财政学(1)

第一章

市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动

外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段

政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”

区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。

简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系

财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）

财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。

财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。(2) 收入分配职能1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

基本理论

纯公共物品只能由政府来提供其理由是：（1）由于纯公共品的非竞争性，使得消费者的边际成本等于零，私人提供就得不到所期望的最大利润。（2）从消费的角度来看，因具有非排他性，消费者会期望“免费搭车”(消费者不会自愿花钱购买这种产品而是期望他人购买自己从中获利)

准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助

公共定价就是政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。

公共定价的一般方法1．平均成本定价法 :保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下采取尽可能的使经济福利最大化的定价方式 2．二部定价方法:基本费+从量费 3．负荷定价法:按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格

财政支出效益评价方法1．成本—效益分析法:将项目的受益收入和支出成本相对比用净收入和收入成本率来评价项目收益的一种经济方法适用于项目发生的效益能用货币单位计量的情况2．最低成本法，又称最低费用选择法:不用以单位货币计量备选项目只计算项目的有形成本并以成本最低为择优标准

评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性、效率性和有效性兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则

公共选择理论：应用经济学的理论假设和分析方法来研究非市场决策或公共决策问题的一种新的研究方法贡献：证明了市场失灵不是吧问题转交给政府的充分条件同时在市场经济条件下把政府行为的限度以及政府失败的为题作为研究的重点分析政府行为的效率并寻求政府有效工作的规则和制约体系

公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义

1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。

财政支出

财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。2．财政支出是政府行为的政府成本。

政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。（1）经济建设支出（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出（3）国家管理费用支出（4）国防支出（5）各项补贴支出（6）其他支出；2．预算外支出:即不纳入预算管理的各项财政支出。

财政支出规模的量度指标１．绝对指标。它反映的是一定时期内财政支出的绝对额。２．相对指标。它是将特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量进行对比

瓦格纳法则德国经济学家阿道夫·瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经济增长速度这一现象。他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门特别是国家活动的扩张。后人把他的这一论断称之为“瓦格纳法则”。即：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

影响财政支出规模的因素

宏观因素1．经济性因素（1）经济发展水平；（2）经济体制状况；（3）中长期发展战略；（4）当前经济政策。2．政治性因素（1）政局是否稳定;（2）政体结构和行政效率;（3）政府干预政策。3．社会性因素（1）人口；（2）就业；（3）医疗卫生；（4）社会救济；（5）社会保障（6）城镇化建设。

微观因素A．需求因素依据公共选择理论，公共需求决定于中间投票人。这取决于两大因素：（1）需求的收入弹性和价格弹性（2）对公共物品的偏好B 供给因素1. 服务环境。2. 公共物品的质量3.相对价格效应。

购买支出是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。购买支出包括政府部门的消费支出和投资支出又称消耗性支出。转移支出是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。在财政支出结构中，购买支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强，而转移支出比重越大，政府执行收入再分配的功能就越强。一般而言，在经济发展水平较低时，财政支出中购买支出比重较高，转移支出的比重较低；在经济发展水平较高时，购买支出的比重会有所降低，而转移支出的比重会明显上升。

调整优化财政支出结构的基本思路：1、加强宏观调控促进经济又好又快发展2、加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度3、支持就业再就业和社会保障工作4、促进自主创新推动经济增长方式的转变5、加大转移支付力度促进区域经济协调发展6、着力支持经济体制改革

社会消费性支出――购买性支出之一

社会消费性支出的属性

社会消费性支出和投资性支出同属于购买性支出，它们之间的最大差别就是前者是非生产性的消耗性支出，他的使用并不形成任何资产。社会消费性支出满足的是纯社会共同需要。正是这种支出构成了财政存在的主要依据项目包括：1．行政管理费2．国防费3．文教、科学、卫生事业费4．公交商农等部门的事业费

行政管理费所谓行政管理支出，就是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用。包括：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。行政管理费规模变化的一般规律行政管理是政府的一项基本职能，行政管理费不可能没有，甚至绝对规模还具有不断增长的趋势，但他在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。影响行政管理支出的因素（1）经济总体增长水平（2）财政支出规模（3）政府职能（4）机构设置（5）人员配备（6）行政效率（7）管理费本身的使用效率（8）内部的激励约束机制和外部监督体系对行政管理支出的管理1．以法律形式确定行政管理支出的绝对量和相对量（占财政支出的比重）2．规范行政管理支出范围3．加强财务管理，控制不合理支出4．严格预算管理，强化预算约束，提高预算的严肃性。

国防支出特点是为满足全体社会成员安全需要的军费支出。国防支出的内容包括:军队支出、后备役支出、国防科研事业费、防空经费等。同国家管理支出相比，国防支出的特点就是所提供的服务具有纯公共商品属性和纯消费性。国防支出的管理国防支出的控制包括宏观控制和微观控制两个方面。（一）宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模。（二）微观控制是指国防支出的经费管理。

教育支出（一）发展教育意义1．教育是科学技术进步的基础；2．知识是通过教育途径获得的；3．教育是解决经济发展过程中结构性失业问题的重要手段；4．教育是建设精神文明、构建和谐社会的重要手段。教育市场失灵政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品，而是教育市场的失灵。表现：1．外部性。2．教育不公平。 3．未来不确定性和信息不对称。

卫生支出（一）卫生医疗的市场失灵表现在：1．不确定性2．信息不对称3．外部性4．垄断5．公平（二）卫生支出的对象和方式卫生医疗支出可以分为社会成员身体健康直接受益支出和外部受益支出。前者是指受益完全或绝大部分可以内在化的医疗支出；后者则指具有外部性的卫生支出。政府的卫生医疗支出主要是对医疗卫生服务机构及其管理机关的事业费支出和对个人的卫生医疗支出。我国深化医疗文生改革的基本思路坚持公共医疗卫生的公益性质，深化医疗卫生体制改革，强化政府责任，严格监督管理，建设覆盖城乡居民的基本卫生保健制度，为群众提供安全、有效、方便、价廉的公共卫生和基本医疗服务。

第五章财政投资性支出——购买性支出之二

公共投资与私人投资的区别：（1）投资主体不同公共投资主体是政府；私人投资的主体是企业和家庭；政府投资以及承担风险的能力强。（2）投资目的不同私人投资以自身利润最大化为目的；公共投资以社会福利最大化为目的。（3）投资客体（项目）不同私人投资生产私人物品，投资项目规模小、周期短和外溢收益少；公共投资提供公共物品，项目投资规模大、周期长和外溢收益较多。二者是一种互补、互替和互动的关系

公共投资范围的根本标准公共投资追求宏观效率并兼顾公平。各国政府投资在社会总投资中占的比重有着很大差异，影响这种比重的因素主要是：1．经济体制的不同2．经济发展阶段的不同我国在由计划经济体制转向市场经济体制的过程中，随着投资主体的多元化，政府投资占社会总投资的比重是下降的。

公共投资的资金来源不同:（1）项目投资若完全不能通过市场收回的，应由财政无偿拨付，如对行政单位和某些事业单位的投资；（2）项目投资可以采取收费形式部分收回的，应采用向社会招标与财政补贴相结合的方式；（3）项目投资若能全部收回投资，一般由私人部门进行投资，并辅之以适度的政府管制。（政府管制是指政府通过立法和行政手段对企业经营进行特定约束的一种行为，如：价格管制、规模管制、质量管制、许可证制等等。但政府管制适度，过度管制也会扭曲私人的投资和消费行为，造成不必要的效率损失。）

投资方式（1）直接投资是以政府作为直接投资主体的一种投资方式。在直接投资中，政府往往采取缩小政府投资比例的办法，或在项目建成后，通过股份化这种分散股权的方式来完善企业的经营机制。（2）间接投资是政府作为间接投资主体的一种投资。这时政府只是以债权人的身份出资，它是财政投融资的一种方式。

政府财政投资的主要标准：资本－产出比率最小化---资本－劳动比率最大化----就业创造增加就业

基础设施投资的属性基础产业是指能社会经济活动所依赖的基础设施与基础工业。在财政理论中，它通常特指公共部门的有形资产。基础产业是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着其他产业的发展水平。

政府基础设施投资的条件1．必要条件：市场失败。有两种情况：（1）私人部门不愿、不能提供，导致已有的供给不能满足公众的需求。（2）私人投资导致基础产业资源配置效率低下。2．充分条件：政府能弥补和娇正市场失败

基础设施提供方式的特点从经济性质上看，基础设施大体可归为混合物品。在发展中国家关系国计民生的大型工程一般采取以政府为主、吸收社会资金参与的多种形式的汇合提供方式。

基础设施投资的提供方式1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3．政府与民间共同投资的提供方式。4．政府投资，法人团体经营运作。5．BOT投资方式(指政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司组建项目经营公司进行建设经营并在双方协定的一定时期内有项目经营公司通过经营偿还债务收回投资并盈利协议期满项目产权归政府)

我国“三农”投入的特殊性1．农业自身积累不足，国家投资应起主导作用 2．我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段

“十五”以来，财政加大对“三农”投入的主要措施：1．深化以税费改革为中心的农村综合改革。2．从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。3．大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4．着力建立农村义务教育经费保障机制。5．加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。6．大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金融入农业和农村综合开发。

政府农业投资的重点（一）加大改善农业生产条件的投资改善农业生产条件应做好中央政府与地方政府的分工。分工的依据有（1）受益范围原则；（2）效率原则。（二）农业科研和科技推广投资

政府农业投资的方式，政府稳定和发展农业的政策也是建立在市场机制的基础上的，并主要透过财政来实现。（一）稳定农产品价格：价格管制和价格平准。价格管制是政府利用行政或法律手段直接规定农产品的价格水平及其波动幅度。其优点是能有效控制农产品价格，缺点是不利于发挥市场机制的调节和引导作用，使农业的竞争力难以提高。价格平准是政府采用经济手段调节农产品价格水平，如建立农产品价格平准基金及农产品储备制度。价格平准由于克服了价格管制的缺点，因而为许多国家所采用。（二）降低农业生产成本和农民负担1．降低农业生产成本（１）对农用生产资料的补贴（２）财政贴息2．减轻农民负担主要指农业税收政策目前我国已经取消了农业税。（三）改善农业生产条件，提高农业劳动生产率

财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展计划，以出资(入股)或者融资(代款)方式，将资金投在急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。财政投融资也被称之为“政策性金融”，它不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。

财政投融资的意义1．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。2．财政投融资的特点（特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。）3．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。

财政投融资的基本特征1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。3．计划性与市场机制相结合。4．财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。5．财政投融资的预算管理比较灵活。

我国政策性银行的特点:1．业务职能的政策性2．资金来源的政府性与市场性相结合

政策性银行体制有待进一步完善的思路主要是:1．财政投融资体制的法制化。2．融资渠道多元化。3．加强财政投融资管理，促进投资环节的严谨高效。4．完善财政投融资和市场投融资的协调机制。

财政收入规模与结构分析

财政收入是政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力，它表明政府获取社会财富的状况。财政收入既是一个过程，又是一定量的财政资金

影响财政收入规模的因素(一)经济发展水平：经济发展水平是决定财政收入规模的基础技术进步对财政收入规模的影响技术进步对财政收入的提高起着关键的作用。但技术进步是内涵于经济发展水平之中的，较高的经济发展水平往往是以较高的技术水平为支柱。所以对技术水平制约财政收入规模的分析，事实上是对经济发展水平制约财政收入规模分析的一个深化从两个方面来分析：（1）技术进步加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国民收入，从而使财政收入的增长有了充分的财源。（2）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。由于财政收入主要来自剩余产品价值，所以技术进步对财政收入规模的影响至关重要。（二）收入分配政策和制度因素在经济发展水平以及技术进步既定的条件下，一国的财政收入规模还取决于收入分配政策和其它制度因素（三）价格因素：由于财政收入是在一定价格体系下形成的货币收入，价格水平及比价关系的变化必然会影响财政收入规模。（四）其他因素：特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化。

税收原理税收效应

税收的一般概念税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。

征税范围即课税对象的范围，即课税对象的具体内容，或课征税收的具体界限。

税目征税对象的具体化，是税法规定的同一征税对象范围内的具体项目，反映具体的征税范围。

税源即税收的经济来源或最终出处，或者说税收负担的最终归属。

税率的基本形式①比例税率：对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。②累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越。③定额税率是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。超额累进税率把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，分别计算，然后相加个人所得税

超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税土地增值税

纳税期限形式①按期纳税②按次纳税③按年计征，分期预缴

税收优惠是对某些纳税人和征税对象给予鼓励或照顾的一种特殊规定形式减税：对应纳税额少征一部分；免税：对应纳税额全部免予征收；起征点：课税对象达到征税数额开始征税的界限。免征额：课税对象总额中免予征税的数额

税收原则即一国制定税收政策、建立税收制度的指导思想，是税务行政、税务管理所遵循的理论标准，是国家征税所应遵循的基本准则。税收原则的发展：亚当·斯密的税收四项原则----瓦格纳的四项九端原则---

公平与效率两大税收原则

税收公平与效率的两难选择（1）税收公平与效率是互相促进、互为条件的统一体①效率是公平的前提：税收作为一种分配手段是以丰裕的社会产品为基础的，而没有效率的公平便成了无本之木。②公平是效率的必要条件：失去公平的税收也不会是高效率的（2）就某一个具体的征税活动而言，税收的公平与效率会有矛盾和冲突（3）从整个税制和税收总政策来考虑税收公平与效率的关系

税收负担即国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。国家的角度：反映国家在税收课征时的强度要求，即要征收多少税收；纳税人的角度：反映纳税人在税收缴纳时的负担水平，即承担了多少税款。

税收负担的影响因素（1）经济发展水平：最根本决定因素（2）经济结构：不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上（3）宏观经济政策（4）其他因素

拉弗曲线（1）高税率不一定能够取得高收入，高收入也不必然要求高税率，两者之间没有必然的相关性。（2）普遍实行高税率往往导致对减免税等税收优惠的依赖，一是造成对税制完整性、稳定性的冲击，二是

容易产生课税的不公平现象。（3）在同样的收入水平上，可以使用两种税率，但各种税率体现的税收负担却不一样。（4）既然税率和税收收入、经济增长存在着相关性，那么必然存在一个最适税率。

税负转嫁是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。（1）税负转嫁和价格的升降直接联系。（2）税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配。（3）税负转嫁是纳税人的行

为

税负转嫁的方式（1）前转——提高售价；（2）后转——压低工资、延时、压低进价等；（3）散转——混转，即前转和后转并行；（4）消转——自我消化，即纳税人通过提高劳动生产率自行消化税款；5）税收资本化——后转的特殊形式，即对某些能增值的商品的课税，预先从价格中扣除，然后再从事交易的方式。税负转嫁的条件基本前提：市场经济价格自由浮动（1）税种商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。2）课税范围课税范围广的较易转嫁，窄的难以转嫁。（3）供求弹性供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；（4）计税方法从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。（5）市场结构完全竞争：短期内无法转嫁，但从长期看则完全可以转嫁；垄断竞争：既部分地前转，又部分地后转；寡头垄断：由各寡头生产者通过协议提价而转嫁；完全垄断：由垄断生产者视产品需求弹性的大小而决定向前或向后转嫁。

税负归宿即税负经过转嫁的最终落脚点，也就是税负转嫁过程的终点。税负归宿可分为法定归宿和经济归宿：法定归宿：根据税法应该负有纳税义务的承担者→纳税人经济归宿：税收负担的最后承担者→负税人税收效应即纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。包括收入效应和替代效应税收收入效应收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。收入效应作用机制政府课征一次性税收→纳税人收入水平下降→减少商品购买量→消费水平下降→购买两种商品的组合下降税收

替代效应即税收影响相对价格，在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。替代效应作用机制政府对不同的商品区别对待→会影响商品的相对价格→纳税人减少征税和重税商品的购买量→增加无税或轻税水平的购买量→以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

税收制度

税收制度的概念（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

税收制度的组成即税制结构，一个国家在一定时期内的税种体系以及各税种的分布状况。单一税制论：即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。复合税制论：即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。

税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变及主体税种的交替变更的历史过程。历程简单的直接税制以间接税为主体的税制以间接税和直接税为主体的双主体税制和直接税为主的税制

我国税制的历史演进1、计划经济体制下的税收制度（1）新中国税制的建立（1950年建立）（2）1953年修正税制（3）1958年改革税制（4）1973年简并税制2、有计划商品经济体制下的税制（改革核心：“利改税”）3、社会主义市场经济体制下的新税制

商品课税是指对商品的生产、进口、流通以及劳务的提供、消费所征收的一类税。功能（1）及时稳定的取得财政收入（2）鼓励节约、储蓄或投资（3）抑制奢侈消费（4）贯彻国家经济政策，促进资源合理配置

商品课税的主要税种

增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。④税收征管实际：即商品销售收入额或经营收入额减去税法规定的扣除项目金额之后的余额特点①不重复征税，具有中性税收的特征；②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款

的承担者；③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。类型生产型增值税：不准许扣除任何购进固定资产价款，计税依据相当于国民生产总值。收入型增值税：只准扣除当期应计入产品成本的折旧部分，计税依据相当于国民收入。消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费品价值。我国现行增值税制度增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳务的增值额征收的一种税。

消费税以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税。特点①课税对象具有选择性②课征的主要目标是为了实现其他目的而非仅为了组织财政收入③鼓励消费和投资④征收简便，收入可靠及时我国现行的消费税消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。特点①按行业设计税目税率②以非商品销售额征税为主③计算简便，便于征管我国现行的营业税制度营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入额（销售额）征收的一种税。

关税是在边境、沿海口岸或国家指定的其他水、陆、空国际交往通道的关口，对进出国境或关境的货物或物品征收的一种税关税税则即一国对进出口的应征税商品、免税商品以及禁止进出口商品加以系统分类，并列明应征税率和免税的一览表，又称海关税则。

所得课税是以纳税人的所得额为征收对象所征的各税种的统称所得课税的主要税种企业所得税个人所得税

国债

国债即政府以债务人的身份，采取信用方式在国内外发行债券或借贷所形成的债务。（1）国债是整个社会债务的组成部分，是特殊的债务范畴。（2）国债是一个特殊的财政范畴。（3）国债是政府重要宏观调控手段之一。（4）国债是财政信用中最主要的形式。

我国国债的历史演进第一阶段：1950年，“人民胜利折实国债”第二阶段：1954—1958年，“国家经济建设国债”第三阶段：1981年后，“国库券” 第四阶段：1998年后，国家大规模地发行国债

功能1、弥补财政赤字——从财政收支平衡看（1）同税收融资相比（2）同货币创造相比2、筹集建设资金——从国债使用的角度看（1）政府有明确的目的和用途，用于经济建设（2）弥补财政赤字的国债，间接地与经济建设相联系3、调节经济运行——从国债与经济的关系角度看（1）调节积累与消费（投资与消费的比例），促进两者比例关系合理化。（2）调节投资结构，促进产业结构优化。（3）调节收入分配，利于公平的实现（4）调节金融市场，维持经济稳定（5）调节国民经济总量平衡，促进社会总供给与总需求在总量和结构上的平衡。

国债负担（1）认购者负担：企业、个人、银行及非银行金融机构的债务负担。（2）政府即债务人负担：还本付息给政府带来的负担（3）纳税人负担：不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收。（4）代际负担：国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。

国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。国债依存度：国债发行额占财政支出的比重国债负担率：一定时期国债余额占GDP的比重国债偿债率：某年的国债还本付息额占当年财政收入的比重

国债的结构即一个国家各种性质的债务的相互搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。（1）应债主体结构即各类企业和各阶层居民各自占有社会资金的比例——社会财富分配。（2）国债持有者结构即政府对应债主体选择的结果，各类企业和各阶层居民实际认购国债的比例——实际购买的分配。（3）国债的期限结构,短期国债：3个月、6个月、9个月、1年中期国债：1-9年长期国债：10年以上，经济建设、社会保险基金和失业保险金

国债利率水平应保持利率水平略高于同期银行储蓄利率使国债具有一定的吸引力发行无困难而偿债压力小。

国债的发行方式（1）固定收益出售方式（一般方式）（2）公募拍卖方式（竟价投标方式）（3）连续经销方式（4）直接推销方式（承受发行方式）

国债发行价格平价发行：发行价与国债票面面值相同溢价发行：发行价高于票面名义价值

折价发行：发行价低于票面名义价值

国债的偿还还本方式1）分期逐步偿还法（2）抽签轮次偿还法（3）到期一次偿还法（4）市场购销偿还法（5）以新替旧偿还法还本资金来源（1）设立偿债基金（2）预算盈余（3）通过预算列支（4）举借新债付息方式（1）普通方式：到期一次支付、按期分次支付（2）有奖方式：有奖有息支付、有奖无息支付

国债市场是证券市场的构成部分同时又对证券市场具有一定的制约作用。国债由发行市场和交易市场构成。发行市场是交易市场的前提和基础，交易市场是公债顺利发行的重要保证，发行市场和交易市场是一个有机的整体。

国债市场的功能（1）实现国债的发行和偿还：公募拍卖发行法，市场购销偿还法。（2）调节社会资金运行：调节资金余缺，诱导资金流向，活跃证券交易市场。

我国国债市场存在的问题（1）国债市场的封闭性（2）国债交易的局限性（3）可交易国债量的稀缺性

完善与发展（1）调整和完善国债的结构（2）改进国债的发行审批制度（3）丰富国债市场参与者主体（4）恢复国债期货交易

国家预算与预算管理体制

国家预算是政府的基本财政收支计划。形式上：一种收支计划表政治上：具有法律效力的文件手段上：政府调节国民经济的工具职能（1）国家预算实施法律、行政管理的职能（2）国家预算实施财政政策的职能（3）国家预算实施财政监督的职能

预算管理权限（1）各级人民代表大会的职权（2）各级人民代表大会常务委员会的职权（3）各级政府的职权（4）各级财政部门的职责（5）监督与法律责任的规定

我国国家预算原则（1）公开性：需人大讨论批准并向社会公布（2）权威性（可靠性）：预算法（3）完整性：不得在预算外另列预算（4）统一性：做到收支按统一程序、口径编制（5）年度性：历年制

单式预算：国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算：国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。增量预算：财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定零基预算指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。

国家预算周期政府预算工作必须经过预算的编制、预算的审批、预算的执行、预算的调整以及决算等阶段的整个过程

我国预算管理制度的改革和建设

一、推进依法理财,加强预算管理和监督1．加强和改善预算编制工作2．细化预算和提前编制预3．加强对超收收入使用的监督4．严格控制不同预算科目之间的资金调剂5．加强预算外资金管理

二、编制部门预算就是按部门编制预算，它全面反映部门的收支活动。编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合为统一平衡的部门预算。体现预算的完整性和统一性。内容要反映部门的所有收入和支出。既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出。在部门的一般预算收支中，既反映预算内收支，也反映预算外收支。

三、实行政府采购制度

四、实行国库集中收付制度（一）我国过去国库支付制度及其存在的问题（1）缺乏严格的预算约束和监督机制。（2）不利于充分发挥财政资金的使用效益。（3）不利于预算管理制度的全面改革。二）国库集中支付制度的含义就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集

中进行全面的监控制度。集中支付制度并不根本改变各部门、各单位对预算资金的支配权和使用权，但财政部门集中掌握预算资金的支付权，可以掌握资金的最终流向，从而防止滥收滥支的违纪现象，有利于反腐倡廉。实施集中支付制度改革的措施1．做好准备工作 2．建立资金管理方式 3．明确集中支付外的辅助支付办法

五、实施“收支两条线”管理

“收支两条线”管理的含义是针对预算外资金管理的一项改革。其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。从收入方面看，主要是收缴分离；从支出方面看，主要是收支脱钩。进展及其进一步完善“收支两条线”改革要进一步扩大范围，也要与编制部门预算和国库集中收付制度改革紧密结合起来，推动预算管理制度的改革和建设向纵深发展。

六、政府收支分类改革（一）政府收支分类改革的迫切性我国现行的政府收支分类和预算科目体系是计划经济体制延续下来的，已不能适应市场经济体制的要求和财政收支结构的变化。（二）政府收支分类改革的基本原则1．公开透明2．借鉴国际经验，符合中国国情3．便于操作（三）政府收支分类改革的主要内容1．收入分类2．建立新的支出功能分类体系3．建立新型的支出经济分类体系新的政府收支分类和科目设置基本上可以实现“体系完整、反映全面、分类明晰、口径可比、便于操作”的改革目标。

预算管理体制即处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度，是预算体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

预算管理体制的内容1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算主体。2．预算收支的划分原则和方法。3．预算管理权限的划分。4．预算调节制度和方法。

预算管理体制的类型（1）1949-1953：高度统收统支的财政体制（2）1953-1979：统一领导、分级管理的财政体制（3）1980-1993：分级包干的财政体制（4）1994以来：分税制财政体制

分级分税预算管理体制的要点（1）一级政权，一级预算主体（2）事权与财权的划分：政府职能（3）收入划分：分税制（4）预算调节制度：转移支付制度（5）立足国情

政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府（财政）对下级政府（财政）的无偿补助或拨款。而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。转移支付制度的功能：（1）弥补纵向财政缺口（2）弥补横向财政缺口（4）支持落后地区的经济发展（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应

粘蝇纸效应是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。

中国分税制改革分税制改革的指导思想1、正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重2、合理调节地区之间财力分配3、坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则改革的主要内容1、中央与地方事权和支出的划分2、中央与地方收入的划分3、中央财政对地方税收返还数额的确定4、原体制中央补助5、配套改革和其他政策措施分税制的运行情况及其进一步的完善1、运行情况良好（1）政府间的财政关系趋向规范（2）有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置（3）“两个比重”逐步上升，中央财力有所加强（4）调动了地方组织收入的积极性，促进了地方收入的快速增长，保证了全国财政收入的稳定快速增长2、待完善的问题（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责（2）逐步调整和规范收入划分（3）完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点（4）推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善

财政平衡

财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。1、财政平衡是一种相对平衡2、财政平衡是一种动态平衡3、财政平衡是一种综合平衡

财政平衡的计算口径1、财政赤字与赤字财政财政赤字：财政年度中财政支出大于财政收入导致的财政不平衡的一种财政现象，它反映了财政年度内国家财政收入不敷支出的基本状况。赤字财政：在编制预算时就安排了一个入不敷出、列有赤字的年度收支计划。

财政平衡与社会总供求平衡的关系

1、总量平衡的恒等式：C+S+T+M≡C+I+G+X 即：社会总供给≡社会总需求。

2、财政赤字的预算恒等式：G-T≡(S-I)+(M-X) 即：财政赤字≡储蓄、投资账户结余+贸易经常账户赤字。

3、封闭型经济条件下财政赤字的预算恒等式封闭型经济条件下（即：M-X＝0），财政赤字的预算恒等式：G-T≡S-T（即财政赤字≡储蓄、投资账户结余）。

4、财政平衡与社会总供求的关系

（1）当C+I+G+X>C+S+T+M时①C+I+G↓+X＝C+S+T+M ②C+I+G+X＝C+S+T↑+M ③C+I+G↓+X＝C+S+T↑+M （2）当C+I+G+X

财政政策

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指导原则和基本措施。

财政政策工具：财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段①财政支出类政策工具；②财政收入类政策工具；③国家预算政策工具

财政政策的性质（1）财政政策是国家（或政府）有意识活动的产物，因而属于上层建筑的范畴，但又是客观经济规律的一定反映。（2）国家可以利用财政政策达到自己的预定目标。（3）财政政策是政府干预经济活动的主要调控手段。

财政政策的类型

1、自动稳定的财政政策即某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。

①税收的自动稳定性；②政府支出的自动稳定性。

2、相机抉择的财政政策即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

3、扩张性财政政策：通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。

4、紧缩性财政政策：即通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

5、中性财政政策：财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

财政政策的传导机制即财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。

财政政策传导机制的媒介体收入分配、货币供应与价格。

财政政策效应的含义（1）财政政策对社会经济活动产生的有效作用（2）在财政政策有效作用下，社会经济作出的反应

财政政策的主要效应（1）“内在稳定器”（2）乘数效应（3）奖抑效应（4）货币效应

货币政策的概念即一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应基本方针及其相应的措施。组成由信贷政策、利率政策、汇率政策等具体政策构成的一个有机的政策体系。

货币政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需要量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给。

财政政策与货币政策的配合

1、必要性（1）首先由二者密切的内在联系决定①终极目标具有一致性②政策实现手段具有交叉性，调控对象具有同一性（2）二者的作用方向和作用机制不同①两者的作用方向不同：在处理公平和效率的矛盾方面各有侧重、各有优势②两者的作用机制不同③二者的政策时滞性不同，需要协调配合

2、可能性（1）中央银行作为国家的银行，经理国家金库，财政性存款是信贷资金的主要来源（2）政策性银行在很大程度上执行着国家财政的职能，其资本金一般来自财政拨款，并且由财政为其举债提供担保（3）金融机构运营状况影响着财政平衡（4）赤字融资方式揭示了两类资金的内在联系

政策时滞：政府的经济调控政策所经历的研究、制订、实施以及发挥实际效果的时间间隔过程。

吉大19春学期《财政学》在线作业一1答案

吉大18春学期《财政学》在线作业一-0001 试卷总分:100 得分:0 一、单选题(共10 道试题,共40 分) 1.社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系 A.社会保险 B.个人储蓄保障 C.社会救济 D.社会福利 正确答案:B 2.财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A.统收统支 B.划分收支，分级管理 C.分级包干 D.财政收支包干 正确答案:A 3.以下哪一项不是紧缩的货币政策（） A.在公开市场上卖出国债 B.提高再贴现率 C.提高存款准备金率 D.降低利率 正确答案:D 4.在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A.先发展，后维持 B.先维持，后发展 C.兼顾维持和发展 D.视具体情况而定 正确答案:B 5.财政对企业的亏损补贴，应针对（） A.政策性亏损 B.经营性亏损 C.两者都支持 D.两者都不支持 正确答案:A 6.经济体制转轨过程中，政府应该退出的领域是（）

A.基础产业 B.基础设施 C.高新技术重大项目 D.一般加工工业 正确答案:D 7.国家征税凭借的是（） A.国家的政治权力 B.社会习惯势力 C.财政管理上对国有资产的所有权 D.拥有资本 正确答案:A 8.（）不属于财政政策工具 A.税收 B.公债 C.利率 D.政府投资 正确答案:C 9.以下哪种不是我国中央银行的主要货币政策手段( ) A.再贴现率 B.公开市场业务 C.存款准备金 D.利率 正确答案:D 10.公债同其他财政收入最大区别（） A.固定性 B.灵活性 C.有偿性 D.强制性 正确答案:C 二、多选题(共5 道试题,共20 分) 1.下列属于政府非税收入的是（） A.行政事业性收费收入 B.政府性基金收入 C.国有资产收益收入

公共财政学在线作业A、B

公共财政学在线作业A、Ｂ

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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利

社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策

消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)

财政学学习心得体会

财政学学习心得体会 篇一：财政与金融学习心得 财政与金融学习心得 财政与金融这门课程讲述了金融财经的基本业务和理论知识,下面是财政与金融学习心得，希望大家喜欢。 篇一：财政与金融学习心得 4月21日下午，我参加了中心组理论学习，只要针对财政等相关问题进行了进一步的阐述与讲解，通过培训感觉主要的体会有以下几个方面： 领导重视，学习积极性高。这次学习很有必要很高，同时给我们培训讲课的老师水平也很高。短短的学习给我的感觉是，收获颇多。从整个学习过程来看，感受到了自身存在的不足，也更进一步地突显了本次培训对我而言的重要意义。 首先，加强财政理论的学习和及时跟踪中国财政改革与发展的实践。从财政学的课程定位这个角度来看，提到立足中国实际，努力反映财政体制改革的实践进展和理论研究成果，实事求是地探讨社会主义市场经济中的财政理论和实践问题，要不断地加深自己的理论知识学习，并不断将前沿科学的发展引入到教学中来，充分的做到在理论知识的学习基础上去分析和解释财政问题和现象，提出有益的对策。

其次，梳理财政的逻辑关系，联系财政的实践使我更进一步地了解了财政学与后续财政的关系，通过沟通认识到在对同一块内容的讲解上，哪些应该更加侧重一些。重点强调的部分要与实践的结合，精选内容，以恰当的方式突出重点和难点。 再次，注重对财政问题和财政现象分析和运用能力的培养。随着我国经济改革的不断深入，就业形势越来越严峻。应该注重对能力的培养，而不是单纯的将有限的理论知识灌输。要用心去交流，通过互动培养兴趣，用问题或案例来吸引注意力，并让其自主思考问题。 经过本次财政学培训，使我能够更好地把握财政学的精髓、方法和手段，并应用到财政学课程当中去，以不断提高自己的教学能力和水平。在今后的实践中，我会努力将所学财政学理论知识融会贯通，做到理论与实践有机结合，不断提高对财政学的认识。 篇二：财政与金融学习心得 刚刚学习完《财政与金融》，我个人见解有一些。大致学习完，和大多同学们的想法没什么不一样的，满脑子就是些理论概述，宏观经济微观经济财政政策货币政策，以及什么是宽松的财政政策和紧缩的货币政策，还有政府的宏观调控有那些形式等等一系列。积极点来说："哦，我终于知道什么财政政策是怎么回事了。"悲观主义者会说："这跟我们

《公共财政学》作业及答案

《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。

答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。

财政学总结

财政学知识点整理 第一章、财政学对象和财政职能 1、财政：从经济学意义来理解，财政是一个经济学范畴，是一种以国家为i 主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 2、财政学的对象：财政收支及其治理。 3、财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一；（2）财政 运行是财政规律与财政政策的矛盾统一；（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一。 4、财政职能：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展 职能；（4）保障社会和谐稳定、实现国家长治久安职能。 5、政府参与资源配置的原因：（1）私人不愿意提供公共产品；（2）私人不 愿意清楚外部性；（3）规模报酬递增所导致的垄断。 6、财政配置资源的机制和手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能 的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构；（3）合理安排财政投资的规模和结构，保证国家重点建设；（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展，同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本——效益分析，降低成本，提高质量，增进效益。 7、经济公平：要素收入与要素投入相对称。 8、社会公平：是指将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围 内，平等不等于公平，甚至是对社会公平的背离。 9、经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡 10、充分就业：是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所 能承受的最大比率。 11、物价稳定：是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范 围内。

财政学第一次作业

《财政学》第一次作业 第一章一、名词解释1、财政分配2、专卖收入3、特权收入 二、填空 1、国家财政是一个（）范畴，同时又是一个（）范畴。 2、原始社会末期，在整个社会产品的分配中，分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配，这就是（）。 3、（）的发展，（）的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（）的条件，（）和（）的出现是财政产生的（）条件，财政是因（）的产生而产生的。 4、（）是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机器。 5．封建社会，国家税收主要以（）为主，（）始终是国家取得财政收入的基本方式。 6、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用（）的形式取得收入。 7、新民主主义财政的根本任务是通过（）活动来筹集，供应资金或物质资料，以保证革命战争和其他革命任务的需要。 8、奴隶制国家财政收支基本上采取（）和（）的形式。 三、单选 1、捐税是在（）时期产生的。A、奴隶制B、封建制C、原始初期D、资本主义 2、预算最早产生于（）。A、法国B、美国C、英国D、中国 3、平准，就是设置一个官方机构来（）。A、评估商品B、平抑物价C、买入商品D、卖出商品 4、首次提出“财政赤字”的经济学家是（）。 A、亚当．斯密 B、李嘉图 C、萨缪尔森 D、凯恩斯 5、新中国第一个概算编制于（）。A、1949年10月B、1949年11月C、1949年12月D、1950年1月 四、多选 1、奴隶制国家财政收入的主要包括（）。 A、王室土地收入 B、贡物收入 C、捐税收入 D、学赋收入 E、掠夺收入 2、人民政府于1950年6月开始对财经工作进行调整，其中对工商业的调整包括（）环节。 A、调整产销关系 B、调整供需关系 C、调整劳资关系 D、调整公私关系 3、资本主义国家财政收入包括（）。 A、专卖收入 B、税收 C、国有企业收入 D、官产收入 E、债务收入 4、在资本主义国家采取（）隐蔽手段增加国家财政收入。 A、税收 B、通货膨胀政策 C、发行国债 D、赤字财政政策 五、简要回答1、封建制国家财政特点。2、简述奴隶制国家财政支出内容。3、简述新民主主义财政特点。 六、论述1、论述财政是怎样产生的。 第二章一、名词解释 1、国内生产总值 2、财政 3、公共产品 4、资源配置 5、社会公共需要 二、填空 1、国内生产总值从实物形态考察，它是一定时期全社会各种（）、（）和服务的总和。 2、财政分配的对象是社会产品，但主要是（）。 3、财政职能是（）的本质反映。 三、判断正误并改错 1、财政分配主体是国有企业。 2、财政职能可以概括为：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。 3、公共产品的核心特征是不可分割性和非盈利性。 4、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。 四、简答题 1、简述财政的一般特征。2、简述公共产品的特征。 3、财政分配的主体是国家，包含了哪些含义。 4、简述社会公共需要的特征。 五、论述1、从财政在市场经济中的地位与发挥的作用上看财政的职能有哪些主要内容。 第三章一、名词解释 1、财政支出 2、成本－效益分析法 3、购买性支出 4、政府采购 5、转移性支出 二、填空1、（）直接表现为资金的无偿的，单方面的转移。 2、（）经常居于财政支出的首位。 3、财政支出按收益范围分类，可分为（）和（）。 4、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示。 5、（）是采购过程中非常关键的环节。 三、单选1、财政支出在世界各国都呈现出（）的趋势。A、上升B、降低C、平衡D、下滑 2、（）支出是我国社会后备基金的主要来源。 A、基本建设支出 B、支援农业支出 C、国家物资储备支出 D、国防支出 3、效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（）。

公共财政学2017年秋作业

公共财政学2017年秋作业

公共财政学2017年秋作业 单选题： 1、通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使债权人的实际收入（ A ）。 A. 减少 B. 无法判断 C. 增加 D. 不变 2、在发行公债时，其利率的高低一般不受（ D ）的影响。 A. 金融市场利率水平 B. 国家的信用状况 C. 社会资金的供给量 D. 发行的时间 3、政府征税要有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率，这是税收的（ C ）。 A. 受益原则 B. 公平原则 C. 效率原则 D. 支付能力原则 4、各种公共收入形式中，被认为是最佳形式的是（ D ）。 A. 公债 B. 捐赠 C. 使用费 D. 税收 5、当债务化清偿使政府背上沉重的利息负担时，政府一般喜爱用（ C ）办法摆脱困境。 A. 税收化清偿 B. 信贷化清偿 C. 货币化清偿 D. 债务化清偿 6、在税收局部均衡分析过程中，课税商品或生产要素的（ D ）是决定税收能否转嫁及转嫁多少的关键。 A. 税率 B. 供给弹性 C. 需求弹性 D. 供求

弹性 7、政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡，这是税收的（ C ）。 A. 受益原则 B. 支付能力原则 C. 公平原则 D. 效率原则 8、内债和外债的区分标准是（ C ）。 A. 认购者的国籍 B. 认购的币种 C. 发行的地域 D. 发行的方式 9、对税率形式的选择，若就效率而言，（ A ）是较优的选择。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. A 和B都对 10、政府课税后，会使消费者可支配收入下降，从而降低了商品的购买力，从而居于较低的消费水平，这是税收对消费者的（ B ）。 A. 替代效应 B. 收入效应 C. 替代效应大于收入效应的结果 D. 收入效应大于替代效应的结果 11、公债利率的高低不受下列哪一项影响（ D ）。 A. 金融市场利率水平 B. 国家的信用状况 C. 社会资金的供给量 D. 发行的时间 12、政府课税后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，从而居于较低的生产水平，这是税收对生产者的（ D ）。

财政学学习心得体会

财政学学习心得体会 篇一：学习财政学的感受 学习财政学的感受 “财政”是人们用以对政府分配一类现象的概括，这句话我慎重的记在笔记本上。从一个简单的层面来说，财政是政府的收入活动和支出活动。扩展开说，它是国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是国家或政府的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家或政府的职能。事物基本上都有它的特征以便于我们区别它们，财政亦不例外，财政的基本特征有什么：首先是它的阶级性与公共性，其次是强制性与非直接偿还性，最后是收入和支出的对称性。 开学至今，终于在财政学的逐渐学习中开始了解这门课程。从刚开始对财政学的一无所知到现在的半知半解，从毫不关心到开始逐渐关注财经中的政府活动及政策动向，财政学的学习带给我的不仅是对新知识的探索，更重要的是打开了我生活里从不曾关注的另一面，让我学会了如何作为一名公民去关注政府不同时期的不同财政政策，以及政策背后的成因和利益导向。我想，这些都是学习财政学之后所养成的一种意识，一种习惯。 财政学的学习是一个入门的过程。首先，我学会了一种

关注的意识和习惯，学会了从课堂到生活中去关注财政学。随着中国经济体制改革的深入，市场在资源配置中的基础性作用得到增强，现正需建立一个更加完善的宏观体系，弥补市场的实效，财政、税收体制改革、税收发生密不可分的关系，因而对政府收支活动规律的学习变得更加重要。所以，正是因为有了这样一种迫切需要去学习和去了解的意识，才会不仅仅把财政学当做是一门学科，而更多的是把财政学当做生活中一个感兴趣的方面去研究、去探索。其次，通过学习对财政学的基本理论框架有了一个初步认识，对政府财政活动有了一个概括性的了解。从理论篇到支出篇的学习中，对政府收支活动的影响、结构及规模有了一个概览的认知，对政府财政活动的现状有了一个简单的分析。一方面通过理论篇的学习，对财政学学科体系和发展的追溯，能够在老师的讲解和课后的资料查询中对其理论发展的历史脉络有一个大致的把握。另一方面，通过对支出篇的学习，知道了公共产品理论、购买性支出与转移性支出等内容，也知道如何区分日常生活中政府的各种支出及作用。最后，通过学习还知道在财政经济学的发展中，李嘉图、穆勒、马歇尔及庇古等都留下了他们的印记，虽然目前以我的专业知识及经济学基础还不足以将整个的脉络理清，将不同的经济学家对财政经济学的不同见解学习，但是现在已经有了去了解去学习的

财政学平时作业一word版

新《财政学》平时作业(一、二)（参考答案） 第一次作业（第1~3章） 一、名词解释（注：括号内数字表示教材的页码，下同。） 1．财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。（P.4） 2．专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。（P.8） 3．特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。（P.8） 4．国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。 （P.22） 5．社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要（P.25） 6．财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。（P.26） 7．公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。（P.27） 8．财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。 （P.33） 9．资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。（P.34） 10．购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。（P.48） 11．转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。（P.44） 12．成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。（P.74） 13．公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。（P.77） 二、填空 1. 国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。（P.2） 2.生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条 件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因 国家的产生而产生的。（P.4） 3. 奴隶制国家财政的收入主要包括：（1）王室土地收入；（2）贡物收入和掠夺收入；（3）军赋收入；（4）捐税收入。（P.5） 4. 奴隶制国家财政支出有王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、 水利等生产性支出。（P.6） 5. 封建制国家财政的收入主要包括：（1）田赋捐税收入；（2）官产收入；（3）专卖收入；

财政学学习总结

最近我以精读和泛读相结合的方式，阅读和浏览了一些公共经济学方面的著作。由于时间有限不可能深入的对每个细节问题进行理解和分析，所以本阶段阅读的主要任务是了解公共经济学的一般性理论框架体系，考察公共经济学学科所涵盖的主要领域和内容，以及比较各种类型公共经济学方面教材或著作的异同之处，目的是对公共经济学这一理论学科有一个宏观的把握，以期对以后深入研究学习打下一个良好的基础。 一、对公共经济学一般性框架的理解 公共经济学是一门研究与私人经济相对应的，政府机构、非营利部门等公共部门经济活动、行为及其绩效的学科。通过阅读众多教材和专著，我试图寻找一条公共经济学的理论分析线索。虽然众多教材都各自有自己的体系和侧重（尤其是国外教材），但我感觉还是有一个一般性的理论线索可以把握。即：市场万能（亚当·斯密的思想、福利经济学第一定理）→市场失灵（公共产品、外部性、不对称信息、自然垄断、公平、稳定等问题以及福利经济学第二定理）→政府直接干预经济的增加（凯恩斯主义、公共选择理论、公共支出、公共收入、公共规制）→政府失灵（对第二定理的怀疑、合理界定政府与市场的边界、加强预决算管理、政府采购制度和国库集中支付制度的建立和完善）→政府和市场边界技术划定问题。其中公共经济学学科诞生于政府大幅干预经济时期，即20世纪50 年代凯恩斯主义盛行时期，并且现代公共产品理论和公共选择理论的发展是公共经济学诞生、发展前提基础。 此外，在公共产品范围界定问题上还引出了对政府间财政分权和财政关系的探讨；对福利经济学第二定理的否定，引出了对公共经济效率问题的关注，因此公共经济主要方面的效率也进行了深入地展开研究：在公共支出方面引出了对各种支出项目的深入研究和预决算体制管理的研究；在公共收入方面引出了税收原则、税收负担、税收转嫁、公债以及最优税制问题和税收结构问题的深入研究；在公共规制方面引入了基于效率和社会福利的经济规制和社会规制问题的研究。 基于以上分析，公共经济学的一般分析框架可描述为：先以市场效率（帕雷托效率）和福利经济学基础入手；再分析市场失灵问题，包括公共产品、外部性、不对称信息、自然垄断、公平、稳定等问题；随后重点分析公共产品理论（公共产品提供的局部和一般均衡模型等各种公共产品提供理论）和公共选择理论（直接民主:各种投票理论和规则、间接民主：利益集团和寻租问题）；随后针对公共支出（购买性支出和转移性支出的各具体项目的考察以及支出成本收益和支出政策的研究）、公共收入（税收原则、税收负担、税收转嫁、公债以及最有税制问题和税收结构问题）和公共规制等问题进行展开分析；最后涉及公债、财政分权、预决算管理等问题。这是我理解的公共经济学的一般性的分析框架，由于公共经济学还是一门比较年轻的学科，其学科内容还很难清楚地界定，因此以上框架只能基本涵盖主要或主流公共经济学所涉及的内容，而对某些深入具体的公共经济问题可能有所疏漏。 二、对各类型公共经济学教材或专著的比较和认识 现在中国出现的公共经学方面的著作主要有两大类、四种类型： 第一类是国外编著的公共经济学方面的著作，其中又分为有中译本的和英文原版的两种类型。一般而言，有中译本的国外教材或专著是比较经典的、主流的、名家所著的或国外普遍流行的教材或专著，如斯蒂格利茨的《公共部门经济学》、加雷斯·迈尔斯的《公共经济学》、布朗和杰克逊的《公共部门经济学》

福师11春学期《公共财政学》在线作业一_二答案

一、单选题（共20 道试题，共40 分。） 1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平及效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济及社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品及私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品及私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政及经济的关系主要表现在（）D. 财政政策及经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支

13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不及财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力 二、多选题（共10 道试题，共20 分。） 1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（）

财政学期末作业：期末试卷

财政学试卷 新闻与文化传播学院1012040112 钟锦榕新闻1001 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、（ B ）财政分配的主体是 A、社会 B、公共权力组织 C、市场 D、企业 答案：第3页三、财政的概念和特征（一）财政的概念第二段第一句 2、（ A ）政府履行的基础职能是 A、政治管理 B、社会管理 C、经济管理 D、成员管理 答案：第54页二、政府行为与政府体系第一段第二句 3、（ B ）把税收分为直接税和间接税，是按（）分类 A、课税对象的性质 B、税负能否转嫁 C、价税关系 D、计税标准 答案：第127页（二）按税负能否转嫁为标准分类 4、（ C ）我国社会保障制度的核心内容是 A、社会救济 B、社会福利 C、社会保险 D、社会公平 5、（ A ）较为典型的纯公共商品有 A、国防 B、高等教育 C、收费高速公路 D、医院 答案：第19页表1—2 6、（ B ）一种税区别于另一种税的主要标志是 A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税率 答案：第124页（二）课税对象第一段第三行 7、（ C ）允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为 A、生产型增值税 B、流通型增值税 C、收入型增值税 D、消费型增值税 答案：第153页（一）增值税的概念和类型第四段 8、（ A ）购买性支出主要体现的财政职能是 A、资源配置 B、收入分配 C、经济稳定 D、经济增长 答案：第71页（二）按经济性质分类第五段 9、（ A ）在财政收入中，凭借公共政治权利取得的收入是 A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、专项收入 答案：第113页（一）按财政收入的形式分类 10、（ B ）反映收入分配平均程度的曲线是 A、税收曲线 B、洛仑兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 答案：第62页第二段

财政学作业三

财政学作业三 （第12~14章） 一、不定项选择（请将每小题正确答案的字母填入各题对应的答案框内，共30分） 1、国债以筹措和发行的性质为标准分为（BD） A内债B强制国债C外债D自由国债 2、国债的功能具有（ABC） A 弥补财政赤字；B筹建建设资金；C调节经济；D平衡国际收支 3、国债的发行方式有（ABCD ） A公募法B包销法C公卖法D摊派法 4、我国现行的国家预算的编制形式属于（B） A单一预算B复式预算 C普通预算D专项预算 5、《中华人民共和国预算法》颁布的时间是（B） A１９９５年B１９９４年 C１９９３年D１９９０年 6、国债和私债的主要区别在于（A） A发行的依据和担保物不同B发行的利率不同C发行的方式不同D发行的机构不同7、将我国的复式预算可分为（B） A经常业务和临时业务B一般预算和特别预算 B 经常性预算和建设性预算D临时预算和资本预算 8、我国预算年度的起止时间为（A ） A、1月1日至12月31日 B、10月1日至次年9月30日 C、5月1日至次年4月30日 D、7月1日至次年6月30日 9、我国国家预算编制方法是（C） A 单一预算B复式预算C增量预算D零基预算 1０、预算最早产生于（C ） A法国B美国C英国D中国

11、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D ） A亚当.斯密B李嘉图C马克思D凯恩斯 12、国家预算比（B）产生的晚 A税收B公债C财政补贴D企业财务 13、中央与地方共享税主要有（C ） A 企业所得税B个人所得税C增值税D营业税 14、市场经济条件下，影响国债利率的因素是（ABDE） A政府资信程度B社会资金的供求状况 C国债的发行方式D银行利率E市场利率 15、预算外资金的特点是（ABC ） A自主性B法定性C不确定性D能动性E刚性 三、判断正误（请在对应题号的答案框内打“√”或“×”，20分） 1、一般说来，国债利率应略高于银行存款利率，略低于企业债券利率。（√） 2、凡是发行国债，都能起到抑制需求的作用。（×） 3、国债产生与国家职能扩大有关。（√） 4、债务依存度就是国债与财政支出或国民收入的比例。（×） 5、发行短期债券主要用于平衡国库短期收支。（√） 6、公债发行不需要提供担保品。（√） 7、政府总是可以靠发行债券来筹建资金的。（×） 8、按一级财政设立一级预算，我国预算级次为5级。（√） 9、预算调整是预算执行的一项程序。（√） 10、预算外资金其性质是财政资金。（√） 11、在编制国家预算时，支大于收，称为财政赤字。（√） 12、政府预算在长期是平衡的，而在短期则不是的。（√） 13、政府的预算与经济政策相联系，所以预算不是独立的。（×） 14、预算周转金由本级政府管理。（×） 15、预算体制的核心是各级预算主体独立自主程度以及集权与分权问题。（√） 16、按收益范围区分公共需要的层次性，是符合效率原则的。（√） 17、预算管理体制是确定中央和地方各级政府之间分配关系的一项主要制度。（×）

B_财政学每章总结

第一章导论 对于财政的概念，从不同的角度，可以有不同的理解。从实际工作角度来看，财政是政府的一个部门，通过其收支活动筹集和安排资金，保证政府实现其职能。从经济学研究角度看，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目的；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动。 当代财政学的研究对象已经从传统的政府分配活动和分配规律扩展到政府的经济活动；研究内容从单纯的财政收支扩展到与政府经济行为有关的一切内容。作为应用经济学的一个分支，财政学主要还是使用规范分析方法和实证分析方法。 中国古代财政思想起源较早，也为现代财政理论研究与发展作出了积极的贡献；财政学在计划经济时期，以货币关系论和国家分配论为主流理论；进入市场经济时期，公共财政论开始占据主导地位。 重要概念 财政财政学的研究对象规范分析方法实证分析方法 第二章 效率是资源配置的理想状态。帕累托效率是指资源配置任何改变都不可能使一个人的情况变好而不使他人的情况变坏的状态。要实现帕累托效率必须同时满足交换的帕累托最优条件、生产的帕累托最优条件、交换和生产的帕累托最优条件三个条件。公平一般是指人们对一定社会历史条件下人与人之间利益关系的一种评价。公平主要有两层含义：经济公平和社会公平。公平的程度可以用基尼系数和贫困指数来衡量，前者能够较为客观地反映公平的程度。 市场并不是万能的，我们把现实经济中，在市场已充分发挥资源配置作用情况下仍不能带来经济效率和满意的收入分配的各种情况，称为市场失灵。市场失灵的原因分为8种竞争的失灵、外部效应、公共品、不完善市场、不完全信息、宏观经济效率失衡、收入分配不公平和偏

福师公共财政学在线作业一满分答案完整版

福师公共财政学在线作 业一满分答案 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

财政学作业,标准答案

作业ID： 51686 1. 鼓励独立完成作业，严惩抄袭！ （第二章）在以下哪种市场条件下，资源配置会自动达到帕累托最优状态： A. A. 完全垄断 B. B. 寡头垄断 C. C. 完全竞争 D. D. 自然经济 正确答案：C 2.（第三章）以下四个选项分别为四个国家的基尼系数，请根据此系数判断出贫富差距最大的国家是：

A. A. 0.1 B. B. 0.2 C. C. 0.5 D. D. 0.8 正确答案：D 3.（第三章）以下哪一项可最直接实现财政纠正收入分配不公职能： A. A. 消除不完全竞争 B. B. 维持物价稳定 C. C. 解决信息不对称 D. D. 转移支付 正确答案：D 4.（第四章）当参与集体决策人数较多，且各方利益冲突较大时，不宜采用： A. A. 一致同意规则 B. B. 多数投票规则

C. C. 加权投票规则 D. D. 否决投票规则 正确答案：D 5.（第五章）以下选项中哪一个不属于公共产品： A. A. 水利工程 B. B. 高铁 C. C. 国防 D. D. 义务教育 正确答案：B 6. （第六章）以下哪项支出不属于社会消费性支出的是 A. A. 国防支出 B. B. 行政管理支出 C. C. 科教文卫支出

D. D. 农业支出 正确答案：D 7. （第七章）以下说法错误的是： A. A. 明补可以使消费者获得更高的效用 B. B. 和暗补相比，明补更有助于实现政府对某种商品进行补贴的目标 C. C. 暗补可以使消费者购买该商品的数量更多 D. D. 实物补贴是暗补的一种形式 E. 填空题. 填空题 正确答案：B 8. （第十章）税收的形式特性不包括： A. A. 强制性 B. B. 非直接无偿性 C. C. 自愿性

财政学重点知识总结

财政 学 简述社会公共需要的基本特征。社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 (5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只 能是对“M”部分的抽取。 简述政府干预市场的主要手 段。在市场机制失灵的情况下，政 府可以采取以下三种手段干预市 场运行：(1)行政法律手段，即制 定市场法规，制定发展战略和中长 期规划，制定经济政策，引导和调 节经济运行。(2)组织公共生产， 即由政府出资(即由预算拨款)兴 办的所有权归政府的工商企业和 单位。(3)财政手段，即以税收、 收费、国债等形式筹集收入，又通 过转移性支出、购买性支出以及财 政政策等手段调节经济的运行。 试论社会主义市场经济条件 下的财政职能 下的财政职能。 。(l)资源配置职能。 ①确定社会公共需要的基本范围， 确定财政收支占GDP的合理比例， 从而符合高效的资源配置原则。② 优化财政支出结构，合理确定生产 性支出与非生产性支出的比例，购 买性支出与转移性支出的比例。③ 合理安排政府投资的规模、结构， 保证国家的重点建设。④通过政府 投资、税收和补贴，调节社会投资 方向，提高社会投资的整体效率。 ⑤提高财政配置本身的效率。 (2)收入分配职能。①划清市 场分配与财政分配的界限和范围， 原则上属于市场分配的范围财政 不能越俎代庖，凡属于财政分配的 范围，财政应尽其职。②规范由国 家预算拨款的公务员的工资制度 以及相类似的事业单位职工的工 资制度。③加强税收调节，通过间 接税调节各类商品的相对价格，从 而调节各经济主体的要素分配；通 过企业所得税调节公司的利润水 平；通过个人所得税调节个人的劳 动收入和非劳动收入，使之维持在 一个合理的差距范围内；通过资源 税调节由于资源条件和地理条件 而形成的级差收入；通过遗产税、 赠予税调节个人财产分布。④通过 转移性支出，如社会保障支出、救 济支出、补贴等，使每个社会成员 得以维持起码的生活水平和福利 水平。 (3)经济稳定与发展职能。① 财政政策，紧松交替。②通过一种 制度性安排，发挥某种“自动”稳 定作用，③通过投资、补贴和税收 等多方面安排，加快农业、能源、

财政学作业

1、财政政策总是从(A)角度影响经济运行的。(P214) A、需求 B、供给 C、总量 D、分配 2、(D)是财政分配结构的中心环节。(P3) A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、(B)有可能成为财政收入的源泉。(P113) A、C B、V C、m D、V+C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( C ). (P114) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、(D)的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。（P63） A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 二．判断题 1、1953年的所得税是指国营企业所得税（×）(P156-157) 2、国家通过法律程序规定的税种称为正税（√）(P128-129) 3、征税活动的各种规定即税制(√) (P149) 三．填空题 1、现行营业税征税范围主要局限于(第三产业)(P157) 2、免税法可分为（全额免税）和(累进免税)。(P166)

3、(间接)抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。(P166) 4、社会集团购买力属于(我国特有的经济范畴) (P71) 5、财政支出的首要目标是(经济增长)(P70-71) 四、计算题 1、某公司地口一批货物，离岸价格20万元，运输费2万元，保险费1万元，包装物费1万元，关税税率20%。计算关税税额。 答：到岸价格=20+2+1+1=24万元(2分) 实税=24×20%=4.8万元(3分) 2、某单位一年流动资金周转额5000万元，平均流动资金占用额为500万元，计算流动资金周转次数和天数。(一年按360天计) 答：周转次数=5000/500=10次(2.5分) 周转天数=360/10=36天(2.5分) 四、简答题 1、国债有哪些类型?简略分析利弊。 1)按期限长短，包括长期、中期、短期国债。