袁庆明著《新制度经济学教程》课后章节练习题及参考答案

《新制度经济学教程》（袁庆明著，2011年版）

课后思考与练习题参考答案

第一章导论

二、单项选择题

BBBCDCB

三、判断说明题

1．错。人还有机会主义的一面，这一点斯密没有看到。如果人人都是机会主义者，市场机制不一定能把人们增加自己利益的行动引导到增加社会福利的方向上来。

2．错。新制度经济学与旧制度经济学的“内核”不同，前者强调均衡与理性选择，后者的核心是演化和演进观，所以它们不是“修正”关系。

3．对。新制度经济学没有抛弃新古典经济学的“硬核”，即新古典经济学的均衡观、理性选择观等。

?五、案例分析

?1．答：（1）常言道，好的制度使坏人变好，坏的制度使好人变坏。该制度扭曲了人的行为，使人们为了一点私利不惜视人类神圣的爱情、婚姻为儿戏，说明该制度存在严重缺陷。

（2）说明人都是追求私利的。任何制度下的人都是经济人，制度设计要立足于人的经济人本性。

2．答：（1）反设事实方法，也就是对历史事实和某种特定的状态的假设，假设某一条件与事实相反，经济将会如何发展？（2）学术研究不能过于迷信既有的理论，要注重从实际出发、从事实出发展开深入的研究。

第二章交易费用理论

二、单项选择题

CBACCBA

三、判断说明题

1．答：错。随着市场范围的扩大，交易费用会上升，它会阻碍分工和专业化程度的提高。

2．答。错。高额的交易费用并非总是具有不利的影响。对于有害的交易，如毒品交易、走私交易、野生保护动物交易、赌博交易等等，政府通过严厉的打击，以提高其交易费用，则具有减少和阻止有害交易发生的积极作用。

3．答：对。有些技术进步会降低交易的信息费用，但有些技术进步会使商品更复杂，增加了解商品属性的交易费用。

?五、案例分析

1．答：（1）这一国宝级金锭的买卖的交易费用主要是信息费用和谈判费用。国宝卖成了“白菜价”，即买者没有得到其真实价值，是交易费用高昂的结果。（2）影响这一国宝级金锭的买卖的交易费用的因素有：商品的多维属性、信息不对称、交易频率低和机会主义。

2．答：（1）机会主义行为；（2）技术进步和制度创新是降低交易费用的两大力量。本例中，收银机的发明属于技术进步，它降低了企业内部监督费用，属于交易费用的一种。

第三章科斯定理

二、单项选择题

DDCBCDD

三、判断说明题

1．答：错。在交易费用较大时，产权交易也解决不了外部性，这时政府还可以通过征税和给予补贴的强制性措施解决外部性问题。

2．答：错。在交易费用为零的世界，产权的不同界定会导致收入分配的不同。收入分配不同会通过微观和宏观两个方面对资源配置产生影响。

3．答：对。交易费用为零时，消费者可以达成补偿垄断者的协议（让垄断者获得垄断利润，但垄断者必须生产完全竞争的产量水平，并把价格定在竞争水平下），这样可以实现在不减少垄断者福利的情况上，增加消费者的福利，这就是帕累托改进。

?五、案例分析

1．答：（1）不能。因为有搭便车问题，交易费用太大。（2）B村土地承包制度发生变化，如A村村民所经过的B村土地现在为一人承包，且所种经济作物价值较高的情况下，就有可能促成对上述外部性问题的谈判解。如果交通手段进步，如人人都有廉价的交通工具摩托车，则此外部性问题也会有所缓解。

2．答：（1）政府收狗头费的理由是狗扰民，即产生了负外部性。（2）解决狗扰民这一事情能否通过居民之间谈判解决要看交易费用的大小，如果费用不大，居民之间是可以协商解决的。但如果交易费用太大，私了解决不了，就需要政府出面了。（3）政府解决，也需要代价，如人员成本，代理成本等。（4）不一定。如果交易费用不大，多数情况下如此，可以通过协商解决，不一定需要政府出面。

第四章产权理论

二、单项选择题

ACBDADB

三、判断说明题

1．答：错。同样的一种资产，不同的人拥有不同的权利；但并不意味着这些权利就不是私有的，只要每个人拥有互不重合的不同的权利，多个人同时对某一资源或资产行使的权利仍是私有产权。

2．答：错。共有产权在其内部成员之间共同分享上不具有排他性并不意味着它不具有任何意义上的排他性。实际上，共有产权也存在作为一个总体的对外排他性。

3．答：错。产权（或所有权）残缺不一定要产权的可让渡性被完全限制，只要部分权利、包括使用权、收益权等被限制都会引起产权产缺。

五、案例分析

1．答：（1）家禽越来越多是因为它易确立私有产权，有明确的看护人和利益的获得者。

（2）老虎越来越少，是因为它属于共有产权，易出现“公地悲剧”，公地灾难出现于共同拥有的资源由众多人使用的情境之中。其中，每一个人在为自己的利益而最大限度地利用该公共资源时都能获益，但如果所有的人都如此行事，就会出现资源遭破坏的灾难性局面。

2．答：（1）产权的获得要以其客体同时具有下面几个条件：必须是独立或相对独立于主体（人或人的群体）的意志而存在的对象；须是能够被人们所拥有并被人们所控制和利用的对象；必须对人具有使用价值；必须具有稀缺性。（2）农村老太太难以真正拥有月亮的产权，因为缺乏四个条件中的第二个条件，即月亮难以被农村老太太所拥有并被其所控制和利用。

3.答：（1）新制度经济学告诉我们，产权保护对经济发展至关重要。上述案例是一个

尊重产权保护的经典案例。（2）案例告诉我们：产权保护面前人人平等，即使是国王也无权侵害他人产权，这样的国家才是产权充分受到保护的社会。

4．答：（1）鱼价的上升将使VMP和VAP线上升，从而增加渔场的工人数，会加速公地悲剧。（2）竞争市场劳动力工资水平的上升将减缓公地悲剧。因为，社会的平均工资水平之所以也会对资源枯竭型公地悲剧的发生产生影响，是因为它构成了公地开采和使用者的机会成本。社会的平均工资水平越高，公地开采和使用者雇用劳动力的工资成本就越高，公地开采和使用者雇用劳动力的数量就会越少。（3）在技术进步条件下，一个劳动力的边际产品和平均产品是技术未发生进步条件下同样一个劳动力的边际产品和平均产品的好几倍。这无异于在“公地”上增加了多倍的劳动力，显然会加速和加剧公地悲剧的发生。

5．答：（1）明晰产权。（2）在公共物品的私有化与公共物品的合理配置之间，也有一个比较成本的问题。公共物品私有化的代价包括资源重复配置的浪费以及设计排他装置的费用（如每户要安装一个独用电度表和独用开关等），而对公共物品设计一种共有产权制度的代价只包括收费的困难或“搭便车”造成的逃费损失以及谈判的交易费用。对这两种代价或费用的比较是考虑产权制度安排的主要参数。

第五章契约理论

二、单项选择题

CDBDCCD

三、判断说明题

1．答：错。契约的本质是交易的微观制度。契约与一般所说的制度是有所不同的，因为契约带有更多的私人、自由性质，而一般意义上的制度则含有更多的公共、强制成分。当然，二者的区分是相对的，要在它们之间划一条鸿沟是不可能的。

2．答：错。一般来说，一次买断（即共时性）的交易，其契约不是结构性的，只有收入（即价格）条款，但不买断（非共时性）的契约（如租约或雇佣合约），除收入条款外还有使用条款。后者的契约就是结构性的。

3．答：错。对契约不完全的主要原因，交易费用经济学将其归结为有限理性，新产权学派则将其归结为关键变量的不可证实性。

?五、案例分析

1．答：（1）使用专用驳船运输。（2）使用一般的驳船运煤的情况下，谁拥有这些驳船不重要。因为一般驳船是通用性资产。如果这些供应商自己拥有驳船，EDF只会与上述供应商签订短期合同。（3）如果使用专用驳船运煤，谁拥有这些驳船就很重要，因为是专业性资产，拥有资产的一方一定会关注合同的长期化。在这些供应商自己拥有驳船的情况下，EDF 会与上述供应商签订长期合同。如果EDF不与上述供应商签订长期合同，这些供应商不会购买专用驳船。

2．答：（1）不能，因为强制合同依赖的信息对称的条件不具备。（2）甲不应该和乙签订一个工资合同，因为如果他这样做了，乙也接受了，乙的努力水平会是零。（3）甲还能提供其它类型的合同包括租金合同、分成合同。（4）如果甲和乙都是风险中立者，对于甲来说租金合同是最好的合同。租金合同给了代理人最大的激励，也把所有风险都推给了他。但是由于代理人是风险中立者，他不会太在意风险的存在。由于风险可以由代理人承担而没有任何成本，所以租金合同（给予代理人最大的激励）对于委托人来说是最佳的报酬结构。（5）图5-6中直线I代表预期收益。曲线U代表代理人的无差异曲线。（6）在图5-6中从最佳方

案中乙能拿到222PV R E y =-的收益。

3．答：（1）如果)9.02(1*y ->，那么，组I 会选择0=y ；如果1)45.02(*>-y ，那么，组Ⅱ的人会选择*y y =。把上述两个不等式合在一起，得到：222.2111.1*<

（2）当y *=0.8时，128.18.09.029.02*>=?-=-y ，这时，组Ⅰ的人也会选择*y ，即读书，出现高端混同均衡。

（3）当y *=2.5时，1875.05.245.0245.02*<=?-=-y ，这时，组Ⅱ的人也会选择0=y ，即不读书，出现低端混同均衡。

4．答：（1）准租是指短期中固定要素的回报。通用公司可通过威胁（比如，如果费舍公司不降低价格就不购买其车身）剥夺其准租。（2）如故意不降低产品成本，或在通用汽车公司附近设厂。

第六章 企业理论

二、单项选择题

ADCDCAD

三、判断说明题

1．答：错。在计件工资合约下，工人有赶速度的动机，由此必须对产品质量进行严格检查。相比之下，计时工资合约下，工人有强烈的偷懒动机，必须对工人进行更严格的监督和指导。

2．答：错。完备的企业契约可以规定所有企业成员都是固定收入的索取者。

3．答：错。有收益权而无控制权的人会不计资源损耗的代价去追求收益；有控制权而无收益权的人会不思改进控制方法或滥用控制权。

? 五、案例分析

1．答：（1）不能。因为根据新古典生产函数理论，投入的要素越多，产量应该越大。但在这里，投入的要素（和尚）越多，但产量越少。（2）在新制度经济学看来，导致这一现象的主要原因是产权制度或者说合约安排不合理，因为有人可以“搭便车”，不劳动却可以享受他人成果。这实际上意味着这三个和尚的产权安排不够清晰，没有做到权责利的完全对称。（3）需要通过建立产权明晰的产权制度安排才能使三个和尚有水喝。至于具体的产权安排形式可以有很多种。

2．答：（1）情境一属于市场生产，情境二属于企业生产。（2）在第一种情境下，该种生产面临的主要成本是市场交易费用。（3）第二种情境是一种团队生产。（4）在第二种情境下，除生产成本外，生产面临的主要成本还有企业内部交易费用。

3．答：（1）交易费用经济学的这项预测适用于私人医院。因为私人医院追求利润最大化。资产专用性、不确定性和交易频率都高的交易将会由内部来提供，资产专用性、不确定性和交易频率都低的交易则将会由外部来供给，因为这样可以做到成本更小。因为，根据交易费用经济学，只要内部供应的成本低于外部提供，它就会选择内部供应。反之则外部供应。

（2）交易费用经济学的这项预测不太适用于非营利医院。因为非营利医院不以利润最大化为动机，成本高低在这种企业中并不十分重要。所以，即使资产专用性、不确定性和交易频率都高的交易，非营利医院不一定选择内部供应。而资产专用性、不确定性和交易频率都低

的交易不一定选择外部供应。

第七章制度理论

二、单项选择题

CBACDCA

三、判断说明题

1．答：错。制度结构不可以看成是不同制度安排的数量构成，制度结构中不同制度安排之间的相互联系的。

2．答：错。正式制度可以做到“朝令夕改”，即可以在一天之中形成，也可以在一天内废除，但非正式制度做不到。

3．答：错。从制度的可移植性看，正式制度具有较大的可移植性，但非正式制度的移植性较差。

五、案例分析

1．答：（1）影响制度效率的影响很多，包括制度的一般性和确定性、制度设计是否做到了信息效率和激励相容、制度的实施和相关制度的完善程度等。根据上面的文章，交通规则在美国比较有效率的主要原因显然是制度的一般性（规则面前人人平等）和实施机制健全（警察严格执法、难以搞“关系”）。（2）在中国，写在条文中的交通规则不比美国的差，但还是有不少中国人不太遵守交通规则，导致制度的低效的主要原因是制度的一般性差（不能做到规则面前人人平等，只要认识交警的上级，打个招呼就可以免于处罚）和实施机制健全（不少警察不能严格执法、讲人情、搞“关系”）。

2.答：（1）英国政府按上船时犯人的数量给船主付费的制度安排，导致运输途中犯人的死亡率很高，体现了船主（商人）追求利润最大化的经济学原理。因为在英国政府按上船时犯人的数量给船主付费之后，船主要做到给定收益后的利润最大化，只有做到成本最小化，而克扣犯人的食物、甚至活活扔下海就是其节省成本的做法。（2）按活着到达澳大利亚下船的犯人数量付费的制度安排可以降低犯人的死亡率，其原因是犯人的死亡会减少船主的利润，因为一旦开始运送犯人，即发生了成本，如果得不到政府的付费，这些成本都收不回，所以，船主“变好”，不是船主的良心变好了，而是其“经济人”本性的自然流露，是其追求利润最大化的结果。（3）该案例揭示了制度设计确实有高效与低效、好与坏的区别。（4）该案例说明，制度设计中应该注意信息效率与激励相容的原则，其中，“英国政府按上船时犯人的数量给船主付费的制度安排”的低效就是因为它没有做到信息效率与激励相容，而“按活着到达澳大利亚下船的犯人数量付费的制度安排”，其高效的根本原因是做到了信息效率与激励相容。

第八章制度变迁的动因理论

二、单项选择题

BDCBDBC

三、判断说明题

1．答：对。在新制度经济学家看来，只要是推动制度变迁或者对制度变迁施加了影响的单位，都是制度变迁的供给主体。

2．答：错。由于制度的单件性，制度均衡不是数量均衡，不是制度的供给数量等于制度的需求数量，而是一种行为均衡，即任何个人或组织都不再有变得制度的动机和行为，因为他们都不可能从这种变动中获取比不变动时更多的净收益。

3．答：错。这一观点显然就没有认识到制度市场的垄断性及其对制度供给的影响。正像一般商品市场在出现垄断的情况下会出现产品供给不足和价格偏高的低效率情形一样，带有垄断性的政治制度市场同样会导致制度供给的低效率。

五、案例分析

1．答：（1）需求因素包括，一是经济建设和人们对木材的需求呈现不断上升趋势，木材价格也不断上升，使集体林权走向承包经营创新的相对价格上升；二是全球变暖，人们对生态经济、绿色经济越来越偏好，促进林业发展的观念越来越强，而集体林权走向承包经营就是一条必由之路，观念和偏好的变化，引起了比以往更强烈的制度变迁需求。（2）供给因素：一是制度变迁的成本降低，农地承包经营二十多年了，它促进了农村经济的发展，已经证明是促进农业发展的成功制度创新，将集体林权搞成承包经营不过是把对农地的承包经验延伸到林地上来而已。二是新制度经济学关于产权明晰有利于经济发展的理论这一社会科学知识的进步促进了制度变迁供给。

2．答：（1）引起我国燃油税制度变迁的需求因素有：一是作为一种不可再生资源的石油，其供给量将不断减少，油价的不断上升是必然趋势。这种石油相对价格的不断上升，是人们寻求更有效、更节约使用石油的制度的根本原因，也是引起我国燃油税制度变迁的最根本的需求因素。二是全球变暖、环境日益恶化的现实，使人们更重视生态经济、绿色经济，这种偏好的改变，也是引起我国燃油税制度变迁的重要需求因素，因为燃油税制度较之公路收费等各种制度能够更节约地使用汽油，减少环境污染。（2）引起我国燃油税制度变迁的供给因素有：一是发达国家的石油都使用燃油税制度，有现成制度可借鉴，减少了制度设计成本。燃油税制度的实施成本也比收费制度低。二是燃油税制度是一种可以促进人们减少燃油使用的社会科学知识的进步。

第九章制度变迁的过程与方式理论

二、单项选择题

DCDDADB

三、判断说明题

1．答：对。制度变迁中即使存在报酬递增机制，但只要政治市场是完全竞争的，就不会出现路径依赖现象。

2．答：错。非正式制度的诱致性变迁会遇到外部效果，但不会遇到“搭便车”问题。

3．答：对。没有国家，社会不会有秩序，但有了国家，拥有权力的人可能利用权力来损害民众的利益。

五、案例分析

1．答：（1）上述案例说明了路径依赖现象。（2）这一现象是技术变迁中的路径依赖现象。（3）在制度变迁中存在路径依赖现象，其原因是存在使制度变迁具有路径依赖的两个重要因素（或者说机制），包括报酬递增和由显著的交易费用所确定的不完全市场。

2．答：（1）上述案例中，小岗生产队搞承包到户的制度变迁属于新制度经济学所说的诱致性制度变迁。（2）这种制度变迁的成本是，制度安排变迁需要变迁者花时间、精力去组织、谈判并得到这群人的一致性意见。这就涉及到组织成本和谈判成本。其收益是，一旦制度变迁成功，这些人可以获得比旧制度更大的收益。（3）正式制度变迁中的一个突出问题是会碰到外部效果和“搭便车”问题。外部效果产生的原因是因为创新的制度安排并不能获得专利。当一种制度安排被创造出来后，其他人可以模仿这种创新并大大降低他们的组织和设

计新制度安排的费用。因此，创新者的报酬将少于作为整体的社会报酬。“搭便车”问题可能会因为制度安排是一种公共品而产生。一旦制度安排被创新和被建立，每一个受这个制度安排管束的个人，不管是否承担了创新和初期的困难，他都能得到同样的服务。制度变迁中的外部效果和“搭便车”问题导致的一个严重后果是，正式制度安排创新的密度和频率将少于作为整体的社会最佳量。

3．答：（1）因为政府官员也是经济人，他们也有自己的私利。作为代理人，他们也可能利用手中的权利为自己谋取私利。（2）诺思悖论。（3）一是有关公民权利和政府合法性的社会共享信念体系的建立，这一信念体系的建立反映了与对政治官员行为的合法限制有关的社会规范的发展。政治秩序的关键是建立对官员行为的可信限制。公民权利及其暗含的对政府的限制对于政治官员来说必须是自我实施的，即违背它们就会危及政治领导人的未来。二是成功的宪法通过分派公民权利和对政府决策施加限制来限制政治冒险。三是产权和个人权利必须很好地界定，使得当这些权利受到侵犯时个人能够心知肚明。四是国家必须提供尊重这些权利的可信承诺，以此提供保护，防止官员的机会主义和掠夺行为。

第十章制度变迁的影响理论

二、单项选择题

DBABDAB

三、判断说明题

1．答：错。在新古典经济增长理论中，制度是外生的。

2．答：对。制度变迁对经济增长之所以十分关键，是因为如果没有制度给予人们从事合乎社会需要的、有利于经济增长的活动的刺激与激励，那么，所有这些活动都会变得十分稀缺。

3．答：错。一套鼓励技术变化，提高创新的私人收益率使之接近社会收益率的系统的激励机制不仅仅随着专利制度的建立才被确立起来，还包括版权制度、著作权等知识产权制度。

五、案例分析

1．答：（1）从上述案例中，我们可以得到的启示是：好的制度确实是一国经济增长和经济发展的根本，而促进一国经济增长和经济发展的最根本制度是保护人们的产权和人权的制度。（2）阿尔及利亚政府最需要做的是通过有力的制度变迁确确实实做好保护产权和人权的事，才能改变其糟糕的经济状况。

《审计学》第02章在线测试

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的 A、审计业务 B、审阅业务 C、审核业务 D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是 A、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德准则 D、质量控制准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国会计法 C、中华人民共和国注册会计师法 D、中华人民共和国公司法第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分 A、鉴证业务准则 B、内部管理准则 C、相关服务准则 D、审计处理准则 E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括 A、质量控制准则 B、审计准则

C、审阅准则 D、其他鉴证业务准则 E、相关服务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务报表 E、代理税务申报 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有 A、对未来事项的可实现程度作出保证 B、对自身执业能力进行夸耀性广告 C、注册会计师公告变更了的办公地址 D、以个人名义执业 E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有 A、向社会公告其办公地址和电话 B、向被审计单位收取额外的补贴 C、为客户保密 D、向客户提供管理咨询 E、不收取或有费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在执行审计业务中，注册会计师可以根据服务成果的大小决定收费水平的高低。 正确错误

审计学第03章在线测试

《审计学》第03章在线测试 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计业务属于鉴证业务，且提供的是关于财务报表整体不存在重大错报的 A、绝对保证 B、相对保证 C、合理保证 D、有限保证 2、下列各项中，不属于财务报表审计的基本业务流程的是 A、审计计划阶段 B、审计实施阶段 C、审计完成阶段 D、审计处理阶段 3、能够标明注册会计师审计业务的委托和受托关系存在的基本文件是 A、审计业务约定书 B、审计计划 C、审计工作底稿

D、审计报告 4、在财务报表审计过程中，用以确定审计范围、时间和方向的文件称为 A、审计业务约定书 B、总体审计策略 C、具体审计计划 D、审计差异调整表 5、控制测试的基本目的是为了证明 A、报表数据的正确定 B、控制运行的有效性 C、审计抽样的合理性 D、审计人员的客观性 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、财务报表审计的基本流程分为 A、审计约定阶段 B、审计计划阶段 C、审计实施阶段 D、审计完成阶段 E、审计处理阶段 2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括 A、发生 B、完整性 C、准确定

D、截止 E、分类 3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括 A、分类 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 E、计价和分摊 4、管理层关于列报运用的认定一般包括 A、发生、权利和义务 B、截止 C、完整性 D、分类和可理解性 E、准确性和计价 5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即 A、审计结果汇总表 B、审计计划执行表 C、调整分录汇总表 D、审计完成平衡表 E、重分类分录汇总表 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计是注册会计师向社会提供的最常见的鉴证业务。

郑大远程教育《审计学》1—16章在线测试答案全对

《审计学》第06章在线测试剩余时间：55:09 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、仅从书面证据的角度看，下列证据中具有较强的说服力的是 d A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、函证回函 3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 4、最为基层的审计工作底稿复核是指 B A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 5、审计工作底稿的最终复核是指 A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 A、实物证据 B、推断证据 C、书面证据

D、口头证据 E、环境证据 2、下列证据中，证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征 A、公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 D、系统选样 E、金额加权选样 5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括 A、定性推断法 B、加权平均法 C、比率估计法

审计学第3章练习题..

第三章审计证据 一、单项选择题 1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（）。 A、初步业务活动 B、实质性程序 C、风险评估程序 D、总体复核阶段 2、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。 A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 B、用作实质性程序，识别重大错报 C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性 D、对舞弊等特别风险实施的程序 3、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。 A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序 B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据 C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序 D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息 4、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。 A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序 B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序 C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序 D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序 5、下列有关函证的说法正确的是（）。 A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标 C、函证的截止日通常为资产负债表日 D、无论如何都应该对应收账款实施函证 6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（）。 A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据 B、函证只能对账户余额进行询证 C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行

《审计学》第13章在线测试

《审计学》第13章在线测试 《审计学》第13章在线测试剩余时间：51:54 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、审计报告的收件人一般应当是 A、被审计单位的管理层 B、被审计单位的治理层 C、审计业务的委托人 D、审计业务的签约人 2、在所有的审计意见类型中，最常见的、也是最受审计业务各方面环境的应当是 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 3、只要在审计报告的意见段中出现“除......的影响外”等术语，则审计意见一般是 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 4、注册会计师发表否定意见的基本条件是被审计单位财务报表整体不具有 A、合法性 B、公允性 C、精确性 D、明晰性 5、最容易使得使用者对被审计单位财务报表的品质感到无所适从的审计意见类型是 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、无法表示意见 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型有 A、标准无保留意见 B、带强调事项段的无保留意见 C、保留意见 D、否定意见

E、无法表示意见 2、注册会计师发表的非无保留意见审计报告包括下列意见类型 A、标准无保留意见 B、带强调事项段的无保留意见 C、保留意见 D、否定意见 E、无法表示意见 3、对被审计单位财务报表出具无保留意见审计报告的条件包括 A、财务报表已经发布 B、财务报表合法、公允 C、注册会计师已按规定计划和实施审计 D、审计过程未受限制 E、审计费用较高 4、注册会计师对被审计单位财务报表出具保留意见审计报告的前提条件是报表整体公允，同时具备下列条件之一 A、财务报表已经发布 B、部分会计事项不合法、且重大，但不至于发表否定意见 C、大部分会计事项不合法，但不愿意出具否定意见 D、因审计范围受到限制，虽影响重大、但不至于发表无法表示意见 E、审计范围受到非常重大的限制，但不愿意发表无法表示意见 5、按特殊基础编制的财务报表通常包括下列基础 A、计税基础 B、权责发生制基础 C、收付实现制基础 D、监管机构的报告要求

审计学第13章在线测试

《审计学》第13章在线测试 A B C D 、在所有的审计意见类型中，最常见的、也是最受审计业务各方面环境的应当是 A B C D 、注册会计师发表保留意见的前提应当是被审计单位的财务报表必须整体具有 A B C D 、注册会计师发表否定意见的基本条件是被审计单位财务报表整体不具有 A B C D 、最容易使得使用者对被审计单位财务报表的品质感到无所适从的审计意见类型是 A B C D

D、否定意见 E、无法表示意见 2、非标准意见审计报告包括下列审计意见类型 A、标准无保留意见 B、带强调事项段的无保留意见 C、保留意见 D、否定意见 E、无法表示意见 3、对被审计单位财务报表出具无保留意见审计报告的条件包括 A、财务报表已经发布 B、财务报表合法、公允 C、注册会计师已按规定计划和实施审计 D、审计过程未受限制 E、审计费用较高 4、注册会计师对被审计单位财务报表出具保留意见审计报告的前提条件是报表整体公允，同时具备下列条件之一 A、财务报表已经发布 B、部分会计事项不合法、且重大，但不至于发表否定意见 C、大部分会计事项不合法，但不愿意出具否定意见 D、因审计范围受到限制，虽影响重大、但不至于发表无法表示意见 E、审计范围受到非常重大的限制，但不愿意发表无法表示意见 5、按特殊基础编制的财务报表通常包括下列基础ACD A、计税基础 B、权责发生制基础 C、收付实现制基础

正确错误 、审计意见类型可以从审计报告的责任段内容反映出来。 正确错误 、无法表示意见的审计报告实际上是注册会计师没有表达其审计意见。 正确错误 、当被审计单位支付过多的审计资费时，容易发生购买审计原则。 正确错误 、无论从审计业务委托人，还是从被审计单位管理层，都愿意接受无保留意见的审计报告。 正确错误

审计学课后题标准答案

审计学课后题答案

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《审计与鉴证业务》作业参考答案 第一章 (3) 第三章练习题参考答案 (3) 第四章注册会计师法律责任习题答案 (4) 第五章 (5) 第六章作业参考答案 (7) 第七章 (7) 第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (9) 第十章 (10) 第十一章练习题参考答案 (11) 第十二章 (12) 第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (16) 第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (18) 十六章习题答案 (22) 第十八章 (23) 第十九章 (25) 第一章 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A、B（出题时有误） 第三章练习题参考答案 1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。 （2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。 （3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 （4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。 （5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。 （6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注

《审计学》第06章在线测试.doc

《审计学》第06章在线测试 《审计学》第06章在线测试剩余时间：59:55 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下曲的“交卷”按钮交-卷，否则无法记录木试卷的成绩。 3、在交卷之前一，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 笫一题、单项选择题（毎题1分，5道题共5分） 、下列形式的审计证据在证明存在性方面最为有效的是 E A、实物证据C匕书面证据 C C、口头证据□D、环境证据 1、注册会计师运用观察程序所取得的审讣证据是 C A、实物证据C匕书面证据 匚c、口头证据E D、环境证据 ;、审计工作底稿的最终复核是指 匚A、注册会计师的复核□匕项目负责人的复核 匚c、部门负责人的复核E D、主任会计师的复核、审计工作底稿自出具审计报告日起至少应当保存 U A、1 年C匕3年 匚C、5年E D、10年 ,、以下风险与审计抽样无关的是 U A、抽样风险□ 非抽样风险 匚C、审计风险匚D、检查风险第二题、多项选择题（毎题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 17 A、实物证据 厂B、推断证据 C、书面证据

1）、11头证据 E、环境证据 2、下列证据中,证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征 公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程屮，经常运用卜?列方法选取样木 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 I）、系统选样 E、金额加权选样 5、运川审计抽样方法时，推断误羞布川的方法包括 厂A、定性推断法厂B、加权平均法 C、比率估计法

《审计学》14-15章课后习题(带答案)

2015-2016-2《审计学》（14-15章）课后习题(带答案） 一、名词解释题（27-30） 27.核算误差企业对经济业务实行了不正确的会计核算而产生的误差 28.重分类误差企业因为未按照会计准则、制度编制财务报表而引起的误差 29.试算平衡表是定期加计分类账各账户的借贷发生余额的合计数，以检查借贷方是否平衡，账户记录有无错误的一种表式。 30.审计报告指审计人员跟具审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项得出审计记录，提出审计意见与审计建议的书面文件。 二、单项选择题（165-195） 165.“广泛性”是用以说明错报对财务报表的影响，下列各项中，对财务报表的影响具有广泛性的情形不包括（）。 A.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响 B.错报金额已经超过财务报表的重要性 C.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分 D.当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要 166.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，则注册会计师应该发表的审计意见类型是（）。 A.无保留意见 B.无法表示意见 C.否定意见 D.保留意见 167.以下关于强调事项段的说法中，不正确的是（）。 A.增加强调事项段不影响已发表的审计意见 B.强调事项段可以提及在财务报表中披露和未披露的信息 C.增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要 D.强调事项段应该紧接在审计意见段之后 168.下列情形中，会导致无法表示意见的是（）。 A.财务报表存在重大错报，但是影响并不广泛 B.财务报表存在重大错报，并且影响广泛 C.无法获取充分、适当的审计证据，但是影响并不广泛 D.无法获取充分、适当的审计证据，并且影响广泛 169.审计报告的标题统一为（）。 A.审计报告 B. XX会计师事务所的审计报告 C.独立审计报告 D.外部审计报告 170.甲注册会计师负责A上市公司2012年度财务报表审计工作，如果甲注册会计师拟出具标准意见的审计报告，甲注册会计师在编写审计报告的意见段时，下列有关表述正确的是（）。 A.我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量

《审计学》第01章在线测试 (2)

《审计学》第01章在线测试 单项选择题 1、审计最本质的特性是 A、独立性 2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性 3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国 4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证 5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年 多项选择题 1、按照审计的技术分类，可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计 2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计 3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证 4、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性 5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所 判断题 1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。X 2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。√ 3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。X 4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。X 5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。√ 《审计学》第02章在线测试 单项选择题 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是A、独立原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法 多项选择题 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能 力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客 户提供管理咨询E、不收取或有费用 判断题 1、注册会计师在执行业务过程中，对其知悉的商业机密应当保密。√ 2、会计师事务所不能聘用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。√ 3、注册会计师向客户提供非鉴证业务时，无需提供任何程度的保证。√ 4、注册会计师执行鉴证业务时，不得对未来事项的可实现程度作出保证。√ 5、注册会计师的独立性包括实质上的独立和形式上的独立。√ 《审计学》第03章在线测试

审计学第1章练习题讲课教案

审计学第1章练习题

第一章审计概述 一、单项选择题 1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。 A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线 B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序 C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序 D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序 2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。 A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度 B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用 C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围 D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用 3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。 A、注册会计师、委托人、被审计单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、责任方、预期使用者 D、注册会计师、委托人、预期使用者 4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。 A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务 B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所 C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点 5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。 A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险 C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险 6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。 A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多 C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险

《审计学》在线测试

《审计学》在线测试

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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的 A、审计业务 B、审阅业务 C、审核业务 D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是 A、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德准则 D、质量控制准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国会计法 C、中华人民共和国注册会计师法 D、中华人民共和国公司法第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分 A、鉴证业务准则 B、内部管理准则 C、相关服务准则 D、审计处理准则 E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括 A、质量控制准则 B、审计准则

C、审阅准则 D、其他鉴证业务准则 E、相关服务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务报表 E、代理税务申报 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有 A、对未来事项的可实现程度作出保证 B、对自身执业能力进行夸耀性广告 C、注册会计师公告变更了的办公地址 D、以个人名义执业 E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有 A、向社会公告其办公地址和电话 B、向被审计单位收取额外的补贴 C、为客户保密 D、向客户提供管理咨询 E、不收取或有费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在执行审计业务中，注册会计师可以根据服务成果的大小决定收费水平的高低。 正确错误

审计学第七章练习题电子教案

第七章练习题 一、单项选择题 1.如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。 A. 无保留意见 B. 非无保留意见 C. 无法表示意见 D. 标准报告 2..东方会计师事务所承接了顺达上市公司2007年度的财务报表审计业务，派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额2000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润400万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表的重要性水平。 A．8 B．0 C．4 D．12 3.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以（）。 A. 确定实质性程序的性质、时间和范围 B. 发现在金额上重大的错报 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 发现在性质上重大的错报 4.下列有关检查风险的说法中正确的是（）。 A.检查风险是被审计单位的财务报表在审计前已经存在的重大错报的可能性 B.只要注册会计师按照审计准则执业，严格要求自己，那么检查风险也可以降低为零 C.检查风险和重大错报风险成正向关系 D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 5.某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。 A．30％B．50％ C．4％D．25% 6.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。 A．对客户的商业机密保密 B．按适当的方式收费 C．独立性和专业胜任能力 D．合理利用专家工作 二、多项选择题 1.会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（）作用。 A.可以增进会计师事务所与被审计单位之间的相互了解 B.可作为被审计单位评价审计业务完成情况的依据 C.出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的主要依据 D.可作为会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据 2.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（）。 A.扩大审计程序的范围来降低审计风险 B.追加审计程序来降低审计风险 C.要求被审计单位管理层调整财务报表 D.直接出具保留意见的审计报告 3.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有（）。 A. 重要性的确定离不开具体环境 B. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的 C. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报

审计学1-6章课后习题参考答案

《审计学基础》练习题参考答案 第一章总论 一、单项选择题 1.D 2.B 3.A 4.C 5.C 二、多项选择题 1.ABC 2.ACD 3.AC 4.BCD 5.AB 6.BCE 三、案例分析题 1.（1）审计在市场经济中起到了维护经济秩序的作用。审计可以降低会计信息风险；有利于加强政府管理；改善企业的经营管理；防止和发现违法行为。 （2）审计的本质在于独立性和权威性。 （3）上述审计属于民间审计，也是有偿的受托审计。 2.（1）董事长的陈述应根据《会计法》对单位负责人的规定并强调指出，这一规定不因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际上是由董事长授意指使的。（2）对于总经理的陈述应指出总经理和单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人一样都是财务会计报告的责任人，应承担相应的法律责任，不能以不懂会计专业来推脱。事实上，该公司的总经理也参与了会计造假。（3）根据会计责任和审计责任的关系分析总会计师的陈述，强调对财务会计报告的真实性、完整性负责是公司应承担的会计责任，同时指出，会计师事务所也应当承担相应的审计责任。 第二章审计组织及审计人员 一、单项选择题 1.B 2.D 3.D 4.D 5.D 二、多项选择题 1.ABCD 2.CD 3.AD 4.ABCD 5.ACD 6.ABCD 三、案例分析 1.（1）内部审计人员发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，无需向单位主管汇报。

（2）内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。 2.（1）企业内部审计设置方式隶属于财务主管的领导之下，独立性较差，地位较低。（2）可选择独立性强、地位较高的设置方式以减轻或消除王兵的思想压力，如：隶属于董事会下设的审计委员会领导。 （3）选择适合企业的内部审计部门设置方式需遵循独立性、权威性原则 3.甲会计师事务所2007年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，对其2006年12月31日的资产负债表及其该年度利润表和现金流量表进行审计，并发表审计意见。乙会计师事务所2007年3月接受Ｙ股份有限公司的委托，对其与2006年l2月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。要求： （1）注册会计师对年度财务报表审计并发表审计意见。属于责任方认定的鉴证业务；对其与2006年l2月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见属于直接报告鉴证业务。 （2）责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在以下四个方面： ①预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同。前者预期使用者可以直接获取鉴证对象信息；后者只能通过阅读鉴证报告获取有关的鉴证对象信息。 ②注册会计师提出结论的对象不同。前者可能是责任方认定，也可能是鉴证对象；后者对鉴证对象提出结论。 ③责任方的责任不同。前者责任方应当对鉴证对象信息负责，可能同时也要对鉴证对象负责；后者责任方仅需要对鉴证对象负责。 ④鉴证报告的内容和格式不同。前者鉴证报告的引言段通常会提供责任方认定的相关信息，进而说明其所执行的鉴证程序并提出签证结论；后者注册会计师直接说明鉴证对象、执行的鉴证程序并提出签证结论。 4．不正确。主要原因有以下两点： （1）王华注册会计师指导不正确。在传统审计中，注册会计师审计工作主要包括控制测试和实质性程序，以获取充分、适当的证据，发表审计意见。新审计准则要求在合理保证的鉴

(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范

第二章审计组织体系与审计规范 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( ) 2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( ) 3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( ) 4．我国政府审计机关是司法型审计机关。( ) 5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（） 6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。( ) 7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( ) 8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。( ) 9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。( ) 10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。( ) 11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。( ) 12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。( ) 13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。 14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。（）15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。（）16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。（） 17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。（） 18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。（） 19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（）20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（） 21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（） 22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。（） 二、单项选择题 1．( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院

审计学练习题答案及解析(第二章)

第二章》 一、单选题共29 道 【题目1】注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( D ) 。 (A) 美国 (B) 英国 (C) 加拿大 (D) 日本 【题目2】注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( A ) 。 (A) 接受后续教育 (B) 一定时间的从业经验 (C) 经过专门的专业训练 (D) 不能从事注册会计师行业以外的工作 【题目3】下列人员中，可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目考试的是( A ) 。 (A) 会计学教授并具有会计工作经验 (B) 会计专业中级以上专业技术职称 (C) 会计专业学士学位获得者 (D) 会计专业硕士学位获得者 【题目4】下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( C ) 。 (A) 管理咨询 (B) 代理记账 (C) 审查中期财务报表 (D) 税务代理 【题目5】与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是( C ) 。 (A) 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约 (B) 以适当保证和提高财务信息质量为目标 (C) 以财务信息的使用为目标 (D) 以独立性与专业性为主要基础 【题目6】我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( A ) 。 (A) 独资公司 (B) 普通合伙会计师事务所 (C) 有限责任会计师事务所 (D) 特殊普通合伙会计师事务所 【题目7】中国注册会计师协会的最高权力机构是( B ) 。 (A) 财政部 (B) 全国会员代表大会 (C) 中国注册会计师协会理事会

(D) 中国注册会计师协会秘书处 【题目8】注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( B ) 。 (A) 审查企业内部控制制度，提出管理建议书 (B) 参与企业破产清算，出具审计报告 (C) 参与企业合并事宜，代编合并财务报表 (D) 参与企业管理，起草投资协议书 【题目9】注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是( B ) 。 (A) 验资 (B) 税务咨询 (C) 财务报表审计 (D) 内部控制审核 【题目12】下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( A ) (A) 会计师事务所 (B) 5 名以上注册会计师组成的科研团体 (C) 高等科研院校的相关机构 (D) 境外会计师组织 、多选题共30 道 【题目1】具有( ABCD )条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。 (A) 大学本科学历以上 (B) 大专或大专学历以上 (C) 会计及相关专业高级技术职称 (D) 会计及相关专业中级或中级以上技术职称 【题目2】中国注册会计师协会的会员包括( ABC ) 。 (A) 个人会员 (B) 团体会员 (C) 名誉会员 (D) 临时会员 【题目3】准予注册的注册会计师发生( ABCD ) 情况时，注册会计师协会将撤销注册、收回注册会计师证书。 (A) 完全丧失民事行为能力的 (B) 受刑事处罚的 (C) 因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的 (D) 自行停业满一年的 【题目4】下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的有( AC ) 。 (A) 以会计师事务所名义承接业务 (B) 特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托 (C) 由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同 (D) 出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章

《审计学》第11章在线测试

郑州大学远程教育《审计学》第11章在线测试 《审计学》第11章在线测试 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、企业将现金收入直接用以自身的支付，这种情况一般称为 A、小金库 B、坐支 C、账外账 D、假账 2、为了证明银行存款的存在性，除了需要取得银行对账单外，还需要对银行存款进行 A、检查 B、盘点 C、函证 D、观察 3、对企业货币资金进行审计，一般不会涉及 A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、交易性金融资产 4、在对企业的期间费用进行审计时，不涉及的账户是 A、管理费用 B、销售费用 C、财务费用 D、制造费用 5、现金流量表中的“现金”不包括 A、库存现金 B、银行存款 C、现金等价物 D、代管现金 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、我国的企业现金流量表中将现金流量分为三个主要部分 A、转账活动产生的现金流量 B、经营活动产生的现金流量 C、文化活动产生的现金流量 D、投资活动产生的现金流量 E、筹资活动产生的现金流量 2、通常所说的货币资金一般包括 A、库存现金 B、金融资产 C、银行存款 D、银行证券 E、其他货币资金 3、下列项目中，与证明银行存款的存在性有关的证据包括 A、银行对账单 B、账户使用证

C、银行询证函 D、银行存款余额调节表 E、银行存款账簿记录 4、下列库存现金业务中，不合规的包括 A、坐支现金 B、超限额持有现金 C、零星现金结算 D、用现金进行超限额结算 E、分散保管现金 5、在我国企业会计中，期间费用包括 A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、预计费用 E、财务费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、货币资金的审计既涉及货币资金的增加业务，又涉及货币资金的减少业务。 正确错误 2、银行对账单是用以证明企业银行存款期末余额的最有效的证据。 正确错误 3、企业的库存现金和银行存款此增彼减业务不涉及现金流量问题。 正确错误 4、现金盘点表是证明期末库存现金存在性的有力证据。 正确错误 5、通过对银行存款日记账记录的抽查，可以初步判断企业银行存款收付管理的质量。 正确错误 在线测试：满分代做QQ1340038370 郑大所有专业的在线收听、在线测试、网上考试、提交作业、课程论文、毕业论文等服务，100% 保过。欢迎新老学员合作！ 需要帮助联系QQ：1340038370

审计学各章习题及答案(朱锦余主编)

审计学各章习题及答案（朱锦余 主编） 第一章 一、填空题 1. __________ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞 生。 ° 2?世界第一个注册会计师是 __________ ,第一个注册会计师专业团体是 _ O —民间审计的发展先后经历了__________________ . 一一、一一。 4?民间审计起源于___________ 合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度,发展和完善于_____________ 发达的资本市场。 5?中国第一位注册会计师是________ ,第一部注册会计师法规是1918年9 月北洋政府农商部颁布的_______________ o 6. _______________ 的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供 了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。 7.受托人要按照_______ 、________ > _______ > ______ 和_______ 来使用和管理受托资源。 8.在审计职能中，__ —是基础。 二、单项选择题 1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。 A?战国 B ?秦朝C?汉代 D ?唐代 2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。 A?法国B?中国C?美国D?英国 3?世界上最大的注册会计师专业团体（）。 A.爱丁堡会计师协会 B.美国注册会计师协

会 C.澳洲会计师公会 D.中国注册会计师协会 4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。 A.审计人，委托人和被审计单位 B?委托人，审计的主体和审计的客体 C.被审计单位，审计人和委托人 D.受托人，被审计单位和委托人 5?下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）o A?政府审计是强制审计，民间审计是受托审计 B?相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C?政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计 D?在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立 6.审计的对象，可以髙度概括为（）□ A.被审计单位的经济活动 B.被审计单位的会计资料 C.被审计单位的会计报表 D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动