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教育部经济责任审计整改结果清单

教育部经济责任审计整改结果清单

附件2

经济责任审计整改结果清单审计项目:

被审计单位:

经济责任审计重点 策略及工作流程

7.1经济责任审计 7.1.1对经济责任审计项目的认识 通过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督,以分清经济责任,评价工作业绩,为领导考核、任免、奖惩提供依据。同时,通过审计促使干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识,推进党风廉政建设,建立健全内部控制制度,加强监督管理,提高经济效益,确保国有资产的保值增值。 7.1.2经济责任审计项目服务方案 7.1.2.1经济责任审计项目重点及实施策略 7.1.2.1.1经济责任审计项目重点 (1)财务状况的真实性。重点审查领导干部任职期间的财务状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完整,账实是否相符,会计核算是否准确,财务报表范围是否完整等。主要内容包括: 财务会计核算是否准确、真实,是否存在财务状况和财务收支不实的问题; ①财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定,是否存在故意编造虚假财务报表等问题; ②会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符; ③采用的会计确认标准或计量方法是否正确,有无随意变更或者

滥用会计估计和会计政策,故意编造虚假收支等问题。 (2)财务状况及财务收支的合法性。重点审查领导干部任职期间,财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括: ①收入、费用支出的确认和核算是否符合有关规定,有无虚列、多列、不列或者少列收入及费用支出等问题; ②资产、负债、净资产的确认和核算是否符合有关规定,有无随意改变确认标准或计量方法,以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、净资产等问题。 (3)财务的效益性。重点审查资产质量状况、债务风险状况。 ①资产质量状况审计。主要通过资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标,审查领导干部任职期间占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。 重点对不良资产进行审计,按照领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况,分清不良资产产生的责任。核实领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。 ②债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标,审查领导干部任职期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。

财务审计整改报告范文

( 整改报告) 姓名:____________________ 单位:____________________ 日期:____________________ 编号:YB-BH-053197 财务审计整改报告范文Model of financial audit rectification report

工作报告| Work Report 整改报告财务审计整改报告范文 自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后,主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的,但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视,立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改,将整改情况汇报如下: 针对存在的具体问题逐一整改。 一、对于在预(决)算执行存在的问题,我们做了认真细致的分析,存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划,并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款,今后不在支付;对专项资金已单独核算,今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴,今后按税法规定的科目,按时足额上缴。 二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题,也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理,把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查,公务借款,基本收回,并以做了帐务处理,个人借款以下了催款通知书,限期收回;对业务费已建立了开支制度,今后业务费严格 第2页

经济责任整改方案

经济责任整改方案 经济责任整改方案怎么写?相信很多人都想知道吧?以下是XX为您整理经济责任整改方案的相关资料,欢迎阅读! 经济责任整改方案1 为确保我镇村级换届选举工作顺利进行,正确评价和选用村干部,加强农村基层组织建设,根据《关于做好第四届农村干部任期经济责任审计工作的通知》282号]精神,和《东莞市农村集体经济审计办法》及《东莞市农村干部任期经济责任审计办法》,结合我镇实际,制定本实施方案。 审计对象为下述四种人员在任期内的经济活动: 1、村党支部书记 2、村民委员会主任 3、经济联合社理事机构中的主要负责人 4、部分资产问题较大、群众意见较多的股份经济合作社理事长 这次审计的范围是第四届村民委员会任期开始以来股份经济联合社的财务收支和有关经济活动,必要时可根据实际情况追溯和延伸。 审计期间为20XX年5月1日至20XX年6月30日;审计基准日为20XX年6月30日。

为保证工作顺利开展,确保按时、按质完成工作任务,现成立寮步镇农村干部任期经济责任审计领导小组,负责统一领导本次的审计工作,领导小组由副镇长刘松泰任组长。 领导小组下设办公室,设在农资办。办公室主任由陈永光兼任,副主任由韩惠球担任,办公室成员由农资办、农村会计中心成员组成。领导小组内设审计工作组,由叶雪平任组长,负责总协调和对各组审计成果的复查、总结;审计工作组将抽调部分委派会计,分成五个工作小组,分批组织实施本次任期经济责任审计,并处理日常工作。 鉴于本次审计时间紧、任务重、政策性强,因此需要各村会计在审计期间全力协助审计组工作,并遵守审计回避制度,故各村委会应协调安排好本村会计在被审计期间的暂代工作。 财务收支计划的执行情况 审查审计对象任期内主要经营目标完成情况,上级考核的各项经济指标是否完成。 国家财经法律法规、农村财务管理制度的执行情况 1、有无违反国家财经法律法规和农村集体资产管理制度,有无正确执行村务财务公开制度、民主管理制度。 2、有无隐瞒或虚报集体收入。 3、有无行贿受贿、贪污,以及利用职权私吞、挪用、截留、转移集体资产及其收益等行为。

经济责任审计中存在的问题与对策探讨

经济责任审计中存在的问题与对策探讨 摘要:国家机关企事业单位的领导人对本单位的生存和发展起着极为重要的作用,因此对他们进行监督就显得尤为重要。本文首先分析了我国经济责任审计中存在的问题,在此基础上,提出了完善经济责任审计的几点建议。 关键词:经济责任审计监督成果利用 一、我国经济责任审计中存在的问题 经济责任审计是审计主体受权或受托对领导人员任职期间所在 部门或单位财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性以及对 有关经济活动应当负有的责任所进行的独立的监督、鉴证和评价活 动。经济责任审计存在问题有: 1、审计工作缺乏规范 目前在实践中,审计工作的不规范性带来的主要问题是,由于缺 乏具体操作指南,审计评价指标既缺乏依据,又无统一标准,经济责 任审计结果不能体现出干部的差异性,导致审计的公正性和客观性 受到质疑。对于不同类型的领导干部,审计内容、范围不明确;对于不 同行业、不同基础领导干部的政绩评价标准不统一,对于领导干部任 期经济责任的认定,存在较大随意性,特别是涉及个人直接经济责任 时,审计组与被审计单位容易出现分歧。 2、审计目标不明确 由于审计理念陈旧,视野狭隘,导致经济责任审计与常规的财政 财务收支真实性、合法性审计差别不大,审计内容和重点停留在传统 财务收支纠错查弊上,不能较为完整地反映领导干部任期业绩和经 济活动全貌,难以对其经济责任进行全面评价;审计工作跟不上宏观 经济和社会形势发展的需要。在审计项目的安排上,对掌握不同职 权、在不同风险岗位的领导干部的监督,没有做到重点突出,不能体 现区别对待的原则。对掌握资金和审批权利的重要部门、经济运行的 薄弱环节、群众反映较多、容易出问题的单位,领导干部出现问题的 几率,比一般单位要高得多,如交通和土地等部门的领导干部。这从 另一方面反映出在市场经济环境下的制度缺陷,是导致干部监督不 力、腐败现象蔓延的一个重要因素。 3、审计人员素质难以审计工作的需要 首先,审计人员的业务素质较低。由于我国审计事业起步较晚, 因此审计人员的业务素质普遍较低,而且现在的审计人员多为一个 专业,专业知识比较单薄,不能适应新的情况。再加上现代经济责任 审计相对审计人员来说,仍属于一项新生事物,更增加了审计的难 度。其次,审计人员的职业道德素质较低。审计工作是一项专业性和 技术性很强的工作,同时又是一项对审计人员责任心和职业道德水 平要求很高的工作。此外,由于经济责任审计的对象主要是干部个 人,一旦查出了问题。追究起责任来,上下左右的说情者,或明说或暗 示、或硬缠、或软磨、甚至封官许愿搞感情投资,凡此种种往往使审计 人员原本就很薄弱的职业道德,经受更加严峻的考验

经济责任审计需提供资料清单

经济责任审计需提供资料清单 提供资料清单 一、企业基本资料原件及复印件 1.XXX同志的任职文件、离任文件; 2.企业各项规章制度; 3.企业简介、营业执照等有关证照复印件; 4.企业有关经营资质证书; 5.物价部门审核的收费批文; 6.国有资产产权登记证; 7.有关合并、划转或重组的上级文件; 8.xxxx年度会计报表审计报告; 9.xxxx年度所得税汇算清缴报告; 10.xxxx年xx月以来有关重大决策的会议纪要或决议。 二、xxxx年xx月xxx年xx月的财务会计资料 1.财务会计报告(含会计报表、附注、财务说明书); 2.会计帐簿、会计凭证; 3.会计政策说明; 4.银行对账单; 5.固定资产、存货盘点记录。 三、xxxx年x x月xxx年xx月期间税务资料 1.各期纳税申报报表;

2.与税务机关的来往文件,包括:减免税申请及批复,税务审查决定书 经济责任审计需提供资料清单 四、有关实物资产、无形资产的权属证明原件及复印件 1.房产证、车辆行驶证、重大设备购置发票、商标或专利证书; 2.其他有关资产权属的证明文件。 五、被投资企业的资料 1.对外投资合同文件; 2?被投资企业资料,包括:公司章程、营业执照、验资报告,xxxx 404 年审计报告或年度会计报表,董事会会议记录或决议。 六、x xxx年以来以下重要合同文件 1.重大购建资产合同; 2.全部担保合同文件; 3.重要业务合同(含购、销、服务等); 4.场地租赁合同; 5.其他重要合作协议、挂靠协议; 七、其他有关资料。包括 1.资产清查盘点表,资产处理报告; 2.涉及本企业的有关诉讼文书、法院判决书、调解书、强制执行/中止执行书等; 3.在职人员花名册。 审计监督审计监督

经济责任审计的程序和方法

经济责任审计的程序和方法 【内容摘要】经济责任审计制度是一项具有中国特色的经济监督制度。这一制度的实施,不仅是我国经济体制改革和社会经济发展的客观需要,而且也是依法治国和加强对权利的制约与监督的内在要求。随着经济责任审计实践的逐步深入,各级党委、政府以及社会各界对经济责任工作的期望值越来越大,要求越来越高,经济责任审计工作不论是从制度到实施,还是从理论到实践,都面临着严峻的挑战和难得的发展机遇。 【关键词】经济责任审计审计程序审计方法 经济责任又称“受托责任”,是指由于财产所有权与管理权的分离,财产所有者(委托人)将财产的经营管理权委托给受托人,而形成的受托责任人应负有妥善管理委托人交付的资财,并把履行结果向委托人进行报告的责任。目前通常所称的经济责任审计特指领导干部经济责任审计,包括企业领导干部经济责任审计和党政机关领导干部经济责任审计两方面。它始于上世纪80年代,当时一些地方的国家审计机关进行厂长离任经济责任审计尝试;1986年12月,审计署制定了《关于开展厂长离任经济责任审计工作的几个问题的通知》,标志着企业领导人员经济责任审计工作的正式开始;1999年5月,以中办、国办联合下发的“两个规定”为标志,全国各地审计机关全面开展领导干部经济责任审计,经济责任审计机构普遍建立,经济责任审计工作获得空前发展。 在领导干部经济责任审计中,国家作为委托人,把有关公共资源

委托给有关人员,他们接受委托后肩负着妥善管理有关资源,并定期报告其管理情况的责任,其报告的情况真实与否需要国家授权的监督机构———国家审计机关进行审查,这就是现在普遍开展的领导干部经济责任审计所依据的法理基础。 一、经济责任审计的含义与作用 (一)经济责任审计的含义。经济责任审计:指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任,为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。审计产生的客观条件之一就是财产所有权与经营管理权的分离,其主要目的就是为了保护财产的安全和完整,保证会计资料的真实和可靠,明确财产经营管理者的经营管理责任。因此,从根本上看,任何一种审计都是经济责任审计,也就是说,广义的经济责任审计包括一切审计。狭义的经济责任审计,则是特指我国在近些年来出现的旨在明确国家机关和国有企业事业单位经营管理责任而进行的一种审计活动,这也就是我们通常所说的或者离任审计。下面主要是从狭义的角度对经济责任审计加以介绍。经济责任审计的目的不同于常规审计。常规审计的主要目的是维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益,其出发点是被审计单位和国家的经济秩序。而经济责任审计的主要目的则是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任,为组织人事部门和纪检监察机关和其他有

经济责任审计报告模版[1]

×××单位×××(职务)×××同志 任期经济责任审计报告 ×××审字[200×]第××号 主送单位:单位主管领导或审计机构 [导语部分:简要说明审计概况,包括审计立项依据/背景,审计工作时间及方式,审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点,所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组,于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段]本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构,审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因,本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况,如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议:根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度),以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定: (1)如属一般性的审计,且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响),则此处宜简略,且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重

经济责任审计报告(范本)

经济责任审计报告(范本) ×××同志经济责任审计报告××联社: 稽查大队于200×年××月××日至××月××日,对××市联社理事长×××200×年××月至200×年××月任期的履职情况进行了审计。审计发现被审计人存在的主要问题有×个,涉及违规资金××万元。其中:应负主管责任的问题×个,涉及违规资金××万元;应负领导责任的问题×个,涉及违规资金××万元。现将审计中发现的主要问题报告如下: 审计发现应负主管责任的问题×个,涉及金额××万元。其中:信贷方面问题×个,涉及金额××万元;财务方面问题×个,涉及金额××万元;风险管理方面问题×个,涉及金额××万元;人事方面问题×个,涉及金额××万元;监审保方面问题×个,涉及金额××万元。 信贷方面问题×个。 1.审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款1笔,结欠1500万元。 贷款情况。 200X年XX月XX日,XX县联社XX信用社向XXX公司发放村集体土地抵押贷款1500万元,到期日200X年XX月XX 日。XX市联社审批同意人:XXX、XXX、…,最终审批人:XXX。 主要违规表现。

一是审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款。发放1500万元贷款时,XX市联社审查中心审查报告中明确指出:“该公司结欠1000万元贷款逾期半年未还”。在此情况下,XX市联社贷审会及最终审批人仍审批同意发放贷款1500万元。 二是贷后管理不到位。用于抵押的土地属王家湾村委会集体土地,该村委会未出具同意抵押承诺书。至审计日,贷款发放了15个月, XX市联社无法提供对该笔贷款进行过贷后检查的记录,上述贷款抵押不合规的问题,市联社未能及时发现和督促整改。 风险状况。 一是该公司于200X年停产,法定代表人张XX已经外出下落不明,无第一还款来源。 二是用于抵押的土地属村委会集体所有,该村委会未出具同意抵押承诺书并将土地出租,第二还款来源无保障。 被审计人应承担的责任。 ①应负主管责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长,在知道借款人存在不良信用记录的情况下,仍然审批同意向其发放贷款,应负主管责任。 ②应负领导责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长,负责全面工作,在贷款发放后,由于组织贷后检查不到位,至审计日,对XXX公司贷款抵押不合规的违规问题未能发现,

经济责任审计中存在的问题与对策

经济责任审计中存在的问题与对策 摘要:目前经济责任审计存在审计成果利用严重滞后、审计任务重与力量不足等问题,笔者提出:先审后离,广泛开展任中审计;突出重点,进行定期审计;提高质量,发挥审计成果的作用等对策。 关键词:经济责任审计问题与对策 一、目前经济责任审计存在的问题 1、“先审后离”难以实行,审计成果利用严重滞后。 “先审后离”制度在全国来说普遍难以实行,针对这个问题各地不断探索创新审计方法,如黑龙江、江西、福建等省的一些地方针对“先离后审”的弊端,探索了对拟调任的领导干部实行“待审制”、“试用期制”以及“离岗考察”等方法。但是,现在绝大多数地区和单位还做不到“先审后离”。在一些经济责任审计中,发现的问题较多,但由于人已调离、提拔,审计机关出具的审计结果起不了应有的作用。特别是对党政领导的经济责任审计,除了解其经济责任外,还应评价其任期内的工作业绩,为干部管理部门考核和使用提供依据,如果审计成果长期得不到很好的应用,对审计机关的权威性和审计人员的积极性就会造成很大的影响,经济责任审计也就失去了其应有的作用和现实意义。 2、审计任务重与力量不足的矛盾十分突出。 这个问题省、地、县三级审计机关反映都很强烈,地县更为突出。据对全国236个县经济责任审计工作开展情况的调查,经济责任审计项目占审计项目总量的比重逐年递增,2002年平均达到37%,

有些已经达到60%至70%。据了解,甘肃省地县审计机关每年要调用一半的力量搞经济责任审计工作,有的县审计机关经济责任审计任务占到全年工作量的70%以上;省审计厅每年也要拿出三分之一的力量去完成经济责任审计任务。经济责任审计任务急、时间紧,审计人员少,审计质量就难以保证。特别是在政府换届和集中调整干部时这一矛盾表现得更为突出,有的地方为了完成数量上的任务,不得不采取突击应付的办法,审计的结果上升不到宏观的层面,审计评价、审计结果往往是组织上不满意,被审计对象也不满意,不能达到党委、政府的要求。 二、相关对策 1、先审后离,广泛开展任中审计 针对领导干部离任审计监督滞后、审计结果难以有效运用以及审计任务相对集中等问题,今后应认真贯彻“先审后离”制度,积极推行任中审计。开展任中经济责任审计,可以增强工作的主动性。开展任中审计后,可以科学确定年度经济责任审计计划,审计哪些行业、部门(单位),审计哪些内容,审计哪些重点事先都可以做到心中有数,改变了离任审计被动、盲目的弊端。而且,按照年度经济责任审计计划,将预算执行审计、专项资金审计、审计调查等与经济责任审计结合起来,避免了重复审计,实现了审计成果互用和资料共享节约了审计成本,提高了审计效率。 2、突出重点,进行定期审计 经济责任审计工作政策性强、涉及面广、时间跨度长、情况复杂、

经济责任审计提供清单

经济责任审计提供资料清单被审计单位:(盖章)审计时限:报送时间:

经济责任审计领导干部述职报告内容 1、经济管理职责范围和分工; 2、财务收支和与目标责任制有关的各项经济指标完成情况; 3、重大经济决策及相关项目情况; 4、国有资产的安全、完整、保值增值情况; 5、单位内部控制制度建立、健全及其执行情况; 6、遵守国家财经法规和廉政规定的情况; 7、本人认为在经济责任方面存在的问题及建议; 8、需要说明的其他情况。

领导干部经济责任审计承诺书(单位) 经济责任审计小组: 现就我单位原负责人_________任职期间的经济责任审计事宜,按照《南阳师范学院党政领导干部经济责任审计暂行规定》的要求,对有关事项承诺如下: 1.被审计年度的所有经济事项均已入账,未私设账外账; 2.任期内重大经济决策的相关资料及相关会议纪要、记录等已全部提供给审计小组; 3.如提供资料虚假或未按要求完整提供,致使审计结果失实,我单位领导和直接责任人愿承担由此造成的一切责任; 4.无其他需要说明的事项。 承诺单位(盖章): 现单位负责人(签字):

日期: 联系人及联系方式: 领导干部经济责任审计承诺书(个人) 经济责任审计小组: 接受你处对我任职期间的经济责任进行审计,按照《南阳师范学院党政领导干部经济责任审计暂行规定》的要求,现就有关事项承诺如下: 1.所有经济业务交易事项,均遵循《会计法》、《会计准则》、《会计制度》以及有关财经法规的规定进行核算、编制财务报表,对会计资料的真实性、完整性承担责任; 2.提供的审计年度内各类资料,均能做到真实、完整,且所有经济业务交易事项皆已入账,无账外账及“小金库”行为; 3. 如提供资料虚假或未按要求完整提供,致使审计结果失实,本人愿承担由此造成的一切责任; 4.本人无经济违纪及其他问题; 5.无其他需要说明的事项。

经济责任审计的一般方法和步骤

公司经理经济责任审计方法 本方案所指部门经理泛指厂长、经理、部门经理、主任及科长级类管理人员。由于各集团或公司部门的设置不同,各管理人员职责有所不同;企业内审人员在评价经理责任时,可以参照公司制度、考核指标、职责内容、岗位特性四个方面进行评价,同时建议制定本集团各部门的相关评价标准。以下是应网友要求整理总结的经济责任内部审计方案,只从审计重点开始,其它形式的东西、人员及时间安排省略。 审计重点: 1、部门预算的编制及执行控制节约情况评价; 2、各经济指标的完成情况,包括KPI考核指标的完成评价; 3、部门下属各科室工作流程的内审控制评价; 4、部门工作职责与工作内容的完成情况评价; 5、部门人员违法违规、差错与低效、浪费等原因及责任分析; 6、部门发展规划及后备人才的选择与培养。 具体审计程序、内容、步骤 一、部门预算的编制过程及预算的执行控制 审计内容(风险点) 1、部门预算编制内容不充分、依据不充足。 2、预算编制金额与实际使用金额差异较大。 3、部门内各车间或科室使用预算互相混淆。 4、部门编制预算总额没有作合理性分析。 对应的审计步骤: 1、查阅审计年度所属部门或车间工段编制预算的所有资料,抽出30个预算项目详细编制资料,按金额的大小分别抽查大项目10个、中项目10个、小项目10个。分别检查其编制预算项目是否齐全,编制内容是否充分,编制依据是否充足。 2、从预算系统查找部门所属各科室年度预算实际使用情况汇总,与原制定的预算总额对比,是否有超过预算的项目,询问经办人具体原因及经过;并分析其他项目金额差异较大的原因。 3、抽查部门、车间或科室使用预算情况,检查50份实物(特别是可移动的物品,如电脑、工具类等)的使用单位,与使用预算编号的单位相比较,核对其是否相一致。如有不

教育局局长任职期间经济责任履行情况审计存在问题整改报告

教育局局长任职期间经济责任履行情况审 计存在问题整改报告 区审计局: 根据《审计法》和《党政主要领导干部和国有企业领导干部经济责任审计规定》精神,XX年7月12日至9月22日,区审计局组织对我本人担任XX区教育局局长职务期间履行经济责任情况进行了审计,在审计中,对存在的主要问题和责任界定进行了反馈,共提出存在的主要问题有六个方面9个问题,并提出了整改的意见和建议。从审计期间至今,本人针对存在的主要问题进行认真整改,现将整改情况报告如下: 一、思想认识到位,整改责任落实 对审计局反馈的审计中发现的主要问题,本人诚恳接受,并以积极的态度落实整改措施。一是根据主要问题的责任界定,召集了相关学校和股室明确整改责任,落实整改目标,明确整改责任人,做到能立行立改的必须立行立改,不能立行立改的问题要在最短时间内落实整改,明确整改时限。二是召开整改动员会,约谈问题责任人。11月初,针对区审计局的《审计报告》召开了相关学校和股室整改动员会,部署整改工作。并先后对问题责任学校、股室主要负责人进行了约谈,落实整改责任,确保审计中发现的主要问题能够

得到及时有效整改。 二、主要问题整改落实情况 1、干部人事任免、调整决策程序不规范的问题。根据局会议记录反映,本人任期内各乡镇中小学校长以及教育局机关中层干部的职务任免、调整没有统一以局党组会议的形式讨论决定,部分人事任免调整通过局务会议讨论决定,不符合《党政领导干部选拔任用工作条例》有关规定。针对这一问题,我局立行立改,严格执行《党政领导干部选拔任用工作条例》,严格按照干部管理权限,在教育系统人事任免、调整工作中由局党组集体讨论决定。 2、单位现金公款私存问题。针对审计中发现单位出纳将12768.81元公款存放在个人银行账户,我局立即自查,查明问题来龙去脉,并在审计期间责令进行整改,在审计期间已经整改完毕。同时要求涉财人员认真学习中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》等规定,建立内部财务控制制度,加强现金管理,杜绝此类行为发生。 3、暂付款长期挂账未及时清理,涉及金额1211000元。对XX年12月区教育局下属企业借款进行了清理,于今年11月22日由相关企业偿还,转账偿还到区教育局归集户资金共1211000元,区教育局在收到其归还欠款的银行单据后作会计冲账处理。 4、长期欠区财政借款未及时归还,涉及金额1460000

对新形势下经济责任审计工作的思考

对新形势下经济责任审计工作的思考 对新形势下经济责任审计工作的思考 近年,中办、国办先后出台《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人 员经济责任审计规定实施细则》,为领导干部经济责任审计审什么、怎么审以及如何评价等提供了有力依据。但总的来说,目前经济责 任审计制度规范体系还有待进一步完善,特别是在审计评价和定责 方面还不够规范。笔者结合经济责任审计工作实践,就贯彻落实经 济责任相关规章制度,进一步深化新形势下经济责任审计工作了一 些思考。 一、审计重点突出三大源头、三大结果 三大源头是:决策源头、项目源头、资金源头。在经济责任审计对象职权管辖范围内,首先要关注决策、项目、资金,决策是总源头,它决定了其他两项源头的发生。根据目标不同,决策有不同的 表现形式:改革型决策、创新型决策、纠错型决策,经济、社会事 业发展型决策;风险偏好也不一样,在源头阶段只能是摸清决策的 来龙去脉,对决策执行能力、条件的匹配情况和风险进行提示。 三大结果是:政策执行结果、项目实施结果、资金使用结果。党的十八大以来,审计署审计工作重点紧紧围绕政府的中心工作开展,稳增涨、促改革、调结构、惠民生、防风险政策执行情况审计是各 级审计机关日常重点工作。重大项目、重要资金使用情况审计,长 期以来都是各级审计机关的工作重点。 经济责任审计目标决定了审计重点必须关注决策、项目、资金。领导干部、国有企业领导人员履职尽责情况必然反映在政策执行、 项目实施、资金使用结果上。把源头和执行结果分开来讲,因为它 是有联系的两个审计阶段:源头形成阶段和结果形成阶段,源头与 结果可能跨越任期,本任期作出的决策,在后面几个任期内逐步实 施形成结果;前任决策后任执行是常有的事。针对“三大源头三大

经济责任审计的通知书相关附件北京林业大学审计处

经济责任审计资料清单 1、被审计单位内部管理制度。填写《内部控制制度调查表》(见附件5)。 2、与财务收支和经济活动相关的重大经济事项决策、相关会议记录、经济合同或协议等。 3、,被审计单位2008年1月1日—2009年12月31日期间财务收支情况和有关明细账目。 4、被审计单位2008年1月1日—2009年12月31日期间各种收费项目名称和收费情况。 5、截至2009年12月31日,被审计单位拥有的固定资产总量、固定资产明细帐以及债权债务情况。 6、2008、2009年被审计单位年度工作总结。 7、责任人任期内经济责任述职报告。 备注: 被审计单位所有送审资料必须加盖公章后递交审计小组; 责任人的述职报告必须由本人签字递交审计小组; 所有送审资料必须填写在“审计资料交接单”中。

责任人任期经济责任述职报告内容要求 一、单位及个人基本情况 (一)单位的基本职能、职责分工、编制、内设机构及下属单位。 (二)被审计领导干部何年何月根据什么文件任职,何年何月根据什么文件免职。任职期间的主要职责、主管什么工作。 二、经济责任履行情况 (一)审计期限内,单位历年的财务状况。 (二)预算执行情况如何,是否按学校有关财务制度规定的开支范围、标准,合理有效安排支出。 (三)收费及管理情况如何,收费是否获得学校审批,预算外收入是否及时、足额上交学校。 (四)固定资产是否有专人管理,是否安全、完整。审计期间内,固定资产的期初数、期末数及增减变动情况。 (五)重大经济决策是否符合规定程序,如物资采购是否经过招标,经办的合同协议是否合法有效,债权债务是否清楚,有无遗留的经济纠纷问题。 (六)是否按国家和学校的规章制度建立学院的内部控制制度并严格执行。 (七)个人廉政情况。 三、主管工作期间取得的重要成绩 四、其他需要说明的事项。

经济责任审计报告的主要内容

经济责任审计分析 一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告 (一)经济责任审计的主要内容 1.财务收支状况真实性审计。根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规,通过必要的审计程序,了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定,会计信息是否真实、完整,账实、账账、账表是否相符,判断企业会计核算的合理性,检查企业经营管理存在的有关问题。 2.任职期间资产质量的审计。国有企业普遍存在新官不理旧账的情况,因此必须划分清楚前后任资产质量状况,查实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况,特别是任职期间新产生的不良资产情况,审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况,分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分。对于企业在清产核资中未披露的损失(除政策性原因允许企业暂不处理的损失外),一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失。 3.任职期间经营成果审计。经营成果是经济责任审计的重要内容,经营成果不实在国有企业中非常普遍。因此,要在财务收支审计与资产质量审计的基础上,审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性,同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标。如果企业存在经营成果不实问题,应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整,并做出调整后新的会计报表,确认任期企业实际业绩利润,企业任期实际业绩利润=经过审计调整核实后的任期利润总额+任期消化以前潜亏-任期新增不良资产(扣除因客观因素新增不良资产)。 4.任职期间企业重大经营活动和经营决策审计。应重点关注企业的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规,以及所产生的结果等。这是新的经济责任审计强调的重点之一,注重对企业的绩效审计。 5.任职期间企业经营合法合规性审计。主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定,如有无公款私存,坐收坐支,私设“小金库”,资金账外循环;是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种;违规对外拆借、出借账户;违规对外出借资金等。 (二)经济责任审计业务报告 经济责任审计需要三个正式报告,即中介机构(企业)出具的财务审计报告、评价工作组出具的绩效评价报告和审计工作组出具的经济责任审计报告,财务审计报告和绩效评价报告为经济责任审计的阶段性报告,经济责任审计报告为最终结论性审计报告。

市领导干部经济责任审计问题整改落实责任追究制度

市领导干部经济责任审计问题整改落实责任追究制度市领导干部经济责任审计问题整改落实责任追究制度市领导干部经济责任审计问题整改落实责任追究制度为了充分运用领导干部经济责任审计结果,促进领导干部经济责任审计问题整改落实,充分发挥领导干部经济责任审计作用,根据《中华人民共和国审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《浙江省领导干部经济责任审计办法》等法律法规,制订本制度。 一、适用范围本制度适用于市级党政机关、乡镇(街道)、事业单位、社会团体、国有及国有控股企业,以及公安、法院、检察院等授权被审计单位及其被审计者。 二、整改落实内容在领导干部经济责任审计中,发现领导干部和被审计单位存在下列情况(除触犯法律法规按规定另行处理外),被审计单位必须进行积极整改: (一)违规决策或管理不当造成政府性资金较大损失与浪费的行为。 (二)违反领导干部党风廉政建设规定造成较大社会影响的行为。 (三)违反财经法规的行为,主要包括: 1、违规乱收费、乱罚款、乱摊派,加重单位、企业和个人的负担。 2、非法挤占挪用专项资金,包括: 救灾、救济、扶贫、社保、教育、三农等专项资金,以及擅自改变资金用途,支出不合法。

3、预算外资金未实行收支二条线管理;设置帐外帐、小金库或公款私存;偷税以及截留隐瞒收入。 4、违规滥发钱物和私分钱物;在下属单位或分管部门领取不当报酬;或利用职务的便利,将公共财物非法占为己有。 5、政府投资项目、未按规定实行公开招投标或审批程序执行不到位的;购置大宗物品未经政府集中采购。 6、单位债权债务及国有资产管理混乱,长期不清理,反映不真实,未按规定处置,造成国有资产流失。 7、违反规定超标准、超范围接待,消费性支出增长过快,招待费超标严重。 8、挪用公款或出借公款,以本单位财务为外单位提供担保。 9、严重失管,单位内部控制制度不健全或有制度不执行,账目混乱的。 10、其他违反财经法规的行为。 (四)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员进行违反国家财经法规的行为。 (五)单位财务人员没有任职资格,财务活动中编制提供虚假资料,推诿、拖延或者拒绝接受审计的行为。 (六)审计报告、审计决定要求整改落实的其它问题。 三、整改落实要求市审计局根据市政府通知,组织实施对领导干部的经济责任审计,出具审计结果报告、审计决定等规范性文书,提出审计问题整改具体内容,要求被审计单位及其被审计者整改。被审计单位及其被审计者必须在规定时间内执行和整改,并将整改落实情况报送市人民政府,抄送市委组织部、市纪委、市审计局。由于特殊

审计自查整改报告

审计中发现的问题 自查自纠情况报告 为落实xx在xx会上针对审计部在内部审计工作中发现的一些问题做的重要讲话及批示,公司财务部积极行动起来,对照此次审计部在内部审计工作中发现的问题开展自查自纠工作,对发现的问题逐一整改,现就自查自纠情况汇报如下: 一、重大经济事项决策 经自查,没有发现重大经济事项未经集体决策的情况;xx单位存在资金拆借,程序不够完善,下一步将规范资金往来程序。 二、授权审批控制方面 合同会签手续完整;没有发生出纳制证的情况;网银ukey严格按照制单人与审核人分开保管,但缺少必要的使用审批手续,出现付款操作由出纳经办,会计一级审核后付款的现象。整改措施:建立网银使用审批制度,实行分级管理,多岗位复核的原则,大额资金实行三级复核。 三、基建工程管理方面 按规定签订基建相关合同,不存在与个人签订经济合同现象,大额资金支付按合同条款履行,不存在提前付款现象。 四、资金管理方面 没有发现不合理的提取大额现金现象,但备用金管理较为松散,出现部分备用金未及时归还、前款未清后款又借的现象。整改措施:积极清理沉淀备用金,严格规范备用金流程。 五、资产管理方面 备品备件出入库手续完备,但有部分项目公司出现低耗品未办理出入库手续的情况,公司已组织人员进行清查,并且完善相关的手续。 六、税务管理方面 严格按税法规定进行申报纳税。 七、会计基础工作方面 存在凭证摘要不清晰、会计凭证审核不及时、账簿打印滞后等薄弱点。整改措施:在日常会计核算中,将严格按照集团公司会计基础工作标准的要求,提高原始凭证的审核、监督、控制力度和财务人员基础工作水平,促进会计基础工作的标准化、程序化和规范化。 xx公司 xx年xx月xx日篇二:xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告 xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告 根据《xxxxx公司全面落实审计整改实施办法》(xxxxxxxxxxxx号)有关公司文件精神,结合xxxxxx公司开展的第二次保险机构财务业务数据真实性检查,加强中介业务管理自查自纠,治理商业贿赂不正当交易自查自纠和2011年度上半年依法合规经营报告等专项检查工作,切实整改存在的问题,现就自查情况报告如下: 一、健全组织,强化领导 为确保此次自查工作顺利进行,xxx公司高度认识,将开展好全面落实审计整改工作作为推动改革发展的具体行动,在思想上高度重视,细致谋划,精心部署,成立了以总经理为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作,确保全面落实审计整改的顺利开展。 二、严格清查,不走过场 成立清查小组后,xxx公司按要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。 三、认真自查,及时自纠 按照《xxxxxxxx司全面落实审计整改实施办法》的要求,xxxxx公司对违规承保、虚假

经济责任审计工作底稿-(已排版)

目录 1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书 4、被审计单位基本情况表 5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表 16、实质性测试审计工作底稿 (1)固定资产审核表 (2)固定资产抽查表 (3)银行存款余额调节表 (4)库存现金盘点核对表 (5)审计核实材料 (6) (往来款)审核表 (7) 余额测试表 17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表 19、领导干部审计简易测试程序工作底稿 (1)领导干部经济责任审计评价总表 (2)履行经济管理职责情况表 (3)经济责任指标实现情况表 (4)收入实现情况表 (5)支出发生情况表 (6)资产管理情况表 (7)经济合同、协议管理情况表 (8)经办的债权债务情况表

(9)内部控制制度制定与执行情况表 (10)其他需要说明情况表 20、审计报告 21、审计报告征求意见书(1)审计报告征求意见书 (2)审计报告征求意见表 (3)审计报告征求意见签收单 22、审计文书签收单 23、已阅资料清单 24、审计程序执行一览表 1、经济责任制一般工作程序图 经济责任审计一般工作程序图

审 实质性测试 审计工作底稿汇总 审计复核

草拟审计报告 审计报告征求意见 审计报告审核与审定 2、经济责任审计委托书 编号: 广州××集团有限公司文件 委托审计通知书 ××审字[ ]第号 广州××有限公司: 经研究决定,现委托广州宏海会计师事务所有限公司对(单位、部门)(处长、主任、经理等)同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。 委托单位(盖章) 负责人(签章)

内审整改情况报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除 内审整改情况报告 篇一:xx局20XX年内审整改情况报告 xx局关于经济责任审计决定的整改报告 根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》(〔20XX〕9号文件)的要求,我局对市局经济责任审计 决定所提出的问题进行了认真整改。现就整改情况报告如下: 一、财务管理方面存在的问题 1.针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致 的问题,我局将在今后工作中,严格按照《行政单位会计制度》规定办理,进一步规范经费开支,完善会计手续,杜绝不合理发票入帐,切实保障各项支出的原始凭证真实有效,做到会计科目使用正确,数字准确无误。 2.针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项 的问题,我局立即进行了整改,找出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据;同时我们还修订了财务报销办法,并进一步规范了办公用品的购置及管理,购置了办公用品和低值易耗品领用台帐,印制了《办公用品收发登记

簿》,对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。 3.管理进一步加强公务招待管理,严格控制招待标准和陪餐人数,按照省局财务制度管理规定,从严控制招待费支 出额度。 4.关于超越权限处理固定资产的问题,我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产管理办法》,加强财务人员与资产管理人员的协调配合,搞好固定资产管理工作,做好资产处置前的评估工作,及时上报上级机关审批,并做好处置资金的入帐事宜,切实保障资金的真实性和安全性。 二、管理方面存在的问题。关于20XX年度存在地问题,我们对人员进行了业务培训,要求他们严格按照有关文件办理发票代开业务,杜绝不规范现象的发生。 在今后工作中,我局进一步建立健全内部控制制度,加强内部控制制度的落实与监督,同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训,提高其业务素质,严格执行财务管理制度,使我局的会计基础工作制度化、规范化。 篇二:内部审计整改报告 公司内审船体车间不合格项整改报告 一、内审不合格项目 船体车间在公司内审中查出一不合格项为——九月份

经济责任审计自查自纠报告

经济责任审计自查自纠 报告 文件排版存档编号:[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

经济责任审计自查自纠的报告根据《关于做好审计中整改工作的通知》XX公司文件精神,结合我部审计检查实际情况,对本单位的财政财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下: 一、健全组织,强化领导 为确保此次自查工作顺利进行,我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。 二、严格清查,不走过场 成立清查小组后,我部按要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。 三、认真自查,及时自纠 按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求,我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。 1、我部所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。 2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。 3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我部资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。 8、我部根据本单位实际,建立并实施内部监督和控制制度,相关人员在工作过程中严格遵守规章制度,有效地实施了内部监督和控制。

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