《银行会计》复习资料

五、业务题48分（8题）

要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式

3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式

第三章：存款业务的核算

习题一：练习单位存款业务的核算。

一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。

3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。

5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。

8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

解：

1、借：库存现金 129 800

贷：活期存款——光明商厦 129 800

2、借：库存现金 92 100

贷：活期存款——华欣公司 92 100

3、借：活期存款——光明商厦 18 800

贷：库存现金 18 800

4、借：利息支出——活期存款 2 0745

贷：活期存款——光明商厦 4140

（18400000x6.75‰/30）

——华欣公司 1 0260

——武定工厂 6345

5、借：活期存款——武定工厂 78 000

贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 000

6、借：活期存款——光明商厦 110 000

贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 000

7、 1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000

预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.8

3年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000 预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25

借：利息支出 11 461.05

贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8

——3年期定期存款利息 1 631.25

8、借：定期存款——1年期存款——华欣公司 75 000

应付利息——1年期定期存款利息

2 902.5（75000x1x3.87%）

贷：活期存款——华欣公司 77 902.5

9、借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂 84 000

应付利息——3年期定期存款利息 13 154.4

（84000x3x5.22%）

贷：吸收活期存款——武定工厂 97 154.4

10、借：定期存款——1年期——光明商厦 96 000

应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%）

利息支出 32.4（96000×0.81%÷360×15）

贷：活期存款——光明商厦 99 747.6

习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。

一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、

4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。

5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。以现金支付本金和利息。

6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。

7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。审查无误后，以现金支付其本金和利息。

8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次，年利率3.87%，审查无误后，以现金支付利息。

9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%，结存金额为7 200元。查明细账卡累计月积数为46 800元。审查无误后，以现金支付本金及利息。

10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936 000元；预提本月利息。

解：

1、借：库存现金 9 000

贷：活期储蓄存款——方东 9 000

2、借：库存现金 12 000

贷：活期储蓄存款——杜萍 12 000

3、借：库存现金 3 000

贷：活期储蓄存款——张德 3 000

4、借：利息支出 553.5

贷：活期储蓄存款——杜萍 202.5

——张德 162

——王云 108

——方东 81

5、借：活期储蓄存款——张德 16 152

利息支出 10.9

贷：库存现金 16 162.9

6、借：库存现金 20 000

贷：定期储蓄存款—整存整取储蓄——田嘉 20 000

7、借：吸收定期储蓄存款—整存整取储蓄—杜萍 18 000

应付利息——1年期整存整取储蓄利息 696.6

贷：库存现金 18 696.6

8、借：利息支出——3年期存本付息储蓄利息 290.25

贷：库存现金 290.25（30 000×3×3.87%）÷12

9、借：定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云 7 200

应付利息——1年期零存整取储蓄利息 140.4

贷：库存现金 7 340.4

10、预提本季度利息

借：利息支出 2 808

贷：应付利息——1年期零存整取储蓄存款利息2 808（936000x3.6%/12）

第六章：票据结算业务核算

第三节：支票的核算

一、工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。

2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。

5、11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，审查发现该厂帐户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7、15日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。

8、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，审查无误后，予以入账。

解：

1、借：活期存款——泰富商场 75 000

贷：活期存款——华兴公司 75 000

2、借：存放中央银行款项 56 000

贷：其他应付款 56 000

3、借：其他应付款 56 000

贷：活期存款——春江工厂 56 000

4、借：其他应收款 45 000

贷：存放中央银行款项 45 000

借：活期存款——开开公司 45 000

贷：其他应收款 45 000

5、借：其他应收款 36 000

贷：存放中央银行款项 36 000

6、借：存放中央银行款项 36 000

贷：其他应收款 36 000

7、借：活期存款——泸西工厂 45 000

贷：存放中央银行款项 45 000

8、借：存中央银行款项 30 000

贷：活期存款——春江工厂 30 000

第五节：商业汇票的核算

一、工商银行上海市分行静安支行发生下列商业汇票经济业务：

1、3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2、3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，是上海服装公司承兑常熟服装厂飞货款78 000元，审查无误后，予以支付。

3、3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知1张，金额为27 000元，是开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。

4、3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56 000元，是退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。

5、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5%00,承兑手续费，予以入账。

6、3月15日，收到开户行泸西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向泸西工厂收取5%00,承兑手续费，予以入账。

7、3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，付款人为厦门贸易公司，金额为90 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

8、3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收款通知1张，金额为90 000元，是开户单位春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。

9、4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票1张，金额为100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。

10、4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，是开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元，审查无误后，予以入账。

11、4月15日，上月15日为出票人泸西工厂承兑的银行承兑汇票1张，金额为150 000元，已经到期，而泸西工厂账户余额为70 000元，予以入账，不足款转入逾期贷款户。

解：

1、登记发出委托收款凭证登记簿

2、借：活期存款——上海服装公司 78 000

贷：清算资金往来——常熟支行 78 000

3、借：清算资金往来——无锡支行 27 000

贷：活期存款—开开公司 27 000

4、销记发出委托收款凭证登记簿

5、借：活期存款——开开公司 50

贷：业务收入 50

6、借：活期存款——泸西工厂 75

贷：业务收入 75

7、登记发出委托收款凭证登记簿

8、借：清算资金往来——厦门支行 90 000

贷：活期存款——春江工厂 90 000

9、销记发出委托收款凭证登记簿

10、借：活期存款——开开公司 100 000

贷：应解汇款 100 000

11、借：应解汇款 100 000

贷：清算资金往来——苏州支行 100 000

12、借：活期存款——泸西工厂 70 000

逾期贷款——泸西工厂 80 000

贷：应解汇款 150 000

二、工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列银行汇票经济业务：

1、1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元，审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票1张，金额80000元，交付该厂，予以入账。

2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各1份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元，审查无误后，予以入账。

3、10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票和解讫通知各1张，填列汇票出票金额80000元，实际结算金额也为80000元，审查无误后，予以入账结清。

4、15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各1份，汇票出票金额为40000元，进账单和汇票实际结算金额也为40000元，审查无误后，予以入账。

5、16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票入款中提取现金40000元，审查无误后，予以支付。

6、22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票1张，金额为66000元，交付该商厦，予以入账。

7、30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1张，填制汇票出票金额66000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2500元。审查无误后，将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

解：

1、借：活期存款——春江工厂 80 000

贷：汇出汇款 80 000

2、借：清算资金往来——嘉兴支行72 000

贷：活期存款——华兴公司 72 000

3、借：汇出汇款——春江工厂 80 000

贷：清算资金往来——长春支行 80 000

4、借：清算资金往来——昆山支行 40 000

贷：应解汇款——董华 40 000

5、借：应解汇款——董华 40 000

贷：库存现金 40 000

6、借：活期存款——新欣商厦 66 000

贷：汇出汇款——新欣商厦 66 000

7、借：汇出汇款——新欣商厦 66 000

贷：清算资金往来——青岛支行 63 500

活期存款 2 500

三、工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列银行本票经济业务：

1、20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。

2、21日，收到在本行开户的泸西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额为25 000元，审查无误后，予以入账。

3、22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄埔支行签发的本票各一份，金额为48000元，审查无误后，予以入账。

4、25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

5、26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

6、28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票1张，金额50 000元，申请人为范仁先生，审查无误后，当即支付其现金50 000元。

7、31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为42 000元，审查无误后，予以入账。

解：

1、借：活期存款——新欣商厦 25 000

贷：本票 25 000

2、借：本票 25 000

贷：活期存款——泸西工厂25 000

3、借：存放中央银行款项 48 000

贷：活期存款——春江工厂 48 000

4、借：活期储蓄存款——范仁 50 000

贷：本票 50 000

5、借：活期存款——光华公司 42 000

贷：本票 42 000

6、借：本票 50 000

贷：库存现金 50 000

7、借：本票 42 000

贷：存放中央银行款项 42 000

第七章：非票据结算方式核算

练习汇兑结算业务的核算

一、工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1、1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

2、8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明现金字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。

3、15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给开户单位宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。审查无误后，予以入账。

4、18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

5、20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，审查无误后，当即支付其现金18 000元。

6、24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

7、25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5 000元，审查无误后，予以入账。

8、31日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的路西工厂的货款。审查无误后，予以入账。

解：

1、借：活期存款——新欣商厦36 000

贷：清算资金往来 36 000

2、借：库存现金 22 000

贷：清算资金往来 22 000

3、借：清算资金往来 32 000

贷：活期存款 32 000

4、借：清算资金往来18 000

贷：应解汇款 18 000

5、借：应解汇款 18 000

贷：库存现金 18 000

6、借：清算资金往来90 000

贷：应解汇款 90 000

7、借：应解汇款 5 000

贷：库存现金 5 000

8、借：应解汇款 85 000

贷：活期存款 85 000

二、

1、1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款人为桂林旅游公司，审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2、2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。审查无误后，分别为其办理托收手续，予以入账。

3、3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27 600元，审查无误后，予以入账，并通知付款人。

4、4日，接到工商银行大同支行寄来托收承付一份及交易单证，系大同煤矿向沪西工厂收取货款55 000元，审查无误后，予以入账，并通知付款人。

5、5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元，审查无误后，予以入账，并通过付款人。

6、7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。

7、8日，泸西工厂3天承付期满，账户无款支付，填制托收承付结算到期未收通知书，审查无误后，予以入账。

8、9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以入账。

9、10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元，审查无误后，予以入账。

10、11日，接到工商银行郑州支行寄来部分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付天河工厂货款12 000元，并收到联行邮划贷方报单及有关凭证，承付货款60 000元。审查无误后，予以入账。

11、12日，泸西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5%00计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。审查无误后，予以入账。

12、14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的划款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，审查无误后，予以入账。

解：

1、登记发出托收结算凭证登记簿

2、登记发出托收结算凭证登记簿

3、登记定期代收结算凭证登记簿

4、登记定期代收结算凭证登记簿

5、登记定期代收结算凭证登记簿

6、借：活期存款——春江工厂 27 600

贷：清算资金往来——太原支行 27 600

定期代收结算凭证登记薄注明转账日期

7、定期代收结算凭证登记薄注明逾期付款

8、借：活期存款——开开公司 54 000

贷：清算资金往来——太原支行 54 000

定期代收结算凭证登记薄注明部分拒付

9、借：清算资金往来——桂林支行 48 000

贷：活期存款——开开公司 48 000

销记发出托收结算凭证登记簿

10、借：清算资金往来——桂林支行 60 000

贷：活期存款——开开公司 60 000

销记发出托收结算凭证登记簿

11、借：活期存款——泸西工厂 55 110

贷：清算资金往来——太原支行 55 110

定期代收结算凭证登记薄注明转账日期

12、借：清算资金往来——杭州支行 88 264 贷：活期存款——华安公司 88 264

银行会计科目解释-一看就懂-强烈推荐

借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）

借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。

银行会计复习总结练练习习题2答案.doc

银行会计练习题 分录题 1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。 户名：钢窗厂账号： 2010007 月利率： % 2010 年 摘要借方贷方借或贷余额日数积数 月日 6 1 承前页贷80000 72 3211000 6 2 转借2000 贷 6 5 转贷5000 贷 6 9 现收1100 贷 6 11 现付45000 贷 6 14 转贷2900 贷 6 1 7 转借4000 贷 2010 年 摘要借方贷方借或贷余额日数积数 月日 6 1 承前页贷80000 72 3211000 1 80000 6 2 转借2000 贷78000 3 234000 6 5 转贷5000 贷83000 4 332000 6 9 现收1100 贷84100 2 168200 6 11 现付45000 贷39100 3 117300 6 14 转贷2900 贷42000 3 126000 6 1 7 转借4000 贷3800 4 152000 总计4420500 利息 =4420500*%/30=元 借：利息支出 贷：单位活期存款—钢窗厂户 2、某储户 2009 年 6 月 2 日存入定期 1 年的储蓄存款1500，于 2010 年 8 月 2 日来行支取。 存入日利率为 %，一年期存款利率于2009 年 10 月 29 日调整为 %，支取日活期储蓄存款利率%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。 利息 =1500*1*%+1500*60*%/360= 元 借：定期储蓄存款—整存整取户1500 利息支出 贷：库存现金 3、向兰新公司发放 5 个月的短期贷款 80000 元，利率为 %，经审查同意办理贷款手续。编制贷 款发放时的会计分录。 借：短期贷款—兰新公司贷款户80000

[VIP专享]银行会计习题答案

《银行会计》 习题答案 第一章总论 复习思考题答案 1.银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和监督，并进行分析预测，为银行的经营管理者及其他会计信息使用者提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。 2.反映情况的综合性和全面性；业务处理和会计核算的统一性；监督范围的广泛性；会计数据资料提供的准确性、及时性；会计核算方法的特殊性。 3.根据我国《企业会计准则——基本准则》的规定，可以概括为以下5项内容：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制。 4.会计信息的质量要求是财务会计报告所提供的信息应达到的基本标准和要求。《企业会计准则——基本准则》对银行会计信息质量有以下8个方面的要求：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。 5.建立和健全会计的规章制度，设置负责会计工作的职能机构，配备必要的会计人员。 6.1994年，我国组建了三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。 第二章银行会计的基本核算方法 业务题答案 练习一： 1. 借：库存现金 100 000 贷：单位活期存款——百联公司 100 000 2. 借：短期贷款——甲公司 200 000 贷：单位活期存款—— 甲公司 200 000 3. 借：单位活期存款——乙公司 1 000 贷：库存现金 1 000

4. 借：活期储蓄存款——张三户 2 000 贷：库存现金 2 000 5. 借：单位活期存款——乙公司 50 000 贷：单位活期存款——甲公司 50 000 复习思考题答案 1.银行会计科目的分类主要有两种： Ａ．按照会计科目所反映的经济内容进行分类； （1）资产类科目 （2）负债类科目 （3）资产负债共同类科目 （4）所有者权益类科目 （5）损益类科目 Ｂ．按照会计科目与资产负债表的关系进行分类 （１）表内科目 （２）表外科目 2. （１）商业银行在记账时，复式记账法和单式记账法都采用； （２）对于表内科目，采用复式记账法； （３）对于表外科目，采用单式记账法。 3. （１）会计凭证，是指记录经济业务的发生和完成情况、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。 （２）会计凭证审查要点包括：是否属于本行受理的凭证，账号、户名是否相符；日期是否过期，有无涂改的现象；大、小写金额是否相符，有无涂改；凭证种类、联数的使用是否正确，附件是否齐全；款项来源和用途，是否填写清楚，是否符合有关规定的要求；印章、密押是否真实齐全；内部科目的账户名称使用是否正确；计息、收费、赔偿金等的计算方法与数额是否正确。 （３）会计凭证传递是指从受到外来凭证或自制凭证开始到装订保管为止，是会计核算处理的全部过程。传递凭证时应按照准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓的原则传递，并建立严格的凭证签收制度。内部凭证不得通过客户传递。 具体来说，应遵循以下规定：①现金收入必须“先收款，后记账”；②现金付出必须

银行会计-在线作业_A

银行会计-在线作业_A 最终成绩：100.0 一单项选择题 1. 商业银行会计的性质是（） 以上都不对 金融法人（企业） 为政府政策服务的金融机构 国家管理金融的机关 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：金融法人（企业） 知识点： 2. 银行会计对象是（） 银行的所有者权益 银行的资产、负债 银行的收入费用利润 银行的资金运动 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：银行的资金运动 知识点： 3. 银行会计的核算基础是（） 永续盘存制 权责发生制 实地盘存制 收付实现制

本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：权责发生制 知识点： 4. （）是指这项支出是为了取得几个会计年度内的收益而发生的支出，支出的收益与几个会计年度相关，它反映在资产负债表中。 收益性支出 直接支出 间接支出 资本性支出 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：资本性支出 知识点： 5. 短期贷款是（）类科目。 负债 损益 所有者权益 资产 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：资产 知识点： 6. 在银行会计工作中，对表外科目所涉及的会计事项，用（）进行记录。 单式记帐法 借贷记帐法 复式记帐法

没有统一规定 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：单式记帐法 知识点： 7. 我国商业银行系统采用（）记帐法。 收付 借贷 单式 增减 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：借贷 知识点： 8. 银行广泛采用由单位或客户填写的（）来代替记帐凭证。 原始凭证 基本凭证 单式凭证 复式凭证 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：原始凭证 知识点： 9. 凡是一笔经济业务所涉及的科目，分别填制在几张凭证上，一张凭证只做一个科目的记帐依据，这种记帐凭证叫（）。 复式凭证 单式凭证

商业银行会计科目表1

商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款

129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款

银行会计第二版--志学红--课后答案

第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动 过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银 行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余 额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的 经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是

银行会计练习题

商业银行会计练习题 一、单项选择题 1、“存放中央银行款项”属于（A）科目。 A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类 D、损益类 2、“清算资金往来”账户属于（C ）科目。 A、资产类 B、负债类C资产负债共同类D、所有者权益类 3、表外业务的记帐方法是（C ）。 A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法 C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法 4、下列不属于商业银行经营业务范围的有（D ）。 A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款 C、办理国内外结算 D、印制和发行货币 5、承兑是（D ）的特有行为。 A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票 6、总账的登记依据是（A ）。 A、科目日结单 B、各科目传票 C、各科目分户帐 D、各登记簿 7、活期储蓄存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 8、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（B ）。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 9、下列关于支票相关规定说法不正确的是（D ）。 A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额

D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让 10、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（B ）。 A、待承兑申请人账户有款后再行支付 B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理 C、退回单证，由收付款双方自行解决 D、进行经济诉讼 11、客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )。 A、资产和负债同时增加 B、资产和负债同时减少 C、资产增加，负债减少 D、负债增加，资产减少 12、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（D ）。 A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票 C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让 D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息 13、支票的提示付款期为（A ）。 A、10天 B、15天 C、1个月 D、2个月 14、出票银行签发银行汇票时，使用（B ）科目核算。 A、应解汇款 B、汇出汇款 C、定期存款 D、短期贷款 15、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（B ）科目核算。 A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款 16、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C ）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 17、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（A ）。

银行会计习题及答案7【特选内容】

银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。 A、10% B、12．5% C、50% D、100% 2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借：××科目 D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借：待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F。转贴现

2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。 A、加速银行间的凭证传递 B、提高结算业务的效率 C、及时清算银行间的往来占款 D、交换行可获得不足的经营资金 3．商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（AD ） A、提出交换的借方票据 B、提出交换的贷方票据 C、提回的借方票据 D、提回的贷方票据 4．异地跨系统转汇的方式有（ABD ）。 A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直 5．商业银行向中国人民银行的借款包括（ABC ）。 A、年度性贷款 B、季节性贷款 C、日拆性贷款 D、再贴现 五、业务题 2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下： 提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元; 提回转账支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。 假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。 思考题 1．什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？ 2．跨系统转划款项的方法及核算方法如何？ 3．什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？ 答案： 一、名词解释 1．金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 2．同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。 3．同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。 4．跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

(0151)《银行会计》大作业A卷-答卷

今在我国一些地区已经出现了一些民间性质的票据融资市场，对此有关的监管们应予以重视，合理规范并适度引导。 ③贴现与贷款所适用的基本原则相同，即应遵循： Ⅰ.合法性，合规性的原则；Ⅱ.效益性、安全性和流动性的原则；Ⅲ.平等、自愿、公平和诚实信用的原则；Ⅳ.以及公平竞争、密切协作的原则。 学号： 13011姓名： 杨娟层次： 专升本区别： ①资金流动性不同。由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行票据贴现，换得资金。 类别： 网教专业： 会计学201 5年12月一般来说，票据贴现银行只有在银行承兑汇票到期时才能向付款人要求付款，但票据贴现银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。 ②贴现利息收取时间不同。贴现业务中贴现利息的取得是在业务发生时即从银行承兑汇票票据面额课程名称【编号】： 银行会计【0151】 A 卷 中扣除，是预先扣除票据贴现利息。而贷款是事后收取贷款利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。 题号一二三四五总分评卷人

③利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人票据贴现目的是为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，票据贴现利率高，得分 贴现利息大，成本过高，贴现业务就不可能发生。 ④资金使用范围不同。持票人在票据贴现以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自己的需（横线以下为答题区） 要使用这笔贴现资金，而不会受到贴现银行和贴现公司的任何限制。但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。 一、 1、 （1）表外科目： 是指用以反映不涉及商业银行资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入 ⑤债务债权的关系人不同。票据贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时资产负债表内的会计科目。 才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。 有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。 （2）表外科目反映的内容： ⑥资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许①重要空白凭证 部分贴现。票据的期限较短，一般为2—4个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般②未发行有价证券

银行会计科目和帐务处理.

附录 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用

11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 222 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品

银行会计核算工作总结

银行会计核算工作总结 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支 行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作 准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的 测试和验证工作。 五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运 用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使 用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科 目无在途，现金综合运用率达61%。 XX年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、 分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作 为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领 导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及 结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、 服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负 其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实， 从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理 业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多 种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查， 同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及 时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会 计结算全年安全无事故。

银行会计简答题

1.什么银行会计？银行会计有何特点？ 答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。④银行各分支行初系统内实现电子网络化。 2.简述银行会计的主要任务。 答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理 3.简述及时性原则的定义及意义。 答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？ 答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。 银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。 5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。 6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？ 答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否是实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属于本期的收益和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 7.简述会计科目设置的基本要素。 答：1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要。

商业银行会计练习题

商业银行会计练习题 一、名词解释（共22个） 表外科目外汇分帐制特定凭证财政性存款科目日结单实质重于形式原则特种转账凭证贷款专项准备金日计表贷款损失准备金电子汇兑汇差表内科目非应计贷款外汇买卖科目余额表分户账登记簿国外代理行往来港澳及国外联行往来金融企业往来收入应解汇款及临时存款结汇售汇 二、判断改错题（共50题） 1、期末，银行美元户“外汇买卖”科目余额在借方，为USD10万，人民币“外汇买卖”科目余额在贷方，为￥82万，期末，美元外汇牌价为830％，则美元户外汇买卖损益是盈利1万。（） 2、银行日计表数据来源于分户帐。（） 3、转帐业务必须遵循“先记收款单位帐户，后记付款单位帐户。”（） 4、按现行金融企业会计制度，一笔贷款作为呆帐核销时，已计入损益的应收而未收利息可从坏帐准备金中核销。（） 5、现金支票使用时需满足收款人和付款人均为个人这一条件。（） 6、借记支票、委托收款和商业汇票当付款单位账上资金不足时，银行不办理部分划款，所有凭证退回收款行。（） 7、上海中国银行与中行纽约分行间往来为代理行往来。（） 8、同城票据交换时，“提出的转账支票、提入的银行汇票、提出的商业承兑汇票、提出的进帐单”属于交换行应收票据。（） 9、“信用贷款、贴现、委托贷款、进出口押汇等”贷款项目应提取贷款呆帐准备金。（） 10、“单位临时存款账户、单位一般存款账户、单位定期存款账户”均不能支取现金。（） 11、外汇贷款采用浮动利率计息时，在浮动期内，不管市场利率如何调整，一律按浮动期初利率计息。 12、现金银行本票、现金银行汇票、现金汇兑、现金支票使用时均需满足收款人和付款人均为个人这一条件。 13、结汇业务，外币金额应计入“外汇买卖”科目的借方。（） 14、在全国银行间同业拆借市场拆借的资金，拆出资金的利息应计入“其他业务收入”科目。（） 15、商业银行代收的中央与地方分成收入、财政预算外存款、机关团体存款及政府部门的委托存款均属商业银行财政性存款。 16、我行在港澳及国外联行或代理行开立账户的，我行为帐户行，对方行为开户行。（） 17、商业承兑汇票贴现后，若付款单位帐上资金不足，贴现行将无法收回票款，也无法向前手追索票款。（） 18、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑这些支付结算工具，都必须异地使用。（） 19、银行总帐数据直接从分户帐上抄列过来。（）

银行会计习题及答案

银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。

银行会计-在线作业_B

银行会计-在线作业_B 最终成绩：100.0 一单项选择题 1. 当贴现银行收到付款人开户行划回票款时借记（） 逾期贷款---贴现申请人 辖内上存款项 贴现 活期存款 ---贴现申请人 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：辖内上存款项 知识点： 2. 银行汇票在承兑时按面额的0.5‰收取手续费，贷记（） 利息收入 金融企业往来收入 其他营业收入 手续费收入 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：手续费收入 知识点： 3. 出纳长款，在当日未能查明原因，贷记（）帐户。 其他应收款 其他应付款 现金 营业外收入

本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：其他应付款 知识点： 4. （）是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款帐户应保留足够余额。 同步清算 实存资金 头寸控制 集中监督 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：头寸控制 知识点： 5. 借：某某存款，贷记：辖内上存款项是（）的帐务处理。 发报经办行 收报清算行 总行清算中心 发报清算行 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：发报经办行 知识点： 6. 储蓄通兑业务，借记系统内上存款项，贷记辖内款项存放的是（） 发报清算行 收报清算行 发报经办行 总行清算中心

本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：发报清算行 知识点： 7. 汇出地银行为双设机构，采取（）的办法。 以上都不对 先直后横 先直后横再直 先横后直 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：先横后直 知识点： 8. 同业拆入是（）类科目。 损益 所有者权益 负债 资产 本题分值： 5.0 用户得分： 5.0 用户解答：负债 知识点： 9. 财政性存款全部缴存中央银行，借记（） 营业外支出 存放中央银行准备金 缴存中央银行财政性存款 向中央银行借款

银行会计核算工作总结

XX年银行会计核算工作总结 个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。今天小编给大家为您整理了银行会计核算工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计核算工作总结范文一xx 年即将过去，一年来的 回顾工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范 为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。

二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。 三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务; 与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入; 利用银税联网网上缴 税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。

银行会计练习题+答案

银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ D ）。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行

6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ A. 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D. 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是（C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C） D.可变现净值 B ）。 D.展期贷款 A ）。 ）。 C D.可变现净值）。 B房屋 D.交通运输工具

银行会计习题答案版(修改版)范文说课材料

银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行贷项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 5、向人民银行借入季节性贷款6 000 000元，期限3个月，贷款月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。 借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：向中央银行借款6 000 000 6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，办理转账手续。 借：存放中央银行款项80 000 贷：吸收存款80 000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000

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第三章、存款核算 习题：1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。 借：库存现金 500贷：活期存款——红星厂户 500 2、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。编相关银行会计分录。 借：活期存款——永华商场户 1000 贷：库存现金 1000 3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。 存入时：借：活期存款——环球公司户 100 000 贷：定期存款——环球公司户 100 000 到期支取时：借：定期存款——环球公司户 100 000 利息支出 10 980 贷：活期存款——环球公司户110 980 4、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内。 借：库存现金 500 贷：活期储蓄存款——张玲户 500 5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。 借：活期储蓄存款——张玲户 1 890 利息支出 80 贷：库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 16 6、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。 解：本期利息为： 5 600 000×1.8%÷360=280（元） 借：利息支出——活期存款利息支出户 280 贷：活期存款——正泰公司280 7、某客户活期储蓄存款账户支取情况如下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。 日期 存入 支取余额计息积数 2006 1 2 10，000 10，000 32×10，000=320，000 2006 2 3 3，000 7，000 18×7，000 =126，000 2006 2 21 5，000 12，000 12×12，000=144，000 2006 3 5 2，000 10，000 13×10，000=130，000 2006 3 18 10，000 0 应付利息=（320，000+126，000+144，000+130，000）×(0.72%÷360)=144元 借：利息支出——活期储蓄利息144 贷：活期储蓄存款——××户144 8、储户王平4月1日开户存入500元，查“活期储蓄存款利息查算表”得积数45000；5月1日续存1000元，查表得积数60000，加在原积数余额上，得积数余额为105000；6月1日支取500元，查表得积数15000，从原积数余额中减去，得积数余额90000；6月30日结息，设月利率为1.65 ‰ 则： 利息=90000×1.65‰÷30=4.95（元） 借：利息支出—活期储蓄存款支出户 4.95 贷：活期储蓄存款 —王平户 4.95 9、储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付利息，月利率为2.1‰，2月份按28天计算。请编相关银行会计分录。 存期=12+28+31+30+17=118（天）利息=860×118×(2.1‰÷30)=7 .1(元） 存入时：借：库存现金 860贷：定期储蓄存款——李明户 860 支取时：借：定期储蓄存款——李明户 860 利息支出　7.1 贷：库存现金 867.1