当前位置：文档库 › 纳税人权利与义务的公告练习题带答案

纳税人权利与义务的公告练习题带答案

纳税人权利与义务的公告练习题

一、单项选择题

1.纳税人权利与义务的公告的执行日期为（）

A.2008年

B. 2009年

C. 2010年

D. 2011年

2.纳税人权利与义务的公告中纳税人的权利有（）项。

A.11

B.12

C.13

D.14

3.纳税人权利与义务的公告中纳税人的义务有（）项。

A.9

B.10

C.11

D.12

4.2011年税收宣传月的主题为（）。

A.依法诚信纳税，共建小康社会

B.依法征税与强国富民

C.诚信纳税与利国利民

D.税收发展民生

5.企业向税务机关申请办理税务登记的期限是30日，该期限的起始日是（）。

A.申请工商登记的当天

B.申请机构代码的当天

C.领取营业执照的当天

D.领取机构代码的当天

6.企业注销税，注销税务登记和注销工商登记的顺序是（）。

A. 注销工商登记和注销税务登记同时办理

B. 先办理注销工商登记

C. 先办理注销税务登记

D. 纳税人可以选择先办理任何一项注销

7.纳税人在法律救济方面的合法权利有（）。

A.税收监督权

B.知情权

C.税务行政复议权

D. 索取税收凭证的权利

8.对个体工商户采用核定征收税款的法定依据是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国行政处罚法》

D. 《中华人民共和国行政许可法》

9.对个体工商户核定征收税款数额的法定依据是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国行政处罚法》

D. 《中华人民共和国行政许可法》

10.纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关在作出税务处理决定前应当向处罚对象下达（）。

A.税务行政处罚决定书

B.税务处理决定书

C.税务行政处罚事项告知书

D.税务稽查报告

11.税务机关在作出以下决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利（）。

A.责令停产停业

B. 吊销经营许可证

C. 吊销营业执照

D. 较大数额罚款

12.纳税人可以选择数据电文的方式申报纳税，这里的数据电文方式是指（）。

A.软盘申报

B.硬盘申报

C.电话申报

D.录音申报

13.纳税人若选择以邮寄的方式申报纳税，纳税申报的日期为（）。

A.填写纳税申报表的日期

B.寄出纳税申报表的日期

C.税务机关收到纳税申报表的日期

D. 税务机关受理纳税申报表的日期

14.税务机关同意纳税人延期申报税款后，纳税人要在规定的例征期内先预交税款，确定预交税额的方法包括（）。

A.纳税人自行申报

B.纳税人前二个月缴纳税款的平均数

C.纳税人前三个月缴纳税款的平均数

D.上期实际缴纳的税额

15.由于发生了不可抗力，纳税人可以选择申请延期申报纳税的方式，这里的不可抗力是指（）。

A.领导阻止

B.工作忙

C.办税人员是新手

D.发生了暴雨

16.税务机关在审批纳税人延期缴纳税款的期限时，最长不得超过（）。

A.一个月

B.二个月

C.三个月

D.四个月

17.A企业2011年5月28日发现，该企业2月份发生主营业务收入100万元，在3月12日进行申报时将计税依据误录入为1000万元，导致多缴纳增值税税款27万元。该企业于6月18日向主管税务机关提出退税申请，填写了退税文书并提交有关资料，经税务机关审核，于7月5日将多缴税款退还给了A企业，并支付了相应的利息。税务机关支付利息的标准为（）。

A. 3月12日的银行活期存款利率

B. 5月28日的银行活期存款利率

C. 6月18日的银行活期存款利率

D.7月5日的银行活期存款利率

18.对于纳税人提出的减免税审批申请，税务机关作出审批决定的时限为（）。

A.受理申请之日起10日内

B. 受理申请之日起20日内

C.受理申请之日起30日内

D. 受理申请之日起40日内

19.对于纳税人提出的减免税备案申请，税务机关作出备案决定的时限为（）。

A.受理申请之日起1日内

B. 受理申请之日起3日内

C.受理申请之日起5日内

D.受理申请之日起7日内

20.纳税人具有的陈述权和申辩权针对的是税务机关作出的（）。

A.征收税款的决定

B.征收滞纳金的决定

C.税务行政处罚决定

D. 没收税务登记证的决定

21. 税务人员行使税收处罚权的简易处罚适用范围是（）。

A.对公民处以50元以下的罚款

B. 对公民处以100元以下的罚款

C.对公民处以500元以下的罚款

D. 对公民处以1000元以下的罚款

22. 税务人员行使税收处罚权的简易处罚适用范围是（）。

A.对单位处以5000元以下的罚款

B. 对单位处以4000元以下的罚款

C.对单位处以2000元以下的罚款

D. 对单位处以1000元以下的罚款

23. 税务人员行使税收处罚权时，以下行为适用一般处罚程序（）。

A.对单位处以50元以上的罚款

B. 对单位处以100元以上的罚款

C.对单位处以500元以上的罚款

D. 对单位处以1000元以上的罚款

24. 税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（）。

A. 对公民罚款100元以上

B. 对公民罚款1000元以上

C. 对公民罚款200元以上

D. 对公民罚款2000元以上

25. 税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（）。

A. 对法人或其他组织罚款1000元以上

B. 对法人或其他组织罚款2000元以上

C. 对法人或其他组织罚款5000元以上

D. 对法人或其他组织罚款10000元以上

26. 税务人员将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查时，应经过（）的批准。

A.稽查局检查科科长

B. 稽查局检查科主管局长

C.稽查局局长

D. 县（区）级以上税务局局长

27. 税务人员将纳税人当年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查时，应经过（）的批准。

A.稽查局检查科科长

B. 稽查局检查科主管局长

C.稽查局局长

D.设区的市、自治州以上税务局局长

二、多项选择题

1.纳税人的知情权包括（）。

A. 税收政策知情权

B. 涉税程序知情权

C. 应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权

D. 法律救济途径知情权

2.税务机关在纳税人履行纳税人税收知政策情权方面的义务为（）.

A.宣传

B.告知

C.接受咨询

D. 义务辅导

3.在税务机关作出税务行政处罚之前，纳税人享有的权利有（）。

A.书面被告知的权利

B.陈述权

C.申辩权

D. 听证权

4.纳税人获得知情权的主要途径有（）。

A.税务监察部门

B.税务网站

C.12366电话

D. 12388电话

5.税务机关在对纳税人进行税收管理时，需要对纳税人的一些情况保密，主要包括（）。

A.纳税人的盈亏信息

B. 纳税人的资产负债信息

C.纳税人的违法行为信息

D.纳税人对单位和个人的检举信息

6.纳税人具有的税收法律救济权包括（）。

A.税务行政处罚

B.税务行政赔偿

C.税务行政复议

D. 税务行政诉讼

7.不属于纳税人权利和义务公告所涉及的保密权范围的信息包括（）。

A.按照法律、法规的规定应予公布的信息

B.根据法律规定第三方有权查询的信息

C.纳税人查询自身的信息

D.经纳税人同意公开的信息

8.纳税人税收监督的对象包括（）。

A.税务机关

B. 税务人员

C. 其他纳税人

D.国务院

9.对于税务人员滥用职权的税收违法行为，纳税人可以向以下部门检举（）。

A.纳税人的主管税务机关

B. 纳税人主管税务机关的上级税务机关

C.纳税人所在地的政府信访部门

D. 纳税人所在地的检察院

10.纳税人行使税收监督权时可以采用的方式有（）。

A.电话

B.传真、电子邮件

C.信函

D.来访

11.税务机关鼓励纳税人行使税收监督权时采用的方式为（）。

A.书面检举形式

B.口头检举形式

C.实名检举形式

D. 形式无所谓

12.纳税人纳税申报时可以采用的申报方式有（）。

A.到税务机关上门申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.网络申报

13.纳税人申请延期申报时的不可抗力指的是（）。

A.发生了战争

B.发生了泥石流

C.办税人员工作忙

D.办税人员是新手

14. 纳税人可以选择数据电文的方式申报纳税，这里的数据电文方式是指（）。

A.软盘申报

B.硬盘申报

C.电话申报

D.网络申报

15.税务机关同意纳税人延期申报后，纳税人要在规定的例征期内先预交税款，确定预交税额的方法是（）。

A.纳税人自行申报

B.纳税人前三个月缴纳税款的平均数

C.税务机关核定的税额

D.上期实际缴纳的税额

16.纳税人选择征收方式需要税务机关审批的有（）。

A.到税务机关上门申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.网络申报

17.纳税人申请延期缴纳的原因有（）。

A.办税人员工作忙

B.财务人员没有准备好纳税申报资料

C.企业货币资金不足

D.发生了地震等自然灾害

18.简易处罚的适用范围是（）。

A.对公民处以50元以下的罚款

B. 对公民处以100元以下的罚款

C.对单位处以500元以下的罚款

D. 对单位处以1000元以下的罚款

19.税务人员行使税收处罚权时，以下行为适用一般处罚程序（）。

A.对公民处以50元以上的罚款

B. 对公民处以100元以上的罚款

C.对公民处以500元以上的罚款

D. 对公民处以1000元以上的罚款

20.税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（）。

A. 对公民罚款2000元以上

B. 对公民罚款10000元以上

C. 对法人或其他组织罚款5000元以上

D. 对法人或其他组织罚款10000元以上

三、判断题

1.税务机关在作出税务行政处罚决定的时候，如果没有告知纳税人享受陈述、申辩和听证的权利，但是由于纳税人的违法事实是客观存在的，所以不影响税务行政处罚的执行。（错）

2.税务机关在作出税务行政处罚决定的时候，如果没有告知纳税人享受陈述、申辩和听证的权利，税务行政处罚不能成立。（对）

3.纳税人对税务机关对给予的税务行政处罚不服可以要求税务机关组织听证会，听证会的费用由申请人即纳税人承担。（错）

4. 纳税人对税务机关对给予的税务行政处罚不服可以要求税务机关组织听证会，听证会的费用由税务机关承担。（对）

5.对于上市公司来说，其财务信息需要定期对外发布，因此上市公司财务信息对外发布后，有其他纳税人向税务机关查询上市公司的财务信息，税务机关应提供查询服务，因为上市公司这时的财务信息已不属于保密范围。（错）

6.洪熙公司位于郑州二七区，为防止打击报复，到管城区举报其税收管理员纳税服务不周的事实，管城区税务局以该税收管理员不属管城区管理为由未接受洪熙公司的举报，建议洪熙公司到二七区税务局举报。管城区税务局的做法是正确的。（错）

7.洪熙公司位于郑州二七区，为防止打击报复，到管城区举报其税收管理员纳税服务不周的事实，管城区税务局接收举报后将该举报信息交由二七区进行处理。税务机关的做法是正确的。（对）

8. 由于电脑很普及，纳税人现在基本都拥有了电脑，也能够连上互联网，所以目前税务机关要求纳税人通过网上申报的方式申报税款是对纳税人的优质服务。（错）

9.通过邮寄、电话、互联网申报纳税应通过税务机关的批准。（对）

10.纳税人选择网上申报可以节约纳税人大量的时间，当网络出现故障或操作人员不在时，纳税人可以选择到办税服务厅申报纳税。（对）

11.纳税人申请延期缴纳增值税的延期期限不能超过规定征期后的三个月。（对）

12.当纳税人货币资金不足时可以申报延期申报税款。（错）

13.税务机关发现纳税人多交税款的，应当自发现之日起10日内办理退税手续。（对）

14.纳税人在3年内发现自己多交税款的，可以申请退税。税务机关应当自受理之日起10日内办理退税手续。（错）

15. 纳税人在3年内发现自己多交税款的，可以申请退税并退利息。税务机关应当自受理之日起30日内办理退税手续。（对）

16.税务机关应在对纳税人下达的税务处理决定书中告知纳税人享有陈述和申辩的权利。（错）

17.税务机关应在对纳税人下达的税务行政处罚事项通知书中告知纳税人享有陈述和申辩的权利。（对）

18. 税务机关应在对纳税人下达的税务处理决定书中告知纳税人享有税务行政复议和诉讼的权利。（对）

19.税务机关进行税务稽查时，如果未出示税务检查证和税务检查通知书，纳税人有权拒绝税务检查。（对）

20.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先按照税务机关的要求缴纳税款，才能提

出税务行政复议申请。（错）

21. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服，可以提出税务行政复议申请，也可以进行税务行政诉讼。（对）

22. 纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议或者提起行政诉讼。（对）

23. 公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。（对）

四、案例分析：

1. 2011年3月15日为3月份纳税申报的最后一日。某公司3月13日申报上月税款10万元，3月15日仍未缴纳税款。3月18日该公司以货款未收回、资金周转困难为由，向税务机关提出延期缴纳税款的申请，并提供供货合同、财务报表等书面资料。税务机关对此事应如何处理？

分析：不能受理该纳税人延期缴纳税款的申请，因为纳税人延期缴纳税款需在纳税申报期限内提出，该纳税人在规定的纳税申报期限后提出，所以不能受理。

其次，税务机关在受理纳税申报时除依法征收税款外，还应加收滞纳金。

2. 2010年A公司符合税法小型微利企业的标准。2011年5月企业所得税汇算前，A公司提交了2009年符合小型微利企业的备案资料，要求进行2010年企业所得税汇算时享受小型微利企业的税收优惠。税务机关能否受理纳税人的申请，为什么？

分析：可以受理。对于小型微利企业来说，需要在规定的时限内提出备案申请并提交的相应的资料。

3. A公司与某税务师事务所签订了税务代理协议，委托代理记账和纳税申报，2011年6月税务机关对A公司进行税务检查时发现，2011年5月，税务代理人对一笔40万元的营业收入发票未入账，也没有申报纳税。税务机关应如何处理？

分析：由A公司补缴税款及滞纳金。对税务代理人处以未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。

4.2011年5月4日，某县税务局税收管理分局核定个体户张某应纳税额为800元。至6月16日，张某仍没有申报纳税，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳。经税收管理分局局长批准，两名税务人员依法扣押张某相当于800元税款的货物（小百货），税务人员给纳税人开具了收条。16日下午3点，张某到税务机关履行了申报手续。至17日下午6点税务人员才通知张某到税务机关取走被扣押的物品，由于保管不善，丢掉了价值300元的货物。张某向税务机关索取600元（货物和经营损失）的赔偿。税务人员的做法是否正确？

分析：进行税务强制执行措施时，由县税务局局长批准而不是税务管理分局局长批准。

扣押纳税人财物时应开具收据而不是收条。

纳税人在规定的时限内完成纳税义务的，应在12小时内解除税收强制执行措施。

5.某税务管理分局2011年5月12日接到群众举报，辖区内B服装厂开业近2个月尚未办理税务登记。5月14日，该税务管理分局小刘对B服装厂进行检查，发现该服装厂自3月15日办理工商营业执照以来，一直未办理税务登记。小刘向该纳税人发出了限期改正通知书，纳税人在限期内到办税服务厅咨询相关事宜，税务人员应如何处理？

分析：办理税务登记

可以处以2000元以下的罚款

补缴以前的税款

6.B公司成立于2011年3月8日，从事食品生产，采用小企业会计制度，采用查账征收方式，依法应当设置总账及相应各类明细账、日记账，且总账、日记账应采用订本式。2011年4-6月，B公司连续进行收入和纳税零申报。税务机关遂要求B公司提供经营账簿备查，

但B公司在此期间尚未建立账簿，因此不能提供。税务人员应如何处理，为什么？

分析：纳税人应当自办理税务登记或产生纳税义务之日起15日内设置账簿，未按期设置的，责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款。

7. 2011年3月，某市国税局稽查局接到群众举报，B茶叶经销公司可能存在偷税行为，稽查局对该公司进行税收检查。检查结果表明：该公司自上年3月至12月期间，在茶叶产区购入茶叶5万公斤；但该公司在销售过程中，采取“大头小尾”手段填开销售发票，将茶叶销售给区外的客商，应纳各种税款200万元，但该公司同期仅申报缴纳各税税款100万元，少缴税款100万元，占其应纳税款的50%。稽查局对此事应如何处理？

分析：应追缴其少缴的税款100万及相应滞纳金，处以少缴税款一倍以上五倍以下的罚款。对未按规定开具发票的行为责令限期改正，并处10000元以下的罚款。

8. B公司为增值税一般纳税人，该公司原为手工记账。2011年5月18日，主管税务机关对该公司进行税务检查时发现，B公司于2011年3月开始使用计算机记账，但是一直未将使用的会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书等向主管税务机关备案。税务人员对此事应如何处理？

分析：应向B公司发出责令限期改正通知书，并根据具体情况对其作出2000元以下的处罚决定。

9. B公司2011年2月份销售额为3.6万元，但在2011年3月15日之前没有进行纳税申报，税务人员对此事应如何处理？

分析：主管税务机关于3月16日对其进行催报，发出责令限期改正通知书，并根据违法情节，对B公司作出2000元以下的处罚决定。

10. B公司在2011年5月5日办理了税务登记，主要从事服装加工、销售业务，5月份当月销售额约10万元。该公司于2010年6月10日按照规定向其主管税务机关办理了纳税申报，但是因办税人员工作失误，未在6月15日之前缴纳应纳税款。税务人员对此事应如何处理？分析：税务机关对其发出责令限期改正通知书，并从6月16日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，同时可处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

11. 2010年8月2日，税务机关接到群众举报说B公司年初以来未按规定代扣增值税，税务机关在对其进行检查的过程中发现，该公司2010年7月15日邀请美国的工程师来公司修理生产线，共支付8000元的劳务费，但是没有代扣增值税。税务机关接到举报后应如何处理？

分析：税务机关应向该公司发出责令限期改正通知书，可处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

12. 2011年3月27日，某税务稽查局接到群众电话举报，B公司存在逃避纳税嫌疑。于是，税务人员依法对B公司进行了询问和检查，并要求B公司提供经营账簿，但B公司以种种理由拒绝提供经营账簿及相关资料。税务机关对此种行为应如何处理？

分析：根据《税收征管法》第七十条，税务机关对B公司拒绝提供经营账簿的行为，责令其限期改正，并处以一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

第七十二条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

13.2010年5月14日上午，某税收管理员发现辖区内个体铝矿负责人王某在已经申请停业并被核准的情况下，继续生产销售，且未进行纳税申报和缴纳税款。税务人员应该如何处理？

分析：根据《税收征管法》的有关规定，应向王某下达了《责令限期改正通知书》，责令其按规定办理复业登记、申报缴纳应纳税款和滞纳金，并可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

14. 2011年5月12日，某税务局在日常管理中发现：B公司在银行开设了三个账户，除基

本账户外，其余账户未向税务机关报告。

分析：对于未按规定报告银行账号的事实，该税务局根据《税收征管法》第六十条第一款第四项的规定，责令其在十日内向税务机关报告全部银行账号。并可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

选择按小规模纳税人纳税的情况说明

选择按小规模纳税人纳税的情况说明服务指南发布日期：2020年8月1日实施日期：2020年8月1日国家税务总局浙江省税务局

选择按小规模纳税人纳税的情况说明服务指南一、适用范围涉及的内容：纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，向主管税务机关提交书面说明。适用对象：法人/其他组织适用对象说明：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人。二、事项审查类型即审即办三、办理依据（一）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条。（二）《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第七条。四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）五、决定机构主管税务机关六、数量限制无数量限制七、申请条件非企业性单位、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可向主管税务机关提交书面说明，选择按照小规模纳税人纳税。八、禁止性要求无禁止性要求九、申请材料目录

注:1.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。 2.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。 3.材料类型如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。 4.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。 5.我省目前正积极推进实名办税工作，敬请各位纳税人上门办理涉税事项时注意携带相应身份证件用于查验。十、申请接收申请方式：上门申请、网上申请、移动终端申请。通办范围：不通办十一、办理基本流程十二、办理方式上门办理、网上办理、移动终端办理。十三、办结时限法定时限：即时办结承诺期限：即时办结时限说明：无十四、收费依据及标准

纳税服务试题

2011年度全员岗位技能考试题（纳税服务类）一、单项选择题（每小题1分，共35分） 1、2011年4月是我国第20个税收宣传月，它的主题是（） A、依法诚信纳税，共建小康社会 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生 2、2011年7月11日是第22个世界人口日，今年世界人口日的主题是（） A、面对70亿人的世界 B、每个人都很重要 C、这是一种权利，让我们将它变成现实 D、人口、发展与环境 3、中国互联网信息中心CNNIC7月19日在北京发布了《第28次中国互联网络发展状况统计报告》。报告显示，截至今年6月，中国互联网普及率攀升至，中国网民规模达。你认为正确答案是（） A、35% 1.85亿 B、36.8% 2.35亿 C、37% 4.35亿 D、36.2% 4.85亿 4、今年7月23日，厦门特大走私案首要犯罪嫌疑人赖昌星被（）有关部门遣返回国。许多网民建议，中国仍需要健全防止犯罪者、贪官外逃的相关制度，加强监督，做到“重在预防”。 A、加拿大 B、美国 C、墨西哥 D、巴西 5、7月23日20点38分，北京开往福州的次动车与开往福州的D3115次动车发生追尾事故，截至31日已造成40人遇难，191人受伤。你认为正确答案是（） A、D301，杭州 B、D310，上海 C、D311，南京 D、D312，武汉 6、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是( ) A、限时服务 B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务 7、下面不符合办税服务厅建设要求的是( ) A、简洁实用 B、功能完善 C、豪华气派 D、布局合理 8、纳税服务投诉事项应当自受理之日起日内办结；情况复杂的，经批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过个工作日。你认为正确答案是（） A、15日，主管局长，10日 B、20日，受理税务机关负责人，10日 C、10日，主管局长，7日 D、30日，受理税务机关负责人，15日 9、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（）种。

法律权利与义务试题库

任务九遵守法律规范维护社会主义法律权威试题库一、选择题 1．法律关系是( )。 A.社会关系 B.同志关系 C.人与人关系 D.权利义务关系 2．接受教育是中华人民共和国公民的（）。 A.权利 B.义务 C.权利和义务 3．下列哪些说法是错误的( ) A．公民享有广泛的权利的同时，要承担相应的义务 B．公民的权利和义务是统一的 C．公民的权利和义务是对立的 D．任何人不得享有法内或法外特权 4．强调社会的（）对权利的制约和决定作用，是马克思主义权利观与其他权利观的根本区别。 A．物质生活条件 B．社会文化条件 C．教育条件 D．思想条件 5．法律权利由（）保障其实现，是其区别于其他权利的根本所在。 A．道德力量 B．国家强制力 C．司法机关 6．下列哪种权利是属于公民的基本权利（） A．婚姻自由权 B．物权 C．受教育权 D．债权 7．下列哪种属于公民的人身权利（） A．人格尊严权 B．继承权 C．劳动权 D．选举权 8．下列哪种权利属于实体性权利( )

A、上诉权 B、代理权 C、辩护权 D、经营权 9．（）年11月1日，我国国务院新闻办公室发表了《中国人的人权状况》白皮书，首次以政府文件的形式肯定了人权概念在我国社会主义政治发展中的地位。 A．1988 B．1976 C．1990 D．1991 10．（）年我国修改宪法，将“国家尊重和保障人权”写入宪法。 A．2000 B．2004 C．2008 D．2010 11．人权是个体人权和集体人权的统一，下列哪个属于个体人权？（） A. 环境权 B. 生命权 C. 种族平等权 D. 发展权 12．下列哪种关于人权的说法是错误的？（） A．人权的评价标准应该是世界统一的 B．人权的保障水平和实现程度取决于各国的经济社会发展水平 C．发达国家不能按照自己的评判标准来看待发展中国家的人权保障 D．不同社会制度下的人权内容和其实现方式是不同的 13．我国宪法规定：我国公民年满（）岁有选举权和被选举权 A．16周岁 B．17周岁 C．18周岁 D．20周岁 14．下列哪一个不属于公民人格尊严的基本内容？（） A．名誉权 B．肖像权 C．健康权 D．隐私权 15．继承法中规定的第一顺序继承人为( )、子女和父母 A．兄弟姐妹 B．配偶 C．祖父母 D．外祖父母 16．在我国，劳动法规定的最低就业年龄为（）周岁？ A．14 B．15 C．16 D．18 17．以下哪种不属于我国公民的权利救济方式？ ( ) A．行政救济 B．司法救济 C．自力救济 D．社会救济 18．下列哪种说法是正确的？（） A.尊重他人权利只是一项法律义务 B.尊重他人权利只是一项道德义务

关于纳税人权利与义务的公告

国家税务总局发布"关于纳税人权利与义务的公告" 国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告 2009年第1号为便于您全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助您及时、准确地完成纳税事宜，促进您与我们在税收征纳过程中的合作（“您”指纳税人或扣缴义务人，“我们”指税务机关或税务人员。下同），根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，现就您的权利和义务告知如下：您的权利您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：一、知情权您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。二、保密权您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。三、税收监督权

您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。四、纳税申报方式选择权您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。您如采用电子方式办理纳税申报，应当按照我们规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送给我们。五、申请延期申报权您如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者我们核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。六、申请延期缴纳税款权如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

纳税人权利义务题库

纳税人权利题库 1、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告是2009年第1号颁布的。 2、国家税务总局颁布这项公告的目的是什么？为便于纳税人全面了解纳税过程中所享有的权利和应尽的义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事宜，促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的合作， 3、《纳税人权利与义务公告》赋予了纳税人许多新的权利，并设定了纳税人应履行的新的义务。错。来源于《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定，并未设定新的权利和义务。 4、《纳税人权利与义务公告》的内容来自何处？根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关税收法律、行政法规的规定。 5、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有14项权利？ 6、14项权利分别是什么？一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利 7、纳税人有权向税务机关了解哪些内容？

了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。 8、纳税人有权要求税务机关及其工作人员为其的哪些情况保密？为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。 9、纳税人有权要求税务机关为其税收违法行为信息保密。错，根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。 10、对税务机关及其工作人员的哪些行为可以进行检举和控告？对税务机关工作人员违反税收法律、行政法规的行为，都可以进行控告。如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。 11、纳税人只能按照税务机关指定的申报方式进行纳税申报？错，纳税人可以自主选择申报方式，但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关批准。 12、纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报，应该当使用邮政部门允许的正规信封。

法理学-第八章-权利与义务

第八章：权利和义务一、2012年论述题：为什么权利和义务是法学的核心范畴？法是以权利和义务为机制调整人的行为和社会关系的。权利和义务贯穿于法律现象中具有逻辑联系的各个环节、法律的一切部门和法律运行的全部过程。（1）权利和责任是从法律规范到法律关系再到法律责任的逻辑关系的个各个环节的构成要素。 ①权利和义务是法律规范的核心内容。一个标准之所以被称为是法律规范，就在于授予人们一定的权力，告诉人们怎样的主张和行为是正确的、合理的、会受到法律的保护；或者给人们认定某种义务，指示人们怎样的行为是应为的、必为的和禁为的，在一定条件下会由国家权力强制执行或予以取缔。 ②权利和义务是法律关系的关键要素。某一社会关系之所以是法律关系，就在于它是依法形成或法律机关确认的、以权利和义务的相互联系和相互制约为内容的社会关系。 ③至于法律责任则是由于侵犯法律权利或违反法律义务而引起的、由专门国家机关认定并归结于法律关系主体的、带有直接强制性义务，亦即由于违反第一性义务而招致的第二性义务。（2）权利和一去贯穿于法的一切部门。 ①作为国家根本大法和总章程的宪法，它规定国家的政治制度、经济制度、文化教育制度和法律制度，实际上就是确认和规定社会上各个阶级、阶层、集团、民族等社会基本力量在国家生活中的权力和义务，并以此为基础，规定了公民的基本权利和义务，国家机关及其公务人员的职权和职责。 ②行政法规定国家行政机关在组织实施国家职能中所拥有的权利（权力、职权）和义务（职责），以及在政府与公民、法人等行政相对人的关系中各自的权利与义务。 ③民法调整平等关系主体之间有关财产关系和人身关系的权利和义务，规定着解决因侵权或违约而发生的权利和义务纠纷的准则。 ④经济法调整着国家在管理经济活动中所发生的国家与经济组织之间、经济组织与经济组织之间的权利和义务。 ⑤刑法规定何种行为是极端的、超越社会容忍极限的侵害个人、集体和国家利益的行为以及这种行为应采取的取缔和惩罚措施，以此敦促或强制罪犯履行法定义务，以保护人们的法定权利。 ⑥诉讼法规定着诉讼过程中诉讼当事人及其代理人、国家审判机关、检察机关等诉讼主体的权利和义务。 ⑦国际法也是以权力和义务为构成要素的。不过它是通过条约和协定、惯例等形式确定下来的国家之间的权利和义务。 ⑧其他法律部门也都是确定人们在某种社会生活领域和社会关系中的权利和义务。（3）权利和义务通贯法律的运行和操作的整个过程。 ①任何国家的立法，都是统治阶级的国家通过国家立法机关，根据本阶级的根本利益、实际的阶级力量对比以及民族文化传统等条件，确定人们的权利和义务，并使之规范化和制度化的过程。 ②执法就是国家行政机关在管理社会的活动中，依靠国家权力。落实法定权利和义务的过程。

从税法的发展路径谈纳税人权利及其保护

从税法的发展路径谈纳税人权利及其保护岳姣姣（中南财经政法大学法学院，湖北武汉430074）摘要：“税收是文明的对价”，美国霍姆斯大法官的这句话可以使我们认识到税收之于国家、之于人类文明的重要贡献。但长期以来我们却忽略了税收的提供者——纳税人对税收的贡献，也忽略了对纳税人权利的保护。在这个权利爆发的时代，纳税人权利的保护迫在眉睫。而税法的发展就为我们呈现出了一条纳税人权利的变化曲线，也呈现出了纳税人权利发展的方向。我国的纳税人权利体系有必要借鉴国外的立法经验，同时更需要符合我国目前的实际情况。关键词：纳税人；宪政；权利；债务关系说北野弘久曾经说过：“若从现代税法体现的人权意识出发，税法不单纯是税务机关行使征收权的根据，即‘征税之法’，更为重要的是，税法是保障纳税者基本权利的，旨在对抗征税权滥用的‘权利之法’”。[1]（P18）北野弘久的这番话道出了现代税法的真谛，即“权利之法”。但从“征税之法”到“权利之法”，我们却走了几千年。纵观税法的发展史，我们会发现这段历史恰恰也是纳税人地位不断变化的历史。本文通过对税法发展路径的解析，以引申出纳税人权利的变化。一、税法的发展路径（一）封建专制时期我国税法起源较早，从夏朝开始就有了征收贡赋的制度。在漫长的封建社会里，在“王权财政”的体制下，纳税人始终是被盘剥的对象。封建社会的纳税人在一次次推翻暴政的斗争中，迎来的却往往是下一个封建君主的压迫和盘剥。[2]（P25）我国第一个封建王朝秦朝，过度强调君主集权，推崇重刑重税。主张民富与国富是对立的，重赋敛以富国的思想。据《汉书?食货志》记载，秦代“力役三十倍于古，田租、口赋、盐铁之利二十倍于古”。[3]（P6）重赋思想虽适应了战时财政的需要，但引发了广大贫苦农民极大不满，怨声载道，最终奋起反抗，从而推翻了秦王朝的统治。即使是在我国封建社会的顶峰时期——唐朝也存在税赋繁重的情况。白居易在其《重赋》一诗中用农民的口吻将当时的重赋现象娓娓道来。其中一句“身外充征赋，上以奉君亲”，更是直接表达了当时广大农民税赋的沉重。在明朝，有民谣云“一亩田无七斗收，先将六斗送皇洲。止留一斗完婚嫁，愁得人来好白头”。历代王朝的例子可以反映出封建专制时期“主权在君”、“法自君出”的鲜明特点，作为主权重要组成部分的税权具有典型的主权特征，由于缺乏市民社会的有效制约，税收的决定权在于国王。税收的目的主要是为了支付政治国家的开销，很少考虑市民社会的福利需要，因而体现为一种无偿的单方强制性，实质为国家对人民财产权的暴力侵占。税赋制度与朝代的兴衰更迭密切相关也就不足为奇了。（二）前资本主义时期——宪政时期近代资产阶级宪政运动发端于英国。反观其整个过程，从其产生原因分析，则发现这是一场不折不扣的税收革命，整个运动围绕的核心就是限制国王的征税权。作为革命的胜利果实，以人民利益代表自居的贵族们迫使国王签下了对人类社会发展历史具有里程碑意义的宪法性文件——《自由大宪章》，《自由大宪章》在宣作者简介：岳姣姣（1987—），女，河南新乡人，中南财经政法大学经济法学专业2008级硕士研究生。

论法律权利与义务的关系

论法律权利与义务的关系摘要：权利与义务是相对于法律范畴而言的。它们二者是对立统一的关系，二者不可分离，相互依存。权利与义务是相对应而存在的，世界上没有无权利的义务，也没有无义务的权利，权利可以放弃，义务不可放弃，二者功能上互补。关键词：法律权利义务关系一、权利与义务问题的提出首先，我们应当知道权利与义务是相对于法律上而提出的。每一项法律都有其适用范围，适用的对象、群体，那么适用者本身就拥有的权利和义务，二者是相对的。在讨论权利与义务的关系之前，我们首先应当明确什么是法律：法律是国家制定或认可的，由国家强制力保证实施的，以规定当事人权利与义务为内容的具有普遍约束力的社会规范。从法律的定义我们也可看到明显的“权利”与“义务”的字眼，这充分说明在法律中权利与义务的重要性。本文所要讨论的正是关于权利与义务的关系，如何正确的处理好二者的关系，我们如何去看待。当今时代是一个法制的社会，我们处处强调依法治国，无论对于社会、某一社会组织，尤其是个体公民，权利与义务是绝对离不开的。因此说“在一定意义上说，法律社会是一个契约社会，无论进行日常生活还是从事经济交往，缔结契约都不可避免”。我们以一种不太恰当的方式来打比方，将法律比作是契约或是一纸合同，那么签约双方都应本着“互惠互利”的

原则，你既要给对方应有的权利，给其实惠，但对方又必须去履行相应的义务，这样基础上的一份“契约”才会显现其公平。其次，我们简单的说说权利与义务。当今社会，我们崇尚法律，并且制定了各种各样的法律，但纵观每一种法律，都脱离不了权利与义务，这再一次说明了法律中权利与义务的重要性。从字面上看，法律中的权利与义务很抽象，即使你肯查字典，找到有关“权利”与“义务”的概念，我想也未必能完完全全把它理解，还是会很抽象。“权利”与“权力”不同，“权利”的“利”显然要代表利益，与人本身息息相关。而义务本身却是要我们履行的。至于权利与义务接下来我们会详细论述。再次，我们一直在强调依法治国，强调公民意识，公民要维权。但不得不承认一些社会现象，当今在我国有许多公民往往只强调自己享有哪些权利，往往忽视自己应当去尽哪些义务，甚至专门躲避相应的义务。在当代这样一个开放、文明的时代，这种做法不利于我国的进步，也无益于我国依法治国的推进，同时也充分说明了我国公民的法律意识和法制观念还有待于提高。我国的公民只有“权利意识”而没有“义务意识”。因为对权利与义务的关系认识的本身也反映了一个公民的法律素质高低，也反映一国的法制化水平。那么，我们应当讨论一下权利与义务二者的关系以及涉及到社会团体及公民个人。二、权利与义务关系的论述从辩证法的观点看来，权利与义务这对矛盾的双方是既有区别又

税务机关与纳税人的权利与义务

第一章税法总论 1.本章结构与考情 2.知识点讲解 3.知识点总结本章考情分析本章作为《税法》课程的基础知识，在历年《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均为选择题，分值在1-2.5分。本章内容变化 1.结构调整和变化，8节减少为7节。 2.删除“依法纳税与税法遵从”。本章内容结构：7节第一节税法的概念第二节税法原则第三节税法要素第四节税收立法与我国现行税法体系第五节税收执法第六节税务机关与纳税人的权利与义务第七节国际税收关系第一节税法的概念【知识点1】税法及其特征【考情分析】一般考点一、税收及内涵 1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收内涵：（1）税收本质是一种分配关系；（2）国家征税的依据是政治权力；（3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 3.特征：强制性、无偿性二、税法及特征 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 2.特征：义务性法规；综合性法规（1）义务性——规定纳税人的义务为主，由税收的无偿性、强制性决定；（2）综合性——内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定。税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。【考题·单选题】（2016年）下列权利中作为国家征税依据的是（）。 A.管理权力 B.政治权力 C.社会权力 D.财产权力『正确答案』B 『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

从税收法律关系的实质平等性看纳税人权利

从税收法律关系的实质平等性看纳税人权利「摘要」税收法律关系的实质平等性是基于法治理念、公共财政理念的现代租税理论的一部分，是确认纳税人权利内容，加强纳税人权利保护的法理基础。中国税收正经历着传统思想向现代思想的转变，纳税人权利的确认和保护需要更新观念和制度，以适应国家税收发展和经济建设的需要。「关键词」税收法律关系平等性纳税人权利中国问题改善「正文」纳税人权利问题一直为学界所重视。原因在于中国的经济、法制发展史上长期存在的对于税收法律关系的误解和和纳税人权利的轻视，已经对国家的税收工作和经济发展产生了不利的影响。笔者认为，要研究纳税人权利，就要从税收法律关系入手，因为前者存在于后者特定的框架之内。只有在理论上研究清楚税收法律关系的实质，确定主体之间的地位和权利内容，再与纳税人权利现状进行比较，才能得出针对中国纳税人主体的权利现状的改善建议。本文亦将沿此思路展开。一、正确认识税收法律关系与纳税人权利有学者定义税收法律关系，是由税法所调整而形成的，在税收活动中各法律关系主体之间发生的具有

权利义务内容的社会关系。 [1]简言之，税收法律关系是税收关系在税法上的反映。由于参与税收法律关系的主体比较复杂，因此也就有了税收征纳法律关系纳税人与征税机关之间，税收宪法性法律关系纳税人与国家之间，税权划分法律关系相关国家机关之间，税收救济法律关系纳税人、征税机关与相关国家机关之间，以及税收权益分配法律关系主权国家之间等等。可见国家、征税机关、其他国家机关、其他主权国、纳税人都成了税收法律关系的主体。但也有学者指出，税收法律关系，是国家与纳税人在税收活动中所发生的、由税法确认和调整的、国家赋予强制力保证实施的权利和义务关系。 [2]意在指出税收法律关系主体仅为两面——国家和纳税人。笔者较赞同第二种观点。因为税收是为满足公共需求，基于法律的根据，将一部分国民财富转移至国家之手， [3]所以税收活动主要发生在国家及其征税机关与纳税人之间，由此而产生的社会关系被税法所调整就成为税收法律关系。因此对于税收法律关系的研究应放在国家与纳税人之间，征税机关与纳税人之间的关系上。但这并不意味着有两个法律关系，而只是一个法律关系的两个层面的表现。税收法律关系只是一个法律关系，只有两方主体——国家与纳税人。一方面，公民是纳税人在政治上的称谓，是符合条件依法纳税的公民；另一方面，税务机关不能完全代表国家成为税收法律关系的另一方，而仅

纳税人有哪些权利和义务--资料

1.12：纳税人有哪些权利和义务？第一部分您的权利一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利第二部分您的义务一、依法进行税务登记的义务二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务五、按时、如实申报的义务六、按时缴纳税款的义务七、代扣、代收税款的义务八、接受依法检查的义务九、及时提供信息的义务十、报告其他涉税信息的义务多年来，税务机关一直在宣传纳税是公民应尽义务，而对纳税人享有那些权利以及如何行使这些权利认识不足。宣传税收是“取之于民，用之于民”，但在只看到义务看不到权利的情况下，民众更倾向于将税收同我国封建时代长期存在的横征暴敛的苛捐杂税联系起来。偷逃税款的纳税人没有可耻的感觉，反而开始“逆向攀比”，大家不比谁纳税多，而是比谁不纳税。纳税人不仅在履行纳税义务时依法享有权利，还应在履行纳税义务前和履行纳税义务后享有了解税收法律法规、纳税知识权和要求政府提供公共产品、公共服务权以及关于税款使用的知情权、监督权等。为此，国家税务总局于2009年11月发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，对纳税人维护自身的合法权

益，在纳税过程中全面行使享有的权利，正确履行应尽的义务，以及如何实现作了规范和要求。第一部分纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：一、知情权纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。知情权主要包含：1．税收政策知情权。2．涉税程序知情权。3．应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权。4．法律救济途径知情权。纳税人可以通过税务机关的办税服务厅、“12366”纳税服务热线、网站、短信平台和社会媒体等多种途径获取相关信息。事例解说某纳税人A领取工商营业执照后，在办理税务登记之前，其财务人员拨打了“12366”纳税服务热线，询问办理税务登记的相关手续。工作人员向其详细告知了办理程序和需要提交的资料。该纳税人按照工作人员一次性告知的信息，携带相关资料，在税务机关顺利办理了税务登记手续，及时领到了税务登记证。二、保密权纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可，税务机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。保密权的内容主要有两项：1.商业秘密。2.个人隐私。事例解说某市税务局稽查局，根据年度稽查计划安排，于2009年7月对A化工厂2008年度企业所得税缴纳情况进行专项检查，稽查人员王某利用企业所得税检查可以接触大量产品原材料数据的便利，将A化工厂投入大量研发资金开发成功的一个化工新产品的有关原料配方数据，泄露给自己开私营化工厂的亲戚，致使A 化工厂经济利益遭受损失。A化工厂从维护自身合法权益，充分行使法律赋予的权利出发，将泄露该厂商业秘密给他人的稽查人员王某，向上一级税务机关投诉并要求赔偿。上级税务机关在查证事实的基础上，按照有关法律法规的规定，对稽查局有关负责人及稽查人员王某给予了行政处分，并依法作出了赔偿决定。

征纳双方的权利和义务考题分析

第七章税收征收管理法律制度【考点1】征纳双方的权利和义务（P368）税收法律关系主体分为征税主体（各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人和纳税担保人）。 1.征税主体的职权（1）税收立法权（包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等）（2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理和纳税申报管理等）（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）（4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）（5）税务行政处罚权（6）其他职权（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权利、阻止欠税纳税人离境的权利、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利、上诉权等）。 2.征税主体的义务（1）宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（3）加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。（5）税务人员不得索贿受贿，徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款，不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。（6）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。（7）建立、健全内部制约和监督管理制度。上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。 3.纳税主体的权利（1）知情权（2）要求保密权（3）依法享受税收优惠权（4）申请退还多缴税款权（5）申请延期申报权（6）纳税申报方式选择权（7）申请延期缴纳税款权（8）索取有关税收凭证的权利（9）委托税务代理权

法理学考点：法律权利与法律义务

法理学考点：法律权利与法律义务 (一)权利与义务的概念 1.权利的概念和特征 (1)权利的概念法律权利，是指法律允许主体为一定行为或不为一定行为的许可和保障。 (2)权利的特征 ①法律权利是由法律规范所决定的，国家法律认可或保障，当主体的权利受到不法侵害时，主体有权要求国家保护其权利，国家也有义务予以保护。 ②在法律规定的范围内，主体对所享有的权利有自主处分的能力，即主体对法律权利有依法选择性。 ③法律权利总是与法律义务紧密相连，没有法律义务，法律权利也不可能存在。 ④权利是为了保护一定的利益所采取的法律手段，权利与利益是紧密相连的。 2.义务的概念和特征 (1)法律义务的概念法律义务，是指法律对主体为一定行为或不为一定行为的要求和约束，"为

一定行为的义务"要求义务承担者必须要做出一定行为方能履行义务，也称作为义务，如纳税义务;"不为一定行为的义务"要求义务人不得做出一行为，也称不作为义务，如禁止非法拘禁、严禁刑讯逼供等。 (2)法律义务的特点 ①法律义务是法律要求主体为或不为的一种应当行为，即一种要求或期望的、尚未实现的行为，对于已经履行的义务，不是义务本身，而是义务的实现。 ②法律义务具有国家强制性，义务承担者必须依法履行义务，否则就要受到国家强制力的惩罚。 (二)法律权利与义务的分类

(三)法律权利与义务的联系 (1)从结构上看，权利与义务紧密联系、不可分割，它们的存在和发展都必须以另一方的存在和发展为条件。 (2)从数量上看，权利与义务的总量是相等的。 (3)从产生和发展上看，权利与义务经历了一个从浑然一体到分裂对立再到相对一致的过程。 (4)从价值上看，权利和义务代表了不同的法律净胜，一般而言，在等级特权社会往往强调义务本位，权利处于次要的地位;而在民主法治社会则为权利本位，权利是第一性的，义务是第二性的，义务设定的目的是为了保障权利的实现。

浅谈税收法定原则对纳税人权利的保护

浅谈税收法定原则对纳税人权利的保护马琳【摘要】税收法定主义逐渐被越来越多的法治国家所接受，它在税收立法、司法、执法领域的适用为纳税人权利提供了多方面的保护，有利于完善税收体系，保障纳税人基本权利，最终实现税收的本质目标。【关键词】税收法定主义，纳税人权利，税收立法，税务合法性【正文】税收法定主义，也称租税法定主义或者税捐法定主义，是在13世纪英国的市民阶级反对封建领主恣意征税的情况下产生的。随着法治国家的出现，税收法定主义对法治主义的确立乃至宪法的出现产生了重要的影响[1] ，也成为了税收法领域的重要原则。税收法定主义的基本含义是指税法主体及其权利义务由法律确定，体现了对税务机关征税权的限制和对纳税人权利的保障。税收法定主义源于宪法原理，其与罪刑法定主义一并被认为是“近代国家保障人民权利的两大手段，一个保障人民的财产，一个保障人民的人身。” [2] 税收法定主义的具体内容可以归纳为三个方面：税收要素法定原则，税收要素确定原则，程序法定原则。税收法定主义的概括要求和这三个原则的适用从立法、司法、执法三个方面保障了纳税人的权利。一、立法方面对纳税人权利的保护。税收法定原则对纳税人的权利保护最重要的体现就是对纳税人参与税收立法权的保障。现代国家，财政收入同时承担着维持基本的管理服务的职能和重大的经济调控的职能，是维持国家及其正常运转所必需的。为了维持自身的正常运作，保证各项职能乃至政治目标的实现，国家需要掌握大量的物质资源。所以国家惯性会有扩大自身所掌握的财富的动机和冲动。而税收则是获得这些国家财政物质资源的主要途径，如果国家不受制于税法的严格规定，就可能使税收沦为国家无限制地剥夺公民合法财富的工具。在大多数人承认国家统治的合法性的现代国家里，国家被认为拥有使用暴力的合法性。所以普通纳税人对于掌握暴力机器的国家来说是处于弱势地位的，如果不能通过税法的规定严格限制国家征税权的行使就不能确保国家不滥用征税权，从而纳税人财产权难以得到保障。因而现代国家在承认国家税收合法性的前提下，大多选择了用税收法定主义来限制国家的征税权，以求得国家与公民之间利益的平衡。虽然，自税收法定主义诞生以来，税法理论获得了较大的发展和完善，而且税收法定主义在越来越多的国家得到了确立，并产生了多种不同的表述方式和具体内涵，但是它限制国家征税权、保护纳税人权利的精髓却没有发生改变。[3] 税收法定主义的核心价值含义是纳税人的同意权，即国家未经纳税人的同意，不得剥夺

法律权利与义务的关系

法律权利与义务的关系权利是人类文明社会所具有的一种实质性要素，它既是人的基本价值追求，也是社会文明演化进取的不可少的力量。在历史上，人类对权利的探求也可谓是一个艰苦而富有成效的过程，在这种艰苦的探寻过程中，我们不能不提到三位启蒙思想家，即洛克、孟德斯鸠和卢梭。他们对人类认识自己的权利作出了巨大的贡献。通过对上述几位启蒙思想家关于权利论述的了解，我们可以知道，这些启蒙思想家也不得不承认，所谓的自然权利也是需要国家权利支持的。诚然，在权利的问题上，它所遇到的第一个难题，就是权利与国家权力的问题，因为个人权利如果没有国家权力的支撑和保障就无法实现，但是，国家权力在支撑和保障个人权利的过程中，又不能没有边界，不能没有任何限制，否则，国家权力又会对个人权利的践踏和侵犯。因此，这又需要对国家权力加以约束和限制。但是，对国家权力机关加以约束和限制如何进行呢？或者说对国家权力进行约束和限制以何为准呢？是仅以现行的法律规定（实在法）为准呢？还是在除了实在法的规定之外另有其它的东西呢？这里就涉及到实在法与应然法的问题了。具体说，涉及到“法定权利”和“应有权利”的问题了。法定权利来源于国家权力，没有国家的授权一切合理的要求都不会成为权利，它说明了权利的尺度，是为主体从强化法律的实效方面实现权利提供了法律依据。应有权利是来源于人的道德性质，国家权力的授权只是对这种基于道德性质合理要求的一种认可而矣，它说明了权利的性质，是社会主体评价法定权利的依据。因此，对上述问题的不同理解，便会得出法的本位的不同结论。义务本位法是以实在法对考察基点，而权利本位法是以应然法为考察基点。在与国家权力关系问题上也会得出截然不同的结论。关于“义务本位”的理解为了更好的理解“权利本位”，我们有必要对“义务本位”作简要的理解。张文显教授认为“义务本位法”存在于前资本主义法中，并有其深刻的经济基础，政治背景和伦理支撑。前资本主义是一种自然经济的社会，处于完全封闭的状态之中，在这样的社会中，皇帝握有无限的权力，居于至高无上的地位，口含天宪，言出法随，在这样的社会中，法律必定道德化或宗教化，重伦理轻法理，大量的道德规范或宗教规范被统治阶级的国家化为法律规范，道德原则和宗教信条亦被奉为法的精神。因此，在“义务本位”法的社会中，法的主要作用是社会控制，强调的是一种服从，臣民服从皇帝，奴隶服从奴隶主，农民服从地主，被统治阶级服从统治阶级。少数人享有特权，而大多数只享有少部分权利，甚至根本无权。因此，在这样的社会中，不平等、不自由是其显著的特征，法律也根本不以平等、自由、民主等作为其价值取向，而仅仅是作为一种统治的工具，是一种镇压人民反抗的工具。所以，这样的法律当然是以人的义务为其首要任务。也正因为如此，所以我们可以肯定地宣称，随着社会的发展和人们思想的解放，这种以“义务为本位”的法必将被历史所淘汰而寿终正寝。关于“权利本位”的理解 “权利本位”是“法以（应当以）权利为其起点、轴心或重点”的简明说法。在整个社会中，社会成员皆为权利主体，都平等地享有各种权利，在权利和义务

坚持以纳税人需求为导向优化纳税服务的思考范文

坚持以纳税人需求为导向优化纳税服务的思考优化纳税服务，关键是要真正了解纳税人需求，为纳税人提供全面、规范、便捷、经济的服务措施。为此，我们选择了辖区内部分世界500强企业、笔记本电脑配套企业和装备制造大中型企业，采用座谈调查的方式，听取了纳税人的意见和建议，对坚持以纳税人需求为导向优化纳税服务工作有了新的思考。一、纳税人需求的热点和难点一是纳税人对税收政策法规规章信息获取的需求强烈。最新税收政策及法规规章、税收优惠政策、分行业税收政策是纳税人最关注的问题。从纳税人获取税收政策法规规章的渠道分析，主要是通过定点向税务中介机构咨询、国家税务总局网站查询，以及向税收管理员不定期的咨询等方式，而某些地方规章性文件通过上述渠道不能完全保证获取，即使获取到，在具体执行中，也存在多种形式的“不一致”。这些“不一致”可能会给纳税人在涉税问题的处理上带来不必要的麻烦和困扰。因此，对具体的税收政策法规规章的及时获取和准确掌握执行成为纳税人最迫切的需求。二是希望税务机关能加强与纳税人的沟通，提高部门间信息共享、协作能力。一般情况下，税务机关和纳税人的沟通主要是在“管”与“被管”中进行，但纳税人更希望

通过角色转换、税企座谈、公共媒介等形式建立一条比较通畅的沟通渠道，增强税收政策的透明度，避免税企矛盾。从反馈的信息看，纳税人提出将封闭型服务提升为开放型服务的需求尤为突出，希望各职能部门间建立信息共享和无缝对接的服务机制，实现财税库银联网、加强国、地税、工商等部门的协作与衔接。三是纳税服务事项公开程度不够，存在纳税人“被需求”的局面。由于惯性思维的影响，税务机关在制定服务制度、设立服务标准时，考虑征税机关要求多、纳税服务需求少；考虑本部门个性服务多、同类部门通行做法少；考虑自定标准多、社会公共标准少，在一定层面上存在纳税人纳税服务的“被需求”。同时，在服务平台上公开的内容只是限于收费标准以及日常办税流程图等基本的办事程序，重管理、轻服务，关注要求纳税人做什么，忽视能为纳税人做什么；强调纳税人服从的必要性，忽视为纳税人遵从提供可行性，公开的出发点也只是便于内部管理和外部监督。另外，在服务平台上对部门性税收法规和地方性税收规章公开较少，对服务事项中具体的办税制度、管理流程、服务标准等纳税人关心的热点、焦点问题的公开程度也不够，远未达到为纳税人提供直接、快捷、便利服务的要求。四是希望优化税收征管流程，办税程序简单、快捷、透明。纳税人前来办税，需要的不单是微笑、茶水和礼貌用

国税纳税服务考试试题及答案

汉川市国税局办税服务厅2013年上半年业务知识考试暨纳税服务标兵选拔初考姓名：分数：一、单选题（每题1分，共20分） 1、十八大提出建设中国特色社会主义的八大要求，其中摆在第一位的基本要求是（） A、坚持人民主体地位 B、解放生产力、发展生力 C、改革开放 D、公平正义 2、中国特色社会主义的总布局是（） A、“一个中心，两个基本点” B、“两个文明，两手抓” C、经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体” D、基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本” 3、中共十八大召开时间2012年的（） A、11.5-11.11 B、11.6-11.12 C、11.7-11.13 D、11.8-11.14 4、十八大提出政治体制改革的根本是（） A、坚持党的领导 B、加强依法治国 C、保证人民当家作主 D、增强党和国家活力 5、十八大提出今后经济体制改革的核心是（） A、坚持公有制为主体 B、处理好政府和市场的关系 C、完善市场经济体制 D、发展多种经济 6、根据《省国家税务局关于推进提速减负工作的十条意见》将原有的59项审批事项减少简并为（）项 A、20项 B、23项 C、25项 D、29项 7、非即办事项的办结时限按审批级次承诺为：符合条件的，由县（市、区）局、市（州）局、省级国税局各（）工作日内办结。 A、10 B、7 C、5 D、3 8、下列涉税事项为即办事项的是（） A、申请使用经营地发票审批 B、农民专业合作社增值税减免备案 C、定期定额户申请核定（调整）纳税定额 D、增值税一般纳税人发票票种核定 9、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（） A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务 D.提醒服务 10、某电器制造企业（增值税一般纳税人）2010年8月购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为100万元，已向主管税务机关认证。当月外销货物取得收入人民币1000万元，内销货物取得不含税销售收入200万元，该产品出口退税率为13%。该企业2010年8月应退的增值