审计题库
第一章
一、判断题
1、财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（√）
2、资产负债表审计阶段，审计报表的使用者是社会公众。（×）
3、内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（√）
4、注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（×）
5、政府审计是独立性最强的一种审计。（×）
6、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。（√）
7、在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的意见段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出鉴证结论。（×）
8、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（√）
9、其他鉴证业务是指除历史财务信息审计和审阅业务以外的鉴证业务，如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认定等。（√）
10、在历史财务信息审阅业务中，注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对历史财务信息进行审阅并以积极方式发表专业意见，旨在提高财务报表的可信赖程度。（×）
11、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。（√）
二、单项选择题
1、注册会计师审计最早萌芽于16世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是（D ）。
A、独资企业
B、合作企业
C、公司制企业
D、合伙企业
2、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（C ）。
A、详细审计阶段
B、资产负债表审计阶段
C、财务报表审计阶段
D、抽样审计阶段
3、在注册会计师审计的形象和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（ D ）。
A、财务报表审计
B、内部控制导审计
C、20世纪初的美国式审计
D、早期的英国注册会计师审计
4、编制财务报表的责任在于（ A ）。
A、公司管理当局
B、审计委员会
C、注册会计师
D、内部审计人员
5、下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（ A ）。
A、注册会计师审计的产生早于政府审计
B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
D、注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性
6、从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（D ）
A、仅与委托者独立，不与被审计单位独立
B、与审计委托者和被审计单位均独立
C、与审计委托者和被审计单位均不独立
D、仅与被审计单位独立，不与委托者独立
7、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ D ）
A、鉴证业务的用户是“预期使用者”
B、鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
C、鉴证业务的基础是独立性和专业性
D、鉴证业务的“产品”是鉴证意见
8、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其不应包括的内容是（ C ）
A、财务报表是否按照适用的会计准则的规定编制
B、财务报表是否按照适用的相关会计制度的规定编制
C、财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
9、下列（ A ）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。
A、税务代理
B、对简要财务报表的审计
C、对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计
D、验证企业资本，出具验资报告
10、下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（D ）
A.威尼斯会计师协会的成立
B.热那亚会计师协会的成立
C.美国注册会计师协会的成立
D.爱丁堡会计师协会的成立
11、财务报表审计的判断标准是（B ）
A.企业内部会计制度
B.会计准则
C.审计准则
D.有关法律规定
三、多项选择题
1、注册会计师审计发展的几个阶段包括（ABCD ）。
A、19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B、20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
C、20世纪30年代之后的财务报表审计
D、20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
2、按照审计范围不同，可以将审计分为（ABCD ）。
A、全面审计
B、局部审计
C、综合审计
D、专题审计
3、审计按目的和内容的不同划分为（ABD ）。
A、经营审计
B、合规审计
C、全面审计
D、财务报表审计
4、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见。其意见内容有（AC ）。
A、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B、财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
C、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D、财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量
5、与被审计单位有利害关系的用户包括（ABCD ）。
A、股东
B、债权人
C、证券交易机构
D、潜在投资者
6、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（ABCD ）
A、预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B、注册会计师提出结论的对象不同
C、责任方的责任不同
D、鉴证报告的内容和格式不同
7、鉴证业务通常涉及的关系人有（ABC ）
A、责任方
B、预期使用者
C、提供鉴证业务的注册会计师
D、企业
第二章
一、判断题
1、凡受过刑事处罚、在经济领域中受过行政处罚或撤职以上处分的人，一律不允许参加注册会计师全国统一考试。（×）
2、凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，并加入会计师事务所者，即为注册会计师。（×）
3、在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。（×）
4、审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（√）
5、注册会计师接受委托进行代理记账，应对委托单位会计资料的合法性、真实性和完整性负责。（×）
6、2003年，林某在会计工作中犯有严重错误，受行政处分，他于2006年申请成为注册会计师，注册会计师协会不应该予以注册。（×）
7、凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。（×）
8、会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员。（×）
二、单项选择题
1、注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（B ）。
A、接受后续教育
B、一定时间的从业经验
C、经过专门的专业训练
D、不能从事注册会计师行业以外的工作
2、下列各项中。不属于会计咨询、会计服务业务内容的是（ C ）。
A、管理咨询
B、代理记账
C、审查中期财务报表
D、税务代理
3、与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（C ）。
A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约
B、以适当保证和提高财务信息质量为目标
C、以财务信息的使用为目标
D、以独立性与专业性为主要基础
4、我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（A ）。
A、独资公司
B、合伙公司
C、有限责任公司
D、股份公司
5、设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（ C ）万元。
A、10
B、5
C、30
D、15
6、注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（ B ）
A、审查企业内部控制制度，提出管理建议书
B、参与企业破产清算，出具审计报告
C、参与企业合并事宜，代编合并财务报表
D、参与企业管理，起草投资协议书
7、注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ B ）
A、验资
B、财务报表审计
C、税务咨询
D、内部控制审核
8、下列人员中,可以申请免予专业阶段考试1个专长科目考试的是（ A ）
A.会计学教授并具有会计工作经验
B.会计专业中级以上专业技术职称
C.会计专业学士学位获得者
D.会计专业硕士学位获得者
9、中国注册会计师协会的最高权力机构是（ B ）
A.财政部
B.中国注册会计师协会会员代表大会
C.中国注册会计师协会理事会
D.中国注册会计师协会秘书处
三、多项选择题
1、具有下列条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试：（ABCD ）
A、大学本科学历以上
B、大专或大专学历以上
C、会计及相关专业高级技术职称
D、会计及相关专业中级或中级以上技术职称
2、中国注册会计师协会的会员包括（ABC ）。
A、个人会员
B、团体会员
C、名誉会员
D、临时会员
3、下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的是（AC ）。
A、以会计师事务所名义承办业务
B、特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托
C、由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同
D、出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章
4、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（AB ）。
A、企业中期财务报表审计
B、验资
C、资产评估
D、税务代理
5、下列人员中，可以成为非执业会员的有（BC ）
A、注册会计师
B、退出会计师事务所不再执业的注册会计师
C、注册会计师考试合格人员
D、会计师事务所业务人员
6、下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的是（ ABCD ）
A、资产评估
B、代理记账
C、税务代理
D、管理咨询
7、我国有限责任的会计师事务所的设立条件为（ ABC ）
A、注册资本不少于30万元
B、符合规定条件的发起人有5人以上
C、有固定的办公场所
D、至少有20名专职从业人员
8、我国法定的会计师事务所的组织形式有（ BC ）
A、个人独资
B、有限责任制
C、合伙制
D、股份有限公司制
第三、四、五章
一、判断题
1、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（√）
2、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为中国注册会计师审计准则、中国注册会计师审阅准则和中国注册会计师其他鉴证业务准则。其中，鉴证业务准则是整个执业准则体系的
核心。（×）
3、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。（√）
4、注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（×）
5、独立性原则只适用于鉴证业务。（√）
6、注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。（×）
7、会计师事务所在从事鉴证业务时，除有关法规允许的情形外，不得以服务成果的大小为条件来决定收费标准的高低。（√）
8、注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的调查。（×）
9、审计质量合格与否的衡量标准是注册会计师执业准则。（√）
10、审计质量控制准则是针对每个审计项目而制定的，是每个注册会计师及其助理人员都应遵守的标准。（×）
11、注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任等的总称。（×）
12、独立性原则、客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。（×）
13、注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（×）
14、经营失败必然引发审计失败。（×）
15、注册会计师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠性，以利于财务报表使用人作出正确的决策。（×）
16、尽管不能发现被审计单位财务报表中存在的全部错误、舞弊和违反法律法规行为，注册会计师仍然有责任发现财务报表中的重大错误、舞弊和对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（√）
17、一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发生欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。( √)
18、对财务报表有直接和重大影响的违反法律法规行为，注册会计师在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，应当给予充分关注。( √)
19、审计风险的存在是确定的，所以风险的发生也是确定的。( ×)
20、注册会计师未检查出财务报表的违法行为，表示其审计工作未按中国注册会计师职业准则执行。（×）
21、中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行。（×）
22、注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。（√）
23、会计师事务所合伙人拥有对客户的直接投资时，事务所不能接受该客户的审计业务，但如果是事务所其他雇员，则不影响事务所接受该项审计项目。（√）
24、过失指注册会计师的过错或失误。（×）
25、注册会计师过失程度的大小没有特别严格的界定，在实务中也很难界定。（√）
二、单项选择题
1、下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵守的准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是（ A ）。
A、注册会计师执业准则
B、质量控制准则
C、职业道德准则
D、职业后续教育准则
2、职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息。除非得到客户的允许。按照这一要求，注册会计师不能对来自下列（ D ）方面的询问给予答复。
A、同业检查实施小组
B、法庭的传审
C、注册会计师协会职业道德执行委员会
D、客户新聘任的注册会计师
3、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括（D ）。
A、中国注册会计师审计准则
B、中国注册会计师审阅准则
C、中国注册会计师其他鉴证业务准则
D、相关服务准则
4、注册会计师审计的目的是（ B ）。
A、对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见
B、对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见
C、对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见
D、对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见
5、会计师事务所业务质量控制的要素不包括（ E ）。
A、对业务质量承担的领导责任
B、职业道德规范与人力资源
C、客户关系和具体业务的接受与保持
D、业务执行、业务工作底稿与监控
E、审计报告规范要求
6、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。
A、审计结果的大小
B、服务性质
C、工作量大小
D、参加人员层次的高低
7、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（D ）。
A、减少审计收费
B、转包给其他会计师事务所
C、聘请其他专业人员帮忙
D、拒绝接受委托
8、在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是（ C ）。
A、发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失。
B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处
C、司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况
D、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况
9、注册会计师因违约、过失与欺骗给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（C ）
A、没收违法所得
B、警告
C、暂停执业
D、吊销注册会计师
10、甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运行实质性程序，但仍然没查出重大错误，此时甲注册会计师（B ）。
A、没有过失
B、应属于普通过失
C、应属于欺骗
D、应属于重大过失
11、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ B ）。
A、行政责任和刑事责任
B、民事责任和刑事责任
C、只有刑事责任
D、只有民事责任
12、注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（C ）。
A、过失责任
B、行政责任
C、法律责任
D、民事责任
13、注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已作出盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况，那么注册会计师将被视为( C )。
A、违约
B、普通过失
C、重大过失
D、欺诈
14、被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在（D ）。
A、违约
B、普通过失
C、重大过失
D、共同过失
15、注册会计师对A股份有限公司2006年度财务报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此种情况下一般认为注册会计师应属于( A )。
A、普通过失
B、没有过失
C、重大过失
D、共同过失
16、如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ A ）。
A、普通过失
B、欺诈
C、重大过失
D、没有过失
17、按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着（ D ）。
A、注册会计师在客户有直接投资
B、注册会计师与客户无财务利益关系
C、注册会计师在客户有部分投资
D、注册会计师在客户有间接投资
18、中国注册会计师执业准则由（ B ）负责拟定。
A、财政部
B、中国注册会计师协会
C、审计署
D、全国人民代表大会
19、会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过必要的途径予以强化。这些途径不包括（ C ）
A、会计师事务所领导层的示范
B、教育和培训
C、社会公众的监控
D、对违反职业道德规范行为的处理
20、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务
所（ B ）
A、聘请相关专家
B、改派其他注册会计师
C、终止该审计业务约定
D、出具无法表示意见审计报告
21、注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（C ）
A、普通过失
B、重大过失
C、普通过失或重大过失
D、欺诈
22、因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（ C ）
A、民事责任
B、行政责任和刑事责任
C、民事责任和行政责任
D、民事责任和刑事责任
三、多项选择题
1、注册会计师执业准则的作用主要表现在（ABCDE ）。
A、为衡量和评价注册会计师执业质量提供依据，从而有助于注册会计师执业质量的提高
B、有助于规范审计工作，维护社会经济秩序
C、有助于增强社会公众对注册会计师职业的信任
D、有助于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益
E、有助于推动审计与鉴证理论的研究和现代审计人才的培养
2、中国注册会计师业务准则体系是由（AB ）构成的。
A、鉴证业务准则
B、相关服务准则
C、职业道德规范
D、质量控制准则
3、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目的在于规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。适用于各种鉴证业务的准则包括（ABC ）。
A、中国注册会计师审计准则
B、中国注册会计师审阅准则
C、中国注册会计师其他鉴证业务准则
D、中国注册会计师相关服务准则
4、项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。会计师事务所应当制定政策和程序，要求对特定业务项目实施项目质量控制复核，以客观评价项目组作出的重大判断以及在准备报告时得出的结论。这些政策和程序应当包括的要求有（ACD ）
A、对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核
B、对主要上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核
C、规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核
D、对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制标准
5、无论业务工作底稿存在于纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都应当针对业务工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：（ABC ）
A、使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
B、在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性
C、防止未经授权改动业务工作底稿
D、不允许项目组和其他经授权的人员为适当履行指责而接触业务工作底稿
6、注册会计师职业道德规范一般分为（AC ）
A、基本原则
B、基本准则
C、具体要求
D、具体准则
7、注册会计师对客户的责任包括（ACD ）
A、按时、按质完成约定业务
B、帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
C、保守商业秘密
D、不得采用或有收费的方式收取审计费用
8、注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有如下有损职业形象的行为：（AB ）
A、注册会计师以个人名义承接业务
B、注册会计师对其能力进行广告宣传
C、注册会计师从一家事务所转入另一家事务所
D、注册会计师跨地区执业
9、专业胜任能力要求主要指（BCD ）
A、不得跨地区、跨行业执业
B、对助理人员和其他专业人员的工作负责
C、注册会计师不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验
D、不得从事不能胜任的业务
10、为减少过失或防止欺骗，注册会计师应达到的基本要求有（ABC ）。
A、增强执业独立性
B、保持职业谨慎
C、强化执业监督
D、与委托人签订业务约定书
11、目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有（BCD ）。
A、《中国注册会计师执业准则》
B、《刑法》
C、《证券法》
D、《公司法》
12、注册会计师李大卫审计星海公司2006年财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，星海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告李大卫工作有过失。对此，李大卫提出诉讼，有效的诉讼包括（ABD ）。
A、按照中国注册会计师审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误和舞弊，李大卫并无过失
B、李大卫提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计
C、李大卫未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，李大卫本人并无过失
D、防止发生和及时发现错误与舞弊，是星海公司管理层的责任
13、会计上的舞弊包括（ABCD ）。
A、蓄意使用不当的会计政策
B、记录虚假的交易或事项
C、伪造、变造记录或凭证
D、隐瞒或删除交易或事项
14、注册会计师所负过失责任，通常将过失按其程度不同分为( CD )
A、轻微过失
B、欺诈
C、普通过失
D、重大过失
15、会计事务所违约的情形有（AB ）
A、未按商定的时间提交审计报告
B、违反了与被审计单位订立的保密协议
C、修改了审计程序
D、追加了审计程序
16、我国会计事务所和注册会计师可能承担的行政责任主要有( BC )
A、行政拘留
B、行政处罚
C、纪律处分
D、劳动教养
17、按照注册会计师职业道德规范的要求，下列情形中注册会计师应向其所在的会计师事务所声明并实行回避的是（ ABCD ）
A、注册会计师持有客户股票、债券或与客户有其他经济利益
B、注册会计师担任客户的常年会计顾问或代为办理会计事项
C、注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有过分亲密的关系
D、注册会计师与客户的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系
18、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ AD ）
A、会计师事务所在报纸上公开其名称或姓名、地址、电话、业务范围
B、会计师事务所通过降低收费招揽业务，使工作质量受到损害
C、会计师事务所为完成委托，雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D、会计师事务所为完成委托项目，聘请有关专家协助工作
19、注册会计师及法律诉讼的数量和金额都呈上升趋势，除了法律因素外，可能的原因还有（ABCD ）
A、财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解
B、政府监管部门对投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大
C、由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变大
D、“深口袋”理论的盛行
20、注册会计师的法律责任的种类有（ BCD ）
A、违约责任
B、刑事责任
C、民事责任
D、行政责任
第六章
一、判断题
1、注册会计师审计的总目标由审计具体目标组成。（×）
2、被审计单位管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。（√）
3、被审计单位管理层的认定就是指与各类交易和事项相关的认定。（×）
4、特定财务报表项目的审计具体目标是依据管理层的认定和审计一般目标，结合被审计单位具体情况而确定的。（√）
5、审计范围指注册会计师为实现财务报表审计目标，所确定的被审计单位业务领域和业务时期的总和。（×）
6、审计程序的类型包括控制测试及实质性程序。（×）
7、注册会计师确定审计范围必须根据审计准则而不能依据职业判断。（×）
8、审计总目标包括一般目标和项目目标。（×）
9、注册会计师有责任制定计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错误、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（×）
10、重要性是指被审计单位会计报表项目的重要程度。（×）
11、注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。（×）
12、管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。（×）
二、单项选择题
1、“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（ C ）。
A、数量
B、低估
C、高估
D、金额
2、“完整性”认定，指所有应记录的交易与事项均已记录，其目标主要针对（ B ）。
A、数量
B、低估
C、高估 D.、金额
3、涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是（ B ）。
A、审计具体目标
B、审计一般目标
C、审计项目目标
D、审计总目标
4、既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标的是（ C ）。
A、真实性
B、估价
C、完整性
D、披露
5、其组成要素与“权利和义务”认定有关的是( B )。
A、资产负债表
B、利润表
C、审计项目目标
D、审计总目标
6、最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是( B )。
A、计算
B、分析程序
C、检查
D、函证
7、下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有( D )。
A、该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B、该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C、该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D、该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
8、下列认定中与利润表组成要素无关的是( C )。
A、发生
B、完整性
C、权利和义务
D、准确性
三、多项选择题
1、审计目标是（ABC ）。
A、整个审计系统运行的定向机制
B、审计工作的出发点和落脚点
C、构成审计理论结构的基石
D、审计的基本职能
2、现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的（AC ）。
A、公允性
B、一贯性
C、合法性
D、真实性
3、审计具体目标的确定依据包括（CD ）。
A、审计一般目标
B、审计项目目标
C、审计总目标
D、被审计单位管理层的认定
4、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列明确的认定（ABCD ）。
A、记录的银行存款是存在的
B、银行存款以恰当的金额包括在财务报表中
C、所有应当记录的银行存款均已记录
D、记录的银行存款都由被审计单位拥有
5、与期末账户余额相关的认定是（ABCD ）。
A、计价或分摊
B、完整性
C、权利和义务
D、存在
6、与列报相关的认定是（ABCD ）。
A、发生及权利和义务
B、完整性
C、分类和可理解性
D、准确性和计价
7、与各类交易和事项相关的认定是（BCD ）。
A、准确性和计价
B、发生和完整性
C、准确性
D、截止和分类
8、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（ABCD ）。
A、完成审计工作和编制审计报告
B、实施控制测试和实质性程序
C、实施风险评估程序
D、计划审计工作
9、审计目标的主要影响和决定因素有（ ACD ）
A、社会环境
B、生产力水平
C、审计能力
D、社会需求
10、在采用审计业务循环分块法时，注册会计师可以将业务循环划分为（ ABCD ）
A、筹资与投资循环
B、员工服务与生产循环
C、采购与付款循环
D、销售与收款循环
第七章
一、判断题
1、.实物资本通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。（×）
2、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（√）
3、被审计单位管理层声明不属于审计证据。（×）
4、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（√）
5、被审计单位管理层声明可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。（×）
6、外部证据是由会计师事务所以外的组织机构或人士编制的书面证据。（×）
7、一般而言，内部证据不如外部证据可靠。（√）
8、审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最高数量要求。（×）
9、审计证据的数量越多越好。（×）
10、会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。（√）
11、检查有形资产是指注册会计师对有形资产书面文件可靠程度的审阅与复核。（×）
12、在审计过程中，注册会计师要把各种重要的口头证据做成文字记录，因而口头证据往往采取书面证据的形式。（×）
13、对于需要获取的控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以通过获取与时点相关的审计证据予以替代。（×）
二、单项选择题
1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（ C ）。
A、检查
B、计算
C、分析程序
D、估价
2、有关审计证据的下列表述中，正确的是（ C ）。
A、注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B、注册会计师运用观察，查询，函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据
C、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
D、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据
3、实物证据通常证明( A )。
A、实物资产是否存在
B、实物资产的所有权
C、实物资产的计价准确性
D、有关会计记录是否正确
4、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（ D ）。
A、应收账款的函证回函
B、销售发票
C、购货发票
D、入库单
5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ B ）。
A、30日内
B、60日内
C、90日内
D、180日内
6、注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（ B ）。
A、不同
B、更多
C、同样
D、更少
7、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ B ）。
A、8年
B、10年
C、15年
D、永久保存
8、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ B ）。
A、经营场所
B、存货的所有权
C、实物资产的存在
D、内部控制的执行情况
9、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（ B ）。
A、环境证据
B、书面证据
C、实物证据
D、口头证据
10、下列关于审计程序的说法中，不正确的证据是（ D ）。
A、分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系
B、对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
C、观察提供的证据仅限于观察发生的时点
D、检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
三、多项选择题
1、审计证据按证据外在形式分为（ABCD ）。
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、环境证据
2、对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（BCD ）
A、股东进行决策时
B、行业协会进行业务检查时
C、检察院因工作需要时
D、联合审计时
3、审计证据按证据的来源分为（BCD ）
A、口头证据
B、亲知证据
C、内部证据
D、外部证据
4、对注册会计师获取工作底稿的基础要求包括（ACD ）。
A、注明资料来源
B、审计过程记录
C、实施必要的审计程序
D、形成相应的审计记录
5、注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应考虑（BC ）
A、经济因素
B、审计风险
C、具体审计项目的重要性
D、总体规模与特征
6、外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ABC ）。
A、应收账款函证的回函
B、收到的支票
C、购货发票
D、被审计单位管理层声明
7、评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（ACD ）。
A、审计证据的相关性
B、审计证据的充分性
C、审计证据的来源和及时性
D、审计证据的客观性
8、注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（ABC ）。
A、风险评估程序
B、控制测试程序
C、实质性程序
D、对被审计单位财务报表发表审计意见的程序
9、环境证据包括（ABCD ）。
A、被审计单位经营条件、经营方针
B、被审计单位各种管理制度和管理水平
C、被审计单位管理人员和会计人员的素质
D、被审计单位内部控制情况
10、作为审计证据的会计记录有（ABCD ）。
A、会计凭证
B、会计账簿
C、各种试算表
D、各种汇总表
11、充分、适当的审计证据，可以据以（ ABC ）
A、形成合乎要求的审计工作底稿
B、发表审计意见
C、出具审计报告
D、作出投资决策
12、分析程序中运用的外部数据包括（ ABD ）
A、经济预测组织，包括某些银行发布的预测消息，如某些行业的业绩指标
B、公开出版的财务信息
C、预算或预测
D、证券交易所发布的信息
中级审计师考试试题及答案
中级审计师考试试题及答案 2016年中级审计师考试试题及答案 一、案例题 (一)资料 A公司是一家由甲、乙、丙三人共同投资设立的有限责任公司，主要从事家具的生产与销售。A公司成立于2006年1月，注册资本为人民币l000万元，其中：甲以实物折合现金300万元出资，乙以现金500万元出资，丙以专利权折合现金200万元出资。A公司依法设有董事会。 2008年5月，A公司所在地的B市工商局认定A公司发布虚假广告，遂对其处以3万元罚款并没收其违法所得。A公司对处罚决定不服，申请行政复议。复议机关改变了B市工商局的处罚决定。 2008年8月，甲与C有限责任公司(简称C公司)达成协议，甲将其持有的A公司股权的80%转让给C公司。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1如果A公司章程规定甲、乙、丙分期缴纳出资，则根据《公司法》的规定，三位股东的首次出资额之和最低为人民币： A.150万元 B.200万元 C.250万元 D.300万元 答案：B
2.根据《公司法》的规定，A公司董事会的职权有： A.对公司增加注册资本作出决议 B.对修改公司章程作出决议 C.决定公司内部管理机构的设置 D.制定公司的基本管理制度 答案：CD 3.A公司申请行政复议时，有权受理该申请的机关包括： A.B市工商局的上一级主管部门 B.B市工商局所在地的省级人民政府 C.B市人民政府 D.B市工商局 答案：AC 4.如果A公司对复议机关的决定不服，又提起行政诉讼，则： A.A公司应当在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼 B.该诉讼应当以复议机关为被告 C.在该诉讼中，原告负有举证责任 D.在该诉讼中，被告负有举证责任 答案：ABD 5.关于甲向C公司转让股权的下列说法中，正确的有： A.甲向C公司转让股权应当征得乙同意 B.甲向C公司转让股权应当征得丙同意 C.甲向C公司转让股权后，A公司应当向C公司签发出资证明书
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
中级审计师考试真题版
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、 不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1．对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是： A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．效益审计 2．《中华人民国审计法》所规定的审计法律责任是： A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任 C．部审计的法律责任 D．国家审计、部审计和社会审计的法律责任 3．按照《中华人民国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出： A．审计工作报告 B．审计结果报告 C．审计过程报告 D．审计报告 4．下列关于审计作用的表述中，错误的是： A．因所处地位和检查围不同，国家审计、部审计和社会审计的具体作用有所不同 B．国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行 C．部审计可以促进本单位加强管理和提高效益 D．社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠 5．按照现行《审计署关于部审计工作的规定》，下列属于部审计机构权限的是： A．对所在单位主要负责人进行经济责任审计 B．召开与审计事项有关的会议 C．追究违法违规的单位和人员的责任 D．向社会公布审计结果
6．下列关于审计准则的表述中，错误的是： A．审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B．审计准则是衡量审计质量的尺度 C．审计准则是评价被审计单位的标准 D．审计准则是审计人员必须遵守的行为规 7．国家审计、部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是： A．发出审计通知书 B．制定审计方案 C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书 8．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： A．各项业务记录于正确的会计期间 B．实际存在或发生的金额均已记录或列报 C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述 9．下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是： A．相关部控制失效 B．难以评价相关部控制的有效性 C．相关部控制有效 D．相关部控制不健全 10．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： A．审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 11．通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A．实物证据 B．视听证据 C．鉴定证据 D．环境证据 12．下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A．部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 13．审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为： A．1 B．2 C．4 D．5 14．下列关于审计报告的说法中，正确的是： A．审计报告应详细记录审计过程和结果 B．国家审计、部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
内部审计程序部分试题及答案
内部审计程序部分试题及答案 1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性； c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力； d．用量化方法承担培训课程的能力。 3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度； c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。
4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当，因为没有: a.引用实务标准等权威的支持； b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素； c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的； d.提请管理当局批准计划。 5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源： c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。 6．一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？ a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证； b.扩大初始函证的样本量；来源： c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求； d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账
内部审计练习题
内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认 2.咨询 3.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 4.职业审慎： 5. 外部服务提供者是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险： 7.内部审计 二、判断题： 1.客观原则要求勤恳地开展工作； 2.内部审计具有处罚权； 3.内部审计可以提出建议； 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价； 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求； 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的； 7.内部审计可以向审计委员会报告工作； 8.内部审计的内容几乎无所不包； 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见； 10.内部审计可以由会计人员兼任； 11.内部审计师应该精通IT技术； 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能； 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查； 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见； 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历； 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 24.董事会审批年度审计计划是对内部审计独立性的损害。 25.出现重大事项或者年度审计计划发生重大临时性变化时，首席审计官可以自行更改计划， 不需要报告。 26.内部审计业务外包后，内部审计部门的职责就解除了。
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题
中级审计师中级审计专业相关知识考试试题 [多项选择题]1、 下列属于政策性银行的是（） A.华夏银行 B.广东发展银行 C.中国进出口银行 D.中国银行 E.国家开发银行 参考答案：C,E 参考解析： 政策性银行一般是指由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。1994年，我国组建了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。 [多项选择题]2、 税收的调节方式包括（）。 A.宏观税率确定 B.调节货币供求、协调财政与金融关系 C.可以通过税负转嫁的形式体现 D.税收处罚 E.税收优惠 参考答案：A,C,D,E 参考解析： 可以通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚调节。 [多项选择题]3、 在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有（）。
A.降低企业资金成本 B.降低企业财务风险 C.加大企业财务风险 D.提高企业经营能力 E.降低企业经营能力 参考答案：A,C 参考解析： 在确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。与企业的经营能力没有关系。 [单项选择题]4、 下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是（） A.剩余股利政策 B.固定股利支付率政策 C.固定股利政策 D.稳定增长股利政策 参考答案：B [单项选择题]5、 在行政诉讼中，（）对具体行政行为负举证责任。 A.原告 B.被告 C.原告和被告 D.人民法院 参考答案：B [多项选择题]6、
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识(3)
2020年审计师考试试题：审计专业相关知识（3） 1、每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。这种股利政策是( )。 A.剩余股利政策 B.稳定增长股利政策 C.固定股利支付率股利政策 D.低正常股利加额外股利政策 2、关于债务契约的限制内容，以下描述不包括( )。 A.规定每股股利的限额 B.规定股票持有的最长时间 C.规定未来股息只能用贷款协议签定以后的新增收益来支付 D.规定企业的流动比率、利息保证倍数低于一定标准时，不得分配现金股利 3、在股利收入与资本利得之间，投资者更倾向于前者，是属于( )。 A.假设排除论 B.股利无关论 C.信息传播论 D.一鸟在手论 4、一般认为，( )会对股票价格产生影响，因为它传递给股东关于企业发展和经营状况的某些信息。 A.利率政策
C.公积金提取额 D.留存收益 5、( )是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。 A.未分配利润 B.利润总额 C.公积金 D.留存收益 6、理应按照税后利润的10%提取法定公积金，法定公积金累计额达到注册资本( )以后，能够不再提取。 A.20% B.30% C.40% D.50% 7、( )能够作为企业扩大再生产和抵御经营风险的财力保证。 A.未分配利润 B.盈余公积 C.资本公积 D.留存收益 8、( )要求划分内部核算单位，明确各核算单位的权责制，以便实行考核与业绩评价。 A.承包控制法
C.日程进度控制法 D.以上都不准确 9、以下选项中不是营业外收入的项目是( )。 A.出售原材料 B.固定资产出售净收入 C.教育费附加返还款 D.罚没收入 10、净利润等于利润总额减去( )得来的。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.所得税费用 D.营业外支出 答案与解析 1、「准确答案」：D 「答案解析」：低正常股利加额外股利政 策是一种介于稳定股利政策与变动股利政策之间的折衷的股利政策。 这种股利政策每期都支付稳定的较低的正常股利额，当企业盈利较多时，再根据实际情况发放额外股利。参考教材P195 . 2、「准确答案」：B 「答案解析」：债务契约是指债权人为了 防止企业过多发放股利，影响其偿债水平，增加债务风险，而以契约 的形式限制企业现金股利的分配。其中股票持有的最长时间没有在契 约限制范围内，其他三项都属于契约限制包括的内容。参考教材P190 .
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
{财务管理内部审计}审计学模拟试题及答案
【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。 5．以下审计程序中，不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B
【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项A中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项C中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项D中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项B中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 【答案】C 【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
中级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc
2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试卷均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。> 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主，也包括民事责任 D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度
内部审计准则知识竞赛试题(试题 答案)
审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C） A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C） A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则
的情形是：（C） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所
2018年中级审计师考试试题及答案(卷一)
2018年中级审计师考试试题及答案（卷一） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是： A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 2.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是： A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制 3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 4.根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决
定的时限为自受理审计复议申请之日起： A.30日内 B.45日内 C.60日内 D.120日内 5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是： A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 6.下列有关审计目标的表述中，正确的是： A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计依据 C.审计准则 D.审计质量控制标准 8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目
内部审计练习题
内部审计练习题 一、单项选择题（每题1分） 1.下列说法正确的是（） A.内部审计必须独立于财会部门之外 B.内部审计不一定独立于财会部门 C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任 D.内部审计负责人可由总经理兼任 2.下列不属于现代内部审计的职能是（） A评价 B.核算 C. 监督 D.控制 3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？ A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。 4. 以下( )项是关于内部审计师的正确表述 A.中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。 B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。 C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。 D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助。 5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式 A.事前审计 B.事后审计 C. 全程跟踪审计 D. 送达审计 6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？ A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据 B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例 7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素： A. 材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品 C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换 8.( )是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 A.舞弊的预防 B.舞弊的检查 C.舞弊的识别 D.舞弊的报告 9.跟踪审计发现，被审计单位没有纠正严重的内部控制薄弱环节。内部审计主管就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，内部审计主管应该（） A.不采取任何进一步措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层 B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内控薄弱环节 C.告知高层管理人员，审计发现的内控薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计 D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层人员的决定报告董事会 10.在（）情况下，内部审计人员不用实施控制测试，直接进入实质性测试。 A. 在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多进、错选、不选均不得分。本题共30分.每小题1分。) 1.使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入： A.投资 B.居民个人消费 C.政府购买 D.净出口 2.财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是： A.汇率 B.货币供应量 C.利率 D.储蓄
3.现代世界各国金融系统的核心是： A.投资银行 B.中央银行 C.商业银行 D.银行业监督管理委员会 4.20M年我国启动了完善人民币忙率形成机制的改革，其核心内容是： A.建立单一的、有管理的固定汇率制 B.建立单一的、有管理的浮动汇率制 C.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制 D.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制 5.国际储备作为对外金融资产，属于国际收支项目中的： A.经常项目 B.资本项目 C.平衡项目
D.长期资本 6.某投资项目的标准离差率为75%，风险报酬系数为20%，国债的年利率为5%，则该投资项目的投资报酬率为： A. I0% B.15% C .16% D .20% 7.某企业计划建立一项偿债基金，以便在5年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款。该企业从现在起每年年初存人银行30000元，银行存款年利率为5%(FVIFA =5.526)。该项偿债基金第5年末的终值是： A.57000元 B.150000元 C.165780元 D.174069元 8.下列有关财务预算的表述中，正确的是： A.财务预算报表主要服务于企业管理者
2020年初级审计师考试试题：理论与实务
2020年初级审计师考试试题：理论与实务 1.【单选题】下列情形适用于抽样审查的是( )。 A.审计事项由少量大额项目构成的 B.审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的 C.对全部项目进行审查符合成本效益原则的 D.审计事项数量较多 【答案】D 【解析】A、B、C 适用于对全部项目进行检查。 2.【单选】下列有关审计抽样的说法中，正确的是( ) A.审计抽样不利于提高审计效率 B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析 C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法 D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性 【答案】C
【解析】选项A，审计抽样可以提高审计效率、降低成本;选项B，审计抽样通常不用于询问、观察和分析;选项D，审计抽样通常不适用于检查总体的完整性。 3.【单选题】下列情况中，适用于审计抽样的是： A.以检查总体完整性为目的 B.单笔业务金额超过重要性水平 C.可接受检查风险过低 D.审计事项总体数量较大 【答案】D 【解析】审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。 4.【多选题】以下针对审计抽样的说法中，不正确的有( )。 A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试得出结论的方法 B.审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查的所有程序 C.根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样 D.只要有抽样就会存在抽样风险 E.选取特定项目审查属于审计抽样 【答案】BE
【解析】A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。B：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析(因为没有留下书面轨迹，无法实施抽样)。E：取特定项目实施检查，通常是获取审计证据的有效手段，但并不构成审计抽样。对按照这种方法所选取的项目实施审计程序的结果，不能推断至整个总体，选取特定项目测试不能根据所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差。 5.【单选题】抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖程度的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险 【答案】D 6.【单选题】抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的风险是( )。 A.误拒风险 B.误受风险 C.信赖不足风险
最新企业内部审计试题及答案
在制定年度审计计划时，部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 C.风险程度 正确答案：C （）是部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。 C.物资采购后续审计 正确答案：C 部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。 D.部审计机构负责人 正确答案：D 部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 B.效果性 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。 D.小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 下列关于部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 C.抽样风险越大，样本量越大 正确答案：C 数量分析法不包括（） B.历史成本法 正确答案：B
（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 A.舞弊的检查 正确答案：A 根据检查与考核的标准，按部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。 B.两年 正确答案：B （）是指部审计人员在进行部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。 B.客观性 正确答案：B 对组织经营活动和部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。 C.常规审计报告 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 B.编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 正确答案：B 部审计人员应根据组织特点及部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对部控制进行持续监督。 B.季度 正确答案：B 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 C.建设性 正确答案：C
2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案
2015年中级审计师《审计理论与实务》考试真题及试题答案 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是： A促进被审计单位提高管理水平 B监督被审计单位建立健全内部控制 C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果 D提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告 【答案】C 【解析】 国家审计的作用包括：（1）为宏观政策的制定提供决荣依据；（2）维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻落实；（5）追踪反馈宏观调控政策的运行效果。 2.下列有关审计分类的表述中，错误的是： A按审计的周期分类，分为定糊审计和不定期审计 B按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计 C按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计 D按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计 【答案】C 【解析】按审计主体分类，可以分为国家审计、内部审计和社会审计。 3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A结效审计是一种独立的经济监督活动 B绩效审计的审计目标具有多样性 C结效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D结效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 【答案】D 【解析】绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动， 下列行为中，超出国家审计机关权限的是：
A要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B提请公安、监察、财政等机关予以协助 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D质止被审计单位制制定的与国家法律相抵触的规定 【答案】u 【解析】与国家法律相抵触的，国家审计机关应当建议有关主管部门纠正，不能直接予以废止。 下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是： A规定了审计机关的管理体制 B明确了审计人员的基本职业道德 C是衡堂审计事项是非优劣的评价标准 适用于社会审计和内部审计 【答复】B 【解析】国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。参见数材P49. 审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是： A执行专项审计调查任务 B与有关部门共同办理检查事项 C配合有关部门查处案件 D承办不属于法定审计职责范围的事项 【答复】A 【解析】国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务，参见教材P45.7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是： A记录的各类业务符合法律法规的规定 B记录或列报的金额是实际存在或发生的 C记录或列报的金额在总体上的正确性程度 D记录或列报的金额确属本单位所有或所欠 【答案】B
2018年初级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案
一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!
2014年中级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案
2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员
初级审计师考试单选题及答案
初级审计师考试单选题及答案 做好单选题，要多练习。下面是初级审计师考试单选题及答案，为大家提供参考。 1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。 A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格 B.责令改正并没收业务收入 C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款 D.暂停或撤销证券服务业务许可证 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。 2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。 A.专用审计准则 B.国家审计基本准则 C.审计指南 D.通用审计准则 [正确答案]C 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。 3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。 A.内部审计基本准则 B.内部审计职业道德准则 C.内部审计的职责说明 D.内部审计实务准则 [正确答案]D 本题分值：1分 试题解析: 本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为D。 4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。