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集团内部往来核算管理规定
集团内部往来核算管理 规定 The document was finally revised on 2021
**集团 内部往来核算管理办法 版本号：A/0
目录
1.目的 为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借贷款业务。 3.流程负责人 此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。 4.评价指标 无 5.术语和定义 内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。 结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来； 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；
投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金； 信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来； 信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。 6.策略与原则 统一核算原则； 成员企业之间禁止拆借原则； 7.职责 集团结算中心 （1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门； （2）负责内部往来业务相关制度的制定； （3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。 成员企业 （1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门； （2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定； （3）负责每月与集团结算中心对账。 8.工作制度 内部往来核算管理
公司往来款管理办法(模板)
xx往来款管理办法（草稿） 第一章总则 第一条为了加强XX信息装备股份往来款管理工作，进一步保护投资者的合法权益，规企业资金往来行为，保证企业资金高效利用，并减少坏账风险，根据《集团公司XX办法》，结合本公司具体情况，特制定本办法。 第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、应收应付票据、其他应收款、其他应付款。现就相关项目进行详细规定。（预付账款和应收票据、预收账款和应付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行） 第二章应收账款管理 第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等。 第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部，财务部负责数据传递和信息反馈，市场部负责客户的联系和款项催收，财务部和市场部共同负责客户信用额度的确定。 1、财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，确保应收账款数据真实可靠。 2、应收账款实行责任到人的管理制度，本着“谁经办，谁催收，谁引起，谁解决”的原则，市场部作为应收账款的归口部门主体，重
点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。 第五条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须严格按照每个客户预先评定的信用限额办理相关业务，超信用额度的发货需要经销售总监（或主管销售的副总经理）批准。 第六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性，并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。 第七条财务部应于每月初5日完成上月应收账款对账工作，针对上月应收账款逾期情况通报市场部，并编制<应收账款账龄分析表>，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管销售的副总经理）批准进行账款回收工作。 第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工作，应定期或不定期地对客户进行访问（或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起当日填写<问题客户报告单>，并建议应采取的措施，或视情况填写<坏账申请书>，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理。 销售人员不得接触销售回款，且坏账业务与业绩考评相挂钩。 第九条预付账款是指单位在外购商品、劳务并预先支付的价款。
小学生吃零食的危害
小学生吃零食的危害 小学生正处于长身体的特殊时期，对能量和各种营养素的需要量比成年人相对要多，我们学校每早上还要给学生供应牛奶，能够为身体发育提供一定的能量和营养素，吃零食，虽然满足了"嘴"的要求，但到吃饭时却吃不下去了，造成主次颠倒，影响食欲，妨碍消化系统功能，结果损害了身体健康。整天零食不离口，还能使胃液分泌失调，消化功能紊乱，食欲减退，对正餐不感兴趣，结果必需的营养素得不到保证，热量摄入也不够，必然影响健康。另外，吃零食也容易引起感染，吃零食时，往往是"随手拈来"，最容易由于手不干净或食品不洁而致肝炎、腹泻等疾病。 小学生最喜欢吃的零食大致如下： （1）果冻吃果冻不仅不能补充营养，甚至会访碍某些营养素的吸收。目前，市场上销售的果冻基三成份是一种不能为人体吸收的碳水化合物－－卡拉胶，并基本不含果汁，其甜味来自精制糖，而香味则来自人工香精。不过，果冻中没有脂肪，并含在一些"水溶性膳食纤维"，少量吃些并没有坏处，也不会让你发胖，但是，你不要指望用它来"增加营养"。 （2）薯片薯片的营养价值很低，还含有大量脂肪和能量，多吃破坏食欲，容易导致肥胖，还是皮肤健美的大敌。 （3）话梅、话李含盐量过高，如果长期摄入大量的盐分会诱发高血压。 （4）快餐面脂肪含量很高，营养价值比较低，多吃不利于饮食平衡。 （5）饼干属于高脂肪、高能量食品，维生素和矿物质含量比较少，多吃不利于饮食平衡，也容易导致肥胖。 （6）泡泡糖、口香糖营养价值几乎为零，一些产品含有大量防腐剂、人工甜味剂等，特别是某些质量低劣的次品，对健康的损害很大。 （7）膨化小食品营养尚可，但含有大量色素、香精、防腐剂、人工甜味剂、赋形剂等食品添加剂，多吃不利于健康。 另外多吃零食还影响环境卫生，不利于校园文化建设：多吃零食造成浪费，不利于对学生进行艰苦朴素教育；多吃零食影响学习，不利于学生安心学习，对学生的心理发展造成不良的影响。多吃零食对中小学生的生理、和心理的发展都有着消极的影响，因此中小学生要树立正确的饮食观念，控制住自己，少吃或者不吃零食，集中精力，刻苦学习。 多吃零食还影响环境卫生，不利于校园文化建设：多吃零食造成浪费，不利于对学生进行艰苦朴素教育；多吃零食影响学习，不利于学生安心学习，对学生的心理发展造成不良的影响。多吃零食对中小学生的生理、和心理的发展都有着消极的影响，因此中小学生要树立正确的饮食观念，控制住自己，少吃或者不吃零食，集中精力，刻苦学习。 第一，经常吃零食，会破坏正常的饮食制度，打乱胃肠消化活动的规律。经常吃零食，胃肠就要随时分泌消化液，每次又分泌不多，这样到吃正餐的时候，消化液就分泌不充足，不能使食物得到很好的消化，影响正常营养的吸收，容易造成营养不良和胃口不好的现象。 第二，经常吃零食，能加重胃肠的负担，使胃肠经常处于紧张状态中，得不到休息，因而会减弱消化器官的工作能力，引起消化不良症。
《往来款项管理办法》
往来款项管理办法 为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。 一、管理范围 适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。 二、管理责任人 1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。 2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。 三、管理内容 （一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。 （二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。 （三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。 1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现
问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。 2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。 3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。 （四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。 （五）建立备用金领用和报销制度 员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。 （六）应付账款管理 1、定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 2、资产运营部负责项目、设备质保金的备查登记工作，定期和财务部核对，对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金，资产运营部出具相关的说明，由财务部上报，批准后及时进行账务处理。
往来款管理办法bd
往来款管理办法 版本：1.0 1.目的 为加强公司往来账的核算与管理，及时、完整、真实、准确的反映公司的债权、债务，避免不规范行为在债权、债务环节发生，创造良好的经营管理环境，降低经营风险，根据公司往来业务实际，制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于****公司（以下简称公司）本部及集团内企业往来账管理。 本办法所指往来账是指公司在生产经营过程中，与往来单位或个人之间产生的应收、应付款项。会计核算中涉及的往来科目主要有应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款、应付票据等。 3.账务处理要求及对账工作 3.1账务处理要求 3.1.1往来科目的设置要相对固定，往来科目设置至少应包括业务或事项信息 以及单位或个人信息，避免相同业务和单位记到不同往来账中，从而造成对账的不便和统计数据的遗漏。 3.1.2公司应用ERP系统，往来科目设置则应遵循ERP系统的规律，进行合理 设置，以满足会计核算、会计报表和企业管理的需要。 3.1.3往来记录凭证的填制，原则上应附有外来或自制的原始凭证，原始凭证 可以是银行回单、发票、开票通知单、公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据，财务人员同时要严格审核相关原始单据。 3.1.4往来账核算应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，以利于 企业之间核对往来账。往来账核算原则上不允许数笔经济业务合做一笔会计分录的现象。 3.1.5往来账冲销时原则上应做到一一对应，无法做到时应先冲销挂账时间较 久的往来账。 3.2对账工作 3.2.1财务部门日常维护供应商、经销商档案资料，供应商、经销商档案资料发生变更，往来账核算人员应及时取得变更依据并进行更新，一般至少每月更新维护一次。供应商、经销商档案资料应包括在系统中的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、联系电话、联系人、联
公司往来款管理办法模板
公司往来款管理办 法模板
xx往来款管理办法（草稿） 第一章总则 第一条为了加强XX信息装备股份有限公司往来款管理工作，进一步保护投资者的合法权益，规范企业资金往来行为，保证企业资金高效利用，并减少坏账风险，根据《集团公司XX办法》，结合本公司具体情况，特制定本办法。 第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、应收应付票据、其它应收款、其它应付款。现就相关项目进行详细规定。（预付账款和应收票据、预收账款和应付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行） 第二章应收账款管理 第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等。 第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部，财务部负责数据传递和信息反馈，市场部负责客户的联系和款项催收，财务部和市场部共同负责客户信用额度的确定。 1、财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，确保应收账款数据真实可靠。 2、应收账款实行责任到人的管理制度，本着“谁经办，谁催收，谁引起，谁解决”的原则，市场部作为应收账款的归口部门
主体，重点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。 第五条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须严格按照每个客户预先评定的信用限额内办理相关业务，超信用额度的发货需要经销售总监（或主管销售的副总经理）批准。 第六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性，并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。 第七条财务部应于每月初5日内完成上月应收账款对账工作，针对上月应收账款逾期情况通报市场部，并编制<应收账款账龄分析表>，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管销售的副总经理）批准进行账款回收工作。 第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工作，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起当日填写<问题客户报告单>，并建议应采取的措施，或视情况填写<坏账申请书>，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理。
公司往来账款管理办法
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往来款项管理办法 第一章总则 第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 第三条本办法适用于公司各部门。 第二章应收款项管理 第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 第六条应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。 第七条应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项： (一) 签订购销合同； (二) 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书； (三) 延期付款的违约责任； 第八条公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在元以下的由主管财务（副）总经理负责，在元以上的由总经理负。 第九条应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表，上报主管领导。 规划财务部负责认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。 营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况，如有差异，需在1个工作日内找出原因所在，并于3个工作日内解决该问题。 第十条应收账款分析
这3种零食千万别给孩子多吃,孩子再想吃家长也要制止,不可纵容
这3种零食千万别给孩子多吃 孩子再想吃家长也要制止，不可纵容 引言 零食口感丰富，确实对孩子有着十足的诱惑力。但是很多零食含有添加剂的种类繁多，成了“高糖”、“高盐”、“高油”的聚集物，这些物质的长期积累将对孩子的成长造成很大的影响。 而以下3种零食更是直接被儿科医生纳入了黑名单，家长们要注意了，可能很多的家长还在给孩子们吃。 三种“黑名单”零食 1. 方便面 相信大家都看过这么一个关于泡面的搞笑视频。 一个小伙子正在吃泡面，想到了曾经一位专家讲过： 吃泡面用那个纸碗不健 康，于是顺势有感而发， 说到：泡面，你懂泡面 吗？我都混到吃泡面 了，还在乎健不健康。
这短短几句话，可能是在搞笑，也确实瞬间爆火网络。但是如果将这一段话用在一个未成年的孩子身上绝对是不合适的。 孩子是一个家庭的未来，他的健康绝对是父母要考虑的问题。但由于方便面食用方便，而且口感佳，因此也是很多宝爸带孩子时经常会食用的食物。 但其实泡面里面有害物质很多，里面含有各种添加剂，防腐剂等，并且其中钠含量很高，这会加重肠胃负担。并且孩子的免疫系统及消化系统尚未发育完全，因此孩子最好不要吃 2. 蜜饯 家长可能会将蜜饯作为孩子开胃的零食，但其实蜜饯的是通过腌制而成的，此过程会产生一定量的有害物质。 并且蜜饯的含糖量 极高，而维生素极低， 这会给孩子的代谢带来 不利，因为孩子的代谢 是需要量的维生素，并 且糖类也会伤害到孩子 的牙齿。
3. 碳酸饮料 说实话，小时候小 编也是碳酸饮料的忠实 爱好者，甚至达到了有 瘾的地步，每天至少一 瓶，后来所幸被爸妈送 到了一所封闭式学校，没有机会接触到碳酸饮料，不然后果不堪设想。 因为那个时候不仅我的床牙长满了蛀虫，而且有一个很大的肚子，整个人真的就是一个肥宅，肥宅配肥宅快乐水，绝对是毫无形象可言...... 言归正传，因为碳酸饮料不仅会增加我们的脂肪，而且因为里面含有大量的磷酸，而磷酸会影响人对钙的吸收，从而可能导致孩子长不高，甚至是骨质疏松。 那是不是孩子就不能吃零食了呢？其实也不尽然，就算我们想阻止其实也是无用功，因为想要 孩子完全戒掉零食还是不现实 的。 而且由于孩子小时候好 动，消耗的热量大，因此每天除了正餐，在适当的给孩子补充一些零食，对孩子的新陈代谢会有好处。
往来账款管理制度
xxx有限公司 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。 第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理： （一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 （二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。 （三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。
（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 （五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理： （一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 （二）开具发票价格按照合同价格执行。 （三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 （四）销保部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序： （一）销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。 （二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 （三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：
如何纠正幼儿爱吃零食的习惯
纠正幼儿爱吃零食的习惯 有的妈妈不敢给宝宝吃零食，是因为宝宝一吃起零食来就没完没了，总也没个够，零食吃多了，他就不好好吃正餐了。其实，导致宝宝不好好吃正餐，不见得就是因为吃零食引起。如果妈妈注意以下几点，就可以有效地控制宝宝过多吃零食。 1、妈妈应在自己身上多找原因 一般特别爱吃零食的宝宝往往都有进食问题，妈妈应在自己身上多找原因，如在正餐时逼迫宝宝吃不喜欢的东西、总是催促宝宝快吃，没有营造一个安静愉快的进食环境，结果导致宝宝正餐没吃好，只好依靠零食来弥补。 2、饭菜的外观要吸引宝宝 零食通常在色、香、味、形上迎合了宝宝的好奇心，因此非常吸引宝宝。如果妈妈做的饭菜外观不漂亮、口感不舒服，宝宝就很容易依赖零食。所以，妈妈在为宝宝做正餐时要在色、香、味、形上多下些工夫，吸引宝宝的注意力。宝宝正餐吃好了，对零食的兴趣自然也就降低了。 3、不要用零食来宠宝宝 有的妈妈对宝宝的要求百依百顺，如宝宝觉得零食好吃，便允许他没完没了地吃，一味地迁就。这不是宝宝的问题，而是妈妈本身的问题。其实，妈妈稍微耍点心思，宝宝就不会为了要吃零食而闹腾了。比如，在给宝宝拿零食时，最好不要让他看见装满零食的盒子。因为，宝宝一旦看见盒子里还有，吃完马上还会再要，这麽大的孩子他是根本不可能克制自己的愿望的。妈妈可事先把要给宝宝吃的零食拿出一点，放在一个器皿里，宝宝以为就这麽多，吃完了自然也就罢休了。 4、不要采取吊胃口的做法 不能为了引诱宝宝做某些事，就用他们喜爱的零食来吊胃口。这样，会使宝宝养成消极、被动做事情的不良习惯。
【小提醒】 1、不要给宝宝吃果冻、果仁等零食。因为，果冻在吸的时候稍不留神就会将喉管堵住;果仁又常常易滑入好动宝宝的气管中造成窒息。 2、如果宝宝正餐总是吃得不好，可以考虑不要给他吃零食。 【给宝宝吃零食贴士】 1、含有优质蛋白、脂肪、糖、钙等营养素的各种奶制品，如酸奶、奶酪和纯鲜奶非常适合宝宝，可用来做宝宝每天进食的零食。纯鲜奶可在早上和晚上临睡前喝，果味酸奶和奶酪则适合用做两餐之间的加餐。 2、水果中含有丰富的糖、维生素和矿物质，宝宝吃了不仅促进食欲，而且有助消化。可在每天的午餐和晚餐之间给宝宝吃，但一定要选用新鲜成熟的水果，因为不成熟的水果会刺激宝宝胃肠道，引起腹泻、腹胀。 3、用谷类制成的各种小点可以补充热能，应在每天上午的加餐中给宝宝吃，但不能给得太多，也不要在快要就餐前给宝宝吃，以免影响宝宝午餐时的好胃口。 4、在饭后给宝宝吃些开胃小点心，如山楂糕、果丹皮、杏肉等，这些小食品可以促进宝宝消化，让他保持好胃口。
集团内部往来核算管理办法
**集团 部往来核算管理办法 版本号：A/0
目录 1.目的 (3) 2.适用围 (3) 3.流程负责人 (3) 4.评价指标 (3) 5.术语和定义 (3) 6.策略与原则 (3) 7.职责 (4) 8.工作制度 (4) 8.1部往来核算管理 (4) 8.2部往来核对管理 (6) 9.引用文件.................................................. 错误!未定义书签。10记录..................................................... 错误!未定义书签。 11.其他说明................................................. 错误!未定义书签。 12.流程图................................................... 错误!未定义书签。
1.目的 为了规集团结算中心与成员企业之间部往来，明晰部往来核算处理规则，真实反映集团公司部的债权债务关系，特制定本办法。 2.适用围 本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的部结算和部借贷款业务。 3.流程负责人 此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。 4.评价指标 无 5.术语和定义 5.1部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的部结算和部拆借所产生的往来。 5.2结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来； 5.3 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；
小学生吃零食的危害
小学生吃零食的危害 常吃零食，能使胃液分泌失调，消化功能紊乱，食欲减退，对正餐不感兴趣，必需的营养素得不到保证，热量摄入也不够，必然影响健康。吃零食也容易引起感染，由于手不干净或食品不洁而致肝炎、腹泻等疾病。 小学生最喜欢吃的零食大致如下： （1）果冻吃果冻不仅不能补充营养，甚至会访碍某些营养素的吸收。目前，市场上销售的果冻基三成份是一种不能为人体吸收的碳水化合物－－卡拉胶，并基本不含果汁，其甜味来自精制糖，而香味则来自人工香精。不过，果冻中没有脂肪，并含在一些"水溶性膳食纤维"，少量吃些并没有坏处，也不会让你发胖，但是，你不要指望用它来"增加营养"。 （2）薯片薯片的营养价值很低，还含有大量脂肪和能量，多吃破坏食欲，容易导致肥胖，还是皮肤健美的大敌。 （3）话梅、话李含盐量过高，如果长期摄入大量的盐分会诱发高血压。 （4）快餐面脂肪含量很高，营养价值比较低，多吃不利于饮食平衡。 （5）饼干属于高脂肪、高能量食品，维生素和矿物质含量比较少，多吃不利于饮食平衡，也容易导致肥胖。 （6）泡泡糖、口香糖营养价值几乎为零，一些产品含有大量防腐剂、人工甜味剂等，特别是某些质量低劣的次品，对健康的损害很大。 （7）膨化小食品营养尚可，但含有大量色素、香精、防腐剂、人工甜味剂、赋形剂等食品添加剂，多吃不利于健康。 另外多吃零食还影响环境卫生，不利于校园文化建设：多吃零食造成浪费，不利于对学生进行艰苦朴素教育；多吃零食影响学习，不利于学生安心学习，对学生的心理发展造成不良的影响。多吃零食对中小学生的生理、和心理的发展都有着消极的影响，因此中小学生要树立正确的饮食观念，控制住自己，少吃或者不吃零食，集中精力，刻苦学习。 第一，经常吃零食，会破坏正常的饮食制度，打乱胃肠消化活动的规律。经常吃零食，胃肠就要随时分泌消化液，每次又分泌不多，这样到吃正餐的时候，消化液就分泌不充足，不能使食物得到很好的消化，影响正常营养的吸收，容易造成营养不良和胃口不好的现象。 第二，经常吃零食，能加重胃肠的负担，使胃肠经常处于紧张状态中，得不到休息，因而会减弱消化器官的工作能力，引起消化不良症。 第三，仓促吃零食，食品和手都来不及保持洁净，因而容易得肠道传染病，严重时会损害身体健康。因此，大家要尽量少吃零食。 希望大家听从营养师的教导，不吃三无食品，多吃有营养的食物！ >> 孩子爱吃零食怎么办 常见到一些孩子整顿饭不想吃，总爱吃零食，长期下去就会影响他们的身体健康。造成儿童吃零食的原因主要有下面两点： 有的家长过分娇惯孩子，一切由着孩子的性子来，孩子要吃什么，就买什么，走着也吃，站着也吃，久而久之，养成了吃零食的习惯。 有一些家庭饮食没有规律，吃饭时间或早或晚，不能养成定时定量的习惯。有时做饭晚了，
往来款管理办法
往来款管理规定 第一章总则 第一条：为了保护投资者的的合法权益，规范企业资金往来的行为，保证企业高效的利用资金，并减少坏账的风险，特制定本制度。 第二条：本制度所称往来款项是指是企业在经济活动中发生的应收预收款、应付预付款、其他应收款、其他应付款。现就各个项目就行详细规定，预收预付款参照应收应付款的相关规定执行。 第二章应收账款管理 第三条，应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费等 第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。 客户资信管理制度 第五条：信息管理基础工作的建立由销售部门完成，公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司财务部，一份保存于公司销售部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括： A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，可以尽量详细。包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表、客户财务的对账电话和负责人等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的； B、客户特征：主要包括市场区域、代理商还是直接客户、销售能力、发展潜力等； C、开票资料：若客户需要增值税专用发票，需提供开票资料，后附一般纳税人资格证书复印件或传真件； D、信用评价：约定客户的信用额度和信用期限。 第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不
得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。 第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。 第八条：实行对客户资信额度和回款期限的定期确定制，由负责各市场区域的业务主管、销售内勤、财务部（以下称信用评定组），在销售总监（或主管市场的副总经理）的主持下，每年（半年）对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。确定时对每个客户与公司的业务往来情况及回款情况进行分析，需要更改信用额度和信用期限的，重新填写客户信息档案变更的部分，一式两份，财务部和销售部各备存一份。 第九条；初期信用额度及期限的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素确定。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经信用评定组讨论后，形成一致意见，经销售总监（主管市场的副总）批准后方可。第十条：客户的信用额度和信用期限原则上每年（半年？季度）进行一次复核和调整，公司信用评定组应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。 产品赊销的管理 第十一条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须严格按照预先每个客户评定的信用限额内办理相关业务，超信用额度的发货需要经销售总监（或主管销售的副总经理）批准； 第十二条：财务部门内主管应收帐款的会计每月对照客户信息档案中的信用政策核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的，应汇总并及时通知销售部门立即联系客户清收。 第十三条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。 第十四条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来
学生乱吃零食的危害及对策
学生乱吃零食的危害及对策 目前，小学生吃零食的现象已经十分普遍了！当你走近学校，就会发现学校的垃圾桶里有很多零食包装袋和吃剩的零食，破坏了环境卫生不说，而且养成了极不好的习惯。虽然到在垃圾池里，可是在刮风的天气里，大风时常将这些垃圾袋高高刮起，吹得漫天飞舞；校园里，只要是来得早和走得迟的学生，大部分不是在学习，而是在吃零食，甚至有些学生在课堂上也在吃。每天中午和晚上放学的时候，学校周围的小卖铺里被簇拥而来的学生挤得满满的。而且很多学生已经把吃零食变成的他们生活的一部分，要是哪一天不吃零食就会变得浑身不舒服，更有甚者，有部分学生把吃零食当成主食，只要有零食连饭都不按时吃了。根据我对我所带班级的调查发现： 那么学生们平时吃的零食分为哪些种类呢？而如此繁多的零食又 对孩子们的身体健康存在哪些危害呢？面对学生乱吃零食日益普遍的现象，学校、教师和家长应该采取什么有效的措施和建议，来引导学生们少吃或不吃零食呢？ 一、零食的种类 1、油炸类食品。现在很多地方都有卖炸东西的小摊，这些小摊是设置在一个推车上面，可以推着它不断变换位置，甚是方便。而且上面的食物琳琅满目，应有竟有，有炸薯片、薯条、炸鸡腿、炸豆皮等等，这样的小摊光我们学校附近就有好几家。我发现这些油炸食品的小摊非常得学生们的喜欢，无论是上学前还是放学后，小摊的四周总是围了很多孩子，说是里三圈外三圈也不为过。 2、冷饮、冷食。现在的孩子们都十分偏爱吃冷饮，无论是艳阳高照的炎炎夏日，还是寒风呼啸的寒冬腊月，一年四季、春夏秋冬，都抵挡不了冷饮，冷食的诱惑，只要有机会就吃、毫无顾忌。记得以前冷饮只是在酷热夏季才有的卖，那时候天气炎热，身热如焚，吃些冷饮
企业往来账款的管理办法
企业往来账款的管理办法一、往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等。二、所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到记账清楚、余额准确、账表相符，每月终了列出分户清单，并及时提供给有关部门组织清收或及时报账清算。三、各户往来账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，督促有关部门及责任人抓紧催收，防止产生坏账。四、收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。企业对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年有发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及时清理，对超过法律诉讼期限（二年）的往来账款，未能及时清理或处理，经办人、财务部领导及分管领导都应承担责任，造成重大损失者应加重处罚。五、应收账款具有以下特征之一者，可确认坏账：1、债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分；2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法追回的部分；3、债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收回的应收账款。六、生产制造公司采用备抵法核算坏账损失。公司对于确实无法收回的应收款项，应当查明原因，追究责任。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，如果债务单位已经撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据公司的管理权限，经股东大会或者董事会或者经理办公会等批准作为坏账，确认为坏账损失。坏账准备按年提取，一般按照年末应收账款余额的3－5％提取，具体比例由公司自行确定。已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。七、经批准后的坏账，要采用账销案存式处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案袋，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。
房地产开发企业往来款项管理制度
第三章往来款项管理制度 第十九条账户的设置和记录。根据往来对象不同分设二级子项，并根据不同单位的名称或个人的姓名设立明细账户进行核算。记账应同时登记原币和本位币，准确反映其形成、回收及增减变化情况。会计人员要在月底会计报表中准确分析往来款项的账龄及形成原因。 第二十条其他应收款的管理规定 1、其他应收款用于核算支付合作公司的预付款（或定金）、职工临时借款（或备用金）、为其他公司或个人垫付的各种费用、租赁预交的押金以及政府相关部门要求交纳的保证金等项目。 2、月末会计人员编制其他应收款明细表，并分析账龄。往来单位的定金要根据相关合同条款催收正规发票；属于押金的要保存好相关票据，押金凭证要求做账时复印留底，到期后及时办理退款手续； 3、职工临时借款，必须在取得原始发票后的3日内结清；员工因公出差的在回来后3-5日内报账并结清欠款，不得拖欠、压票，否则逐月在个人收入中扣除；月底会计人员对欠款人员发出还款通知单。 4、符合退回条件的政府相关事项保证金会计人员要及时办理退回手续 第二十一条其他应付款的管理规定 1、其他应付款用于核算收到的押金、招标保证金、已取得发票而未支付的工程质保金、其他公司代付的各种费用、代收而未付出的业主维修基金、办证税费等项目。 2、各项其他应付款要按明细逐项核算，保管好相关票据以备与相关单位和个人清算。 3、对其他应付款的管理要按照合同或协议规定或者商定支付的时间支付款项，月底编报其他应付款余额明细表，并列明可能发生支付行为的时间。 第二十二条应收账款的管理规定 1、应收账款是用于核算公司销售开发产品、建筑材料以及装饰装修等业务尚未收回的款项。 2、要求往来会计人员根据销货单据准确核算应收款项，根据客户性质分类核算明细账，并在月底编报应收账款余额明细表，准确分析账龄，按照合同规定
往来款管理制度
某公司往来款管理制度 1、 目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。 2、 适用范围：适用于某公司及关联公司。子公司参照制定，并报由集团审批。 3、 定义：往来款包括应付账款、预付账款、应收账款、预收账款、其他应付款、其他应收款。 3.1 应付账款，是指我公司收到对方货物或获取对方劳务等 ，需要支付给对方的款项。预付账款并入应收账款反映。 3.2 应收账款指的是公司销售商品或提供劳务后，向购买方或接受劳务方应收但实际还未收取的款项，及公司预收取买方或接受劳务方的预收款项。预收账款并入应收账款反映。 3.3 其他应付款，是指应付账款、预付账款以外的其他应该支付的款项。 3.4 其他应收款，是指应收账款、预收账款以外的其他应该收取的款项。 3.5 异常往来，超过6个月没有发生往来业务且有余额的往来款，合同另有约定的除外。 4、往来款的对账与确认： 4.1 对账流程： 业务经办人 财务相关负责人 业务 经办人 4.1.1 公司外部的往来业务 a. 业务经办人将其业务台账与其负责的供应商或客户的明细账进行核对，无误后，提交财务业务相关负责人（电子档和纸档均可）。 b. 财务相关负责人核对无误后，邮件反馈给业务经办人。 c. 业务经办人将确认过的对账单传真（或通过网络邮发）至供应商或客户签章确认并回传。 d. 业务经办人将供应商或客户确认过的对账单（载有传真记录的）提供财务财务相关负责人。 e. 财务财务相关负责人将客户确认过的对账单签章确认，复印件反馈业务经办人，原件留档。 4.1.2 公司内部的往来业务 a. 财务经办人打出明细对账单，提交相关人员。 将其台帐与供应商或客 户对帐，无误后提交 将对账单与财务明细帐核对无误后，邮件反 纸档传真给客户或供应商签字确认并回传 提供有传真记录的复签字确认后反馈复印
集团公司财务管理某集团内部往来管理办法
某集团内部往来管理办法 集团内部往来管理制度 1．?目的 为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。 2．?适用范围 3．?职责 4．?内容 4.1?? 4.1.1? 4.1.2? （七）因某项许可证的使用而产生的往来； （八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来； （九）因提供担保和抵押而产生的往来； （十）其他原因产生的往来。 4.1.3?因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。
4.2???集团内部往来的处理 4.2.1?内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来； 4.2.2?当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体； 4.2.3?借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理； 4.2.4?各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）； 5．?附则 本规定自 项目? ???1 ????? ????? ???2 ????? ????? ???????????小计? ?小计? ?? ???3，未收先入帐??3，未付先入帐??? ????? ?????
???????????小计? ?小计? ?? 调节后金额? ?调节后余额? ?? ????? 二、应付款（含预付账款、其他应付款、应付账款）余额??二、应收款（含应收账款、其他应收款、预收款）余额??? ???1，应收未入帐??1，应付未入帐??? ????? ????? ???2 ????? ????? ???3 ????? ????? 贷方往来单位：???????????????????? 内部往来事项说明?金额?我方入帐科目?备注 ??? 合???????????计??? 以上事项请予以确认，加盖财务章并将回执交回。
企业公司往来账款管理办法规范知识
中钞特种防伪公司-往来账款管理办法【最新资料，WORD文档，可编辑】
往来款项管理办法 第一章总则 第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 第三条本办法适用于公司各部门。 第二章应收款项管理 第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 第六条应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。 第七条应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项： (一) 签订购销合同； (二) 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书； (三) 延期付款的违约责任； 第八条公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在元以下的由主管财务（副）总经理负责，在元以上的由总经理负。 第九条应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表，上报主管领导。
规划财务部负责认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。 营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况，如有差异，需在1个工作日内找出原因所在，并于3个工作日内解决该问题。 第十条应收账款分析 应收账款按账龄基准记存。规划财务部必须经常核查所有的应收款项（至少每月一次）。每月编制应收账龄分析表，并向营销部、各有关领导发布。 规划财务部负责在进行账龄分析时，需把握控制重点。对账龄较长的应收项目，组织责任部门进行因素分析、提出改进意见。 第十一条应收款明细账目的调减工作必须有主管财务（副）总经理的书面批准方可进行。 第十二条应收账款催收 (一) 规划财务部应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销部、各有关领导通报回收情况统计。 (二) 规划财务部在每月20日前对上月账目中的应收账款进行清理，将即将到期及已构成拖欠的款项（购销合同已执行完毕1个月）理出清单后，提交到营销部及各有关领导。 (三) 收款部门和经办人负责对应收账款进行催款。 1．逾期前催收 按照合同规定日期，收款部门在合同规定的付款到期日提前10天，向客户发出付款的书面或口头提示，提示其按时付款。在付款到期日，收款部门需确认客户是否按时付款，如不能按时付款，要督促其在7天内给出付款计划。 2．逾期天的账款催收 收款部门经办人负责款项催收，必要时由收款部门主任组织款项回收。 催收情况需及时向规划财务部、各有关领导反馈。规划财务部负责根据客户一贯的信用情况，提出对该客户冻结其订单或停止对其发货。 3．逾期天的账款催收 收款部门将账款催收详细情况报告规划财务部、公司有关主管领导，由规划财务部或有关领导协助催收。 4．逾期天的账款催收 视为问题账款处理，在与客户协商不成后，可提出法律诉讼。