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征管法考试题4

征管练习题四

一、单选题：（共30分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）

1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15

B、30

C、60

D、90

答案：B

2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。

A、基本存款

B、一般存款

C、临时存款

D、全部

答案：D

3、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内

B、5年内

C、10年内

D、无期限

答案：A

4、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款

B、黄某老婆的存款

C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款

D、黄某儿子的存款

答案：A

5、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

A、按照规定付给

B、不必付给

C、视情况适当付给

D、可以付给

答案：A

6、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关

B、财政机关

C、税务机关

D、人民法院

答案：C

7、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税

务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A、案件涉嫌人员

B、从事生产、经营的纳税人

C、纳税人

D、被查对象

答案：B

8、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A、未在规定期限内申请办理税务登记

B、未按规定使用税务登记证

C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D、伪造税务登记证件

答案：C

9、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

C、责令限期改正，处2000元以上罚款

D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

答案：D

10、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50%以上5倍以下的罚款

答案：B

11、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。

A、1000元以下

B、1000元以上5000元以下

C、1000元以上10000元以下

D、2000元以上10000元以下

答案：C

12、新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（）起施行。

A、2001年1月1日

B、2001年5月1日

C、2001年7月1日

D、2001年10月1日

答案：B

13、延期缴纳税款的审批机关是（）。

A、设区市税务机关

B、省级税务机关

C、税务所

D、县级税务机关

答案：B

14、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人

B、纳税人

C、纳税人和扣缴义务人

D、纳税人和其他税务当事人

答案：B

15、关于行使代位权和撤销权，下列说法正确的是：

A、须向人民法院申请

B、由税务机关直接行使代位权和撤消权

C、行使代位权、撤销权时，不得同时向纳税人追缴税款

D、行使代位权、撤销权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。答案：A

16、关于关联企业，下列说法正确的是（）

A、税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人

B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。

D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。答案：B

17、关于税务文书送达，下列说法正确的：（）

A、税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人

B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达

C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。

D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

答案：D

18、对外省、自治区、直辖市来本区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可根据所领购发票票面限额及数量，向主管税务机关交纳（）的保证金。

A、不超过10000元

B、10000元

C、不超过5000元

D、5000元

答案：A

19、新征管法规定的征税主体是（）

A、税务机关

B、国家

C、海关

D、财政机关

答案：B

20、税收法律关系的主体是指（）。

A、征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、国家税务总局

答案：C

21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A、抵押权

B、留置权

C、代位权

D、撤销权

答案：D

22、下列措施中，不属于税收保全措施的是（）。

A、扣押

B、查封

C、罚款

D、暂停支付银行存款

答案：C

23、（）是发票的主管机关。

A、财政部门

B、税务机关

C、工商行政机关

D、各级主管部门

答案：B

24、纳税人被列为非正常户超过（）的，税务机关可注销其税务登记。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

答案：C

25、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的证件、资料应当自收到之日起（）内审核完毕，并发放税务登记证。

A、15日

B、20日

C、30日

D、45日

答案：C

26、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，可对下列（）同时强制执行。

A、罚款

B、滞纳金

C、住房

D、生活用品

答案：B

27、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

答案：C

28、因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内要可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，（）。

A、5年，不加收滞纳金

B、3年，加收滞纳金

C、3年，不加收滞纳金

D、5年，加收滞纳金

答案：C

29、纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：B

30、税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，应当采取（）的征收方式的征收税款。

A、查验征收

B、查账征收

C、核定征收

D、自核自报

答案：C

二、多选题（共40分，每题2分，请将正确答案填在答题纸上）

1、有权制定税务部门规章的有（）。

A、国务院

B、地方人大常委会

C、财政部

D、国家税务总局

答案：C、D

2、新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括( )。

A、每年开展税收宣传月活动,

B、广泛宣传税收法律、行政法规,

C、普及纳税知识,

D、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务

答案：BCD

3、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有( )和请求国家赔偿等权利。

A、陈述权、申辩权

B、申请行政复议

C、提起行政诉讼

D、拒绝履行决定答案：ABC

4、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )。

A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度,

B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督,

C、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查,

D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约

答案：ABCD

5、关于税务登记，下列说法正确的是：( )

A、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享

B、各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、

变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况

C、凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报

办理税务登记

D、按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义

务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

E、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定。

答案：ABC

6、税务管理的范围包括（）。

A、税务登记管理

B、税款征收

C、账簿、凭证管理

D、纳税申报

答案：ACD

7、纳税人发生下列（）等情形，须办理注销税务登记。

A、因经营期届满而解散

B、企业资不抵债而破产

C、企业因改组而撤销

D、纳税人依法终止履行纳税义务

答案：ABCD

8、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得( )。

A、伪造

B、复印

C、变造

D、擅自损毁

答案：ACD

9、单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品

B、提供经营服务

C、接受经营服务

D、从事其他经营活动答案：ABCD

10、新《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、电话申报

D、数据电文申报

答案：ABCD

11、关于委托代征税款，下列说法正确的是：( )

A、税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则

B、委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员

C、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。,委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书

D、纳税人拒绝委托代征税款的，受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政处罚

答案：ABC

12、下列有关对减税、免税的叙述，正确的是( )。

A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税,

B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税,

C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批,

D、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效

答案：ACD

13、按应纳税额计算方法分类的征收方式有（）。

A、查账征收

B、代扣代缴征收

C、定期定额征收

D、查验征收

答案：ACD

14、某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取( )措施。

A、责令其提供纳税担保,

B、书面通知开户银行扣缴税款,

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款,

D、处以罚款

答案：BCD

15、从事生产经营的纳税人有违反新《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以( )。

A、收缴其发票,

B、加重罚款,

C、收缴税务登记证,

D、停止向其发售发票

答案：AD

16、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？( )

A、无偿转让,

B、对国家税收造成了损害,

C、必须由税务机关向人民法院提出请求,

D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

答案：ABC

17、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有( )。

A、经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,

B、经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,

C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,

D、经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户

答案：AC

18、对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款。( )

A、扣缴义务人采取虚假申报手段，少缴已扣税款的,

B、纳税人假报出口，骗取国家出口退税款,

C、扣缴义务人应扣而未扣税款,

D、以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的

答案：BD

19、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有（）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

答案：ABC

20、当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过( )途径取得法律救济。

A、申请行政复议,

B、提起行政诉讼,

C、拒绝履行决定,

D、采取税收保全

答案：AB

三、判断题：（共10分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）

1、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。（√）

2、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

（×）

3、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

（√）

4、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。

（×）

5、２００１年６月１５日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。

（√）

6、由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。

（×）

7、纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。

（×）

8、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。

（×）

9、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

（√）

10、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的

决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。

（×）

四、案例题（共20分，每题2分，请将正确答案填在答题纸上）

（一）、老刘是某企业的员工，2001年6月份该企业在代扣代缴个人所得税时，遭到老刘的拒绝，因此该企业没有扣缴老刘的税款，并且未将老刘拒扣税款的情况向税务机关报告。在2001年8月个人所得税专项检查中，税务机关发现了上述情况，于是税务机关决定向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元。

1、该企业代扣个人所得税遭到老刘拒绝后的正确做法是（）

A、老刘拒绝代扣，该企业可以不代扣个人所得税

B、该企业不必向税务机关报告

C、应将老刘拒绝代扣个人所得税的情况向税务机关报告，由税务机关直接向老刘追缴税款、滞纳金

D、不必向税务机关报告，以后月份补扣

2、税务机关应如何处理？

A、税务机关向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元

B、税务机关直接向老刘追缴税款、滞纳金

C、责令该企业以后月份补扣老刘的个人所得税

D、对该企业处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

3、税务机关对该企业应扣未扣税款行为可给予的最高罚款为（）

A、50元

B、100元

C、300元

D、500元

答案：1、C 2、BD 3、 C

（二）、案情：某从事生产的个体工商户杨某，2002年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加滞纳金500元，按《税收征管法》规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%，即3000元的罚款。

4、该税务所执法中的违法问题有（）

A、该所作出处罚决定前未下达税务行政处罚事项告知书

B、未告知纳税人的享有陈述、申辩权

C、未告知纳税人的听证权利

D、对杨某作出了3000元罚款决定属越权行为

5、税务所对杨某的处罚适用税收征管法的条款是

A、《税收征管法》第63条规定虚假纳税申报行为

B、《税收征管法》第62条规定对未按规定期限办理纳税申报

C、《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为

D、《税收征管法》第64条第1款规定编造虚假计税依据行为

答案：4、ABCD 5、C

（三）、案情：A县地税局于2003年2月对某旅行社2002年度纳税情况依法实施了税务检查。经查，该旅行社2001年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税共计15万元，占其全年应纳税额的25%。问：

6、该旅行社的行为属于下列哪种行为

A、偷税

B、漏税

C、逃避欠税

D、骗税

7、税务机关的处理方式（）

A、追缴旅行社其少缴的税款，按规定加收滞纳金

B、可以处少缴税款50%以上5倍以下的罚款

C、并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款

D、将案件依法移送司法

答案：6、A 7、ACD

（四）案情：县地税稽查局接群众举报称某大酒店有采取少列收入进行偷税的情况，县稽查局于2002年5月25日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该酒店1-4月份利用收入不入帐方式偷税9500元的事实。在取得证据后，地税稽查局于5月30日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以1倍即9500元罚款的行政处罚决定，该酒店在依法提供纳税担保后，于6月3日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后的第十天以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出了不予受理的决定。

8、此案中县地税稽查局的违法行为有（）

A、5月25日派两名稽查员对该酒店实施检查

B、稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；

C、经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询

D、5月30日作出处以1倍即9500元罚款的行政处罚决定

9、此案中县地税稽查局的行政处罚决定违法的有

A、行政处罚决定前未下达《税务行政处罚事项告知书》

B、未告知纳税人依法享有陈述申辩权

C、对纳税人作出9500元罚款的处罚决定属行政处罚越权

D、县地税稽查局对纳税人的最高罚款为2000元

10、此案中，县地税局的违法行为有（）

A、县地税局在接到复议申请书的第十天作出了不予受理的决定

B、县地税局以未缴纳税款、滞纳金为由作出了不予受理的决定

C、县地税局以未缴纳罚款为由作出了不予受理的决定

D、县地税局以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出了不予受理的决定

答案：8、BCD 9、ABC 10、ABCD

税收征管法考试试题及答案解析

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税收征管法考试试题及答案解析一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题如果纳税人不能提供纳税担保，经( )，税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。第2题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分第3题对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分第4题从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】从事生产。经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。第5题根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】

税收法制测试题与参考答案.docx

税收法制测试题及参考答案一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分) 1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。 A、收取罚款； B、给予行政处罚； C、加收3％的罚款； D、加收滞纳金。 2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月。 3、行政复议被申请人必须是( )。 A、实施具体行政行为的行政机关； B、法律、法规授权的组织； C、行政主体； D、实施抽象行政行为的行政机关。 4、下列行为中，不属于行政处罚的是( ) A、拘役； B、罚款； C、行政拘留。 5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。 A、公开、公平、公正、合法；

B、合法、有效、合理； C、以事实为依据、以法律为准绳； D、合法、高效、公平。 6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了( )岗位。 A、12； B、18； C、25； D、 26。 7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。 A、6个月； B、1年； C、2年。 8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。 A、警告或者没收50元以下物； B、警告或者50元以下罚款； C、警告或者200元以下罚款。 9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( ) A、50元以下罚款； B、30元以下罚款； C、20元以下罚款。 10、行政处罚的功能在于( ) A、预防； B、惩罚与教育； C、杜绝； D、警告。

税收征管法与发票管理办法练习题(105题).

税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局 ( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二

2019税收征管基础知识习题

1、税收征管的主体是（A）A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A） A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理5．流程。风险管理的主要流程是（D） A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则

B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C） A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核、实地核查D． E、税务稽查 9、税务机关按上级税务机关统一部署或下达任务对管辖范围内特定行业、特定纳税人、特定事宜所进行的检查一般称为（B） A、日常检查

税收征管法实施细则题库-案例分析

税收征管法实施细则》题库第一部分一、案例分析：（共50 题） 1案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年5 月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作出责令星星商店必须在2001 年6月20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15 条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。" 星星商店自2001 年5月20 日领取营业执照到2001 年6月13 日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001 年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500 元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60 条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500 元，税务所于8 月18 日作出如下处理决定： 1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

征管法考试题教学文案

征管法考试题一、单选（20题，每题1分，共20分） 1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A. 法律、行政法规 B. 国家税务总局 C. 省级税务机关 D. 主管税务机关 2、税收行政法规由( A )制定。 A. 国务院 B.全国人民代表大会及常务委员会 C.财政部和国家税务总局 D.地方人民代表大会及常务委员会 3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。 A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续 B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续 C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告 D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务 4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。 A. 千分之二 B. 千分之五 C. 万分之五 D. 万分之二 5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。 A. 税务所长 B. 县以上税务局（分局）局长 C. 市以上税务局局

长 D. 省以上税务局局长 6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 8、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。 A. 当日 B. 之日起三十日内 C. 之日起十五日内 D. 之日起十日内 9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。 A. 税务所 B. 征管分局 C. 县以上税务局（分局） D. 省级税务局 10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。 A. 无担保债权 B. 抵押权 C. 质权 D. 留置权 11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。 A. 责成公开赔礼道歉 B. 调离税收工作岗位 C. 处以１万元以下的罚款 D. 移送司法机关 12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。

税收基础试题

一、单选题：以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内 1．对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人，在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除3500元费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定其附加减除费用，附加减除费用现为( C )元。 A．2800 B．3200 C．1300 D．4800 2．我国目前的个人所得税的免征额为( D )元。 A．800 B．1600 C．2000 D．3500 3．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( C )日内申报纳税。 A．5 B．10 C．15 D．20 4 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（C ）。 A. 流转税. 所得税 B. 实物税. 货币税 C. 直接税. 间接税 D. 从价税. 从量税 5. 把税收分为流转税. 所得税. 财产税. 资源税和行为税是按（B ）进行的税收分类。 A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质 C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 6. （A）是影响并决定税制结构的最基本因素。 A. 经济因素 B. 政策因素 C. 制度因素 D. 管理因素 7. 绝大多数发达国家一般实行以（C ）的税制结构。 a. 流转税为主体 b. 行为税主体 c. 所得税为主体 d. 财产税为主体 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 9、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A ）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 10、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）。 A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 12、下列不属于商品劳务课税的是（A ）。 A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税 13、税收制度的核心要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 14、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 15、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C ）内审核并发给税务登记证件。

[财务.税务]税收征管法题库

[财务

《税收征管法》题库一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变

更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：１、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？答：本处理决定是正确的。１、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以

经济法基础第七章税收征收管理法律制度习题及答案

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题 1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、5000元以上10000元以下 D、10000元以上50000元以下 2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。 A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。 A、3750 B、8700 C、11500 D、15250 5、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。 A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁的 8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 9、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。 A、自领取营业执照之日起30日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取营业执照之日起15日内 D、自领取税务登记证件之日起15日内 10、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。 A、2012年8月5日 B、2012年8月10日 C、2012年8月15日 D、2012年8月30日

《中华人民共和国税收征收管理法》测试题

《中华人民共和国税收征收管理法》一、单选 1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规B国家税务总局 C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款 C临时存款D全部 3、( )属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A清单B收据C清单和收据

D发票 5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长 C市以上税务局局长D省以上税务局局长8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施 B责令限期改正，可以处2000元以下罚款

征管法问答题

问答题: 1、税务文书送达的日期是如何规定的- 答：1、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期； 2、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期,并视为已送达。 3、公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。 2、税务文书送达有几种方式？答：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。 3、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？答：税务机关依照《税收征管法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。 4、对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行账号的应如何处理？答：银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账号中登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。 5、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？答：由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？答：（1）、规定了纳税人未按照规定办理税务登记证件验证和换证的法律责任和处罚。（2）、规定了非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证的法律责任和处罚。（3）、规定了银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的律责任和处罚。，（4）、规定了为纳税人，扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或者其他方便，导致未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的法律责任和处罚。（5）、规定了车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构未按照规定配合税务机关检查的法律责任和处罚。（6）、规定了税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的法律责任和处罚。 7、哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？答；按照《税收征管法》第70条规定：（1）、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的。（2）、拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的。（3）、在检查期间纳税人、扣缴义务人转移、隐藏、销毁有关资料的。（4）、有不依法接受税务检查的其他情形。 8、《税收征管法》和《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款账户是如何规定的？答：必须经县以上税务局（分局）局长批准。

《_税收征管法律制度》练习题

《税收征收管理法律制度》练习题一、单项选择题 1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取（）税款征收方式。 A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。 A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金 4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人 5.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。 A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件 D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查 6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记 7.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 8.纳税人停业期限不得超过（）年。 A.1 B.2 C.3 D.4 9.企业更换法定代表人需办理（）。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 10.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局 11.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。 A.1 B.3 C.5 D.10 12.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准 13.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。 A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪 14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当在（）内办理退还手续。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

征管法考试题

1、（ A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 2、发票的管理办法由（ A ）规定。 3、（ D ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 4、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。 5、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ A ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 6、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ A ）。 7、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。 8、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ C ）批准。 9、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ D ）。 10、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ A ）。 11、对下列行为中的（ D ），税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款。 12、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ A ）扣缴义务人代扣、代收手续费。 13、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（B ）并依法给予行政处分。 14、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ C ）之日起计算。 15、关于委托征收税款，下列说法正确的是（ B ）。 16、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（ D ） 17、（ C ）属税收保全措施。 18、在税收法津中，属于税收程序法的是（ C ）。 19、纳税人是税务机关的（ D ）对象 20、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B ）。 21、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（ C ）办理纳税申报和缴纳税款。 22、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ B ）日内设置帐簿。 23、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ C ）规定。 24、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ B ）天内，向原税务机关申报办理注销税务登记。 25、延期缴纳税款的审批机关是（ B ）。 26、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时，必须经（B ）批准。 27、依照新征管法有关规定采取税收保全措施的权力，可以由（ A ）行使。 28、下列措施中，不属于税收保全措施的是（ C ）。 29、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（B）的罚款。 30、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，

第二章税收征收管理练习题及答案

税收征收管理练习题一、单项选择题： 1、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。 A 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 B 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报 C 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期 D 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应按月将有关书面资料报关主管税务机关 2、税收分析内容的核心是（）。 A、解析税收经济内在关系 B、增加税收收入 C、实现税收均衡入库 D、有利于管理者宏观调控 3、税收预测就是以充分掌握影响税收收入变动的因素和（）为基础，以统计方法、数学方法为手

段。 A、税收历史资料 B、税收现实资料 C、理论数据 D、预期目标 4、下列哪种方法属于税收预测方法中的宏观方法（）。 A、税收弹性系数法 B、本年后期收入平移法 C、季节变动预测法 D、税源排查预测法 5、季节变动预测法主要有两种,即直接平均法和（）。 A、修正平均法 B、加权平均法 C、移动平均法 D、本年月均收入预测法 6、根据预测对象与某一已知数之间存在的比例关系，从已知比例推算预测对象值的方法是（）。 A、比较分析法 B、比例推算法 C、对比分析法 D、趋势分析法 7．变更税务登记的变更情况是（）。

A．《税务登记证》内容变化，需重新发证 B．《税务登记证》内容不变需重新发证 C．《税务登记证》内容不变，只需变更《税务登记表》，不需重新发证 D．A和C 8、依照《征管法》的规定，( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 A 纳税人 B 扣缴义务人 C 纳税人和扣缴义务人 D 从事生产、经营的纳税人 9．纳税人需重新制发《税务登记证》的变更登记（）。 A．不需收回原《税务登记证》B．只收回原《税务登记证》副本 C．只收回原《税务登记证》正本D．收回原《税务登记证》正、副本 10．税务登记是我国税务管理的一项制度，对（）具法律约束力。A．税务机关B．纳税人C．扣税人D．征纳双方

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