

（3）企业8月30日送存转账支票5510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；

（4）企业11月15日开出现金支票一张，金额4350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；

要求：根据以上材料，编制“银行存款余额调节表”，A公司2003年12月31日可动用的银行存款数额为多少？

4.练习其他货币资金业务的核算：

(1)企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款50000元。

(2)企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将200000元缴存银行，取得银行汇票。

(3)委托银行将100000元汇往外地某银行开立临时存款账户。

(4)向银行申请面值20000元的银行本票一张，本票已收到。

(5)用信用卡支付业务招待费4000元。

(6)用银行汇票支付前欠货款180000元。

(7)采购员从外地用临时存款购买原材料80000元，增值税13600元，材料尚在运输途中。

(8)银行通知，收到银行汇票及临时存款退回的余额。

要求: 据以上业务，进行必要的计算和账务处理。

第四章货币资金及应收项目

第四章货币资金及应收项目 一、单项选择题 1.按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（）。 Ａ.银行承兑汇票 Ｂ.外埠存款 Ｃ.银行本票存款 Ｄ.银行汇票存款 2.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）。 Ａ.汇兑 Ｂ.托收承付 Ｃ.支票 Ｄ.商业汇票 3.某企业2007年9月1日收到一张面额10万、年利率6％的商业承兑汇票，期限6个月，则07年末的资产负债表上“应收票据”项目金额为（）万元。 Ａ.10.6Ｂ.10.2Ｃ.10.3Ｄ.10.5 4.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。 Ａ.商品交易的货款 Ｂ.提供劳务的款项 Ｃ.代销商品的款项 Ｄ.赊销商品的款项 5.某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（）。 Ａ.借：管理费用－现金短缺贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 Ｂ.借：营业外收入贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢 Ｃ.借：其他应收款贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢 Ｄ.借：财务费用贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢 6.银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（）。 Ａ.1000元 Ｂ.2394元

Ｃ.1303元 Ｄ.1347元 7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。Ａ.材料采购 Ｂ.其他货币资金 Ｃ.预付账款 Ｄ.在途物资 8.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。 Ａ.专项存款户 Ｂ.一般存款户 Ｃ.临时存款户 Ｄ.基本存款户 9.根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。 Ａ.支付物资采购货款1200元 Ｂ.支付零星办公用品购置费600元 Ｃ.支付离退休人员工资3000元 Ｄ.支付职工差旅费2000元 10.企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。 Ａ.通过基本存款账户和一般存款账户支取现金 Ｂ.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户 Ｃ.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户 Ｄ.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户 二、多项选择题 1.下列结算方式中适用于异地结算的有（）。 Ａ.银行汇票 Ｂ.银行本票 Ｃ.商业汇票 Ｄ.支票 E.汇兑 2.银行存款账户核算的内容包括（）。 A.外埠存款 B.外币存款 C.银行本票存款 D.人民币存款 E.银行汇票存款

第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择题： 1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。 A．“其他应收款”科目 B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目 2．银行汇票是由( )签发的。 A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人 3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。 A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月 4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。 A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域 C．同域异地均可 D．异地票据交换区域 5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年 7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票 8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。 A．根据银行对账单金额入账 B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”时入账 D．待有关凭证到达时入账 9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A．3日 B．5日C．10日 D．20日 10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。 A．企业负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 12．信用卡的透支期限最长为( )。 A．10天B．20天C．30天 D．60天 13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。 A．3天 B．5天 C．10天 D．15天 14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。

货币资金管理制度及流程

货币资金管理制度 及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其它货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。

第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限 总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外的 支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行复 核； （4）用款金额在1万元以上的资金 支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的（含1

会计学周晓苏版第三章课后习题答案.doc

第三章货币资金与应收帐款（二版） 自测题：l.A 2.D 3.C 4.X 5.B 6.B 7. C 8. D 9. A 10. A 练习一p89 1.借：银行存款90,000 贷：实收资本90,000 2.借：应付帐款30,000 贷：银行存款30,000 3.借：短期借款60,000 贷：银行存款60,000 4.借:其他应收款1,500 贷：现金1,500 5.借：库存现金3,000 贷：银行存款3,000 6.借：存货100 （借方科目也可以是管理费用，即对零星项目直接费用化处理） 贷：现金100 7.借：销售费用800 贷：银行存款800 8.借：管理费用（或销住费用，具体看小王是哪个部门职工）1,600

贷：其他应收款1,500 现金100

练习二 银行存款余额调节表 练习三 （一）会计分 录 借：应付帐款 贷：银行存款 21,000 21,000 2.借：管理费用 贷：银行存款 2,500 2,500 贷：现金 600 10.借：管理费用1,000 贷：银行存款1,000 银行存款 350, 000 (1) 90, 000 (9) 600 30, 000 (2) 60, 000 (3) 3, 000 (5) 800 (7) 1, 000 (10) 345, 800

3. 借：银行存款 32,000 贷：应收帐款 32,000 4. 借：应付帐款 贷：银行存款 23,400 23,400 5. 借：银行存款 贷：预收帐款 3,000 3,000 6. 借：现金 贷：银行存款 23,000 23,000 7. 借：银行存款 贷：应收帐款 53,000 53,000 8. 借：预付帐款 贷：银行存款 8,900 8,900 9. 借：管理费用 贷：银行存款 4,000 4,000 10. 借：其他应付款 贷：银行存款 500 500 11. 借：费用 贷：银行存款 银行存款 5,000 5,000 38, 950 21,000 (1) 2, 500 (2) (3) 32, 000 23,400 (4) (5) 3, 000 23, 000 (6) (7) 53, 000 8, 900 (8) 4, 000 (9) 500 (10) 5, 000 (11) 38, 650 （三）银行存款余额调节表 银行存款余额调节表

第四章货币资金的审计题库4-0-8

第四章货币资金的审计题库4-0-8

问题： [单选]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。 A.审查财务报表日的银行存款余额调节表 B.审查12月份的支票存根 C.审查财务报表日的银行对账单 D.函证财务报表日的银行存款余额 选项B正确。注册会计师为了确保支票付款均已入账，应当在清点支票存根时，确定各银行账户最后一张支票的号码，检查其是否入账，同时审查该支票号码之前的支票是否均已开具，且是否均已入账

问题： [单选]在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。 A.出纳员和应收账款记账员 B.出纳员和总会计师 C.出纳员和会计主管 D.财务总监和内部审计人员 选项C正确。注册会计师对库存现金实施监盘程序时，除了注册会计师外，被审计单位会计主管人员和出纳员也必须参加

问题： [单选]注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中国建设银行某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。 A.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日漏记应付职工薪酬 B.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日银行存款真实性 C.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日已经发生的担保业务 D.获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日应付账款完整性 选项B正确。函证银行账户的最基本的目标是确认银行存款的真实性。 https://www.wendangku.net/doc/9b5744835.html,/ 意甲赛程

问题： [单选]A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是（）。 A.函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况 B.函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户 C.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由 D.采用消极式函证方式对银行存款进行函证 银行存款函证的方式应为积极式函证。

货币资金练习题【含答案】

货币资金练习题 一、单项选择 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。 A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行 3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（） 科目。 A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。 A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3．货币资金的控制原则是（）。 A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（）。 A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。

货币资金岗位责任制度

第一章总则 第一条为完善资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督，保证货币资金安全。根据国家有关法律法规，结合本单位实际，特制定本制度。 第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括： (一) 货币资金支付的审批与执行； (二) 货币资金的保管与盘点清查； (三) 货币资金的会计记录与审计监督。 第二章岗位职责划分 第三条单位负责人职责： （一) 审批有关货币资金管理的制度； (二) 审批大额现金、银行存款的支付申请。 第四条计划财务处负责人职责： (一) 组织制定有关货币资金管理制度； （二) 权限范围内审批现金、银行存款的支付申请i (三) 指导、协调本部门货币资金管理工作。 第五条出纳人员职责： (一) 填制现金日记账和银行存款日记账； (二) 妥善保管库存现金，严禁他人未经授权接触现金，确保现金安全i （三) 根据经审批复核无误的支付申请，依规定办理货币资金支付手续，对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝，并及时向上级授权部门报告； (四)办理银行收、付款手续，及时与银行办理结算业务，认真核对银行收、付款凭证 (五) 认真保管空白支票，按顺序存放。 第六条会计人员职责：

(一) 编制记账凭证，填制资金总账； (二) 妥善保管财务印章，并按规定用印； (三) 定期和不定期盘点核对库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符； (四) 定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保账面余额与对账单余额调节相符； (五) 妥善保管会计档案，随时提供查阅。 第七条审核人员职责： （一) 审查原始凭证的合法性、真实牲、完整牲； (二) 复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确； (三) 复核业务办理手续是否完整”金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等。 第八条复核人员职责： (一) 复核货币资金支付申请、资金业务的合规住； (二) 掌握银行存款和库存现金余额，协助现金出纳控制库存现金限额，监督检查资金的使用和管理情况。 第九条货币资金使用部门负责人职责： (一）提出本部门用款申请； (二) 在授权范围内批准本部门个人用款申请； (三) 负责保管或指派工作人员保管本部门印章，并按规定用印。 第三章附则 第十条本制度由计划财务处负责解释。 第十一条本制度自____年____月______日起施行。

第三章 财务管理 财务报表分析练习题参考答案

第三章财务报表分析练习题参考答案 一、资料： 某公司是上市公司，本年利润分配表及年末股东权益的有关资料如下： 要求：1、计算普通股每股收益 2、计算市盈率、每股股利、股票获利率、股利支付率、股利保障倍数和留存盈利比率； 3、计算每股净资产、市净率。 解：(1)每股收益=净利润÷年末普通股股数=2100÷3000=0.7(元/股) (2)市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益=10.5÷0.7=15(倍) 每股股利=股利总额÷年末普通股份总数=1200÷3000=0.4(元/股) 股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价=0.4÷10.5=3.81% 股利支付率=每股股利÷每股净收益=0.4÷0.7=57.14% 股利保障倍数=普通股每股收益÷普通股每股股利=0.7÷0.4=1.75(倍) 留存收益比率=(每股收益－每股股利) ÷每股收益=（0.7－0.4）÷0..7=42.86% (3)每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股股数=7000÷3000=2.33(元/股) 市净率=每股市价÷每股净资产=10.5÷2.33=4.51(倍) 二、某公司2003年末资产负债表摘录如下，该公司的年末流动比率为2；产权比率为0.6；以销售额和年末存货计算的存货周转率16次；以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；本年销售毛利额为60000元。要求利用资产负债表中已有的数据和以上已知资料计算

表中空缺的项目金额（该公司全部账户都在表中）。 解(1)计算存货项目金额 由于销售毛利=销售收入－销售成本=60000(元) 销售收入÷年末存货=16 ① 销售成本÷年末存货=10 ② 将两式相减,可得:(销售收入－销售成本) ÷年末成本=16－10 即:60000÷年末存货=6 则:存货项目金额=10000(元) (2)计算应收账款净额=85000－5000－10000－50000=20000(元) (3)计算应付账款金额: ①流动资产=5000+20000+10000=35000(元) ②由于流动比率=流动资产÷流动负债 所以:流动负债=35000÷2=17500(元) 则:应付账款项目金额=流动负债－应交税金=17500－5000=12500(元) (4)计算所有者权益 由于:产权比率=负债总额÷所有者权益总额=0.6 资产总额=负债总额+所有者权益总额=85000 所以:所有者权益=资产总额－负债总额=资产总额－产权比率×所有者权益即:所有者权益=85000－0.6×所有者权益 则所有者权益=85000÷1.6=53125(元) (5)计算未分配利润项目金额

基础会计第一章练习题

自我练习试卷基础会计第一章 题目内容：持续经营假设的确立明确了会计核算的（）。 A．空间范围 B．业务范围 C．职能范围 D．时间范围 标准答案： d 题目内容：企业对于已经发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后，体现的是（）。 A．相关性原则 B．及时性原则 C．重要性原则 D．明晰性原则 准答案： b 题目内容：货币计量基本假设明确了会计核算的（）。 A．时间范围 B．基本方法 C．空间范围 D．业务范围 标准答案： b 题目内容：下列各种方法中，归集一定计算对象所发生的全部费用的专门方法是（）。 A．设置账户 B．成本计算 C．财产清查 D．登记账簿 标准答案： b 题目内容：近代会计的显著标志是（）。 A．单式记账法的使用 B．复式记账法的诞生 C．会计机构的出现 D．管理会计的产生 标准答案： b 题目内容：在影响会计产生和发展的社会环境中，起决定性作用的环境是（）。 A．经济环境 B．政治环境 C．教育环境 D．自然环境标准答案： a 题目内容：不应高估资产或者收益、低估负债或者费用，体现的是（）。 A．客观性原则 B．相关性原则 C．重要性原则 D．谨慎性原则 标准答案： d 题目内容：企业对融资租入固定资产按自有资产进行核算，体现的是（）。 A．客观性原则 B．相关性原则 C．重要性原则 D．实质重于形式原则 标准答案： d 题目内容：会计的发展经历了（）。 A．两个历史阶段 B．三个历史阶段 C．四个历史阶段 D．五个历史阶段 标准答案： b 题目内容：会计主体假设的确立明确了会计核算的（）。 A．时间范围 B．空间范围 C．业务范围 D．职能范围 标准答案： b 题目内容：下列各项原则中，也可称为真实性原则的是（）。 A．相关性原则 B．可比性原则 C．客观性原则 D．谨慎性原则 标准答案： c 题目内容：权责发生制下确认本期收入和费用的标准是（）。 A．实收实付 B．实付应收 C．应收应付 D．实收应付 标准答案： c 题目内容：会计假设也称会计的（）。 A．基本职能 B．基本前提 C．基本理论 D．基本方法

货币资金业务(一)

一、货币资金会计业务处理程序设计 1.1 现金与银行存款管理 1.制度管理 （1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。 （2）出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 （4）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。 （5）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 （6）出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。企业内部现金管理制度包括：专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。 2. 货币资金管理内容： （1）现金使用范围内容限制。 包括职工工资，津贴；个人劳动报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人征收的有关价款，出差人员的差旅费；以及结算起点1000元一下的零星支出，中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。 （2）严格遵守库存货币资金限额。 根据企业的规模大小，设置不同的现金库存限额。夏园康乐发展有限公司的备用金不得超过2000元。 （3）严格管理现金的收入。 A：所有的现金收入，出纳在收款后，必须给交款人开具三联收据或相应的发票，并在收据上加盖财务专用章； B：公司收到的现金，必须及时的送存开户银行，不能直接的支付。 C：公司存留的现金不得超过限额，超过部分应及时的送存银行。 3、库存现金的盘点制度 库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。 （1）出纳人员的日常盘点。现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告主管人员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。 （2）专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿等资料，检查现金收付业务的合理、合法性，包括账簿资料是否完整、齐全，有无遗漏、计算错误等情况；检查库存现金限额的遵守情况；有无“白条”顶库、挪用情况，并在清查盘点报告的“备注”栏说明。 清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。 1.2企业与银行的对账制度 （1）企业货币资金收支的绝大部分都是通过银行进行转账结算的。为了保证银行存款核算的真实、准确，保证银行存款的安全，企业必须与银行进行银行

会计专业《会计学基础》第三章货币资金练习

第三章货币资金练习题 1．14日开出现金支票，从银行存款中提取现金19 000元，以备发放工资。 2．14日，以现金19 000元支付本月职工工资。 3．17日，以银行存款支付办公费1 800元。其中：车间办公费500元，厂部办公费1 300元。 4．企业开出转账支票一张，购买办公用品240元，劳保用品560元，交车间使用。 5．企业开出转账支票一张，购买办公用品8000元，交厂部使用。 6．企业以银行存款28，900元偿还所欠供应单位的购料款。 7．企业开出并承兑半年期、面值35，100元的商业承兑汇票一张，用于购买甲材料。材料已运达企业验收入库。 8．企业销售产品，款项总额2340元，收到银行汇票一张存入银行。 9．企业到外地购买乙材料，价款30 000元，用银行汇票结算，银行汇票票面余款5 000元退回。 10．企业以前开出并承兑、面值20 000元的银行承兑汇票到期，收到银行送来的付款通知，企业同意付款。 11．企业以前开出并承兑、面值80 000元的商业承兑汇票到期，收到银行送来的付款通知，由于商品质量不符合合同规定，企业提出拒付理由书。 12．企业销售给奉浦公司产品一批，售价60000元，货已发出，对方未付款。 13．厂长预借差旅费3000元，以现金支付。 14．企业签发支票一张，预付给大叶公司材料购货款50 000元， 15．企业销售产品，款项总额4680元，收到支票一张存入银行。 16．计算题 某企业2004年12月31日银行存款日记账月末余额为124950元，银行对账单的余额为129395元，经逐笔核对，发现有下列未达账项： (1)企业已入账，银行尚未入账的企业存入转账支票11200元； (2)企业购材料开出转账支票9100元，银行尚未入账； (3)银行已入账，企业未入账的银行代收销货款6790元； (4)银行已入账，企业未入账的银行代付借款利息245元。 要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表

会计制度设计(第四章)知识点1任务一和知识点4任务一

第四章知识点一：货币资金 任务一:A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情:一是在本年度6月14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起;二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。问题:出纳员对这两件事情的处理是否正确?为什么?该公司应设计怎样的货币资金管理制度。 答:1、出纳小王对以上业务的处理不正确。 第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。 第二、出纳在2007月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于007日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。 2、会计小李的以上业务处理不正确。因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。 三、该公司应从以下几个方面设计货币资金管理制度，理由如下:货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。 1、货币资金内部控制目标及环境货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个:货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用;货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现;货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备;货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。 (1)管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。

货币资金习题和答案

第二章:货币资金 1货币资金:就是企业在生产经营过程中停留在货币形态得那部分资金,就是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务得交换媒介物。货币资金就是企业资产中流动性最强得一类(包括现金、银行存款与其她货币资金) 2现金得管理与核算 现金得定义:就是指存于企业用于日常零星开支得现钞。广义得现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义得现金即库存现金。 现金得使用范围:企业可以使用现金得范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人得科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定得对个人得其她支出等; (5)向个人收购农副产品与其她物资得价款;(6)出差人员必须随身携带得差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下得零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金得其她支出。 库存现金限额P54 (1)企业得库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天得零星开支需要量。 (2)边远地区与交通不便地区得企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天得日常零星开支量。 (3)企业必须严格按规定得限额控制现金结余量,超过限额得部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位得现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金得,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围与限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额与使用情况;(不许坐支) (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”得规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:就是企业办理日常结算及现金支取得账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取得现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:就是企业为了业务方便在银行或金融机构开立得基本存款户以外得账户,该类账户主要用于银行借款得转存以及与开立基本存款账户得企业不在同一地点得附属非独立核算得单位开立得账户,按规定,企业可以通过一般存款户办理转账结算与现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:就是因企业得临时业务活动需要而开立得暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及

会计学周晓苏版第三章 课后习题答案

第三章货币资金与应收帐款(二版) 自测题： 1. A 2. D 3. C 4.X 5. B 6.B 7. C 8. D 9. A 10. A 练习一p89 1.借: 银行存款90,000 贷: 实收资本90,000 2.借: 应付帐款30,000 贷: 银行存款30,000 3.借: 短期借款60,000 贷: 银行存款60,000 4.借: 其他应收款1,500 贷: 现金1,500 5.借: 库存现金3,000 贷: 银行存款3,000 6.借: 存货100（借方科目也可以是管理费用，即对零星项目直接费用化处理） 贷: 现金100 7.借: 销售费用800 贷: 银行存款800 8.借: 管理费用（或销售费用，具体看小王是哪个部门职工）1,600 贷: 其他应收款1,500 现金100 9.借: 银行存款600

贷: 现金600 10.借: 管理费用1,000 贷: 银行存款1,000 练习二银行存款余额调节表练习三 (一)会计分录 1. 借: 应付帐款21,000 贷: 银行存款21,000 2. 借: 管理费用2,500 贷: 银行存款2,500

3. 借: 银行存款32,000 贷: 应收帐款32,000 4. 借: 应付帐款23,400 贷: 银行存款23,400 5. 借: 银行存款3,000 贷: 预收帐款3,000 6. 借: 现金23,000 贷: 银行存款23,000 7. 借: 银行存款53,000 贷: 应收帐款53,000 8. 借: 预付帐款8,900 贷: 银行存款8,900 9. 借: 管理费用4,000 贷: 银行存款4,000 10. 借: 其他应付款500 贷: 银行存款500 11. 借: 费用5,000 贷: 银行存款5,000 (三)银行存款余额调节表 银行存款余额调节表

货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。 A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行 3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。 A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。 A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5.商业汇票结算方式适用于购销双方（）。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6.采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3．货币资金的控制原则是（）。 A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（）。 A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。 A.支票上填写日期 B.支票上填写收款单位和款项用途 C.规定付款限额 D.规定报销期限 E．支票领用人在专设登记簿上签章F．将支票交其他单位签发 7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（）。 A.通过银行退交本票多余款 B.另开支票退回企业 C．退给现金D．要求付款单位重开银行本票 三、判断 1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（） 2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（） 3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。（） 四、业务题 （一）练习货币资金结算业务的核算 根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。

会计学第三章练习题周萍华重庆大学出版社

第三章收入与速动资产 一、单项选择题 1.在我国，作为会计日常核算对象的“现金”是指（）。 A.备用金 B.库存现金 C.货币资金 D.现金和现金等价物 2.丙企业赊销商品一批，商品标价10 000元，商业折扣20%，增值税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/20。企业销售商品时代垫运费200元（不考虑运费增值税），则应收账款的入账金额为（）元。 A.9 560 B.9 360 C.11 700 D.11 900 3.总价法下，现金折扣在实际发生时计入（）科目。 A.财务费用 B.管理费用 C.主营业务收入 D.应收账款 4.“坏账准备”账户按经济内容分类属于（）类账户。 A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.损益 5.企业采用余额百分比法计提坏账准备。如果期末计提前“坏账准备”科目为借方余额， 则本期计提坏账准备的金额为（）。 A.应收款项的计提余额与其计提比例的乘积 B.应收款项的计提余额与其计提比例的乘积加上坏账准备科目计提前的借方余额 C.应收款项的计提余额与其计提比例的乘积减去坏账准备科目计提前的借方余额 D.坏账准备科目计提前的借方余额减去应收款项的计提余额与其计提比例的乘积 6.财产清查中发现的无法查明原因的现金短缺应计入（）。 A.管理费用 B.营业外支出 C.财务费用 D.其他应收款 7.某公司采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，2010年初“坏账准备”科目贷方余额40万元，2010年末应收账款余额600万元，坏账计提比率为8%。2011年发生坏账损失50万元，2011年末应收账款余额800万元。2011年末该公司应计提坏账准备（）万元。 A.62 B.64 C.66 D.26 8.甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为11万元，规定的付款条件为2/10，1/20，N/30（对价税合计进行折扣）。乙公司于1月22日付款，甲公司实际收到的金额是（）万元。 A.11 B.10 C.10.78 D.8.8 9.增值税一般纳税人A企业在2011年11月6日销售产品100件，单价为130元，增值税税率为17%，该企业给购货方8%的商业折扣，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值是（）万元。 A.15 210 B.13 000 C.13993.20 D.11960 10.职工出差预支差旅费，应通过（）科目核算。 A.管理费用 B.应收账款 C.预付账款 D.其他应收款 11.“应收账款”账户的备抵账户是（）。 A.坏账准备 B.累计折旧 C.累计摊销 D.材料成本差异 12.应收票据是指企业因销售商品、产品或提供劳务而收到的（）所形成的债权。 A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.支票 13.对银行已经入账、企业尚未入账的未达账项，企业编制银行存款余额调节表后，一般应当（）。 A.根据银行存款余额调节表进行账务处理 B.根据银行对账单上的记录进行账务处理 C.根据对账单和调节表自制凭证进行账务处理 D.待结算凭证到达后再进行账务处理 14.工业企业的下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是（）。 A.销售产成品 B.转让无形资产使用权 C.销售原材料 D.销售固定资产 二、多项选择题 1.根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的有关规定，下列业务中，可使用现金结算的是（）。 A.向个人收购农副产品支付价款 B.根据国家规定支付给个人的科技奖金 C.向供货方购买大宗物资支付的价款 D.出差人员随身携带的差旅费 2.企业未达账项包括下列哪几项（）。 A.企业已收银行未收 B.银行已收企业未收 C.企业已付银行未付 D.银行已付企业未付 3.企业的“货币资金”按其存放地点和用途的不同，应包括（）。

第2章货币资金练习题及答案(最新整理)

单选题 1.我国会计上所说的现金是指企业的（） A:库存现金B:库存现金和银行存款 C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金 正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。 A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行 正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起（） A:1 个月B:2 个月 C:3 个月 D:6 个月 正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（） A:购货单位 B:购货单位的开户银行C:销货单位 D:销货单位的开户银行 正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。 A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票 正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人:付款人 C:承兑人 D:被背书人 正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。 A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款正 确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。 A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入 正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。 A:根据“银行对账单”入账 B:根据“银行存款余额调节表”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账 正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币 B:记账本位币C:港币 D:外国货币 正确答案：B 二、多选题

货币资金管理制度及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其他货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规

定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限

总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外 的支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行 复核； （4）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付申请的审 批； （3）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审核；