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金融企业会计复习~~

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金融企业会计复习

第一章

1、金融会计对象从总体上看,依然是资金运动,但金融会计对象也有其特殊性,以银行为例,从银行的资金运动形式来看表现为:社会货币资金—银行信贷资金—社会货币资金;银行的资金运动不仅表现为货币币资金的增减变化,同时也表现为银行的收支及财务成果的形成,这些都是因银行会计的核算对象;银行会计对象的具体内容也分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。

2、金融会计特点

金融会计的和核算痛金融各项业务的处理紧密联系在一起,金融会计核算过程就是金融业务处理过程,金融会计处于银行业务活动的第一线;

金融会计具有显著的社会性和宏观性;

金融会计联系面广、影响大、政策性强;

金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度;

金融会计核算的电子网络化。

第二章

1、存款利息的计算(计算题10分)

重点复习:用余额表法计算活期存款并且编制分录

利息计算公式:利息=本金(存款金额)*存期*利率

年利率/12=月利率;月利率/30=日利率

余额表发计息p53

第三章

1、贷款种类

按贷款期限划分,可以分为短期贷款,中期贷款和长期贷款

按还款方式划分,可以分为一次偿还的贷款和分歧偿还的贷款

按贷款对象不同,可以将贷款分为公司贷款和个人贷款

按贷款的保障条件分,可以分为信用贷款,担保贷款,和票据贴现

按贷款的质量和风险程度,贷款可分为正常贷款,关注贷款,次级贷款,可疑贷款和损失贷款(考)

2、商业银行贷款政策

3、贷款审批的分级授权

商业银行的贷款审批通常由三个层次组成,最高层次实质商业银行董事会的贷款审批权,董事会一般对金额特别大,期限特别长的贷款和一些特别的贷款进行审批;第二层为银行信贷委员会的贷款审批权,信贷委员会一般对金额大和期限的贷款进行审批;第三层为一般信贷人员的贷款审批权。第三层为一般信贷人员的贷款审批权,一般信贷人员通常对大量的日常贷款进行独立或集体审批。

4、贷款的期限结构和品种结构

贷款的期限结构是指短期贷款,中长期贷款,和长期贷款在商业银行贷款总额中的比重

贷款的品种结构是指各类贷款在商业银行贷款总额中的比重。

5、关系人信贷政策

《中华人民共和国商业银行法》第40条明确规定:商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

商业银行对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%

《中华人民共和国商业银行法》规定:商业银行贷款余额与存款余额之比不得超过75%

6、应计贷款与非应计贷款

非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款

应计贷款是指非应计贷款以外的贷款

7、信用贷款收回的核算

借:活期存款——XX单位户

贷:XX贷款

8、贷款展期

贷款到期由于客观情况发生变化,借款人经过努力仍不能还清贷款的,短期贷款必须于到期日10日以前,中长期贷款必须于到期日一个月以前,由借款人向银行提出贷款展期的书面申请,写明展期的原因,银行信贷部门视具体情况决定是否展期。对同意展期的贷款,应在展期申请书上签署意见,然后将展期申请书交给会计部门。每笔贷款只能展期一次,短期贷款展期不得超过元贷款的期限,中长期贷款展期不得超过元贷款期限的一半,最长不得超过3年。贷款展期无需办理转账手续。

9、贷款逾期

贷款到期,借款单位事先未向银行申请办理展期手续,或申请展期未获批准,或者已经办理展期,但展期到期日仍未能归还贷款的,即作为逾期贷款。

借:逾期贷款——借款单位逾期贷款户

贷:贷款——借款单位贷款户

10、抵押率

商业银行在办理抵押贷款时,抵押率一般控制在80%以下,对于一些科技含量更新速度快的机器设备抵押率还会更低,一般控制在50%以下。

11、逾期抵押贷款核算

抵押贷款到期,借款单位如不能按期归还贷款利息,银行应将其贷款转入逾期贷款科目核算,并按规定计收罚息。

12、抵押和质押

质押是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有或将某项权利出质

第四章

1、银行本票

特点:由银行签发,保证兑付,信誉很高

2、核算手续

申请人→交付票据————→持票人

申出提↑

请票示兑

↓↑↓付

签发行银行间清算资金——→兑付行

1)、签发行出票借:单位活期存款(库存现金)贷:本票

2)、兑付行兑付借:存放中央银行款项贷:单位活期存款—持票人户

3)、签发行结清本票借:本票贷:存放中央银行款项(库存现金)

4)、银行本票退款或超过提示付款期付款的手续

退款借:本票贷:单位活期存款——申请人户

超过提示付款期借:本票贷:单位活期存款——持票人户

3、银行汇票

概念及特点票随人到,使用灵活,钱货两清核算手续银行汇票的处理过程分为:签发、兑付、结清

申请人→持往异地结算————→持票人

申出提↑

请票示兑

↓↑↓付

签发行银行间清算资金————→兑付行

1)、签发行出票:借:单位活期存款(库存现金)贷:汇出汇款

2)、兑付行解付:

A、持票人在兑付行开有帐户借:联行往帐贷:单位活期存款——持票人户

B、持票人未在兑付行开有帐户借:联行往帐贷:应解汇款——持票人户

借:应解汇款——持票人户贷:单位活期存款(现金)

签发行结清:

汇票全额付款借:汇出汇款贷:联行来帐

汇票有多余款借:汇出汇款贷:联行来帐单位活期存款——申请人户

如申请人未在银行开户,借:汇出汇款贷:其他应付款——申请人户联行来帐

4、汇票退汇的处理

申请人退款的处理借:汇出汇款贷:单位活期存款——申请人户

持票人超过期限不获付款的处理

(1)汇票应全额付款的:

借:汇出汇款贷:应解汇款——持票人户同时,借:应解汇款贷:联行往帐

(2)汇票有多余款的:借:汇出汇款贷:应解汇款——持票人单位活期存款——申请人户

第五章

现金出纳工作的原则:钱账分管原则;收付分开原则;双人经办原则;先收款后记账,先记账后付款原则;复核制度原则;交接手续和查库原则。

第六章

1、外汇分账制:又称原币记账制或多种货币制,是指经营外汇业务的商业银行,采用原币为计量单位,对每种货币单位的收付,各设置一套明细账和总账,平时将所受到的外币,按照不同原币,分别填制凭证、记载账目、编制报表的一种特殊方法。

外汇统账制:又称本位币记账法或单一货币制,是指以本国货币为记账单位,各种外国货币都按照一定的标准汇价,折合为本国货币再行记账的一种方法。

2、结汇、售汇、套汇分录,科目

结售汇的核算

买入外汇:借:XX科目(外币)

贷:货币兑换——汇(钞)买价(外币)

借:货币兑换——汇(钞)买价(本币)

贷:XX科目(本币)

(2)卖出外汇:借:XX科目(本币)

贷:货币兑换——汇(钞)卖价(本币)

借:货币兑换——汇(钞)卖价(外币)

贷:XX科目(外币)

3、套汇的核算

两种外币之间的套算:借:XX科目(A外币)

贷:货币兑换——汇(钞)买价(A外币)

借:货币兑换——汇(钞)买价(本币)

贷:货币兑换——汇(钞)卖价(本币)

借:货币兑换——汇(钞)卖价(B外币)

贷:XX科目(B外币)

同种货币之间的套算:借:XX科目(A外币)

贷:货币兑换——汇(钞)买价(A我ibi)

借:货币兑换——汇(钞)买价(本币)

贷:货币兑换——汇(钞)卖价(本币)

借:货币兑换——汇(钞)卖价(A外币)

贷:XX科目(A外币)

4、进口押汇:指进口商以进口货物物权作抵押,向商业银行申请的短期资金融通。

出口押汇:指出口商将全套出口单据提交议付行,由该行买入单据并按票面金额扣除自议付行到预计收汇日止的利息及有关手续费,将净款预先付给出口商的一种出口融资方式。

打包贷款:指信用证的受益人受证后,由于缺乏本币资金备货,可凭正本信用证按规定手续向当地商业银行申做一种融资性的出口前期短期贷款。

买方信贷是出口国银行直接向买方或买方银行提供的贷款,用于向出口国购买技术和设备,解决买方一时筹集巨额资金的困难。

5、(分录)外汇业务的信用证业务(出口/进口行)

㈠信用证项下出口贸易业务的核算:

⒈受理与通知:借:国外开来保信凭证

如果国外银行在开证时已预先汇入部分或全部保证金,并通过“存入保险金”科目核算:

借:存放国外同业或有关科目(外币)

贷:存入保证金(外币)

⒉交单议付:付:国外开来保证凭信(外币)

借:应收信用证出口款项(外币)

贷:代收信用证出口款项(外币)

⒊出口收结汇的核算:借:代收信用证出口款项(外币)

贷:应收信用证出口款项(外币)

借:存放国外同业或有关科目(外币)

贷:手续费及佣金收入——国外银行费用收入户(外币)

吸收存款——XX外汇活期存款——XX户(外币)

如果出口商只有本币账户:借:存放国外同业或有关科目(外币)

贷:手续费及佣金收入——国外银行费用收入户(外币)

货币兑换——汇买价(外币)

借:货币兑换——汇买价(本币)

贷:吸收存款——XX户(本币)

㈡信用证项下进口贸易业务的核算:

⒈开立信用证的核算:借:应收开出信用证款项(外币)

贷:应付开出信用证款项(外币)

⒉修改信用证的核算:①修改增额:借:应收开出信用证款项(外币—增加额)

贷:应付开出信用证款项(外币—增加额)

②修改减额:借:应付开出信用证款项(外币—减少额)

贷:应收开出信用证款项(外币—减少额)

⒊审单与付款核算:

⑴即期付款信用证:

①单到国内审单付款:借:XX吸收存款——XX户(本币)

贷:货币兑换——汇卖价(本币)

借:货币兑换——汇卖价(外币)、

贷:存放国外同业或有关科目(外币)

转销对转科目:借:应付开出信用证款项(外币)

贷:应收开出信用证款项(外币)

②国外审单主动借记付款:借:吸收存款——XX户(外币)

贷:货币兑换——汇卖价(本币)

借:货币兑换——汇卖价(外币)

贷:存放国外同业或有关科目(外币)

利息收入——XX利息收入户(外币)

转销对转科目:借:应付开出信用证款项(外币)

贷:应收开出信用证款项(外币)

⑵远期付款信用证:

①承兑:借:应收承兑汇票款(外币—到期值)借:应付开出信用证款项(外币开证额)

贷:应付承兑汇票款(外币—到期值)贷:应收开出信用证款项(外币开证额)

②到期付汇:借:应付承兑汇票款(外币—到期值)

贷:应收承兑汇票款(外币—到期值)

借:吸收存款——XX户(外币)

其余对外付款对内扣款的分录借:吸收存款——XX户(外币)

贷:货币兑换——汇卖价(外币)

借:货币兑换——汇卖价(外币)

贷:存放国外同业或有关科目(外币)

利息收入——XX利息收入户(外币)

第七章

简答题:

⒈发行基金:人民银行为国家保管的待发行的货币,是调节市场货币流通的准备基金。

⒉发行库:中国人民银行为国家保管人民币发行基金的金库。分为总库、分库、中心支库和支库,总库由若干总行重点库组成。

⒊发行库的职责:保管人民币发行基金、金银实物和总行指定的代保管品;办理人民币发行基金出入库;办理开户单位现金存取款业务;监督、管理有关开户单位缴存现金的质量。

⒋发行业务中账户记录内容:“分支库发行基金”、“分支库发行基金在途”、“总行重点库发行基金”、“总行重点库发行基金在途”、“印制及销毁票币”、“流通中货币”、“发行基金往来”、“发行基金”(选择)

第八章

1、国家金库制度:金库制分为独立金库制和委托金库制。独立金库制是指国家特设专门机构,办理国家财政预算收支的保管出纳工作,这种单独设立经管国家财政预算收支机关成为独立金库制。委托金库制是国家不单独设立专门机构,而是委托政府银行办理国库业务。

2、国库的基本职责:

1)正确、及时的办理各项国家财政预算收入的收纳、划分和保洁,根据国家财政管理体制规定的预算收入几次和上机财政机关确定的分级留解比例,正确、及时办理统计财政库款的划分和报解,确保各级财政预算资金的合理运用。

2)办理财政库款的支拨。

3)反映国家财政预算收支执行情况。

4)协助财政、税务机关组织预算收入。

5)组织指导下机国库工作。

6)办理国家交办的与国库有关的其他工作。

3、我国国库分为中央国库和地方国库两部分,具体分为五级国库:中央政府设总库、省政府设分库、地方政府设中央之库、县政府设支库、乡镇政府设立乡支库。

4、国库业务核算的相关科目(具体的分类看书P234)

资产类:中央预算支出(总库专用)、兑付国家债券本息款。

负债类:中央预算收入、地方财政库款、财政预算转向存款、财政预算外存款、待报解中央预算收入、待报解地方预算收入、待报解共享收入、代收国家债券款(总库专用)、国家债券兑付资金。

资产负债共同类:大额支付往来、小额支付往来、支付清算资金往来、同城票据交换】国库待结算款项、行库往来、国库内部往来、联行往帐、联行来账、待结算财政款项。

第九章

黄金业务:黄金业务由中国人民银行专管专营,全国必须贯彻统一的黄金价格,国家规定由中国人民银行统一制定、公布黄金的收购价、配售价、联行调拨价,黄金成本又总行统一核算。实行“收支两条线”核算方法,为了便于中国人民银行总行核算黄金成本、制定价格,各行收购的黄金,以原收购价主机上售总行;配售的黄金由上级按调拨价调给。收购和配售分别核算,严格实行账实分管和黄金的收支程序。

第十章

商业银行系统内往来的核算与管理(1、2为简答)

1、商业银行系统内往来定义:商业银行系统内往来过去称联行往来,现在称银行网内往来,是银行系统内各行处在在资金上具有往来关系的业务处理,使系统内银行的资金帐务往来的一部分,它是由于系统内银行间办理资金的货币支付结算、相互间代收、代付款项和行内资金调拨等而引起的。

2、系统内资金清算定义:是指对由系统内存借款业务、日常经营等引起的系统内资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。

3、已知分录描述业务:

如为应收汇差行,会计分录为:

借:存放上级行清算资金

贷:通存通兑往来

如为应付汇差行,会计分录为:

借:通存通兑往来

贷:存放上级行清算资金

上级行的会计核算:

借:下级行存入清算资金——应收汇差行

贷:下级行存入清算资金——应付汇差行

第十一章金融企业往来核算管理

1.(简答)金融机构往来主要包括:商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。商业银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理向央行借款、再贴现等;商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、同城票据交换等。

2.调整缴存财政性存款的核算

调增补缴借:缴存中央银行财政性存款

贷:存放中央银行款项

调减存款会计分录相反

根据人民银行送来的两联罚款的特种转账传票,办理转账。其会计分录为:

借:营业外支出

贷:存放中央银行款项

3.缴存法定存款准备金的核算

(1)商业银行的核算

当商业银行本期为调增时,应增加法定存款准备金缴存额,会计分录为:借:缴存中央银行一般性存款

贷:存放中央银行款项

调减时会计分录相反。

(2)中央银行的核算

借:××银行存款

贷:××银行划来一般性存款

4.商业银行向中央银行缴存现金

借:存放中央银行款项

贷:库存现金(支取现金分录相反)

5.商业银行向中央银行借款:

借:存放中央银行款项

贷:向中央银行借款

归还借款:

借:向中央银行借款

金融企业往来支出

贷:存放中央银行款项

6.再贴现是商业银行将已贴现尚未到期的商业汇票转让给中国人民银行

转贴现是商业银行将已贴现尚未到期的商业汇票转让给其他商业银行

商业银行向中央银行再贴现

借:存放中央银行款项

金融企业往来支出

贷:贴现资产——再贴现户

汇票到期时

借:贴现负债——再贴现户

贷:贴现资产

7.同城票据交换(已知分录描述业务)

交换提出借:吸收存款活期存款

贷:清算资金往来

交换提入借:清算资金往来

贷:吸收存款-活期存款——收款人户

8.票据交换所交换差额的清算

清算差额应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额

应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额

如果应收金额大于应付金额,即为应收差额,反之为应付差额。

(1)若本次交换为应付差额,会计分录为:

借:清算资金往来

贷:存放中央银行款项

(2)若本次交换为应收差额,会计分录为:

借:存放中央银行款项

贷:清算资金往来

第十三章证券公司主要业务的核算与管理

证券经纪业务的核算(考以下其中一例10’分录题)

⑴当公司代客户在证券交易所买卖证券时,如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额时,会计分录为:

借:代理买卖证券款(买卖证券成交价的差额,加代扣代缴交易税费,加

向客户收取的佣金等手续费)

手续费及佣金支出——代买卖证券手续费支出(公司负担的交易费用)

贷:结算备付金——客户(买卖证券成交价的差额,加代扣代缴的印花税费,加公司负担的交易费)

手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入(向客户收取的佣金等手续费)

某证券公司接受客户委托,通过上海证券交易所代理买卖证券,当日买入证券成交总额大于卖出证券成交总额1100万元,发生代扣代缴的交易税2万元,过户费5.5万元,应向客户收取的手续费5万元,公司缴纳交易所的费用3万元。

借:代买卖证券款11125000

手续费及佣金支出30000

贷:结算备付金——客户11105000

手续费及佣金收入50000

⑵当公司代客户在证券交易所买卖证券时,如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额时,会计分录为:

借:结算备付金——客户(买卖证券成交价的差额减代扣代缴的印花税费和公司应负担的交易费)手续费及佣金支出——代买卖证券手续费支出(公司应负担的交易用)

贷:代理买卖证券款(买卖证券成交价的差额,减代扣代缴的交易税费,减向客户收取的佣金等手续费)

手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入(向客户收取的佣金等手续费)

某证券公司接受客户委托,通过深圳证券交易所代理买卖证券,当日买入证券成交总额小于卖出证券成交总额510万元,发生代扣代缴的交易税1万元,过户费2.6万元,应向客户收取的手续费2.4万元,公司缴纳交易所的费用1.5万元。

借:结算备付金——客户5049000

手续费及佣金支出15000

贷:代买卖证券款5040000

手续费及佣金收入24000

证券公司的基本业务:(大致知道)

⑴证券经纪业务:是公司代理客户(投资者)买卖证券的活动,包括代理买卖证券业务、代理兑付证券业务和代收保管证券业务。

⑵证券自营业务:是公司以自己的名义和资金买卖证券从而获取利润的证券业务。

⑶证券承销业务:是指公司接受发行人的委托,代理发行人发行证券的活动。

⑷其它证券业务:是指公司经批准在国家允许的范围,进行除经纪、自营、承销业务以外的与证券业务有关的其他证券业务。

⑸受托资产管理业务:是指公司接收委托负责经营管理资产的业务。

证券自营业务中交易性金融资产与可供出售金融资产的区别:

⑴取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同:

交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益。而可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。

⑵企业在持有这两类金融资产期间取得的利息或现金股利收入应当计入投资收益,但这两类金融资产在对其的会计处理上仍有区别:

企业拥有的交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息,同时确认为企业的投资收益。而企业拥有的可供出售金融资产则应当按照实际利率法来确认企业当期的投资收益。

⑶在资产负债表日,两类金融资产的公允价值发生变化时具体的会计处理方式不同:

企业拥有的交易性金融资产公允价值发生变化时,应将公允价值变动形成的利得和损失直接计入当期损益。而对于可供出售金融资产,应将其变动形成的利得或损失,除减值损失和外币性金融资产形成的汇兑差额外,把公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

⑷金融资产发生减值时处理有所不同:

企业不需要对其拥有的交易性金融资产计提减值准备。在而对于可供出售金融资产,在其公允价值发生了较大幅度的下降或下降趋势为非暂时性时,则可供出售金融资产发生了减值损失,应确认减值损失和计提减值准备。

⑸企业对两类金融资产的重分类处理不同:

某项金融资产一旦划分为了交易性金融资产后,不能再重分类为其他类别的金融资产,其他类别的金融资产也不能在重分类为交易性金融资产。而可供出售金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项等三类金融资产之间可以转换,但不得随意重分类,必须遵守有关的规定。

⑹企业出售两类金融资产时,会计处理方式有所不同:

企业在出售交易性金融资产时,应当将原来由于公允价值变动计入当期损益对应转出为投资收益,把原来计入当期损益转出作为企业总的投资损益的组成部分。而企业出售可供出售金融资产时,需要将原来由于公允价值变动计入所有者权益的资本公积(其他资本公积)对应转出为投资收益,作为核算该金融资产投资收益的一部分。

证券承销业务的内容:

⑴全额包销⑵余额包销⑶代销

(金融保险)金融企业会计期末试卷A卷

《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式:开卷考试时间: 一、填空题:(每小题2分,共计20分) 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后,涉及表内科目的,采用记帐法;未引起表内科目变化,只涉及表外科目的,采用记帐法。 3.为了简化核算手续,每一笔现金收、付业务发生后,只编制一张或 传票,不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分,有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算,而是以每年的为结息日,储蓄机构按 利率结计利息一次,如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款,应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元,新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同,可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目;国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题:(每小题1分,共计10分。正确的划“√”,错误的划“×”) 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额,适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单,应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续,监督贷款的使用和收回,并为信贷部

门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率;存期以月计息时,用月利率;存期以年计息时,用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息,于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方,人民币余额一定为借方。 三、单项选择题:(每小题1分,共计10分) 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时,应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息,利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元,存期1年,2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25%,活期存款利率0.99%,2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98%,活期存款利率0.72%。扣除利息所得税后,实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票,按照处以罚款。 A.支票面额的5% B.支票面额的3% C.支票面额的5%但不低于1000元 D.支票面额的3%但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇,应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法

会计师基础知识重点整理

提供 第一章 总论 考情分析 本章是会计基础考试中比较重要的一章,也是考生入门会计关键的一章。本章的概念较多,也比较抽象,考生对本章掌握的程度直接影响对后面章节的理解和把握。考试涉及各种题型,最近三年考试平均分为 7 分。本章的学习难度较大,要求考生牢记一些基本的知识点。 第一节 会计概述 一、会计的概念及特征 (一)会计的概念 1. 会计管理活动论认为,会计的本质是人们为了适应生产管理、企业管理和经济管理的需要而产生和发展起来的,是一种经济管理活动。 【例题 · 判断题】( 2010 年)会计的本质是一种管理活动。( ) 『正确答案』√ 2. 会计信息系统论把会计的本质理解为一个经济信息系统。 (背)会计是以货币为主要计量单位,运用一系列专门方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 (二)会计的基本特征 (背)这些专门方法包括设置会计科目及账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表,这是会计管理活动区别于其他经济管理活动的重要特征之一。 二、会计的基本职能 (背)会计的基本职能为核算与监督。 (一)会计的核算职能 会计的核算职能是以货币为主要计量单位 . 通过对特定主体的经济活动进行(背)确认、计量、记录与报告,提供财务状况、经营成果、现金流量以及其他相关经济信息的目的。(背)核算职能是会计最基本的职能,它反映的是资金运动情况。从内容上讲,它体现了(背)记账、算账、报账三个阶段。 (二)会计的监督职能 会计的监督职能是对经济活动的合法性和合理性实施的审查。 (背)会计监督分为内部监督和外部监督。其中外部监督又分为国家监督和社会监督。会计监督分为事前监督、事中监督和事后监督。 【例题 · 单选题】( 2010 年)会计监督分为( )。 A. 国家监督和社会监督 B. 内部监督和外部监督 C. 内部监督和社会监督 D. 国家监督和外部监督 『正确答案』 B

金融企业会计练习四

“金融企业会计”练习四 一、单项选择題 1、中期贷款系指贷款期限在()。 A.一年以上,两年以下(含两年)的贷款 B. 一年以上,三年以下(含三年)的贷款 C. 一年以上,五年以下(含五年)的贷款 D.贷款期限在五年(不含五年)以上的贷款 2、银行办理贴现业务时,按贴现票面金额,借记“贴现资产—面值”科目,按实际支付的金额,贷记“吸收存款”等科目,其差额应记入()。 A.“利息收入” B. “其他业务收入” C.“贴现资产--利息调整” D.“营业外收入” 3、在资产负债表日,贷款的“利息收入”是根据()。 A.贷款的合同本金和合同利率计算确定 B.贷款的合同本金和实际利率计算确定 C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定 D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定 4、“贷款”账户的期末余额反映了商业银行尚未收回贷款的()。 A.公允价值 B.历史成本 C.摊余成本 D. 现值 5、“贷款损失准备”账户是银行的()。 A. 所有者权益类账户 B.资产类账户 C. 负债类账户 D.费用类账户 6、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差,应设置和运用的账户是()。 A. “贷款——本金” B. “贷款” C. “贷款——利息调整” D. “贷款——资产减值”

7、本行向永鑫公司发放贷款100万元,期限一年,到期一次还本,设利息按年收取,合同利率为7.5%,实际利率为7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为()。 A. 100万元 B. 大于100万元 C. 小于100万元 D. 不确定 8、银行办理抵押贷款时,抵押物的价值不能低于贷款数额,其计算公式为()。 A.抵押贷款额=抵押物历史成本×抵押率 B. 抵押贷款额=抵押物可变现净值×抵押率 C. 抵押贷款额=抵押物重置成本×抵押率 D. 抵押贷款额=抵押物现值×抵押率 9、在资产负债表日,贷款的“应收利息”是根据()。 A.贷款的合同本金和实际利率计算确定 B.贷款的合同本金和合同利率计算确定 C.贷款的摊余成本和实际利率计算确定 D.贷款的摊余成本和合同利率计算确定 10、对确实无法收回贷款进行会计处理时,应编制的会计分录是()。A.借:贷款损失准备 B.借:贷款损失准备贷:资产减值损失贷:贷款—本金C.借:贷款损失准备 D.借:贷款损失准备贷:贷款—已减值贷:贷款—利息调整 二、多项选择題 1、贷款的初始计量金额的确认应是下列哪两项之和(). A. 公允价值 B.交易费用 C. 历史成本 D.摊余成本 E. 现值 2、贷款后续计量的摊余成本,是指该金融资产的初始确认金额经调整后的结果。调整事项包括()。 A.加上已偿还的本金 B.扣除已偿还的本金 C.加上或减去采用直线法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行 摊销形成的累计摊销额

《金融企业会计》试题及标准答案B

《金融企业会计》试题及答案B

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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务,每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。() 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。() 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息,储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。() 4.单位定期存款利息的计算,其存期按对年、对月、对日计算,对年按360天,对月按30天,存期内利息按存入日的利率计算。() 5.某支行票据交换提入票据后,经审查,开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票,印鉴不符,计收罚款400.80元。() 6.抵押贷款到期,职借款人不能按期归还贷款,银行应于贷款期满日,根据协议作变卖处理抵押物品。() 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌,在编制时,应将外币金额与人民币金额同时并列,以反映外汇兑换的实质是等价交换。() 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。() 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户,从金融企业看,属于负债性质.() 10.购入折价发行的债券,以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息,而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。() 三.问答题(共20分) 1.会计凭证传递的基本要求有哪些?(5分) 2.什么是背书连续?(5分) 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些?(5分) 4.结算原则的内容有哪些?(5分) 四、业务处理题(共48分)

金融企业会计复习资料(仅供参考)说课讲解

一、名词解释: 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给付及资金清算的行 为。 2、支票是出票人签发的,委托办理支票业务的银行在见到支票时,无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 3、金融会计是以货币为计量单位,运用规定的专门方法,对金融企业的各项资金进行归类、确认、登记、反映和分析, 按照国家财经政策、法律法规及企业的有关规定,监督企业的各项业务活动,反映社会资金的运用,即为信息的使用者提供分析、考核、预测、决策所需的信息资料。 4、日记表是银行每日编制的资金平衡表,是反映每日银行业务的财务活动情况及结果和轧平账务的主要工具。 5、科目日结单也称科目汇总传票,是每日每个会计科目借贷方发生额和凭证张数的汇总记录,是登记总账的依据,也 是轧平当日发生额的工具。 6、储蓄存款是金融企业通过信用方式动员和吸收城乡居民暂时闲置和节余资金的一种存款业务,是扩大信贷资金来源 的重要手段。 7、系统内联行往来业务是指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算,以及内部资金调拨而发生的资金账务往来, 包括商业银行系统内联行往来和中国人民银行系统内联行往来两种。 8、银行承兑汇票是由在承兑行开立存款账户存款人签发的,出票人与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良 好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。 9、金融衍生工具是指以货币、债券、股票等传统金融工具价格为基础,以杠杆和信用交易为特征,具有保值与投资双 重功能的新型金融工具。 10、证券是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证,用以证明持有人有权依其所持凭证记载的内容而取得应 有的权益。在法律上,证券分为有价证券和凭证证券两种。 11、融资租赁也叫资本租赁,是指出租人(金融机构)提供资金、购置承租人选定的设备,租给承租人使用,并 向承租收取租金的一种租赁形式。 12、年度决算是指金融企业在会计年度终了时,运用会计核算资料对全年的业务活动和财务成果进行的数字总结 和文字说明。 13、抵押代款是指以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。 二、填空1、负债金融企业经营活动的起点2、金融业的资金运用有资产和费用组成。3、银行会计科目按资金平衡关 系分为表内科目和表外科目4、单位银行结算账户按其用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户5、账户的管理权集中在中国人民银行。6、通知存款的品种按提前通知的期限分为1天和7天。7、支票的种类分为现金支票、转账支票和普通支票8、外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。9、系统内资金调拨主要分为实汇资金和资金转户两种方式。10、电子汇划业务是银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行的异地资金汇划。11、商业银行代理业务核算的原则有安全性、独立性和盈利性。12、商业银行代理中国人民业务主要包括代理国库业务、代理人发行库业务、代理金银业务。13、融资租赁必须具有三个方面的关系人即出租人、承租人和供货人。14、投资基金是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。 三、1、会计凭证传递的基本要求有哪些? 答:(1)、银行应根据业务的特点,科学、合理、严密、及时、谨慎地组织好凭证的传递,做到“先外后内、先急后缓”,方便客户,并且避免无人负责现象,除有特殊规定外,凭证一律由银行内部传递,不能交由银行外部人员代为传递。 (2)、必须适应银行业务的需要和会计核算的要求 (3)、对于现金收入凭证,应先收款后记账,保证账款一致。 (4)、现金付出凭证,应先记账后付款,防止发生透支。 (5)、对于转账凭证,应先记付款人账户再记收款人账户,代收他行的凭证收妥进账,贯彻银行不垫款的原则。 2、什么是背书连续? 答:背书连续是指在票据转让过程中,转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。即第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人,前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人,依次前后

金融企业会计试卷A

金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷,5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名,学生编号,试题编号,一分,二分,三分,总分一分,业务处理题(9道题,每道题4分,共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日,李存入现金6万元。 3.9月10日,李收到现金5000元。 4.9月12日,张存入现金1万元。9月14日,王存入现金1.5万元。 6年9月16日,王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款;8月19日,王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章

贷款60,380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50,046.80 3, 2。写会计分录(共3题,每题3分,共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元,并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后,将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日,新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药,该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户,资金从其存款账户中支付。8月13日,三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实,开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后,保定支行编制了一份借方报告,并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录

金融企业会计期末考试复习资料

课程名称:金融企业会计 课程教材:《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间:2018-2019学年第1学期 任课老师:付小雨 院系专业:SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1.单位定期存款的金额起点为( )。 A.5 000元 B.1万元 C.5万元 D.10万元 2.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元,本月一笔转账借方传票3 000元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6 日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 3.活期储蓄存款定期结息,计息按( )计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率 4.单位活期存款结息日一般为( )。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 二、多选题 1.关于单位活期存款利息计算,下列说法正确的有( )。 A.采取定期结息法 B.按日计息,按年结息 C.按日计息,按季结息D.计息期间遇利率调整,分段计息 E.计息期间遇利率调整,不分段计息 2.银行存款的利息核算可采用( )。 A.余额表 B.日计表 C.总账 D.乙种账 E.甲种账 3.活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B.1元起存 C.多存不限D.随时存取 E.不定期限 三、判断题 1.银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2.单位定期存款既可以办理转账,也可以支取现金。(×) 3.利用积数法计算利息,关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4.定期储蓄存款存期内如遇利率调整,按原定利率计息。逾期支取,逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1.请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637.85元,月利率为0.24%。请计算本季度利息总和,并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借:利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷:应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借:应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷:吸收存款——个人活期存款 59.33

金融企业会计期末复习(06.6)

金融企业会计期末复习(06.6) 本学期“金融企业会计”使用的教材是中国金融出版社新出版的《金融企业会计》(修订本),作者唐宴春,教学参考书也是该社出版的“金融企业会计学习指导书”。本学期的考试以教材为主,请同学们以教材和学习指导书为主,进行全面复习。 一、考试问题 考试题题型分为五种类型:选择题(10分)、判断题(20分)、问答题(20分)、业务处理题(50分)。 考题内容突出重点部分,照顾一般内容,没有偏题,题意明确。答题时需认真审题,明确要求,回答完整,紧扣教材。 具体的题型参考望届的试卷。 二、各章重点 第一章金融企业会计概念 本章重点有: 1、金融企业会计的对象。 金融企业会计核算的对象就是各金融企业所经营的各项业务活动和财务活动而引起的资产、负债、收入、支出的增减变化过程及其结果。 2、金融企业会计的作用。 通过会计核算,实现各项金融业务,从而反映资金活动情况;按国家政策法令监督经济活动中资金的合理收付,确保各项业务的合规、合法,促进经济发展;参与经营管理,促进提高经济效益;通过会计核算,为考核与分析金融与经济发展状况提供有效的信息数据。 3、金融企业会计工作的依据与任务。 第一、正确组织会计核算。组织会计核算的依据是国家的经济与金融政策,会计核算的要求是真实、准确、完整、及时,核算的内容是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及各项金融业务、财务活动情况,会计核算资料是贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融活动情况以及向投资人和监管部门提供的有效信息。 4、会计制度分层次管理并确保制度执行的严肃性。 金融企业的会计制度管理具有明显的层次性,凡属财政部和人民银行制定与管理的制度,各金融企业必须执行;人民银行分行制定的制度,辖内金融机构要贯彻执行;各金融企业管理部门制定的制度,所辖机构也要全面执行。 为保证会计制度的严肃性,要求各金融机构不论是管理机关,还是基层营业机构,必须确保会计制度的贯彻执行,不得任意修改或废除有关规定,如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映,在未做出修改前,仍应按原制度执行。 5、会计核算的一般原则和金融企业会计核算的基本规定。 金融企业会计对于一般原则要贯彻执行,包括:客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、连贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎原则、历史成本原则、划分资本性支出与收益性支出原则、重要性原则等,这是财政部下发的“金融企业会计制度”规定的,金融企业必须执行的会计原则。 金融企业会计核算还必须坚持“钱账分管,当时记账;凭证账表,换人复核;有账有据,账据相符;当天结账,总分核结;内外账务,定期核对;代收票据,收妥抵用”等各项基本规定,使会计核算达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 第二章基本核算方法 本章重点有: 1、会计科目的种类及各类科目的特点。 金融企业会计科目是对金融资产、负债、所有者权益和损益进行分类汇总反映的类别名称,是分类记载经济业务、设置账户和确定报表项目的依据。会计科目必须按经营管理要求、会计核算要求、资金性质、业务特点设置。 会计科目按适用范围可分为银行业会计科目、金融性公司会计科目; 按资产负债表的关系可分为表内科目和表外科目;表内科目按资金性质可分为资产类、

金融企业会计模拟试卷和答案

《金融企业会计》模拟试卷一注意: 1.试卷保密,考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分,答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷,所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题,每小题1分,共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人,但是承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是()。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是()。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是()。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的,用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为

()。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时,必须执行一项基本规定,即:()。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是()。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中,银行为持票人办理入账手续时,核算上使用“联行来账”科目的是()。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入()账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇,应在()时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是()。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天

金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案

《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题(每题1分.共10分) 1.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A.30 B.60 C.90 D.180 2.资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A.现在的交易或事项 B.过去的交易或事项 C.将来的交易或事项 D.估计的交易或事项 3.所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益,其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B.净资产减去负债 C.资产加负债 D.资产减去负债 4.存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户,如基本建设基金户等,称为( )。 A.一般账户 B.基本账户 C.专用账户 D.临时账户 5.银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.汇票的持票人 D.承兑银行 6.会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用,这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B.相关性 C.明晰性 D.可比性 7.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A.1年 B.2年 C.6个月 D.3年 8.持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利,称为( )。 A.付款请求权 B.票据追索权 1 C.付款提示权 D.票据承兑权 9.银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A.到期日 B.出票日 C.承兑日 D.交付日

10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售,该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B.交易性金融资产 C.贷款 D.应收账款 二、多项选择题(每题2分,共20分) 11.进行票据追索应具备的条件包括( )。 . A.票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B.在票据到期前,承兑人或付款人死亡、逃匿的 C.在票据到期前,承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D.票据背书不连续的 E.票据金额大小写不符的 12.商业银行的所有者权益包括( )。 A.实收资本 B。资本公积 C.盈余公积 D.贷款净余额 E.未分配利润 13.金融企业的年度会计报表包括( )。. A.资产负债表 B。利润表 C.现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E.个人所得税申报表 14.明细核算是以账户为基础进行的核算,主要包括( )。 A.总账 B.分户账 C.余额表 D.登记簿 E.现金收付日记簿 15.定期储蓄存款主要分为( )。 A.单位定期存款 B.整存整取定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.存本取息定期储蓄存款 E.单位通知存款 16.贷款按发放条件可分为( )。 A.信用贷款 B.担保贷款 C.中央银行贷款 D.票据贴现 E.企业贷款 17.现行的支付结算种类包括( )。

金融企业会计学试题及答案

《金融企业会计学》期中考试试题 一、选择题 1、(B)假设是指会计工作特定的空间范围,它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础,从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据,记录和反映企业本身的各项经营活动,如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了(C)。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中,属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4.下列科目中,属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为(A) A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的(BCD )。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期(含展期后到期)后未归还,又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的,应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足(ABCD )条件的,应列为正常贷款:A借款人生产经营活动正常,能按时支付利息B重新办理了贷款手续; C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有(ABCD) A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是(DEF ) A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。

金融企业会计期末复习提纲(含答案与解析)

《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题(本大题共15小题,每小题1分,共15分) 1.在我国银行体系中居于主体地位的是( B )。 A.中央银行 B.国有商业银行 C.政策性银行 D.其他商业银行和外资(合资)银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2.会计核算必须符合国家的统一规定,保证不同的会计主体之间会计口径一致,相互可比,以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A.客观性原则 B.可比性原则 C.清晰性原则 D.一致性原则 【解析】“口径一致,相互可比”是可比性原则的特点。P8 3.强调会计信息的(B),就是要求企业会计信息要满足投资者,债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A.客观性B.相关性C.重要性D.及时性 【解析】P7 4.银行会计对“应收利息”的核算,当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益,而在表外登记,这体现了( B )。 A.相关性要求B.谨慎性要求C.可理解性要求D.可靠性要求 【解析】P8 5.财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了(D)。 A.配比原则 B.重要原则 C.客观原则 D.谨慎原则 【解析】同上。P8 6.银行会计的具体对象是( A)。 A.会计六要素 B.价值运动C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动,因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7.借贷记账法中,哪方登记增加数或减少数,取决于(D )。 A.账户的性质 B.记账方法C.记账规律D.账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧,书上没找到原话…… 8.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是( A)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9.若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存,银行应为其开设(B)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要,在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10.活期储蓄存款的结息日为(B)。 A.每月30日B.每季度末月的20日 C.6月30日 D.12月20日 【解析】常识,常识……(自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息,按结息日挂牌活期利率计息,每季末月的20日为结息日。——百度百科) 11.对利随本清的存款计算存款的期限时(A )。 A.存入日计息,支取日不计息 B.存入日、支取日均计息 1

金融企业会计重点归纳

1金融会计:是以货币作为主要计量单位采用专门的方法,对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督,为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 2现行金融机构的分类:①金融监督局;②银行:中央银行,政策性银行,商业银行;③金融性公司:信托投资公司、证券公司、租赁公司、财务公司、期货公司、基金管理公司;④其他金融机构:保险公司、城乡合作社、金融资产管理公司、邮政储汇局和典当业。 3表内核算对象:是在金融业务和财务活动过程中的资产和权益,其增减变化过程及其结果,并体现了一定的经济关系。表外划算对象:是那些虽未涉及银行资金增减变化,但对外承担了经济责任的某些经济业务事项,如重要空白凭证、有价单证、发出或收到委收、托收等。 4银行会计凭证的特点:①一般采用单式凭证;②大量采用套式凭证;③大量采用外来凭证代替记账凭证;④凭证传递环节多。 5凭证传递原则:①现收业务,应先收款,后记帐,以保账款一致;②现付业务,应先记帐,后付款,以免发生透支;③转账业务,应先记付,后记收,以贯彻不垫款的原则;④代收他行票据,应收妥抵用,以保资金安全;⑤银行凭证一般实行内部传递,以防流弊的发生。 6财务组织要求:①反映情况要完整,符合经营管理的要求;②结构要严密,能够保证需要财务记载准确。 7明细核算分户由分户账、登记薄、余额表、和现金收、付日记博组成的。8综合核算由科目日结单、总账。日记表组成。科目日结单:是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录。日记表:是反映当日业务和账务活动,结平当日账务的主要工具。 9存款帐户的管理原则:①自主选择原则;②依法保密原则;③不动户销户原

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1.货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况。其假定()。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是()。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3.会计期末,应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于()会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法,在执行过程中如有意见,( )。 A.及时反映,在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时,修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行,向上级反映 5.下列各项,属于金融企业资产的是( )。 A.拆入资金 B.吸收存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中,本银行为被告 B.一项诉讼中,本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8.()假设,是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量 9.客户以现金存入某商业银行,表明某商业银行()。 A.资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少 C.资产增加,负债减少 D.负债增加,资产减少 10.会计的基本职能是()。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括()。

最新大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及答案(试卷号2045)

最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及 答案(试卷号2045) 最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及答案盗传必究 1. 会计凭证传递的主要要求。 答:(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起,经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。 (2)凭证传递要求准确及时,手续严密。(3)先外后内,先急后缓。(4)既要方便客户,又要符合会计核算程序。2.出纳工作的原则。 答:(1)出纳工作要求做到“手续严密,责任分明,及时清点,准确收付,确保安全”(2)坚持双线控制、双人经办原则(3)坚持按程序办理收付原则(4)坚持复核制度(5)坚持交接手续和查库制度3.什么是贴现?贴现业务与贷款业务有何联系与区别?答:(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前,为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。(2)共同点:贴现和贷款都是银行的资产业务,是借款人的融资方式,银行都要计收利息。(3分) (3)不同点(5分): ①资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人,一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。 ②计息时间不同。贴现放款时扣收,一般贷款在贷款计息日

扣收。 ③贷款期限不同。贴现期限短, 最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。 ④资金流动性不同。贴现流动性强,提前收回资金,一般贷款要到期才能收回资金。 4.金融企业会计有哪些特点?答:(1)核算内容社会性(2)核算过程及时性(3)核算形式严密性(4)核算方法独特性(5)核算机制网络化 5.支付结算原则有哪些?如何理解?答:(1)恪守信用,履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务,按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。(2)谁的钱进谁的账,有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权,商业银行在办理业务时,必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人,除法律规定外,银行不得截留客户资金,不为任何单位或个人扣款,维护客户和银行的信誉。(3)银行不垫款。银行在支付结算业务中,作为资金清算的信用中介,不得为任何当事人垫付资金,保证银行资金的安全,划分清楚银行与客户的资金界限,在业务流程中,坚持“先付后收,收妥抵用”的原则,防止当事人利用结算套取银行信用。 6.商业银行的账务组织包括哪些内容?. 答:(1)账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明

电大《金融企业会计》期末题库及答案

最新国家开放大学电大《金融企业会计》期末题库及答案 考试说明:本人针对该科精心汇总了历年题库及答案,形成一个完整的题库,并且每年都在更新。该题库 对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用,会给您节省大量的时间。做考题时,利用本文档中的查 找工具,把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内,就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案,敬请查看。 《金融企业会计》题库及答案一 一、单项选择题(每题l分,共10分) 1.下列应当确认为收入的是( )。 A.出纳短款收入 B.空头支票罚款收入 C。手续费收人 D.结算凭证工本费收入 2.明细核算账务系统的构成是( )。 A.分户账、登记簿、总账、科目日结单 B.余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C.分户账、总账、登记簿、科目日结单 D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 3.存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户,是( )。 A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户 4.支票的( )可以由出票人补记,未补记前不得背书转让。 A.出票人名称和金额 B.收款人名称和金额C.开户行和金额 D.出票日期和收款人名称 5.下列关于资金存欠清偿的表述正确的是( )。 A.采取汇差清偿的,系将汇出款项与汇入款项轧算差额进行清算 B.采取汇差清偿的,系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算 C.采取逐笔清算的,系由接受资金?[划的行处对每笔款项进行清算 D.采取逐笔清算的,系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算 6.贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金而将票据转让给银行,银行按票面额 扣除( )后,以其差额付给收款人的一种信用活动。 A.从出票日至汇票到期El的利息 B.从出票日至汇票贴现日的利息

中职学校基础会计重点知识复习

第一章总论 1、会计是以货币为主要计量单位,运用一系列专门方法(设置账户、复式记账、填制审核凭证、登记账簿、成 本计算、财产清查、编制会计报表、会计资料分析利用)核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2、会计按报告对象不同,分为财务会计(侧重于外部、过去信息)与管理会计(侧重于内部、未来信息) 3、会计的基本职能包括核算(是基础)和监督(是保障)会计还有预测、决策、控制、分析的新职能(预 测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能)。 4、会计的对象是价值运动或资金运动。(投入—运用—退出<偿债、交税、分配利润>) 资金的循环:货币资金→储备资金→生产资金→成品资金→货币资金 5、会计核算的具体内容包括:款项和有价证劵的收付;财务的增减、收付和使用;债权债务的发生和结算;资本的增减;收入费 用、成本计算;财务成果的计算与处理等。款项和有价证券是流动性最强的资产。款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存 款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等;有价证券是指国库券、股票、企业债券等。 6、会计核算的基本前提是会计主体(空间范围,法人可以作为会计主体,但会计主体不一定是法人)、持续经营(核算基础)、会计分期(时间范围)、货币计量(必要手段) 7、借贷记账法的记账规则:有借必有贷,借贷必相等。 8、借贷记账法的试算平衡:发生额试算平衡法(全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计) 余额试算平衡法(全部账户的借方期初(末)余额合计=全部账户的贷方期初(末)余额合计) 试算不平衡,肯定有错;试算平衡,不一定正确(重记、漏记、借贷方向错误、科目错误)。 9、会计分录指对某项经济业务事项标明应借应贷账户及其金额的记录(三要素:账户<科目>名称、金额、借贷方向) 10、会计分录分为简单分录(一借一贷)和复合分录(一借多贷、一贷多借、多借多贷) 11、总分类账户与明细分类账户平行登记要求:同依据、同方向、同时间、同金额。 12、总账(总括记录业务)对明细账具有统驭控制作用,明细账(详细记录业务)对总账具有补充说明作用。 总分类账户金额=所属明细分类账户金额合计 13、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内 的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录,可以同时使用一种外国文字。 第二章会计科目、会计账户与复式记账 1、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类,分为反映会计要素资产、负债、所有者权益(静态要素),反应企业某一时点的财务 状况;收入、费用、利润(动态要素),反应某一会计期间的经营成果。 2、资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益流入。 3、负债是指过去交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 4、收入是指日常活动中所形成的,会导致所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。支出是指企业日常所实际发生的各项开支和损失,费用是指日常活动所发生的,会导致所有者权益减少,与所有者分配利润无关的的经济利益的总流出,。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费,是按一定的产品或劳务对象所归集的费用,是对象化了的费用。收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。 5、会计要素的计量方法包括:历史成本、重置成本、公允价值、可变现净值、现值。 6、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。 资产=权益(金额不变:资产一增一减、权益一增一减金额变化:资产权益同增、资产权益同减)

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