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《国家税收》练习题

（一）税收概论与增值税部分

一、单项选择

1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

A 政治权力

B 行政权力

C 财产权力

D 国家权力

2、一般认为，税收的形式特征是（）

A 自觉性、无偿性、稳定性

B 广泛性、灵活性、及时性

C 固定性、强制性、无偿性

D 可靠性、政治性、稳定性

3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（）

A 税收是重要的经济杠杆

B 税收是财政收入保障

C 税收有法律保证

D 税收具有的形式特征

4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（）

A 贡助彻

B 初税亩

C 租庸调

D 租赋捐

5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。

A 负有纳税义务

B 最终负担税款

C 代收代缴税款

D 承担纳税担保

6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。

A 征税范围

B 税目

C 征税对象

D 计税依据

7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）

A 纳税人

B 征税对象

C 税目税率

D 纳税环节

8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）

A 比例税率

B 累进税率

C 定额税率

D 累退税率

9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（）

A 边际税率

B 速算扣除数

C 平均税率

D 速算扣除率

10、定额税率的一个重要特点是（）

A 按税目确定税额

B 与征税对象成正比

C 不受价格的影响

D 与课税数量成反比

11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，

则其应纳税额为（）

A 20元

B 30元

C 50元

D 70元

12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一

致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）

A 重复征税无法消除

B 减少财政收入

C 不符合税收中性原则Ｄ给凭发票抵扣的计税方法带来困难

13、生产型增值税的特点是（）

A将当期购入固定资产价款一次全部扣除

Ｂ不允许扣除任何外购固定资产的价款

Ｃ只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

Ｄ只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能

准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）

A从低适用税率Ｂ适用平均税率Ｃ从高适用税率Ｄ适用5%的征收率

15、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）

A 税务部门给予退税B不再给予抵扣

C 可抵扣以前的欠税D结转下期继续抵扣

16、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台

零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（）

A 1700元

B 14400元

C 12307.69元

D 8547元

17、下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A 购进免税农产品的进项税额

B 购进固定资产的进项税额

C 销售货物支付运费计算的进项税额

D 购进货物所支付的进项税额

18、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（）

A 用于基建的外购货物

B 用于抵债的外购货物

C 作为奖金发放给职工的外购货物

D 用于个人消费的外购货物

19、下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（）

A 用于非应税项目

B 无偿赠送他人

C 对外投资

D 用于换取生产资料

20、采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）

A 销售方发出货物的当天

B 购买方收到货物的当天

C 合同约定收款日期的当天

D 取得有关凭证的当天

21、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）

A 提供修理修配业务

B 销售报关出口货物

C 销售房地产

D 向消费者销售的货物

22、固定业户应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。

A 任何一地

B 其自选纳税地

C 其销售地

D 其机构所在地

23、按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）

A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款

B 免税农产品，收购凭证上注明价款

C 外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明

D 外购免税农产品发生装卸费发票上注明

24、下列货物中免征增值税的是（）

A 烟叶

B 古旧图书

C 图书

D 中药

25、工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（）

A 购入的货物到达企业

B 购入的货物验收入库

C 购入的货物全部款项已支付

D 购入的货物出售后

26、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票

20张，共收到货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元

A 25

B 23

C 21.37

D 19.66

27、某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，

收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。

A 30 000

B 31 200

C 2 934

D 26 666.67

28、某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发

票。该企业2月份应纳增值税为（）万元。

A 0.32

B 0.31

C 0.45

D 0.48

29、增值税的零税率是指（）

A 纳税人外购货物不含税

B 纳税人本环节应纳税额为零

C 纳税人以后环节税额为零

D 纳税人生产销售货物整体税负为零

30、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。

A 发生进货退出或折让当期的进项税额

B 发生进货退出或折让当期的销项税额

C 发生进货退回或折让当期的进项税额

D 发生进货退回或折让当期的销售税额

31、下列项目中免征增值税的是（）

A 销售家用电器

B 进口直接用于科研的仪器

C 图书

D 自产货物捐赠希望工程

32、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。

A 购入货物到达企业

B 购入货物验收

C 购入货物付款

D 购入货物售出

33、增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税；以

1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预交税款。

A 15、10

B 10、10

C 10、5

D 7、5

34、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%

的价外税税率相当于（）的价内税税率。

A 14.329%

B 14.529%

C 20.48%

D 14%

二、多项选择

1、我国现行增值税并没有完全消除重复征税，其原因在于（）

A 采用生产型增值税

B 减税的存在

C 法定增值额大于理论增值额

D 出口退税不彻底

2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）

A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新

B 增加财政收入

C 便于采用增值税专用发票扣税

D 减缓经济的周期性波动

3、下列（）应当征收增值税

A 商店销售邮票

B 货物期货Ｃ电力 D 修理电器

4、下列（）项目不得从销项税额中抵扣。

A 销售货物支付的运费

B 生产企业收购的废旧物资

C 一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票

D 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额

5、下列准予抵扣进项税额的项目是（）

A 向小规模纳税人购进的农产品

B 购进货物支付的运费

C 用于生产免税货物的购进货物

D 向农业生产者购进的免税农产品

6、下列纳税义务发生时间正确的是（）

A 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

B 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

C 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天

7、下列项目属于增值税征税范围的有（）

A 银行销售金银的业务

B 将自产货物用于本企业基建工程

C 转让土地使用权

D 将自产货物无偿赠送他人

8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（）

A 收取的违约金

B 收取的基金

C 收取的销项税额

D 收取的包装物租金

9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业

B 年销售额在180万元以上的商业企业

C 专门销售免税货物的企业

D 个体经营者以外的其他个人

10、下列情况中，应当征收增值税的是（）

A 某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C 某企业变卖厂房一栋

D 某企业将自产货物分配给投资者

11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（）

A 商店服务部为顾客修理手表

B 企业受托为另一企业加工服装

C 企业为另一企业修理锅炉

D 汽车修配厂为本厂修理汽车

12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）

A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B 将购买的货物用于个人消费

C 将购买的货物无偿赠送他人

D 将自产的货物用于非应税项目

13、下列货物中适用13%低税率的有（）

A 方便面

B 鲜奶

C 卫生杀虫剂

D 煤炭

14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括（）

A 包装物押金收入

B 向购买方收取的销项税额

C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D 承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

三、名词解释

1、税收

2、纳税人

3、征税对象

4、税率

5、定额税率

6、累进税率

7、超额累进税率

8、全额累进税率

9、边际税率

10、征税环节

11、增值税

12、增值额

13、生产型增值税

14、收入型增值税

15、消费型增值税

16、视同销售

17、混合销售

18、兼营

四、实务题

1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：

（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明的运杂费0.3万元。已全部付款。

（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。

（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。（4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。

（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2台用于办公室。

（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。

（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。

根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。

2．本月某外贸公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格为10万元人民币，关税率20%。

当月全部用于内销，取得不含税价款15.6万元。又从国内A厂购进粮食白酒全部出口，离岸价格为28万元人民币，从S厂取得专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。

从青岛啤酒厂购进2吨啤酒出口，取得专用发票上注明的价款0.3万元，税金0.06万元。

购买办公用品取得的专用发票上注明的税金510元，购进一辆小轿车价税合计23.4万元。

根据以上业务，计算外贸公司应缴纳、应退的增值税和消费税。（内、外销货物单独设账核算。白酒、啤酒退税率9%，葡萄酒消费税税率10%。）

3．某中外合资的空调厂是一般纳税人，该厂1999年7月份外购货物，发票上注明税金80万元，本月销售业务如下：

（1）批发收入额为300万元，其中，批发给一般纳税人的空调价款为200万元，批发给小规模纳税人的空调器价款为100万元（价税混合收取）；

（2）零售收入额为400万元。

要求：计算7月份该厂应纳增值税额。

4．某大学图书馆由于人员超编，三年前成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为6万元。

要求：计算当月该书店应纳增值税额。

5．某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生的经济业务如下：

（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价格为5000元；

（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出的新电视机也是50台，市场价格为2500元；

（3）某单位向公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元。

要求：计算当月该公司应纳增值税额。

6．某县造纸厂是当地骨干企业，经济效益较好，是建立现代企业制度的试点企业。该厂主要生产复写纸、包装纸和卫生纸。1999年2月份外购项目如下：

（1）从当地农民手中购进木材40000元，无进项税额；

（2）购进煤炭60吨，价款9000元，发票上注明进项税额1530元；

（3）生产用外购电力106千瓦时，价款31000元，发票上注明进项税额5270元；

（4）生产用外购水15800吨，价款5500元，发票上注明进项税额715元。

该厂本月份销售情况如下：

（1）销售书写纸给印刷厂，销售收入为30万元；

（2）向邮电部门销售卫生纸，销售收入为18万元；

（3）向小规模纳税人商场销售卫生纸，价税混合收取计6万元。

要求：根据上述资料，计算该造纸厂当月应纳增值税额。

7．某外贸公司当月进口500盒高级化妆品，每盒高级化妆品的到岸价格为8000元人民币。当月该公司向美容院销出其中的450盒，每盒价税合并销售价24000元。化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。计算该公司当月应纳增值税额。

8．某饮料厂（一般纳税人）1999年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；

当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交会该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工的幼儿园购进一批獐桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额是1360元。6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税做如下计算：

要求：计算增值税。

9．某粮油公司为增值税一般纳税人，2000年6月发生如下经济业务：

（1）从农民手中购进大豆200吨，收购凭证注明收购价款为每吨1600元，支付运费4000元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已验收入库；

（2）从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米已验收入库；

（3）销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元，开具增值税专用发票注明价款为60000元，由本公司卡车送货，收到运费1400元；

（4）将豆油500公斤发放给职工当作福利。

根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。

10．某工业企业为增值税一般纳税人，1999年8月发生下列经济业务：

（1）委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单；

（2）收到上月代销清单一份，价款48万元，开出专用发票；

（3）采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元，货已发出并开具专用发票，本月未收到货款；

（4）当期未抵扣的进项税额为22万元。

计算该企业当期进项税额、当期准予抵扣的进项税额、当期不准抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。

2011年4月自考国家税收(0061)真题及答案

11年4月国家税收真题发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：158 2011年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】

A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%

秦汉史期末考试题(含答案)

?
《秦汉史》期末考试新 1
班级：默认班级成绩： 78.0 分
一、单选题（题数：50，共 50.0 分）
1
秦代实行中央集权后最早建立的是（）。
1.0 分
?
A、
郡县制
?
B、
州县制
?
C、
省县制
?
D、
以上答案均错误
正确答案： A 我的答案：A
2
州在（）以后成了郡以上的行政单位。
1.0 分
?
A、
西汉末年
?
B、
西汉初年
?
C、
东汉末年

?
D、
东汉初年
正确答案： C 我的答案：C
3
东汉的开朝皇帝刘秀起兵时的身份是（）。
1.0 分
?
A、
豪强
?
B、
王嗣
?
C、
庶民
?
D、
循吏
正确答案： A 我的答案：A
4
周秦之变的主要改变是（）。
1.0 分
?
A、
消灭剥削者
?
B、
消灭阶级
?
C、
消除贫富分化
?
D、

消除社会矛盾
正确答案： B 我的答案：B
5
孟子所在的时代“君”是指（）。
0.0 分
?
A、
国王
?
B、
天子
?
C、
国民
?
D、
以上答案都错误
正确答案： C 我的答案：B
6
法家思想最早产生于（）。
1.0 分
?
A、
秦国
?
B、
齐国
?
C、
燕国
?
D、
赵国
正确答案： B 我的答案：B

国家税收练习题

《国家税收》自考复习题一一、单选题 1.下列属于税收形式特征的是（） A.稳定性 B.及时性 C.合法性 D.强制性 2.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性B．无偿性 C．强制性D．固定性 3.在税制要素中能够反映征税深度的是（） A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（） A.亚当·斯密 B.西斯蒙第 C.威廉·配第 D.瓦格纳 5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（） A.试行商品流通税 B.征收货物税 C.征收工商税 D.征收工商统一税 6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（） A.1958年 B.1984年 C.1994年 D.2004年 7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（） A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.分配型增值税 8．在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是（） A．比例税率B．全额累进税率 C．超额累进税率D．定额税率 9．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是（） A．马歇尔B．威廉·配第 C．李嘉图D．亚当·斯密 10．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人 C．扣缴义务人D．缴税人 11．1973年工商税制改革的主要内容是试行（） A．商品流通税B．工商统一税 C．工商税D．增值税 12．1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是（）A．15% B．25% C．33% D．55% 13.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率 C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率 14．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（） A．零税率B．3％

国家税收试卷

一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利

7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

超星尔雅秦汉史答案超全版

如果找答案直接使用WORD查找功能就好,只需要打入题干中几个字便可尔星泛雅一、单选题（题数：50，共50.0 分） 1下列选项中，属于秦汉社会的特点是（）。（1.0分）0.0 分 A、家族群居性 B、小家庭性 C、非宗法性 D、宗法性正确答案：C 我的答案：B 2从（）开始，儒家思想与道家思想开始疏远。（1.0分）1.0 分 A、孔子时代 B、孟子、庄周时代 C、老子时代 D、以上答案都错误正确答案：B 我的答案：B 3贵族和平民的差异被（）削弱了。（1.0分）1.0 分 A、隋唐时期 B、唐朝时期 C、宋朝时期 D、秦制时期正确答案：D 我的答案：D 4与其他乱臣贼子相比，王莽篡党夺权的特点是（）。（1.0分）1.0 分 A、严重失去民心 B、手段温和 C、非常得民心 D、手段残忍正确答案：C 我的答案：C 5汉代时期的五铢钱因为（）的原因而对今天的收藏界来说卖不上价。（1.0分）0.0 分 A、铸钱所用材质廉价 B、工艺简单 C、历史时间短 D、发行数量大正确答案：D 我的答案：A 6法家制度主张，在（）面前人人平等。（1.0分）0.0 分 A、权利

B、皇上 C、法律 D、法制正确答案：A 我的答案：C 7（）是秦汉时期经济最发达的地区。（1.0分）1.0 分 A、关东 B、关中 C、关南 D、关西正确答案：A 我的答案：A 8（）不仅将首都迁至北京，而且在南京还留有模拟政府。（1.0分）1.0 分A、明代 B、宋代 C、唐代 D、清代正确答案：A 我的答案：A 9明清时代的家族观念是（）。（1.0分）0.0 分 A、家族散居 B、小家庭 C、大家庭 D、以上答案均错误正确答案：C 我的答案：B 10中国历史上第二度出现大城市崛起的时间是在（）以后。（1.0分）1.0 分A、元朝时期 B、明朝时期 C、秦汉时期 D、唐宋时期正确答案：D 我的答案：D 11汉武帝之后的两千年里，历史基本的状态是（）。（1.0分）0.0 分 A、儒表道里 B、法表儒里 C、道表儒里 D、儒表法里

税收练习题

《国家税收》练习题（一）税收概论与增值税部分一、单项选择 1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（） A 政治权力 B 行政权力 C 财产权力 D 国家权力 2、一般认为，税收的形式特征是（） A 自觉性、无偿性、稳定性 B 广泛性、灵活性、及时性 C 固定性、强制性、无偿性 D 可靠性、政治性、稳定性 3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（） A 税收是重要的经济杠杆 B 税收是财政收入保障 C 税收有法律保证 D 税收具有的形式特征 4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（） A 贡助彻 B 初税亩 C 租庸调 D 租赋捐 5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。 A 负有纳税义务 B 最终负担税款 C 代收代缴税款 D 承担纳税担保 6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。 A 征税范围 B 税目 C 征税对象 D 计税依据 7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（） A 纳税人 B 征税对象 C 税目税率 D 纳税环节 8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（） A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 累退税率 9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（） A 边际税率 B 速算扣除数 C 平均税率 D 速算扣除率 10、定额税率的一个重要特点是（） A 按税目确定税额 B 与征税对象成正比 C 不受价格的影响 D 与课税数量成反比 11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，则其应纳税额为（） A 20元 B 30元 C 50元 D 70元 12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（） A 重复征税无法消除 B 减少财政收入 C 不符合税收中性原则Ｄ给凭发票抵扣的计税方法带来困难 13、生产型增值税的特点是（） A将当期购入固定资产价款一次全部扣除Ｂ不允许扣除任何外购固定资产的价款Ｃ只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分Ｄ只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（） A从低适用税率Ｂ适用平均税率Ｃ从高适用税率Ｄ适用5%的征收率

《国家税收》试卷

《国家税收》试卷一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）．Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。

国际税收计算题答案

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 1．甲国采取免税法时，该公司来自于乙国的所得免税。该公司向甲国缴税＝70×40％＝28（万美元）甲国采取扣除法时，该公司在乙国缴税＝30×30％＝9（万元）该公司向甲国缴税＝（100－9）×40％＝36.4（万元）甲国采取抵免法时，该公司在乙国缴税＝30×30％＝9（万元）该公司向甲国缴税＝100×40％－9＝31（万元） 2．来源于子公司的所得=（28＋7）/（1-30%）=50（万美元）母公司间接承担的子公司所得税额=30×（28+7）/70=15（万美元）母公司承担的境外税额=15+7=22（万美元）抵免限额=50×40%=20（万美元），小于22万美元，因而实际可抵免税额为20万美元。 A公司应纳甲国所得税=（200+50）×40%-20=80（万美元） 3．⑴利息所得的抵免限额＝100×30％＝30（万美元），大于已纳税额20万美元，因而实际允许抵免的税额为20万美元。财产租赁所得的抵免限额＝200×30％＝60（万美元），小于已纳税额80万美元，因而实际允许抵免的税额为60万美元。 A公司应向甲国缴纳的所得税额＝（500＋300）×30％—20—60＝160（万美元） ⑵综合抵免限额＝300×30％＝90（万美元）

在乙国的已纳税额＝20＋80＝100（万美元），大于抵免限额，因而实际允许抵免的税额为90万美元。 A公司应向甲国缴纳的所得税额＝（500＋300）×30％—90＝150（万美元） 4．⑴乙国税法规定应征预提所得税＝500×30％＝150（万英镑）乙国按限制税率征收预提所得税＝500×10％＝50（万英镑）二者之间的差额100万英镑在甲国视同已征税额予以抵免。 A公司在甲国允许抵免的预提税额＝50＋100＝150（万英镑） ⑵乙国按固定税率征收预提所得税＝500×20％＝100（万英镑） A公司在甲国允许抵免的预提税额为100万英镑。 5．该跨国集团公司通过母子公司之间的转让定价将利润从高税国甲国转移到了低税国乙国，从而降低了跨国集团公司的总税负。转让定价调整前： A公司向甲国缴纳公司所得税＝（15－12－3）×35％＝0（美元） B公司向乙国缴纳公司所得税＝（30－15）×18％＝2.7（万美元）跨国集团公司总税负＝0＋2.7＝2.7（万美元）甲国可以根据组成市场标准对该跨国公司的转让定价行为进行调整。转让定价调整后：该批零件的组成市场价格＝（12＋3）÷（1－25％）＝20（万美元）A公司向甲国缴纳公司所得税＝（20－12－3）×35％＝5.25（万美元）

国家税收

一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（）二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征第一节税收的定义税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。第二节税收的本质税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。第二章税收的要素与税收分类第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税的问题。税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

2016尔雅秦汉史考试答案讲解

成绩： 99.0 分
一、单选题（题数：50，共 50.0 分）
1
秦代实行中央集权后最早建立的是（）。
1.0
?
郡县制
分
A、
?
州县制
B、
?
省县制
C、
?
D、
以上答案均错误
我的答案：A
2
州在（）以后成了郡以上的行政单位。
1.0
?
西汉末年
分
A、
?
B、
西汉初年
?
C、
东汉末年
?
D、
东汉初年

我的答案：C
3
东汉的开朝皇帝刘秀起兵时的身份是（）。
1.0
?
豪强
分
A、
?
王嗣
B、
?
庶民
C、
?
循吏
D、
我的答案：A
4
周秦之变的主要改变是（）。
1.0
?
分
A、
消灭剥削者
?
B、
消灭阶级
?
C、
消除贫富分化
?
D、
消除社会矛盾
我的答案：B
5

孟子所在的时代“君”是指（）。
0.0
?
国王
分
A、
?
天子
B、
?
国民
C、
?
D、
以上答案都错误
我的答案：B
6
法家思想最早产生于（）。
1.0
?
秦国
分
A、
?
齐国
B、
?
燕国
C、
?
赵国
D、
我的答案：B
7
秦汉社会一个很明显的特点是（）。

国际税收计算题1

国际税收五、计算题 1．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。 1．（1）甲国应征所得税额=8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000） ×20%+（80000-50000）×30% =16200（美元）（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）（3）该居民纳税总额=16200+4000=20200（美元） 2．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。甲国实行五级超额累进税率，即：级数应纳税所得额级距税率 1 所得8000美元以下（含）的部分 0 2 所得8000—20000美元的部分 10% 3 所得20000—50000美元的部分 20% 4 所得50000—80000美元的部分 30% 5 所得80000美元以上的部分 40% 要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。 2．（1）甲国应征所得税额=[8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）× 20%+（80000-50000）×30%+（100000-80000）×40% ×[80000÷（80000+20000）] =19360（美元）或（方法二）=（100000-80000）×40%+（80000-50000）×30%+ （50000-20000）×20% =20000×40%+30000×30%+30000×20% =8000+9000+6000 =23000（美元）（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）（3）该居民纳税总额=19360+4000=23360（美元）或（方法二）=23000+4000=27000（美元） 3．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。

2012年7月国家税收试题及答案

2012年7月高等教育自学考试国家税收试题课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转

自考《国家税收》考前题库和答案

一、单项选择题（本题共30分，每小题2分） 1.不属于我国征税主体的是（） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（） A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是（） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5.小规模纳税人适用的征收率是（） A 17％ B 13％ C 6％ D 3％ 6.卷烟适用的税率是（） A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8. 下列哪种行为不征资源税（）。 A生产盐B开采原油C加工洗煤D开采天然气 9. 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A车船使用税B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ） A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 11.国家税收课征的依据是国家的（）。 A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力 12.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。

A.公平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则 13.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。 A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转 14.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。 A.3年 B.10年 C. 无限期 D. 15年 15.一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。 A.17% B.13% C.6% D.4% 16.税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（）。 A.5％ B.6％ C.7% D.10% 17.现行营业税共有（）税目。 A.14 B. 6 C.12 D.9 18.金银首饰的消费品税率是（）。 A.5％ B.10％ C. 15％ D.17％ 19.进口货物完税价格是指货物的（） A．实际支付的价格 B．组成计税价格 C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格 20.某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270

国家税收答案

国家税收答案国家税收期末考查指导开卷 2011年11月一、考试题型及评分标准 1、单项选择题：( 每个2分，共20分)； 2、多项选择题：( 每个3分，共15分)； 3、判断题：( 每个1分，共10分)； 4、简答题：( 每个5分，共10分)； 5、计算题：( 每个9分，共45分) 二、期末复习题：（一）单项选择题： 1、税收分配对象主要是（c ）。 A．社会产品 B. 剩余产品 C．国内生产总值D．国民生产总值 2、我国现阶段税收最主要目是（C ）。 A．满足提高党执政能力需要 B. 满足国民经济建设需要 C．满足社会公共需要D．满足对外开放需要 3、按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D ） A、商品劳务所得税 B、实物税货币税 C、直接税间接税 D、从价税从量税 4、下列属于增值税应税货物是（C ） A、土地 B、建筑物 C、自来水 D、无形资产 5、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（ A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 6、下列收入中，应免征营业税有（A ）。 A．展览馆举办文化活动门票收入

B 寺庙出售纪念品收入 C 公园小景点门票收入 D 电视台广告收入 7、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成，海关应自缴纳税款或放行之日起（ B ）日内，向发货人补征。 A．半年 B. 1年 C．2年D．3年 8、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整情况下，不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ B ）。 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 12个月 9、进口应税消费品，由进口人或其代理人向（D ）海关申报纳税。 A．企业所在地 B. 企业核算地 C．货物入境地D．报关地 10、下列不属于企业所得税纳税人是（B ）。 A私营企业B个人独资企业 C 国有企业D股份制企业 E 外国企业 11、下列不得在税前列支税金有（ C ）。 A增值税B营业税 C 资源税D教育费附加 12、下列消费税项目中，属于从量征收和从价征收复合征税范围是（A ）。 A 卷烟 B 雪茄烟 C 行啤酒 D 汽油 13、下列税收收入中中央和地方共享税种有（A ）。 A．企业所得税 B.消费税 C．车船税D．关税 14、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品是（ C ）。

国家税收试题A卷

国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证）（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库；（2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用；（3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元；（5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元，（2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。（5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）；问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？