财务报表分析(xt主编)

一、单项选择题

1．财务报表分析始于西方银行家对贷款者的

A 信用分析

B 投资分析

C 内部分析

D 决策分析

2．初对企业的信用分析本质上是对企业盈利能力的

A 稳定性分析

B 收益性分析

C 广度分析

D 深度分析

3．人最关心的财务信息是（）

A偿债能力B获利能力C、长期获利能力D、短期偿债能力

4．最关心的财务信息是（）

A偿债能力B获利能力C长期获利能力D短期偿债能力

5．运能力分析是指

A企业赚取利润的能力分析B、企业财务风险的评价分析

C资产运用效率分析E企业价值增长分析

6．业对债务清偿的承受或保证程度称为

A营运能力B盈利能力C偿债能力D支付能力

7．多期的比较分析法是为了

A了解财务状况的发展趋势和变化B查明某些特定项目在不同年度的差异

C分析各项目相对于基期的变化趋势D比较各年度所有项目的变化状态

8．析法中，可以进一步说明变动程度的是（）

A绝对数比较B相对数比较C垂直分析D水平比较

9．以下属于报表重要项目说明的是

A 报表的编制基础说明

B 存货的核算方法说明

C 或有承诺事项说明

D 关联方交易说明

10．当注册会计师认为被审计的财务报告的编制符合合法性和公允性要求，不存在重大错误，出具

A无保留意见审计报告B带强调事项段的无保留意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

11．当注册会计师认为被审计的财务报告的编制不符合合法性和公允性要求，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的，出具

A无保留意见审计报告B否定意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

12．注册会计师在审计意见后增加对重大事项予以强调的审计报告为

A无保留意见审计报告B带强调事项段的无保留意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

13．可读性较差的审计报告为

A无保留意见审计报告B带强调事项段的无保留意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

14．年度报告是年度公司经营情况的总结，其核心内容是

A 公司财务状况

B 公司经营业绩

C 公司发生的重大事件对经营情况的影响

D 让广大股东了解公司的经营情况及应应得利益

15．中期报告正文内容有

A 财务报告

B 经营情况的回顾与展望

C 重大事件说明

D 股东大会简介

E 发行在外的股票的变动和股权结构的变化

16．资产负债表中资产项目排列的依据是

A 项目的重要性

B 项目的收益性

C 项目的时间性

D 项目的流动性17．受有效资产的规模及其使用效益影响的是（）

A 产品竞争力

B 经营管理水平

C 人力资源

D 财务实力

18．对于企业来说，企业拥有的现金量（）

A 越多越好

B 越少越好

C 合理的现金储备

D 不确定

19．存货（）

A 存货价值变动较大

B 存货的数量不易确定

C 存货的质量难以保证

D 存货的变现能力较差

20．应收账款导致资金的闲置和沉淀，这属于（）

A 管理成本

B 坏账成本

C 机会成本

D 沉没成本

21．应收股利可以预测企业未来（）

A 财务风险

B 经营风险

C 现金流量

D 净利润

22．待摊费用属于资产，但由其特征，应有（）

A 越多越好

B 越少越好

C 适当

D 不确定

23．报表上的负债指标，可以衡量（）

A 经营风险

B 财务风险

C 市场风险

D 货币风险

24．负债具有（）

A 无偿性

B 有偿性

C 滞后性

D 收益性

25．企业应重视培育无形资产，是因为（）

A 无形资产的价值大

B 无形资产没有实物形态

C 无形资产的计量较简单

D 无形资产可体现可持续发展能力

26．相对于流动资产，固定资产（）

A 经营风险低

B 财务风险低

C 风险低收益高

D 风险高收益高27．预付账款是一种特殊的

A资产B负债C流动资产D固定资产

28．在预付账款债权收回时，流入的是

A货币资金B债券C商品D存货

29．如果一个企业有较多的预收货款，说明该企业产品

A销路不好B销路好C供大于求D产品结构好

30．企业应向国家交纳而未交的各种款项称为

A其他应交款B其他应付款C未交税金D应付账款

31．下列项目中，一些企业往往利用其作为调整粉饰财务报表的是

A预收账款B应收账款C应付账款D预付账款

32．以下可能形成或有负债的是

A应收账款贴现B应收票据贴现

C应付账款贴现D应付票据贴现

33．以下不正确的是

A在成长阶段，为扩大销售市场，企业会大量购置设备

B在成长阶段，为扩大销售市场，企业会实行赊销政策，应收账款较大

C在衰退阶段，企业会收缩生产规模，减少固定资产

D在衰退阶段，企业会收缩生产规模，减少货币资金

34．将资产分类为流动资产和长期资产的依据是

A变现速度（流动性）B价值转移形式C占用形态D占用期限35．将资产分类为有形资产和无形资产的依据是

A变现速度（流动性）B价值转移形式C占用形态D占用期限36．资产具有流动性、收益性和风险性，其关系是

A收益性与风险性成正比，流动性与收益性成正比

B收益性与风险性成反比，流动性与收益性成正比

C收益性与风险性成正比，流动性与收益性成反比

D收益性与风险性成反比，流动性与收益性成反比

37．我国企业会计核算的记账基础是

A实地盘存制B永续盘存制C权责发生制D收付实现制

38．对主营业务成本的分析，比较有意义的是计算（）

A 已销售产品的成本

B 已销售产品的收入

C 企业利润

D 主营业务成本率

39．分析营业收入的品种结构的方法一般是

A计算各经营品种的收入占全部营业收入的比重

B计算各区域经营收入占全部营业收入的比重

C计算用行政手段形成的收入占企业收入的比重

D计算各关联方的经营收入占全部营业收入的比重

40．某企业1997、1998、1999三年的净利润分别为500000元、700000元、1200000元，按定基方法，1999年净利润增减百分比应为（）

A40% B71.4% C140% D240%

41．下列项目中不属于营业收入的是

A商品销售收入B股利收入

C转让固定资产净收入D提供修理、修配等劳务收入

42．费用会最终导致企业的

A资产减少B负债增加C所有者权益减少D收入减少

43．下列项目中，应计入管理费用的是

A自然灾害造成的流动资产净损失B无形资产摊销的价值

C生产工人劳动保护费D处置固定资产净损失

44．企业的净利润是从利润总额中扣除

A营业费用B投资收益C所得税D其他业务利润

45．企业筹资过程中发生的耗费称为

A财务费用B销售费用C制造费用D管理费用

46．依据企业会计准则计提的各项资产减值准备形成的损失为

A存货跌价损失B资产减值损失C坏账准备D无形资产摊销

47．导致后期的应交所得税大于所得税费用的当期递延所得税称为

A递延所得税资产B递延所得税负债

C递延资产D递延收入

48．导致后期的应交所得税小于所得税费用的当期递延所得税称为

A递延所得税资产B递延所得税负债

C递延负债D递延收入

49．只考虑当期实际发行在外的普通股股份而计算的每股收益称为

A基本每股收益B特殊每股收益

C稀释每股收益D混合每股收益

50．在一定时期内，企业依靠临时性经营项目获利较高，则

A可以表明企业有长久和稳定的获利能力

B能够表明企业有长久和稳定的获利能力

C不能表明企业有长久和稳定的获利能力

D充分表明企业有长久和稳定的获利能力

51．真正意义的核心竞争力的是

A 靠关联方获取持续发展

B 靠市场竞争获取发展

C 靠部门支持获取持续发展

D 靠行政手段获取持续发展

52．以下正确的是

A 核心利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用

B 核心利润=营业收入—营业成本

C 核心利润=营业利润+折旧费用

D 核心利润=营业利润+折旧费用+财务费用—所得税费用

53．下列中能反映核心利润产生现金流量能力的指标是

A 核心利润与经营活动现金流量的差异

B 营业利润与经营活动现金流量的差异

C 利润总额与经营活动现金流量的差异

D 同口径核心利润与经营活动现金流量的差异

54．与本期投资收益相对应的现金是

A 取得投资收益收到的现金

B 处置子公司收到的现金

C 收回投资收到的现金

D 现金应回收金额

55．核心利润对应的资产应该是

A 经营性资产

B 控制性投资资产

C 交易性金融资产

D 合并长期股权投资56．现金流量表中现金流量的编制方基础是

A实地盘存制B永续盘存制C权责发生制D收付实现制

57．一般来说，经营活动产生的现金净额最能反映

A现金创造能力B偿债能力C支付能力D获利能力

58．不属于“支付利息费用的现金”的调整项目是

A应付利息增减额B应付债券折价、溢价摊销中的应付实际利息数

C应收利息增减数D长期负债应计利息增减数

59．下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是

A短期股票投资B短期债权投资C库存现金D结算户存款

60．反映现金创造能力最为灵敏的是

A销售商品提供劳务收到的现金

B购买商品接受劳务支付的现金

C收回投资所收到的现金

D吸收权益性投资所收到的现金

61．减少注册资本支付的现金应当列为

A经营活动产生的现金流量B投资活动产生的现金流量

C筹资活动产生的现金流量D以上都不对

62．现金流量表的现金是指

A营运资金B流动资金

C现金和现金等价物D货币资金

63．不属于现金等价物的特点是

A期限短B流动性高C价值变动风险小D可上市交易

64．在现金流量的项目归属问题上，在中国把支付的利息列入

A投资活动B筹资活动C经营活动D以上都不对

65．处置固定资产的净收入属于

A经营活动产生的现金流量B投资活动产生的现金流量

C筹资活动产生的现金流量D不影响现金流量

66．下列业务中不影响现金流量的是

A收回以前年度核销的坏账B商业汇票贴现

C预提银行借款利息D收到银行存款利息

67．吸收权益性投资所收到的现金属于

A经营活动产生的现金流量B投资活动产生的现金流量

C筹资活动产生的现金流量D不影响现金流量

68．企业经营活动现金净流量大于0，则意味着

A企业生产经营比较正常B经营过程中“收支平衡”

C经营过程中“入不敷出”D与企业经营无关系

69．企业经营活动现金净流量小于0，则意味着

A企业生产经营比较正常B经营过程中“收支平衡”

C经营过程中“入不敷出”D与企业经营无关系

70．下列中属于现金流量表补充资料涉及的项目

A收回以前年度核销的坏账B商业汇票贴现

C资产减值准备D收到银行存款利息

71．以购买法编制会计报表时，对被投资公司的净资产的（）价值入账。

A 账面价值

B 公允价值

C 重置价值

D 净值

72．按权益集合法编制合并会计报表时，按子公司经净资产的（）价值入账。

A 公允价值

B 账面价值

C 重置价值

D 净值

73．若母公司以高于账面价的投资成本购入子公司的部分股权，则在编制合并财务报表时，公允价值与账面价值的差额应该确认为（）。

A、流动资产

B、商誉

C、无形资产

D、长期投资

74．注册会计师对财务报表进行审计，以独立第三者身份，对被审计单位的财务报告中所反映的财务状况、经营成果是否恰当发表自己的意见，这是

A核算作用B证明作用C鉴证作用D监督作用

75．审计报告在一定程度上可以证明注册会计师在审计工作中是否完成预定的审计程序，这是

A核算作用B证明作用C鉴证作用D监督作用

76．当注册会计师认为被审计的财务报告的编制符合合法性和公允性要求，不存在重大错误，出具

A无保留意见审计报告B带强调事项段的无保留意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

77．当注册会计师认为被审计的财务报告的编制不符合合法性和公允性要求，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的，出具

A无保留意见审计报告B否定意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

78．注册会计师在审计意见后增加对重大事项予以强调的审计报告为

A无保留意见审计报告B带强调事项段的无保留意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

79．可读性较差的审计报告为

A无保留意见审计报告B带强调事项段的无保留意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

80．资产负债表日后发生的事项，如果影响资产负债表的数据，属于

A调整事项B非调整事项C不利事项D有利事项

81．资产负债表日后发生的事项，如果不影响资产负债表的数据，属于

A调整事项B非调整事项C不利事项D有利事项

82．涉及以前年度管理费用的调整，应通过科目

A管理费用B以前年度损益调C本年利润D利润分配

83．下列中属于非调整事项有

A已证实的资产发生了减值或原先确认的减值需要调整

B资产负债表日后诉讼案件结案

C资产负债表日后发生重大诉讼

D进一步确定的资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入

84．调整上一年度所得税，应通过科目

A管理费用B以前年度损益调C本年利润D利润分配

85．下列中属于关联方的是

A该企业的主要投资者的家庭成员

B该企业的日常往来的资金提供者

C与该企业共同控制合营企业的合营者

D仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业

86．下列中属于关联方的是

A该企业母公司的关健管理人员的家庭成员

B该企业的日常往来的资金提供者

C与该企业共同控制合营企业的合营者

D仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业

87．关联方的重大交易的界限一般为

A5%B10%C15%D20%

88．下列中属于会计估计变更的是

A短期投资的期末计价则成本法改为可变现净值法

B坏账准备计提率由5‰改为3‰

C 存货计价方法由移动平均法改为后进先出法

D 本月发现上年有50000元应收账款误记入“应收票据”账户并予以更正

89．下列中属于会计估计变更的是

A固定资产使用年限B借款费用资本化还是费用化

C坏账损失的核算方法D长期投资的会计处理方法

90．下列中属于会计政策的是

A收入的确认原则B无形资产的受益期限

C坏账D未来适用法

91．下列中属于会计政策变更处理方法的是

A收入的确认原则B无形资产的受益期限

C坏账核算法D未来适用法

92．资产负债表日后事项包括自年度资产负债表日至财务报表批准报出日之间发生的A调整事项B非调整事项

C有利事项和不利事项D有利事项中的调整事项

93．下列项目中，不需要进行会计估计的是

A坏账B无形资产的受益期限C固定资产原值D开办费摊销期94．存货计价方法由移动平均法改为后进先出法属于

A会计估计变更B会计政策变更

C重大会计差错D一般会计差错

95．下列资产负债表日后事项属于调整事项的是

A发生企业债券B鉴定重大合同

C销售退回D外汇汇率发生重大变动

96．流动比率反映企业的（）

A债务B变现能力C盈利能力D资产

97．通过分析企业流动资产与流动负债之间的关系可以判断企业的

A短期偿债能力B长期偿债能力

C盈利能力D营运能力( ) 98．甲公司的流动比率为0.9，如用银行存款偿还应付账款，则对流动比率的影响A提高B下降C保持不变D不一定（）99．一般认为，企业财务状况比较稳妥可靠，必须是流动比率

A 1.2

B >1

C 2：1D＜2.59

100．速动比率大于1，下列正确的是

A营运资本大于0B短期偿债能力绝对有保障

C流动比率大于2D现金比率等于1

101．计算速动比率时，之所以要扣除存货项目，是由于

A存货的价值变动较大B存货的数量不易确定

C存货的质量难以保证D存货的变现能力较差

102．关于流动比率，下列说法不正确的是

A 流动比率过低，说明企业可能有清偿到期债务的困难

B 流动比率过高，说明企业有较多不能盈利的闲置的流动资产

C 是衡量短期偿债能力唯一的指标

D 流动比率以2：1合适

103．年初流动比率为2.1，速动比率为0.9，而年末流动比率为1.8，速动比率为1.1，则说明A当年存货增加B当年存货减少

C应收账款回收速度加快D现销增加，赊销减少

104．利息保障倍数反映（）

A 变现能力

B 资产管理效率

C 偿债能力

D 盈利能力

105．对企业长期偿债能力进行分析时，与资产负债率之和等于1的比率是（）

A 资产权益率

B 利息保障倍数

C 债务权益比率

D 有形净值债务比率

106．期末存货估价偏高时，会使资产负债率（）

A 降低

B 提高

C 不变

D 可能提高，可能减少

107．关于资产负债率的论述错误的是（）

A 该指标反映了债权人提供的资本占全部资本的比例

B 债权人希望资产负债率越低越好

C 股东关心的是全部资本利润率是否超过借入资金的利率

D 股东希望资产负债率越低越好

108．息税前利润是（）

A 营业利润与利息费用之和

B 利润总额与利息费用之和

D 净利润与利息费用之和

E 主营业务利润与利息费用之和

109．能提高企业的利息保障倍数的是（）

A 用抵押借款购买厂房

B 宣布并支付现金股利

C 所得税税率降低

D 成本下降增加利润

110．以下不属于负债比率的是

A产权比率B资产负债率C应收账款周转率D利息保障倍数

111．有关权益乘数的表述，错误的是

A主要受资产负债率的影响

B权益乘数越高，说明负债程度越高

C权益乘数越高，说明越能利用财务杠杆作用

D权益乘数越高，说明企业风险越小

112．在计算利息保障倍数是利息费用是

A仅指计入固定资成本的资本化利息B仅指计入本期财务费用的财务费用

C A和B都包括D可由企业自行规定

113．产权比率＞1，则资产负债率

A＞0.5B＝0.5C＜0.5D不确定

114．有关利息保障倍数的表述，不正确的是

A利息保障倍数是从企业的盈利能力角度分析长期偿债能力

B利息保障倍数越高，表明企业对偿还债务的保障程度越强

C利息保障倍数的利息费用包括予以资本化的部份

D利息保障倍数的利息费用不包括予以资本化的部份

115．企业税后利润为67元，所得税率为33%，利息费用为50万元，则利息保障倍数为

A 1.3

B 1.73

C 2.78

D 3

116．某公司年初在外流通的普通股为70000股，6月1日以股票股利方式发行20000股，7月1日增资发行30000股，当年实现净利润400000元，支付优先股股利30000元，则当年的基本每股收益为

A 3.08元

B 3.96元

C 3.52元

D 3.81元

117．某公司年初在外流通的普通股为90000股，4月1日以增资发行10000股，9月1日以股利方式发行30000股，当年实现税前利润600000元，支付优先股股利40000元，所得税税率为33%，则当年的基本每股收益为

A 2.98元

B 2.51元

C 2.46元

D 3.07元

118．一般情况下，市盈率越高，公司前景

A越好B越差C不受影响D难以确定

119．下列比率中反映盈利能力的指标是（）

A流动比率B税后股本收益率C现金比率D速动比率

120．下列财务比率中，投资人最关注的是

A流动比率B现金比率C存货周转率D净资产收益率

121．下列财务比率中，反映企业盈利能力的是

A产权比率B利息保障倍数C资产增值率D销售净利率

122．某公司2006年年末长期负债1200万元，所有者权益2990万元；2007年年末长期负债1085万元，所有者权益3450万元,2007年该公司税息前利润为1200万元，则长期资金收益率为

A28.64%B27.51%C26.46%D28.59%

123．普通股每股股利与每股收益的比值称为

A普通股每股股利B普通股股利总额

C普通股每股账面价值D股利支付率

124．普通股每股股利与每股股价的比值称为

A普通股每股股利B普通股股利总额

C股利收益率D股利支付率

125．杜邦分析法以总资产收益率（总资产利润率）为核心，重点揭示（）A偿债能力及其前因后果B劳动能力

C获利能力及其前因后果D财务状况

126．总资产收益率等于（）

A销售净利率乘以权益系数B销售净利率乘以资产周转率

C销售净利率乘以权益净利率D资产周转率乘以权益系数

127．运用杜邦体财务体系的核心指标是

A总资产收益率B总资产周转率

C权益净利率D销售净利率

二、多项选择题

1．以下属于财务分析的主要内容是

A盈利能力分析B偿债能力分析C营运能力分析

D发展能力分析D财务综合分析.

2．趋势分析法的目的是

A 确定引起财务和经营活动变动的主要项目

B 确定变动趋势的性质是否有利

C 预测未来的发展趋势

D 揭示报告期内各有关项目之间的相关性

E 揭示各项目的相对地位和总体结构关系

3．财务报表分析的目的主要有（）

A为企业的经营决策提供依据B为投资人的投资决策提供帮助

C为债权人的贷款决策提供帮助D为政府的宏观经济决策提供依据

E为考核企业的管理水平和评价管理人员的业绩提供依据

4．企业财务信息需求主体是（）

A债权人B投资人C政府D经营者E供应商

5．企业的债权人，对企业财务信息的需求主要有

A了解投资收益率的高低B了解企业的获利能力及现金流量

C了解企业偿债能力D了解企业资产结构

E了解企业信用状况

6．基本财务报表包括

A 资产负债表

B 利润表

C 利润分配表

D 现金流量表

E 所有者权益变动表

7．以下属于企业的基本情况

A 企业的注册地

B 企业组织形式

C 企业业务性质

D 母公司名称 D 子公司名称

8．企业货币资金持有量应由以下因素决定

A企业规模B所在行业特征

C融资能力D负债结构E固定资产质量

9．资产负债表主要作用是揭示（）

A、财务风险

B、财务实力

C、财务结构

D、财务效率

E、经营成果10．资产的特征有（）

A 现实性

B 实体控制性

C 潜在获利性

D 时空限定性

E 竞争性

11．负债的特征有（）

A 现实性

B 实体控制性

C 现时性

D 有偿性

E 强制性12．下列中属于流动资产的是（）

A 存货

B 应收账款

C 应付账款

D 应收票据

E 应付票据13．应收账款的成本有（）

A 固定成本

B 管理成本

C 坏账成本

D 机会成本

E 沉没成本14．下列中属于所有者权益的是（）

A 股本

B 资本公积

C 固定资产

D 盈余公积

E 未分配利润15．对应收账款的质量分析，应从以下几方面考虑

A 应收账款的账龄

B 应收账款的债务人分布

C 坏账准备的计提

D 应收账款的债权人分布

E 应收账款的沉没成本16．企业持有现金的动机一般为

A 交易动机

B 增值动机

C 预防动机

D 投资动机 D 收藏动机17．根据企业资产的变现能力的强弱，资产分为

A 流动资产

B 固定资产

C 长期资产

D 半流动资产

E 无形资产18．分析存货的质量和流动性应注意的问题是

A 存货计价

B 存货的可变现净值

C 存货的周转状况

D 存货的构成

E 存货的技术构成。

19．对于固定资产的质量分析，应注意的是

A 固定资产的规模

B 固定资产的制造商

C 固定资产的使用年限

D 固定资产的构成

E 固定资产折旧政策

20．以下属于职工薪酬的是

A 职工工资

B 职工福利费

C 职工配偶福利

D 职工之家支出 D 职工子女福利

21．涉及预计负债的事项是

A 未决诉讼

B 产品质量担保

C 亏损合同

D 重组义务

E 商业承兑汇票贴现

22．以下属于长期负债的是

A 长期借款

B 长期投资

C 应付债券

D 长期应付款

E 递延所得税负债

23．影响资产结构的因素有

A 企业规模

B 管理水平

C 资本结构

D 行业特征

E 经济周期

24．影响资本结构的因素是

A 筹资环境

B 资金成本与融资风险

C 行业特征

D 企业生命周期

E 获利能力与投资机会

25．企业资本结构决策因素是

A 资金需要量

B 资本成本

C 行业特征

D 风险态度 D 投资机会26．企业利润的主要来源是

A主营业务B其他业务C投资收益

D营业外收支E资产价值变动损益

27．分析营业收入时，需要注意的几个问题是

A 营业收入确认的具体标准

B 营业收入的品种结构

C 营业收入的区域结构

D 营业收入中来自关联方的比重

E 行政手段生成的收入占企业收入的比重。

28．下列各项中，应计入营业外支出的是

A处置固定资产净损失B因意外灾害造成的流动资产净损失

C罚款支出D存货跌价或削价损失

E固定资产盘亏

29．下列各项收入应计入投资收益的有

A转让股票的净收益B购买国库券获得利息收入

C从被投资单位分来的非清算性现金股利D公司债券的利息收入

E银行存款的利息收入

30．企业发生的下列支出中并不构成费用的是

A用银行存款偿还债务B机器设备的使用所造成的耗费

C向股东分配现金股利D生产产品领用各种原材料

E支付退休人员的退休金

31．每股收益包括

A基本每股收益B特殊每股收益C稀释每股收益

D混合每股收益E基础每股收益

32．权益法下确认的投资收益不能引起货币回收部份，将形成

A 核心利润

B 泡沫资产

C 泡沫利润

D 泡沫债务

E 净资产32．如果企业拥有较高的毛利率的原因主要是

A 垄断

B 核心竞争力

C 周期性波动

D 产大于销和存货积压

E 人为调高

33．如果企业拥有较低的毛利率的原因主要是

A 衰退期

B 缺乏竞争力

C 人为调低

D 周期性波动

E 产大于销和存货积压

34．企业利润恶化的主要表现

A 企业扩张过快

B 企业反常压缩酌量性支出

C 企业变更会计政策和会计估计

D 应收账款规模的不正常增加、应收账款平均收账期的不正常变长

E 企业存货周转过于缓慢

35．我国的现金流量表将现金流量分为

A经营活动产生的现金流量B投资活动产生的现金流量

C筹资活动产生的现金流量D主营业务产生的现金流量

D其他业务产生的现金流量

36．属于现金等价物的特点是

A期限短B流动性高C价值变动风险小

D可上市交易E易于转换为已知金额的现金

37．下列事项中影响现金流量变动的是

A发生长期债券收到的现金B用银行存款支付所欠购货款

C用设备器材清偿债务D用现金购买另一家公司的普通股股票E取得短期货款存入银行

38．现金流量趋势分析的常用方法有

A静态分析法B动态分析法C定比百分比分析法

D坏比百分比分析法E比率分析法

39．现金流量结构分析的步骤包括

A计算现金流入总额和现金流出总额

B计算各现金流入项目和各现金流出项目占现金流入总额和现金流出总额的比例C计算各类现金流入和各类现金流出小计占现金流入总额和现金流出总额的比例D按比例大小或者比例变动大小找出重要项目进行分析

E对现金流量做出具体的判断和评价

40．现金流量结构分析包括

A现金流入结构分析B经营活动产生的现金流量分析

C现金流出结构分析D投资活动产生的现金流量分析

E现金流入流出结构分析

41．有关现金流量表分析，正确的是

A现金流量表能提供本期现金流量的实际数

B现金流量表表能提供评价本期收益质量的信息

C现金流量表分析中也需要资产负债表和损益表

D现金流量表分析中是财务分析的根本

E了解现金流量表的结构是对现金流量进行分析的前提

42．经营活动产生的现金流入，除出售商品提供劳务收到的现金外，还有A进行债权性投资收到的现金利息收入B收回投资所收到的现金

C进行权益性投资所收到的现金股利D收到的税费返还

E收到的与其他经营活动有关现金

43．属于经营活动产生的现金支出项目的有

A支付的各项税费B权益性投资支付的现金

C购买货物和接受劳务支付的现金D实际支付的利息费用

E向所有者分配利润支付的现金

44．属于投资活动产生的现金流入是

A收回对外投资本金而取得的现金B发行债券收到的现金

C取得债券利息收入所收到的现金D出售固定资产收取的现金

E出售无形资产所收到的现金

45．属于筹资活动的现金支出项目的有

A偿还长期借款的本金B经营租赁所支付的现金

C利息支出D向所有者分配利润支付的现金

E偿还债券的本金

12．属于投资活动产生的现金流量是

A固定资产的购建和处置B无形资产的购置与处置

C债权性投资的利息收入D以现金形式收回的投资本金

E收到联营方企业分回的利润

46．完整的现金流量表应包含（）

A报表的基本部份B附表C附注D补充资料E说明书

47．预示着未来现金流出的项目有（）

A 应收股利

B 应付股利

C 待摊费用

D 预提费用

E 管理费用48．合并会计报表的编制方法有（）。

A 购买法

B 权益集合发

C 集合分配法

D 递延法

E 债务法

49．合并报表的特征

A 合并报表主体是一个经济意义上的主体

B 合并报表主体是法律意义上的主体

C 合并报表的正确性表示为可验性

D 合并报表的正确性表示为逻辑关系的正确性

E 合并报表信息的决策有用性具有显著差异。

50．审计报告的作用是

A核算作用B证明作用C鉴证作用D监督作用D强调作用51．审计报告的类型有

A无保留意见审计报告B否定意见审计报告

C保留意见审计报告D无法表示意见审计报告

E带强调事项段的无保留意见审计报告

52．常见的资产负债表日后调整事项有

A已证实的资产发生了减值或原先确认的减值需要调整

B资产负债表日后诉讼案件结案

C资产负债表日后发生重大诉讼

D进一步确定的资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入

E资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错。

53．常见的资产负债表日后非调整事项有

A资产负债表日发生巨额亏损B资产负债表日资本公积转增资本

C资产负债表日后诉讼案件结案D资产负债表日后发生重大诉讼

E资产负债表日后发行股票

54．以下不属于关联方的是

A该企业母公司的关健管理人员的家庭成员

B该企业的日常往来的资金提供者

C与该企业共同控制合营企业的合营者

D仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业

E该企业的子公司

55．关联方关系及交易的分析重点是关注

A交易的金额B交易的比例C未结算的项目的金额

C定价政策D交易协议及合同

56．下列属于会计政策变更的事项是

A由于追加投资将成本法改为权益法B根据实际情况将直接转销法改为备抵法C根据实际情况将加权平均法改为后进先出法D调整固定资产折旧年限

E股东大会通过的利润分配方案与董事会提出的利润分配方案不一致

57．下列属于资产负债表日后事项属于调整事项的是

A外汇汇率发生重大变动

B发行债券

C已确认为销售的货物发生退回

D资产负债表日后董事会提出的利润分配方案

E某项资产发生了减值的事项得以证实

58．按会计准则的要求，不需要披露的关联方交易的有

A零星的关联方交易

B销售给关联方产品的销售收入占全部营业收入的比重的10%及以上的交易

C在合并报表中披露的关联方交易

D与合并报表一同提供的母公司会计报表中披露的关联方交易

E企业集团的交易

60．公司由甲、乙、丙企业投资建立。甲企业拥有M公司的30%股份；乙企业拥有M公司的60%股份；丙企业拥有M公司的10%股份；M公司拥有丁企业80%的股份；甲企业拥有乙企业的30%的股份；这些企业中属于关联方的有

A M和甲

B M和乙

C M和丁D乙和丁E甲和乙

61．在企业与关联方发生交易的情况下，企业应当在会计报表附注中披露的有A关联方的性质B关联方的交易类型

C关联方交易的金额及其相应比例D关联方交易有有关交易要素

E包括在合并报表范围的交易

62．符合下列条件之一，应改变原采用的会计政策

A会计准则的要求B企业管理当局的意愿

C法律或等行政法规、规章的要求D改选主要领导人

E会计政策的变更能提供更可靠的财务信息

63．侧重于分析短期偿债能力的财务指标有（）

A、资产负债率

B、流动比率

C、现金比率

D、利息收入倍数

E、速动比率

64．速动比率大于0，有可能是

A流动负债有较多的流动资产作保证B企业有足够的能力偿还流动负债C企业将依赖出售存货或举新债来偿还旧债D企业拥有较多的现金、

E企业的应收账款周转速度可能较快

65．影响现金比率的因素有

A期末现金拥有数量B经营现金净流量

C流动负债D长期负债E流动资产

66．速动资产指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的资产，主要有（）A存货B货币资金C短期投资D应收票据E待摊费用

67．商业零售业速动比率可认为正常的是（）

A4：1B3：1C2：1D1：1E1：1.5

68．有关流动比率的表述正确的是（）

A流动比率可以反映短期偿债能力

B不适合于规模不同的企业比较

C流动比率的最佳数为2

D流动比率越高越好

E影响流动比率的因素有营业周期、应收账款额、存货周转速度

69．影响长期偿债能力的因素是

A企业盈利能力B资本结构C资产结构

D长期资产保值程度E固定资产规模

70．企业的资产负债率的高低，通常要考虑的因素是

A同行业的平均水平B同地区其他行业的平均水平

C同行业的先进水平D本企业的前期水平E本企业的预期水平

71．资产负债率的缺点是

A资产负债率是静态分析指标B资产负债率没有考虑资产的结构

C资产负债率没有考虑负债的偿还期D资产负债率受人控制

E资产负债率考虑流动资产与流动负债的关系

72．衡量长期偿债能力的指标在

A资产负债率B权益比率C产权比率

D有形净值债务比率E利息保障倍数

73．有关经营周期的说法正确的是

A营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期

B营业周期越短，资产管理效果越好

C营业周期的长短取决于存货周转速度的应收账款周转速度

D营业周期的长短可能受生产经营季节性的影响

E营业周期越短，资产风险越高

74．应收账款周转速度提高，意味着企业

A流动比率提高B短期偿债能力提高C坏账损失下降

D速动比率提高E盈利能力提高

75．资产管理效果比率包括

A营业周期B应收账款周转次数C销售净利率

D产权比率E存货周转次数

76．总资产周转速度越大，则说明企业

A资产利用效率高B偿债能力强C盈利能力强

D经营效率高E流动比率高

77．导致应收账款周转速度提高的是

A年末应收账款数额减少B年初应收账款增多C赊销比重增大

D现销比重增大D赊销比重减少

78．下列中属于与销售有关的盈利能力分析指标是

A流动资产收益率B固定资产收益率C销售毛利率

D销售净利率E资产现金流量收益率

79．影响总资产收益率的因素是

A销售收入质量B总资产周转速度C运用财务杠杆作用能力

D净资产收益率E固定资产收益率

80．影响净资产收益率的因素是

A销售收入质量B总资产周转速度C运用财务杠杆作用能力

D总资产收益率E固定资产收益率

81．反映企业盈利能力的的指标是

A销售净利率B总资产收益率C净资产收益率

D总资产周转率E产权比率

82．可以用于分析说明总资产收益率变化因素的指标是

A销售净利率B资产负债率C净资产收益率

D总资产周转率E存货周转率

83．以下说法不正确的是

A每股收益不反映企业普通股含有的风险B每股收益与每股股利是同一概念C每股收益不利于横向比较D每股收益不利于纵向比较

E每股收益大，每股分发红可能大

84．与股本有关的盈利能力分析指标是

A每股收益B每股现金流量C每股股利D市盈率E股利支付率85．杜邦财务分析体系中包含的主要指标

A销售利润率B资产周转率C资产收益率

D资产报酬率E流动资产周转率( ) 86．关于杜邦分析法中下列说法正确的是

A使用杜邦分析法需要借助权益乘数B杜邦分析法最终结果是权益净利率C杜邦分析法可以用于分析指标变动原因D杜邦分析法只适用于历史比较

E杜邦分析法需要建立新的财务指标

三、名词解释

1．项目质量分析法2．比较分析法3．比率分析法4．资产负债表

5．利润表6．现金流量表7．资产质量8．负债9．所有者权益10．固定资产11．预计负债12．应收账款13．应付票据14．公允价值变动损益15．利润质量16．现金流量17．合并报表18．商誉19．会计政策20．分部报告21．前期差错四、简答题

1．简述财务分析的作用。

2．不同的分析主体对财务状况的关注有什么不同。

3．如何对企业的长期股权投资分析？

4．如何对企业资产进行总括分析？

5．如何对企业资本结构进行质量分析？

6．如何对企业资产负债表进行总括分析？

7．如何理解公允价值变动对企业利润的影响。

8．如何理解资产减值损失对企业利润的影响。

9．如何进行经营现金流量的质量分析。

10．如何进行投资现金流量的质量分析。

11．分析影响经营活动现金流量变化的因素。

12．简述合并报表分析中存在的主要问题。

13．解释投资活动现金净流量大于0的可能性。

14．解释筹资活动现金净流量大于0的可能情况。

15．资产负债表日后事项的含义是什么，对财务报表分析的影响怎样？

16．审计报告基本类型有哪些？其质量信息如何？

五、计算题

五、计算题（共40分）

1.公司2013年12月31日资产负债表关于流动资产、流动负债如下：

2.业年末资产负债表

单位（万元）

另：年初速动比率0.75，年初流动比率2.08；

该企业所在行业平均流动比率2；

年初存货为主要为原材料，年末存货主要为产成品。

要求：（1）该企业年初存货，年初应收账款；

（2）该企业年末流动比率；（3）分析企业流动资产质量及短期偿债能力。

3．某企业全部流动资产为20万元，流动比率为2.5，速动比率为1，最近发生以下业务：（1）销售产品一批，销售收入3万元，款项未收到，销售成本未结转；

（2）用银行存款归还应付账款0.5万元；（3）应收账款0.2万元，无法收回，作坏账处理；（4）购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购，开出应付票据支付；（5）以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕交付使用。

要求：计算每笔业务发生后的流动比率和速动比率。

4、某企业2002年资产负债表如下

资产负债表

要求计算有关偿债能力的指标，并进行分析。

5．N公司有关财务数据如下

要求：（1）计算财务比率：毛利率、成本费用利润率、营业利润率、销售净利率、总

资产利润率、长期资本报酬率；（2）对该公司获利能力分析。

6．资料：某公司2002年的资产负债表和利润

资产负债表

利润表

要求：（1）计算该公司有关财务比率（表列）；

（2）与行业平均水平比较，说明该公司可能存在的问题。

某公司财务报表分析系统案例分析

案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月

目录 目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................

财务报表分析报告 案例分析

财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，

表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

财务报表分析习题及答案

一、单项选择题 1.投资人最关心的财务信息是（）。 A.总资产收益率 B.销售利润率 C.净资产收益率 D.流动比率 2. 资产是指（）的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 A.过去 B.现在 C.将来 D.以上都不对 3.当流动比率小于1时，赊购原材料将会（）。 A.增大流动比率 B.降低流动比率 C.降低营运资金 D.增加营运资金 4.市净率指标的计算不涉及的参数是（）。 A.年末普通股数 B.年末普通股权益 C.年末普通股股本 D.每股市价 5.我国确定现金流量表为对外会计报表的主表之一的时间是（）。 A.1992年 B.1993年 C.1998年 D.1999年 6.所有者权益变动表是反映企业在某特定期间内有关（）的各组成项目增减变动情况的报表。 A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.以上都是 7.影响权益乘数高低的主要指标是（）。 A.成本费用率 B.资产负债率 C.资产周转率 D.销售净利率 8.2001年起，中国证监会开始实行“退市制度”，连续（）亏损的上市公司，其股票将暂停交易。 A.两年 B.三年 C.四年 D. 以上都不对 9. 利用虚拟资产虚增利润的共同特点是（）。 A.少记虚拟资产，少摊成本费用 B.多记虚拟资产，少摊成本费用 C.少记虚拟资产，多摊成本费用 D.多记虚拟资产，多摊成本费用10．财务状况粉饰的具体表现形式包括：高估资产、低估负债和（）。 A.或有资产 B.或有负债 C.推迟确认收入 D.提前结转成本

11.所有者权益主要分为两部分，一部分是投资者投入的资本，另一部分是生产过程中资本积累形成的（）。 A.资本公积 B.留存利润 C.营业利润 D.利润总额 12.采用共同比财务报告进行比较分析的主要优点是（）。 A.计算容易 B.可用百分比表示 C.可用于纵向比较 D.能显示各个项目的相对性，能用于不同时期相同项目的比较分析充 13.下列报表项目中不属于资产负债表的“资产”项目的是（）。 A.货币资金 B.交易性金融资产 C.其他应收款 D.应付利息 14.计算应收账款周转率时，“平均应收账款”是指（）。 A.未扣除坏账准备的应收账款金额 B.扣除坏账准备后的应收账款净额 C.“应收账款”账户的净额 D.“应收账款”和“坏账准备”账户余 额之间的差额 15. 会计基本恒等式是指（）。 A. 资产=权益 B.资产=负债+所有者权益 C.收入—费用=利润 D.资产+费用=负债+所有者权益+收入 16. 有形净值率中的“有形净值”是指（）。 A.有形资产总额 B.所有者权益 C.固定资产净额 D.所有者权益扣除无形资产 17. 某企业全部资本为500万元，则企业获利40万元，其中借入资本300万元，利 率10%。此时，举债经营对投资者（）。 A.有利 B.不利 C.无变化 D.无法确定 18.编制共同比结构利润表，作为总体的项目是（）。 A.营业收入 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 19. 每股现金流量主要衡量（）。 A．偿债能力 B.支付能力 C. 获利能力 D.财务质量 20. 资本收益率是企业一定时期（）与平均资本的比率，反映企业实际获得投 资额的回报水平。 A.营业利润 B.利润总额 C.净利润 D.以上都不是

企业财务报表综合分析案例

领导干部怎样看财务报表 于久红 尊敬的各位领导,大家好！我是北京经理学院、北京市经济管理干部学院财务系教师—于久红。为大家讲解的课程是《领导干部怎样看财务报表》。 第一部分财务报表分析概述； 第二部分资产负债表分析； 第三部分利润表分析； 第四部分现金流量表分析； 第五部分财务比率分析； 第六部分财务报表综合案例分析。 1. 财务报表分析概述 本章的学习要求有六点： 一、了解财务报表分析有哪些需求者以及他们分别需要哪些信息。 二、了解财务报表分析的主要内容、主要原则、使用资料和范围。 三、一般掌握财务报表分析的步骤。 四、一般掌握财务报表分析及其在企业决策中的重要性。 五、一般掌握财务报表附注和决策的相关性。 六、重点掌握财务报表分析的方法。 1.1 财务报表的含义 财务报表是指企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营成果及现金流量的文件。包括会计报表和会计报表附注。 1.2 财务报告的构成 财务报告至少应当包括下列组成部分：1）资产负债表；2）利润表；3）现金流量表；4）利润分配表；5）所有者权益或股东权益增减变动表；6）会计报表附注。 1.3财务报表分析的含义

财务报表分析是以企业基本活动为对象，以财务报告为主要信息来源，以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程。其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。 财务报表分析的起点是阅读会计报表，终点是做出某种判断，包括诊断、评价和找出企业存在的问题。中间的分析过程有比较、分类、类比、归纳、演绎、分析和综合等认识事物的步骤和方法组成。其中，分析与综合是两种最基本的逻辑思维方法。因此，财务报表分析的过程也可以说是分析与综合的统一。 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。所谓分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。 1.4企业的三种基本活动 企业的基本活动分为筹资活动、投资活动和经营活动三类。 筹资活动是指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及用其它方式筹集资金等。 投资活动是指将所筹集到的资金分配于资产项目，包括购置各种有价证券、固定资产和无形资产及其对上述资产的处置活动。投资是企业基本活动中重要的组成部分。 经营活动是指在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。 企业的三项基本活动是相互联系、不可割裂的。 1.5 财务报表分析的主体 财务报表的使用人有许多种，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业利益相关的人士。他们出于不同的目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。 1）债权人。债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的能力。债权人可以分为，短期债权人和长期债权人。债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用以及是否需要提前收回债权。他们进行财务报表分析是为了回答以下四个方面的问题： 1>公司为什么需要额外筹集资金。 2>公司还本付息所需要的资金可能的来源是什么。 3>公司对于以前的短期借款和长期借款是否能按时足额偿还。

企业财务报表分析及案例

2010年最新企业财务报表分析案例 2010-09-09 10:00:33 来源：友商网作者：i 企业财务报表分析 财务报表的种类 一个股份公司一旦成为上市公司，就必须遵守财务公开的原则，即定期公开自己的财务状况，提供有关财务资料，便于投资者查询。上市公司公布的一整套财务资料中，主要是一些财务报表。而这些财务报表中对投资者最为重要的有：资产负债表、损益表或利润及利润分配表、财务状况变动表与现金流量表。 1.资产负债表。 资产负债表是基本财务报表之一，它是以"资产=负债+所有者权益"为平衡关系，反映企业在某一特定日期财务状况的报表。其中：资产是企业因过去的交易或事项而获得或控制的能以货币计量的经济资源。 资产具有如下特征： 1)资产是由过去的交易所获得的; 2)资产应能为企业所实际控制或拥有; 3)资产必须能以货币计量; 4)资产应能为企业带来未来经济利益; 在我国目前的有关制度中，把资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。负债是指企业由于过去的交易或事项引起而在现在某一日期承担的将在未来向其他经济组织或个人交付资产或提供劳务的责任。 负债具有如下基本特征： 1)与资产一样，负债应由企业过去的交易引起。 2)负债必须在未来某个时点(且通常有确切的受款人和偿付日期)通过转让资产或提供劳务来清偿。 3)负债应是能用货币进行计量的债务责任。一般而言，负债按偿还期的长短，分为流动负债和长期负债。所有权益是指企业的投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者对企业的投入资本以及形成资本公积、盈余公积和未分配利润等。 2.损益表或利润及利润分配表。 公司损益表是一定时期内(通常是1年或1季内)经营成果的反映，是关于收益和损耗情况的财务报表。损益表是一个动态报告，它展示本公司的损益账目，反映公司在一定时间的业务经营状况，直接明了地揭示公司获取利润能力的大小和潜力以及经营趋势。 如果说资产负债表是公司财务状况的瞬时写照，那么损益表就是公司财务状况的一段录像，因为它反映了两个资产负债表编制日之间公司财务盈利或亏损的变动情况。可见，损益表对投资者了解、分析上市公司的实力和前景具有重要的意义。 损益表由三个主要部分构成。第一部分是营业收入;第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用、其他费用;第三部分是利润。 有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表，利润及利润分配表就是在损益表的基础上再加上利润分配的内容。 3.财务状况变动表。 财务状况变动表是反映公司会计期间运用资金(或现金)的变动及其原因，即资金的来源及其用途的报表，亦即筹资和投资的活动及其方针的总括性的动态报表。简言之，它是通过资金变动来反映公司会计期间投资和筹资的全部情况。

公司财务报表分析系统案例分析

BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年4月

目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (2) 第二章需求分析 (3) 1. 数据采集与上报 (3) 1.1 业务基础信息 (3) 1.2 业务数据及报表 (3) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8)

1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (10) 2. ETL (10) 2.1 ETL总体说明 (10) 2.2 ETL过程 (11) 3. 运行环境 (12) 4. 数据采集与上报 (12) 5. 报表展现 (12) 5.1 SQL数据源 (12) 5.2 固定行列 (12) 5.3 钻取 (13) 5.4 即时分析 (13)

第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选

财务外文翻译--基于财务报表分析企业价值

中文4400字 Babic Z, Plazibat N. Enterprise Value Based On The Analysis Of Financial Statements [J]. International journal of production economics, 2008, 56: 29-35 Enterprise Value Based On The Analysis Of Financial Statements Z Babic, N Plazibat ABSTRACT Analysis of data on the financial statements, the use of discounted cash flow method, the relative value of other methods to analyze financial statements and financial data to find useful data on the enterprise value analysis, with its inherent value is the closest a value to facilitate management by better management decisions and investment decisions of enterprises. Now, under the conditions of market economy, the enterprise itself can be traded in the market of goods, by the profits to maximize the conversion to maximize the value of. Therefore, the enterprise value based on financial statement analysis is particularly important. Financial statements as a reflection of the financial positio n and operating conditions of enterprises, statutory information of listed companies, the real financial statements data can reveal the enterprise's past operating results, the pros and cons of the identification of business, to forecast the future of the enterprise. The article first describes the limitations of the traditional statements and how to improve, then the enterprise value is based on the improved report. KEYWORD: Financial statements, corporate value, Enterprise value evaluation 1 Introduction 1 The meaning of enterprise value The enterprise value is accompanied by the emergence of property rights trading market in the 1960s, a concept first proposed by the U.S. regulators. Under market economy conditions, the goods of the enterprise itself is a transaction in the equity market as the commodity stakeholders, including investors, creditors, managers must understand the value of the business. Enterprise value as a commodity currency performance. 1.2 Analysis of the significance of enterprise value Enterprises maximize the value of thinking helps to improve the company. Each listed

(企业管理)某公司财务报表分析系统案例分析

（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析

BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月

目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)

第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：

企业财务报表分析报告

附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况

（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告

（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。

财务报表分析报告案例分析

财务报表分析报告案例分 析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.

财务报表分析一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重%远远低于流动资产比重%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流动资产的比重，由%上升到%，非流动资产的比重由%下降到%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析

从上表可以看出，流动资产占总资产比重为%，非流动资产占总资产的比重为,%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析

企业财务报表分析案例

（一）简介 对客户财务能力分析的重要工具，从动态和静态两个方面分析客户的财务状况。静态分析将客户的各种财务比率与其他相似客户或整个行业的财务比率作横向比较；动态分析，把客户现时的财务比率与先前的财务比率作纵向比较，就可以发现客户财务及经营情况的发展变化方向。雷达图把纵向和横向的分析比较方法结合起来，计算综合客户的收益性、成长性、安全性、流动性及生产性这五类指标。 （二）详解 下面对涉及的5类指标进行说明。 1．收益性指标 分析收益性指标，目的在于观察客户一定时期的收益及获利能力。主要指标含义及计算公式如图1所示：

图 1 2．安全性指标 安全性指的是客户经营的安全程度，也可以说是资金调度的安全性。分析安全性指标，目的在于观察客户在一定时期偿债能力。主要指标含义及计算公式如图2所示：

图 2 其中流动负债说明每1元负债有多少流动资金作为保证，比率越高，流动负债得到偿还的保障就越大。但比率过高，则反映客户滞留在流动资产上的资金过多，未能有效利用，可能会影响客户的获利能力。经验认为，流动比率在2：1左右比较合适。所谓'速动资产'，通俗地讲就是可以立即变现的资产，主要包括流动资产中的现金、有价证券、应收票据、应收账款等，而存货则变现能力较差。因此，从流动资产中扣除存货后则为'速动资产'。经验认为，速动比率在1：1左右较为合适。资产负债率越高，客户借债资金在全部资金中所占比重越大，在负债所支付的利息率低于资产报酬率的条件下，股东的投资收益率就越高，对股东有利，说明经营有方，善用借债。但是，比率越高，借债越多，偿债能力就越差，财务风险就越大。而负债比率越低，说明客户在偿债时存在着资金缓冲。因此，资产负债率也要保持适当水平，一般说来，低于50％的

能源公司财务报表分析报告

泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：

1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投

《财务报表分析》试题及标准答案

财务报表分析-0084 客观题 单选题（共20题，共60分） 1. 管理费用与销售费用、生产费用等区分的主要依据是（B） A 费用在生产流程中所归属的环节 B 费用发生的地点和时间 C 费用发生归属的部门 D 企业根据实际情况自定 2. 软件开发企业为客户开发软件的收入属于（A） A 提供劳务收入 B 建造合同收入 C 销售商品收入 D 让渡资产使用权收入 3. 下列关于营业收入构成分析的表述错误的是（D） A 营业收入的业务构成分析的目的是分析影响企业盈利水平的业务因素 B 主营业务收入的产品构成分析的目的是掌握影响企业收入水平和获利能力的产品或劳务项目因素 C 主营业务收入的地区构成分析就是分析企业产品在不同地区的市场竞争力和比较优势 D 主营业务收入的行业构成分析就是分析企业在行业内的市场竞争力 4. 下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（A） A 将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列 B 将资产项目列在报表的左方 C 资产负债表左右两方平衡，且满足会计恒等式 D 我国现行的企业资产负债表采用账户式格式 5. 财务报表分析的最终目的是（C） A 阅读财务报表 B 做出某种判断 C 决策支持 D 解析报表 6. 运用综合系数分析法进行综合分析时的基本步骤不包括（B） A 选定评价企业财务状况的比率指标 B 根据企业目标和预期确定各指标的标准值和实际值 C 计算各指标实际值与标准值的比率 D 计算各项指标的综合系数 7. 关于利息费用保障倍数的局限性，下列各种理解中错误的是（D） A 该指标是从利润额与固定性利息支出之间的比例关系来衡量企业的偿债能力的 B 利润是一个会计数据，会计账目数据不能作为长期债务偿付的手段 C 与现金流入和流出不同，利润不是企业可以动用的净现金流量 D 固定支出保障倍数指标弥补了利息费用保障倍数的局限性 8. 下列项目中不属于投资活动产生的现金流量是（D） A 购置设备支付的现金 B 取得投资收益收到的现金 C 处置无形资产收到的现金 D 发行债券收到的现金

财务报表分析报告案例分析

财务报表分析一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重 2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。 与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重

为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。 影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合。速动比率同流动比率一样，反映的是期末状况，不代表企业长期的债务状况。 企业期初速动比率为1.42，期末速动比率为2.04，就公认标准来说，该企业的短期

2020年(企业管理案例)某公司财务报表分析系统案例分析

（企业管理案例）某X公司财务报表分析系统案例分析

目录 目录1 第壹章项目概述1 1. 项目背景1 2. 业务现状2 3. 项目目标2 4. 项目范围3 第二章需求分析4 1. 数据采集和上报4 1.1 业务基础信息4 1.2 业务数据及报表4 2. 数据整合5 2.1 数据源分析5 2.2 数据整合内容6 3. 报表展现和分析7 第三章解决方案8 1. 维度建模8 1.1 主题维度交叉表8 1.2 维表8 1.3 主题表9 2. ETL9 2.1 ETL总体说明9

2.2 ETL过程9 3. 运行环境10 4. 数据采集和上报10 5. 报表展现10 5.1 SQL数据源10 5.2 固定行列11 5.3 钻取11 5.4 即时分析12

第一章项目概述 1.项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限XX公司（以下简称“HPXX公司”）。HPXX 公司是家计算机领域的合资企业。已于60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，且且仍于扩展之中。 HPXX公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HPXX公司财务报表体系的构成能够从俩个角度来分析： ?按照报表功能能够分为财务报表和管理报表俩部分。 ?按照组织架构能够分为总部报表和分XX公司报表俩部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分XX公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HPXX公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系 2.业务现状 自2003年至今，HPXX公司全网上线用友NC系统，用以支撑XX公司财务会计基础核算和管理工作。 随着XX公司的发展，现有的业务系统于财务报表生成汇总、财务分析等功能上已无法满足HPXX公司日常业务需要，更无法满足管理人员于财务分析和决策的需要。 目前，业务人员每月均需要通过EXCEL做大量的手工数据收集汇总以及数据加

(企业管理案例)某公司财务报表分析系统案例分析最全版

（企业管理案例）某公司财务报表分析系统案例分析

目录目录1 第壹章项目概述1 1. 项目背景1 2. 业务现状2 3. 项目目标2 4. 项目范围3 第二章需求分析4 1. 数据采集和上报4 1.1 业务基础信息4 1.2 业务数据及报表4 2. 数据整合5 2.1 数据源分析5 2.2 数据整合内容6 3. 报表展现和分析7 第三章解决方案8 1. 维度建模8 1.1 主题维度交叉表8 1.2 维表8 1.3 主题表9

2. ETL9 2.1 ETL总体说明9 2.2 ETL过程9 3. 运行环境10 4. 数据采集和上报10 5. 报表展现10 5.1 SQL数据源10 5.2 固定行列11 5.3 钻取11 5.4 即时分析12

第一章项目概述 1.项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限X公司（以下简称“HPX公司”）。HPX公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，且且仍在扩展之中。 HPX公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HPX公司财务报表体系的构成能够从俩个角度来分析： ?按照报表功能能够分为财务报表和管理报表俩部分。 ?按照组织架构能够分为总部报表和分X公司报表俩部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分X公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HPX公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系 2.业务现状 自2003年至今，HPX公司全网上线用友NC系统，用以支撑X公司财务会计基础核算和管理工作。 随着X公司的发展，现有的业务系统在财务报表生成汇总、财务分析等功能上已无法满足HPX公司日常业务需要，更无法满足管理人员在财务分析和决策的需要。