公司财务管理制度

公司财务管理制度

编制：

单位：

部门：

审核：

XX年XX月XX日

一、总则

第一条为适应集团公司及直属集团生产经营和发展的需要，强化财务管理，提高会计核算工作质量，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《行业会计制度》的规定，结合集团公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度由集团公司财务管理中心负责解释和组织实施。

第三条集团公司及直属集团应分别设立财务部门，负责本部门的财务管理及会计核算，在财务总监的领导下开展工作，并接受监事会、股东管理委员会财经委的检查监督。

第四条集团公司对直属集团财务会计工作实行“统一领导、分级管理”的原则。

第五条集团公司对直属集团的成本和费用实行预算控制。其中直属集团的工资总额和“四项费用”（差旅费、招待费、小车费、销售费）经集团公司财务管理中心预算平衡后，每年年初以指令性指标下达。

第六条集团公司组织制定年度财务预算，将年度财务预算指标分解到直属集团，直属集团必须完成财务预算规定的指标，及时上缴投资回报。

二、会计人员管理

第七条集团公司财务总监由股东管理委员会委派，集团公司其他财会人员由人事部门考核，行政班子聘任。

第八条直属集团总会计师，由集团公司董事局委派，直属集

团财务部门负责人由总会计师考核，直属集团总经理推荐，董事会聘任，并报集团公司财务管理中心备案；直属集团其他财务人员，由人事部门考察，总会计师考核，直属集团经营班子聘任。

第九条集团公司财务管理中心负责直属集团的会计主管人员职业后续教育，不定期的组织培训，提高会计主管人员的知识、技能及其他能力；负责指导、检查、考核各直属集团会计工作和会计人员；对不胜任工作的会计人员有权提出解聘建议，直属集团董事会、经营班子应予采纳。

第十条集团公司及直属集团聘用会计主管人员的基本条件是：具有会计人员从业资格、本专业大专以上学历、五年以上会计职业工作经历、会计师以上职称；必须具备正直、客观、保密、勤奋、忠诚的职业操守。

第十一条集团公司财务总监及直属集团总会计师离职，必须经集团公司监事会进行离任审计，并出具离任审计报告，未经审计不得办理解聘及交接手续。

第十二条集团公司及直属集团会计人员离职时必须将本人所分管工作全部移交清楚，发现问题及时解决，交接双方要做好以下工作：

（一）已受理的经济业务，应按照正常业务处理程序处理完毕；

（二）在财务主管人员的监督下，进行计算机会计软件操作程序的交接，并将交接截至时间、最后一张凭证号、账簿页号等写入移交清册；

（三）整理移交的各项资料，未尽事宜要写出详细书面说明；

（四）编制移交清册，详细列出本人分管工作应移交的全部资料，包括：已打印装订的凭证、帐簿、报表、有关文件、办公物品、会计软件操作手册等业务资料、软件密码和本条“2”中所述内容，以及支票、现金、有价证券、票证、印鉴等；

（五）会计主管移交工作时，应由集团公司财务管理中心会同本公司总会计师监交。一般会计人员调动时，则由本单位会计主管会同本公司总会计师监交；

（六）交接完毕，接交双方及监交人分别在移交清册上签字。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份；

（七）接任会计必须继续使用移交过来的帐簿，不是年终移交不能自行另立新帐。

第十三条会计人员要遵守法律、规章制度及会计职业道德准则，严守公司商业机密，不得泄露财务情况和其他信息，不准从事违法或危害公司经济利益的活动。

第十四条会计人员要严格执行岗位责任制度，认真完成本职工作，做到帐务处理及时、计算分析准确，会计资料真实可靠，财务报告完备，不得编造假帐、假报表，提供虚假财务资料。

三、会计核算

第十五条直属集团（含子公司）要依据集团公司的有关规定，并严格按财政部颁布的分行业会计制度设置和运用会计科目，与集团公司保持统一性、连续性和完整性。

第十六条集团公司的会计核算工作遵循《企业会计准则》和国家有关财务会计法规的规定，以实际发生的经济业务事项为依据，严格做到记录准确、内容完整、方法正确、手续完备，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

第十七条集团公司会计核算依据的主要准则：

（一）会计期间分为年度、季度、月份，起止日期采用公历日期；

（二）会计记账采用借贷记账法；

（三）会计记账以人民币为记账本位币；

（四）会计核算要遵循真实性、相关性、可比性、一致性、清晰性原则，权责发生制原则，配比原则，谨慎性原则，历史成本原则，重要性原则，划分收益性支出与资本性支出原则及实质重于形式原则。

第十八条会计科目设置

(一)以工业企业会计科目的设置为基础，确定集团公司会计核算科目；

(二)各直属集团（含子公司）,可按其所属行业的会计制度的规定设置使用会计科目,报集团公司财务管理中心备案；各直属集团（含子公司）上报集团公司的财务报表，使用集团公司财务管理中心下发的统一格式；

(三)建立会计电算化核算系统程序。

第十九条资产核算

(一)资产的分类

将集团公司的资产划分成固定资产、流动资产、长期股权投资、长期债权投资、无形资产、长期待摊费用和其他资产。

(二)货币资金的核算

1、货币资金项目：库存现金、银行存款、其他货币资金科目

2、在计算机会计核算软件中设置“现金日记账”，二级科目按币种设置，根据审核后现金收付款凭证，随时逐笔进行计算机录入，要逐日将现金账面余额与实际库存核对，做到日清月结，财务管理中心不定期的组织抽查盘点，抽查要有记录和报告存档。

3、在计算机会计核算软件中设置“银行存款日记账”，二级科目按开户银行及银行账号设置，三级科目可按币种设置，也可不设三级科目，根据审核后的银行收付款凭证，随时逐笔进行计算机录入，其会计记录每月要由会计人员与银行对账单核对一次，如果余额不符，要由会计人员编制“银行存款余额调节表”核对相符。

4、其他货币资金要按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等分别设户核算。

5、对外币业务，采用中国人民银行当月或当日公布的市场汇率中间价折合人民币记账本位币核算，折算过程中的汇兑损益，记入当期损益。

6、银行特户使用，集团公司、直属集团原则上不允许办理特户，特殊情况下必须经过财务总监或总会计师批准。不允许以货主名义办理银行特户，批准使用银行特户时要核准使用期限，购货完毕后

及时报帐，做到货款两清；

(三)应收及预付款的核算

1、应收及预付款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款

2、应收账款应按收入准则确认实现时入账，实际发生的现金折扣作为财务费用，记入当期损益。

3、应收票据应于收到或开出承兑时入账，无息票据以其票面金额入账，带息应收票据应在期中或年度终了时确认利息收入，并增加应收票据的账面价值。

4、预付账款，包括预付货款和预付工程款等，应按预付的实际金额入账。

5、其他应收款，包括员工差旅费借款、各种临时借款、向员工收取的各种垫付款项等，应按实际发生的金额入账。

6、在各种应收款项中，按单位名称或个人名称设立明细分类账户的，对所有账户的余额，除及时清理催收结算外，每月通过借项或贷项通知单与对方核对清楚。

(四)低值易耗品的核算

1、使用年限在一年以内，单位价值在2000元以下；

2、低值易耗品核算采用五五摊销的核算办法，摊销金额计入当期损益。

(五)固定资产的核算

集团公司及直属集团（含子公司）的固定资产管理按《固定资

产管理制度》执行。集团公司的固定资产核算在财务管理中心进行；各直属集团的固定资产核算在其财务部门进行；

1、固定资产按取得时的实际价值入账，需要建造与安装的固定资产应先通过“在建工程”科目核算，完工验收合格后转入固定资产科目；

2、固定资产的折旧采用“平均年限法”，折旧率为分类折旧率；

3、固定资产的残值率为：房屋及建筑物为原值的20%；机器设备为原值的10%，其他固定资产的残值率为原值的5%；

4、固定资产的折旧，从固定资产的投入使用月份的次月起，按月计提，停止使用的固定资产，从停止使用的次月起，不再计提折旧，固定资产折旧提足后仍在继续使用的，不再计提折旧；

5、固定资产的日常修理费用，计入当期成本费用，修理费用数额较大的，可采用分期摊销的办法，摊销期不能超过一年；

6、固定资产大修理费用达到原值的20%时，计入固定资产原值；

7、固定资产每年进行一次清查盘点，所发生的盘盈、盘亏、毁损、报废、清理变价处理等形成的损益，经批准后计入当年损益。

(六)对外投资的核算

1、对外投资包括：短期投资、长期股权投资、长期债权投资；

2、短期投资、长期债权投资按投入时实际支付金额入账，按投资报酬率计算投资收益，并计提减值准备；

3、长期股权投资，按投入时实际支付金额入账并按控股比例计算长期股权投资的实际成本，换算投资收益，计提减值准备。

第二十条负债的核算

(一)负债分为流动负债和长期负债

1、流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付工资、应交税金、预提费用、其他应交款等；

2、长期负债包括长期借款、长期应付款、应付债券、住房周转金。

(二)流动负债的核算

1、短期借款，按贷款合同及实际收到的金额入账。按月预提借款利息,计入财务费用，逾期利息及罚息计入当期损益；

2、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付工资、应交税金、预提费用、其他应交款等按会计事项实际发生时的金额入账；

3、应付票据，应在开出承兑汇票时，按应付票据的面值入账。对于带息票据，应在期中或年终，计算票据利息，计入财务费用，同时增加应付票据的账面价值；

4、应交税金，应按税种类别设置明细。如：增值税、营业税、城建税、房产税、车船使用税、土地使用税、企业所得税、资源税等；

5、在应交增值税明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“未交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”等专栏；

(三)长期负债的核算

1、长期借款，核算企业借款期限在一年以上的各种借款，按借

款合同及实际收到的金额入账；

2、长期应付款，核算融资租赁设备款；

3、住房周转金，核算企业从各种来源取得的用于职工住房方面的资金；

4、在长期负债的各项目中，将于一年内到期的，应在资产负债表中“一年内到期的长期负债”项目内列示。

第二十一条所有者权益的核算

(一)所有者权益

指各方投资者对公司净资产的所有权, 包括实收本、资本公积及留存收益。

1、实收资本为公司投资者实际交纳的投资额；

2、资本公积指包括资本溢价、法定财产评估增值、接受捐增资产价值、外币资本折算差额；

3、留存收益指包括法定公积金、任意公积金、法定公益金、任意公益金、未分配利润等。

(二)资本的变更

1、经批准增加资本时，应于投资者实际投入资本时,增加实收资本；

2、按规定以资本公积和留存收益转增资本时，经批准后的金额可以增加实收资本，同时减少资本公积和留存收益；

3、公司减少注册资本时，应按批准后的金额减少实收资本。

第二十二条成本费用核算

(一)生产成本核算

各直属集团凡属生产型企业都应进行生产成本核算。根据企业会计制度的规定，建立适合本企业特点的成本管理办法和核算体系，报集团公司财务管理中心备案。

(二)期间费用的核算

1、企业为组织管理生产经营活动而发生的管理费用及财务费用；为销售产品和提供劳务而发生的销售费用，应作为期间费用计入当期损益；

2、管理费用指由公司同意负担的公司经费、差旅费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、失业保险费、审计费、咨询费、法律诉讼费、劳动保护费、排污费、绿化费、会议费、土地使用费、有关税金、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货的盘亏、毁损、报废等；

3、财务费用指公司经营期间发生的利息净支出，汇兑净损失、银行手续费及融资费用；

4、销售费用指销售产品和提供劳务过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费及专设销售机构的人员工资和其它费用。

(三)差旅费、招待费、小车费和销售费的考核

1、差旅费。集团公司及直属集团三总师以上领导出差时，可以乘坐飞机，确属工作需要可带一名随从人员。其他人员出差时，原则上不准乘坐飞机，特殊情况必须由常务副总裁（总经理）批准。

三总师以上的领导可以乘坐软卧。出差人员的住宿标准、补助标准由集团公司、直属集团根据当地财政部门制定的标准结合企业的实际情况本着节俭的原则自行确定，其年度差旅费总额须报集团公司董事局会议批准执行；

2、招待费。集团公司的招待费由集团公司办公室年初提出计划，集团公司董事局会议批准执行；直属集团的招待费由直属集团根据本公司业务往来情况拟订计划，报集团公司财务管理中心审核后，集团公司董事局会议批准执行；

3、领导公务用车费（即小车费）。领导公务用车台数根据集团公司、直属集团的业务量由集团公司行政班子会议确定。其油料费、维修费及其他费用由集团公司物业管理中心和直属集团提出计划，报集团公司财务管理中心审核，集团公司董事局会议批准执行；

4、销售费用。集团公司、直属集团（含子公司）的销售费用，按照各公司年度销售计划科学确定，报集团公司财务管理中心审核，集团公司董事局会议批准执行。

第二十三条收入和利润核算

(一)营业收入的核算

根据《企业会计制度》，按照权责发生制的原则、历史成本原则,企业合理确认销售收入的实现，并将已实现的收入按时入帐。根据结算方式不同确定销售收入的实现。

1、实现的商品销售收入，按应收的价款（不含增值税）入帐；

2、采用分期收款方式的，以合同约定的收款日期分期确认收入；

3、采用直接收款方式的，以货款收到、发票开出确认销售收入实现；

4、委托代销的，以产品售出、收到代销单位代销清单后确认销售收入实现；

5、产品销售退回、销售折让、折扣等方式的销售收入的确认，应严格按照《企业会计制度》的有关规定执行。

(二)利润核算

1、利润是企业在一定期间的经营成果，工业企业的利润按下列公式计算：

⑴主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润

⑵主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用=营业利润

⑶营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额

⑷利润总额-所得税=净利润

注：营业税金及附加包括营业税、城建税、资源税和教育费附加等

2、投资收益是企业对外投资收益减去投资损失与减值准备后的余额；

3、营业外收支净额是指与企业生产经营没有直接关系的各种营业外收入减去营业外支出后的余额；

4、年度终了，应将所有损益账户的余额全部结转“本年利润”

账户，其贷方余额即为本年实现的利润总额；如为借方余额则表示本年的亏损总额。不论是盈利还是亏损都应转入“利润分配”账户，并按国家规定进行利润分配或亏损弥补；

5、“利润分配”账户一般应设置“应交所得税”、“盈余公积补亏”、“提取盈余公积”、“应付利润”、“未分配利润”等明细账户；

6、“未分配利润”明细账户的借方余额，为未弥补的亏损，如为贷方余额则反映未分配的利润。

第二十四条财务报告

财务报告是反映企业在一定会计期间内财务状况、经营成果、现金流量的书面文件，包括会计报表、会计报表附注、财务分析等，是企业生产经营情况的综合反映。

(一)会计报表

会计报表应当根据录入完整、审核无误的账簿记录自动生成，并和其他有关资料一起按照国家规定的格式要求报出。要求做到数字真实、计算准确、内容完整、账实相符、账表相符、表间勾稽关系一致、报送及时。

法定的会计报表：

⑴资产负债表（月报年报）

⑵利润表（月报年报）

⑶现金流量表（半年报年报）

⑷利润分配表（年报）

⑸附表：主营业务收支明细表1；

主营业务收支明细表2；

主营业务收支明细表3；

其他会计报表：

经营情况分析汇总表；

成本计算表1--3；

制造费用计算表；

期间费用明细表；

工资总额完成情况统计表；

四项费用完成情况统计表；

贷款情况统计表；

应交税金统计表；

债权债务增减变化明细表；

资金收支明细表；

期末存货增减变化明细表；

应收帐款清理完成情况统计表；

养老保险金缴纳情况统计表；

清欠进度完成情况表。

(二)会计报表附注

是为帮助理解会计报表的具体内容而对报表有关项目所作的解释，其主要内容是指不符合基本会计假设的说明。

1、会计政策变更情况；

2、会计估计变更情况；

3、关联方及其交易情况；

4、或有会计事项的说明；

5、资产负债表日后事项的说明；

6、资产负债表上应收项目、存货、固定资产、借款、重大投资、租赁等重要项目的说明；

7、盈亏情况及利润情况的说明；

8、资金周转情况说明；

9、其他重大事项的说明；

(三) 财务情况说明书

是指企业在一定时期内对财务成本计划的执行情况，损益形成及增减的原因进行分析总结所形成的文字资料，是财务报表的补充说明，也是财务报告的重要组成部分。是财务报告更具全面性、系统性、综合性，有利于报告使用者了解企业财务状况和发展趋势。

1、说明企业生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动情况；

2、对本期和下期财务状况发生重大影响的事项；

3、在财务报告前发生对企业财务状况有重大影响的事项；

4、需要说明的其他事项，如企业改善经营管理，加速资金周转，降低产品成本，增加利润，减少亏损等方面所采取的措施及其效果。

（四）财务报告的具体要求

1、直属集团（含子公司）向集团公司报表，要依据会计制度和集团公司要求及时、准确填报；

2、直属集团（含子公司）每月终了后五日内向财务管理中心上报财务报表、简要财务情况说明；每季终了后七日内报资产负债表、利润表、有关附表，并附财务情况说明书，年终后十五日内报年度决算报表、财务情况说明书、会计报表附注、财务分析评价。年终时集团公司集中召开年度财务决算、下年度财务计划（预算）工作会议，提出具体要求和有关决算、预算内容；

3、直属集团（含子公司）年终决算报告要注意装订顺序及表间的勾稽关系。

四、财务管理

第二十五条货币资金的管理

集团公司、直属集团应加强货币资金管理。具体管理办法祥见流动资产管理制度之货币资金管理。

第二十六条全面预算管理

(一) 全面预算是一系列预算构成的体系，是管理和控制生产经营活动的有效方法，是企业各项管理工作的控制标准和考核依据。集团公司的全面预算管理工作由资产经营管理中心负责组织并实施，财务管理中心配合。直属集团的全面预算管理工作由董事长负责，相关部门组织实施。

(二) 预算的编制

1、以集团公司中长期规划，确定各企业年度经营总目标，并下达计划指标；

2、不同部门最基层成本控制人员结合实际草拟编预算计划，各

单位汇总并协调部门预算，在此基础上编制销售预算、生产预算、财务预算。

⑴以销售预算为起点，在充分的市场调研基础上确定预计销售量和销售单价，结合本企业实际编制销售预算（包括销售收入、销售费用等）；

⑵根据销售预算确定的销售量确定生产量，生产量原则上不超过预计销售量，在生产量确定的基础上编制生产预算（包括人工、材料、制造费用等）；

⑶根据生产预算并结合本企业现有原材料库存，编制材料采购预算；

⑷集团公司、直属集团（含子公司），应于每年初根据上年度实际费用支出情况和本年的经营管理工作任务需要编制费用预算（包括管理费用、财务费用等）；

⑸在各项预算的基础上，结合企业实际并充分考虑各种内外因素条件，制定资金预算；

⑹预算编制本着科学、合理、留有余地的原则。

3、各直属集团（含子公司）负责财务预算工作的部门，审查、平衡、汇总出本企业总预算。

(三) 预算的审批

1、集团公司的财务预算由资产经营管理中心编制，经行政工作会议研究通过后，报董事局会议审定，再报股东管理委员会批准；

2、各直属集团（含子公司）的预算，经本单位联席会议审议通

过后，报集团公司董事局会议批准；

3、预算一经批准，各级各部门必须认真遵守，严格控制。

(四) 预算的调整

当预算实施过程中，由于实际内外环境发生变化，使预算发生偏差时，要积极采取纠偏措施。如果偏差较大，确属无法控制或纠正的，要查明原因，并书面上报预算批准部门，调整下期预算。

(五) 预算的评价

资产经营管理中心每月15日前将预算执行情况进行全面的分析，形成报告上报董事局。

第二十七条坏帐准备管理

（一）每年末，集团公司及各直属集团对本单位应收款项进行全面检查，按账龄分析法预测各项应收款项可能发生的坏帐损失，对于没有把握能够收回的应收账款，应计提坏帐准备。企业坏帐损失要从严控制，一经发生必须立即以书面形式报告集团公司财务管理中心审查，经批准后方能进行帐务处理；

（二）应收账款管理

直属集团（含子公司）的赊欠销货款不能超过三个月，做到及时结算，将应收账款控制在合理限额内；集团公司财务管理中心负责制定本系统的应收账款管理办法，各直属集团可根据此办法制定本单位赊销的信用政策及信用条件，确定信用标准、信用期限、折扣政策，确定债权重组管理办法，包括代理收账、债权转股权等。

第二十八条成本费用管理

成本费用管理应按照国家成本管理条例，严格控制开支范围，降低消耗，提高经济效益。通过预测、计划、控制、核算、分析和考核等反映经营成果，确保成本核算的准确性。不能乱摊乱挤成本，虚报盈亏。销售费用（含进货费用）、管理费用、财务费用为期间费用，要按性质分类核算，科目设置，按会计制度规定执行。

第二十九条费用支出标准及管理

（一）集团公司、直属集团的“四项费用”（即差旅费、招待费、小车费、销售费）属集团公司控制的指令性指标。实行定额管理、超支不报的管理办法，对违反上述规定的直属集团和责任人按《处罚制度》有关条款予以处罚。

（二）集团公司、直属集团正式员工的冬季取暖费，按照当地政府制订的标准，结合企业的实际情况取下限制定实施办法，报集团公司批准执行。

（三）集团公司、直属集团机关各部室办公费用按照年初计划下达的指标掌握使用，支取现金提前一天向财务管理中心提出申请。个人原则上不配置固定资产和低值易耗品。如确属工作需要，应向办公室提出申请，经有关领导批准后由集团公司统一购置和管理。

（四）凡是超费用计划指标的，一律不予报销，确需报销的，必须先向有关部门申请追加计划，追加计划批准后方可执行。

（五）赞助和捐赠支出，必须经集团公司董事局会议批准，列入会计制度规定的相应科目。企业支付的赔偿金、违约金、滞纳金、被没收的财产等，不得列入成本。

小企业财务管理制度

小企业财务管理制 度 1

秋风清,秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 财务管理制度 一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 2

1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 3

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 4

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

2019小微企业财务管理制度(非常全)

财务管理制度 第一章总则 (一)为加强公司财务管理,规范公司财务行为,提高增强公司综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本公司实际情况,制定本制度。 (二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。 (三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。 第二章资金筹集管理 (一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需要增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 (二)本公司的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期 负债。

1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付 1 款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业部门负责,财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务部门不负责偿还。 2、长期负债,包括长期借款,应付债券、长期应付款等,均由总经理 授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三章货币资金管理 (一)货币资金日常收付管理 1、在财务部门设臵专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款) 的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计在审核原始凭证无 误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款,并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零用现金实行定额备用金管理制度:

小企业财务管理制度范本

小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

最新公司财务管理制度范本

最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

项目公司财务管理制度

项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)

1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置： （一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责： （一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程； （二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性； （三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；

（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据； （五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅； （六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结； 4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；

企业财务管理制度范本

企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、

贸易公司财务管理制度流程18

欢迎阅读贸易公司财务管理制度 【最新资料，WORD文档，可编辑】 贸易公司财务管理制度 贸易公司财务管理制度总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。 财务管理细则 一、财务工作岗位职责 (一)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (二)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。 二、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。 3、出纳收取现金时,须立即开具一式三联的《现金收入证明单》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。 三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 3、出纳收取支票时,须立即开具一式三联的《支票收取登记表》, 由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必须填写《支票领用单》,由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封填收款单位名称。 6、出纳依据支票领取单,序时登记在支票领取簿上,加强支票管理。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。 3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。 4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 六、支出审批制度

施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。

企业财务管理制度范本新通用版

企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model

企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经

小规模企业财务管理制度

小企业财务管理制度 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《人民国会计法》，结合公司的实际 情况，制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规和准则，适用于公司管 辖围的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行各项法律、法规，建立健全部财 务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，格部牵制制度，防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作： 1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规的各种原始记录格式、容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品 的入库、销售及各个环节都要格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。 3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等面制定合理的定额，参与考核修订。 4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格的制定工 作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、 原材料、半成品等的计划价格。 5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行格的报批审核手续。 每年 11 月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确 保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守有关法规、公司 部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和格监督各项经济业务。 企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 细则

项目财务管理制度

项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

商贸公司财务管理制度范本完整篇.doc

商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务

需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理

企业财务管理制度总则

考试学资学习网押题 一、为了保障企业资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。 财务管理的结构体系和职责权限 五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。 六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理 七、本制度所称资金管理包括：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵循的原则； 1. 取之合法，使用合规； 2. 开源节流，讲求效益； 3. 内部牵制，防范风险； 4. 管理有序，责任到人； 九、资金筹集： 1. 公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 2. 资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； 3. 借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要， 有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成 本。 十、现金及现金等价物管理 1. 内部牵制 （1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐； ）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则 2. 财经纪律

小型建筑企业财务管理制度

小型建筑企业财务管理制度 【最新资料Word版可自由编辑！】

小型建筑企业财务管理制度 小型建筑行业的财务相对比较清闲，但是针对房地产行业的小型企业的财务制度建立必须针对其行业特点进行。因为其同样也涉及到企业的资金预算，报销核准制度建立。但其中也有一些专门的业务关联：如施工工程用款审批制度；资金报销制度，财产管理制度。 财务部是小企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责小企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责小企业财务管理工作。编制小企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好小企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责小企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责小企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为小企业领导决策提供依据。 5.配合小企业内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在企业，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由______负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。???? 或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情

公司项目部财务管理制度

公司项目部财务管 理制度 1

项目部财务管理制度 目录 一、资金管理制度……………………………………1-2 二、材料管理制度……………………………………2-5 三、机械设备管理制度………………………………5-5 四、工资管理制度……………………………………6-6 五、非生产性开支……………………………………6-6 2

六、考勤制度…………………………………………7-7 一、资金的管理 1、工程款拨付时,必须有公司财务人员办理拨款手续,需从建设单位拨付各种款项的,经分公司经理和集团公司财务部同意后,才能办理,不经批准,私自在建设单位支取工程款的,按拨款额的10%处罚责任人。情节严重追究法律责任。 2、工程款到账后,必须先足额交纳内部承包合同上签订的管理费用、税金及相关费用,税金由分公司统一申报,当月上缴,其余部分由项目部自行安排,项目部制定一份资金使用计划,由公司经理和项目经理在支款条上签字后,财务人员方可付款,财务科依据资金使用计划分配资金,不能任意截留和挪用,否则由财务人员承担全部责任,项目部需要公司调剂资金时按借款处理并承担利息,由项目经理办理支款手续注明利率及归还日期。建全项目部资金使用台账,逐笔 3

登记各项目部的资金收入、支出及应上交的各项税费,每月在分公司的经管会上公布结果,各项目部应及时与财务科对账,每天由财务科上报公司经理库存资金余额。每月月终上报内部往来余额表,以便公司经理合理安排资金使用。。 3、项目经理掌握的流动资金按照集<经营管理条例>的规定:3000平米以下或合同价款在150万元以下的项目流动资金不能超过3000元,建筑面积3000平方米以上5000平方米以下或合同价款150万元以上300万元的工程,流动资金不超过4000元,超过5000平方米或合同造价300万元以上的项目参照以上的办法灵活掌握。 4、支票、现金的管理 (1)、在财务部支取的支票必须在7天内办理完毕结算手续,超期不报按支取金额的5%对经办人进行罚款,并对该项目部的其它支出进行控制。 (2)、除非必须交纳定金的材料外,一切支出不能预支,红砖、砂石等材料按照合同约定数量办理完毕结算手续后,财务科才能支付材料款。及时报销支付资金额的成本,否则财务科有权不办理支款而且项目经理承担全部责任,特殊情况由公司经理、项目部经理、财务科协商决定。 5、各项目部未结算前只报销计划含量的80%的成本,工程结算后 4

公司财务管理制度最新范本

公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。

二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销: