财政学试卷

07——08第一学期A

一单项选择

1我国养老保险资金实行的是（）A完全基金制B部分基金制C实现收付制D财政储蓄制

2提出“四项九端”税收原则的经济学家是（）A瓦格纳B皮考克C亚当斯密D马斯格雷夫3预算管理的中心环节是（）A预算编制B预算审批C预算执行D决算

4从理论上讲，商品中的增值额相当于（）A c+v+m B c+v C v+m D c+m

5政府采购的货物规格、标准统一，现货货源充足，且价格变化不大的项目可以采用（）方式A单一来源采购B公开招标C询价D竞争性谈判

6商品需求弹性愈大，税收转嫁的可能性愈（）A大B小C无影响D无法判断

7“成本——效益”分析法主要用于以下支出效益的评价（）A国防支出B行政管理支出C 卫生支出D基本建设支出

8人类历史上第一部社会保险法是（）颁布的A德国B美国C英国D法国

9当宏观经济出现严重通货紧缩是，财政政策与货币政策应选择的搭配是（）A扩张的财政政策与扩张的货币政策B紧缩的财政政策与金属的货币政策C扩张的财政政策与紧缩的货币政策D紧缩的财政政策与扩张的货币政策

10下列哪种财政体制类型，地方财政的自主权最大（）A统收统支型财政体制B分级财政管理体制C分级财政体制D统一领导型财政体制

二多项选择

1世界各国发行公债的方式大体有（）A行政分配方式B直接推销方式C连续经销方式D固定收益出售方式E公募拍卖方式

2下列哪些领域属于基础性行业（）A机场和港口B桥梁C科学部门D教育部门E纺织行业3常用的政府预算分类方法有形式上的分类和内容上的分类。以形式上的差别为依据，政府预算通常包括（）A零基预算B增量预算C复式预算D单式预算E绩效预算

4税收区别于其他财政收入形式的根本性特征是（）A强制性B自愿性C无偿性D固定性E 可靠性

5国债利息的支付方式主要有（）A分期付息B息随本清C发行时贴息D税收E向银行借款6按照财政收入的形式分类，财政收入有（）A税收B公债C政府资产收入D集体经济收入E政府收费

7下列税种中，属于直接税的是（）A增值税B消费税C营业税D企业所得税E个人所得税

8实行紧缩性的财政政策，主要表现为（）A增加财政支出B增加税收C减少税收D减少财政支出E降低利率

9我国社会保险的资金来源是由（）负担的。A国家B民政部门C保险公司D企业E个人

10被世界各国普遍接受的预算原则包括（）A公开性B完整性C可靠性D真实性E法律性

三名词解释

1超额累进税率2社会消费性支出3财政政策4税收中性

四简答题

1简析市场失灵的表现。2试述政府投资的特点和范围。3简述税收转嫁的形式，其中最常用的是哪一种？4试述商品课税的特点。5试述政府采购与一般采购的区别。

五论述题

1分析发展科教文卫事业的资金来源。2财政政策的目标是什么？各目标之间有什么关系？

07——08第一学期B

一单项选择

1公共财政分配的对象主要是（）A c+v+m B v C c D m

2用经济发展阶段论来解释公共支出不断增长的原因的理论是（）

A瓦格纳法则B公共收入增长引致说C公共支出增长的发展模型D费均衡增长模型

3我国社会保障体系的核心内容是（）A社会保险B社会救济C社会福利D社会安置于优抚4当年国债累积余额占GDP得比例是（）

A国债借债率B国债负担率C国债偿债率D国债依存度

5我国劳务报酬所得适用的税率是（）A5%——45%的九级超额累进税率B5%——35%的九级超额累进税率C20%的比例税率D33%的比例税率

6税收制度的核心是（）A纳税人B课税对象C税率D税源

7随着市场经济体制的建立，我国共（）开始实施分税制财政体制

。A1980年B1984年C1994年D1998年

8可以成为地方政府终于税收来源的税种的是（）A资源税B财产税C增值税D消费税

9关税是对（）我国关境的货物和物品征收的税。A进入B出口C进出D流入

10国家信用的基本形式是（）A税收B利润C国债D财政贷款

二多项选择

1财政稳定经济职能主要包括（）

A充分就业B物价稳定C适度的经济增长D国际收支平衡E提高社会资源的供给能力

2社会保障制度的类型有（）

A社会保障型B社会福利型C国家福利型D个人储蓄型E国家保障型

3财政补贴的特征有A及时性B政策性C固定性D灵活性E时效性

4按课税标准分类，税收可分为（）A从价税B从量税C直接税D间接税E价内税

5部门预算的包括（）A一般预算B单位预算C基金预算D债务预算E建设预算

6按费用类型分类，财政支出包括（）

A基本建设支出B经济建设支出C行政管理费D转移性支出E社会文教支出

7影响财政收入规模的因素有（）

A经济发展水平B生产技术水平C政府职能范围D价格E分配政策和分配制度

8在我国，增值税的征收范围包括（）A生产B批发C零售D进口商品E加工、修理修配

9税收转嫁的形式有（）A前转B后转C消转D混转E税收资本化

10财政政策工具包括（）A税收B公债C公共支出D价格E货币供应

三名词解释

1复式预算2政府采购3税收中性4财政体制

四简答题

1比较三种不同税基的增值税。2试析国债的功能。3简述分级财政体制的主要内容。4简要叙述财政政策的三种类型及其主要内容。5试述税收转嫁的条件。

五论述题

1对比分析购买性支出和转移性支出对经济的影响。2试述税收对经济的影响。

07——08第二学期A

一单项选择

1一种税区别于另一种税的主要标志是（）A纳税人B课税对象C税目D税率

2就税收制度而言，目前世界各国普遍实行的是（）

A单一税制B复合税制C流转税制D所得税制

3国家预算原则中不包括（）A公开性B可靠性C统一性D保密性

4财政政策工具不包括（）A税收B公债C利率D财政补贴

5下列支出中，属于购买性支出的是（）

A债务利息支出B财政投资性支出C社会保障支出D财政补贴

6当年国债发行额占当年财政支出的比值，叫做（）

A国债依存度B国债负担率C偿债率D债务率

7国家征税凭借的是国家的（）A政治权力B生产资料所有权C财产权力D国家信用

8我国预算年度采用（）A四月制B七月制C历年制D跨历年制

9最有利于财政增收的增值税类型是（）

A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D混合型增值税

10财政收入实际增长表现为（）A财政收入增长率高于物价上涨率B财政收入增长率等于物价上涨率C财政收入增长率低于物价上涨率D财政收入增长率等于名义GDP增长率

二多项选择

1在通货膨胀时期，财政为紧缩需求应采取的措施是（）

A扩大支出B缩减支出C增加税收D减E增发国债

2皮考克和怀斯曼把导致公共支出增长的因素分为（）

A内在因素B外在因素C经济因素D政治因素E社会因素

3社会保障制度的类型有（）

A社会保障型B社会福利型C国家福利型D个人储蓄型E国家保障型

4税收转嫁的形式有（）A前转B后转C消转D混转E税收资本化

5财政政策工具包括（）A税收B公债C公共支出D价格E货币供应

6影响财政收入规模的因素有（）

A经济发展水平B生产技术水平C政府职能范围D价格E分配政策和分配制度

7在我国，增值税的征收范围包括（）A生产B批发C零售D进口商品E加工、修理修配

8下列税种中，属于直接税的是（）A增值税B消费税C营业税D企业所得税E个人所得税9我国社会保险的资金来源是由（）负担的。A国家B民政部门C保险公司D企业E个人

10被世界各国普遍接受的预算原则包括（）A公开性B完整性C可靠性D真实性E法律性

三名词解释

1购买性支出2累进税率3国债负担率4国库集中收付制度

四简答题

1简述商品课税的特点。2简述税收的“三性”。3简述分级财政体制的主要内容。4简述国债发行规模的制约因素。5简述增值税制度的三种类型及其不同的财政收入效应。

五论述题

1试论市场经济条件下财政的收入分配职能。2试述制约财政收入的因素。

07——08第二学期A参考答案

一1B2B3D4C5B6A7A8C9A10A

二1BC2AB3ACDE4ABCDE5ABC6ABCDE7ABCDE8DE９ADE10ABCDE

三名词解释

1其直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

2是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

3指国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反应国债累积总量相对于同年经济总规模的比例关系。

4国库集中收付制度是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。

四简答题

1商品课税是所有以商品为征税对象的税种的总称。我国现行税制中对商品的课税，包括增值税、消费税、营业税、关税及一些地方性工商税种。同其它税类相比，商品课税具有以下四个方面的特点：意识课征普遍；二是以商品和非商品的流转额为计税依据；三是实行比例税率，计征简便；四是具有累退性。

2（1）税收的强制性是指税收是国家凭借政治权力，以法令的形式强制课征的，应纳税者必须履行缴纳义务，按照税法的规定照章纳税，违反者要受到法律制裁。

（2）税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对直接的纳税人付出任何代价。

（3）税收的固定性事指征税前就以法律形式预先规定了纳税人、征税对象和税率等税制要素，纳税人必须按规定标准纳税。政府也只能按预先的规定征税，不得随意更改。

3（1）分级财政体制的前景，是以法律化形式明确划分各级政府的职责范围即支出范围（2）分级财政体制的基础。是以分税方法划分各级财政收入。（3）分级财政体制的核心，是中央预算和地方预算相互独立。自求平衡。（4）分级财政体制的调节器——转移支付制度。

4（1）收到整个社会应债能力的制约。（2）收到国债偿债能力的制约。（3）受国债资源的使用效益的影响。（4）受国家宏观经济政策的影响。

5（1）生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值。（2）收入性增值税：准许一次全部抵扣当期应计入产品成本折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入。（3）消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价格。从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。

五论述题

1（1）财政的公平分配职能，就是指运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认的公平或公正分配状态的功能。（2）原因：由于市场缺陷的存在，很容易造成分配的不公平。A人们收入能力的差别很容易导致分配不公。B市场分配并不能照顾无收入能力者。C经济机会不均等导致分配不公。（3）实现公平分配的最直接手段：A制定公平的财政制度。B合理运用累进的个人所得税。C通过转移支付对低收入这或无收入者进行补贴。D对低收入者或无收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴。

每一点都需适当展开论述，否则酌情扣分。

2（1）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约。经济发展水平反应的是一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。其和财政收入规模是源与流、根与叶的关系。生产

技术水平内含于经济发展水平，一方面可以加快生产速度、提高生产质量。从而促进GDP 的增长；另一方面必然带来物耗比例降低、经济效益提高、M比例扩大和财政收入增长。（2）分配制度和分配制度会影响和制约财政收入规模。（3）价格与财政收入的关系：①价格总水平变动对财政收入的影响。A物价上涨和财政收入增长关系对财政收入实际规模的影响。B 引发物价总水平上升的原因不同，对财政收入的影响也不同。C不同财政收入制度对财政收入的影响。②产品比价关系变动对财政收入的影响。两个原因：一是产品比价关系变化会导致GDP在不同经济主体之间的再分配；二是不同经济主体向财政上交的税利比例是不同的，即财政收入的非均衡性。

以上均需作具体分析。

2004至2005第一学期期末A

一，辨析（判断，说明理由）

1，区分公共物品与私人物品，主要是就产品的所有制性质来区分的。

答案：这种说法是错误的。

a,公共产品是满足社会公共需要的产品。它具有非排他性和非竞争性和不可分割性。即，它是向全社会提供的，不是专为某一部门或集团的利益，在享受公共产品带来的利益时不能排除其他人享受的权利。同时，消费者以边际成本为0消费公共产品。公共产品的特征使得市场不能提供公共产品，具有以上特征的产品就是公共产品。

b,私人产品的所有权在于私人，可通过市场机制交换，它具有排他性和竞争性的特点。因而，市场可通过各种信息提供私人产品。

c,因而，公共产品与私人产品主要在其特征的不同。而不是由产品的所有性质来决定的。

2，政府的职能范围决定着公共财政存在的必要性。

答案：这种说法是错误的。

a,经济形势的发展和经济体制的确定，要求公共财政的存在以使其发挥调节经济等作用，在我国由计划经济向市场经济转变过程中，为适应当今、以后经济的发展和改革，更加需要发挥公共财政的作用：

b,与资源配置方式转变相适应：由行政性配置向以市场为基础的配置。

政府职能转变的需要：由干预微观经济到以宏观调控为主为经济发展创造良好的竞争环境上来。

c,宏观调控方式转变的需要：由计划手段到以市场为主体。由直接调控到间接调控，由行政手段到以经济和法律手段为主，行政手段为辅。

财政体制转变的需要：由生产建设经营性财政到消费性财政的转变。

3，政府投资的主要领域是竞争性投资项目。

答案：错误

a,投资领域有：竞争性领域、基础性、公益性，政府投资主要是为了弥补市场资源配置方面的缺陷，但是也要维护市场在资源配置中的基础性地位，应该由市场完成的，政府决不能干预，这样才能起到优化资源配置的作用。

b,竞争性投资项目应由私人投资，在市场机制下完成，政府可选择一些重大科研项目进行投资。

c,政府投资的主要领域是：社会公益和服务项目，如科教文卫行政国防，社会保障社会福利等，基础性项目的投资，如基础设施、大江大河的治理、大型农业项目等。

4，国债的基本功能是弥补财政赤字。

答案：正确。

A,国债是财政运用国家信用向国内或国外举债而形成的债务债权关系。

B,当财政收支不抵时，总要有一定的措施来弥补赤字，有四种方式：利用历年财政盈余；提高税收；向中央银行或商业银行借款或发行国债，比较而言，国债是最可行，行之有效的措施。国债发行坚持认购原则，体现的是正常经济关系，且不会引起通货膨胀。

C,除了弥补财政赤字，国债其余功能：筹集建设资金，调节经济。

二，简答每题10分

1，税收、国债及其他财政收入形式，在财政收入体系中各居于什么地位？

答：a,税收收入是财政收入的主体，在财政收入体系中居于主要地位。税收具有强制性，固定性，无偿性，因而税收是国家依靠法律的严肃性强制征收而取得的收入，任何个人和企业都要履行的纳税义务，税收的这些特征使税收成为财政收入最可靠稳定的来源，同时，由于税收涉及面宽广，深入生产、消费、流通诸环节，课税普遍，也使税收收入成为财政收入的主要来源。

b,国债是财政在收不抵支时发行的，是为弥补财政赤字，筹集建设资金而举债所得的收入，也是财政收入的主要组成部分。国债收入不宜过多，若超过社会经济增长，会引起债务危机。

c.政府资本性收入在财政收入中所占比重不大，居于次要地位。

d.其他收入：政府收费和捐赠。国外捐赠、罚没收入不确定，数量较少，但也是财政收入体系的组成部分。

2，财政支付规模为什么呈不断增长趋势？

答案：A.瓦格纳法则：政府活动扩展法则，社会经济的发展——社会进步——政府活动的增加

——财政支出增长，瓦格纳将之分为两种因素。a、政治因素：经济基础上的发展，使市场机制运行条件更高，更复杂，要求政府维持治安，公共服务加强，使财政支出增长。b、经济因素：经济工业化的发展，都市化进程加快，相继而来城市化建设等问题要求政府公共服务的提供，同时，人们收入水平提高财政支出增长。

B.皮考克魏斯曼：“公共收入增长引致说”在社会经济发展过程中，人们有一个可容忍的税率，税收和经济发展令其随之增长，税收的不断增加会使政府活动增强，为人们提供更多的公共服务，这是内在原因，在激变时期，政府会提高税率以应付战争灾害等，但激变后，由于检查效应、集中效应、替代效应使税率不会随之下降，这是财政支出增长的外在原因。

C.马斯格雷夫：公共支出增长的发展模型“从经济发展阶段来解释财政支出增长：经济发展初期，经济发展中期、经济发展成熟期”。

D.鲍莫尔：非均衡增长模型，政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断增长。

3简析预算管理制度改革的主要内容

答案：由于预算管理中存在许多问题，要进行预算管理制度改革：

A.实行部门预算，即一个部门一本运算，政府部门制度，由财政部审议、由权力机关审核通过，反应部门所有收入和支持的预算，改变过去按收入类别和支持功能编制预算，要反映部门所有收入和支出。既要反映一般性预算收入和支出，又要反映基金预算收入和支出，既要反映财政直接拨款，又要反映机关部门等到资金安排。

B.实行零基预算，在编制年度收支预算时，对过去的工作任务进行全面审核进而决定部门的预算支出。

C.实行国库集中收付制度，即对财政资金集中收缴和收付的制度，具体如下：

a.开设国库单一账户各部门不再另设账户

b’财政收入直接上缴国库，财政支出按部门预算与财政直接拨付给商品劳务供应者

c.财政设专门机构对现金进行管理。

2009至2010年第一学期财政学试卷A

一单选（20分）

1、兼有公共产品和私人产品属性的产品称之为（）A混合产品B消费品C投资品D投入品

2、财政支出规模的发展趋势是（）

A不断膨胀B日益缩小C基本保持不变D无规律波动

3、下列支出属于购买性支出的是（）

A社会保障支出B国防支出C捐赠支出D财政补贴

4、经济稳定职能的目标集中体现在（）A物价总水平保持不变B国际收支基本平衡C劳动力充分就业D社会总供给与总需求大体平衡

5、政府采购的主要方式是（）A邀请招标B竞争性谈判C公开招标D单一来源采购

6、一种税区别于另一种税的主要标志是（）A税率B纳税人C课税对象D减免税

7、税收制度的核心是（）A纳税人B课税对象C税率D纳税环节

8、纳税人有意识的采取非法手段不交或少缴税款的行为是（）A欠税B漏税C偷税D骗税

9、我国企业所得税税率为（）

A5%-45%九级超额累进税率B5%-35%五级超额累进税率C25%D33%

10、用经济发展阶段论来解释公共支出增长原因的学者是（）

A马斯格雷夫B瓦格纳C皮考克D鲍莫尔

11、消费税的纳税环节主要在（）A生产环节B分配环节C流通环节D消费环节

12、1994年以后，政府面向个人投资者发行的国债是（）

A记账式国债B实物国债C凭证式国债D特种国债

13、在预算年度内，将全部预算收支按照不同的经济性质，分别编入两个或两个以上的收支对照表而形成的预算称为（）A单式预算B复式预算C增量预算D零基预算

14、预算编制制度的改革是实行（）Ａ国库集中收付制度Ｂ政府采购制度

Ｃ部门预算Ｄ财政专户15、紧缩性财政政策实施的条件是（）A社会总供给大于总需求B社会总需求大于总供给C社会总供给与总需求基本平衡D货币供给与需求平衡

16、税负转嫁最典型和最普遍的形式是（）A前转B后转C消转D税收资本化

17、下列税种属于中央与地方的共享税的是（）A关税B耕地占用税C消费税D增值税

18、国债余额占GDP的比重为（）A国债负担率B借债率C偿债率D债务依存度

19、实行跨年制预算年度的国家有（）A中国B德国C法国D美国

20、社会保障体系的核心是（）A社会保险B养老保险C失业保险D社会救济

二、多选（20分）

1、以下商品或服务属于公共产品的是（）

A基础教育B国防C卫生保健D生态环境保护E、面包和汽车

2、在市场经济条件下财政的职能有（）A资源配置职能B收入分配职能C稳定经济职能D监督职能E调节货币流通职能

3、财政支出的效益分析方法有（）A成本—效益分析法B最低费用选择法C公共劳务收费法D政府采购法E预算法

4、最低费用选择法适用的财政支出项目主要是（）A军事B政治C文化D卫生E投资

5、国家财政最基本的支出是（）

A卫生支出B国防支出C社会保障支出D行政支出E经济建设支出

6、我国农业投资的重点是（）A农业基础设施B农业科研C农业科学技术推广

D农户的教育和培训E生态环境保护

7、我国现行政府收支分类体系的构成是（）A收入分类B支出功能分类C支出经济分类D支出是否形成资产分类E支出具体用途分类

8、政府采购应遵循的原则是（）A公开透明B量力而行C公平竞争D公正E诚实守信

9、财政收入按形式为标准分类，可分为（）

A税收收入B债务收入C非税收收入D政府性收费E政府性基金

10、按课税对象的性质分类，税收可分为（）

A商品税B所得税C财产税D资源税E行为税

11、所得课税的特征是（）A课征普遍B税负相对公平C课税有弹性

D计征管理复杂E税负易于转嫁

12、与税收收入相比，国债的特征有（）

A政策性B时效性C资源性D有偿性E灵活性

13、以下属于财产课税的税种是（）A契税B房产税C遗产税D印花税E车辆购置税

14、下列财政支出中属于转移性支出的有（）

A财政管理支出B国防支出C教育支出D政府补助性支出E债务利息支出

15、我国政府预算的组成是（）

A省预算B地（市）预算C县预算D中央预算E地方预算

16、瓦格纳提出的税收原则包括（）

A财政政策原则B国民经济原则C受益原则D税务行政原则E社会公正原则

17、按国债发行的地域分类，可分为（）

A内债B外债C长期国债D中期国债E短期国债

18、我国财政政策的目标有（）

A充分就业B物价稳定C收入公平分配D经济增长E币值稳定

19、财政政策工具主要包括（）A税收B公开市场业务C国债D公共支出E贴现率

20、财政政策的传导机制是（）A收入分配B国债C货币供给D价格E法定准备金

三、判断分析题（先判断正误，再说明理由）20分

1、增值税有“生产型”、“收入型”和“消费型”三种类型，它们之间的主要区别在于对购进的流动资产价款的处理办法不同。

2、税负转嫁是纳税人逃避纳税义务的行为。

3、在市场经济条件下，社会保障体系中社会保险的资金来源主要是政府的财政资金。

4、教育提供的利益是内在化和私人化的，因此，教育经费应全部由受教育者支付。

四、简单题（15分）

1、简述公共财政的基本特征

2、为什么经济决定财政？

3、简述税收的效率原则

五、论述题（第一题10分，第二题15分）

1、财政公共化改革的基本任务之一是财政支出结构的调整，如何优化我国财政支出结构？

2、结合我国的财政实践，谈谈你对国债功能和国债规模的理解。

2009至2010年财政学A卷答案

一、单选1-5AABDC6-10CCCCA11-15ACBCB16-20ADADA

二、多选1、ABCD2、ABC3、ABC4、ABCD

5、BD

6、ABCDE

7、ABC

8、ACDE

9、ABC10、ABCDE11、BCD12、CDE13、ABC14、DE15、DE16、ABDE17、AB18、ABCD19、ACD20、ACD

三、判断分析题

1、错。它们之间的主要区别在于对购进的固定资产价款的处理办法不同。

2、错。税负转嫁没有造成政府财政收入的流失，只是税收负担的再分配。

3、错。在市场经济条件下，社会保障体系中社会保险的资金来源有三个方面，即个人和企业单位的缴费以及政府的财政资金拨款，其中主要是个人和企业的缴费。

4、错。教育所带来的利益有一部分外溢给了社会，教育经费即提供教育服务的成本应该由政府和受教育者共同负担。

四、简答题1、①财政运行目标的公共性（1分）②财政收支活动的公共性和非营利性（2分）③财政管理和决策机制的公共化（2分）

2、①经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。（1分）

②经济发展水平高，GDP或GNP就多，财政收入总额就大，占GDP的比重也较高。（2分）

③经济发展水平高的国家，采用了先进的科学技术劳动生产率、企业盈利率和居民收入水平都较高，企业和居民对税收具有较强的经济承受能力。因此经济发展水平是影响一国政收入规模的最基本的或制约因素（2分）

3、①税收经济效率就是税收的超额负担最小和额外收益最大（2分）

②税收的超额负担有两类：一是资源配置方面的超额负担；二是经济运行机制方面的超额负担。额外收益是指发挥税收的调节作用（2分）

③税收本身的效率就是征管费用和执行费用最小（1分）

五、论述题1、确定财政支出的合理范围是优化财政支出结构的前提，凡是弥补市场失灵的支出都属于财政支出的合理范围。它包括：保证国家机构正常运转而安排的支出；发展社会公益事业而安排的支出；为社会公共设施和基础设施建设而安排的支出；为调节总量平衡和结构优化而安排的支出；为调节地区之间和个人之间的利益关系而安排的支出。（5分）调整现行财政支出结构的方向；财政支出退出竞争性领域；控制行政管理支出、严格费用开支范围和开支标准；加强教育、医疗卫生和科研的投入；加大对基础设施的投资；加大对农业的投入；增加社会保障支出。财政支出结构的调整是一个渐进的过程，需要多年的努力，才能形成优化的财政支出结构。（5分）

2、我国每年都有财政赤字，尤其是实施积极财政政策的情况下，财政赤字主要通过发行国债弥补的。（2分）因此，国债的基本功能是①弥补财政赤字。财政赤字是财政收入小于财政支出的差额。用国债弥补财政赤字，是现代国家的普遍做法（2分）②为满足经济建设对资金的巨大需求，政府通过发行建设性国债，集中企业和个人手中部分闲置资金，用于基础设施等经济建设。因此，国债还具有筹集建设资金的功能。（2分）③国债还是调节经济的重要杠杆，如：调节积累和消费的比例关系；调节投资结构，促进社会总供求的平衡。因此国债还具有调节经济的功能。（4分）

国债具有重要的作用，但并不意味着国债是没有限度的，在一定时期国债规模究竟应该多大，要受客观因素的制约：①国债规模受应债能力的制约，应债能力是指认购者购买国债的能力，应债能力强，国债规模就可以大些；反之则小②国债规模受偿债能力的制约，偿债能力是指政府作为债务人按期偿还本息的能力。政府偿债能力较强，国债规模就可以大些；反之，则应控制国债规模③国债规模受国债资金使用效益的制约，国债投资收益率高于国债利息率，国债规模就可以大些；反之则应限制国债规模④国债规模受国家宏观经济政策的制约，实行扩张性财政政策，国债规模就可以大些；反之则应控制国债规模。（5分）

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给 二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学考试练习试卷及答案

习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学期末模拟试卷E

南京财经大学 模拟试题（E卷） 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 亚当·斯密及其之后的其他古典经济学家和新古典经济学家都主张经济自由放任，强调政府不干预经济。（Y ） 2. 在“有效政府”阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市场的运作。（Y ） 3. 为了对高收入水平进行调节，国家可以征收累进的个人所得税、社会保障税等。（Y ） 4. 国家的职能及政府的活动范围决定了一定时期内财政支出的项目、方向和比例。（Y ） 5. 政府采购与一般采购行为相比更加具有政策性、广泛性、公共性和公开性。（Y ） 6. 转移性支出是政府的市场性再分配活动，主要包括社会保障支出、财政扶贫支出等。（N ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定更加简单。（N ） 8. 政府的财政投资性支出与非政府部门的投资性质相同，完全可以由其取代。（N ） 9. 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，这一点与社会保障支出相同。（N ） 10. 保证政府公共支出正常合理的需要是确定宏观税负的最高量限。（N ） 11. 公共财政收入占GDP的比重越高，表明政府占有和控制的数量越多，程度越深，力度越大。（Y ） 12. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。（Y ） 13. 1.特里希的“偏好误识”理论属于西方财政分权理论。（Y ） 14. .向地方政府倾斜原则是西方国家划分政府间职责范围的基本原则。（Y ） 15. “双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力的作用于社会总需求的扩大，促使经济复苏。（Y ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 社会公共需要是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。 2.国库集中支付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 3.社会保险税主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。

财政学_试卷A与参考答案

浙江万里学院成人教育2015年第一学期 财政学 期末试卷(A) 一、名词解释 (每小题4分，共20分) 1、公共产品 2、国有资产收入 3、预算年度 4、购买性支出 5、税负转嫁 二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分) 1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）。 A ．纳税人； B ．负税人； C ．缴税人； D ．扣税人。 2、从价值构成看，财政收入主要来自（ ）。 A ．C ； B ．V ； C ．M ； D ．C ＋V 。 3、从产业结构看，财政收入最主要来源是（ ）。 教学点 专业班级 姓名 学号 ------装 - - --- - -- - --- --- --- 订 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- 线 - -- --- -- - -- - -- - 内 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- - 不 - - --- - - -- - -- - --- --- 得 - - -- - -- - -- - -- ---- - 答- ---------- ------- -题

A．工业； B．商业； C．农业； D．新技术产业。 4、国债的基本特征是（）。 A．强制性； B．无偿性； C．偿还性； D．固定性。 5、现代社会保障制度的核心内容是（）。 A．社会保险； B．社会救助； C．社会福利； D．商业保险。6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。 A．动用财政结余； B．发行政府债券； C．向银行透支； D．增税。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。 A．税率； B．附加和加成； C．起征点； D．免征额。 8、反映具体的征收范围和征收广度的是（）。 A．税源； B．税目； C．税率； D．税基。 9、实行收入型的增值税，计税依据包括（）。 A．M； B．C； C．V ； D．V＋M。 10、企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（）。 A．2年； B．3年； C．4年； D．5年。 三、多项选择题(在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分) 1、税收的形式特征包括（） A．权威性； B．强制性； C．无偿性； D．固定性。 2、财政支出中的购买性支出，包括（）。 A．债务利息支出； B．福利支出； C．经济建设支出； D．文教行政支出。 3、税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 A．前转； B．后转； C．混转； D．旁转； E．辗转转嫁； F．消转。 4、下列税种（）属中央与地方共享税。

财政学考题与答案

1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）

财政学期中考试试题带答案

厦门大学《财政学》期中考试试题 一、填空（每题1分，共10分） 1.在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________ 共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2._______________的存在，是市场失效的首要原因，也是人们最初分析的市场失 效状态。 3.公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是____________；二 是____________。 4.私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在，私人产品的市场需求 曲线是个人需求曲线的_______相加，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲 线的_______相加。 5.在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他 强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。 6.财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支 出占____________的比重不断提高上。 7.教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其___________越强。 8.财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。 9.税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是 ________税率、________税率和________税率。 10.税收制度的三个基本要素：________、_______、______。 二、单项选择（每题1分，共10分） 1.在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。 A.公共产品的存在 B.公共产品供给的低效率

C.自然垄断 D.社会分配不公 2.具有明显外部性的产品是______。 A.面包 B.饮用水 C.衣服 D.二恶英化合物 3.公共产品的集体决策需要顾及社会公众的______，但每个人的偏好和愿望可能 不尽相同。 A.全体偏好 B.个人偏好 C.社会福利 D.个人福利 4.影子价格是反映______大小的分析工具。 A.边际成本和效益 B.社会效益 C.社会成本 D.社会成本和效益 5.______是投票悖论现象发生的必要条件。 A.单峰偏好 B.多峰偏好 C.无峰偏好 D.中间投票者 6.下列属于转移性支出的有______。 A.国防支出 B.教育支出 C.债务利息支出 D.科学文化支出 7.哪个是属于代议制民主的特点______。 A.选举代表参与 B.公民直接参与 C.公民作为国家的主人直接管理自己的事务 D.不需要中介和代表 8.下列属于财政消费支出的有______。 A.债务利息支出 B.科学文化支出 C.基础产业建设支出 D.自然垄断行业支出 9.在社会保险中占据核心位置的是______。 A.社会养老保险 B.社会失业保险 C.社会医疗保险 D.工伤保险 10.下列税种中属于行为税的有______。 A.遗产税 B.消费税 C.筵席税 D.土地税 三、多项选择（每题1.5分，共15分）

财政学试卷

《财政学》试卷三 一、名词解释（共20分，每小题4分） 1.外部效应 2.通货膨胀税 3.拉弗曲线 4.荆轮效应 5.瓦格纳定律 二.单项选择题（共10分，每小题1分） 1.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A国防B花园C教育D桥梁 2.下列属于经常性支出的是（）。 A支付债务利息B基本建设投资C国家储备支出D购置交通工具支出3.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。 A生产型增值税B收入型增值税C发展型增值税D消费型增值税4.消费税实行的征收办法为（）。 A价内税B价外税C价内价外税D超额累进税率 5.社会救济属于（）。 A购买性支出B转移性支出C积累性支出D生产性支出 6.财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的()职能。 A配置资源的职能B分配收入的职能C维护国家的职能D稳定经济的职能 7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重。 A财政收入B财政支出C国民收入D国民生产总值 8.以下说法正确的有（）。 A政府各部门的事业费属于经常性支出 B资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿 C按支出用途分类，挖潜改造资金属于经济建设费 D按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 9.在税收三个特征中居于核心地位的是（）。 A无偿性B强制性C灵活性D固定性 10.我国从1994年起在全国实行的财政管理体制是（）。

A包干制B分成制C分税制D分灶吃饭制 三、多项选择题（共20分，每小题2分） 1.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵的主要表现（）。 A垄断B信息不充分或不对称C收入分配不公D经济波动 2.政府干预经济的手段包括（）。 A立法和行政手段B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段D强制手段 3.财政的基本职能是（）。 A资源配置职能B调节收入分配职能 C组织生产和销售职能D经济稳定与发展职能 4.下列产业中，应由财政进行投资的有（）。 A环境治理B治理国土C能源开发D教育 5.价格对财政收入的影响体现在（）。 A征收通货膨胀税B税收的档次爬升效应 C造成财政收入虚增D使财政收入数据失去可信度 6.下列各项属于国家征税时的课税依据的有（）。 A纯所得额B商品流转额C个人全部所得D财产净值 7.国债顺利发行的利率取决于以下的因素（）。 A市场利率B银行利率C政府信用D调节经济 8.国债的政策功能主要有（）。 A弥补财政赤字B筹集建设资金 C弥补政府日常性支出D调节经济 9.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（）。 A自动稳定的财政政策B扩张性财政政策 C相机抉择的财政政策D紧缩性财政政策 10.下列哪些货币政策和财政政策组合可以有效地避免.遏制通货膨胀（）。 A松的财政政策和松的货币政策B紧的财政政策和紧的货币政策C紧的财政政策和松的货币政策D松的财政政策和紧的货币政策

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

财政学期末作业：期末试卷

财政学试卷 新闻与文化传播学院1012040112 钟锦榕新闻1001 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、（ B ）财政分配的主体是 A、社会 B、公共权力组织 C、市场 D、企业 答案：第3页三、财政的概念和特征（一）财政的概念第二段第一句 2、（ A ）政府履行的基础职能是 A、政治管理 B、社会管理 C、经济管理 D、成员管理 答案：第54页二、政府行为与政府体系第一段第二句 3、（ B ）把税收分为直接税和间接税，是按（）分类 A、课税对象的性质 B、税负能否转嫁 C、价税关系 D、计税标准 答案：第127页（二）按税负能否转嫁为标准分类 4、（ C ）我国社会保障制度的核心内容是 A、社会救济 B、社会福利 C、社会保险 D、社会公平 5、（ A ）较为典型的纯公共商品有 A、国防 B、高等教育 C、收费高速公路 D、医院 答案：第19页表1—2 6、（ B ）一种税区别于另一种税的主要标志是 A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税率 答案：第124页（二）课税对象第一段第三行 7、（ C ）允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为 A、生产型增值税 B、流通型增值税 C、收入型增值税 D、消费型增值税 答案：第153页（一）增值税的概念和类型第四段 8、（ A ）购买性支出主要体现的财政职能是 A、资源配置 B、收入分配 C、经济稳定 D、经济增长 答案：第71页（二）按经济性质分类第五段 9、（ A ）在财政收入中，凭借公共政治权利取得的收入是 A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、专项收入 答案：第113页（一）按财政收入的形式分类 10、（ B ）反映收入分配平均程度的曲线是 A、税收曲线 B、洛仑兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 答案：第62页第二段

WK-财政学考试题目及答案

3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大 2．简述政府失灵的主要表现。 答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。 3．简述公共需要的基本特征。 答: 公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要的特征:1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。4）满足社会公共需要是政府的职责。 4．简述财政补贴的作用。 答： 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析：

《财政学》题库及答案

《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

财政与金融期末试卷答案修订稿

财政与金融期末试卷答 案 内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）

中专财会《财政与金融》期末试卷(含答案) (90分钟) 姓名___________ 学号____________ 得分_____________ 一、名词解释（25分） 1．财政：是指国家为满足社会公共需要，以国家为主体，对一部分社会产品进行的集中性分配。（P3） 2．国家税收：是国家凭借政治权力，按照法律规定，向经济单位和个人强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。（P26） 3．纳税人：是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（P27） 4．通货紧缩：是与通货膨胀相对应的经济过程，是指在通货膨胀得到抑制之后表现出物价与货币供给量连续下降的现象。（P112） 5．财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。（P187） 二、单选（10分） 1．新中国成立后，最早发行的国债是( B P32 )。 A.国家经济建设公债 B.人民胜利折实公债 C.保值公债 D.特种国债 2．长期以来,我国财政支出中居首位的是( A P52 )。 A.建设性支出 B.行政管理支出 C.文教科学卫生支出 D.社会保障支出 3．建立政府预算管理体制的基本原则是( A P70 )。

A.统一领导、分级管理 B.权责利结合 C.与政治经济形式的发展相适应 4．政府预算决算的最高审批机构是( C P68 )。 A.中央人民政府 B.地方各级人民政府 C.全国人民代表大会 D.国务院 5．在我国目前的金融机构中,居于核心地位的是( D P88 )。 A.财政部 B.中国银行 C.中国工商银行 D.中央银行 6．( B P109 )通货膨胀是由于货币供应增加导致需求过剩产生的,是太多的货币追逐太少的商品的结果。 A.成本推动型 B.需求拉上型 C.结构型 D.供求混合型 7．我国第一张信用卡是( A P131 )。 A.长城卡 B.金穗卡 C.中银卡 D.牡丹卡 8．在社会总需求严重不足,生产能力和生产资源大量闲置的情况下,宜采用的财政政策和货币政策的配合形式是( B P198 )。 A.“双紧”政策 B.“双松”政策 C.紧的财政政策和松的货币政策 D.松的财政政策和紧的货币政策 9．在我国投资基金的单位面值较低,每份基金单位的面值为人民币( C P163 )元。 A.5 B.2 C.1 D.4

《财政学》期末考试模拟试卷与答案

《财政学》期末考试模拟试卷 （闭卷时间120分钟） 年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个 最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换

C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。

财政学试题及答案

财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学期末试卷(B卷)

江苏省省级机关管理干部学院2013——2014学年度第一学期期末考试科目：（B）试卷（共页）专业班级姓名学号得分 第一题单项选择题（本大题共20小题，每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求，每小题1分，共20分） 1、财政职能以政府与( )的关系为基本立足点。 A、居民 B、市场 C、社会 D、税收 2、政府的作用是“守夜人”即（）。 A、政府主要注意晚上安全 B、政府要干预经济 C、政府要宏观调节 D、政府是廉价政府 3、在市场经济条件下，对于一般竞争性领域，政府应（）。 A、直接生产 B、直接介入 C、不再直接介入和直接生产 D、以上都正确 4、标志着财政学诞生的著作是（）。 A、《国富论》 B、《资本论》 C、《公共选择论》 D、《货币、就业和利息通论》 5、下列属于准公共产品的是( ）。 A、基础教育 B、国防 C、卫生防疫 D、医疗 6、()的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚集财政收入 D、稳定经济 7、我国改革开放以来后财政支出的变化特征是（）。 A、不断增长 B、不断下降 C、先下降后增长 D、先增长后下降 8、国防费用项目的效益分析采用的方法是（）。 A、成本—效益分析法 B、公共定价法 C、最低费用选择法 D、平均成本法 9、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（）。 A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同 C、支出渠道不同 D、经济性质不同 10、采取劳动者无过错原则，且劳动者无须交纳保险费的保险是（）。 A、养老保险 B、医疗保险 C、工伤保险 D、失业保险 11、财政收入实际增长是指（）。 A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率低于物价上升率 C、财政收入增长率等于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP 增长率 12、反映征税深度的是（）。 A、税源 B、税率 C、税目 D、税基 13、税收制度的核心要素是( ) 。 A．纳税人B．课税对象C．税源D．税率 14、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择( )的税收制度。 A、能筹集最多财政收入 B、侧重公平，兼顾效率 C、侧重效率，兼顾公平 D、公平和效率并重

财政学试题(1)

模拟试题（一） 一、不定项选择题（从备选答案中选出1至4个正确答案，多选或少选均不得分）1．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A．国防 B．花园 C．教育 D．桥梁 2. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现为（）。 A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动 3．下列属于消费性支出的是（）。 A.基本建设支出 B.价格补贴支出 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出 4．一般来说，一国税率可划分为（） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 定量税率 D. 累进税率 5．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税 6．世界各国特别是以所得税为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有（）。A．降低税率 B．提高税率 C．拓宽税基

D．减少税率档次 7. 政府采购制度具有的特征是（）。 A．公开性 B．公正性 C．竞争性 D．年度性 8．我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面（）。 A.物价水平相对稳定 B.收入的合理分配 C.经济适度增长 D.社会生活质量逐步提高 9．下列哪些财政/货币政策的组合可有效避免、遏制通货膨胀（） A. “双松”政策 B. “双紧”政策 C. 紧财政松货币政策 D. 松财政紧货币政策 10．世界各国普遍采用的国际双重征税减除方法是（）。 A.免税法 B.低税法 C.扣除法 D.抵免法 二、判断题（判断正误，正确的打√，错误的打×） 1．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（） 对错 2．转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（） 对错 3．我国的积极财政政策是一项以增加财政支出为主的扩张性政策。（）对错 4．在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是政府。（）

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动