财政与税收题第二章含答案
第二章
一、单项选择题
1．公共产品与私人产品的划分标准是（C）
A 产品消费方式
B 产品受益范围
C 产品所有权
D 产品生产方式
2．以下不具有混合产品性质的产品是：（C）
A 图书馆
B 高等教育
C 路灯
D 不收费的桥梁
3．下列哪种情况实现了帕累托最优？（A）
A 要使A的处境改善必然会使B的处境恶化。
B 若使A的处境变好，B的处境可以至少不变坏。
C 当B的处境给定时，A目前的处境不是他可以得到的最好的状况。
D A可以来改善自己的处境，而且对B的福利没有影响。
4．下列哪项不属于财政政策的目标？（D）
A 资源配置效率
B 收入分配公平
C 经济稳定发展
D 财政监督
二、多项选择题
1．下述（AC）问题研究的是财政对资源配置的影响。
A 如果用消费型增值税取代生产型增值税会对产品的结构产生怎样的影响？
B 政府对高等教育的补贴使哪些社会群体受益？
C 政府规定农产品的价格会对农业的产出量产生怎样的影响？
D 政府税收最终是如何为社会不同群体承担的？
2．下述（AD）研究的是财政对资源配置的影响。
A 降低进出口关税对我国产品结构的影响。
B 对某种产品的价格补贴对社会上哪些群体较为有利。
C 区域间的差别税收政策会使投资在不同地区之间的分布产生怎样的变化？
D 消费税的税负归宿。
3．下述（AD）问题研究的是财政对收入分配的影响？
A 农产品补贴的主要受益者是哪些社会群体？
B 政府对不同的产业采取不同的税收政策会使国民经济各产业之间的结构发生怎样的变化？
C 所得税的累进性会对劳动供给产生怎样的影响？
D 政府若征收物业税最终会由谁来承担税负？
4．下述哪些政策手段会影响社会的资源配置(ABCD)
A 价格补贴
B 税收
C 政府购买
D 公共管制
三、名词解释
财政职能的分工:
资源配置: 是指社会使用现有资源的方式。
收入分配: 是指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。
帕累托最优：是指这样一种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。这种状态就是帕累托最优，又被称为帕累托效率。
完全竞争市场：是指一种理想的市场结构，其基本特征是，很多的买者和卖者，产品是同质的，自由进入和退出各行业，生产要素有充分流动性；信息完全，不存在规模经济，没有交易成本。
外部效应：是指产品或服务对生产者或购买者以外的人以非价格的方式产生的影响。外部效应可分为外部效益和外部成本两种。
四、简答题
1．什么是效率，在理论上它需要满足哪些条件？
效率是指达到帕累托最优的资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人得境况变好，而其他任何人的情况至少不会变坏。这种状态就是帕累托最优，又被称为帕累托效率，简称效率。在理论上效率要同时满足生产效率、产品组合效率和交换率。
生产效率：在资源和技术给定的条件下，一种产品的资源边际技术替代率等于任何其他产品资源的边际技术替代率，符合这一条件的资源配置状态就具有生产效率。它在现实中的含义就是以最小的投入获得最大的产出。
产品组合效率：生产方面的产品边际转换率（即生产曲线在某一点的斜率）与消费方面的边际替代率相等，符合这一条件的资源配置状态被称为产品组合效率。产品组合效率要求在产出水平给定的情况下产品的品种结构能实现效用的最大化。
交换效率：在产品品种和数量给定的条件下，满足某一消费者边际替代率等于其他任何消费者的边际替代率的配置状态称为交换效率。交换效率要求产品在不同消费者之间的配置能使效用大到最大化。
2．什么是公平？有哪些不同的公平观念？
公平是指收入分配的理想状态，而理想状态则取决于社会伦理观念。主要有三种不同公平观念：规则公平、起点公平和结果公平。
规则公平以市场竞争规则来定义的公平，即每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果。公平取决于个人的收入是否与他对生产所做的贡献成比例，而不在于他们之间收入分配的差距。
起点公平主张所有的社会成员在竞争的起点应该是公平的，即个人所拥有的天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。起点公平承认通过市场竞争和交换所形成收入分配，只是增加了一个限定条件。
结果公平生产成果在分配上的均等性，个人收入分配差距越大越不公平，反之就越公平。结果公平强调社会成员之间的收入份额的相对关系。
3．政府作为一个经济实体，它与社会上其他经济实体个人、家庭、企业有哪些主要区别？
政府作为一个经济实体，它与其他经济实体的主要区别在于：
它的规模是其他经济实体无法比拟的；
它具有强制性的行政权力；
它的权力和资产来源于社会全体公众。
《财政与税收》习题答案教学内容
《财政与税收》习题 答案
《财政与税收》习题答案 一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分） 1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）A．纯公物品 B．混合物品 C．私人物品 D．以上都不是 2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A．花园 B．国防 C．教育 D．私人住宅 3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A．以社会团体为主体的分配关系 B．以国家为主体的分配关系 C．以企业为主体的分配关系 D．以事业单位为主体的分配关系 4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A．公务员的工资 B．法院法官的工资 C．企业职工的工资 D．解放军战士的津贴 5.财政产生的政治条件是（ C ） A. 生产力的发展 B. 剩余产品的出现 C. 国家的产生 D. 资本主义生产方式的产生 6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ） A．亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫 7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是B A. 财政平衡政策 B. 财政结余政策 C. 财政赤字政策 D. 略有赤字政策 8.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A．市场失灵 B．计划失灵 C. GNP D．GDP 9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。 A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加 C．就业机会减少或通货膨胀 D．通货紧缩和就业机会增加
2020年高考政治经济生活复习重点训练试卷及答案： 8 财政与税收
财政与税收 一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①
③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
财政与税收复习题(A)参考答案
财政与税收复习题（A）参考答案 一、单项选择（每题1分，共20分） 1在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A15日、45日B30日、60日C15日、60日D30日、90日 2城市维护建设税的计税依据是（D） A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 三税之和 3国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过（D）实现的 A发行国债B增加财政收入C增加财政支出D控制财政收支的数量、方向 4某地计划培养农业人才，或者新建一所农业专科学校，或者在当地大学增设农学系，对上述方案财政支出的的比较评价，应选用（C） A社会机会成本方法B财政支出的成本效益法C最低费用选择法D公共产品收费法5按不同的财政职能导致对财政集中的需求不同，目前我国财政属于（C） A消费型财政B福利型财政C建设型财政D以上都是 6按税负能否转嫁可将税收分为（C） A 从量税和从价税B价内税和价外税 C 直接税和间接税D一般税和目的税 7个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业和其他公益事业捐赠的部分，如捐赠额未超过其应纳所得额的（C），可以从应纳税所得额中扣除。 A20% B25% C30% D35% 8从财政的本质来看，财政体现的是（ B ） Ａ以社会团体为主体的分配关系Ｂ以国家为主体的分配关系 Ｃ以企业为主体的分配关系Ｄ以事业单位为主体的分配关系 9一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（B ） Ａ花园Ｂ国防Ｃ教育Ｄ私人住宅 10国家财政收入最主要的收入形式是（B） A公债收入B税收C非税收收入D制度外收入 11区分不同税种的主要标志是（B） A税目B征税对象C纳税地点D纳税义务人 12税收分配属于（B） A 初次分配B再分配C二者都是D二者都不是 13下列项目中，属于营业税征收范围的有(B ) A加工修理、修配B转让无形资产 C商业零售D法院根据国家规定直接收取的诉讼费 14税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A） A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人D法人 15在财政支出中首先要安排的是（A） A政府消费资料的最低需要B非生产性基本建设支出 C公共基础设施投资D增加国家物资储备 16工资，薪金所得，以每月收入总额减除（A）元以后的余额为应纳税所得额。 A2000 B1800 C1500 D800
财政与税收第1阶段测试题
江南大学现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） １.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。 A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品 ２．影响财政支出规模的最重要因素是（）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 ３.社会消费性支出满足的是（）。 A.准公共需要 B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对 ４.转移性支出中最重要的支出是（）。 A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出 ５.制约财政收入规模的主要因素是（）。 A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制 ６.依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（）。 A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额 ７.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。 A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法 ８.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人 ９.我国预算要经过（）的审批才有效。 A.人民代表大会 B.人大常委会
C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11．我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 12．在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。 A．先效率后公平 B．先公平后效率 C．公平和效率相结合，效率优先 D．效率第一 13．公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（）。 A．非排他性 B．非竞争性 C．排他性 D．竞争性 14．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。 A．固定收益出售 B．直接推销 C．连续经销 D．公募拍卖 15．允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是（）。 A．税收豁免 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税 二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括（） A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品 C．财政手段 D．强制手段 2、公共物品的基本特征包括（） A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括（） A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性 C．收入与支出的平衡性 D．历史性 4、价格对财政收入的影响体现在（） A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋 势
《财政与税收》试卷A答案
华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期 《财政与税收》参考答案、评分标准 专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修 一、名词解释 二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】 （1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税 ＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元） （2）每标准条价格 ＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率） 销售B类卷烟应纳消费税 ＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元） （4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率） 应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 ＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
《财政与税收》教学大纲
《财政与税收》教学大纲 大纲说明 总学时：72学时，其中面授24学时，自学48学时 适用专业：经管类 一、课程的性质、目的、任务 财政与税收是金融学、经济学专业的专业基础必修课程。该课程是将财政学与税收学的有关知识与国家财政与税收政策、企业的具体业务紧密结合的一门课程，既有必要的理论基础知识与政策分析，又有实际的业务知识，是一门实用性、政策性较强，对从事实际经济活动有重要使用价值的课程。通过本课程的学习，使学生掌握国家财政与税收的基本理论、基本知识、基本方法和国家有关的方针、政策、制度，充分认识国家财政、税收与企业的关系，以及在市场经济中宏观调控的重要性，掌握财政与税收的基本业务实践操作技能。通过本课程的教学，旨在使学生掌握财政的基本概念、基本理论及主要税种的计算，以使学生走上工作岗位后更好地理解国家的财政政策和税收制度，提高提出问题、分析问题和解决问题的能力。 二、课程教学的基本要求 1.了解有关财政学的基本理论和知识，并将其运用于对具体问题的分析。 2.掌握主要税种计算的基本方法和技能。 3.在教学方法上主要是在讲授的基础上，引入案例分析、专题讨论等方法。 4.在教学手段上采用多媒体、录像、英特网等手段。 三、教学方法和教学手段的建议 本课程以课堂讲授为主，课堂讲授要运用自制多媒体课件辅助教学，而且注重课堂讲授的理论的循序渐进，注意与经济学基础知识的结合和运用，尽量采用启发式的教学方式。授课时结合相关内容引入案例分析，课后适当布置作业，以鼓励学生的独立思考能力。 四、大纲的使用说明 本课程与财税政策、法规和制度密切相关，因此在使用本大纲时，应结合现行财税政策、法规和制度，对有关内容作较为切合实际的说明。 大纲正文 财政篇 第一章总论学时：12学时（面授4学时，自学8学时）本章讲授要点： 1.财政及产生与发展
中国人民大学98-02财政学试题
专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一、名词解释 公共产品零基预算常设机构 瓦格纳法则税收保全 二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应 三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向 科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统） 招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释 数据与信息移动存储数据仓库 中间技术 VPN（Virtual Private Network） 二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用 三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息 （1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名 （2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地 （3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加 要求完成以下内容 （1）清建立运动会E-R图 （2）用SQL语句建立该系统的基本表 （3）用SQL语句完成以下查询 统计参加比赛的男运动员人数 查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点 查参加256100项目的所有运动员 建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响
财政学试题 招生专业：财政学 考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数 二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。 三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果 专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划 国际税收协定预算外资金 二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税 税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理 二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征
财政与税收练习题答案
增值税练习题 1题 销项税额=(200+300+40)×17%=91.8 进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94 应纳税额=91.8-35.94=55.86 (万元) 2题 销项税额=［800×280×90%+500×280+60000/(1+17%)］×17% =66789.95 进项税额=7000×7%+140000×17% =24290 应纳税额=66789.95-24290 =42499.95 (元) 3题 销项税额=［(50000+1000+800+100+2000)×0.2+1］÷(1+17%)×17% =1566.47 进项税额=680+20×7%+15=696.40 应纳税额=1566.47-696.40=870.07 (万元) 4题 进项税额=35700+1700+6800+5100+18500 =67800 销项税额=［50000+81900/(1+17%)+200000+1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)］×17% =72709 应纳税额=72709-67800=4909 (元) 5题 销项税额=［0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000× (1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)］×17% =1268.97 进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)×7% =419.98 应纳税额=1268.97-419.98+500×3% =963.99 (万元) 注:(1) 库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计入材料成本的运输费用,计算应分摊的增值税时应将其还原为税前数额。 （2）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。 6题 进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17% =379.10 国内销售应纳增值税=3600×17%-379.10 =232.90 (万元) 7题
财政与税收第1阶段测试题
现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） 1．一般来说，财政分配活动的主体是（） A、企业 B、居民 C、国家（政府） D、财政部门 2．从世界各国的财政实践来看，财政分配的主要对象是（） A、社会总产品 B、剩余产品 C、工业产品 D、流通商品 3．在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是（） A、国有资产收益 B、国债收入 C、行政事业性收费收入 D、税收收入4．在财政职能中，能促进社会公平的职能是（） A、资源配置职能 B、收入分配职能 C、经济稳定与发展职能 D、监督与管理职能 5．为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避免造成不必要的浪费，应采取（）来确定公共产品的价格 A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、负荷定价法 D、听证法6．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法 7．在社会保障体系中处于核心地位的是（） A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（） A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、课税标准9．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（） A、动用上年结余 B、财政透支 C、财政发行 D、发行国债
专升本《财政与税收》_试卷_答案
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 在下列行为中,不应缴纳营业税的有( )。（2分） A.在我国境内提供的应税劳务 B.发生在境内的无形资产的转让 C.销售境内的不动产 D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 .标准答案：D 2. 消费税的纳税人是( )。（2分） A.生产应税消费品的单位和个人 B.购买应税消费品的单位和个人 C.受托加工应税消费品的单位和个人 D.出口应税消费品的单位和个人 .标准答案：A 3. 根据我国企业所得税法,下列( )经营者应当缴纳企业所得税。（2分） A.合伙企业 B.独资企业 C.个体工商户 D.股份制企业 .标准答案：D 4. 下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。（2分） A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 .标准答案：A 5. 个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以( )。（2分） A.全额扣除 B.不能扣除 C.应纳税所得额30%以内的部分扣除 D.应纳税所得额3%以内的部分扣除 .标准答案：C 6. 决定税负的主要因素是( )。（2分） A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 .标准答案：C 7. 某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳( )。（2分） A.土地使用税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.资源税.标准答案：C 8. 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。（2分） A.实际上是附加税 B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金 C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据 D.实行比例税率 .标准答案：C 9. 下列关于消费税的说法中错误的是( )。（2分） A.消费税是价内税 B.消费税是流转税 C.消费税基本实行单环节课程征制 D.消费税均实行从价征收的办法 .标准答案：D 10. 劳务报酬所得实行( )。（2分） A.按年征收 B.按月征收 C.按次征收 D.定额征收 .标准答案：C 11. 下列货物免征增值税的有( )。（2分） A.农业生产者销售的自产农业产品 B.将自产的货物用于集体福利 C.避孕药品和用具 D.居民用煤炭制品 .标准答案：A,C 12. 下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有( )。（2分） A.黄酒 B.啤酒 C.汽油 D.柴油 .标准答案：A,B,C,D 13. 企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有( )。（2分） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 .标准答案：B,C,D 14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。（2分） A.稿费3800元 B.有奖销售中一次获奖1000元 C.提供咨询服务一次取得收入2000元 D.房租收入每月800元 .标准答案：A,C,D
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
高考政治复习财政与税收练习题
高考政治复习第8课财政与税收 一、选择题 1．(2019届吉林长春联考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( ) A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 【答案】B 【解析】促进经济结构的调整是转变经济发展方式的主攻方向，A不选；“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”强调了财政作用，这表明财政政策可以促进资源合理配置，B正确；C与材料无关，不选；D强调了货币政策，与材料无关，不选。 2．(2018安徽合肥质检)专家指出，随着经济的快速发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地区。由此可见( ) ①对国家来说，财政收入越多越好 ②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展 ③财政具有促进资源合理配置的作用 ④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 A．①②B．③④C．①④D．②③ 【答案】B 【解析】随着经济发展，中央财政迅速增加，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而中央财政通过再分配将财政用于落后地区的发展，体现出财政在资源配置方面的作用，③④符合题意；对于国家来说，财政收入越多或者越少都不好，财政的运用也不是平均运用，需要根据国家的需要，①②表述错误，应排除。故选B项。 3．(2018山西长治联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要求较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们( ) A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B．国家应当制定合理的分配政策 C．分配政策是影响财政收入的基础性因素 D．财政是国家治理的基础和重要支柱 【答案】B 【解析】“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，强调国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B符合题意；经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，且材料不涉及经济发展水平，C说法错误，A排除；材料未涉及财政对国家治理的作用，D与题意不符。
《财政与税收》练习题
《财政与税收》练习题 吴凯 第一章财政概论 1.简述财政的含义。 2.简述财政的特征。 3.简述公共物品的特征。 4.简述市场失灵的表现。 5.简述政府干预经济的手段。 6.简述科斯定理的内容。 7.简述社会公共需要的范围。 8.简述财政的无直接偿还性。 9.简述市场不能有效调节收入分配，实现财富分配的社会公平的原因。 10.简述市场经济条件下的财政职能。 第二章财政支出分析 1.简述我国将财政支出按照国家职能分类的内容。 2.简述购买性支出与转移性支出的区别。 3.简述影响财政支出规模的因素。 4.简述瓦格纳法则。 5.简述皮库克与威斯曼的替代—规模效应理论。 6.简述财政支出结构的制约因素。 7.简述政府对文教科卫干预的原因。 8.简述政府在农业发展中的作用。 9.简述基础产业的特点。 10.简述我国社会保障体系的主要内容。 11.简述社会保险与商业保险的区别。 12.简述社会保障资金来源。 13.简述养老保险基金的筹集模式。 14.简述现收现付制。 15.简述完全积累制。 第三章财政收入分析 1.简述我国财政收入的主要形式。 2.简述财政收入的分类。 3.简述预算外收入的内容。 4.简述影响财政收入规模的基本因素。 5.简述非税收入的概念。 6.简述公债的特点。 7.简述公债与私债的区别。 8.简述公债的功能。 9.简述衡量国债限度的常用指标。 10.简述公债的偿债的资金来源。 第十章政府预算 1.简述政府预算的含义。 2.简述政府预算的功能。 3.简述政府预算的特性。
4.简述政府预算的分类。 5.简述国家预算的编制原则。 6.简述政府预算管理体制的概念及其建立的原则。 7.简述部门预算的特点。 8.简述部门预算的编制原则。 第十二章财政管理 1.简述财政管理的含义。 2.简述财政管理的目标。 3.简述财政体制管理的内容。 4.简述公平征税的实现方式。 5.简述财政管理体制的概念。 6.简述财政管理体制的构成。 7.简述分税制的含义及其内涵。 8.简述分税制改革的意义。 9.简述我国分税制改革的主要内容。 10.简述我国分税制财政体制进一步调整完善的方向。 11.简述预算外资金的含义。 12.简述预算外资金属于财政性资金的原因。 13.简述预算外资金的特点。 14.简述绩效评价的含义。 15.简述绩效评价的特点。 16.简述财政绩效管理的特点。 第十三章财政政策 1.简述财政政策含义。 2.简述财政政策的性质。 3.简述财政政策的类型。 4.简述相机抉择的财政政策。 5.简述汲水政策的特点。 6.简述财政政策的目标。 7.简述财政政策的工具。 8.简述财政政策的传导媒介。 9.简述财政政策的效应。 10.简述财政政策的“内在稳定器”效应。 11.简述财政政策的货币效应。 12.简述货币政策的含义。 13.简述货币政策的目标。 14.简述货币政策的工具。 15.简述财政政策和货币政策配合的必要性及其组合模式。 16.简述财政政策与货币政策时滞的差异。
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
财政与税收习题 附答案汇总
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料