实训1现金业务

实训1现金业务

1、会计主体概况

企业名称：宏运服装公司

住所：石家庄和平东路168号电话：0311—83612857 企业类型：制造业

经营范围：服装加工、销售

纳税人登记号：220308068339666

开户银行：中国银行石家庄桥西支行账号：6669898555 2、实训印章

（1）

（2）、实训目标

A、学会现金收付业务的会计处理。

B、熟练登记现金日记账。

3

、实训要求

（1）、宏运服装公司经石家庄市国家税务局认定为一般纳税人企业，增值税率17%。

（2）、对原始凭证进行复核。

（3）、根据发生的经济业务分析、填制并处理原始凭证。

（4）、根据原始凭证编制记账凭证。

（5）、根据经济业务发生的顺序逐日逐笔的登记现金日记账，每日结出余额。

4、实训资料

以下为宏运服装公司在2006年3月发生的经济业务。

（1）、1日采购员王亮借支差施费1000元，现金付讫。

借款单

元备用。

中国银行中国银行现金支票（冀）ⅩⅣ02814534

现金支票存根（冀）出票日期(大写) 年月日付款行名称:中国银行石家庄桥西支行ＸⅣ02814534 收款人: 出票人账户:6669898555

出票日期年月日人民币亿千百十万千百十元角分

收款人：(大写)

金额：用途:

用途：上列款项请从我账户内支付复核记账

单位主管：会计：出票人签章

（4）、5日支付职工住院慰问金100元。

费用报销单

（5）、8日业务科刘红报销业务招待费800元。

费用报销单

（提示：所附3页单据分别是：500元、200元、100元的莜面村饭店所开的

定额发票）

（6）、10日销售50件童装给华阳百货店收到现金585元。童装每件单价10

元（不含税价）该出库单为第三联：记账联

提示：①华阳百货店纳税人登记号：130105*********

②地址、电话：和平西路628号、87720257

③开户银行：中国银行机场路支行、账号9708091001

出库单

河北省增值税专用发票

1300064140 N0 00421503

此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：

收款人：复核：开票人：销货单位：（章）

（备注：此联为第三联：记账联销货方记账凭证）

（7）、10日将销售童装收到的585元现金送存银行。（其中：百元面额5张，五十元面额1张，十元面额3张，五元面额1张）

中国银行河北省分行 现金交款单（回单）

（8）、15日采购员王亮出差归来报销差旅费，余款退回。

单位名称:

差旅费报销表 报销日期:2006年3月15日

唐人美食城发票两张分别为50元、20元；）

河北省保定市服务业发票

发票联 发票代码：213060670102

发票号码：00615256

收款单位：（盖章有效） 开票人：卫海 2006年３月15日

河北省石家庄市货物销售发票

发票联 发票代码：113010522131

（10）、20日购进纽扣10包，每包40元，以现金支付货款400元。

河北省石家庄市货物销售发票

发票联 发票代码：113010622131 收料单

（11）、21日以现金支付06年4月至12月报刊费。

石家庄日报社报纸费收据 N00369586

户名:宏运服装公司 订户电话:836142857 订报日期 河北省石家庄市服务业发票

发票联 发票代码：213060670102

(注:此联为第二联发票联)

（13）、30日对现金进行清查。

库存现金盘点表

企业负责人: 会计主管: 出纳员: 清点人员:（14）、30日经查明短款是出纳疏忽造成，出纳员交回赔偿款。（15）、现金日记账自备。