文档库 最新最全的文档下载
当前位置:文档库 › 中国税制练习题

中国税制练习题

中国税制练习题
中国税制练习题

《中国税制》练习题

第一章税制理论

一、单项选择题

1、在我国税收法律关系中,纳税义务人是按()原则确定。

A、属地兼属人

B、属地 C 、属人 D、量力负担

2、区别不同税种的主要标志是()。

A、计税依据

B、课税对象

C、税目

D、纳税义务人

3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为()。

A、免征额

B、起征点

C、减税额

D、抵免额

4、在税制要素中,具体规定应当征税的项目,对课税对象具体化的是()。

A、计税依据

B、课税对象

C、税目

D、纳税义务人

5、按课税对象的某种比例划分不同的部分,并规定相应的税率的是()。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

6、下列各项中,不属于法定税率的是()。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、边际税率

7、下列税种中,不属于流转税类的税种是()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、土地使用税

8、税收的核心特征是()。

A、强制性

B、固定性

C、无偿性

D、及时性

9、在税制要素中,()课税对象的数量化是。

A、计税依据

B、纳税人

C、税目

D、纳税义务人

10、最能体现税收公平的税率是()。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、名义税率

二、判断题

1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其超过部分征税。()

2、在税负转嫁的情况下,纳税人和负税人是不一致的。()

3、按计税依据划分,税收可以分为价内税和价外税。()

4、定额税率实行从量计征,税额大小与价格无关。()

5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。()

6、某税种规定起征额为800元,适用税率为10%,纳税人取得1,000元应税收入,则应纳税额为100元。()

7、某税种规定免征额为800元,适用税率为10%,纳税人取得1,000元应税收入,则应纳税额为100元。()

8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务()。

9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。()

10、从征收管理机构分析,我国现行各类税种由税务机关统一征收。()

11、纳税时间是指纳税人依法缴纳税款入库的时间。()

12、按税负能否转嫁划分,税收可以分为直接税和间接税。()

第二章增值税

一、单项选择题

1、根据增值税规定,农产品和矿产品适用的增值税率为()

A、17%

B、13%

C、6%

D、4%

2、根据增值税规定,增值税一般纳税人购入废旧物资用于生产,可按()的扣除率计算抵扣进项税额。

A、13%

B、10%

C、7%

D、5%

3、根据增值税条例规定,纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金,可以不并入当期销售额征税的是()

A、白酒

B、黄酒

C、果酒

D、汽水

4、某销售货物的小规模纳税人(商业企业)某年10月份销售货物62,400元,当月该纳税人应纳的增值税为()。

A、10,200元

B、3,600元

C、2,400元

D、7,800元

5、某汽车修配厂为小规模纳税人,某年10月取得汽车修理收入20,000元(不含税),其应纳增值税额为()

A、1,132.08元

B、800元

C、1,200元

D、769.24元

6、某汽车厂为了促销,规定每辆汽车不含税售价20万元,5年后归还其中的20%给购买者,则每辆汽车销项税额为()。

A、2.9万

B、2.72万

C、2.6万

D、3.4万

7、以一个月为纳税期限的纳税人,增值税申报入库期为次月()日内缴纳。

A、1

B、5

C、7

D、10

8、按我国现行增值税规定,下列行业中不属于增值税征收范围的是( )。

A、工业制造业

B、商业批发和零售业

C、金融保险业

D、工业性加工业

9、某商场为增值税一般纳税人,实行八五折销售货物,该货物原不含税售价30,000元,税率17%,商场将销售额和折扣额在同一张发票上注明,则该货物的销项税额为()元。

A、4,335

B、5,100

C、3,680

D、765

10、下列属于增值税免税项目的是()。

A、个人出售已使用的货物

B、农资公司销售的棉花

C、邮政部门以外的单位和个人出售的首日封、邮票

D、农资公司出售的农用机具

11、增值税一般纳税人购买货物用于( ),其进项税额不予抵扣。

A、对外投资

B、集体福利

C、分配给投资者

D、赠送他人

12、根据增值税法规定,一般纳税人外购货物支付的运费,不能按7%的扣除率计算进项税额的有()。

A、为购进固定资产而支付的运费

B、购进免税农产品发生的运费

C、销售货物支付的运费

D、购入原材料支付的运费

13、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有()。

A、用于生产免税农产品的原材料

B、办公用品

C、非正常损失的外购原材料

D、购入用于职工福利的货物

14、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品,其纳税义务的发生时间为()。

A、发出商品的当天

B、销售合同规定收款的当天

C、实际收到货款的当天

D、结清全部应收帐款的当天

15、增值税纳税人领取已抵扣的货物()不须从当期的进项税额中转出。

A、用于职工福利

B、用于在建工程

C、非正常损失

D、无偿赠送

二、判断题

1、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。()

2、增值税法规定,实行统一核算的总分支机构之间移送货物不须要视同销售。()

3、增值税纳税人购进货物用于职工福利应视同销售交纳增值税。()

4、我国现行消费税和增值税实行从价计征。()

5、我国现行消费税和增值税实行多环节征收。()

6、在我国增值税和消费实行交叉征收。()

7、纳税人采取还本销售方式销售货物,销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。()

8、我国现行增值税的征收范围只涉及商品不涉及劳务。()

9、从我国现行流转税制结构分析,交纳消费税的纳税人必然交纳增值税。()

10、增值税一般纳税人外购货物只要取得增值税专用发票,就可在计算增值税时作进项税额抵扣。()

11、我国增值税法规定,农民自产自销的粮食免交增值税。()

12、增值税法规定,现金折扣可以从销售额中扣减。()

13、增值税的零税率就是对货物免税。()

14、在我国,符合增值税退税条件的,退税率就是征税率。()

15、城市维护建设税法规定,进口货物交纳增值税但不缴纳城市维护建设税。()

16、按销售规模大小,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。()

17、纳税人采取托收承付方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物的当天。()

18、生产企业出口货物,可享受免税并退税。()

19、增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣其销项税额。()

20、增值税纳税人领取已抵扣的货物对外投资应从当期的进项税额中转出。()

三、计算题

1、某公司为增值税一般纳税人,某月份发生如下业务:

(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款200,000元,支付增值税额34,000元,同时支付运费1,000元(其中保险费、装卸费等300元)款已付;

(2)向某公司销售一批商品,开出增值税专用发票上注明的价款300,000元,同时销售一批原材料50,000元,开具普通发票。

试计算该公司当月应纳增值税额。(税率17%)

2、浙江省某工业企业为增值税一般纳税人,某月份发生如下业务:

(1)购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款200,000元,支付增值税额34,000元;

(2)购入固定资产一批,取得增值税专用发票上注明的价款1,000,000元,支付增值税额170,000元,同时支付运费1,000元(其中保险费、装卸费等300元)款已付;(3)销售一批货物,开出增值税专用发票,发票上注明的价款400,000元,同时赠送一批原材料,购入成本50,000元。

试计算该公司当月应纳增值税额。(税率17%)

3、某商场为增值税一般纳税人,某月发生以下购销业务:

(1)购入服装一批,取得增值税专用发票,专用发票上注明的货款为20万元,进项税额为3.4万元,并支付了运费0.26万元,已取得承运单位开具的普遍发票。

(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万,货已发出并办妥托银行托收手续,货款尚未收回。

(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6,500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

试计算该商场当期应纳的增值税。

4、某酒厂为增值税一般纳税人,某月份发生以下业务:

(1)销售粮食白酒,专用发票上注明的销售额为100,000元,收取运费2,000元(含增值税);

(2)销售其他白酒,专用发票上注明的销售额为30,000元,收到包装物押金1,500元(含增值税);

(3)销售原材料高粱,取得含税收入4,000元;

(4)从粮油公司购入原材料大麦,取得的增值税专用发票上注明的价款为74,000元,材料已验收入库;

(5)向农民收购粮食5,000元,已验收入库;

(6)外购在建工程物资一批,专用发票上注明的价款为4,500元,已验收入库;

(7)外购低值易耗品一批,专用发票上注明的价款为8,000元,已验收入库;

(8)食堂领用原从农民手中购入的粮食(帐面成本)2,700元;

(9)工会领用自产粮食白酒一批,生产成本2,800元,同类售价5,000元;

(10)上期未抵扣的进项税额1,800元。

试计算该厂本月应纳的增值税额。

第三章消费税

一、单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定,进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的,按照()纳税。

A、关税完税价格

B、消费品价格

C、组成计税价格

D、同类商品价格

2、根据消费税法规定,纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()。

A、发出应税消费品的当天

B、移送使用的当天

C、提货的当天

D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

3、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为10%,则该企业应纳消费税为()。

A、1066.67万元

B、96万元

C、106.67万元

D、60万元

4、实行从价定率征税的应税消费品,应以()的消费品价格为计税依据计征消费税。

A、含消费税不含增值税

B、含增值税不含消费税

C、不含消费税和增值税

D、含消费税和增值税

5、按现行消费税法规定,纳税人自产应税消费品用于()不要交消费税。

A、个人消费

B、投资

C、赞助

D、连续生产应税消费品

6、按现行消费税法规定,实行从量从价混合征税的消费品有()。

A、香烟

B、黄酒

C、首饰

D、汽油

7、按现行消费税法规定,下列消费品不属于征收消费税范围的是()。

A、汽车轮胎

B、小汽车

C、摩托车

D、自行车轮胎

8、按现行消费税法规定,纳税人自产应税消费品用于()不需按同类产品的最高售价计征消费税。

A、无偿赠送

B、投资

C、抵债

D、交换

9、按现行消费税法规定,金银首饰的纳税环节是()。

A、生产

B、批发

C、零售

D、批零

10、某化妆品企业于某月将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为

()万元。

A、0.91

B、0.84

C、0.78

D、0.74

二、判断题

1、消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。()

2、根据消费税法规定,委托加工的应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴消费税税款,委托方收回后直接出售不再征收消费税。()

3、消费税实行单一环节征收,用购入已税消费品生产应税消费品,不需征税。()

4、消费税法规定,无论会计制度怎么规定,纳税人销售应税消费品收到的押金都应纳税。()

5、在我国,符合消费税退税条件的,退税率就是征税率。

6、纳税人自产自用应税消费品,均应视同销售在移送使用时缴纳消费税。()

7、消费税实行从量计征。()

8、纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产的不需在移送使用时缴纳消费税。()

三、计算题

1、某酒厂某月份发生下列经济业务:

(1)销售粮食白酒2000吨,增值税专用发票上注明的每吨售价为2500元;

(2)销售粮食白酒100吨,增值税专用发票上注明的每吨售价为3500元/吨,另收取含税包装物押金2000元;

(3)领用4000公斤白酒用于生产复制酒(未销售);

(4)特制2000公斤粮食白酒用于职工福利,成本6000元,成本利润率10%。

计算该厂当月应纳的消费税。(消费税税率:粮食白酒25%,每公斤1元)

2、某外贸公司某月从国外进口一批应税消费品,该批应税消费品的关税完税价格为90万元,按规定应缴纳关税9万元,进口应税消费品的消费税率为10%。

试计算进口环节应纳的消费税和增值税。

3、某酒厂某月份销售粮食白酒100吨,增值税专用发票上注明的每吨售价4000元,同时价外收取保质费23400元;委托加工粮食白酒5000公斤,拨付原材料75000元,支付加工费15000?元,受托方无同类产品售价,加工产品当月全部提回并直接销售,取得销售额105000元。计算该酒厂当月份应纳的消费税。(消费税税率:粮食白酒25%,每公斤1元)

第四章营业税

一、单项选择题

1、某年1月,某运输公司运营收入为30万元,运营支出为10万元,该公司应纳营业税额为()。

A、6,000元

B、9,000元

C、20,000元

D、10,000元

2、某年2月,某商业银行取得一般贷款利息100万元,支付存款利息40万元,其应纳营业税额为()。

A、80,000元

B、100,000元

C、50,000元

D、60,000元

3、下列行为中,()不应缴纳营业税。

A、发生在境内的劳务

B、在境内组织旅客出境旅游

C、销售境内的不动产

D、境内保险机构为出口货物提供的保险

4、下列行为中,()不属于营业税的征税范围。

A、有形动产

B、无形资产

C、不动产

D、运输劳务

5、营业税纳税人( ),应向其机构所在地申报纳税。

A、从事运输劳务

B、在省内承包建筑工程

C、转让土地使用权

D、从事餐饮劳务

6、下列行为属于混合销售行为的是( )。

A、宾馆开设娱乐厅

B、汽车销售公司开设修理部

C、建材厂销售材料并承担装修业务

D、零售商店销售食品和农产品

7、下列行为属于兼营行为的是()。

A、娱乐厅销售烟酒饮料

B、汽车销售公司开设修理部

C、建材厂销售材料并承担装修业务

D、饮料厂开设饭店

8、下列行为属于兼营不同税率的是()。

A、娱乐厅销售烟酒饮料

B、零售商店销售食品和农产品

C、建材厂销售材料并承担装修业务

D、饮料厂开设饭店

9、在音乐茶座销售的饮料按( )。

A、.按销售货物缴纳增值税

B、按服务业中饮食业缴纳营业税

C、按娱乐业缴纳营业税

D、按文化体育业缴纳营业税

10、( ) 的营业税纳税期限是一个季度。

A、金融业

B、保险业

C、典当业

D、娱乐业

11、下列行为征收营业税的是( )。

A、以无形资产或不动产入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

B、政府出让土地使用权

C、单位的员工为本单位提供应税劳务

D、单位将不动产无偿赠与他人

12、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售

额;未分别核算的( )。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用增值税税率

13、营业税起征点的规定适用于( )。

A、内资企业

B、外资企业

C、事业单位

D、个人

14、纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为

( )。

A、所有权转移的当天

B、收到预收款的当天

C、收到全部价款的当天

D、所有权转移并收到全部款项的当天

15、纳税人从事运输业务,向( )主管税务机关申报纳税。

A、起运地

B、目的地

C、机构所在地

D、转运地

16、税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税

务机关核定组成计税价格=( )。

A、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)

B、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)

C、营业成本或工程成本/(1-营业税税率)

D、营业成本或工程成本/(1+营业税税率)

二、判断题

1、单位自己新建建筑物后销售,应按销售不动产和建筑劳务分别计征营业税。()

2、单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务,均应按规定计算缴纳营业税。()

3、营业税是价外税。( )

4、公园内的游艺场(射击、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。( )

5、混合销售行为只征收增值税,不征收营业税。( )

6、企业租赁或承包给别人经营的,以承租人或承包人为纳税人。( )

7、个人转让专利权,以受让者为营业税扣缴义务人。( )

8、旅游业务,以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。( )

三、计算题

1、某运输公司某月取得客运收入80万元,货运收入120万元,联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元),零星对外修理收入3.18万元。

试计算该运输公司本月应纳税额。

2、宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务,某月取得以下业务收入:客房收入12万元;餐厅收入8万元;舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元,点歌收入2,000元,代办长途电话收费6,000元,支付给电信局长途电话费4,000元;洗衣收入2,000元。

试计算该宾馆本月应纳营业税。

3、某房地产开发公司5月份销售自建写字楼一幢,取得销售收入1,800万元,该写字楼工程总成本为1,000万元,税务机关核定的成本利润率为10%。

试计算本月该公司应纳的营业税额。

第五章关税

(免)

第六章企业所得税

一、单项选择题

1、现行企业所得税规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补,下一年度所得不足弥补的,可以延续弥补,但最长不得超过()。

A、1年

B、3年

C、5年

D、7年

2、下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税额的是()。

A、企业债券利息收入

B、单位欠款付给的利息收入

C、国库券利息收入

D、银行存款利息收入

3、在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目是()。

A、资本性支出

B、无形资产开发未形成资产部分

C、违法经营罚款支出

D、税收滞纳金

4、对科研单位技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务收入,企业所得税的优惠政策是()。

A、免征1年

B、免征3年

C、免征5年

D、暂免征收

5、不准在计征企业所得税前扣除的是()。

A、转让固定资产的费用

B、按规定交纳的财产保险费

C、购建固定资产的费用

D、广告性质的赞助费

6、某企业向本单位职工集资100万元,集资的利率是10%,集资使用期为9个月,同期银行的贷款利率为4.8%,企业在计算应纳税得额时,允许扣除的利息费用是()万元。

A、10

B、7.5

C、4.8

D、3.6

7、在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、土地增值税

8、()不是现行企业所得税的纳税人。

A、集体企业

B、社会团体

C、私营企业

D、合伙企业

9、某纳税人年度应纳税所得额为5万元,其适用的企业所得税率为()。

A、18%

B、27%

C、33%

D、20%

10、某企业某年度纳税调整后所得为30万元,弥补上一年度发生的亏损20万元,该企业2000年度适用的企业所得税税率应为()。

A、33%

B、27%

C、18%

D、15%

11、企业发生的下列支出不作为工资、薪金支出的是()。

A、奖金

B、年终加薪

C、加班工资

D、住房公积金

12、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按计税工资的()计算扣除。

A、2%、14%、1.5%

B、14%、2%、1.5%

C、1.5%、14%、2%

D、1.5%、2%、14%

13、下列允许在企业所得税前扣除的项目是。()。

A、广告性赞助支出

B、向关联企业的赞助支出

C、被环卫部门处以的罚款

D、子女的学杂费

14、下列固定资产中,允许计提折旧的有()。

A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、以经营方式租入的固定资产

C、按照规定提取维简费的固定资产

D、已提足折旧继续使用的固定资产

15、某企业2001年度应纳税所得额200万元,从联营企业分回利润85万元,联营企业适用税率为15%,联营企业享受15%的优惠税率没有期限,该企业本年度应纳所得税额为()。/

A、84万元

B、93.06万元

C、66万元

D、15万元

16、在计算应纳税所得额时,下列哪个项目不得在税前扣除()。

A、开发无形资产未形成资产的部分

B、非公益、救济性捐赠

C、广告性质的赞助支出

D、自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分

17、纳税人以前年度发生亏损,可以弥补的金额是()。

A、企业申报的亏损额

B、税务机关按税法规定核定调整后的金额

C、企业财务报表的帐面金额

D、企业自己核定的亏损额

18、下列项目中,不准从企业所得税税前中扣除的项目是()。

A、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

B、按规定支付给总机构的管理费

C、与取得收入无关的其他各项支出

D、转让各类固定资产发生的费用

19、某企业某年度内共计取得销售收入净额6,000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额是()万元。

A、18

B、20

C、21

D、30

20、下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理,表述正确的是()。

A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B、被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补

C、企业因收回、转让股权而发生的投资损失,不得在税前扣除

D、被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失

21、按照企业所得税的政策规定,设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定高新技术企业的,征收企业所得税的优惠税率是()。

A、15%

B、18%

C、27%

D、33%

22、企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,暂免征收企业所得税的标准是()。

A、净收入在5万元以下

B、年净收入在10万元以下

C、年净收入在20万元以下

D、年净收入在30万元以下

二、判断题

1、现行企业所得税的纳税人是内资企业,不包括事业单位和社会团体。()

2、根据企业所得税法规定,纳税人接受货币性捐赠所得应确认为应纳税所得,接受非货币性捐赠不交所得税。()

3、企业在生产、经营期间的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,可以按实际发生数扣除。()

4、企业在建工程发生的试运行收入,不需并入收入总额计征企业所得税。()

5、企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。()

6、根据企业所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,纳税人因遭受自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿,有赔偿部分不得扣除。()

7、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人因生产经营需要租入固定资产而支付的租赁费,按规定可在税前扣除。()

8、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人为其它独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等,不得在税前扣除。()

9、企业所得税纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应以实际经营期为一个纳税年度。()

10、企业整体被另一企业承租后,被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免税政策。()

三、计算题

1、某企业某年实现销售收入8000万元,销售成本3200万元,销售税金及附加50万元;管理费400万元,其中业务招待费45万元;从投资企业分得30万元税后利润(被投资企业所得税税率为15%);国库券利息收入200万元,企业债券利息收入10万元,支付税务部门滞纳金、罚款为5万元;支付非公益性、救济性支出(赞助费)4万元。计入成本费用的工资性支出500万元,按规定比例提取的职工福利费、工会经费、教育费附加共计875万元(该单位职工总数200人,人均月计税工资800元);支付销售费用300万元。试计算该企业当年应纳所得税额。

2、某工业企业某年度实现主营业务收入6,700万元,主营业务成本4,200万元,缴纳增值税额335万元、城市维护建设附加税23.45万元、教育费附加13.4万元,其他业务收支净额18万元(其中其他业务收入60万元),投资收益120万元,财务费用15万元,管理费用230万元(其中业务招待费45万元),经营费用70万元,营业外收支净额8万元(其中税收滞纳金3万元、违约支出10万元、公益性捐赠支出50万元、广告性赞助支出30万元、一般性赞助支出20万元),核定的计税工资650万元,实际发放工资710万元。试计算该企业本年应纳的所得税额。

3、某企业某年度实现利润100万元,经审计发现以下问题:实现业务收入5000万元,管理费用中列支的业务招待费40万元,营业外支出中列支税收滞纳金1万元,环保罚款支出5万元,广告性赞助支出3万元,一般性赞助支出8万元,核定的计税工资150万元,实际发放工资200万元并计提了三项经费。试计算该企业本年应纳的所得税额。

5、某制药公司坐落在市区,为增值税一般纳税人,某年度相关生产、经营资料如下:(1)年终实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进原材料,取得增值税专用发票,注明的购货金额2400万元、进项税额408万元;支付的购货运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

(2)应扣除的销售产品成本6000万元;发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;本企业注册资本3000万元,发生财务费用320万元,其中:1月1日向关联企业借款2000万元,期限1年,支付利息费用100万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用960万元,其中含业务招待费40万元,新产品开发费用80万元(上年公司新产品开发费用60万元);全年计入成本费用中的实际工资额2300万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据,职工人数2000人,人均月计税工资800元。

(3)8月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失50万元,10月取得保险公司赔款10万元;10月1日直接给某老年服务机构捐款5万元。

试计算制药公司该年度应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和所得税。

第七章个人所得税

一、单项选择题

1、我国个人所得税采用分项课征制,目前一共列举了()征税项目。

A、10

B、11

C、12

D、13

2、财产租赁所得计征个人所得税的税率是()

A、30%

B、20%

C、五级超额累进税率

D、九级超额累进税率

3、按现行个人所得税法规定,减征30%的所得是()。

A、工资、薪金所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、特许权使用费所得

4、某教授在本校为授课需要翻译一本著作,取得收入应按( )缴个人所得税。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

5、根据个人所得税法律制度的规定,对下列个人所得计算应纳税额时不适用附加减除规定的是()。

A、特许权使用费所得

B、利息股息红利所得

C、财产租赁所得

D、稿酬所得

6、根据个人所得税法的规定,财产转让所得中,可以扣除()计算应纳税所得额。

A、20%的费用

B、800元

C、财产原值及合理费用

D、财产原值

7、下列各项所得中,如果一次收入畸高的,则可以实行加成征收个人所得税的是()。

A、工资薪金所得

B、表演所得

C、利息所得

D、中奖所得

8、凡是县级人民政府颁发的科学技术奖金应当()。

A、减征个人所得税

B、征收个人所得税

C、免征个人所得税

D、适当减征个人所得税

9、在下列所得中,以一个月内取得的收入为一次而计征个人所得税的项目是()。

A、稿酬所得

B、利息所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

10、凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当()。

A、免征个人所得税

B、征收个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、征收个人所得税

11、某受雇于外资企业工作的个人,在工作满5年后,获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么,他在申报个人所得税时,应按照()项目计算缴纳。

A、劳务报酬所得

B、偶然所得

C、工资、薪金所得

D、财产转让所得。

12、下列个人所得在计算应纳税所得额时,每月的减除费用为800元的是()。

A、个体工商业户的生产经营所得

B、财产转让所得

C、对企事业单位承包承租经营所得

D、劳务报酬所得。

13、某作者某年3月出版一本著作获稿酬8,500元,因受欢迎而在10月份加印,并获得

稿酬700元。则该著作应缴纳的个人所得税为()。

A、952元

B、1288元

C、472元

D、1030.4元

14、个体工商户与企业联营而分得的利润()。

A、按生产、经营所得项目征收个人所得税

B、按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

C、按财产转让所得项目征收个人所得税

D、不需要征收个人所得税

15、甲乙两人合写一篇文章,甲得稿费1000元,乙分得600元,共得稿费收入1,600元。按规定,其缴纳个人所得税的结果应为()。

A、甲纳税28元,乙不用纳税

B、甲乙都不用纳税

C、甲纳税80元,乙纳税80元

D、甲纳税40元,乙不用纳税

16、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,年度终了后()汇算清缴,多退少补。

A、1个月内

B、3个月内

C、4个月内

D、5个月内

二、判断题

1、设计和咨询所得都属于劳务报酬所得,当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。()

2、记者在任职单位的报刊上发表稿件应按稿酬计征个人所得税。()

3、纳税人在中国境内有两处或两处以上取得工薪所得的,应自行向税务机关申报纳税。()

4、城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。()

5、根据非居民纳税人的定义,非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞,也可能是中国公民。

6、在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,从中国境内和境外取得的所得,应当合并计算应纳税额。

7、我国现行企业所得税和个人所得税都实行分类所得税制。()

8、某人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,全额计入“工资薪金”项目,征收个人所得税。()

9、个人所得税居民纳税义务是指中国国内公民。()

10、某演员一次取得表演收入40000元,其应纳个人所得税额为是9600元。()

三、计算题

1、某中国公民,某年某月份取得以下收入:从任职单位取得工资1800元,奖金1000元;业余咨询收入5000元;国债利息收入900元,银行存款利息收入200元。试计算应纳的个人所得税额。

2、有一中国公民,某年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入30000元,取得搞酬收入5000元;当年还从美国取得特许权使用费收入8000元,从日本取得利息收入4000元。该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。其自己计算应补交的所得税为:5,000×14%+(8,000-800)×12%+4,000×(1-20%)×20%-1500-600=680(元)

请根据《个人所得税法》的有关规定分析其应补交所得税的计算是否正确,如有错误请指出,并计算正确的数额。

3、某个体工商户1—6月实现经营利润60,000元,第一季度已预交个人所得税1,000元,试计算第二季度应预交的个人所得税。

第八章其他税类

一、单项选择题

1、在以下各项资源中,不属于资源税征收范围的是()。

A、汽油

B、天然气

C、原煤

D、盐

2、现行资源税采用()方法征收。

A、从量定额

B、从价定额

C、从量比例

D、从价比例

3、土地增值税实行()。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、定额税率

4、土地增值税的纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其允许扣除的房地产开发费用为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本合计金额的()以内。

A、5%

B、7%

C、10%

D、15%

5、下列各项中,()可以免缴城镇土地使用税。

A、学校的教学楼、操场用地

B、公园中开设的茶社和电影院

C、某商厦的营业大楼用地

D、某国营企业的职工宿舍用地

6、根据《土地增值税暂行条例实施细则》规定:个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住()的,减半征收土地增值税。

A、满1年未满2年

B、满2年未满3年

C、满3年未满5年

D、满5年或者满5年以上

7、印花税的定额税率为( )。

A、5元

B、10元

C、2%

D、30元

8、甲、已双方发生房屋交换行为,甲方以货币支付交换差额20万元,应()缴纳契税。

A、甲方

B、已方

C、甲、已各方

D、甲、已双方都不

9、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由( )缴纳的一种税。

A、转让人

B、承受人

C、转让人和承受人

D、转让人或承受人

10、股权转让书据适用的印花税税率为()。

A、3‰

B、4‰

C、0.3

D、5

11、某企业将自有房屋无偿转让给受赠者,受赠者应当缴纳()。

A、印花税

B、契税

C、关税

D、消费税

二、判断题

1、外商投资企业和外国企业进口的煤炭不缴纳资源税。()

2、房地产的出租收入不属于土地增值税的征税范围。()

3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴务人。()

4、农村住户转让宅基地取得土地增值额需交土地增值税。()

5、土地使用税实行从量定额计征。()

6、外商投资企业使用国有土地须交纳土地使用税。()

7、资源税的纳税人必然是增值税的纳税人。()

8、车船使用税实行从量定额征收。 ( )

9、房产税作为地方税收,不仅其收归地方财政,而且《房产税暂行条例》的实施细则也由各省、自治区、直辖市人民政府制定并送国家税务总局备案。()

10、某企业自用房产原值1000万元,其适用的房产税率是12%。()

11、房产税的计税依据是房产的价值。()

12、房产税的纳税环节是房产的流转环节。()

13、“权利许可证照”的印花税税额是按件贴花10元。()

14、权利许可证照和其他营业帐簿的印花税是按件定额贴花5元。()

15、因交换房屋而发生产权转移时,不论何种情况,均不征契税。()

16、施工单位将其承包的建设项目分包或转包给其他施工单位,其所签订的分包或转包合同不必再贴花纳税。()

17、一份凭证应纳印花税额超过1,000元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证,将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。()

中国税制习题及答案

中国税制习题及答案 1.煤炭的征收范围是( )。 A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.精煤 答案:B 2.出口货物的完税价格为()。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/(1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 3.纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是( ) 。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资源税 答案:C 4.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 A.开采环节 B.移送使用环节 C.收购环节 D.销售环节 答案:C 5.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%,当月没有同类产品的平均售价,计征增值税的销售额为()。 万元 万元

万元 答案:A 6.下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D..柴油 答案:B 7.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 A.装修公司装修房屋并销售装饰材料 B.饭店出租餐厅 C.彩电生产企业销售彩电并负责运输 D.批发公司从事业务咨询服务 答案:C 8.按我国个人所得税法规定,免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国债利息所得 答案:D 9.纳税企业某年度发生亏损,可用下年度应税所得额弥补,但弥补期限不得超过()。年 年 年 年 答案:C 10.下列消费品中从价定额计征消费税的有( )。 A.汽油 B..啤酒

D.高档手表 答案:D 11.车辆购置说的税率是()。 % % % % 答案:B 12.房产税的征税范围不包括( )。 A.县城 B.建制镇 C.工矿区 D.农村 答案:D 13.下列税种中,全部属于地方财政固定收入的是()。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.消费税 答案:C 14.房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 %-30% %-30% % 答案:C 15.第15题 增值税条例规定,纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天

【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项: 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共20小题,每小题l分,共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 2.随着经济的周期性变化,税收自动发生增减变化,从而对经济波动发挥自动抵消作用,其体现的税收职能是 A.稳定经济职能 B.资源配置职能 C.财富分配职能 D.财政收入职能 3.在计算增值税时,允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.扣除型增值税 4.纳税人销售货物或提供应税劳务,收取的下列款项中,不计入增值税销售额的是 A.提供包装物而收取的包装物租金 B.购买方延期付款而收取的延期付款利息 C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5.按月申报纳税的增值税一般纳税人,其增值税纳税申报的期限为 A.当月月末 B.次月的l0日内 C.次月的l5日内 D.次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A.使用环节 B.出口环节 C.批发环节 D.生产销售环节 7.下列用途的自产应税消费品,不缴纳消费税的是 A.用于在建工程 B.用于职工福利

中国税制第三版范文考试考前练习题

中国税制(第三版)2017年11月考试考前练习题 一、名词解释 附:参考答案 1. 进出口税则 解答: 是一国政府根据国家关税政策和经济政策,通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。进出口税则以税率表为主体,通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。 2. 销项税额 解答: 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 3. 关税 解答: 是国际通行的税种,是各国根据本国的经济和政治的需要,用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。 4. 亏损弥补 解答: 企业所得税规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 5. 实际管理机构 解答: 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构,要同时符合以下三个方面的条件:第一,对企业有实质性管理和控制的机构;第二,对企业实行全面的管理和控制的机构。第三,管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。 6. 行为税制 解答: 行为税制,又称特定目的行为税,是对纳税人的某些特殊行为(或特定行为)征收的一类税种的总称。 二、简述题 附:参考答案 1. 简述契税的征税对象。 解答: 契税的征税对象,是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。具体包括以下五项内容: (1)国有土地使用权出让 国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后,国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。 (2)土地使用权转让 土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为,但不包括农村集体土地承包经营权的转移。这里所说的土地使用权出售,是指土地使用

中国税制期中考试试题及答案

《中国税制》期中练习题 一、单选题(2分×10=20分) 1、区分不同税种的主要标志是(B )。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是(B) A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的(C ) A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有( D ) A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定,下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是( D ) A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是(A) A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定,下列说法不正确的是( D ) A采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为,为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物,为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是( C )。 A.卷烟和黄酒 B.卷烟和啤酒 C.卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的( A ) A.不纳税 B.只纳消费税C.只纳增值税D.既纳消费税又纳增值税

中国税制习题

增值税: 例题1:V A T一般纳税人于98年9月购进应税货物金额200,000元,取得专用发票上注明的进项税额为34,000元,当月开出V AT专用发票20份,取得销售收入300,000元,开出普通发票153份,取得含税销售收入117,000元,计算其本月应纳V A T(17%) 例题2:某纺织厂当期销售织物取得销售额500,000元,当月购进货物的进项税额10000元,同时购进一部分免税农产品棉花作原料,买价50,000元. 例题3:某药厂98年9月实现销售收入300万元,其中避孕药品60万元,其他药品240万元,当月外购货物金额210万元,进项税额35。7万元,其中用于生产避孕药品 的货物金额为40万元,进项税额6.8万元. 例题4:某外贸进出口公司97年8月进口卷烟一批,到岸价格是8万元,应纳关税16万元,应纳消费税22,538.46元,计算进口增值税。 例题5:某榨油厂1996年4月外购货物金额为90万元,其中凭收购单向农民个人收购油菜籽50万元,购进其它货物40万元,专用发票上注明的增值税款为6.8万元,当 月实现销售收入100万元(均开具专用发票),其中工业用植物油60万元,食用 植物油40万元,计算该厂当月应纳V A T额. 例题6:某废品回收公司本月份收购废品200万元,其中从企业收购废品100万元,增值税专用发票注明税款17万元,从消费者手中收购100万元,均开具了收购凭证,本月外销 金额为240万元,试计算该公司本月应纳税额。 例7:某纺织厂当月销售货物取得销售额为500000元,当月购进货物专用发票注明金额为200000元,税款34000元;另外购进一部分免税农业产品棉花作原料,买价为50000元,计算该纺织厂当月应纳增值税额。 例8:某机器制造企业,当月发生下列主要业务: (1)购进钢材一批,货款金额l00万元.增值税专用发票注明税款27.2万元。支付运费 10万元,按规定取得运费收据。 (2)购进机器一台,货款金额46万元;支付税款7.82万元。 (3)销售机器5台,每台销售额为34万元;移送外购钢材用于本厂房屋改造,购进额为 21万元,试计算该厂当月应纳的增值税额。 例9:重点练习进项转出

中国税制习题及答案

《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度:税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称,包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度,包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税,或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象:征税对象是指根据什么征税,是征税的标的物,也就是缴纳税款的客体。 4.税率:税率是税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。 5.税制结构:税制结构指的是一国在进行税制设置时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确,辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题(判断对错) 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称,包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为:(1)税收法律制度,即调整税收征纳关系的规范性法律文件,包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。(2)税收管理体制,即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。(3)税收征收管理制度。(4)税务机构和人员制度,即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。(5)税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度,包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

中国税制模拟试题试题及答案

《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分,计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具,其凭借的权力是(B)。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是(A)。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是(B)。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国,负责全面领导和管理税收工作,组织实施各项税法的机构是(B)。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是(B)。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定,下列行业不纳增值税的是(B)。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有(C)。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是(D)。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额,是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值,即(D)。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为(A)。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的(C)。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是(D)。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元,该教授此笔稿酬的应纳税额为(A)。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人,按照规定税额征收的(B)税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中,不是资源税的应税项目是(B)。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定,各种载货汽车的计税依据为(B)。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说,房产税属于(B)。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地,房屋权属订立契约时,由谁缴纳的一种税(A)。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有(C)。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是(B)。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.()是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.()是指采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退(免)税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的()。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是()。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有()。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是()。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有()。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括()。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题(判断对错) 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。

4月全国自考《中国税制》试题及答案

全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码:00146 注:参考答案仅供参考,并不是标准答案。 一、单项选择题: 1-5:CBCAB 6-10:CDCCA 11-15:ADA DD 16-20:ACADB 二、多项选择题: 21:无 22. ACE 三、简单题: 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答:税收的财政职能有如下几个特点。 (1)用范围的广泛性。 (2)取得财政收入的及时性。 (3)征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点

答:概念:个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立,目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 (一)实行分类征收 (二)累进税率与比例的税率并用 (三)费用扣除额较宽 (四)计算简便 (五)采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答:契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由承受人交纳的一种税。 作用:契税实行40多年来,在搞好土地、房屋权属转移的管理,增加财政收入,调节收入分配不公等方面,发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖,原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税,明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收,对公有制经济组织是免征的,这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势,影响了契税的征收,税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:(1)自行贴花办法即“三自”纳税办法,是指纳税人在发生纳税义务时,应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率,自行计算应纳税额,自行购买印花税票,自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 (2)汇贴或汇缴办法

最新《中国税制》第二章税收制度 习题(含答案)

第二章税收制度 一、单项选择题 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。 A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以(A )计算税款的税种。 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为( A )。 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时,计税依据一般采用( A )。 A、实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(B )。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近,( D )可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、( A )是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款,指的是( A )。 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类,税收可分为( A )。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是(C )。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、(B )税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、(A)类是我国现行税制中的最大一类税收。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 13、按( D )为标准进行分类,是税收主要的分类方法。 A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为( A )。 A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标,所以所得税和财产税这样的直接税又称为( A )。 A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种,称为( A )。 A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 17、中央税就是收入归中央,税收管理权限也归中央的税种,如现行我国税制中的(A )。 A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对(A )而言。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、( B )是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。

中国税制练习题3、4

第三次作业 一、术语解释 1.非居民企业 2.应纳税所得额 3.抵免限额 4.实际管理机构 5.企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税。 A.5% B.10% C.15% D.20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元,该服装厂应按照()万元予以税前扣除。 A.80万元B.48万元C.8万元D.64万元 3.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。 A.20% B.30% C.50% D.100% 4.符合高新技术企业条件的企业,其企业所得税的税率是() A.15% B.20% C.25% D.10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。 A.企业实际经营地C.企业会计核算地 三、多选B.企业登记注册地D.企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( A.企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B.税务机关征收的税收滞纳金 C.直接向某山区小学捐赠的支出 D.计提的固定资产减值准备 BCD)2.企业下列项目的所得免征企业所得税() A.中药材的种植C.香料作物的种植B.林木的培育和种植D.海水养殖

) 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件( A.已支付费用 B.通过一定媒体传播 C.通过工商部门批准的专门机构制作 D.取得相应的发票 ) 4.下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( A.为在建工程人员支付的工资 B.为雇员年终加薪的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员职务津贴的支出 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是() A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.以经营方式租出的固定资产 C.以融资方式租入的固定资产 D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。() 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。() 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,可以扣除。() 4.在计算应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。() 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。() 五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。

中国税制考试试题及答案

一、单选题(2分×10=20分) 1、区分不同税种的主要标志是(B )。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是(B) A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的(C ) A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有( D ) A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定,下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是( D ) A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是(A) A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定,下列说法不正确的是( D ) A采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为,为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物,为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是( C )。 A.卷烟和黄酒 B.卷烟和啤酒

C.卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的( A ) A.不纳税 B.只纳消费税C.只纳增值税D.既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指(C) A.镀金(银)、包金(银)首饰B. 镀金(银)、包金(银)镶嵌首饰C.金、银和金基、银基的合金首饰D. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题(3分×5=15分,错选、多选不得分,少选得1.5分) 1、税收的特征主要表现在(ABC )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( ABC )。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目,其进项税额不能抵扣的是(ABD )。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有( BCD ) A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中,构成计征消费税的商品价格的有(ABC)。 A.成本 B.利润 C.消费税税金 D.增值税税金 三、判断题(1分×5=5分) 1、在我国,有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 (错) 2、纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。(对) 3、总分支机构不在同一县(市)的,应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。(错) 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方(个人除外)。(对) 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消

中国税制习题集含答案

《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是()。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看,税收缴纳的形式是()。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段,其本质体现在于其()。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的,基本的职能是()。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能

5. 税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中,形成国家的财政收入,这项职能是税收的()。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律法规制定的规范性税收文件是()。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是()。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是()。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素

9. 税法最基本的要素是()。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是()。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是()。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的,最好采用的税率形式为()。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率

13. 纳税人依靠自己的努力,提高劳动生产率,扩大生产规模、降低生产成本,使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补,这种税负转嫁的方式是()。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是()。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为()。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是()。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前,我国流转税制改革的核心是规范()。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税

中国税制习题集

中国税制习题集 8.个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过() A 10000元 B XXXX年2月12日来华工作,XXXX年2月15日回国,XXXX年3月2日返回中国,XXXX年11月15日至XXXX年11月XXXX年12月1日返回中国,后于XXXX年11月XXXX年度为我国居民纳税人,XXXX年度为我国非居民纳税人B XXXX年度为我国居民纳税人,XXXX年度为我国非居民纳税人 C XXXX年度和XXXX年度均为我国非居民纳税人 D XXXX年度和XXXX年度均为我国居民纳税人 14.下列关于个人所得税的征收期限的说法,哪些是正确的?() A 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月10日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表 B 工资、薪金所得应纳的税款,一律实行按年计算,分月或季预缴的方式计征 C 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴 D 从中国境外取得的收入,为分次缴纳 15.根据我国税法的规定,下列哪个项目在计算所得税时不允许进行费用扣除()A 财产租赁所得 B 稿酬所得 C 偶然所得 D 工资、薪金所得 16.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住,按照市场价格每月收取租金3500元,假定不考虑其他税费,王某每月租金收入

应缴纳个人所得税()元 A 350 B 270 C 540 D 700 17.个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠,其捐赠额未超过应纳税所得额的()部分,可在税前扣除 46 A 3% B 10% C XXXX年、不足五年的无住所的外籍个人 B XXXX年2月14日至XXXX年2月14日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人 C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D 在中国境内无住所也不再中国境内居住的港澳台同胞23.下列所得中,哪项所得不属于稿酬所得() A 拍卖手稿所得 B 发表文学作品取得的所得 C 发表书画作品取得的所得 D 发表摄影作品取得的所得24.下列各项所得中,适用减征规定的有() A 稿酬所得 B 劳务报酬所得 C 工资、薪金所得 D 特许权使用费所得25.在我国境内无住所,但居住满一年而未超过5年的个人,()所得纳税 A 仅就来源于中国境内的 B 应就来源于中国境内外的 C 就其来源于中国境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外 D 不负有纳税义务 26.个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是()A 收入超过XXXX年所得额28.下列项目中,可以免征个人所得税的是

中南财大税收原理与中国税制练习题答案

《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案 第十一章 消费税 1) 增值税: 销项税额:2400 21350 4800017%17%17%301017%117%117%?+?+?+??=++ 进项税额:5085 应纳增值税:-5085= 消费税:化妆品需要交纳消费税(税率为30%),香皂无需交纳消费税 21350 30%301030%117%?+??=+ 2) 增值税: 销项税额:2000 6820017%17%11884.6117%?+?=+元 进项税额:680020007%30007%7150+?+?=元 应纳增值税:11884.6-7150=4734.6元 消费税:白酒为复合税率,20%加0.5元/500克(或100元/吨) 68200 2000 ()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%+?+=+=++元 3) 进口环节 关税完税价格: 关税 消费税 化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60?=万元; 1506 030%90 130%+?= -万元 机器 =35+5=40万元 4020%8?=万元; 0 组成计税价格: 化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元 机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元 进口环节增值税:30017%4817%59.16?+?=万元 进口环节消费税:90万元 国内生产销售环节 增值税 销项税额:51.48 29017%17%56.78117%?+?=+万元 进项税额:59.16万元 应纳增值税:56.78-59.16=-2.38万元 消费税:51.48 29030%30%9080%28.2117%?+?-?=+万元 4) 增值税: 销项税额:3600017%6120?=万元 进项税额:684213%37% 1.36+?+?+=75.03万元 应纳增值税:6120-75.03=6044.97万元

中国税制期中考试试题及答案

《xx税制》期中练习题 一、单选题(2分×10=20分) 1、区分不同税种的主要标志是(B)。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是(B) A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的(C) A年应税销售额50万B年应税销售额80万 C年应税销售额100万D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有(D) A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定,下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是(D) A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是(A) A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务

7、关于纳税义务时间规定,下列说法不正确的是(D) A采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为,为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物,为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是(C)。 A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒 C.卷烟和白酒D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的(A)A.不纳税B.只纳消费税C.只纳增值税D.既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指(C) A.镀金(银)、包金(银)首饰B.镀金(银)、包金(银)镶嵌首饰 C.金、银和金基、银基的合金首饰D.采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题(3分×5=15分,错选、多选不得分,少选得1.5分)1、税收的特征主要表现在(ABC)。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有(ABC)。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目,其进项税额不能抵扣的是(ABD)。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费

《中国税制》试题

《中国税制》课程期末考试试卷(一卷) 考核方式:考查(闭卷)考试日期:年月日 适用专业、班级: (共四大题) 一、单项选择题(共20题,每题1分,共20分) 1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是()。 A 免征额 B 起征点 C 项目扣除 D 减税额 2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是()。 A 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关 3、区分不同税种的主要标志是()。 A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节 4、对增值税可以按不同的标志进行分类,其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志,可将增值税划分为()。 A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税 C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税 D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税 5、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。 A 某商店为厂家代销服装

B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的床单用于职工福利 6、某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,该剧团还支付了加工费8000元,则这笔加工业务的增值税由()缴纳。 A 服装厂 B 剧团 C 服装厂代扣代缴 D 剧团代扣代缴 7、纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税。 A连续生产应税消费品B连续生产非应税消费品 C职工福利、赞助、广告D管理部门 8、下列各项中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的是()。 A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油 9、纳税人进口应税消费品,按组成计税价格计税,其公式是()。 A 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) B 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷消费税 C 组成计税价格=关税完税价格+增值税 D 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 10、下列经营者中,属于营业税纳税人的是()。 A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人 C 从事公交运输的公交公司 D 销售建筑材料的建材商店 11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的()的征税范围。 A “邮电通信业”税目中的邮政业 B “金融保险业”税目中的金融业

中国税制复习题

《中国税制》考试复习题 一、单项选择题 1.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.库存材料毁损 B.购进的劳保用品 C.购进的办公用品 D.购进的包装物 2.根据增值税暂行条例,自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产,其征税办法是()。 A.按4%减半征税 B.按适用税率征税 C.免税 D.按4%征税 3.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.库存材料毁损 B.购进的劳保用品 C.购进的办公用品 D.购进的包装物 4.自2009年1月1日起,从事货物生产的纳税人,年应税销售额在()以下的,为小规模纳税人。 A.30万元 B.50万元 C.80万元 D.100万元 5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的,为()的当天。 A.收到销售款 B.发出货物 C.收清所有款项 D.开具发票的当天 6.某企业受托加工一批白酒,委托方提供的材料成本为50万元,加工完工数量为400吨,收取的加工费为20万元,消费税定额税率为:0.5元/市斤,比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为()。 C.20万元 D.70万元

7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元,贷款期限1年,年利率6%。该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为()。 A.50000元 B.500元 C.3000元 D.750元 8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。应纳营业税为()。 A.43万元 B.40万元 C.3万元 9.根据《企业所得税法》,企业为职工支付的下列保险费,不得扣除的是()。 A.失业保险费 B.补充养老保险费 C.商业保险费 D.工伤保险费 10.企业所得税法规定,企业发生的广告费支出,在年度收入总额()以内的部分,可以扣除。 A.12% B.15% C.3% D.2% 11.根据《企业所得税法》,企业从事公共基础设施项目的所得,可享受的税收优惠是()。 A.免税 B.减半纳税 C.三免三减半 D.减计收入 12.根据《企业所得税法》,企业为职工支付的下列保险费,不得扣除的是()。 A.失业保险费 B.补充养老保险费 C.商业保险费 D.工伤保险费 13.根据《企业所得税法》,小型微利企业的认定条件之一是:年度应纳税所得额不超过()。 A.10万元 B.30万元 C.50万元 D.80万元

中国税制课后练习答案

《中国税制》课后练习答案 第1章税收的基本概念 1. 税收的目的和依据是什么? 在国家这种社会的最高组织形式中,政府的根本任务是提供公共物品,满足公共需要。所谓公共物品,就是用于满足公共需要的物品,包括和平的环境、安定的秩序和便利的设施等,作为生产与消费的一般外部条件。由于公共物品具有供给的非排他性和消费的非竞争性等特征,即政府提供的公共物品会使社会成员普遍受益,而不存在一部分社会成员享用而排斥另一部分社会成员享用的问题,因此政府为提供公共产品而发生的支出一般无法采用市场定价的方式,只能采取强制征收,由经济活动主体承担税收的方式。可见,政府征税的目的是为了满足提供公共物品的财政需要。换言之,税收是政府提供公共物品的价值补偿。 税收的依据是指国家为什么有权利向人民征税或人民为什么有义务向国家纳税。政府执行职能,为社会提供了和平的环境、安定的秩序和便利的设施,满足了社会的公共需要。因此,从正义的角度看,税收的依据只能是政府的职能,而不能是其他东西。具体地说,政府执行职能给经济活动主体带来的利益有两种:一种是所有经济活动主体共同享有的利益,如和平、安定、便利等,简称一般利益;另一种是政府职能的当事人专门享有的利益,如获得了证照、通过了检验、保护了被侵犯的权益等,简称特殊利益。在政府的各种征收形式中,税收是以政府职能产生的一般利益为依据的,而行政收费是以政府职能产生的特殊利益为依据的。也就是说,行政收费的依据是政府执行职能为当事人带来的特殊利益,税收的依据是政府执行职能是为所有经济活动主体带来的一般利益。 2. 为什么说税收具有一般报偿性? 税收的一般报偿性是指税收所体现的政府与经济活动主体之间的利益关系是一种不完全对等的互利关系。具体地说,税收的一般报偿性包含两层含义。一是税收所体现的政府与经济活动主体之间的利益关系是一种互利关系。从政府的角度看,政府在向经济活动主体提供和平、秩序和便利等公共物品的同时向经济活动主体征税,二者显然是一种互利关系。从经济活动主体的角度看,经济活动主体一方面向政府纳税,一方面享受政府提供的和平、秩序与便利等公共服务,这也是一种互利关系。二是政府与各经济活动主体之间的互利关系并不像商品交换那样是一种完全对等的互利关系,而是一种不完全对等的互利关系——政府征收的税款不是直接返还给纳税人,也不直接为纳税人提供与所缴税款价值相等的服务。事实上,在数以万计的经济活动主体中,总是有的纳税多,有的纳税少;纳税多的经济活动主体并不必然享受较大的利益,纳税少的经济活动主体也并不必然享受较小的利益。 税收所具有的一般报偿性使其既区别于战争劫掠收入、罚款等无偿性政府收入,又不同于规费收入、公有财产收入等具有个别有偿性的政府收入。 3. 如何理解税收的公平原则? 税收的公平原则要求条件相同的人缴纳相同的税收(即“横向公平”);条件不同的人承担不同的税负(即“纵向”公平)。尽管横向公平和纵向公平已经被人们普遍接受,但是对于构成“条件”本身的容,一直以来都存在着两种解释。 受益原则要求按照纳税人从政府公共支出中所获得的收益大小来分担税收。这种观点的理论依据在于,政府之所以能够向纳税人征税,是因为它为纳税人提供了公共物品和服务;纳税人之所以要向政府纳税,是因为他们从政府提供的公共物品和服务中获得了收益。因此,税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据——受益多者多纳税,受益少者少纳税。按照受益原则确定税收负担分配的优点在于,它既考虑到为什么要征税,又考虑到政府支出相应用于哪些项目,有利于在纳税人与受益人之间、政府收入与支出之间建立起有效的

相关文档