1-3章审计习题
第一章审计概论
一名词解释：
1.审计
2.独立性
3.政府审计
4.内部审计
5.社会审计
二、单选题：
1. 审计的最初形态是（），产生于（）社会。
A．政府审计，奴隶 B政府审计，封建
C社会审计，奴隶 D内部审计，封建
2. （）职位的出现，标志着我国政府审计的产生
A．御史大夫 B宰夫
C左右都御史 D比部
3.（）是我国内部审计的起源
A．御史大夫 B宰夫
C司会 D小宰
4. 审计主体是（）
A．第一关系人 B第二关系人
C第三关系人 D第四关系人
5. 经有关部门审核批准成立的会计师事务所实施的审计称为（）
A．政府审计 B内部审计
C社会审计 D以上都不对
6（）是传统审计即财政财务审计的发展。
A．财经法规审计 B注册会计师审计
C内部审计 D经济效益审计
7. 注册会计师在实施程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量是（）的目标A．审计业务 B审阅业务
C其他鉴证业务 D相关服务业务
8. 由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任的事务所的组织形式是（）
A．有限责任 B有限责任合伙
C普通合伙 D个人独资
9. 特殊的普通合伙会计师事务所又称（）
A．有限责任会计师事务所 B个人会计师事务所
C有限责任合伙会计师事务所 D普通合伙会计师事务所
10. 预测性财务信息审核属于（）
A．审计业务 B相关服务业务
C审阅业务 D其他鉴证业务
二、多选题
1.独立性表现在（）
A．机构独立 B人员独立
C经济独立 D行政独立
2. 审计的对象包括（）
A．被审计单位的财务收支活动 B被审计单位的经营管理活动C作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料
D作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的其他资料
3. 审计的职能主要包括（）
A．经济监督 B经济评价
C经济独立 D经济鉴证
4.审计的独立性表现单向独立的有（）
A．内部审计 B政府审计
C经济效益审计 D社会审计
5. 按对象范围不同，审计可分为（）
A．全部审计 B政府审计
C专项审计 D局部审计
6.按审计技术和方法不同，审计可以分为（）
A账表导向审计 B系统导向审计
C 报送审计 D风险导向审计
7. 注册会计师业务范围审计业务的范围( )
A.审查企业财务报表，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告
8. 以下属于其他鉴证业务( )
A预测性财务信息审核
B. 系统鉴证
C验证企业资本，出具验资报告
D代编财务信息
9. 相关服务包括（）
A预测性财务信息审核
B. 税务服务
C对财务信息执行商定程序
D代编财务信息
10. 会计师事务所组织形式有（）
A独资会计师事务所
B. 有限责任合伙会计师事务所
C有限责任会计师事务所
D普通合伙会计师事务所
第二章注册会计师执业准则体系
一．名词解释
1.中国注册会计师执业准则
2.鉴证业务基本准则
3.中国注册会计师审计准则
4.质量控制准则
5.质量控制制度的目标
二、单选题
1. 中国注册会计师执业准则体系受( )统御。
A.注册会计师职业道德守则 B注册会计师业务准则
C 鉴证业务准则 D相关服务准则
2.（）包括鉴证业务准则和相关服务准则
A. 注册会计师职业道德守则 B注册会计师质量控制准则
C 鉴证业务准则 D注册会计师业务准则
3.（）是整个执业准则体系的核心
A.注册会计师职业道德守则 B审阅准则
C 审计准则 D其他鉴证业务准
4. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以（）提出结论。
A. 其他方式 B积极方式
C 合理方式 D消极方式
5. 用以规范预测性财务信息的审核的准则是（）
A. 其他鉴证业务准则 B审阅业务准则
C 其他业务准则 D审计业务准则
三、多选题
1. 中国注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道德守则统御，包括（）
A.注册会计师职业道德准则 B注册会计师业务准则
C 注册会计师后续教育准则 D会计师事务所质量控制准则
2. 注册会计师业务准则包括（）
A.鉴证业务准则 B册会计师职业道德守则
C 质量控制准则 D相关服务准则
3.鉴证业务基本准则包括（）
A.审计准则 B审阅准则
C 相关业务准则 D其他鉴证业务准则
4. 质量控制制度的要素有（）
A.对业务质量承担的领导责任 B相关职业道德要求
C客户关系和具体业务的接受与保持 D人力资源
5. 遵守相关职业道德要求的具体措施有（）
A.会计师事务所领导层的示范 B教育和培训
C监控 D对违反相关职业道德要求行为的处理
6. 接受与保持各户关系和具体业务的要求有（）
A. 能够胜任该项业务
B具有执行该项业务必要的素质、时间和资源
C能够遵守相关职业道德要求
D已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信
7.以下属于考虑注册会计师是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源的有（）
A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
B会计师事务所是否拥有足够的具有必要胜任能力和素质的人员
C需要时是否能够得到专家的帮助
D计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务
8. 人力资源管理的要素有（）
A. 招聘 B业绩评价
C职业发展 D.晋升
四、判断题
1. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。（）
2. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论。（）
3. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证。（）
4. 有关独立性的书面确认函既必须是纸质的，不可以是电子形式的。（）
五、案例分析题
案例主题：注册会计师职业准则的运用
案例资料：
ABC会计师事务所对甲公司2005年年度财务报表进行了审计。2006年，甲公司破产。监管部门调查发现，ABC会计师事务在审计过程中存在以下问题：
1.甲公司编制合并报表时，未抵消与子公司之间的关联交易，也未按股权
协议的比例合并子公司，从而虚增巨额资产和利润。注册会计师未能发
现或报告有关重大虚假问题。
2.注册会计师未能有效执行应收账款函证程序，审计过程中，将所有询证
函交由甲公司发出，而并未要求公司债务人将回函直接寄达注册会计师
处；对于无法执行函证的应收账款，注册会计师在运用替代程序时，未
取得海关报单运单、提单等外部证据，仅根据甲公司内部证据便确认公
司应收账款。
3.在对甲公司的子公司进行审计时，审计项目负责人由非注册会计师担任，
且注册会计师普遍缺乏外贸业务知识，不具备专业胜任能力。
4.对于甲公司不符合国家税法规定的异常增值税及所得税政策披露情况，
注册会计师没有予以应有的关注。
5.在收集了真假2种海关报单后未予以必要关注；对于境外销售合同的行
文不符合一般商业惯例的情况，未能予以关注；未收集或严格审查重要
的法律文件；未关注重大不良资产存在以预审代替年审、未贯彻三级复
核制度等重大审计程序缺陷。
说明ABC会计师事务所在质量控制方面存在哪些问题。
第三章注册会计师职业道德与法律责任
一．名词解释
1.职业道德
2.独立性
3.应有的关注
4.保密原则
5.过失
二、单选题
1. 会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为（）
A. 虚假报告 B不实报告 C错误报告 D无用报告
2. 注册会计师及其所在的会计师事务所接受委托人的委托后，在为委托人提供职业服务的过程中违法执业，或者因其自身的过错给委托人或其他利害关系人造成损失，而应承担民事赔偿的法律责任是指（）
A. 行政责任 B民事责任 C刑事责任 D以上都不对
3.（）是指注册会计师保证审计报告的真实性、合法性
A. 会计责任 B管理责任 C内部控制 D审计责任
4. 会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其（）确定其赔偿责任
A. 利害关系人的申请 B补充责任大小
C过失大小 D不实审计金额
5. 会计师事务所与其分支机构作为共同被告的，会计师事务所对其分支机构的责任承担（）
A. 过失赔偿责任 B连带赔偿责任
C补充赔偿责任 D主责任
三、多选题
1. 注册会计师职业道德准则的基本原则包括（）
A. 诚信 B业胜任能力和应有的关注
C 保密 D独立性
2. 诚信原则要求注册会计师不得与这些有问题的信息发生牵连（）
A. 含有严重虚假或误导性的陈述 B存在遗漏的信息
C含有缺乏充分根据的陈述或信息 D存在含糊其辞的信息
3. 专业胜任能力可分为（）
A. 专业胜任能力的获取 B专业胜任能力的改变
C专业胜任能力的自我评估 D专业胜任能力的保持
4. 保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列行为：（）
A. 未经客户授权，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息；B未经法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息C利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
D利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益
5. 会员在下列（）情况下可以披露涉密信息
A. 法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权；
B法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
C接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查
D法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形
6. 良好职业行为要求会员应当诚实、实事求是，不得有下列行为（）
A. 夸大宣传提供的服务；
B夸大宣传拥有的资质
C夸大宣传获得的经验
D贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作
7. 职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，包括（）
A. 识别对职业道德基本原则的不利影响；
B评价不利影响的严重程度
C必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
D以上都不对
8. 对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（）
A. 自身利益 B密切关系
C自我评价 D过度推介
四、判断题
1. 过失可按程度不同区分为普通过失和重大过失。（）
2.经营失败必然会导致审计失败。（）
3. 注册会计师可以收取与客户相关的介绍费或佣金。（）
4. 应客户的要求提供第二次意见前，注册会计师可以不要征得客户同意与前任注册会计师沟通。（）
5. 如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务。（）
五、案例讨论题
案例主题：注册会计师的独立性
案例资料：
某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表，双方于2006年年底签订审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与银行存在以下情况：
1.ABC会计师事务所与银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150
万元，银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用。
剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。
2.ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任银行的独立董事
3.审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任银行的审计部经理
4.审计小组成员C注册会计师自2004年以来一直为银行编制财务报表
5.审计小组成员D注册会计师的妻子自2000年起一直担任银行的统计员
请分别就上述5种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
审计典型例题4附答案(同名11825)
审计典型例题4附答案(同名11825)
一、单选题 1、在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师下列做法中不恰当的是()。 A.对于受托代存存货，实施向存货所有权人函证等审计程序 B.乙公司相关人员完成存货盘点程序后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序 C.对于已作质押的存货，向债权人函证与质押存货相关的内容 D.对于因特殊性质而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等程序 2、有关存货监盘的下列表述中，不正确的是()。 A.注册会计师无法亲临现场，即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘，可以考虑改变存货监盘日期，并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试 B.对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序，除非出现无法实施存货监盘的特殊情况。在绝大多数情况下都必须亲自观察存货盘点过程，实施存货监盘程序
C.对于存放在公共仓库中的存货，可通过函证方式查验 D.对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在 3、王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。在乙公司盘点存货之前，王萍应当()。 A.跟随被审计单位的盘点人员 B.观察存货盘点计划的执行情况 C.确定存货数量和状况记录的准确性 D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标示 4、下列有关存货计价测试的说法中错误的是()。 A.注册会计师除应了解掌握被审计单位的存货计价方法外，还应对该计价方法的合理性和一贯性予以关注，被审计单位没有足够理由，计价方法在同一会计年度内不得变动 B.存货成本的计价测试包括对直接材料成本的审计、直接人工成本的审计和制造费用等
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计考试例题
? 【例题.多选题】1.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有 （ABC ）。 A.检查发运凭证连续编号的完整性 B.检查赊销业务是否经过授权批准 C.检查销售发票连续编号的完整性 D.观察已经寄出的对账单的完整性 【答案】AC 【解析】A、C在销售与收款循环“销货业务的控制目标、内部控制测试一览表”中有明确规定。事实上，发运凭证不完整将导致销售发票不完整，而销售发票不完整又将导致入账不完整。B明显地属于“授权审批”目标的控制测试，不选。由于对账单是根据“账”填制的，因此D无助于入账的完整性目标的测试。 ? 2.注册会计师在对A股份有限公司销售收款循环的内部控制进行 了解和评价，助理人员通过相应的程序了解到了有关内部控制，注册会计师要对这些内部控制设计的合理性作出判断，在不考虑其他因素的情况下，请代为判断其合理性。 ? （1）单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方 谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同（ ×）。 ? 【答案】× 【解析】应由谈判人员以外的专门人员与购货方签订销售合同。 ? （2）对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭 证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续 （√ ）。 ? 【答案】× 【解析】定期检查应由收款员以外的其他人员担任。 ? 【例题2·单选题】在对M公司2007年度财务报表进行审计时，L 注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中，L注册 会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 （1）L注册会计师计划测试M公司2007年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是 （ C）。 ? A.抽取2007年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B.抽取2007年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记 录 C.从主营业务收入明细账中抽取2007年12月31日的明细记录，检
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计考试真题与答案
提醒新制度考生：这份2009年注册会计师原制度注会《审计》试题对我们新制度的考试有重要的参考价值，建议考生依据你手头上的新《审计》教材做一遍，东奥提供的参考答案请你们参考，目的是找到你走进考场打开试卷的熟悉的感觉！我们已经研究了这份试卷，会在接下来的冲刺和模考中帮助大家复习。同时，请大家将2007年和2008年的试题真题放在手边，经常翻阅，新制度的《审计》试题也是在这样的一种格调里。祝你们今年好运！ 一、单项选择题(本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的 备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代 为做出正确的专业判断。 1．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。 A．就审计范围与甲公司管理层沟通 B．获取甲公司管理层声明书
C．就审计责任与甲公司治理层沟通 D．评价项目组成员的独立性 2．在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。 A．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B．评价甲公司会计估计的合理性 C．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 3．在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C．潜在的重大错报风险 D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险 4．在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。 A．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B．计划与管理层和治理层沟通的日期 C．计划向高风险领域分派的项目组成员 D．计划召开项目组会议的时间 5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B．重大错报风险 C．独立性要求 D．审计时间预算
审计学练习题(DOC)
审计学练习题 一、单项选择题 1、宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一次便被成为（） A、财会审核 B、经济司法 C、经济执法 D、财政监督 2、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导，被称为（） A、行政系统政府审计机关 B、次行政系统政府审计机关 C、立法系统政府审计机关 D、司法系统政府审计机关 3、民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是（） A、英国的苏格兰 B、英国的爱丁堡 C、美国的纽约 D、中国的上海 4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（） A、权威性 B、独立性 C、客观性 D、合法性 5、对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥，应正确认识（） A、审计属性 B、审计目标 C、审计作用 D、审计对象 6、在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（） A、制约性作用 B、促进性作用
C、建设性作用 D、宏观调控作用 7、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（） A、内部审计 B、就地审计 C、财务审计 D、事后审计 8、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获得（） A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（） A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、抽样法 10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（） A、属性抽样 B、变量抽样 C、任意抽样 D、判断抽样 11、与抽样样本的多少成反比例关系的是（） A、可靠程度高低 B、精确度高低 C、预计差错高低 D、抽样误差高低 12、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（） A、平均值估计 B、差异估计 C、比率估计 D、定率估计 13、被审计单位拒不缴纳的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知
CPA审计考试真题
三、简答题： 本题型共6小题36分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为41分。 1．（本小题6分。）ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2013年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计总结，部分内容摘录如下： （1）联营公司乙公司为重要组成部分。组成部分注册会计师拒绝向集团项目组提供审计工作底稿或备忘录，乙公司管理层拒绝集团项目组对乙公司财务信息执行审计工作，向其提供了乙公司审计报告和财务报表。集团项目组就该事项与集团治理层进行了沟通。 （2）丙公司为重要组成部分。集团项目组利用了组成部分注册会计师对丙公司执行法定审计的结果。集团项目组确定该组成部分重要性为300万元，组成部分注册会计师执行法定审计使用的财务报表整体重要性为320万元，实际执行的重要性为240万元。 （3）丁公司为重要组成部分，存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。集团项目组评价了组成部分注册会计师拟对该风险实施的进一步审计程序的恰当性，但根据对组成部分注册会计师的了解，未参与进一步审计程序。 （4）戊公司为不重要的组成部分。其他会计师事务所的注册会计师对戊公司财务报表执行了法定审计。集团项目组对戊公司财务报表执行了集团层面分析程序，未对执行法定审计的注册会计师进行了解。（5）己公司为不重要的组成部分。集团项目组要求组成部分注册会计师使用集团财务报表整体的重要性对己公司财务信息实施了审阅，结果满意。 （6）庚公司为不重要的组成部分。因持续经营能力存在重大不确定性，组成部分注册会计师对庚公司出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。甲集团公司管理层认为该事项不会对集团财务报表产生重大影响。集团项目组同意甲集团公司管理层的判断，拟在无保留意见审计报告中增加其他事项段，提及组成部分注册会计师对庚公司出具的审计报告类型、日期和组成部分注册会计师名称。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出集团项目组的做法是否恰当，并简要说明理由。 2．（本小题6分。）甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下： （1）审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。 （2）审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定甲公司是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内。 （3）由于甲公司人手不足，审计项目组受管理层委托，于2013年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货，并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。 （4）审计项目组按存货项目定义抽样单元，选取a产品为抽盘样本项目之一。a产品分布在5个仓库中，考虑到监盘人员安排困难，审计项目组对其中3个仓库的a产品执行抽盘，未发现差异，对该样本项目的抽盘结果满意。 （5）在甲公司存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。 （6）甲公司部分产成品存放在第三方仓库，其年末余额占资产总额的10%。 要求1：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。要求2：针对上述第（6）项，列举三项审计项目组可以实施的审计程序。 3．（本小题6分。）ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2013年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列导致出具非标准审计报告的事项： （1）甲公司为ABC会计师事务所2013年度承接的新客户。前任注册会计师由于未就2011年12月31日存货余额获取充分、适当的审计证据，对甲公司2012年度财务报表发表了保留意见。审计项目组认为，导致保留意见的事项对本期数据本身没有影响。
审计考试综合题及答案
第一部分：职业道德 1、ABC 会计师事务所首次接受委托，承办V 公司2002 年度会计报表审计业务，并于2002 年底与V 公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况： （1）ABC 会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V 公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。 （2）在签订审计业务约定书后， ABC 会计师事务所的 A 注册会计师受聘担任 V 公司独立董事。按照原定审计计划， A 注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性， ABC 会计师事务所在执行该审计业务前，将 A 注册会计师调离审计小组。 （3）ABC 会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。 （4）V 公司要求 ABC 会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。 （5）前任注册会计师对 V 公司 2001 年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告。 ABC 会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请 V 公司与前任注册会计师联系。 （6）V 公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC 会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由 ABC 会计师事务所支付。 要求： 请分别上述 6 种情况，判断 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。 2、V 公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。 2008 年 11 月， ABC 会计师事务所与 V 公司续签了审计业务约定书，审计 V 公司 2008 年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V 公司由于财务困难，应付 ABC 会计师事务所 2007 年度审计费用 100 万元一直没有支付。经协商， ABC 会计师事务所同意 V 公司延期至 2008 年底支付。在此期间， V 公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 （2）V 公司由于财务人员短缺， 2008 年向 ABC 会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC 会计师事务所未将该注册会计师包括在V 公司 2008 年度财务报表审计项目组。 （3）甲注册会计师已连续 5 年担任 V 公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V 公司2008 年度财务报表时，ABC 会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立 V 公司 2008 年度财务报表审计项目组时， ABC 会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 （4）由于 V 公司降低 2008 年度财务报表审计费用近 1/3，导致 ABC 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本， ABC 会计师事务所决定不再对 V 公司下属的 2 个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 （5）V 公司要求 ABC 会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书。 （6）ABC 会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向 V 公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。 要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对 ABC 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 3、ABC 会计师事务所首次接受委托，承办V 公司2008 年度财务报表审计业务，并于2008 年底与V 公司签订审计业务约定书。假定存在以下 6 种情况：
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
[财务审计]审计考试真题及参考答案
[财务审计]审计考试真题及参考答案
2009年注册会计师新制度考试《审计》真题及参考答案
一、单项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题l分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1．在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。 A．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C．判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D．较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 【答案】C 【解析】教材p165-166 2．在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。 A．持续经营产生的利润B．非经常性收益 C．资产总额D.营业收入 【答案】B 【解析】教材p170 3．使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是()。 A．确定风险评估程序的性质、时间和范围 B．识别和评估重大错报风险 C．确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D．确定重大不确定事项发生的可能性 【答案】D 【解析】教材P165,P170。考前一周串讲“P165倒数第一段，打勾。” (二)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 4．在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是()。 A．错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B．审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C．审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D．通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量 【答案】D 【解析】教材P181，教材P183，教材P172。 5．在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是()。 A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B．针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 【答案】B 【解析】教材P181～184，考前一周串讲“P181倒数第三、第二、第一段，打勾。”6．在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是()。 A．以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 B．从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/审计学原理人气指数： 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是()。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B．国务院C.财政部D．司法部 4．强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B．上级主管部门C.民间审计组织D．内部审计机构5．在我国，注册会计师只有加入()才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B．会计报表C.审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单8．签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段
9．()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C.检查风险D．经营风险 10．()是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于()的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额C.账户余额D．存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D．会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分，共10分) 1．内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C．审计收费D．审计作用 2．按审计范围不同，可将审计分为()。 A．全部审计B.综合审计C.专项审计D．局部审计 3．审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性
审计考试综合题及答案..
第一部分：职业道德 1、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况： （1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。 （2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。 （3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。 （4）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。 （5）前任注册会计师对V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告。ABC 会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。 （6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC 会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。 要求： 请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。 2、V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2008年11月，ABC会计师事务所与V 公司续签了审计业务约定书，审计V公司2008年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2007年度审计费用100万元一直没有支付。经协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2008年底支付。在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 （2）V公司由于财务人员短缺，2008年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2008年度财务报表审计项目组。 （3）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2008年度财务报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司2008年度财务报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 （4）由于V公司降低2008年度财务报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 （5）V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书。 （6）ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。 要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 3、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2008年度财务报表审计业务，并于2008
审计学基础复习题及答案(1)学习资料
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计考试题目及答案
1、什么是认定？认定包括哪些类型？ 认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 与各类交易和事项相关的认定包括：发生、完整性、准确、分类、截止； 与期末账户余额相关的认定包括：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊； 与列报相关的认定包括：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。 2、什么是重要性？CPA需要从哪些方面理解重要性的概念？ 重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。即重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。 理解和应用重要性概念时，需要注意和把握以下几点： （1）重要性概念中的错报包含漏报。 （2）重要性包括对数量和性质两个方面的考虑。 （3）重要性是针对财务报表使用者进行决策而言的，但是重要不重要却是由注册会计师进行判断的。 （4）重要性的判断离不开特定的环境。即重要不重要的判断标准会因时间的变迁和客户的差异而不同。 （5）对重要性的评估需要运用职业判断。 3.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？什么是内部控制？ 被审计单位的内部控制包括哪些要素？ A、CPA应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环 境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计
单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。 B、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效 果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 C、被审计单位的内部控制包括下列要素： （1）控制环境； （2）风险评估过程； （3）信息系统与沟通； （4）控制活动。 （5）对控制的监督。 4.什么是报表层次的重大错报风险？什么是认定层次的重大错报风险？对不 同层次的风险应该如何应对？ 5.财务报表审计报告的基本内容包括哪几部分？签发保留意见审计报告的条 件是什么？ 审计报告的基本内容包括：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址和公章；（9）报告日期。 如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见审计报告： （1）会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则及相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见审计报告。
审计学复习题及答案
第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）