审计策略和审计计划

第二节总体审计策略和具体审计计划

一、总体审计策略（请结合教材P166附录8-1）

（一）总体审计策略目的（教材P152）

注册会计师制定总体审计策略的目的是用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划。

（二）制定总体审计策略应考虑的事项（教材P152-154）

注册会计师在制定总体审计策略时应当考虑以下主要事项：

1．确定审计范围；

2．报告目标、时间安排及所需沟通的性质；

3．审计方向；

4．审计资源。

（三）确定审计范围需要考虑的事项（教材P152，修订内容）

1．编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础；

2．特定行业的报告要求，如某些行业监管机构要求提交的报告；

3．预期审计工作涵盖的范围，包括应涵盖的组成部分的数量及所在地点；

4．母公司和集团组成部分之间存在的控制关系的性质，以确定如何编制合并财务报表；

5．由组成部分注册会计师审计组成部分的范围；

6．拟审计的经营分部的性质，包括是否需要具备专门知识；

7．外币折算，包括外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露；

8．除为合并目的执行的审计工作之外，对个别财务报表进行法定审计的需求；

9．内部审计工作的可获得性及注册会计师拟信赖内部审计工作的程度；

10．被审计单位使用服务机构的情况，及注册会计师如何取得有关服务机构内部控制设计和运行有效性的证据；

11．对利用在以前审计工作中获取的审计证据（如获取的与风险评估程序和控制测试相关的审计证据）的预期；

12．信息技术对审计程序的影响，包括数据的可获得性和对使用计算机辅助审计技术的预期；

13．协调审计工作与中期财务信息审阅的预期涵盖范围和时间安排，以及中期审阅所获取的信息对审计工作的影响；

14．与被审计单位人员的时间协调和相关数据的可获得性。

（四）对报告的目标、时间安排及所需沟通的性质需要考虑的事项（教材P152，修订内容）

1．被审计单位对外报告的时间表，包括中间阶段和最终阶段；

2．与管理层和治理层举行会谈，讨论审计工作的性质、时间安排和范围；

3．与管理层和治理层讨论注册会计师拟出具的报告的类型和时间安排以及沟通的其他事项（口头或书面沟通），包括审计报告、管理建议书和向治理层通报的其他事项；

4．与管理层讨论预期就整个审计业务中对审计工作的进展进行的沟通；

5．与组成部分注册会计师沟通拟出具的报告的类型和时间安排，以及与组成部分审计相关的其他事项；

6．项目组成员之间沟通的预期的性质和时间安排，包括项目组会议的性质和时间安排，以及复核已执行工作的时间安排；

7．预期是否需要和第三方进行其他沟通，包括与审计相关的法定或约定的报告责任。

（五）确定审计方向需要考虑的事项（教材P153-154，修订内容）

1．重要性方面。具体包括：

（1）为计划目的确定重要性；

（2）为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通；

（3）在审计过程中重新考虑重要性；

（4）识别重要的组成部分和账户余额。

2．重大错报风险较高的审计领域。

3．评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响。

4．项目组人员的选择（在必要时包括项目质量控制复核人员）和工作分工，包括向重大错报风险较高的审计领域分派具备适当经验的人员。

5．项目预算，包括考虑为重大错报风险可能较高的审计领域分配适当的工作时间。

6．如何向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑必要性的方式。

7．以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果，包括所识别的控制缺陷的性质及应对措施。

8．管理层重视设计和实施健全的内部控制的相关证据，包括这些内部控制得以适当记录的证据。

9．业务交易量规模，以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制。

10．对内部控制重要性的重视程度。

11．影响被审计单位经营的重大发展变化，包括信息技术和业务流程的变化，关键管理人员变化，以及收购、兼并和分立。

12．重大的行业发展情况，如行业法规变化和新的报告规定。

13．会计准则及会计制度的变化。

14．其他重大变化，如影响被审计单位的法律环境的变化。

（六）总体审计策略调配的资源（教材P154，修订内容）

1．向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等；

2．向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等；

3．何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等；

4．如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。

【例题2·单选题】注册会计师应当为审计工作制定审计策略，但是每次审计业务总体审计策略的详略程度不同，其决定性因素是（）。

A．初步业务活动的结果

B．审计业务的特征

C．为被审计单位提供其他服务时所获得的经验

D．被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度

【答案】D

【解析】注册会计师主要根据被审计单位规模和业务复杂程度来制定总体审计策略。

二、具体审计计划（教材P154）

（一）制定具体审计计划的目的（教材P154，理解掌握）

1．获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平；

2．确定审计程序的性质、时间安排和范围。

（二）具体审计计划的内容（教材P154，理解掌握）

注册会计师具体审计计划包括以下三大部分：

1．为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围；

2．针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，即控制测试和实质性程序；

3．对财务报表项目之外的特殊事项实施的其他审计程序。

三、总体审计策略与具体审计计划的关系（教材P152，图8-1）

图8-1 审计计划的两个层次

2018年企业审计年度工作计划

2018年企业审计年度工作计划企业审计年度工作计划【1】2018年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。 紧紧围绕着2018年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。 进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。 加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科

学化、制度化和规范化。 加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率达30%以上。 加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。 参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。 审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。 联合发布了《企业内部控制基本规范》。 4月15日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，自2018年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上， 择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。）

审计工作的计划正式版

Making a comprehensive plan from the target requirements and content, and carrying out activities to complete a certain item, are the guarantee of smooth implementation.审计工作的计划正式版

审计工作的计划正式版 下载提示：此计划资料适用于对某个事项从目标要求、工作内容、方式方法及工作步骤等做出全面、具体而又明确安排的计划类文书，目的为完成某事项而进行的活动而制定，是能否顺利和成功实施的重要保障和依据。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 20xx年是我区深入贯彻落实党的精神、建设现代化美丽城区的开局之年。我区审计工作要以科学发展观为指导，紧紧围绕区委、区政府中心工作，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，创新审计理念，履行审计机关在推进依法行政、严肃财经纪律、维护经济秩序和加强党风廉政建设中的职能作用，发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，当好公共财政的“卫士”。 一、审计计划任务

按照上级审计部门有关要求，结合我区的实际，20xx年安排审计项目计划突出抓好五个重点：一是深化预算执行审计，树立大财政的观念。财政收入审计要覆盖国有资产经营收益等全部财政资金，重点审计税收征缴情况;支出审计要侧重关注涉及民生的所有专项资金;同时关注政府债务的增减变化情况。二是强化政府投资项目审计，对建设项目及时跟进、全过程跟踪审计。三是强化民生项目审计，促进社会事业专项资金管理。重点开展教育、社保等关系国计民生、涉及群众切身利益的民生审计，促进社会事业专项资金管理。四是做好经济责任审计，推进党风廉政建设。审计部门要提早准备，认真完成纪

2021年学校审计工作计划书

2021年学校审计工作计划书 Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改

2021年学校审计工作计划书 导语：工作计划是我们完成工作任务的重要保障，制订工作计划不光是为了很好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。 xx年是学校“xx”规划的第二年，审计工作要在校党委、行政和上级主管部门的领导下，围绕学校中心工作和主要任务，求真务实，开拓创新，切实履行审计监督和服务职能，为促进依法治校，维护校内经济秩序，推进党风廉政建设，保障学校事业又好又快发展积极工作。 一、积极推动审计工作转型 主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。 二、认真开展建设工程竣工决算审计 严格执行基建(修缮)工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体

育馆等基建工程委托审计工作;加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。 三、切实抓好经济实体财务收支审计 按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司xx年度和教学基地管理中心xx年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。 四、稳步推进科研经费审计试点 在调研的基础上，出台《安徽科技学院科研经费审计办法(试行)》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。 五、主动参与有关经济管理活动 参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和

审计工作年度工作计划【最新版】

【仅供参考】 审计工作年度工作计划 部门：_________ 姓名：_________ ____年___月___日 （此文内容仅供参考，可自行修改） 第1 页共5 页

审计工作年度工作计划 新年的钟声已经敲响了。回顾一年的学习工作，我们在忙碌中也取得了很大的成绩。为了在新的一年里更好的工作，特制订以下的工作计划： 一、总体工作思路 XX年审计工作的总体思路是：以科学发展观为指引，认真贯彻落实省、市审计工作会议和区委全委(扩大)精神，着力推动审计工作创新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城市新中心建设作出新贡献。 二、工作目标任务 (一)审计项目安排 XX年暂计划安排审计项目47项(部分经济责任审计项目待确定后再增加)，其中：财政预算执行情况审计1项、经济责任审计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项(其中决算审计11项、跟踪审计24项)、专项审计调查5项(市局统一组织2项、自定项目3项)。具体项目计划见附表。 1.财政预算执行情况审计 对XX年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推进和配套制度建立情况，促进预算分配公开透明、科学规范，财政资金运行安全、合理有效。 2.经济责任审计 第 2 页共 5 页

根据区委组织部委托,暂安排对5名区管领导干部进行经济责任审计(部分经济责任审计项目待确定后再增加),审计中将守法守规守纪尽责放在更加突出位置，加强对专项资金使用的绩效评估，力争在推动案件查处和防腐倡廉上实现新突破。 (二)其他审计工作 1.根据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、清河路188亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部剩余地块、南河风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。 2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。 3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文章，每人每年要编报6篇审计信息。 4.完成档案管理省级三星复查工作。 5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。 三、主要工作措施 (一)转变观念，着力推动审计科学转型。要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解放思想引领审计工作创新，促进审计科学转型。注重加强审计服务。牢固树立审计服务中心工作意识，增强审计工作的主动性、创造性，自觉将审计融入全区经济社会发展大局，积极为领导提供有效的决策依据，当好决策参谋。 (二)创先争优，着力打造精品审计项目。要紧扣打造审计“精品”工作目标，积极推动审计创先争优，全年力争打造1至2项高质量的审计项目。加强审计工作科学管理。继续建立审计工作目标管理责制，完 第 3 页共 5 页

审计部下半年工作计划ppt2020

审计部下半年工作计划ppt2016 一、制定内审工作程序，重新修改审计部岗位责任制 年初公司对审计部人员作了相应调整，根据现有人员及年度审计计划的安排，审计部制定了部门内部审计工作程序，并重新修改了审计部岗位责任制，对现有人员作了具体分工，责任落实到人，从下达审计通知、现场审计、草拟审计报告到审计资料的整理归档都由专人负责，做到了责任明确、工作效率有所提高。 二、下属企业经营业绩审计和合同审查 1、年初对下属企业20xx年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属企业的考核提供了依据。 2、今年于4、7、10月分别对下属企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，我们针对一季度审核中发现的下属企业存在的具体问题，以及公司经营预算与实际账务处理口径不一致等问题，分别向公司企管部和计财部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对各下属企业下发了整改通知，企管部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整，计财部还及时出台了《会计工作指导意见》，对下属企业的会计核算和财务管理进行规范。 又于今年12月份对各下属企业10-11月份的经营业绩进行了预审，待各企业年终财务决算后再审核12月份经营业绩，并汇总出具审核报告提交公司考核小组。 3、合同签订与履行情况审查 根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行了重点审查，发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别向各下属企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共12条，公司据此下发了整改通知，各下属企业已将整改措施及整改落实情况上报企管部，企管部也根据审计部的建议，草拟了《分公司合同管理办法》，对分公司的合同管理进行规范。 三、下属企业主要领导人离任经济责任审计 20xx年先后对津滨物业公司董事长杨钟环，精采软件公司董事长于景伟，总承包公司总经理刘宝铭，津滨投资公司董事长江连国、总经理朱贤方，新材料公司董事长房大海，磁

5、具体审计计划范本

****会计师事务所有限公司 审计计划 ——具体审计计划被审计单位名称： 委托审计期间： 项目负责人：日期： 部门经理：日期： 主任会计师：日期：

目录 一、风险评估程序 （一）一般风险评估程序 （二）针对特定项目的程序 二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （二）被审计单位性质 （三）会计政策的选用 （四）目标、战略及相关经营风险 （五）财务业绩的衡量和评价 三、了解内部控制 （一）控制环境 （二）被审计单位的风险评估过程 （三）信息系统与沟通 （四）控制活动 （五）对控制的监督 四、对风险评估及审计计划的计论 五、评估的重大错报风险 （一）评估的财务报表层次的重大错报风险 （二）评估的认定层次的重大错报风险 六、计划的进一步审计程序 （一）重要账户或列报的计划总体方案（二）计算机辅助审计技术的应用

一、风险评估程序 （一）一般评估程序 （二）对特定项目的程序 （三）评估结论：

二、了解被审计单位及其环境 （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 1、行业状况 考虑： （1）被审计单位所属行业： （2）行业特征与主要产品或业务类型： （3）所在行业的市场供求与竞争： （4）产品生产技术的重要变化： （5）生产经营的季节性和周期性 （6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素： （7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明： （8）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据： 2、法律环境及监管环境 考虑： 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 3、其他外部因素 考虑：宏观经济的景气度、利率和资金供求状况、通货膨胀水平及币值变动、国际经济环境和汇率变动 4、评估结论:_________________

年度内部审计计划书样本

年度内部审计计划书样本 为全面贯彻企业年度审计会议精神， 顺利完成审计工作的各项任务， 特制订本计划， 请 领导批示。 、本年度审计项目安排 本年度企业内部审计项目安排的重点是财务收支和经费管理， 并在实施过程中密切关注 内控和内审制度的完善性、 有效性， 充分发挥内部审计在防范风险、 完善管理和提高经济效 益中的作用。今年的审计项目计划如下。 序号 审计项目 审计目的 时间 评价档案保管部门是否按规定执行工作 1季 1 档案保管工作 以及对其进行绩效评估 度 评价财务收支的管理和控制 4季 2 财务收支审计 评价企业资金使用的合理性、效益性 度 评价各部门经费管理控制规章制度建立 3 部门经费的管理 和执行情况，合理保证部门经费计划执 4季 和计划使用 行的严肃性、资金使用的效益性与合理 度 性 企业固定资产管 评价固定资产购置、验收、使用、处置 4季 4 理状况的审计调 等方面管理制度制定与落实情况；了解 度 查 企业固定资产管理状况 计划开展对企业上一年度项目审计意见 1季 5 审计回访 和建议落实情况的调查 度 将组织完成企业领导和有关部门临时交 4季 6 其他项目 办的各项审计任务 度 二 、 审计队伍建设 年度审计项目安排表 被审部门 相关部门 相关部门 相关部门 本年度，企业内部审计队伍的建设工作，计划从以下四个方面展开。 行政部 财务部 各部门 一）工作制度的进一步完善工作 计划于第一季度完成企业原有的若干审计制度的修订工作， 并在年内完成新制度 《内部

审计程序》的制定工作。 （二）人员培训工作 计划于第四季度举办一期审计业务培训班，组织对国家新颁布的各种审计制度内容的学习。 （三）技术进步工作 年内，计划与_企业合作开发“监察审计信息管理系统”。 三、考核工作 根据企业审计管理制度，组织对企业所属所有单位内审机构工作情况进行考核。 _审计部经理： —年—月—日编制日期审核日期批准日期 修改标记修改处数修改日期

第5章审计目标与审计计划习题+案例

章 5 章审计目标与审计计划 习题参考答案 1.什么是审计目标？审计目标体系包括哪些层次？ 【答】（1）定义：审计目标是在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。 （2）审计目标体系通常由两个层次的目标构成：一是审计总体目标；二是审计具体目标。二者相互依存，联系紧密。审计的总体目标决定着审计的整个过程，审计过程中所进行的所有工作都应该是为实现这一总体目标而设计的；审计的具体目标则是对总体目标的分解，它们可以更好地指导审计过程中的具体审计测试。 2．注册会计师执行财务报表审计的总体目标是什么？ 【答】注册会计师执行财务报表审计的总体目标：对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见，并出具审计报告。 3．被审计单位管理层认定包括哪些类别？ 【答】注册会计师在审计中通常运用三类管理层认定，即分别对各类交易和事项、账户余额、列报与披露运用的管理层认定。 1．对各类交易和事项运用的认定 （1）发生：即记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关。 （2）完整性：即所有应当记录的交易和事项均已记录。 （3）准确性：即与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。 （4）截止：即交易和事项已记录于正确的会计期间。 （5）分类：即交易和事项已记录于恰当的账户。 2．对期末账户余额运用的认定 （1）存在：即记录的资产、负债和所有者权益是存在的，且与被审计单位

相关。 （2）权利和义务：即记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。 （3）完整性：即所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。 （4）计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额列报在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。 3．对列报与披露运用的认定 （1）发生及权利和义务：即披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。 （2）完整性：即所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。 （3）分类和可理解性：即财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚，易于理解。 （4）准确性和计价：即财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。 4．被审计单位管理层认定与具体审计目标之间的关系如何？ 【答】审计人员对财务报表的合法性和公允性发表意见，实际上就是要对管理曾的各项认定进行审查，判断其是否合法、真实和公允。 因此，具体审计目标是根据管理层对财务报表的认定而制定的，与管理层对财务报表的认定是一一对应关系。 表 1 管理层认定与具体审计目标之间的关系管理层认定具体审计目标具体审计目标的含义 （一）与交易或事项相关的认定和审计目标 发生发生确认已记录的交易或事项是真实的、已经发 生的 完整性完整性确认已发生的交易或事项均已记录 准确性准确性确认已记录的交易或事项是按正确金额记录 和反映的 截止截止确认发生的交易或事项已经记录于恰当的会 计期间 分类分类确认被审计单位记录的交易经过适当分类， 并计入恰当的会计账户 （二）与期末账户余额相关的认定和审计目标

审计工作计划表

审计部近期工作计划及安排 一、11月17日--23日进行工作分析报告的接收及填写指导 二、11月24日将填报情况进行汇总（填报总人数、未填报人员、未填报岗位等） 三、11月24日--31日进行工作分析报告的整理工作，将最终版本敲定报总经理审核。 四、在整理汇总期间与相关部门负责人对特定岗位进行深度剖析，争取将公司整体业务全部包含在内（以幸福店为主要对象） 五、在本周内对超越系统进行全面学习及了解，工作分析报告汇总结束后，首先对相应岗位系统权限进行重新分配。 六、与各部门领导单独约谈，从财务角度对相关业务流程及岗位管控进行相应调整并形成书面文件，对象---幸福店，时间周期一周（12月1日--7日） 七、根据工作分析报告设计相应统计表，保证公司主要数据的传递及把控。 八、将公司日常事务的审核工作提上日程，定位财务人员对具体项目进行审核工作，审计部主要精力将放于审核工作的抽查及反馈。 九、根据工作分析报告形成相关制度（财务角度），对经办人员的签字进行统一梳理，以便各岗位工作留有痕迹，提高风险责任意识。 审计部 2014年11月16日篇二：公司年度内部审计工作计划 深圳市xx集团股份有限公司2011年度审计工作计划 (2011-01-19 16:21:24) 转载 ▼ 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、 经济合同审计等并重。 2、2011年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、2011年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部 控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行 而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2011年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定 审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控 制度，保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预 算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范

企业审计工作计划

企业审计工作计划 篇一：公司20XX年度内部审计工作总结和20XX年度工作计划 公司20XX年度 内部审计工作总结和20XX年度工作计划 20XX年，**********公司审计部围绕公司“*****”年度发展主题，结合部门年度目标，认真履行了部门职责，卓有成效地开展了各项工作，为公司持续健康发展提供了有力保障。现将20XX年工作及20XX年计划情况报告如下：一、20XX年度内部审计工作总结 （一）20XX年审计基础工作情况。 20XX年，审计部在机构设置、人员配备、制度建设等基础工作方面发生较大变化。 1.机构设置。 公司成立审计部，主要职责为负责公司内部控制体系、全面风险管理体系的建设与管理，开展对所属各单位的经济责任审计、专项审计和调查。公司内部审计工作由审计部统一负责，下属平台单位不再保留审计职能。 2.人员配备。 人员编制为***人，其中审计部主任1人、审计处4人、风险管理处3人。本年招聘********，目前在职***人。

3.制度建设。 审计部对已有25个制度程序进行梳理，重新修订印发了《公司经济责任审计管理办法》等制度文件，制定了《财务收支审计工作程序》、《全面风险管理程序》等程序文件。 4.工作组织运行模式。 审计部根据年度审计计划组织审计小组，并根据审计项目的具体工作量和复杂性，协调内部审计咨询专家协助开展现场审计工作。 （二）20XX年度审计工作开展情况。 截至20XX年12月底，已完成现场审计项目***项，完成年度计划***%。目前，已有***个项目形成审计报告，审计资产总额****亿元，挽回各类损失****万元，节约各类开支****万元，清退个人不当得利***万元。****主要实施的审计及各类专项检查项目包括： 1.财务收支审计。 *截至20XX年12月底，审计部已完成对****、****公司、****公司、****项目部、****等10个项目部的财务收支审计，加强了对被审计单位财务收支合法性、会计信息真实性和准确性的检查监督，促进了会计核算工作的规范化，提高了财经法纪执行力，防范了舞弊风险。 2.经济责任审计。 审计部根据公司人力资源部委托，开展了对****公司、

审计部年度工作计划范本(新编版)

审计部年度工作计划范本(新 编版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改

审计部年度工作计划范本(新编版) 导语：工作计划是我们完成工作任务的重要保障，制订工作计划不光是为了很 好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。 xx年审计工作要以科学发展观为统领，坚持全面审计，突出重点，大力加强审计机关队伍建设，切实发挥审计“免疫系统”功能，为促进项目建设、规范财经秩序、推进社会事业科学发展做出积极贡献。总的思路及措施是： 一、围绕一个中心。即：紧紧围绕县域经济发展这个中心，强化审计监督服务。作为县政府综合经济监督的审计机关，要围绕县委县政府确定的工作目标，研究审计环境，部署审计项目，确定审计重点，真正为县域经济发展保驾护航。 二、抓住两个关键。审计质量和队伍建设是审计工作的生命线，是树立审计形象和的关键。审计工作要想得到社会认可，这两项工作必须常抓不懈。一是审计质量。一方面是审计项目业务质量。要以提高规范化水平为基础，以提高先进审计方法运用水

平和审计成果利用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，继续深入开展审计项目精品创建活动。此外，严格落实审计组主审负责制、审计质量一票否决制、审计责任追究制等一系列措施，确保审计事实清楚、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。 另一方面是审计结果利用质量。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要高站位，从有利于县域经济发展、维护社会稳定的高度，发现问题、思考问题、分析问题，从宏观上提出解决问题的意见和建议，为领导决策提供可靠的依据和参考，增强服务的超前性和时效性。二是队伍建设。队伍建设的根本是人的素质的提升。首先，组织审计人员参加政治理论、法律知识和业务技能的培训，增强大局意识，提高贯彻落实科学发展观和执行党的路线方针政策的自觉性。其次，继续完善落实各项行之有效的制度，使审计工作每个环节都有章可循，都置于严格的监督之下。廉政建设的好坏事关审计队伍形象，要切实加强廉政建设，

具体审计计划

具体审计计划 具体审计计划的内容（审计程序的性质、时间、范围） (1)风险评估程序 (2)计划实施的进一步审计程序 具体有：控制测试和实质性程序 (3)计划其他审计程序 具体审计计划应当包括下列内容： 风险评估程序 1、风险评估程序 1.1一般风险评估程序： 说明：项目组需记录为了了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序，该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序所记录的内容，需要包括项目组工作的性质及范围。 1.2针对特定项目的程序 说明：包括确定特定项目、询问程序和时间安排

2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2被审计单位的性质 2.3会计政策的选择和应用 2.4目标、战略及相关经营风险 2.5财务业绩及相关经营风险 解内部控制 3.1控制环境 3.2被审计单位的风险评估过程 3.3信息系统与沟通 3.4控制活动 3.5对控制活动的监督 4、对风险的评估及审计计划的讨论 计划实施的进一步审计程序 针对评估的认定层次的重大错报风险，CPA计划实施进一步的审计程序的性质、时间和范围。 通常CPA的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序两个层次。

总体方案主要指注册会计师针对各类交易、帐户余额和列报决定采用的总体方案（包括实质性方案和综合方案） 具体审计程序是对进一步审计程序的总体方案的延伸和细化（包括控制测试和实质性程序的性质、时间和范围） 5、评估大错报风险 5.1评估的财务报表层次的重大错报风险 5.2评估认定层次的重大错报风险 6、进一步审计程序（说明：这里只列示重要帐户和列报的计划总体方案的内容） 6.1确定重要帐户及列报 6.2将评估的认定层次的重大错报风险与重要帐户或列报相联系 6.3对重要帐户或列报确定相关认定 6.4确定审计目标并与进一步审计程序表（具体审计程序）中的相关审计目标相互索引 6.5评估是否利用专家及其他人士的工作 6.6确定拟实施的总体方案及是否实施控制测试和实质性程序

审计计划标准范本_1

计划编号：LX-FS-A57504 审计计划标准范本 After The Objectives And T asks Are Clearly Expressed In The Work, The Resources Needed To Achieve The Objectives And The Procedures, Methods And Means Adopted Shall Be Planned. 编写：_________________________ 审批：_________________________ 时间：________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑

审计计划标准范本 使用说明：本计划资料适用于工作中在确表达出目标和任务后，规划实现目标所需的资源以及所采取的程序、方法和手段，同时表达出各级管理人员在执行计划过程中的权利和职责。资料内容可按真实状况进行条款调整，套用时请仔细阅读。 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、20XX年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理

的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。

年度审计工作计划4篇

年度审计工作计划4篇 本文目录年度审计作业方案度审计作业方案范文XX镇年度审计作业总结及年审计作业方案最新度审计作业方案本年以来，我局在县委、政府以及上级审计机关的正确领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思维为指针，以科学发展观为统领，仔细遵循十九大精力，紧紧环绕县委、县政府中心作业，活跃展开审计效劳和审计监督。依照全国、全省、全市审计作业会议精力，加强“人、法、技”建造，业必定精、法令求严、作业务实、办法求新、质量求高，坚持“依法审计、效劳全局、环绕中心、杰出要点、求真务实”的二十审计政策，仔细实施审计监督功用。进一步加大了对要点范畴、要点资金、严峻违法违规问题和经济案子的查办力度，为构建“小康**、调和**”作出了巨大的尽力。现将一年来的作业状况如下： 一、党建作业 本年以来，审计局一直把党建作业列入局党组重要议事日程，仔细研讨，精心组织，充分发挥党支部的战役堡垒效果和共产党员先锋榜样效果，狠抓党建作业各项使命的履行。 (一)抓好党员、干部学习教育。为了深化遵循十九大精力，抓好党的思维建造和党员、干部学习教育，我支部年头特别拟定了政治理论，并清晰专人抓此项作业的履行，首要是仔细学习党的十九大精力以及各类关于党的建造的材料;

抓好党员干部思维教育，组织整体党员到九渡赤水纪念馆，进行革命传统教育，经过学习教育，使党员干部思维安稳，一直保持着杰出的精力状况，为展开审计作业供给思维保证。 (二)抓支部建造，审计局党支部严厉依照上级党委的要求，及时传达中心和上级党组织的指示、决议、文件和会议精力，引导和发起党员活跃主动地去实践，以党员的榜样行为来表现党的先进性，不断增强党性修养。支部仔细听取党员的思维汇报，查看党员的作业、思维、学习状况和组织交办的作业使命完结状况，仔细展开批评与自我批评;党建政策办理作业做到按季考评;仔细做好党费收缴办理和党内根本状况的统计作业; (三)展开好党的底层组织建造年活动。及时举行发动布置会议，充分知道展开“党的底层组织建造年”活动的严峻现实意义。我局采用会集学习、自学、沟通讲话等办法，加强对十九大陈述、《党章》、科学发展观、中心九个长效机制和省委“1+9”等文件和会议精力的学习。厚实展开主题实践活动，充分发挥党组织的桥梁和枢纽效果。我局将教育活动融入各项实践活动中，参与抗雪凝活动、抗震救灾活动等。以展开党的底层组织建造年活动为关键，仔细展开党建帮扶活动。审计局结合本身和挂帮城镇实践状况，举行全局干部职工大会，拟定帮扶。在作业经费紧张的状况下，局里边拔出1800元，加上全局党员干部自发捐款2200元，算计4000元悉数

审计部年度工作计划文档

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审计部年度工作计划文档 前言语料：温馨提醒，工作计划是，对一定时期的工作预先作出安排和打算时，工作中都制定工作计划，工作计划实际上有许多不同种类，它们不仅有时间长短之分，而且有范围大小之别。从计划的具体分类来讲，比较长远、宏大的为“规划”，比较切近、具体的为“安排”，比较繁杂、全面的为“方案”，比较简明、概括的为“要点”，比较深入、细致的为“计划”，比较粗略、雏形的为“设想”，无论何种称谓，这些都是计划的范畴。 本文内容如下：【下载该文档后使用Word打开】 审计部年度工作计划篇一： 按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。 一、XX年度内部审计工作目标 (一)完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作计划执行情况和工作报告。 (二)根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、XX竣工决算进行重点监

控，提高经济效益。 (三)加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评价体系，促进公司管理。 二、审计资源 审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。由于部门人员专业结构不全面，仍难以达到全面性的要求。今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。 三、XX年度内部审计重点项目 (一)20xx年度审计和XX年半年度审计 为验证、评价XX年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于XX年X月份进行XX年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。 (二)物流专项审计 对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。促进提高物流管理水平，保障运输安全、及时，提高经济效益。 (三)集团办公室制度审计 重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。 (四)基建审计 工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计，该项工作须进一

审计工作计划书范本【三篇】

审计工作计划书范本【三篇】 【 【篇一】审计工作计划书 20XX年审计工作要以科学发展观为统领，坚持全面审计，突出重点，大力加强审计机关队伍建设，切实发挥审计“免疫系统”功能，为促进项目建设、规范财经秩序、推进社会事业科学发展做出积极贡献。 总的思路及计划是： 一、围绕一个中心。 即：紧紧围绕县域经济发展这个中心，强化审计监督服务。作为县政府综合经济监督的审计机关，要围绕县委县政府确定的工作目标，研究审计环境，部署审计项目，确定审计重点，真正为县域经济发展保驾护航。 二、抓住两个关键。 审计质量和队伍建设是审计工作的生命线，是树立审计形象和的关键。审计工作要想得到社会认可，这两项工作必须常抓不懈。一是审计质量。一方面是审计项目业务质量。要以提高规范化水平为基础，以提高先进审计方法运用水平和审计成果利用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，继续深入开展审计项目精品创建活动。此外，严格落实审计组主审负责制、审计质量一票

否决制、审计责任追究制等一系列措施，确保审计事实清楚、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。 另一方面是审计结果利用质量。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要高站位，从有利于县域经济发展、维护社会稳定的高度，发现问题、思考问题、分析问题，从宏观上提出解决问题的意见和建议，为领导决策提供可靠的依据和参考，增强服务的超前性和时效性。二是队伍建设。队伍建设的根本是人的素质的提升。首先，组织审计人员参加政治理论、法律知识和业务技能的培训，增强大局意识，提高贯彻落实科学发展观和执行党的路线方针政策的自觉性。其次，继续完善落实各项行之有效的制度，使审计工作每个环节都有章可循，都置于严格的监督之下。廉政建设的好坏事关审计队伍形象，要切实加强廉政建设，做到守土有责、为审清廉，力求把审计机关的良好形象树立好、维护好。 三、强化三项工作。 一是以预算执行审计为基础，全面提高财政审计宏观效果。围绕推进财政部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财政资金使用效益为目标，以财政资金真实性、合法性、效益性为重点，切实加大预算执行审计力度。在审计过程中做到审点和审面相结合，既要审计财政、地税等财政收入组织部门和预算安排部门，又要延伸审计重点到财政支出比重大、预算外收入多、具有一定资金分配权的部门以及各类专项资金较

审计年度工作计划范本(完整版)

计划编号：YT-FS-9000-61 审计年度工作计划范本 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart

审计年度工作计划范本(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、指导思想 20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展 目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出 重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司 经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问 题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同 时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真 务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做 出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的 审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质 量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供 保障。 二、工作目标

紧紧围绕着20xx年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。 (一) 进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。 加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。 (二) 加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。 加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。

XX年度审计部工作计划

XX年度审计部工作计划 按照《企业内部控制基本规范》、《公司内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计计划。内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步规范内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。 一、XX年度内部审计工作目标 （一）完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作计划执行情况和工作报告。 （二）根据生产经营的发展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告。对年度审计、制度执行、生产与费用循环、XX竣工决算进行重点监控，提高经济效益。 （三）加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评价体系，促进公司管理。 二、审计资源 审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。由于部门人员专业结构不全面，仍难以达

到全面性的要求。今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。 三、XX年度内部审计重点项目 （一）XX年年度审计和XX年半年度审计 为验证、评价XX年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，计划于XX年X月份进行XX年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。 （二）物流专项审计 对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进行专项审计。促进提高物流管理水平，保障运输安全、及时，提高经济效益。 （三）集团办公室制度审计 重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进行审计。 （四）基建审计 工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计,该项工作须进一步制定审计方案。 （五）生产与费用循环审计 审计目标:生产管理制度有效运行，成本开支符合授权审批的规定，成本核算齐全，节能降耗，产品质量受控。 审计内容：直接材料成本、直接人工成本、制造费用、质量检验。