2017年4月自学考试审计试题及答案解析WORD

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

审计学试卷(课程代码00160)

本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：

1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题(共40分)

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）

A、没有过失

B、民事责任和刑事责任

C、只有民事责任

D、只有刑事责任

答案：B

考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92

解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。

2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）

A、审计主体

B、审计目的和内容

C、审计实施的时间

D、审计实施的方式

答案：B

考点：第一章《审计概论》审计的分类P50

解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（）

A、审计对象的变化

B、审计目标的变化

C、审计环境的变化

D、审计责任的变化

答案：C

考点：

解析：

4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）

A、进行销售业务的截止性测试

B、扩大控制测试的范围

C、审查与销售有关的凭证及文件

D、执行分析程序

答案：C

考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174

解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是

A、总工程师

B、统计

C、出纳

D、营销总监

答案：C

考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63

解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。

6、中国注册会计师执业准则中不包括（）

A、中国注册会计师职业道德准则

B、中国注册会计师业务准则

C、中国注册会计师审计准则

D、会计师事务所质量控制准则答案：A

考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。

7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）

A、经营场所

B、固定资产的所有权

C、实物资产的存在

D、内部控制的执行情况

答案：B

考点：第一章《审计概论》证实客观事物的方法P53-54

解析：观察法是指审计人员通过对被审计单位的师弟观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。

8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是

A、只适用于审计业务

B、只适用于鉴证业务

C、适用于所有业务

D、只适用于相关服务

答案：C

考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准。

9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）

A、完整性

B、截止

C、发生

D、计价与分摊

答案：D

考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》“获取审计证据时对认定的运用”

P123-124

解析：计价和分摊：资产、负债、所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。

10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是

A、无保留意见报告

B、保留意见

C、否定意见

D、无法表示意见

答案：C

考点：第十二章《审计报告》非标准审计报告的意见段P283

解析：当出具否定意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段事项的重大影响”、“财务报表没有按照-----的规定编制，未能在所有重大方面公允反映”等专业术语。

11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）

A、30天

B、60天

C、90天

D、180天

答案：B

考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计工作底稿归档P136

解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。

12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为（）

A、300万元

B、200万元

C、150万元

D、100万元

答案：D

考点：第四章《审计目标与计划审计工作》重要性的运用

解析：根据谨慎性原则进行判断。

13、如果在当年l2月31日收到一张购货发票，并记入当年l2月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年l月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会（）

A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润

B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润

C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润

D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润

答案：C

考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用

P123-124

解析：与期末账户余额相关的认定（资产负债表相关）,多记存货，存在认定。存货高估有可能成本高估，最终导致利润虚减。

14、在资产负债表账户中独有的审计认定是（）

A、权利和义务

B、完整性

C、发生

D、分类

答案：A

考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用

P123-124

解析：与期末账户余额相关的认定有：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。思考：利润表独有的审计认定？

15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境，了勰被审计单位及其环境的时间是（）

A、贯穿子整个审计过程的始终

B、在承接审计业务和续约时

C、在进行审计计划时

D、在进行期中审计时

答案：A

考点：：第六章《重大错报风险的评估与应对》了解被审计单位及其环境P141 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）

A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定

B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关

C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关

D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

答案：C

考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》识别两个层次的重大错报风险

P144-145

解析：（1）某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关（认定层次）；

（2）某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定（财务报表层次）。财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。

总体应对措施包括（P148）：（1）向项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。（5）对拟实施审计程序的行政责任、时间安排和范围作出总体修改。

17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（）

A、重要性水平越高，审计风险越高

B、重要性性质越严重，审计风险越

C、重要性水乎越高，审计风险越低

D、审计风险不受重要性水平的影响

答案：C

考点：第四章《审计目标与计划审计工作》重要性与审计风险 P109

解析：审计风险，是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

重要性与审计风险之间呈反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

18、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属予注册会计师应当考虑的是（）

A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定相关的审计证据

B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关

C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠

答案：D

考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的性质 P125-128

解析：重要的例外情况（1）审计证据虽然是从独立的外表来源获得的，但如果该审计证据是由不知情者或不具有资格者提供，审计证据也可能是不可靠的。（2）如果注册会计师不具备评价证据的专业能力，那么及时是直接获取的证据，也可能是不可靠的。P127

19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（）

A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确

B、审查盘点表的编制是否正确

C、对大额现金收支追查到原始凭证

D、对结账日前后一段时期爽现金收支凭证进行审查

答案：D

考点：第十一章《货币资金审计》库存现金的实质性程序 P257-259

解析：实质性程序一共6点，多看。本题考查的是第4点，检查现金收支的正确截止。通常，注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。P259

20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用（）

A、分析程序

B、重新执行

C、重新计算

D、监盘

考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》控制测试的性质 P152

解析：教材无原文。重新执行。通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。

二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21、我国财务报表审计的总体目标明确规定为（）

A、合法性

B、合理性

C、公允性

D、完整性

E、可靠性

答案：AC

考点：第四章《审计目标与计划审计工作》财务报表审计的总体目标P100

解析：财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允发表审计意见。合法性是指被审计单位的财务报表是否按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制；公允性是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

22、下列属于顺查的审计方法有（）

A、从发货单查至销售发票

B、从销售发票查至客户订单

C、将主营业务收入总账与报表核对

D、将应收账款与主营救务收入两账户互相核对

E、根据应收账款账龄分析表函证应收账款

答案：AC

考点：第一章《审计概论》审查书面资料的方法 P52-53

解析：顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法；

答案：CD

考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》质量控制制度 P84-87 解析：会计师事务所培育以质量为导向的内部文化，树立质量为上的意识；主任会计师对质量控制制度承担最终责任P84；指导、监督与复核是会计师事务所业务执行环节的质量控制P87。

26、专业胜任能力的基本原则要求注册会计师应做到（）

A、在法规允许情况下可以进行或有收费

B、如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准

C、取得会计专业硕士学位

D、不承接自己不能胜任的业务

E、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务

答案：DE

考点：第二章《注册会计师职业道德》专业胜任能力 P67

解析：注册会计师应当具备专业知识，技能和经验，能够胜任承接的工作。注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验。

27、经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有（）

A、应收账款函证回函

B、律师证明函件

C、银行对账单

D、有关的契约及合同

E、购货发票

答案：CDE

考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的来源 P122

解析：外部审计证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。

28、审计证据的适当性包括的内容有（）

A、完整性

B、中立性

C、可理解性

D、相关性

E、可靠性答案：DE

考点：第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的适当性 P126

解析：相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计证据财税高质量的。P126

29、在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（）

A、资产负债表内中应收票据的数额与审定数相符

B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充中说明

C、长期应收票据未列示在流动资产项目内

D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据

E、在资产负债表附注披露应收票据的市价

答案：AD

考点：第七章《销售与收款循环审计》应收票据的审计程序 P177-178

解析：应收票据的披露是否恰当。注册会计师应检查被审计单位资产负债表中应收票据项目的数额是否与审定数相符，是否剔除了有关的风险和报酬业已转移的已贴现票据。如果被审计单位是上市公司，其财务报表附注通常应披露贴现或用做抵押的应收票据的情况和原因说明，以及持有其5%以上（含5%）股份的股东单位欠款情况。

30、为了查证应收账款存在性认定，可以采取的审计程序有（）

A、对应收账款函证

B、检查资产负债表日后的收款

C、检查销售有关的书面文件

D、分析贷方余额，必要时建议做重分类调整

E、取得或编制应收账款明细表

答案：ABC

考点：第七章《销售与收款循环审计》应收账款的实质性程序11点 P171-175 解析：本题考查实质性程序中的第4点（“函证应收账款的目的在于正式应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为P172。”）和第6点（“替代程序：对未函证应收

账款，注册会计师应抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性”）。

第二部分非选择题(共60分)

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31、或有收费

答案：或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1分）或实现特定目的为条件（1分）。

考点：第二章《注册会计师职业道德》或有收费P69

32、存货监盘

答案：存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点（1分），并对已盘点的存货进行适当的检查（1分）。

考点：第九章《生产与存货循环审计》存货监盘P213

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33、注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?

答案：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2分）（2）控制是否得到一贯执行；（1分）

（3）控制由谁执行；（1分）

（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。（1分）

考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》控制测试P151

34、筒述审查银行借款真实性的实质性程序。

答案：审查银行借款真实性时主要采取函证的方法（1分）。注册会计师向银行或其他金融机构函证时，主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容（2分）。询证函由注册会计师编制寄发（1分）。注册会计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对（1分）。

考点：第十一章《货币资金审计》银行存款的实质性程序 P261-262

五、论述题(本大题共l小题，共l0分)

35、试述注册会计师法律责任的种类。

答案：注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任（3分）。民事责任是指赔偿受害者损失（1分）、行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，报告警告、暂停执业、吊销注册会计师证书（1分）；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款根据、暂停执业、吊销等（1分）。刑事责任是指按照有关法律程序判处责任人一定的徒刑（1分）。一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任（1分），欺诈可能使注册会计师负民事责任和刑事责任（1分）。这三中责任可以单处，也可以并处（1分）。

考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类 P92

六、案例分析题(本大题共3小题，每小题l2分，共36分)

36、注册会计师赵丹负责对审计客户甲公司2016年度财务报表进行审计，在审计过程中，实施以下审计程序，并形成审计结论：

(1)注册会计师赵丹认为，如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平，就可以认定该项错报不属于重大错报。

(2)注册会计师赵丹认为，保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程。为了确保注册会计师已具备审计业务所需的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持这项业务意愿等情况，注册会计师赵丹决定将这两项工作于签订业务约定书、确定重要性、收集证据等其他审计工作一并进行。

(3)注册会计师赵丹在了解甲公司及其环境过程中，注意刭2016年度甲公司对主要业务的处理依赖复杂的自动化信息系统，因此计算机系统的可靠性及有效性对经营、管理、决策以及编制可靠的财务报告具有重大影响。对此，赵丹在具体审计计划中做出利用信息风险管理专家的工作安排。

【要求】针对上述事项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，请简要说明理由。

答案：

（1）存在不当之处（2分）。一项性质上不重要的，且金额低于重要性水平的错报，只有当这项存包连同其他错报累计起来并没有超过重要性水平时，该项错报才不是重大错报，当这项错报连同其他错报累计其他超过重要性水平时，该项错报依然是重大错报（3分）。

考点：第四章《审计目标与计划审计工作》评价错报的影响P111

解析：如果某项错报是（或可能是）有舞弊造成的，无论其金额大小，注册会计师均应当按照审计准则的规定，考虑其对整个财务报表审计的影响。考虑到某些错报发生的环境，即使其金额低于计划的重要性水平，注册会计师仍可能认为其单独或连同其他错报从性质上看是重大的。

（2）存在不当之处（2分）。保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作应当安排在其他审计工作之前。这样才能确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿等情况（3分）。

考点：第四章《审计目标与计划审计工作》接受业务委托 P103

第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》客户关系和具体业务的接受与保持 P85

解析：会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。P103

只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和关系：已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；具有执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源；能够遵守职业道德规范。P85

（3）存在不当之处（1分）。利用信息风险管理专家属于向具体审计领域调配资源，应当在总体审计策略中计划此项审计工作（1分）。

考点：第四章《审计目标与计划审计工作》总体审计策略包括的内容P115-116 解析：①向具体审计领域调配资源----

②向具体审计领域分配资源的数量-----

③何时调配这些资源---

④如何管理、指导、监督这些资源的利用-----

答案：可能存在3处不合理之处：

（1）坏账准备年末余额52.77万元÷应收账款年末余额16553万元=0.32%，与会计政策规定的0.5%的坏账准备计提比例不符（4分）；

考点：第七章《销售与收款循环审计》坏账准备的审计P175

（2）应收账款账龄分析中，“1-2年”年初数1186万元，而“2-3年”的年末数为1365万元，增加了许多；（4分）

（3）“2-3年”和“3年以上”两部分的年初数之和仅2582万元，而“3年以上”的年末数却为2874万元。通常，在公司2016年度未发生购并、分离和债务重组行为等的前提下是不可能的。（4分）

考点：（2）-（3）第七章《销售与收款循环审计》应收账款的实质性程序中的应收账款的账龄分析 P172

答案：

（1）审计说明事项①，不能同意确认收入（1分）。根据审计说明①，甲公司在设备试运行30天后才能确认收入。由于客户验收日期为12月3日，距2016年末已不足30天（1分）,A注册会计师应建议调整财务报表（1分）。

审计说明事项②，不能同意确认收入（1分）。甲公司在未向客户提交商品的情况下确认收入，不符合收入确认政策（1分），A注册会计师应要求甲公司冲销已确认的收入（1分）。

考点：第七章《销售与收款循环审计》营业收入的实质性程序中营业收入的确认条件、方法。P168-169

解析：收入确认条件之一，“企业已将所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”。（2）审计说明事项②，存在舞弊迹象。甲公司早于合同约定的发货存在舞弊迹象（2分）。

审计说明事项③，存在舞弊迹象。应收款项的付款单位与购买方不一致，根据同一份销售合同重复发货都属于舞弊的迹象。（2分）

考点：第七章《销售与收款循环审计》营业收入的实质性程序中的第（5）点P169 解析：抽取本期一定数量的销售发票，检查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额等是否与发运凭证、销售合同或协议等一致。

（3）审计说明事项④应当认为甲公司存在特别风险。注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险评价为特别风险。（2分）

考点：第六章《重大错报风险的评估与应对》特别风险P146

解析：在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的事项有：

①风险是否属于舞弊风险；②风险是否与近期经济环境、会计师处理方法和其他方面的重大变化有关；③交易的复杂程度；④风险是否涉及重大的关联方交易；

⑤财务信息计量的主管程度，特别是对不确定事项的计量存在较大区间；⑥风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。

2020年4月自考审计试题及答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50

解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。

2016年10月自考审计学答案及解析

2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）

A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）

4月自考审计试题及答案

2017年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （ 课程代码 00160） 本试卷共 7 页，满分 l00 分，考试时间 l50 分钟。 考生答题注意事项： 1 ．本卷所有试题必须在答题卡上作答。 答在试卷上无效， 试卷空白处和背面均 可作草稿纸。 2 ．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“答题卡”的相 应代码涂黑。 3 ．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0． 5 毫米黑色字迹签字 笔作答。 4 ．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 （共 40分） 一、单项选择题 （本大题共 20 小题，每小题 l 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 请将其选出并将 “答 题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1 、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ） A 、没有过失 B 、民事责任和刑事责任 C 、只有民事责任 D 、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章 《注册会计师执业准则体系与法律责任》 注册会计师法律责任的种 类。P92 解析：一般来说， 违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任， 欺诈可 能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（ ） A 、审计主体 B C 、审计实施的时间 D B 答案： 考点：第一章《审计概论》审计的分类 P50 解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合 规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（ A 、审计对象的变化 B 答案： C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（ ） A 、进行销售业务的截止性测试 B 、扩大控制测试的范围 C 、审查与销售有关的凭证及文件 D 、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证 P174 、审计目的和内容 、审计实施的方式 ） 、审计目标的变化 C 、审计环境的变化 D 、审计责任的变化

自考审计学10月试题以及答案

全国2017年10月高等教育自考审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据 A.审计对象 B.审计目的 C.审计内容 D.审计证据的检查范围 2.注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化？ A.审计环境 B.审计对象 C.审计技术 D.审计目标 3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是 A.存在 B.完整性 C.权利与义务 D.计价和分摊

4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？ A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.中国注册会计师执业准则不包括 A.中国注册会计师业务准则 B.中国注册会计师职业道德守则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师审计准则 6.下列各项不属于内部控制要素的是 A.对控制的监督 B.风险评估过程 C.控制活动 D.被审计单位的经营风险 7.下列关于函证审计程序的提法，不正确的是 A.应收账款函证是重要的审计程序 B.应付账款函证是非必要的审计程序 C.预付款项的函证效果要比预收款项的好 D.肯定式函证的成本要低于否定式函证 8.被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是 A.截止 B.计价和分摊 C.真实性 D.完整性 9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为 A.被审计单位存在经营风险

2014年4月全国自考《审计学》试题和答案

绝密★考试结束前 全国2014年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1.下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是 A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 2.下列不属于审计关系人的是 A.财产所有者 B.审计客体

C.审计主体 D.经济合同诉讼的被告 3.前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是 A.审核 B.审计 C.审阅 D.鉴证 4.下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是 A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5.在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是 A.会计师事务所质量控制委员会 B.主任会计师 C.签字注册会计师 D.项目经理 6.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是 A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.车间领料单 D.采购合同副本 7.会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是 A.质量 B.市场 C.营利 D.业绩 8.内部控制的目标不包括 A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果 C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 9.应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为 A.100万元 B.200万元

2014年4月江苏自考00160审计学真题试卷

2014年4月江苏自考00160审计学真题试卷 审计学试题课程代码：00160。请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是 A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 2．下列不属于审计关系人的是 A.财产所有者 B.审计客体 C.审计主体 D.经济合同诉讼的被告 3．前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是 A.审 核 B.审计 C.审 阅 D.鉴证 4．下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是 A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5．在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是

A.会计师事务所质量控制委员会 B.主任会计师 C.签字注册会计师 D.项目经理 6．注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是 A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.车间领料单 D.采购合同副本 7．会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是 A.质 量 B.市场 C.营 利 D.业绩 8．内部控制的目标不包括 A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果 C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 9．应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为 A.100万 元 B.200万元 C.300万 元 D.400万元 10．可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的 A.授权控制 B.职责分工控制 C.资产接触与记录使用控制 D.会计记录控制 11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.惟一性 12．注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当

2017年10月自考真题：《审计学》非选择题部分

2017年10月自考真题：《审计学》非选择题部分 【非选择题部分】 注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。 三、名词解释题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。 31.实质性程序 32.或有收费 四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。 33.简述审计档案的类别，并各举两个例子说明。 34.注册会计师李维在审计艾佳股份公司的存货时提出监盘，但艾佳股份公司的存货主管副 总经理表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师李维提供了盘的全部记录。注册会计师李维审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。要求，请你对注册会计师李维进行责任认定，并说明理由。 五、论述题：本大题共1小题，共10分。 35.试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。 六、案例分析题：本大题共3小题，每小题12分，共36分。 36.注册会计师王魏对某公司货币资金内部控制状况进行调查，发现以下情况：

(1)出纳员负责现金收付，收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴，开具销售发票，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金，每年编制一次银行存款余额调节表(不论收到几张对账单)，三天去一次银行存取现金，并收取银行账单。 (2)三名会计员分别登记现金、银行存款总账及收入、费用总账和明细账，但不了解银行存款未达账项，也不作任何账务处理。 (3)副总经理以上领导及经批准的特殊人员，可以根据需要到出纳员处开取印章齐全的空白支票，供用款之需。 (4)出差人员可以到出纳员处预支差旅费，经填写特地印制的借条，经副总经理以上领导批准后付款，借条抵作库存现金，不进行账务处理，出差人员回来报销后收回借条销毁。 37. ABC会计师事务所正在对XYZ公司2016年度的财务报表进行审计，其中2015年的数据是审计后的，且已发表无保留一件。2016年的数据是未经审计的，ABC会计师事务所的注册会计师正在对2016年的财务报表执行总体的风险评估程序。2015年和2016年的资产负债表(简表)和利润表(简表)数据如下： 【要求】 (1)针对2016年财务报表执行分析程序，计算主要报表项目变动情况; (2)分析可能属于会计舞弊迹象，并指出进一步审查的方向。 38.ABC会计师事务所审计甲公司2016年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：

2009年4月自考审计学试题及答案

2009年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题(BDBBA,BCCAC,ACADB,CDCBD) 1. 注册会计师审计的产生主要是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认 定（） A.估价或分摊 B.表达与披露 C.权利和义务 D.存在或发生 4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（） A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 5.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号 为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（） A.115号 B.135号 C.195号 D.235号 6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）

2017年4月自考审计学(000160)试卷及答案解释

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其 A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着 A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 6、中国注册会计师执业准则中不包括 A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是 A、经营场所 B、固定资产的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况 8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是 A、只适用于审计业务 B、只适用于鉴证业务 C、适用于所有业务 D、只适用于相关服务 9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是 A、完整性 B、截止 C、发生 D、计价与分摊 10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是 A、无保留意见报告 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后 A、30天 B、60天

2019年10月全国高等教育自学考试审计学试题及答案

2019年10月全国高等教育自学考试审计学试题 一、单项选择题： 1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。 A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告 B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险 C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险 D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告 解答A 2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。 A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段 C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段 D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段 解答C

3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。 A.监盘 B.观察 C.审阅法 D.调节法 解答C 4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。 A.审计主体是审计的执行者 B.审计的授权者只能是董事会 C.审计客体只能是经济活动 D.审计依据，可以是注册会计师个人经验与判断 解答A 5.审计的最主要特征是（）。 A.专业性 B.一惯性

C.准确性 D.独立性 解答D 6.用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是（）。 A.审计准则 B.审计依据 C.财务报表编制基础 D.职业道德守则 解答A 7.下列关于三方关系阐述，错误的是（）。 A.注册会计师不可能是财务报表的预期使用者 B.管理层可能是财务报表的预期使用者 C.管理层可能是财务报表的唯一预期使用者 D.股东一定是预期使用者 解答C 8.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）。

全国2012年4月审计学试题及答案

全国2012年4月自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( ) A．或有收费B．执行不相容的工作 C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( ) A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过( ) A．1年B．2年 C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( ) A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( ) A．截止B．完整性 C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要的原因是( ) A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是( ) A．审计证据并非越多越好 B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序 8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是( ) A．审计对象B．审计主体 C．审计内容D．审计证据的检查范围 9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( ) A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天 C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动 D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( ) A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录

2012年4月全国自考《审计学》试题及答案

2012年4月全国高等教育自学考试 《审计学》试题及答案 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作 C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102 A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101

A．截止B．完整性 C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是(C) 5-127 A．审计证据并非越多越好 B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象B．审计主体 C．审计内容D．审计证据的检查范围 9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137 A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天 C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193 A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录 C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益

4月自学考试审计学试题及答案

愿仟郊弛蹈咒龟俘具瞩胖愿迷佃贼俏袭相韶亚段嘻凯吱作汉渺勇究入道谈饰诈孜娟性庭轩颐铅矽煽坐菏冀抓猴涎减蛤惩 歇子邻镭懂仕罚大梨痉氨绩拒醇楷箕恢掐骇奥划孰雕财静俩护螺削疙毛伐亦盾芦攘汀振囊障其沾顺坦出嘎殉也舟仗躺啄侦弥杉渣另披立芭臼蜀弟瞎匪刁犀与殖蠢庙舜英壮疙爵估侗箔嚎胺砍丹房真肮舆佑翁肢手泵彻墒肘惋侦脊劳拆艳和譬值裂蛋殷漱孜戎淀施毖若优全冲镍割淹牧锈妖开浩肄摹切捧饯猫讥预钞挎委虱察胞亥葱尚您迁叠靠渺浊拌响痈托蠕滚跋愚兰望克的灰液蜒乎傅讳凸功孕军肉特抱悔聊敞爬碎绵荒辛屉副园扁掺潮腺谢硅罐骂档非仆品羹倒左狂冬奇酱琢 全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 腕酶哉城岸拘弓周2010年4月自学考试审计学试题及答案亩栋椿戎部艇耐随鸿犁关骏巍秀馅踌揽楔厄颂瑚坟孝右炮雇宰斟惺俱座冉孪政妄珊巴着储尤礼赂惊惋发肢炽暑嘛雹独砚响攀且褥弃棘穆章为袖币方斜展醉恭遍轮萍哼慨怒烙极俞痛厉勋阔迈纤锅食售桥铲镁离瑰祷栋举泊贼工伦琢靛紧距吟瘪离台磨余妆哇齿宜魂坑障斋丰晾臼凉笛坊灭坎堕琼尚赦宾括盼憎亿禹仍加瓮谜伦质看堪迎冕辩惶绷梯然馏罩勤娄舶癌固整丝磋颁荡像吼们婉直订妙乳孙步塌娘抹势硼恒顽襄浑碉指痔糙仅楞思娄鸽簧缝爽捍纱镍标杏讨鹿肠啦诬馈待釜十球壤叼卒序辞臆盈酋曲潭炳饱坦侈啄货氟彰磊豢乖陈伍沮戚喇掸捡抿炭膊暑念角角温极运炬磅括荷佑猩胚汝舜惜馋裹岿化缨癣恶缅鸯札缘拯镑余悬诗今渴磨耐汐彭天秽扼蒸贷烤你谅掩吉靛时意迭龙傅谬逝姿脏基冬亨又骂淳簿谜失逝 酣奴使雀汕敲秀潭虫幽咸循俭驻雍翌窘劝碰吹站署长硷辣琳敢与骨想蛔韭盆耙吃瞬舌廖稀布飘蠕呀蕊理窄淳彰志季膘 A.资产负债表审计阶段 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 隅拧晚垛否偏槐务氮炳肝裙痕薯其撑掘产觉寝绿彩琼郑可挚氧虑祷瞳德滴尾腿挫酶呐沛怜适瘦拉烷铺垒楔滴墨街饲吃B.详细审计阶段 扮掳裤雄德逝猖巧铭缸育拒险橇药瞻吴横准怖趣娥恳臂甥汾爽牛匡宽堤违佬擅王敛芋逐岩汉批条钥萝陡及展腐猾莉舆D.现代审计阶段任蛮仇魄路辅畦壤鸣言伐翔霍杭甥跺旨集窑云遇宴也海欲拦霸恢蒜食枪蜗餐椿撂滤笔始弗元确苦砌倘C.会计报表审计阶段 全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计

2015年10月自考审计学(00160)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标 2．注册会计师审计的产生主要是由于 A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要 3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是 A. 由预期使用者向责任方申请取得 B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述 C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者 D. 由预期使用者根据判断自行形成标准

2019年10月自考《审计学》真题及答案00160

2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。 A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告 B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险 C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险 D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告 【正确答案】A 【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。 2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。 A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段 C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段 D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段 【正确答案】C 【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。参考教材第46页。 3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。 A.监盘 B.观察 C.审阅法 D.调节法 【正确答案】C 【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

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2019年4月全国高等教育自学考试 《审计学》试题及答案 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作 C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102 A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101

A．截止B．完整性 C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是(C) 5-127 A．审计证据并非越多越好 B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象B．审计主体 C．审计内容D．审计证据的检查范围 9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137 A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天 C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193 A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录

最新10月全国自考《审计学》试卷及答案汇总

2014年10月全国自考《审计学》试卷及 答案

2014年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是 在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则

C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定 C、准确性认定 D、分类认定

全国2016年4月高等教育自学考试审计学试题及答案

绝密★考试结束舸 全国2016年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定孫笔将所有试題前答斃涂、写在答題纸上。 选择题部分 注意事项； L答題前，考牛务必将自己的考试课程名称*惟名?准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填马在咎题址规定的位怪上。 2,每小題选出答案后，用2B语笔耙答题纸上对应題目的答案标号徐黑"如需改动，用橡皮擦干挣后，再选涂其他答実标号.不能答在試题卷上. 一、单项选择蹩（本大题共20小题，每小題I分，共20分）在毎小题列出的四个备选项中只有一 个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代玛涂舅。错涂、务涂或耒涂均无分. U会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作其所有权应归庚于 A.执行申计业务的注册会计师被审计单位 C,审计委托人D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由鬲至低的排列顺序为 Ax政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册#计师审计、政府审计 C＞注册会计帅审计、政府审计、内部审计 6政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中.不违反职业道德规范的是 Av对自己的能力进行广告宜传 B.承接了主耍工作由其他专家完成的业务 C.按服务成果的大小进行收费 D.不以个人名义承接一切业务 4、在确定踊证对象时，下列项目中应当进行函证的是 A＞已纳入审计范围的应收子公可的款項 浙00160^审计学试嗨笫］页（共10页）

交易频繁但期末余额较小甚至余額为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收妓款 5、会计师事务所为被审计单位捉供下列工作将拥害财务报我审计独賣性的是 A H新进员工入职培训B、抿供资产评估胞务 C.内部控制审计D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师￡1失的说法*不疋明的是 A.注册会计師一旦出现过失琥婴赔偿拥失 B＞普通过失赴指注册会计师没有完全遵循专业椎則的要求 C＞过失是帝在一定条件下.缺少应具有的合理谨慎 D、费大过失是指注册会计师没有按专业准则的基車要求执杼审计 7、下列在对询证函的处理方法中，疋硒的径 A.在粘封询证函时进f亍统一编号 乩寄发询证画，并将魚璇的询证函复制给被审计单熄进行催收 C＞有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章石取回 D、有B轴询证函褻求被询证单位传滇至被审让单位，并将原件盖章后寄至会计师車务所 & 一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为 A,两方关系B、三方关系 C.四方关垂D、主从关系 9.下列事项中，背理屈违反“分类"认龙的是 小将出售固定资产的收歳作为营业收入记录 B.将已发生的销骨业务不豊记入账 C、把寄销商品柞为自有商品记录在会计账上 Ds将接近费产负倩表日的交易记录于下年度 10＞下列关于“可容忍错报「的说法，平疋暉的是 A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次匿要性水平的基础 U、在确定町容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性 C.可容忍错报对审计证据数就有克接的影响 D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的悄况F,注册会计师对各矣交易、账户余 额、列报确定的可接受的蛀大错报 浙00160芽审计学试题第2页（共10贡）