企业内部控制-财务报告3

XX股份有限公司

财务报告管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强XX股份有限公司的财务报告内部控制，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，规范公司的财务行为，维护 股东的权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、财政部《内部 控制基本规范》、上市交易地相关规定等相关法律法规，特制定本制度。

第二条 适用范围：本制度适用于浙江尖峰集团股份有限公司、全资子公司 和控股子公司。

第三条 本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映企业某一特定日期 财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息 和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益 变动表等报表。

附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中 列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、 现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。

第四条 公司至少应当关注涉及财务报告编制与披露的下列风险： 1、财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失

和信誉损失。

2、财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、 舞弊、欺诈而导致损失。

3、财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计 差错。

4、纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致 财务报告信息不真实、不完整。

5、财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未 按规定及时披露导致损失。

第五条 公司在建立与实施财务报告编制与披露内部控制中，至少应当强化 对下列关键方面或者关键环节的控制：

1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应 当科学合理。

2、有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。

3、起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学 严密。

4、财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。

第二章 岗位分工

与职责安排

第六条 公司应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和 岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和 审核相互分离、制约和监督。

第七条 公司全体董事、监事和高级管理人员对公司财务报告的真实性和完 整性承担责任。

第八条 公司财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括： 收集并汇总有关会计信息；制定年度财务报告编制方案；编制年度、半年度、季 度、月度财务报告等。

第九条 公司内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门 提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责。

第十条 公司有关人员对授意、指使、强令编制虚假或者隐瞒重要事实的财 务报告的情形，有权拒绝并及时向有关部门和人员报告。

第三章 重大财务事项的判断

和处理 第十一条 财务会计政策采用

公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和解释制定公司的年 度会计政策。会计政策首次采用时，由财务部拟订采用会计政策的草案，经集团 公司财务总监审核后。财务部根据审核意见修订后，逐级提交总经理、董事长、

审计委员会、董事会审议批准。子公司财务部拟定会计政策草案后，经子公司财 务负责人审核后提交集团财务部审核并参照以上审批流程继续报批。

第十二条 跟踪会计政策变化 财务部根据相关法律法规和

会计准则变动情况，结合公司业务和经营特点研

究对公司的适用性，充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准 则制订机构和监管机构的意见后，根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政 策的草案。

第十三条 变更会计政策 财务部起草相关会计政策变更的

拟定或修订草案，报集团公司财务总监审核

确认后，签发草案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意 见。涉及公司会计政策变更的，由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明， 必要时还需外部审计师对会计政策变更的合理性进行书面说明。

财务部综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案；议案

经集团公司 财务总监审核确认后，逐级提交公司集团公司总经理、董事长、审计委员会、董 事会审议批准。子公司财务部拟定相关会计政策的拟定或修订议案后，经子公司 财务负责人审核后提交集团财务部审核并参照以上审批流程继续报批。

第十四条 判断、确认重要会计估计 公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及应用指南和解释制定公司重要的

会计估计。公司采用重要会计估计前，由财务部拟订重要会计估计的草案，经集 团公司财务总监审核后，逐级提交集团公司总经理、董事长、审计委员会、董事 会审议批准。子公司财务部拟订重要会计估计的草案后，经子公司财务负责人审 核后提交集团财务部审核并参照以上审批流程继续报批。

第十五条 复核重要会计估计 财务部若发现重要会计估计

与实际状况存在重大差异，且判断该影响长期存

在时，及时拟定重要会计估计或变更草案，对重要会计估计的方法、依

据、复核 测试情况、变更原因、内容及对公司财务状况和经营结果的影响进行分析说明。 必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。

第十六条 变更重要会计估计 财务部审核相关会计估计的

拟定或修订草案，报集团公司财务总监审核确认

后，签发草案至相关部门（单位）相关负责人、公司领导及外部审计师以征求意

见。

财务部综合征求意见撰写相关会计估计的拟定或修订议案；议案

经集团公司 财务总监复核确认后，逐级提交公司集团公司总经理、董事长、审计委员会、董 事会审议批准。子公司财务部拟订相关会计估计的拟定或修订议案后，经子公司 财务负责人审核后提交集团财务部审核并参照以上审批流程继续报批。

第十七条 其他重大会计事项的初步判断和会计处理 集团

公司及子公司财务部于编制季度、半年度和年度财务报告前，识别、搜

集和归纳公司当期发生和续存的重大会计估计与判断等事项，对当期的重大会计 事项进行测算、分析和提出初步处理意见，编制《重大财会事项处理意见的报告》， 报公司集团公司财务总监审核后，逐级提交公司集团公司总经理、董事长、审计 委员会、董事会审议批准。草案应包括以下几方面的内容：重要会计事项的内容、 重要会计事项的会计处理、对本公司财务影响。

除会计政策采用及变更、重要会计估计变更外，公司重大会计事项还应包括 财务报告各期内其他可能对公司财务状况和经营结果产生重大影响的重要会计 事项。如：股票及债券发行、股权收购及转让、重大代建或代管合同、税收政策 变化、关联方及关联交易重大变动、股东垫款、政府补助、工程垫款、或有事项、 金融衍生工具、持续经营与财务风险等。

第十八条 结账与关账

第四章 结账与反结账

每月（季、半年、年）末，财务负责人检查相关记账凭证的处理状态，如相 关凭证已经复核确认，则对其进行凭证过账操作。财务主管待当月（季、半年、 年）所有凭证均处理完后，审核当月（季、半年、年）所有记账凭证，对涉及结 账事项完成情况进行确认后向领导汇报，经公司财务总监同意后进行结账操作。

各审核人员的审核重点是：核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等 是否一致，记账方向是否相符；检查相关账务处理是否符合国家的会计准则制度 和公司制定的会计政策和核算方法；检查是否合理确定本期应计的收入和应计的 费用；检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相 关项目，对于调整项目，需取得和保留审批文件，以保证调整有据可依。

第十九条 反关账

公司财务系统内各账套的关账操作一经执行后，则系统拒绝对已关闭会计期 间进行任何账务操作，以确保非本期业务不会错误地录入在该期间。账套一经关 闭，原则上不允许打开，不允许反关帐。

第五章 财务报

表、报告分类

第二十条 公司财务报表根据编制和报送的时间，分类为日报表、月报表、 季报表、年报表和不定期报表，根据报送对象的不同，分为对内报表和对外报表； 财务报告根据编制和报送的时间，分类为日报告、月报告、季报告、年报告和不 定期报告。

第二十一条 报告具体分类如下：

日报《资金日报表》

月报《资产负债表》

《利润表》

期间费用明细表

《应交增值税明细表》《内部往来明细表》《转入转出借款明细表》各类收入、成本明细表《应交税费统计表》《应付职工薪酬明细表》《营业外支出明细表》《资金月度计划》

季报《资产折耗，减值情况表》《应收账款帐龄分析表》

《现金流量表编制说明》

上市公司季度报告

上市公司半年度报告

半年报

半年度经营报告分析

年报上市公司年度报告

《年度经营分析报告》

第六章 财务报告的编制原则

第二十二条 客观性原则。财务报告应当内容真实、数字准确、资料可靠， 报告的结果与企业实际财务状况和经营成果相一致，对于经济业务的记录和报告 不偏不倚，以客观的事实为依据，避免错误并减少偏差。

第二十三条 及时性原则。要求及时收集会计信息、及时对会计信息进行加 工处理、及时传递会计信息，以满足各方面会计信息使用者的决策需要。

第二十四条 谨慎性原则。财务报告的编制应当保持必要的谨慎，充分估计 风险和损失，不高估资产或收益也不低估负债或费用。预计会发生的损失应计算 入账，没有足够把握取得的收益则不预计入账。

第二十五条 可比性原则。财务报告按规定格式要求编制，处理方法、指标 口径应当一致、相互可比。

第七章 财务报告编制方法

第二十六条 编制财务报告，应严格遵守《企业会计准则》相关规范，按照 一致性原则、重要性原则、不可相互抵消原则、可比性原则和信息披露要求，严 格做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时、手续完备。

第二十七条 财务报告的编制方法 1、上市公司报告编制，按照上交所的要求，根据所属会计期间真实的交易

事项、完整准确的账簿记录资料，依据国家相关会计制度、会计准则要求，在全 面做好清查资产、核实债务和权益，及正确结转损益等

决算工作基础上，按照规 定报表格式和编制。

2、经营分析报告编制，应在归集、处理经营数据与会计信息的基础上，有 目标地对财务状况、经营成果等进行剖析与披露，并提供对企业管理与决策有利 的支持与建议。

3、其它经营管理类报表，依据实际经营数据统计列报。

第八章 财务报告的编制

与报送 第二十八条 编制财务报告时间

安排表

1、子公司

（1）月报（资产负债表、利润表、科目余额表、现金流量表）：于每月结束 后 4 个工作日内上报集团公司财务部；

（2）季报（资产负债表、利润表、科目余额表、现金流量表）：于季度结束 后 6 个工作日内上报集团公司财务部。

2、集团公司

（1）月报（资产负债表、利润表、科目余额表、现金流量表）：于每月结束 后 3 个工作日内上报集团公司财务经理；

（2）季报（资产负债表、利润表、科目余额表、现金流量表）：于季度结束 后 5 个工作日内上报集团公司财务经理。

3、合并报表

（1）月报：于每月结束后 6 个工作日内上报集团公司财务总监；

（2）季报：于每季度结束后 8 个工作日内上报集团公司财务总监。 4、年度（半年度）财务报告时间安排 每年度末，集团财务经理依据公司年报披露要求、总体时间安排以及与审计

师的初步沟通结果，编制《XX 年度审计工作计划》，经集团财务总监审核后，逐 级提交集团总经理、董事长、独立董事审核、审计委员会审批后下发执行。

注：《XX 年度审计工作计划》主要内容包括：财务报告及年审时间安排、财 务报表合并范围及外部审计师审计（阅）范围、人员安排、重要财会事项及初步 处理意见、外部审计师工作的评估和续聘工作安排等。

第二十九条 子公司财务报告编制 每月（季）末,子公司财务部门按照规定期限编制财务报告，并参照以下流

程逐级复核审批：财务部门编制→财务负责人审核→子公司负责人审批。对复核 过程中发现的不明确事项或问题，应及时进行沟通，或要求其相关部门或公司更 正并重新签署报送。

每半年（年）末，子公司财务部门根据集团公司《XX 年度审计工

作计划》 的要求，根据国家相关会计准则编制财务报告，提交子公司财务负责人及企业负 责人审核并签字确认后，按照规定的限期报送集团公司财务部。

第三十条 集团公司财务报告编制 每月末，集团公司财务部按照规定期限编制财务报告，并参照以下流程逐级

复核审批：财务部编制→财务总监审核→总经理审核→董事长审批。对复核过程 中发现的不明确事项或问题，应及时要求相关部门或公司解释，或要求其更正并 重新签署报送。

每季（半年）末，集团公司财务部按照规定期限编制财务报告，并参照以下 流程逐级复核审批：财务部编制→财务总监审核→总经理审核→董事长审批，。 如经事务所审计的半年度财务报告和季度财务报告还需提交独立董事、审计委员 会、董事会审议。

每年末，集团公司财务部按照规定期限编制财务报告及合并财务报告初稿。 并积极配合外部审计师审计（阅）工作，财务总监通过与外部审计师的沟通，了 解审计工作进度及在审计（阅）过程中发现的问题，并督促外部审计师在约定的 时间内提交初步审计（阅）意见和审计（阅）报告。

外部审计师在审计（阅）外勤结束后，外部审计师对重大财务事项处理发表 意见并提出账务或报表调整意见；财务总监研究报表修改稿和外部审计师审计意 见并决定相关账务或报表调整事项；财务部相关人员根据上述决定意见执行账务 或报表调整事项，并形成《财务报告（终稿）》。

审计委员会、独立董事审议《年度财务报告（终稿）》后提交董

事会审批。 董事会审议批准《年度财务报告（终稿）》，并形成表决决议记录于《董事会会议 纪要》，法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署确认《财务报 告（终稿）》。

第三十五条 集团公司及子公司对集团公司或集团公司外报送的各财务报 告应遵照以下流程执行：

集团公司本部对内财务报告报送流程：集团公司财务部编制→呈报集团公司 财务总监审核→呈报集团公司管理层；

集团公司对外财务报告报送流程：财务部提供或编制财务报告→呈报集团公 司财务总监审核→呈报集团董事会秘书审核→呈报集团总经理审核→呈报集团 董事长审批→按规定对外报送。

子公司日报对内报送流程：子公司财务部门组织编制或提供→呈

报相关单位 负责人审核→抄送集团公司财务部；

子公司月报、季报、半年报、年报对内报送流程：子公司财务部门组织编制 或提供→呈报相关单位负责人审核→抄送集团公司管理层/集团公司财务部；

子公司对外报告：子公司财务部门组织编制或提供→相关单位财务负责人审 核→子公司负责人审批→按规定对外报送。

第九章 报表、报告的保管

第三十六条 各单位对各类财务报表、报告应当指定专人妥善存档保管，防 止泄密。

第三十七条 公司财务部及其它财务信息接收个人及部门对收到的经营单 位财务报表、报告应妥善保管，并负有保密义务。

第十章 财务分析

第三十八条 财务分析是为加强公司经济管理，提高经营决策的水平和质 量，促进生产经营的发展，以公司的财务会计报表为基础，并依据财务指标，对 公司生产经营过程及其结果进行剖析和评价的一种业务手段。

第三十九条 财务分析 每半年（年度），财务部门组织编写《财务分析报告》。 子公司《财务分析报告》报送流程：子公司财务负责人提交→子公司负责人

→提交集团财务部。 集团公司《财务分析报告》报送流程：集团公司财务经理提交→集团公司财

务总监→集团公司总经理→集团公司董事长。

第四十条 财务分析的主要内容包括财务状况分析、现金流量分析、营运能 力分析、发展能力分析等相关内容。

第十一章 会计档案

管理 第四十一条 会计档案管理的机

构：

会计档案由档案室统一管理。财务部门负责会计档案的收集、整理和向档案 室的移交。

第四十二条 会计档案的归档、管理： 1、会计档案归档范围：各种会计凭证，会计账簿，财务报告，光盘备份的

会计数据，各操作人员分配使用的操作密码及更换记录，其他有关会计资料。 2、会计档案归档要求：凡归档的会计档案,必须达到齐全、完整、真实与准

某科技公司财务分析报告范文

企业经营（财务）分析报告企业名称：锦州**科技有限公司 （样本）

一、05年企业财务数据 企业名称：锦州**科技有限公司（单位：万元）

主要财务指标： 二、企业财务分析

一、企业销售收入及利润变化趋势 销售收入及利润变化趋势 050000 100000150000200000250000300000 销售额(万 元) 60000 100000140000180000220000利润(万元) 从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响，05年的销售收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大，05年该企业利润额为71378万元，仅为03、04年度的31%和35%。 企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升，原材料价格的上涨、销售价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。 企业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销售成本和费用，才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。

行业盈利能力变化情况 0.000 0.2000.4000.6000.800 销售利润率 因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响，＊＊企业05年度的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比，下降近一半。 ＊＊公司通过对销售费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。 预计，受大环境影响，＊＊企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。

运营能力变化情况 0.00 2.004.006.008.0010.0012.0014.0016.0018.00应收帐款周转率 流动资产周转率 从上图可见，**企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。 而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。 四、企业成长性分析 成长性变化情况 0.00 0.200.400.600.801.001.20销售增长率 利润增长率

财务分析报告包括什么内容

财务分析报告包括什么内容 财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务运作的应用文书。下面是整理的对财务分析报告包括什么内容的相关内容，仅供参考。 财务分析报告应该涵盖哪些内容 传统的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产方面，其局限性已日益显现。 其实，企业财务分析报告应重点披露如下信息： 1、衍生金融工具所产生的收益和风险 财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。 2、人力资源信息 要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。 3、股东权益稀释 由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。

上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。 只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。 4、企业全面收益 企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点：第一，我国的一些企业，尤其是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。 第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。 5、对公司未来价值的预测 要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。 6、企业对社会的贡献 第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务; 第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的

财务报告内部控制制度

财务报告部控制制度 第一章总则 第一条为规公司的财务报告，加强财务报告的编制、对外提供、分析利用全过程的部控制管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用，防财务报告风险，根据《企业会计准则》等有关法律、法规和《企业部控制基本规》的要求，制定本制度。 第二条本制度所称财务报告，是指反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。包括会计报表、会计报表附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 第三条编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险: (一) 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 (二) 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 (三) 不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 第四条公司严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。 第五条公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。 第六条公司年度财务报告应由具有相关业务资格的会计师事务所审计。 第七条公司财务总监负责组织领导报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。公司财务部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，公司部各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第二章财务报告的编制 第八条财务报告分为年度、半年度财务报告。年度、半年度财务报告至少应当包括：

财务报告制度

财务报告制度 为加强公司财务管理，全面系统地反映企业经济活动所形成的财务状况和经营成果，便于公司内、外部信息使用者了解企业的财务状况、经营成果及现金流量情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、中国化学工程集团公司《财务报告制度》有关规定，结合公司具体情况制定本制度。 第一条财务报告包括按规定编制的对外财务会计报告及根据管理需要编制的内部会计报表等。 第二条财务会计报告编制的基本原则： （一）公司所属各单位（下称各单位）要严格执行国家各项财务会计政策和规定，规范会计核算，要根据全面、完整、准确的账簿记录和相关财务会计资料，按照《企业会计准则》和本制度规定的编制基础、编制依据、编制原则、统一的会计政策和会计估计方法进行编报。不得存在账外资产、设置账外账、编造虚假会计信息，不得人为调节利润。任何组织或者个人不得授意、指使、强令财会人员违反本制度和国家统一的会计准则规定。 （二）各单位要按照有关规定，以实际发生的交易或事项为依据，对会计报表中各项会计要素进行合理地确认、计量和报告，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。 （三）各单位应遵循会计稳健性原则，按本制度的规定合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算，不得计提秘密减值准备。 （四）各单位应按照规定的结账日进行结账，不得提前或延迟。年度结账日为公历每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为每半年、每季、每月的最后一天。 （五）各单位应按规定充分披露本单位的财务信息，不得对重大财务事项隐瞒不报。 第三条财务报告分年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 第四条报送时间及份数： （一）各单位月度财务会计报告的纸质与电子版各一份于次月3日报送至公司财务资产部；公司财务资产部经审核汇编，于月度终了5日内（节假日不顺延，下同），报送股份有限公司一份。 （二）季度财务报告（半年报告与二季度财务报告合并上报）各单位于季度末次月8日报送至公司财务资产部一式三份（财务资产部一份、总会计师一份、审计一份）。公司经审核汇编后，于季度、半年度终了12日内报送股份有限公司一份。 （三）年度财务会计报告各单位依据年终决算会议要求的时间报送至财务资产部一式三份。公司财务资产部审核汇编后，依据股份有限公司年终决算会议要求时间向股份有限公司报送一份。 第五条报告内容： （一）月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表的内容、种类和格式等各单位按照财政部、国资委对各年度月份财务快报编报工作的要求及股份有限公司根据管理需要要求报送的表式的内容进行填报。 公司的月度财务会计报告包括：“快报”表式二张和“企业债务监测补充指标表”。 （二）季度财务会计报告由各单位按照公司管理的需求进行编报；半年度中期财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，其格式和内容与上年度财务报表相一致，并提供中期比较数据，合并报表单位应当编制合并财务报表。 （三）年度财务会计报告必须严格按照年终决算会议布置要求，由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书和财政部、国资委规定上报的其他相关生产经营、管理资料及股份有限公司为满足合并要求需提供的信息资料等构成。会计报表包括外部报表和内部报表。外部报表又分为主表、附表，主表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表、所有者权益变动表（公司填列）、企业办社会职能情况表（职工医院、物业公司填列）；附表依据每年年底股份有限公司会议的要求作相应变动。内部报表包括：存货明细表、应收帐款明细表、其他应收款明细表、备用金明细表、预付帐款明细表、应付帐款明细表、其他应付款明细表、预收帐款明细表、应收、应付内部单位款明细表、固定资产及累计折旧明细表及续表（共六张）、期间费用、制造费用、销售费用明细表、业务招待费明细表、其他业务利润明细表、营业外收支明细表、拖欠工程及清欠回收情况表、工程项目情况表（本年累计数、自开工累计二张）、应付职工薪酬明细表、账销案存统计明细表。 会计师事务所出具的审计报告作为公司财务会计报告的必备附件与年度财务会计报告一并报送股份有限公司。 除上述内容外，对于各单位向公司上报的财务会计报告，公司将根据股份有限公司实际管理需要，适当补充内部报表、会计报表附注和财务情况说明书的内容。 第六条财务会计报告编制的工作准备： （一）进行户数清查 各单位对下属单位及内部核算单位的户数、管理级次、经营状况等情况认真清理，规范界定财务会计报表合并范围和应纳入的汇总单位，并按时向公司报送表，不得随意调整报表合并范围。 （二）全面清查资产，核实债权、债务 在编制年度财务会计报告前，各单位应做好下述工作： 1、清理结算款项，包括各项应收款项、应付款项、应交税费等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；

财务分析报告 正文

万科股份有限公司财务分析报告 2009年-2013年 第一部分 （一）公司所处行业 万科企业股份有限公司，简称万科或万科集团，成立于1984年5月，是目前中国最大的专业住宅开发企业。成长性和盈利性都很好且稳定，拥有稳步的发展策略和稳健的销售政策，依赖于庞大的土地储备、资产、负债及所有者权益，依靠薄利多销，盈利很稳定。因为万科的主营业务是房地产开发, 其次是物业管理，所以我们主要分析房地产业的竞争情况。 （二）行业竞争状况 由于地产行业的超额利润，许多企业蜂拥而至，如今我国房地产开发企业6万多家，行业内企业竞争激烈。就目前而言，与万科形成激烈竞争的房地产公司?主要有：恒大地产集团，保利房地产（集团）股份有限公司，大连万达集团股份有限公司，中国海外发展有限公司，绿地控股集团有限公司，龙湖地产有限公司。但是万科凭借其核心竞争力即:拥有优秀的管理团队以及在其领导下，充分利用市场资源、发挥技术优势，通过专业化经营塑造了房地产业第一品牌。截至2013年，万科年销售额累计达到1709亿元，遥遥领先其他竞争对手，总资产，?净资产，营业收入，销售额和可用现金及现金等价物等多项指标均在行业领先。但万科近几年的行业领先地位也不断受到挑战。土地储备，利润率均被只要竞争对手所超越。 （三）2013年万科市场排名 第二部分 （一）偿债能力分析

1、短期偿债能力： 图一 图二 从2009年到2013年,流动比率、速动比率整体呈现下降的趋势，虽然万科的流动比率比较稳定，但是都保持在2.0以下，说明其流动资产仍然是不充足的。五年内速动比率都低于1.0,说明了万科的短期偿债能力比较弱。流动资金的多少直接关系到企业的日常运转与短期债务的偿还，房地产企业是资金密集型的企业，所以他的流动比率往往高于1，但是万科整体比率的稳步下滑说明他的财务风险在不断增大，这一现象的出现与经济危机和国家宏观调控密不可分。 2、长期偿债能力： 图三 图四 资产负债率反映的是在公司全部资金中有多大的比例是通过借债而筹集的。因此，这一比率能反映资产对负债的保障程度。对债权人来说，最关心的就是借出款项的安全程度。如果这一比率较高，说明投资者投入的资本在全部资金中所占比重很小，而借入资金所占比重很大，公司的风险主要由债权人来承担。因此，万科公司这个比率较高说明长期偿债能力越差；不利于企业的长期连续的发展。 房地产行业属于资金密集型行业，往往企业自身的资金难以满足需求，所以会向银行申请大量的贷款。单从指标上说万科保有大量的负债，且每年不断增长，其长期债务的偿还能力有待商榷。可是房地产企业有国家作为担保，并且国家占了第一股东的大位，如此可见在债务问题上一般不会出现大的纰漏，除非国家政策有重大调整。 （二）运营能力分析 图六 图七 图八 一定时期内，应收账款的周转次数越多，说明应收账款周转越快，应收账款的利用效果越好。应收账款周转天数又称应收账款占用天数，应收账款平均收现期，是反映应收账款周转情况的另一个重要指标，周转天数越少，说明应收账款周转越快，利用效果越好。在上图中，可以看出应收账款周转率先降后升，说明应收账款的收回加快，资金滞流在应收账款上的数量减少，资金使用效率有所提升。在正常情况下，一定时期内存货周转次数越多，说明存货周转快，存货利用效果好。而存货周转天数越少，说明存货周转快，存货利用效果好。万科的存货周转率总体呈下降趋势，说明存货利用情况较好，提高了企业资产的变现能力，为其短期偿债能力提供了保障。 （三）获利能力分析 图九 图十 图十一 图十二 销售毛利的先上升后下降与销售净利的先升后降同时出现的情况说明万科优化了产品结构与内部管理程序成功地降低了销售费用。这样在销量下降的情况下保证了利润的增加。每股收益的上升说明万科为投资者赢得更多的利润。充分体现了万科财务的稳定

(企业管理)某公司财务报表分析系统案例分析

（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析

BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月

目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)

第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：

常用的财务报表有哪几种类型

常用的财务报表有哪几种类型 会计报表主要包括：资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、财务状况变动表、各种附表以及附注说明。 三大财务报表： （1）资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、季末或月末）的资产、负债和所有者权益数额及其构成情况的会计报表。它是以“资产＝负债+所有者权益”这一会计恒等式为理论根据，按照一定的分类标准与次序把企业一定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列，并从企业的总分类账、明细分类账等基本会计资料中摘取相关的数据编制而成的。资产负债表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息： ①企业所掌握的经济资源。 ②企业所负担的债务。 ③企业的偿债能力。 ④企业所有者享有的权益。 ⑤企业未来的财务趋向。 借助于资产负债表，会计信息使用者可以了解企业特定时日的资产、负债和所有者权益的基本情况，分析、评价企业财务状况的好坏，以便做出各自的相关决策。 （2）利润表 利润表是反映企业在一定期间的生产经营成果及其分配情况的会计报表。利润表和利润分配表可合并编制成一张表，也可分别编制成两张表，我国现行会计制度采用后者。利润表是以“收入-费用＝利润”这一平衡公式所包含的经济内容为依据编制的。收入项目包括主营业务收入、其他业务收入等。费用项目包括各种费用、成本以及从收入中补偿的各种税金及附加，如主营业务成本、营业费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等。利润类项目如营业利润、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额等。 利润表表体部分列示收入、费用和利润项目时，根据排列方式的不同，可分为单步式利润表和多步式利润表，我国现行企业会计制度采用了后者。 （3）现金流量表 现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价

财务内控评价报告

财务内控评价报告 This manuscript was revised on November 28, 2020

业务控制方面的主要制度及执行情况 1、货币资金 公司财务部是资金管理归口部门，负责贯彻执行国家电网公司统一的资金管理政策及规章制度，参照上级公司相关制度，制定了《资金管理实施细则》、《银行账户管理办法》。设预算资金主管和出纳两人负责货币资金管理工作，工作中切实遵守已经制定的规章制度，无违规事项；不存在货币资金业务不相容职务混岗的现象；货币资金支出的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；无小金库、账外资金；定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户；严格遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》；票据的购买、领用、保管、背书转让、注销手续健全，不存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。经测试货币资金内控制度有效。 2、应收和预付款 应收和预付款项的管理参照《往来款项管理细则》执行。本单位应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。财务资产部负责制定应收款项的控制目标、核算分析、台账管理、申报坏账损失，其他部室负责认真做好基础信息工作，按业务职能负责相应应收款项的催收工作。应收和预付款项由预算资金主管岗位负责，发生及处置的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；不存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象。经测试应收和预付款内控制度有效。

3、存货 公司安全运检部设置物资供应班负责存货实物和物资出入库管理，财务资产部设置工程资产主管负责存货管理账务处理工作。管理中岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不存在存货不相容职务混岗的现象；存货出入库各环节建立流程责任制，确保存货等资产的保值、增值，提高经济效益。同时，定期进行物资盘点，做到账物相符。经测试存货内控制度有效。 4、固定资产 为规范固定资产管理，制定了《固定资产管理办法》，建立健全本公司固定资产管理组织体系，明确内部职责分工，落实责任管理、完善内部控制。固定资产管理由工程资产主管负责，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全；不存在固定资产不相容职务混岗的现象；固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续健全，不存在越权审批行为；固定资产投资预算编制、审批、执行情况，验收过程符合规定的程序和形成相应的记录；固定资产折旧、减值准备的会计核算、资产的维修和改良支出符合规定。经测试固定资产内控制度有效。 5、无形资产 公司无形资产管理参照《无形资产管理暂行办法》，遵循归口管理、依法依规操作的原则。由工程资产主管负责管理，岗位分工、职责权限和授权批准手续健全，不存在无形资产不相容职务混岗的现象；日常管理符合规定。经测试无形资产内控制度有效。

某公司财务报表分析论文论文.

江苏省高等教育自学考试 （ 2016 年） 本科毕业论文 题目美斯特有限公司财务报表分析 专业会计 主考学校南京财经大学 姓名 准考证号 专科院校 指导教师 起止日期 2016年03月-2016年05月

目录 一、美斯特有限公司简介 (1) 二、财务报表分析综述 (2) 三、财务报表相关财务指标分析 (2) 四、财务报表综合分析 (9) 五、数据分析及结论 (9)

美斯特有限公司财务报表分析 王彤彤 【摘要】财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。 随着我国经济的发展，财务报表分析对企业相关利益者而言有着至关重要的作用，深入的分析可及时向财务报表使用者提供企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，评价企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，帮助其作出决策。本文通过对美斯特有限公司财务报表进行分析明确问题所在，促使该公司制定有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营正常发展。 【关键词】美斯特有限公司财务报表分析财务比率 随着市场经济的不断发展和企业经营管理的规范化，企业财务报表分析在企业财务管理中的地位越来越重要。企业需要及时发现财务会计及企业经营中的问题，就必须通过财务报表中的分析数据做出正确的判断。在分析财务报表的过程中一定要注意综合运用不同的分析方法，运用财务数据发现公司存在的问题，从而为利益相关者的决策提供正确的帮助。 一、美斯特有限公司简介 美斯特股份有限公司(以下简称美斯特）创立于1995年，主营业务涵盖了冰箱、空调、冷柜等白色家电领域产品的研发、制造、营销和售后服务，产品远销100多个地区。生产基地分布于青岛、北京、南京扬州等多个城市，具有年产冰箱（含冷柜）100万台、空调70万套、洗衣机50万台的能力。美斯特在青岛、南京两地设立了研发中心，由500多名技术人员组成了业内大规模、专业的研发团队，时刻与世界主流家电技术保持同步，推进着研究成果的不断创新，致力提升人们的生活品质。美斯特一直秉承“技术立企、以人为本”的核心理念，始终把技术作为发展的第一推动力，不断追求研发深度，持续提升自主创新能力。凭借领先的技术和一流的品质，美斯特的产品受到消费者持续的吹捧。 美斯特从技术研发、工艺质量、生产制造、物流运输、市场销售等各个环节充分共享资源，整体布局，各有侧重，协同运作，均衡发展，形成各自独特的产品风格和优势，培养各自鲜明的品牌个性，全面满足不同国度和地域、不同特征和偏好的消费者需求。

财务分析报告的内容包括什么

财务分析报告的内容包括什么 财务分析报告的内容包括什么呢?在财务工作中，财务分析是非常重要的一个工作环节，作为企业整个财务工作的联系纽带，财务分析起着承上启下的作用，然而一份真正的财务分析报都包含哪些基本要素呢? 财务分析报告的基本要素【1】 财务分析报告一般包含五个方面内容：提要，说明，分析，评价，建议。 这就是通常所谓的五段式。 具体分析如下： 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。

要求文字表述恰当、数据引用准确。 对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。 特别要关注公司当前运作上的重心，如公司正进行新产品的投产、市场开发，对重要事项要单独反映。 具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。 在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。 财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标。 比较含糊和笼统的数据要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。 分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于

忽视的问题。 第四部分评价段，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段，即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。 建议要具体化，最好有一套切实可行的方案。 财务分析报告的九大关键点【2】 一、立足点不清，把报告写成下对上的汇报 财务分析应该成为公司管理的工具。 作为工具，财务分析应立足于财务数据，揭示公司存在的问题，

财务报告内部控制相关问题研讨(doc 13页)

财务报告内部控制相关问题研讨(doc 13页)

财务报告内部控制相关问题研究 2009-12-2 19:49秦荣生【】【】【】 【摘要】本文从剖析财务报告内部控制出发，论述了财务报告内部控制的涵义、内容及其与财务报告认定的关系等相关问题，并对完善财务报告内部控制提出了相应的措施。 【关键词】内部控制；财务报告内部控制；财务报告认定 内部控制是为了达到经营活动的效率和效果，财务报告的可靠性，保护资产的安全和完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。在经济发达国家，内部控制被广泛采用，并日趋完善，在企业管理、财务报告披露和业务中发挥着积极的作用。内部控制的基本目标经历了维护资源安全、保证信息可靠、提高经营效率等，但保证财务报告的可靠性作为内部控制的核心目标之一始终未改变。财务报告由会计人员编制，是会计信息加工后对外公布的结果。它的产生依赖于会计核算系统、日常控制机制的运行，并受到企业内部控制环境的影响。

的人员设计或监管的，受到公司的董事会、管理层和其他人员影响的，为财务报告的可靠性和满足外部使用的财务报告编制的符合公认会 计原则提供合理保证的控制程序。具体包括以下控制政策和程序：一是保持详细程度合理的会计记录，准确公允地反映资产的交易和处置情况。二是为下列事项提供合理的保证：公司对发生的交易进行必要的记录，从而使财务报告的编制满足公认会计原则的要求；公司所有的收支活动经过管理层和董事会的合理授权。三是为防止或及时发现公司资产未经授权的取得、使用和处置提供合理保证，这种未经授权的取得、使用和处置资产的行为可能对财务报告产生重要影响。 美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO委员会），2004年4月在广泛吸收各国理论界和实务界研究成果的基础上，颁布了《企业风险管理框架》。COSO委员会在《企业风险管理框架》中，单独对保证财务报告可靠性的内部控制进行了说明，分析列举了内部控制与风险管理八要素中对财务报告可靠性产生影响的因素。尽管内部控制与风险管理的目标之间存在着重叠，各项控制措施几乎都服务于一个以上的目标，很难确定哪些控制是属于财务报告可靠性的内部控制，但是COSO报告仍然认为，应该对于保证财务报告可靠性的内部控制进行界定，以确保对财务报告可靠性的内部控制能满足财务报告使用者的合理预期。

(财务管理)财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》

提高财务报告质量夯实企业发展基础 ——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》 财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。近年来，国内外发生的安然、世通、银广夏、琼民源等财务丑闻事件都产生了较为严重的不良后果，原因之一是由于企业财务报告内部控制缺失或不健全所致。为了防范和化解企业法律责任，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，促进资本市场和市场经济健康可持续发展，应当强化财务报告内部控制。 研究制定《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》（以下简称“财务报告内控指引”），就是为了引导和规范企业加强财务报告内部控制，防范财务报告风险。本文就此进行解读。 一、财务报告内部控制的总体要求 （一）规范企业财务报告控制流程，明晰各岗位职责 企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理，并确保全过程中财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。企业总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告编制和分析利用工作，企业负责人对财务报告的真实性和完整性承担责任，企业财会部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，企业内部参与财务报告编制的各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，参与财务分析会议的部门应当积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用，企业法律事务部门或外聘律师应当对财务报告对外提供的合法合规性进行审

核。 （二）健全财务报告各环节授权批准制度 企业应当健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度，具体包括：编制方案的审批、会计政策与会计估计的审批、重大交易和事项会计处理的审批，对财务报告内容的审核审批等。为此，企业应做好以下几项工作：第一，根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立分级管理制度；第二，规范审核审批的手续和流程，确保报送和进行审核审批的级别符合所授的管理权限、申报材料翔实完整，签字盖章齐全、用印用章符合要求，切实履行检查审核义务而非流于形式等；第三，建立相关政策，限制对现有财务报告流程进行越权操作。任何越权操作行为，必须另行授权审批后方能进行，且授权审批文件应妥善归档。 （三）建立日常信息核对制度 企业应当从会计记录的源头做起，建立起日常信息定期核对制度，以保证财务报告的真实、完整，防范出于主观故意的编造虚假交易，虚构收入、费用的风险，以及由于会计人员业务能力不足导致的会计记录与实际业务发生的金额、内容不符的风险。企业在日常会计处理中应及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，发现差异及时查明原因予以解决，并记录在适当的会计期间，以保证账证相符、账账相符、账实相符，确保会计记录的数字真实、内容完整计算准确、依据充分、期间适当。 （四）充分利用会计信息技术 企业应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少

某公司财务分析报告.doc

某公司财务分析报告 你知道如何做财务分析报告吗？你知道如何更好地写公司的财务分析报告吗？以下是一份财务分析报告样本，仅供您参考。 燃气公司财务报告分析[1] 六盘水市煤气公司成立于1984年12月，1990年完成供气，注册资金2086万元。 经过20多年的发展，已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业。 截至20xx年12月底，公司拥有5家全资子公司和1家控股公司。 5年全资子公司为六盘水兴居建筑安装工程有限公司:盘县燃气有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司，股份公司为六盘水清洁能源有限公司(占30%股份) 公司现已开通燃气用户80，000多个，每个用户有100，000和30，000个燃气柜，日供气能力为450，000立方米。初步形成了东、西、吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末，公司合并资产负债表显示，公司资产为3.123亿元，负债为1.4982亿元，所有者权益总额为1.6247亿元。合并利润表显示，公司利税总额为2364万元，资产负债率为47: 97% 从上表可以看出，20xx年公司总资产较20xx年有明显增长，

增长98，757，624: 53元，增长46，25%，负债增长92，235，680，83元，增长160，18%，而所有者权益增长6，521，943，70元，增长4，18%，说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的20xx年，该公司增加了对外借款，减少了自有资本 (1):从投资和资产角度看: 从分析来看，公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的。流动资产比例增加了157: 72%，使总资产增加了31.65%。这表明公司资产的流动性增加，盈利能力增强。这主要是由于货币资金的大量增加。货币资金持有量的增加为85.14%，使得总资产增加了11.82%，公司的偿付能力也相应大大增强。 其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加，累计影响总资产近19%,这是影响公司资产增加的另一个重要因素。当然，这三个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并。 应收账款的再次增加对总资产的影响为0.6%，这也是由于公司今年的合并报表，但对总资产的影响很小。 非流动资产增加，本期总资产增加14.60%，主要是合并报表后在建工程增加，对总资产的影响分别为9%和30%，说明公司在建工程有相当一部分未能及时完成结算手续，转为固定资产，导致在建工程大幅增加。 此外，投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的7.89%，这是公司资产增加的另一个重要因素。 固定资产本期增长10.16%，对公司资产影响不大。除上述

财务会计报告包括

财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。 「注意」凭证、账簿、计划、审计报告都不属于财务会计报告的组成。 1、会计报表，是财务会计报告的主体和核心。 企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表。 2、会计报表附注，会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容面对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注是财务会计报告的一个重要组成部分，它有利于增进会计信息的可理解性，提高会计信息可比性和突出重要的会计信息。 财务情况说明书至少应包括如下内容： （1）企业生产经营的基本情况。 （2）利润实现和分配情况。 （3）资金增减和周转情况。 （4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 会计档案:一般指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。 （1）会计凭证:会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证三种）、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等内容。

（2）会计账簿。会计账簿是由一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等。 （3）会计报表。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要有主要财务指标快报，月、季度会计报表，年度会计报表，包括资产负债表、损益表、财务情况说明书等。 （4）其他会计核算资料。其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。实行会计电算化单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。

某公司财务分析报告

财务分析报告 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期 偿债能力分析52.7938.21优秀中等 经营效率分析58.1846.81优秀优秀 盈利能力分析96.3970.36优秀良好 股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀 现金流量分析84.5564.19极优良好 企业发展能力分析65.3833.91中等较低 综合分数76.7258.27优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 项目（万元） 当期数据上期数据增长情况(%) 公司行业偏离率(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率 应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519-4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者权益190,89847,159305136,03540,311237401723 1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。 资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转 移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收 益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟 踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。 流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资 类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类 资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者

公司的主要财务报表有哪些

●公司的主要财务报表有哪些? 答：l、资产负债表 资产负债表是反映企业在某‘特定日期财务状况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。 2、利润及利润分配表 利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算企业一定时期的净利润(或净亏损)。利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的副表。通过利润分配表，可以了解企业利润表上反映的净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成以及年末未分配利润的数额。 3、现金流量表 现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三个部分。 ●财务报表分析的方法与原则是什么? 答：财务报表分析的方法有比较分析法和因素分析法两大类。财务报表的比较分析法是指对两个或几个有关的可比数据进行比较，揭示财务指标的差异和变动关系，是财务报表分析中最基本的方法。财务报表的因素分析法则是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对财务指标的影响程度。 财务报表分析的原则主要有：坚持全面原则、坚持考虑个性原则。 ●变现能力分析 1、什么叫流动比率? 答：流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率可以反映短期偿债能力。 2、什么叫速动比率? 答：比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率，也称为酸性测试比率。速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：速动比率=(流动资产一存货)÷流动负债 ●营运能力分析 1、什么是存货周转率和存货周转天数? 答：存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销售成本被平均存货所除所得到的比率，或叫存货的周转次数。用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。 存货周转率=销货成本÷平均存货(次),存货周转天数=360÷存货周转率(天) 2、什么是应收帐款周转率和周转天数? 答：应收帐款周转率销售收入与平均应收帐款的比值。它反映年度内应收帐款转为现金的平均次数，它说明应收帐款流动的速度。应收帐款周转天数，也称应收帐款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要的时间，是用时间表示的应收帐款周转速度。应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款(次),应收财款周转天数=360÷应收帐款周转率(天) 3、什么是流动资产周转率?

财务报告内部控制制度

财务报告内部控制制度 第一章总则 第一条为规范公司的财务报告，加强财务报告的编制、对外提供、分析利用全过程的内部控制管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用，防范财务报告风险，根据《企业会计准则》等有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》的要求，制定本制度。 第二条本制度所称财务报告，是指反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。包括会计报表、会计报表附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 第三条编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险: (一) 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 (二) 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 (三) 不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 第四条公司严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。 第五条公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。 第六条公司年度财务报告应由具有相关业务资格的会计师事务所审计。 第七条公司财务总监负责组织领导报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。公司财务部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，公司内部各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第二章财务报告的编制 第八条财务报告分为年度、半年度财务报告。年度、半年度财务报告至少应当包括：