基础会计综合题
综合题
1．南京华丽达公司2009年6月发生以下几项业务：
(1)销售商品～批，总售价72000元，款已收讫；该批商品成本为65000元；
(2)预收货款24000元，款存人银行，商品将在下月交付；
(3)以银行存款预付下季度仓库租金10800元；
(4)销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该批商品成本为70000元；
(5)以银行存款支付本月水电费3000元；
(6)以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元；
(7)当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元。
要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算6月份净损益。
2．某企业2009年3月份发生以下经济业务：
(1)销售产品40000元，款已收到存入银行。
(2)收到某单位归还上月所欠货款35000元，款存入银行。
(3)销售产品20000元，本月未收到货款。
(4)收到A单位预付货款25000元，款存入银行。
(5)预付第二季度财产保险费1200元。
(6)支付本季度借款利息共3200元（一月份1000元，二月份1050元）。
(7)用银行存款支付本月广告费30000元。
要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算3月份的收入和费用。
要求：填列上表括号中相关金额。
4．某企业2009年11月份发生如下经济业务：
(1)从银行取得短期借款300000元存人存款账户；
(2)从银行提取现金80000元：
(3)用现金发放工资72000元：
(4)以银行存款支付行政部门办公费2000元；
(5)以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元；
(6)以银行存款1000元支付广告费；
(7)计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资7000元；
(8)甲产品1000件完工人库，单位成本50元，结转完工产品成本；
(9)以银行存款交纳应交税金2300元。
要求：
(1)根据上述资料编制会计分录。 (2)编制科目发生额试算平衡表。
5．根据下列会计分录写出经济业务内容及其金额：
(1)借：银行存款 1000000
贷：实收资本 1000000
(2)借：在途物资 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：银行存款 11700
(3)借：生产成本 5000
制造费用 1000
管理费用 2000
贷：应付职工薪酬 8000
(4)借：制造费用 500
管理费用 700
贷：累计折旧 1200
(5)借：库存商品 3600
贷：生产成本 3600
(6)借：财务费用 400
贷：应付利息 400
(7)借：销售费用 200
贷：库存现金 200
(8)借：银行存款 11700
贷：应收账款 11700
(9)借：库存现金 200
管理费用 2300
贷：其他应收款 2500
(10)借：主营业务收入 500000
其他业务收入 20000
营业外收入 1000
贷：本年利润 521000
6．某企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下材料采购业务：
(1)2日，购人甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17%，材料未到，
货款已开出转账支票支付。
(2)3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本人账。
(3)5日，购入乙材料3000千克，单价1.2元，增值税税率17%，对方代垫运杂费200元，货款及运杂费通过银行支付，材料验收入库。
(4)8日，向W企业购入甲材料5500千克，单价1元；购人乙材料4500千克，单价1.2元，增值税税率17%，货款未付，材料未到。
(5) 12日，8日购入的甲、乙材料运到并验收入库，按实际成本人账。 (6) 13日，以银行存款支付8日购进甲、乙材料所欠的款项。
(7) 15日，购入乙材料8000千克，单价1.2元；丙材料5000千克，单价2元，增值税税率17%，对方代垫运杂费390元，款已付，材料未到。（运杂费按材料的重量比例分配）
(8) 18日，用银行存款预付供货单位A企业购材料款5000元。
(9) 28日，向上述A企业购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率17%，对方代垫运杂费150元，上述款项扣除18日预付款5000元后，其余款项当即以银行存款支付，材料已验收入库。
(10) 28日，收到15日购人的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已验收入库。要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。
7．某企业2009年10月在生产过程中发生如下经济业务：’
(1)1日，以银行存款支付办公费500元，其中，第一车间180元，行政管理部门320元。
(2)2日，生产A、B产品领用材料如下（单位：元）：
(3)3日，第一车间领用丙材料1200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙
材料300元。
(4)5日，采购员王某预借差旅费500元，以现金付讫。 (5)8日，发生坏账损失2000元。
(6)8日，通过银行代发10800元工资。
(7) 15日，采购员王某出差归来报销差旅费485元，余款退回现金。
(8) 31日，以银行存款3300元支付本月水电费，其中，第一车间耗用2500元，
行政管理部门耗用800元。
(9) 31日，结转本月职工工资，其用途如下：
生产A产品工人工资 5500元
生产B产品工人工资 4500元
第一车间管理人员工资 1200元
行政管理人员工资 800元
合计 12000元
(10) 31日，汇总本月第一车间的制造费用，并按A、B产品的生产工人工资在
A、B产品间分配。
(11)本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库，投产的B产品本月600r/0
完工人库。
要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。
8．南方公司为增值税一般纳税企业，2009年1 1月份发生下列经济业务：
(1)2日，销售给中原公司A产品200件，单位不含增值税售价400元；B产品150件，单位不含增值税售价450元。增值税销项税额共计25075元。款项已收到，存入银行。
(2)5日，根据销货合同预收大发公司购货定金60000元，存入银行。 (3)7日，以现金支付销售产品的运杂费500元。
(4)9日，向大发公司发出A产品300件，单位不含增值税售价为400元。增值税专用发票上注明的货款为120000元，增值税销项税额为20400元。扣除定金后，向购货方收取余款，已存入银行。
(5) 12日，出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17%，款项尚未收到。
(6) 13日，结转已售原材料的成本6500元。
(7) 14日，车间业务员王某出差，预借差旅费5000元，开出现金支票支付。 (8) 15日，以银行存款支付办公用品费500元。
(9) 16日，预提本月银行短期借款利息2000元。
(10) 20日，用银行存款5000元支付税收滞纳金罚款支出。
(11) 21日，车间业务员王某出差归来，报销差旅费4500元，交回现金500元。
(12) 25日，结转本月销售A、B产品销售成本。A产品单位成本为285元，B产品单位成本为270元。
(13) 30日，计算应交城市维护建设税2500元。
(14) 30日，企业收到违约金239元作为营业外收入。
(15) 30日，将有关损益类发生额结转到“本年利润”。
(16) 30日，按利润总额的25%计算并结转本月应交所得税（不考虑纳税调整问题）。
要求：
(1)根据上述经济业务编制相关会计分录；
(2)根据资料，分别计算下列有关项目的金额。（要求列出计算过程）
营业利润=
利润总额=
所得税费用=
净利润=
9．中天公司为增值税一般纳税企业，2009年7月发生下列经济业务（假定发生的运费不考虑增值税扣除问题）：
(1)2日，向东风公司同时购进甲乙两种材料。甲材料3000千克，单价25元，计价款75000元，增值税为12750元；乙材料2000千克，单价40元，计价款80000元，增值税为
13600元。发生运杂费1500元，所有款项均以银行存款支付。（运杂费按材料的重量比例分配）
(2)3日，上述购进甲乙两种材料全部已验收入库。
(3)6日，以现金购买厂部用办公用品500元。
(4)7日，从证券市场购入D公司普通股股票1000股，每股买入价13元，共计13000元，其中含有交易费用400元。该股票公司作为交易性金融资产。
(5) 10日，仓库发出材料一批，用途及金额（单位：元）如下：
甲材料乙材料合计
生产A产品耗用 35000 35000
生产B产品耗用 20000 20000
车间一般耗用 2000 2000
厂部管理部门一般耗用 1000 1000
55000 3000 58000
(6) 12日，向银行借人半年期借款300000元，年利率6%，利息按月预提，按季结息，款项存入银行。
(7) 15日销售A产品400件，每件价格200元，价款共80000元，增值税
13600元，收到一张三个月期的商业承兑汇票。
(8) 16日，厂部管理人员王群预借差旅费800元，以现金支付。
(9) 22日，王群报销差旅费1000元，不足款项以现金补付。
(10) 28日，将7日购人的D公司股票全部出售，售价为每股11元，扣除交易
费用后，实际收到款项10700元。
(11) 30日，出售一台不需要用的设备，原价56000元，已提折旧32000元。开具的增值税专用发票注明：售价25000元，增值税额为4250元，款项已收存银行。以存款支付清理费用1400元，设备已清理完毕。
(12) 31日结转本月份职工工资：
生产A产品工人工资 200000元
生产B产品工人工资 150000元
车间管理人员工资 50000元
厂部管理人员工资 30000元
合计 430000元
(13) 31日，计提本月份固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产25000
元，厂部管理部用5000元。
(14) 31日，将本月发生的制造费用转入“生产成本”，并按照生产工人工资比
例在A、B两种产品之间分配。
(15) 31日，本月A产品全部完工，B产品全部没有完工，结转完工A产品
2000件的成本。
(16) 31日，结转本月已售A产品的销售成本。
(17) 31日，计提本月短期借款的利息费用。
（18）31日，以银行存款支付产品广告费12000元。
（19）31日，计提本月坏账准备1500元。
（20）31日，以银行存款购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票注明：买价34000元，增值税5780元，运杂费1200元，设备已交付使用。
要求：编制上述经济业务的分录。
10.A公司为增值税一般纳税人，销售单价均为不含增值税价格，使用增值税率为17%，2009年7月发生下列经济业务；
（1）3日，销售A产品300件，销售单价200，款项已收存银行。
（2）8日，销售B产品600件，销售单价500，款项尚未收到。
（3）10日，以银行存款支付业务招待费3900元。
（4）15日，用转账支票向希望工程捐款20000元。
（5）31日，一次结转本月已销售产品的成本，A产品单位成本120元，B产品单位成本450元。
（6）31日，计提本月短期借款利息1500元。
（7）31日，收到罚款收入30000元，存入银行。
（8）31日，计算本月应交城市维护建设税为2800元。
（9）31日，将收入、费用类科目余额转入“本年利润”科目。
（10）31日，按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”科目（假定无纳税调整项目）。
（11）年终将本年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润“科目。
（12）公司按照董事会的决议，提取10%法定盈余公积。
（13）公司按照董事会的决议，将净利润的40%分配给股东，但尚未支付。
（14）将已分配的净利润转入“利润分配——未分配利润“科目。
要求：
根据上述业务编制会计分录；
根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额和净利润。
11.光明工厂2009年4月发生下列经济业务：
（1）某工厂购入甲材料1000千克，每千克5元，计5000元，增值税额850元；乙材料2000千克，每千克4元，计8000元，增值税额1360元。货款及税金开出三个月期的商业汇票支付，材料已验收入库，结转材料采购成本。
（2）仓库发出材料，用于产品生产，资料如下：
A产品领用：甲材料2000千克，计10000元
乙材料3000千克，计12000元
B产品领用：甲材料500千克，计2500元
乙材料1000千克，计4000元
以银行存款支付办公用品费600元。
某职工出差预借旅费500元，以现金支付。
（5）按月初固定资产原值计提本月份固定资产折旧4400元，其中生产车间负担3000元，企业管理部门负担1400元。
（6）分转结转本月份职工工资100000，其中：
A产品生产工人工资 50000元
B产品生产工人工资 30000元
车间管理人员工资 5000元
厂部管理人员工资 15000元
（7）分配结转本月份制造费用16000元（按生产工人工资比例分配）。
（8）收回某单位前欠货款500000，存入银行。
（9）结转本月份完工入库产品成本，A产品2000元，B产品10000元。
（10）本月销售A产品生产成本为10000元，每千克10元，增值税额17000元；B产品5000千克，每千克40元，增值税额34000元，货款及税款已收存银行。
（11）本月销售A产品生产成本为75000元，B产品生产成本为180000元。结转本月产品销售成本。
（12）以银行存款支付广告费5000元。
（13）结转本月收入类和费用类科目的发生额。
（14）根据本月实现利润总额按25%计算并结转本期所得税（假定无纳税调整事项）（15）分别按税后利润的10%、40%提取盈余公积、向投资者分配利润。
（16）从银行取得三年期长期借款2000000元，存入银行。
（17）接受投资者张三投入专利权一项，双方协议价500000元，张三获得企业5%的股权，当日企业股东权益总额为8000000元。
要求：根据上述资料编制会计分录（要求列示计算过程及必要的明细科目）。
12.某企业3月初甲材料结存500千克，单价为22元。本月5日购入800千克，单价为21元；12日领用1000千克；18日购入1200千克，单价为20元；24日领用900千克。请分别采用先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法计算本月发出和结存甲材料的实际成本。
13.某企业会计人员在结账前进行对账时，发现下列错帐；
（1）职工预借差旅费5000元，编制的会计分录为：
借：管理费用 5000 贷：库存现金 5000 （2）计提管理用固定资产的折旧10000元，编制的会计分录为：
借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 (3)生产领用材料6000元，编制的会计分录为：
借：生产成本 60000
贷：原材料
（4）购买办公用品500元，编制的会计分录为：
借：管理费用
贷：库存现金
但是登记账簿时，误将“管理费用”登记为50元。
要求：
指出上述错帐应采取何种更正方法；
编制错帐更正的会计分录。
14.甲公司在2009年6月末结账前进行队长时发现如下错帐；
（1）生产车间一般耗材2000元，在填制记账凭证时记入了“生产成本”科目，并以登记入账。
（2）以银行存款支付广告费21500，在填制记账凭证时将金额记作12500元，而且已登记入账。
（3）用现金购买厂部管理部门用办公用品560元，填制记账凭证时会计分录无错误，但在登记管理费用总账时，将560元误记为650元。
要求：
指名上述错账应采用何种更正方法；
队上述错账进行具体更正。
15.某企业2009年4月部分经济业务在核算中发生的错误如下（所有会计凭证均已登账）；
（1）8日，以银行存款支付物资公司购材料款8700元，增值税1479元，材料尚未验收入库。填制103号付款凭证如下：
借：在途物资 7800
应交税费——应交增值税（进项税额） 1479
贷：银行存款 9279
（2）19日，管理部门领用甲材料300元，填制80号转账凭证时，会计分录如下：
借：生产成本 300
贷：原材料 300
（3）23日，购入机器一台，价值7100元，货款已付，编制120号付款凭证，会计分录如下：
借：固定资产 7700
贷：银行存款 7700
要求：
根据上述资料中的错误，说明应选用何种错账更正方法。
进行错账更正。
16.某企业发生以下经济业务：
（1）盘盈甲材料3000元，经核查，其中的2000元属自然升溢造成，1000元属计量误差造成；盘亏乙材料9000元，经核查，其中的1800元属定额内自然损耗造成，1200元属计量误差造成，1000元属保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资中扣除，5000元属管理不善而丢失造成的损失，按规定保险公司应赔偿4000元，其余计入营业外支出。
（2）盘盈机器设备一台，属于未入账设备，重置成本为10000元；盘亏机床一台，账面价值为43000元，已提折旧13000元，经核查属于自然灾害所致，按规定应向保险公司索赔25000元，款项未收到，其余作营业外支出处理。
（3）短缺现金200元，无法查明原因，决定由出纳员承担责任，尚未受到赔款。
要求：根据上述经济业务编制报经批准前和批准后的会计分录。
17.某企业在进行对账和财产清查时发现下列情况：
（1）在对银行存款进行清查时发现，一笔用现金支票支付的行政部门水电费800元误记入“库存现金”，导致企业银行存款日记账余额比银行对账单余额多出800元。
（2）原材料盘亏2700元，经查由于将一张金额为6300元的生产产品用材料的领料单在填制记账凭证误记为3600元，原材料账实差异尚未调整。，该批产品尚未完工。
要求：指出上述业务处理是否存在错误，如果有误，请指出更正方法并进行更正。
18.云星公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下：
（1）20日，开出转账支票支付购入甲材料的货款2000元。
（2）21日，收到销货款5000元。存入银行。
（3）25日，开出转账支票支付购买甲材料运费500元。
（4）27日，开出转账支票购买办公用品1200元。
（5）28日，收到销货款6800元，存入银行。
（6）29日，开出转账支票预付下半年报刊费600元。
（7）30日，银行存款日记账余额为30636元。
云星公司开户银行转来的对账单所列2009年6月20日至月末的经济业务如下：
（1）20日，代收外地企业汇来的货款2800元。
（2）22日，收到公司开出的转账支票，金额为2000元.
（3）23日，收到销货款5000元。
（4）25日，银行为企业代付水电费540元
（5）28日，收到公司开出的转账支票，金额为500元。
（6）30日，结算银行存款利息282元。
（7）30日，银行对账单余额为28178元。
要求：根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，并编制“银行存款余额调节表”。
19.某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：
（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；
（2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；
（3）企业代入转账支票一张，价值10420元，尚未送交银行；
（4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；
（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。
要求：
对于错账请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；
编制银行存款余额调节表。
要求：根据上述资料计算该公司月末资产负债中下列项目的金额（必须列出计算过程）。
货币资金=
存货=
应收账款=
应付账款=
预付款项=
应付职工薪酬=
未分配利润=
其他应收款=
预收款项=
21.红日公司2009年12月31日部分总分类科目及明细分类科目的期末余额如下：
总分类科目余额单位：元
有关明细科目余额单位：元
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。□
要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。□
（1）货币资金=□
（2）应收账款=□
（3）预付款项=□
（4）预收款项=□
（5）应付账款=□
（6）短期借款=□
（7）长期借款=□
（8）存货=□
（9）应付职工薪酬=□
（10）未分配利润=□
22.新世纪公司2009年12月份各损益类科目发生额如下表所示。
科目发生额表单位：元
要求：根据上述资料编制该公司2009年12月利润表。
利润表
编制单位：2009年12月单位：元
23.三宏公司2009年12月份结账前有关科目资料摘要见下表所示。
三宏公司12月31日发生以下调整及结转业务：
（1）计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元。
（2）结算本月行政管理人员工资3000元。
（3）预提本月短期借款利息150元。
（4）结转本月产品销售成本86000元。
（5）计算并结转本月损益。
（6）按25%税率计算并结转本月所得税。
（7）按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
（8）向投资者分配利润9800元。
（9）结转“本年利润”科目。
（10）结转“利润分配”科目的明细账。
要求：
（1）根据上述资料编制有关会计分录。年12月份的利润表。
利润表
编制单位2009年12月单位：元
【参考答案】
1．(1)采用权责发生制时：
6月份的收入为：72000 +84000 =156000（元）
6月份的费用为：65000 +70000 +3000 +4000 +2000 =144000（元）6月份净收益为：156000 -144000 =12000（元）
(2)采用收付实现制时：
6月份的收人为：72000 +24000 =96000（元）
6月份的费用为：65000 +10800 +3000 +12000= 90800（元）6月份净收益为：96000 - 90800= 5200（元）
2．
3
4．(1)借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
(2)借：库存现金 80000
贷：银行存款 80000
(3)借：应付职工薪酬 72000
贷：库存现金 72000
(4)借：管理费用 2000
贷：银行存款 2000
(5)借：应付账款 32000
贷：银行存款 32000
(6)借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
(7)借：生产成本 60000
制造费用 5000
管理费用 7000
贷：应付职工薪酬 72000
(8)借：库存商品 50000
贷：生产成本 50000
(9)借：应交税费 2300
贷：银行存款 2300
科目发生额试算平衡表
5．(1)收到投资者投入的资金1000000元，款项存入银行。
(2)购人材料一批，买价10000元，增值税进项税额为1700元，以存款支付，
材料尚未验收入库。
(3)结算本月应付职工工资，其中生产工人工资5000元，车间管理人员工资1000元，企业管理人员工资2000元。
(4)计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧500元，厂部固定资产折旧700元。
(5)结转本月完工产品成本3600元。
(6)计提本月应负担的银行短期借款利息400元。 (7)以现金支付产品广告费200元。
(8)收到前欠货款，共计11700元，存人银行。
(9)某工作人员报销差旅费共计2300元，同时交回多余现金200元。
(10)期末结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入20000元，营业外收入1000元。
6．(1)借：在途物资——甲材料 5000
应交税费——应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款 5850
(2)借：原材料一甲材料 5000
贷：在途物资——甲材料 5000
(3)借：原材料一乙材料 3800
应交税费——应交增值税（进项税额） 612
贷：银行存款 4412
(4)借：在途物资——甲材料 5500
一乙材料 5400
应交税费——应交增值税（进项税额） 1853
贷：应付账款-W企业 12753 (5)借：原材料一—甲材料 5500
——乙材料 5400 贷：在途物资——甲材料 5500
——乙材料 5400
(6)借：应付账款-W企业 12753
贷：银行存款 12753 (7)乙材料应分配的运杂费=390 x8000÷(.8000+5000) =240（元）
丙材料应分配的运杂费=390 x5000÷(8000+5000) =150（元）
借：在途物资——乙材料 9840
——丙材料 10150
应交税费——应交增值税（进项税额） 3332
贷：银行存款 23322
(8)借：预付账款-A企业 5000
贷：银行存款 5000
(9)借：原材料——甲材料 5150
应交税费——应交增值税（进项税额） 850
贷：预付账款-A企业 5000
银行存款 1000 (10)借：原材料——乙材料 9840
——丙材料 10150 贷：在途物资——乙材料 9840
——丙材料 10150
7．(1)借：管理费用 320 制造费用 180
贷：银行存款 500
(2)借：生产成本——A产品 12500
——B产品 8400 贷：原材料——甲材料 13400
——乙材料 7500 (3)借：制造费用 1200
管理费用 300
贷：原材料——丙材料 1500 (4)借：其他应收款一王某 500
贷：库存现金 500 (5)借：坏账准备 2000
贷：应收账款 2000 (6)借：应付职工薪酬——工资 10800
贷：银行存款 10800 (7)借：管理费用 485
库存现金 15
贷：其他应收款～王某 500 (8)借：制造费用 2500
管理费用 800
贷：银行存款 3300
(9)借：生产成本——A产品 5500
——B产品 4500 制造费用 1200
管理费用 800
贷：应付职工薪酬——工资 12000 (10)本月制造费用合计=180 +1200 +2500 +1200：5080（元）
A产品应分配的制造费用= 5080×5500÷(5500 +4500)：2794（元）
B产品应分配的制造费用=5080 x4500÷(5500+4500) =2286（元）
借：生产成本——A产品 2794
——B产品 2286 贷：制造费用 5080 (11)本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库，投产的B产品本月60%完工人库。
完工A产品的成本=12500 +5500 +2794= 20794（元）
完工B产品的成本= (8400 +4500 +2286)x60% =15186 x600/o =9111.6（元）
借：库存商品——A产品 20794
——B产品 91116 贷：生产成本——A产品 20794
——B产品 91116 8．(1)借：银行存款 172575
贷：主营业务收入 147500 应交税费——应交增值税（销项税额） 25075
(2)借：银行存款 60000
贷：预收账款一大发公司 60000
(3)借：销售费用 500
贷：库存现金 500
(4)借：预收账款一大发公司 60000
银行存款 80400
贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税（销项税额） 20400
(5)借：应收账款 11700
贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 (6)借：其他业务成本 6500
贷：原材料 6500
(7)借：其他应收款一王某 5000
贷：银行存款 5000
(8)借：管理费用 500
贷：银行存款 500
(9)借：财务费用 2000
贷：应付利息 2000 (10)借：营业外支出 5000
贷：银行存款 5000
(11)借：制造费用 4500
库存现金 500
贷：其他应收款一王某 5000
(12)借：主营业务成本——A 142500
——B 40500 贷：库存商品——A 142500
——B 40500 (13)借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费——应交城市维护建设税 2500
(14)借：库存现金 239
贷：营业外收入 239
(15)借：主营业务收入 267500
其他业务收入 10000
营业外收入 239
贷：本年利润 277739 借：本年利润 200000 贷：主营业务成本 183000
营业税金及附加 2500
其他业务成本 6500
营业外支出 5000
管理费用 500
财务费用 2000
销售费用 500 (16)借：所得税费用 19434. 75
贷：应交税费—一应交所得税 19434. 75 借：本年利润 19434. 75 贷：所得税费用 19434. 75 营业利润=（147500+120000-183000-2500+(10000-6500)-500-500-2000= 82500（元）
利润总额= 82500 +239 - 5000= 77739（元）
所得税费用=77739 x25% =19434.75（元）
净利润=77739 -19434. 75 =58304. 25（元）
9．(1)借：在途物资——甲材料 75900
——乙材料 80600 应交税费——应交增值税（进项税额） 26350
贷：银行存款 182850
(2)借：原材料——甲材料 126700
——乙材料 141600 贷：在途物资——甲材料 126700
——乙材料 141600
(3)借：管理费用 500
贷：库存现金 500
(4)借：交易性金融资产 12600
投资收益 400
贷：其他货币资金——存出投资款 13000
(5)借：生产成本——A产品 35000
——B产品 20000 制造费用 2000
管理费用 1000
贷：原材料——甲材料 55000
——乙材料 3000 (6)借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000 (7)借：应收票据 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13600
(8)借：其他应收款一王群800
贷：库存现金800
(9)借：管理费用 1000
贷：其他应收款一王群800
库存现金 200
(10)借：其他货币资金——存出投资款 10700
投资收益 1900
贷：交易性金融资产 12600
(11)借：固定资产清理24000
累计折旧 32000
贷：固定资产 56000
借：银行存款29250
贷：固定资产清理 25000
应交税费—一应交增值税（销项税额）4250
借：固定资产清理 1400
贷：银行存款 1400
借：营业外支出400
贷：固定资产清理400
(12)借：生产成本——A产品200000
——B产品 150000
制造费用 50000
管理费用30000
贷：应付职工薪酬——工资430000
(13)借：制造费用 25000
管理费用 5000
贷：累计折旧 30000
(14)借：生产成本——A产品44000 ——B产品 33000
贷：制造费用 77000
(15)借：库存商品-A产品 279000
贷：生产成本一A产品 279000
(16)借：主营业务成本 55800
贷：库存商品-A产品 55800
(17)借：财务费用 1500
贷：应付利息 1500
(18)借：销售费用 12000
贷：银行存款 12000
(19)借：资产减值损失 1500
贷：坏账准备 1500
(20)借：固定资产 35200
应交税费——应交增值税（进项税额） 5780
贷：银行存款40980
10．(1)借：银行存款70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10200 (2)借：应收账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费—一应交增值税（销项税额） 51000 (3)借：管理费用 3900
贷：银行存款 3900
(4)借：营业外支出 20000
贷：银行存款 20000
(5)借：主营业务成本 306000
贷：库存商品——A产品 36000
——B产品 270000
(6)借：财务费用 1500
贷：应付利息 1500
(7)借：银行存款 30000
贷：营业外收入 30000
(8)借：营业税金及附加 2800
贷：应交税费——应交城市维护建设税2800
(9)借：主营业务收入 360000
营业外收入 30000
贷：本年利润 390000
借：本年利润 334200
贷：主营业务成本306000
营业税金及附加2800
管理费用 3900
财务费用 1500
营业外支出20000(10)
应交所得税=(390000 -334200)x25% =13950（元）借：所得税费用 13950
贷：应交税费——应交所得税 13950 借：本年利润 13950
贷：所得税费用 13950
(11)借：本年利润 41850
贷：利润分配—一未分配利润 41850
(12)借：利润分配—一提取法定盈余公积 4185
贷：盈余公积一法定盈余公积 4185
(13)借：利润分配—～应付现金股利 16740
贷：应付股利 16740
(14)借：利润分配—一未分配利润20925
贷：利润分配—一提取法定盈余公积 4185
——应付现金股利 16740
营业利润= 360000-306000-2800-3900-1500=45800（元）
利润总额=45800 +30000–20000=55800（元）净利润= 55800-13950=41850（元）11．(1)借：原材料——甲材料 5000
——乙材料8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2210
贷：应付票据 15210
(2)借：生产成本——A产品22000 ——B产品6500
贷：原材料——甲材料 12500
——乙材料 16000
(3)借：管理费用600
贷：银行存款600
(4)借：其他应收款—一某职工 500
贷：库存现金 500
(5)借：制造费用 3000
管理费用 1400
贷：累计折1日4400
(6)借：生产成本——A产品 50000
——B产品 30000
制造费用 5000
管理费用 15000
贷：应付职工薪酬——工资 100000
(7)分配率=16000÷(50000+30000) =0.2
A产品应分摊的制造费用=0.2×50000 =10000（元）
B产品应分摊的制造费用=0.2×30000= 6000（元）
借：生产成本——A产品 10000
——B产品 6000
贷：制造费用 16000
(8)借：银行存款 500000
贷：应收账款 500000
(9)借：库存商品——A产品20000
——B产品 10000
贷：生产成本——A产品20000
——B产品 10000
(10)借：银行存款 351000
贷：主营业务收入——A产品 100000 ——B产品200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 51000
(11)借：主营业务成本——A产品75000
——B产品 180000