22015度第二次全国税务人员执法资格考试试题和答案解析

附件2

2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试

国 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出

的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在

括号内。）

1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。

A 以直接税为主的税制结构

B 以间接税为主的税制结构

C 以直接税或间接税为主的税制结构

D 直接税与间接税并重的“双主体”结构

2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。

A 核定征收

B 查账征收

C 简易方式征收

D 发货票抵扣税款

3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。

A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元

B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20

万元

C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元

D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元

4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。

A 142.29

B 248

C 372

D 390.29

5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60

B 99.08

C 105.63

D 114.75

6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

（）。

A 啤酒

B 雪茄烟

C 黄酒

D 卷烟

7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格

B 平均销售价格

C 最低销售价格

D 最低销售价格的70%

8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。

A 17%

B 11%

C 6%

D 3%

9.下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。

A 以经营租赁方式租出的固定资产

B 以融资租赁方式租出的固定资产

C 与经营活动无关的固定资产

D 单独估价作为固定资产入账的土地

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。

A 税收滞纳金

B 超过规定标准的公益性捐赠支出

C 向投资者支付的股息

D 企业发生的合理的工资、薪金支出

11．税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。

A 依法给予行政处罚

B 要求纳税人提供纳税担保

C 采取税收保全措施

D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（）。

A 从重予以行政处罚

B 从轻予以行政处罚

C 减轻行政处罚

D 不予行政处罚

13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。

A 原告承担

B 被告承担

C 原告和被告分担

D 法院承担

14．2011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（）。

A 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

B 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

15．《税务处理决定书》生效的时间是（）。

A 决定书中写明的时间

B 税务机关作出决定的时间

C 纳税人实际收到决定书的时间

D 决定书依法送达的时间

16．为保障纳税人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）元。

A 1000

B 2000

C 5000

D 10000

17．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A 处罚公正、公开原则

B 过罚相当原则

C 处罚与教育相结合原则

D 处罚法定原则

18．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。

A 国家

B 拨付赔偿金的财政机关

C 违法行使职权的税务机关工作人员

D 违法行使职权的税务机关

19．税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（）。

A 甲公司

B 乙公司

C 丙公司

D 甲公司或丙公司

20．税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是（）。

A 向纳税人李四表明身份，出示证件

B 向纳税人李四送达《税务行政处罚事项告知书》

C 听取纳税人李四的陈述或申辩

D 向纳税人李四送达行政处罚决定书

21．某县国税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（）批准。

A 该县所在省国家税务局局长

B 该县所在设区的市国家税务局局长

C 该县国家税务局局长

D 该县国家税务局稽查局局长

22.《中华人民共和国宪法》由（）修改。

A 全国人民代表大会

B 全国人民代表大会常务委员会

C 全国政治协商会议

D 最高人民法院

23．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。

A 依法办理了税务登记的单位和个人

B 依法办理了工商登记的单位和个人

C 依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人

D 依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人

24.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（）。

A 行政处罚

B 行政强制

C 行政处分

D 行政征收

25．某县国家税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。

A 该县国家税务局稽查局局长

B 该县国家税务局稽查局分管检查的副局长

C 该县国家税务局局长

D 该县国家税务局分管稽查工作的领导

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，

至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5

分，请将正确选项的标号填在括号内。）

26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（）。

A 增值税

B 消费税

C 土地增值税

D 企业所得税

27．增值税采用的税率形式有（）。

A 基本税率

B 低税率

C 负税率

D 零税率

28．消费税的计税方法有（）。

A 从量定额法

B 从价定率法

C 从价从量复合计税法

D 按年计税法29．根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（）。

A 进口金银首饰

B 商店零售化妆品

C个人销售使用过的电动自行车 D 进口卷烟

30．下列项目中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。

A 居民企业

B 非居民企业

C 个人独资企业

D 个人合伙企业

31．根据企业所得税的规定，固定资产的税务处理正确的有（）。

A 自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础

B 未投入使用的机器设备可以计提折旧扣除

C 房屋折旧最低年限为20年

D 机器设备从投入使用的当月起计算折旧

32．根据企业所得税法规定，下列情形可以核定征收企业所得税的有（）。

A 应当设置但未设置账簿的

B 擅自销毁账簿的

C 账目混乱难以查账的

D 申报应税收入但拖欠税款的33．下列业务所得，享受企业所得税税收优惠的有（）。

A 远洋捕捞所得

B 咨询服务所得

C 海水养殖所得

D 苹果种植所得

34．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括（）。

A 经营规模大小

B 纳税额大小

C 遵纪守法程度

D 会计核算健全程度

35．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。

A 以旧换新方式销售货物

B 将货物交付他人代销

C 将购买的货物无偿赠送他人

D 将购买的货物用于非增值税项目

36.根据《税收规范性文件制定管理办法》，税收规范性文件的制定主体有（）。

A 国家税务总局 B省级国家税务局、地方税务局

C 县级以上各级税务局稽查局 D税务所

37．根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中,正确的有（）。

A 税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人

B 税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人

C 在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税

D 税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任

38．下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（）。

A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

B 经批准延期缴纳税款的

C 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

D 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程（）。

A 经济审计

B 评议考核

C 过错责任追究

D 处理处罚

40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。

A 税务所

B 区国家税务局

C 市国家税务局税源管理科

D 省国家税务局稽查局

41．下列证据材料中,不能作为定案依据的有（）。

A 严重违反法定程序收集的证据资料

B 不能正确表达意志的证人提供的证言

C 与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言

D 以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

42．根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（）。

A 当事人具有主观故意

B 当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果

C 当事人对税法存在错误认识

D 当事人采取了法定的偷税手段

43．依法行政的基本要求包括（）。

A 权利义务对等

B 诚实守信

C 合理行政

D 高效便民

44. 税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告

知书》中依法应当告知张三的权利包括（ ）。

A 陈述申辩权

B 听证申请权

C 回避申请权

D 复议申请权

45．涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将一张金额为1万元的购物卡放在稽查干部李某的抽屉里，离开稽查局后才打电话告诉李某。对此，下列说法中错误的是（ ）。

A 如果李某及时退回,则不构成受贿

B 如果李某及时交给单位,则不构成受贿

C 如果李某没有使用这张卡,则不构成受贿

D 如果李某不是直接经办此案的人员,则不构成受贿

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

46.税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（ ）

47.农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。（ ）

48.纳税人采取预售货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（ ）

49.商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。（ ）

50.粮食白酒和啤酒征收消费税时采用复合计税方法。（ ）

51.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。（ ）

52.企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可用下一年度的所得弥补，但不能超过10年。（ ）

53．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（ ）

54．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（ ）

55．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（ ）

56．税务机关在行使税务行政裁量权时，受行政合理性原则约束。（ ）

57．税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的次日，是这3日期限的第1日。（ ）

58．某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（ ）

59．诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。（ ）

60．税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安司法机关后，相关的税收执法工作应当停止。（ ）

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正 确选项的标号填在括号内。）

（一）

某服装厂系增值税一般纳税人，2014年10月份发生如下经济业务：

（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税金51万元；购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税金3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税金0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税金10.2万元，取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税金0.22万元。

（2）本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装收取现金收入合计11.7万元。

（3）本月将新款服装一批，发给职工作为福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

根据上述资料，回答下列问题：

61．该服装厂当月进项税额为（）万元。

A 54.4

B 54.455

C 64.6

D 64.875

62．该服装厂当月销项税额为（）万元。

A 147

B 170

C 171.7

D 178.5

63．该服装厂当月应纳增值税额为（）万元。

A 107.115

B 117.245

C 117.54

D 124.05

（二）

某市高新技术企业为增值税一般纳税人，专门制造某健身器材高新技术产品，符合高新技术企业条件并已经在主管税务机关备案。2013年度经营情况如下：

（1）销售高新产品收入，其中开具增值税专用发票上注明销售额3960万元，开具普通发票取得销售收入585万元、取得包装费收入46.8万元。发生货物销售成本合计2500万元。（2）将一闲置仓库对外出租，取得租金收入200万元，对应的其他业务支出为80万元。（3）发生销售费用合计400万元，其中广告费用120万元、业务宣传费65万元。

（4）发生管理费用合计1280万元，其中工资总额480万元、业务招待费金额60万元、新产品研究开发费用200万元

（5）全年缴纳增值税240万元、营业税10万元、城市维护建设税及教育费附加合计25万元。

根据上述资料，回答下列问题：

64.计算企业所得税时准予扣除的广告费、业务宣传费金额为（）万元。

A 23.5

B 185

C 470

D 705

65.在计算企业所得税应纳税所得额时，“业务招待费”项目纳税调整金额为（）万元。

A 0

B 纳税调减23.5

C 纳税调增24

D 纳税调增36.5

66.企业2013年度应纳企业所得税为（）万元。

A 15.225

B 25.375

C 30.225

D 51.225

（三）

2013年9月，某县级市国家税务局稽查局接举报，称辖区内甲企业2012年存在取得假发票多列支出少缴企业所得税问题。稽查局向甲企业下达了税务检查通知，指派检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2012年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2012年的账簿和有关凭证。张某和李某初步浏览了一下，认为资料太多，需要调回局里检查。张某和李某遂将企业2012年的账簿和凭证调回稽查局检查。通过检查，查出甲企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税83200元。稽查局于2013年11月17日向企业送达《税务行政处罚事项告知书》，认为甲企业的行为系偷税行为，拟对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款。甲企业于2013年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2013年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书。甲企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2013年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据上述资料，回答下列问题：

67．张某和李某将账簿和凭证调回稽查局检查，下列做法中正确的是（）。（单项选择）

A 经甲企业主办会计同意可以调回，但应在7日内退还

B 经稽查局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在3个月内退还

C 经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在30日内退还

D 经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回

68．稽查局对甲企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（）。（单项选择）

A 从轻处罚

B 从重处罚

C 减轻处罚

D 加重处罚

69．关于本案是否应当举行听证问题，正确的说法是（）。（单项选择）

A 不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准

B 不应举行，因为甲企业的申请已经过期

C 应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且甲企业的申请并未过期

D 应当举行，因为甲企业的申请虽已过期，但甲企业可能确有重要证据需要通过听证程序提交

70．甲企业申请行政复议，该县级市国家税务局应当（）。（多项选择）

A 受理不服税务处理决定的复议申请

B 受理不服税务行政处罚决定的复议申请

C 不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请

D 不予受理不服税务处理决定的复议申请

2014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷

（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）

1．D 2．C 3．D 4．A 5．D 6．D 7．A 8．B 9．A 10．D 11．D 12．D 13．B 14．C 15．D 16．C 17．D 18．D 19．C 20．B 21．B 22．A 23．C 24．A 25．C 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，

本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

26．AB 27．ABD 28．ABC 29．ABC 30．AB

31．AC 32．ABC 33．ACD 34．AD 35．BC

36．AB 37．BD 38．BC 39．BC 40．ABD

41．ABD 42．ABD 43．BCD 44．AB 45．CD

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

46．×47．√48．√49．√50．×

51．√52．×53．√54．×55．×

56．√57．√58．×59．×60．×

四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）

61．B 62．D 63．D 64．B 65．D

66．D 67．D 68．A 69．C 70．BD

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

执法资格考试题库答案

一、填空题 （一）公共知识 1、1999年宪法修正案将“中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家”写入宪法，确认了依法治国的基本治国方略。 2、宪法是国家的根本法，具有最高的法律效力。 3、宪法确认的公民基本权利和义务中，劳动和教育既是公民的基本权利又是公民的基本义务。 4、全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。 5、宪法的修改，由全国人民代表大会常务委员会或者五分之一以上的全国人民代表大会代表提议，并由全国人民代表大会以全体代表的2／3以上的多数通过。 6、法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑；法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。 7、根据《刑法》规定，在国家机关管理、使用或者运输中的私人财产，以公共财产论。 8、国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。 9、明知自已的行为会发生危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果发生，因而构成犯罪的，是故意犯罪。 10、刑罚是最严厉的制裁方式，包括主刑和附加刑。 11、没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。 12、限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。 13、法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。 14、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。 15、“一事不再罚”是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款_的行政处

罚。 16、根据《行政处罚法》的规定，违法行为在2年未被发现的，不再给予行政处罚，但法律另有规定的除外。 17、行政机关应当在听证的7日前通知当事人举行听证的时间、地点。 18、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据。 19、当事人不履行行政处罚决定，逾期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以每日按罚款数额的3% 加处罚款。 20、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。 21、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60内提出行政复议申请，但是法律规定超过该期限的除外。22、行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。 23、对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。 24、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。 25、行政复议中的被申请人未提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，行政复议机关应当决定撤销该具体行政行为。 26、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定提起的诉讼。 27、《行政诉讼法》规定，行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法

最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。 8．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13．税收征收管理的主体是各级税务机关。 14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。 16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 19．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。 20．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。 21．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。 22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。26．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

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2013年基本级执法资格考试刑侦科目试卷 一、判断题：（请将答案填在答题纸上，正确的打 “ √”错误的打“×”，本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、全国人民代表大会代表，在全国人民代表大会闭会期间非经全国人民代表大会会议主席团许可，不受逮捕或者刑事审判。（） 2、宪法和法律赋予公民选举权、劳动权、受教育权和其他政治、经济、文化、社会权利。（） 3、某晚，倪某酒后与小区管理员发生纠纷。派出所民警接110指令到场处置。倪某不听劝说打了民警一个耳光，并纠集了5名同乡将民警围住。民警立即使用催泪喷射器，控制了现场局势。民警的处置程序是合法的。（） 4、人民警察对超越法律、法规规定的人民警察职责范围的指令，有权拒绝执行，并同时向上级机关报告。（） 5、对拒不执行公安机关依法作出的责令停产停业决定的，公安机关可以依法强制执行或者申请人民法院强制执行。（） 6、办理行政案件中，检查时实施行政强制措施的，制作检查笔录，不再制作现场笔录。（） 7、违法嫌疑人在醉酒状态中，对他人的人身、财产或者公共安全有威胁

的，可以通知其亲属、亲友或者所属单位将其领回看管。（） 8、行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。（） 9、甲在乙的房间正举刀准备杀乙，忽然听到窗外警车轰鸣，怕事情败露，匆忙弃刀逃走。甲的行为属于犯罪未遂。（） 10、刑讯逼供致人伤残、死亡的，按照故意伤害罪、故意杀人罪从重处罚。（） 11、王某意图杀死仇人甲，向甲所在的地方打了一枪，结果把甲旁边的乙打死，将甲打伤，王某的行为应构成过失致人死亡罪和故意伤害罪。（） 12、甲婚后无子，遂偷盗一婴儿，养在家里，甲的行为构成绑架罪。（） 13、甲以出卖为目的收买生活贫困的妇女乙后，经乙同意，将其卖给一个富裕人家为妻，甲仍构成拐卖妇女罪。（） 14、对行为举止失控的醉酒人采取保护性措施约束的，可以使用约束带、警绳、手铐等。（） 15、李某与王某因琐事发生斗殴，李某声称要将王某杀死，咬牙去商店买了一把菜刀，王某害怕，在李某从商店回来的路上用猎枪将李某打死。王某的行 为是正当防卫。（） 16、对于黑社会性质组织的组织者、领导者应当按照其所组织、领导的黑社会性质组织所犯的全部罪行处罚。（）

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库 精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版） 说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今：税收内函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段 是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征：专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时 期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 题号一二三四总核分得分 得评卷 一、单项选择题（共25题，每小题 1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．中国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳

税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万 元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万 元 D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万 元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月， 该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专 用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销 售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税 （）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值 税专用发票一张，发票上注明的价款是380万 元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中， 当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格

8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽 车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从 价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税 人同类应税消费品的（）作为计税依据计 算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交 通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3%

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没

有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋 C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品 2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品 C．销售货物的同时代收的手续费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。 A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87 4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内 Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉 6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000 7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A．4322 B．4320C．4300 D．4400 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率 10．税收公平的第二层含义是( )。 A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等 11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，

公安机关人民警察基本级执法资格考试试题(公共部分)

公安机关人民警察基本级执法资格考试试题 （公共科目示范试卷） 一、判断题（每题1分，共20分） 1、中华人民共和国是工人阶级领导的、以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家。（） 2、国务院是我国的最高国家权力机关。（） 3、根据《公安机关组织管理条例》的规定，公安机关的性质是武装性质的国家治安行政力量和刑事司法力量。（） 4、某县公安局督察大队发现民警吴某违反纪律需要采取禁闭措施，须报督察长同意后才能执行。（） 5、公安派出所民警小王、小李对嫌疑人甲经过盘问、检查，发现甲携带的物品有可能是赃物，便将甲带回派出所，经派出所负责人批准后，对甲继续盘问。（） 6、某公安局刑警大队长陈某让民警小张询问证人乙，小张认为乙不具有证人资格，因此可以拒绝执行该命令。（） 7、警械分为驱逐性、制服性和约束性警械。（）

8、为抓捕逃跑的吸毒人员张某，民警小王先对张某口头警告，后鸣枪示警。在警告无效后，小王开枪击中张某腿部将其抓获。（） 9、人民警察对当场发现的违法嫌疑人，经出示工作证件，可以口头传唤。（） 10、王某欠周某钱一直不还。周某便雇请张某殴打王某，致其脸部有轻微挫伤。公安派出所受理此案后，认为此案属民间纠纷引起的殴打他人案件，便进行了调解处理。（） 11、陈某在乙县卖淫，回其居住地甲县后被甲县公安局查获，甲县公安局便对其卖淫行为进行了处罚。（） 12、县级以上地方人民政府公安机关和公安分局内设机构分为综合管理机构和执法勤务机构。（） 13、督察人员对现场督察中发现的公安机关人民警察违反警容风纪规定的行为，可以当场纠正。（） 14、刑罚的轻重，应当与犯罪分子所犯罪行和承担的刑事责任相适应。（） 15、是否违背妇女意志发生性关系是区分强奸和通奸的关键。（）

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力

行政执法资格考试试题练习题

行政执法资格考试试题练习197题 一、单选题 1：行政处罚只能（ D ）。 A: 对有行政隶属关系的人实施 B: 由公安机关执行 C: 处罚公务员或公民个人，而不能处罚单位或组织D: 是国家特定行政机关对违反行政法的个人或组织依法采取的惩戒措施 2：治安行政案件的审级适用（ A ）。 A: 二审终审B: 一审终审 C: 一审一复核D: 一审二复核 3：下列行政强制措施当中，（ D ）属于间接执行性强制措施。 A: 查封、扣押 B: 强制收购 C: 限价出售D: 代执行 4：行政机关向相对方收取公路养路费、港口建设费的行为在性质上属于（ C ）。A: 行政处罚B: 行政征购 C: 行政征收D: 行政征用 5：行政行为以受法律规范拘束的程度为标准，可以分为两类，即（ A ）。 A: 羁束行政行为与自由裁量行政行为B: 依职权的行政行为与依申请的行政行为C: 要式行政行为与非要式行政行为D: 授权的行政行为与委托的行政行为 6：《行政处罚法》规定，行政处罚通常由（ D ）的行政主体管辖。 A: 违法行为人住所地B: 违法行为人经常居住地 C: 违法行为损害发生地D: 违法行为发生地 7：（ C ）可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。 A: 法律B: 地方性法规 C: 行政法规D: 国务院部委规章 8：若发现已生效的行政执法行为违法或不当，则（ B ）。 A: 原行政机关无权废止B: 原行政机关或上级行政机关有权撤销 C: 只有权力机关有权撤销D: 相对一方当事人有权变更 9：公民、法人或者其他组织认为行政机关及其公务员的（ A ）侵犯其合法权益，有权向人民法院提起行政诉讼。 A: 具体行政行为B: 抽象行政行为 C: 行政处分行为D: 民事侵权行为 10：下列组织中属于国家行政机关的是（ B ）。 A: 全国人大B: 各级人民政府 C: 法院D: 社会团体 11：下述社会关系中属行政法调整范围的是（ C ）。

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九)

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] *

7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

11.《行政复议调解书》应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书发生法律效力的标志是（）。 [单选题] * 12.赔偿义务机会赔偿损失后，应当行使其追偿权。工作人员或受要托的组权和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是（）。 [单选题] * 13.税收纵向公平,是指经济能力不同的人应缴纳数氟不同的税收，税法对不同收入水平(支付能力)的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理面言,实现纵向公平一般采用（）。 [单选题] *

2016年税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

执法证考试试题及答案

一.单项选择题（共34题，共51分） 1.设定行政许可应当促进( )的协调发展。[分] A. 政治、经济和自然环境 B. 经济、文化和生态环境 C. 经济、社会和生态环境 D. 政治、文化和自然环境 正确答案：C 2.公民、法人或其他组织对行政机关实施行政许可，不享有( )。[分] A. 陈诉权、申辩权 B. 行政复议权 C. 行政诉讼权 D. 辩护权 正确答案：D 3.以下哪一种行为属于行政许可( )[分] A. 企业法人登记 B. 婚姻登记 C. 税务登记 D. 户口登记 正确答案：A 4.某市的人大常委会制定了一部地方性法规，规定公民如果要经营某种商品，不但要得到工商行政管理部门的许可，而且要得到文化和卫生行政管理部门的许可。但是，相应的行政法规并没有规定要得到文化和卫生行政管理工作部门的许可。则关于这部地方性法规的正确说法是( )。[分] A. 该地方性法规违法，因为地方性法规没有设定行政许可的权力 B. 该地方性法规违法，因为对于该行政许可事项，行政法规已作出了规定 C. 该地方性法规违法，地方性法规无权对行政法规设定的行政许可增设行政许可的条件 D. 该地方性法规合法 正确答案：C 5.行政许可法规定，省级人民政府规章可以设定临时性行政许可，该许可实施满( )需要实施的，应当提请本级人民代表大会及常委会制定地方性法规。[分] A. 一年 B. 两年 C. 三年 D. 六个月

6.某食品加工企业向区食品药品监管分局申请卫生许可证，对于该申请，区食品药品监管分局经过审查后应当如何处理( )[分] A. 如果不能当场作出许可决定，可以自主决定作出决定的期限 B. 如果食品加工企业符合法定卫生条件、标准，区食品药品监管分局可以当场作出口头许可决定 C. 区食品药品监管分局如果认为食品加工企业不符合卫生条件标准，可以作出不予许可的决定，无须说明理由 D. 区食品药品监管分局如果作出不予颁发卫生许可证的决定，应当告知该食品加工企业有权申请复议或者提起行政诉讼的权利 正确答案：D 7.某市政府为了加强管理，经常制定规章以外的其他规范性文件，则这些规范性文件( )。[分] A. 对于某些不是关系重大公共利益的可以设定行政许可 B. 经法律的授权后，可以在授权的范围内设定行政许可 C. 经国务院授权后，可以在授权的范围内设定行政许可 D. 一律不得设定行政许可 正确答案：D 8.某省水利厅发现其附近有地热资源，希望开发两眼用于开采地下热水的地热井，但是并没有法律规定的有关的采矿许可证件。于是，便携带有关资料到某省地质矿产厅办理有关地热井的采矿登记手续，地质矿产厅依法给予了采矿登记。该采矿登记属于何种行为( )[分] A. 属于行政确认，因为采矿登记确认了采矿权 B. 属于行政内部审批，因为水利厅和地质矿产厅都属于行政机关 C. 属于行政许可，因为该采矿登记是依申请作出的且是依据法律作出的 D. 属于行政强制措施，因为采矿必须进行登记 正确答案：C 9.治安管理处罚作为一项重要的( )权力，是公安机关及其人民警察依法管理社会治安的一种重要手段。[分] A. 经济 B. 行政 C. 刑事 D. 民事 正确答案：B 10.违反治安管理行为最基本的特征是( )。[分] A. 具有一定的社会危害性 B. 具有违法性 C. 尚不够刑事处罚 D. 应受治安管理处罚

全国税务人员执法资格考试复习提纲

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。

4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。