山西省2015年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题
山西省2015年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是
A：直接访问存储设备
B：数据库管理系统
C：操作系统
D：传送控制协议
2.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
3.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
4.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论
A：银行对账单与机构的账簿记录一致
B：全年支付的发票被适当地批准和归档
C：保证及时支付的控制按预期执行
D：b和c
5. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息
A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B：要求排除对《标准》的参考
C：受《标准》的禁止
D：仅在开展新业务的时候是允许的
6. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
7. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。
A：操作者流程分析
B：产品流程分析
C：办事流程分析
D：联合流程分析
8. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是
A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
9. 在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该:
A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
10. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：改善月度生产情况报告
B：为了保密而不提供任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：通过每周报告发送耗用情况数据
11. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
A：关于现金收入记录的内部控制是充分的
B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C：关于现金账户调节的内部控制是充分的
D：关于现金实物安全的内部控制是充分的
12. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
13. 内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
A：1、2和3
B：1、2和4
C：1、2、3和4
D：1、2、3、4和5
14. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d.只有l和Ⅱ
15. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：主管人员应当直接实施调查；
D：主管人员应当解雇嫌疑人
16. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
17. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该
A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
18. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
19. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；
C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
20. 样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
A：样本规模扩大
B：样本规模缩小
C：总体标准差提高
D：总体标准差降低
21. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
22. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：只有I和III
B：只有II和Ⅳ
C：只有III
D：I、II、III和Ⅳ
23. 共同固定成本指
A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本
B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本
C：产成品的生产成本
D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本
24. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性
B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
25. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：主管人员应当直接实施调查；
D：主管人员应当解雇嫌疑人
26.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A：业务信息应以某种方式得到证实；
B：不能依赖内部控制调查问卷；
C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
27.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
28.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是A：签约双方的口头证明；
B：合同文本的正本；
C：签约双方的签约活动；
D：来自供应商律师的证明信。
29.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：绘制内部控制制度流程图
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：实施理想的控制
30. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
31. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
32. 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是
A：现金处理集中化。
B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。
33. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
34. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是
A：复核财务信息的可靠性与真实性；
B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；
C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
35. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？
A：等可能性
B：期望货币价值
C：极大极大
D：最小遗憾
36. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括
A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
37. 标准误差为$100000反映了
A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
B：样本的平均误差率；
C：样本项目金额数的变化程度；
D：内部审计师可接受的总体误差。
38. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
A：准备完全不同的问题。
B：稍不同的方式和不同的顺序提问。
C：其余的职员以书面写出他们的回答。
D：人或5人一组采访其余职员。
39. 一个恰当记录的工作底稿应
A：简洁但完整；
B：遵守唯一的格式和安排；
C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；
D：不包含业务客户记录的复印件。
40. 确定项目优先是
A：主观流程
B：客观流程
C：集权流程
D：分析流程
41. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
A：固定现金收入点；
B：尽早建立收入责任；
C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；
D：由第三方实施银行对账。
42. 使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？
A：(B-A)/2
B：(A+B)/2
C：(A+4M+B)/6
D：(4A+4B+4M)/6
43. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
A：在选择调查范围时运用风险评估；
B：在初步调查之后做出业务评价；
C：为具体的业务设定的目标；
D：做出的建议与特定的业务客户有关。
44. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D：拒绝该礼物并向
45. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：c.只有l、U神l IV
D：d.只有I和Ⅱ
46. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
47. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？
A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C：过去一年中该分部费用的增长。
D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
48. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A：它的目标与该组织整体目标一致；
B：它有大量技术人员；
C：在预算过程中被最优先考虑；
D：它运用最先进的技术。
49. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
50. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：同时作为地方政府的兼职官员；
C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：兼职地方大学教授。
ISO14001-2015内部审核计划
ISO14001:2015内部审核计划 审核目的：评估环境管理体系的适宜性、充分性和有效性。 审核范围：设计和生产以及相关的管理活动。 审核准则： ISO14001:2015标准；公司环境管理体系文件。 审核日期：2018年9月27日 内审组成员： A组：XX ； B组：。 时间表： 8：30-9：00 首次会议 A组 9：00-10：30 总经理/管理者代表（4.1-4.4/5.1-5.3/6.1-6.3/ 7.1.1/7.1.2/7.1.6/7.4/9.1/9.2/9.3/10.1/10.3）10：30-12：00 行政部（6.1/7.2/7.3/7.5/8.1/8.2) 13：30-14：30 厂务部（6.1/6.2/ 7.3/7.4/8.1/9.1.1/9.1.2） 14：30-15：30 品质管理部（6.1/7.1.5/7.3/8.1/8.6/8.7/9.1.3/10.2）15: 30-16：30 信息技术中心（6.1/7.3/8.1/10.2） B组 9：00-10：00 市场营销部（6.1/7.3/8.1/10.2） 10：00-12：00 制造部（6.1/7.1.3/7.1.4/7.3/8.1/10.2） 13：30-14: 30 采购与供应部（6.1/7.3/8.1//10.2） 14: 30-15：30 生产管理部（6.1/7.3/8.1/10.2） 15:30-16：30 研发中心（6.1/7.3/8.1/10.2） 16：30-17：00 审核内部沟通 17：00-17：30 末次会议 编制人：批准人：管代 日期：2018.9.20 日期：2018.9.20
内控与内审关系
关 内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制 约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营 管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵 循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使 用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业 内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各 自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依 赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控 制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规 范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开 展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对 外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审 计的产生。
区 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。 内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制 自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的 工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的 工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又 有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内 部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承 担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工 作而减轻。 内部控制审计与内部控制评价之间的别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部 控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着 审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财 务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加 强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。 但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也 不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以， 目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产 生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务 报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。
内部审计书
以下是我读过或搜索的一些书籍，读过的朋友请作一评价，看是否有可读性，有没有读的价值。 1、索耶内部审计 2、审计分析模型算法（附光盘），审计署，清华 3、内部审计规范精要与案例分析/中天恒理财系列图书李三喜 4、如何避免审计失败作者:林柄沧出版社:中国时代经济出版社 5、李爽、吴溪等译《舞弊检查》 6、管理审计职能：公司审计部门程序李海风李媛媛译清华大学出版社 7、内部审计原理与技术（黄皮书）中国审计出版社 布林克现代内部审计学（第六版）罗伯特·莫勒尔 内部审计思想：是王光远和他的博士生们合著的。 平衡计分卡 战略地图 这几本书都是内审培训时教授们推荐的 内部稽核理论与实务，林柄沧； 最佳实务——四个革新型审计部门的增值方法，詹姆斯·罗瑟著，倪卫红，贾文勤译 企业内部审计论———基于管理学视角的理论思考，刘实 [#000080]nosir[/#] 审计署编的那套教材都不错，至少可以翻翻。比如《计算机审计技术和方法》。这套教材有案例，写得比较详细，有些还带光盘，可以跟着学，不象学院派那么空对空。 东财大翻译的《企业风险管理－整合框架》和《企业风险管理－应用技术》。也值得认真看看。 IIA的红皮书更是案头必备的。 清华出的《超越COSO》也不错，以前本版好像介绍过。 经济管理出版社曾出过一本小册子《舞弊甄别与诉讼会计》讲舞弊的，也可参考。 布林克内部审计学是本很好的书。目前国内有第六版的。上下册合计标价好象是86元。 布林克现代内部审计学（第六版）罗伯特·莫勒尔 内部审计思想：是王光远和他的博士生们合著的。
平衡计分卡 战略地图 这几本书都是内审培训时教授们推
2018年山西省中考语文试题及答案(word版)
山西省2018年中考试题 语文 一、读·书（12分） 1．中国书法历经演变而产生不同的字体，如隶书、楷书、草书、行书等。 请赏读这幅书法作品，说出其字体，并用楷体将“少年易老学难成”的下． 一句 ．．正确、规范地书写在田字格内。（2分） 2．读古诗文，将空缺处的原句书写在横线上。（10分） （1）关关雎鸠，。（《诗经·关雎》）（2），提携玉龙为君死。（《雁门太守行》李贺) （3），闻道龙标过五溪。 (《闻王昌龄左迁龙标遥有此寄》李白) （4）马作的卢飞快，。 (《破阵子》辛弃疾) （5），衣冠简朴古风存。 (《游山西村》陆游) （6）但知其一，，可据理臆断欤？ (《河中石兽》纪昀) （7）刘禹锡《酬乐天扬州初逢席上见赠》中的“”，运用两个典故，写出自己归来的感触：老友已逝，人事全非，恍若隔世，无限惆怅。 （8）《送东阳马生序》中，“，”说出了宋濂对同舍生
的豪华生活毫不艳羡的原因。 二、读·思(38分) （一） “初心”是一个美好的词汇，它关乎生命的价值和 人生的意义。请积极参与“学语文·悟初心”主题活动， 完成下列各项任务。 【画说“初心”】 3．为使同学们更好地理解“初心”二字的本源，第一小组展示了以上材料。细心的你发现两段“解说”中各有一个错别字，请找出并改正。（2分） （1）图一“解说”中“”改成“”（2）图二“解说”中“”改成“” 【读文赏句】 不忘初心 女什么是初心？可能是一个远大的志向，世界能不能变得更好，我要去试试；也许是一个质朴的愿望，凭知识改变命运，靠本事赢得智慧。 男有的初心，走着走着丢失了；有的初心，走得再远，我们依然会坚定地靠近它。女初心在最开始的时侯，往往简单、朴素，但它会慢慢长大，就像一颗种子，能够长成参天大树，又仿佛站在零的起点，慢慢绵延成很长很长的道路。 男到最后我们会发现，所谓初心，就是在所有的愿望、誓言和梦想当中，离自己的本心最 近的那颗心。 合不忘初心，方得始终！不忘初心，砥砺前行！ 4．第二小组朗诵《不忘初心》，赢得阵阵掌声。请品读朗诵词，找出下列表述有误的一项 ( )(2分)
内控与内审的关系
内控与内审的关系 内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的＝系列行动和过程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。而内部审计的主要目的是评价组织控制，它既对内部控制的健全和有效进行评价，以确保揭露组织潜在的风险和运行的经济达到组织的目标。其本身又是内部控制的重要组成部分。一个经济实体所提供的会计信息和其他经济信息的真实、完整与否，与该实体是否存在具有规范的内部控制制度有效执行，有着相当程度的因果关系。内部控制的存在与否，对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。由于内部审计是在有限的时间与合理的成本条件下进行的。同时，审计主体对审计结论负有相应的责任。因此，审计工作必须讲究效率与结果，保证内部控制的合理性和运行的有效性。 适当的组织目标和合理的评价标准是管理和内部审计工作走向规范的标志。没有合理的评价标准，就等于没有实质意义的管理，缺少有效的内部控制，内部审计工作展开也就无法真正发挥其作用，以风险评估为基础的风险导向审计属于开放式的模型。审计人员当开始一项审计项目时，必须首先评估组织面临的经营、管理、财务，风险，考虑组织目标是否适当和是否有相应的控制，这不仅体现在具体项目及与部门的相互沟通方面，而且还反映在宏观上审计目标的不断演变。由此可见，内部审计人员根据风险评估的思路开展对内部控制的评价，以组织目标为起点和核心，能够更加有效地发挥建设性作用，完成由监督控制到风险基础，为组织做好服务。 现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容： 1、财务收支审计。主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明； 2、经济责任审计。是评价企业内部机构、人员在一定时期内从事的经济活动，以确定其经营业绩、明确经济责任，这里包括领导干部任期经济责任审计和年度经济责任审计。
公司监事财务与审计知识精要
公司监事财务与审计知识精要 课程背景 公司监事主要通过对企业财务的监督达成自身的工作目标，因此从公司监事所需要的专业知识与职责技能分析，具备基本的财务与审计知识是必不可少的。本课程正是为解决监事的财务与审计知识模块的缺陷而精心设计。 课程收益 通过培训使公司监事能够全面理解报表的阅读与分析方法，从而从财务的角度发现管理存在的漏洞以及潜在的问题。通过掌握必备的审计知识，能够确保监事从宏观层面把握公司经营管理中可能存在问题与风险的主要领域，从而确保自身工作有的放矢。具体培训收益可以概括为以下几点： 一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告 二、通晓公司财务造假的一般手法 三、掌握必备的审计知识，有效发现、管理自身的工作重点 四、建立与财务人员、审计人员的有效沟通 课程大纲 一、资产负债表的阅读 （一）从资产负债表看财务实力 （二）从资产负债表看财务结构 （三）从资产负债表看偿债能力 （四）从资产负债表看营运能力 二、利润表的阅读
（一）从利润表看经营实力 （二）从利润表看经营成长性 （三）从利润表看盈利能力 （四）从利润表看偿债能力 （五）从利润表看经营结构 三、现金流量表的阅读 （一）现金流量表主表分析 （二）现金流量表附表分析 四、税收对利润及现金流量的影响 五、财务造假手法揭秘 六、审计重要性与审计重点的确定方法 七、符合性测试与实质性测试的实施 八、审计报告的阅读方法与阅读重点 九、与公司财务人员、审计人员（含内部审计人员与注册会计师）的沟通 主讲专家简介： 章从大，世界华人讲师500强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目、财务经理人网、中税网、航天信息、税友集团、时代光
山西省中考试题
2018年山西省中考语文试题 班级________ 姓名________ 一、读·书 (12分) 1. 中国书法历经演变而产生不同的字体，如隶书、楷书、草书、行书等。 请赏读 这幅书法作品,说出其字体，并用楷体将“少年易老学难成”的下一句正确、规 范地书写在田字格内。（2分） 字体 __________ 2. 读古诗文,将空缺处的原句书写在横线上。（10分） (1)关关雎鸠，___________________。（《诗经·关雎》） (2) _______________________________，提携玉龙为君死。（《雁门太守行了》李贺） (3) _______________________________，闻道龙标过五溪。（《闻王昌龄左 迁龙标遥有此寄》李白） (4)马作的卢飞快，_______________________________。（《破阵子》辛弃疾） (5) ________________________________，衣冠简朴古风存。（《游山西村》陆游） (6)但知其一，________________________________，可据理臆断欤?
解说甲骨文“”字左边是“衣”右边是“刀”,属于会意字。拿着刀是裁剪布料是做衣服开始的步骤，初”的本意就是开始。解说甲骨文“”字就像是心脏的样子，是个象形字。后引申表示思虑等。含”心”字的成语很多,如心他神往、赏心悦目等。 （《河中石兽》纪昀） (7)刘禹锡《酬乐天扬州初逢席上见赠》中的 “________________________________，____________ ____________________”，运用两个典故,写出自己归来的感触:老友已逝,人事全非，恍若隔世,无限怅惘。 (8)《送东阳马生序》中,“以中有足乐者，___________________________” 说出了宋濂对同舍生的 豪华生活毫不艳羡的原因。 二、读·思 (38分) （一） “初心”是一个美好的词汇, 它关乎生命的价值和人生的意义。 请积极参与“学语文·悟初心” 主题活动，完成下列各项任务。 【画说“初心”】 3. 为使同学们更好地理解”初心” 二字的本源,第一小组展示了以图一图二 上材料。细心的你发现两段“解说”中各有一个错别字，请找出并改正。（2分） （1）图一“解说”中“ ____”改成“ ____”（2）图二“解说”中“ ____”改成“ ____”
内部控制与内部审计试题及答案审批稿
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
内部控制与内部审计试题及答案.doc
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分： 100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： A) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： B) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： C) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。 (答题答案： D) A、“内部牵制”阶段 B 、“内部控制制度”阶段 C 、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： A) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。 (答题答案： B) A、全面性原则 B 、重要性原则 C 、制衡性原则 D 、适应性原则 7、 1992 年，美国COSO 委员会发布了（）。(答题答案：A)
内控与内审关系
内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的关系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审计的产生。 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制自我
评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。内部控制审计与内部控制评价之间的区别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。 按照《企业内部控制评价指引》，内部控制评价围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等控制要素确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
广告费内部审计要点(精辟总结)
广告费审计 一、业务方面 1、广告目标合理性 2、预算及编制依据、审批 3、广告合作单位遴选：标准、询价、比价、审批流程 4、广告投放：流程、审批、授权、记录、监督、评价等环节是否有内控并运行良好 a.电视广告第三方监播报告播出时间与合同核对 b.平面媒体可以会有档期样报 c.户外可以每月巡查 d.一般电视广告一般都是代理公司，可以招标按刊例价打折 e.公交广告可按车号拍照。 f.门头灯箱、户外发布的必须巡查。也要注意验收尺寸、材质、规格， 5、效益评估：门店：提袋率、销量 电视：销量 1）广告效果指数a.广告后增加的购买人数与调查人数之比 b.销售增长率与广告费增加率之比 2）广告费比率 a.广告费总额与销售额之比 b.不同区域广告费用率的比较 c.不同广告形式广告费用比 d.广告知晓度、熟悉度、偏好度 此外，关注广告业的行业环境，投放的媒体的报价、成交价，播放的时间/版面大小等，以及收视率等行业数据，辅以广告效果的审计 二、财务方面 1）广告费用的具体组成，各种广告形式费用比例以及各项费用是否适宜。 2）广告费实际发生总额及其与同行业企业水平的比较。 3）广告费的发生是否根据经批准的合同发生。 4）记账的金额是否准确，与合同约定一致。 5）该广告是否已经发布，入帐的期间是否恰当，尤其是对于跨期数月的广告合同。如果没有发布，不应该确认为广告费用，应该计在预付款项： 3）~5）具体流程 a.从营业费用－广告费－………中抽样（重点、大额、异常为为主）。 b.抽查会计凭证 c.根据相关的预付/付款凭证/费用凭证，追查至营销部门 d.审计业务部门支付该笔或该项目费用依据（怎样算出该项目非用的？依据什么合同？） 结合一、2、4。 e.调查相关部门选择广告公司或媒体过程（公司的制度/实际执行如何？），结合一、3。 f.调查该笔费用对应的预算（谁制定、谁批准），结合一、2。 g.调查针对该笔/该项目的总结或评估，有没有相关的评估报告？结合一、5。 h.其他...... 6）纳税调整也是考虑之一
财务人员的内部审计与内部控制工作
财务人员的内部审计与内部控制工作 【摘要】：2008年6月国家五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》，这一规范的贯彻与实施将大大的提高企业经营管理水平和企业风险防范以及相应的控制能力，这一规范的实施也很大程度上的促进企业的可持续发展，标志着我国企业内部控制进入一个新的发展阶段。在企业财务管理中，内部审计为了适应不断提高的企业内部控制制度的要求，不断延伸内部审计的范围，扩展内部审计的服务，改变内部审计的职能。内部审计是内部控制的重要组成部分，在企业内部控制中扮演着独一无二的角色，发挥着尤为重要的作用。因此，财务人员必须加强内部审计工作与内部控制工作的力度与规范。 【关键词】：财务内部审计内部控制作用 引言 社会经济的日益发展，企业内部管理要求的进一步提高，企业内部控制治理成为了世界贸易关注的热门话题，内部控制作为企业运行机制的重要组成部分在当今市场正受到前所未有的应用。本文通过对财务管理人员工作的介绍、内部审计与控制的相关内容的及内部审计对内部控制的作用来阐述财务人员在内部审计与内部控制的运行里需要做的工作。 一、财务管理人员的工作 财务管理是企业经营管理的一个组成部分，它是根据国家财经法规制度，按照企业财务管理的原则，组织企业财务管理活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务的活动，是处理企业财务关系的一项重要经济管理工作。因而财务管理相关人员的工作与职责就显得十分的重要了。 （一）、财务人员的岗位职责有一下几个方面： （1）、严格执行财务管理制度，保证财务管理业务的真实性与有效性； （2）、帮助企业人员管理公司的经营业务，掌握本企业的经济动向并及时向管理人员汇报，起到助手的作用。 （3）、严禁财务人员弄虚作假各种经济业务，严禁企业经营外资金循环。 （4）、做好每个经营项目的成本核算，严格审查每笔经营业务，每张相关票据。 （5）财务人员需及时准确的为企业管理层上报财务报表。 （二）、企业财务人员的工作主要有以下几个方面： （1）核实企业资产。核实资企业产是企业管理人员财务编制报表的一项重要的基础工作，工作量也非常的大。主要以下内容包括： ①盘点企业库存现金和应收票据。 ②核实企业的银行存款，制作银行存款余额调节表。 ③与企业购货人核算应收账款。 ④与企业供货人核算预付账款。 ⑤与企业其他债务人核算其他应收款。 ⑥盘查企业各项存货。
内部审计与内部控制
内部审计与内部控制 一、什么是内部审计 1、概念 《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。 目的是促进加强经济管理和实现经济目标。 《中国内部审计准则》，内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法 性和有效性来促进组织目标的实现。 最新准则，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查核评价组织的业务活动、内部控制和风险管理 的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 2、内部审计的目标 促进加强经济管理和实现经济目标。 促进组织目标的实现 3、内部审计的职能 监督（检查）、评价（或监督、评价、咨询） 关系：检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务，从而实现服务于企业的目标。 4、内部审计的基本方法 目标建议 5、内部审计的具体方法 审核、观察、询问、盘点、访谈、函证和分析性复核等方法 6、内部审计的责任
找出差异，发现问题，并报告当局，提出改进建议。 内部审计不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行。 7、内部审计最本质要求和基本特征——独立性 机构、人员、经费独立 没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。 二、什么是内部控制 1、概念 《企业内部控制基本规范》，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 2、内部控制的目标（合理保证） 企业经营管理合法合规； 资产安全； 财务报告及相关信息真实完整； 提高经营效率和效果； 促进企业实现发展战略。 3、内部控制五要素 内部环境——包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人 力资源政策、内审计机构设置、反舞弊机制等。 风险评估——目标设置、风险识别、风险评估、风险应对 控制活动——不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、 预算控制、财产保护控制、记录控制、分析与报告控制、绩 效考评控制、信息技术控制等。 信息与沟通——内控各要素的相关的信息应及时被获取、加工整理，并 在企业内部传递， 内部监督——对内部控制体系运行的有效性所进行的检查与评估活动。
浅谈内部审计与内部控制
浅谈内部审计和内部控制 摘要：本文认为内部审计在企业内部的监督作用使其成为内部控制方式之一，同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的再控制。内部审计通过对内部控制的检查与评价，更加强化和完善了内部控制。面对内部审计的发展趋势，我们必须建立、健全和完善内部审计监控机制，积极推动我国内部审计的发展，以提高企业的管理水平。 关键词：内部审计内部控制作用
内部控制的产生历史可谓源远流长，其发展经历了一个漫长的过程，大致可分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。1986年4月，最高审计机关国际组织在第十届大会上发表的《总声明》，对内部控制作了权威性解释：“内部控制作为完整的财务和其他控制体系，包括组织结构、方法程序和内部审计。它是由管理当局根据总体目标而建立的，目的在于帮助企业的经营活动合法化，具有经济性、效率性和效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。”从此看出, 内部审计既是内部控制的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊方式。根据国际内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应管理控制系统的独立评价，确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及组织的行为目标是否达到。 一、对内部控制实施检查与评价的具体内容 内部审计通过对内部控制的检查与评价，向企业最高管理当局提供分析、评价、建议、咨询意见，体现了内部审计的服务职能当前必须为建立现代企业制度服务，这就决定了内部审计实施检查与评价的下列具体内容： 1．查明企业内部各种数据资料是否真实可靠。特别是对会计资料进行检查，督促企业如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。企业一切对内、对外的数据资料是组织企业生产经营、国家宏观调控的重要依据，必须真实可靠，决无水分。 2．查明企业资产核算是否健全，并保证资产不受损失。对企业大宗原材料采购、机器设备添置、工程项目招标、重要投资活动等进行跟踪审计，促使有关人员在经营活动中按规范、效益原则办事，防止资产流失。 3．检查和评价会计、财务和其他控制职能是否健全和充分。营业收入和应收账款、购买业务和流动负债、生产制造和销售成本、筹集资本和权益分配等方面都是检查与评价的具体内容。 4．查明企业内部控制等项规章制度是否认真执行。其中主要开展各项内部控制测试工作，包括符合性测试和实质性测试。 二、对内部控制实施检查与评价的程序 内部审计如何开展对内部控制的了解、检查、评价是内部控制理论研究的重要组成部分，并由此产生了内部控制测试理论和实务。内部审计通过对内部控制测试，可以确定企业会计及经营管理信息可信赖的程度，从而明确开展审计活动的重点范围，即从内部控制的薄弱环节着手检查与评价。通常对内部控制的检查与评价可按以下程序和步骤进行：
2017年山西省中考数学试题及参考答案(word解析版)
2017年山西省中考数学试题及参考答案 一、选择题（本大题共10个小题，每小题3分，共30分） 1．计算﹣1+2的结果是（ ） A ．﹣3 B ．﹣1 C ．1 D ．3 2．如图，直线a ，b 被直线c 所截，下列条件不能判定直线a 与b 平行的是（ ） A ．∠1=∠3 B ．∠2+∠4=180° C ．∠1=∠4 D ．∠3=∠4 3．在体育课上，甲、乙两名同学分别进行了5次跳远测试，经计算他们的平均成绩相同．若要比较这两名同学的成绩哪一个更为稳定，通常需要比较他们成绩的（ ） A ．众数 B ．平均数 C ．中位数 D ．方差 4．将不等式组26040 x x -≤??+>?的解集表示在数轴上，下面表示正确的是（ ） A ． B ． C ． D ． 5．下列运算错误的是（ ） A ．01)1= B ．291(3)44-÷= C ．5x 2﹣6x 2=﹣x 2 D ．（2m 3）2÷（2m ）2=m 4 6．如图，将矩形纸片ABCD 沿BD 折叠，得到△BC′D ，C′D 与AB 交于点E ．若∠1=35°，则∠2的度数为（ ） A ．20° B ．30° C ．35° D ．55° 7．化简2442 x x x x ---的结果是（ ） A ．22x x -+ B ．26x x -+ C ． 2x x - + D ．2x x - 8．2017年5月18日，我国宣布在南海神狐海域成功试采可燃冰，成为世界上首个在海域连续稳定产气的国家．据粗略估计，仅南海北部陆坡的可燃冰资源就达到186亿吨油当量，达到我国陆上石油资源总量的50%．数据186亿吨用科学记数法可表示为（ ）
公司治理内部控制和内部审计三者关系
公司治理内部控制和内部审计三者关系 内容摘要公司治理、内部控制和内部审计三者的关系正日益引起学术界及企业界的注重和重视。本文从阐述内部控制和内部审计是公司治理的内在需求出发，指出内部控制和内部审计的互动共进，对提升公司治理效率、持续完善公司治理结构所具有的重要作用。关键词公司治理内部控制内部审计 随着现代企业制度中公司治理的框架中，内控制度已成为公司治理逐步有效完善的利器，内部审计在公司治理中也被持续地赋予了新的任务。研究公司治理、内部审计和内部控制三者之间的内在联系，明确内部控制和内部审计在公司治理中的地位和作用，推动内部控制和内部审计的互动共进，对于进一步完善公司治理结构，促动企业的健康发展，实现公司价值最大化就显得非常重要。 一、内部控制和内部审计是公司治理的内在需求 1、公司治理是现代企业制度的永恒命题。 公司治理是相当严密和复杂的系统工程，要求企业生产要素、产权要素以及企业相关利益者的权、责、利得到合理匹配与分工，要求权利制衡、激励和监督机制的严格和周密的控制运行，通过完整系统的制度安排和控制程序，使企业的人流、物流、资金流、信息流都能按照既定的流量、流速、流向在执行中起动、运行、停止。 所有权与控制权的分离是现代企业制度最显著的特征之一，伴随着股份制公司的诞生和发展，从股东到公司员工的层层授权和代理，就成为公司内外部各利益相关者最为核心的关系。为了防范可能发生的委托人与代理人的利益目标错位甚至背离，规避可能存有的代理人为自身利益而损害委托人利益，即所谓“道德风险”的发生，在公司治理的理论和实践中，各种对代理人的经营管理、经营绩效实行有效监督和控制的制度安排和控制机制被设计和制定出来，并逐步形成了“关系框架+制度安排+控制机制”三者合一的公司治理架构。
2018年山西省中考试题
2018年山西省中考试题
2018年山西省中考语文试题 班级________ 姓名________ 一、读·书 (12分) 1. 中国书法历经演变而产生不同的字体，如隶书、楷书、草书、行书等。请赏读 这幅书法作品,说出其字体，并用楷体将“少年易老学难成”的下一句正确、规 范地书写在田字格内。（2分） 字体 __________ 2. 读古诗文,将空缺处的原句书写在横线上。（10分） (1)关关雎鸠，___________________。（《诗经·关雎》） (2) _______________________________，提携玉龙为君死。（《雁门太守行了》李贺） (3) _______________________________，闻道龙标过五溪。（《闻王昌龄左迁龙标遥有此寄》李白） (4)马作的卢飞快，_______________________________。（《破阵子》辛弃疾） (5) ________________________________，衣冠简朴古风存。（《游山西村》陆游）
图二 上材料。细心的你发现两段“解说”中各有一个错别字，请找出并改正。（2分）（1）图一“解说”中“ ____”改成“ ____”（2）图二“解说”中“ ____”改成“ ____” 【读文赏句】不忘初心女什么是初心?可能是一个远大的志向,世界能不能变得更好,我要去试试;也许是一个质朴 的愿望,凭知识改变命运,靠本事赢得智慧。 男有的初心,走着走着丢失了;有的初心,走得再远,我们依然会坚定地靠近它。 女初心在最开始的时候,往往简单、朴素,但它会慢慢长大,就像一颗种子,能够长成参天大树, 又仿佛站在零的起点,慢慢绵延成很长很长的 道路。 男到最后我们会发现,所谓初心,就是在所有的愿望、誓言和梦想当中,离自己的本心最近的 那颗心。 合不忘初心,方得始终!不忘初心,砥砺前行! 4. 第二小组朗诵《不忘初心》，赢得阵阵掌声。请品读朗诵词，找出表述有误的一项（）（2分）
2015年内审计划
2015年内审计划及通知 1.审核目的： 1）确定公司产品的一致性是否符合CQC/F001-2009《工厂质量保证能力要求》。 2）确定公司体系运行是否符合程序文件要求。 2. 审核范围： 审核范围为质量体系内所有部门，涉及体系所有要素和产品规范 要求。具体部门有供销部、技术部、制造部、行政部。 3. 审核时间： 2015年4月30日—4月30日 首次会议4月30日上午8：30中层以上领导及审核人员参加。4. 审核小组组长及人员分工 质量体系审核小组由姜丽丽、张连敏组成。姜丽丽负责销售部、制造部、市场部、品管部。张连敏负责行政部、技术部、财务部、采购部。本次审核小组组长由姜丽丽担任，负责统筹协调工作。 5. 审核依据： 审核依据为质量手册及体系文件，管理手册及管理体系文件。 6. 要求： 1) 为了保证审核的充分性和有效性，各审核员需根据《内部审核 检查表》进行审核并作好详细记录，审核完毕将本审核区域的审核情况报告审核组长。 2) 各部门须高度重视，审核时部门负责人需亲自参与并组织不符合项的整改。
审核计划 编号: XP2010JL027 首次 会议 4月30日8:30至8:55，管理者代表、全体内审员及受审核部门负责人参加。 末次 会议 4月30日16：30 日期时间内审员受审核部门 4-30 8:30-8:55 首次会议 4-30 9:00-10:30 张连敏行政部、技术部、 4-30 10：30-12:00 姜丽丽销售部、制造部、 4-30 13:30-16:00 姜丽丽市场部、品管部 4-30 16:00-17:30 张连敏 财务部、 采购部 4-30 17:30-18:00 末次会议
最新山西省中考试题
山西省中考数学试卷 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分．在每个小题给出的四 个选项中，只有一项符合题目要求，请选出并在答题卡上将该项涂黑） 1．（2016·山西）6 1 -的相反数是（ ） A ． 61 B ．-6 C ．6 D ．6 1- 2．（2016·山西）不等式组? ??<>+6205x x 的解集是（ ） A ．x >5 B ．x <3 C ．-5 内审和管理评审要点 一、管理体系内部审核 1.1 管理体系内部审核要点 1.1.1内审的目的 审核管理体系的符合性、有效性 为改进管理体系创造机会 有助于外部审核 1.1.2 内审的性质 “质量管理工作大检查” 1.1.3 内审的时机和频次 一般一年两次，至少一次；外审前应安排一次；出现严重不符合、重大质量事故、客户重大投诉时应追加审核。 1.1.4 内审的依据 认可准则 管理体系文件 国家法律法规、行政管理文件 合同、协议等 1.1.5 内审的范围 全要素、全部门、全区域。但可分次进行，每年覆盖一遍。 1.1.6 内审的职责 质量主管负责策划和组织实施 评审组长负责制定审核计划 内审员具体执行审核计划 1.1.7 内审的结果 发现不符合并出具不符合报告 形成审核报告 留下审核过程和情况的记录 提出纠正措施并跟踪验证纠正措施的实施情况 1.1.8 内审的步骤 审核准备→审核实施→编制审核报告→制定和实施纠正措施→跟踪验证 1.2 管理体系内部审核的准备 1.2.1 编制审核计划 例×××实验室年第一次内审计划 审核目的：审核管理体系的符合性、有效性；为改进管理体系创造机会；迎接外审。 审核范围：全部管理体系要素，本实验室所有部门及全体人员。 审核依据：①评审准则②本实验室管理体系文件③有关法律法规 审核组成员：葛×（组长）、刘×(体系组),傅×、李×(技术组) 审核日期年2月15日至17日 审核日程：（见下表） 日程安排（按部门审核） 计划编制人：葛×批准人：冯× …年月日…年月日 对大型实验室来说按部门审核较好，对小型实验室来说按要素审核较好。 1.2.2 准备内审检查表 可用外审时的评审报告中的核查表作为内审检查表来使用，但各内审员事先要熟悉该表的内容和格式。审核时内审员每人一份。必要时，应将该表细化。 编制审核表的过程也是对评审准则条文的理解和熟悉过程，对于初次参加评审的人员来说是一个很好的实践机会，应充分利用这一机会。编好审核表对于保证审核质量、提高审核效率是很有帮助的。 1.2.3 发放审核通知 1.3 审核实施 1.3.1 首次会议 1.3.1.1 首次会议的参加人员 大型实验室：主任、副主任、技术主管、质量主管、各部门负责人、内审员、监督员、文件档案管理员、仪器设备管理员 小型实验室：全体人员 1.3.1.2 首次会议的议程 ①实验室领导讲话，强调内审的目的和重要性严肃性，引起参会人员充分重视。 ②评审组长介绍评审日程要求。 ③确定检测考核项目及监督（见证）人员 首次会议要有记录，并有签到表。 1.3.2 现场审核 由软件组和硬件组分工进行。内审和管理评审要点