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存款业务核算题答案

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存款业务核算题答案

2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。

到期利息:20,000×1×1.98%

=396(元)

税金:396×20%

=79.20(元)

会计分录为:

借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000

借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396

贷:现金 20,396 借: 现金 79.20 贷: 其他应付款----应交利息税户 79.20

3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。

到期利息:10,000×2×2.25%

=450(元)

税金:450×20%

=90(元)

会计分录为:

借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000

借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450 借:现金 90

贷: 其他应付款----应交利息税户 90

4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。

支取时利息:1,200×1×1.98%+1,200×35×0.72%÷360

=24.60(元)

税金:24,60×20%

=4.92(元)

会计分录为:

借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,200

借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 24.60 贷:现金 1,224.60 借:现金 4.92 贷: 其他应付款----应交利息税户 4.92

5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率O.72%。

支取时利息:1,500×1×1.98%+1,500×60×0.72%÷360

=29.70+1.80

=31.50(元)

税金:31.50×20%=6.30(元)

会计分录为:

借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,500

借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 31.50

贷:现金 1,531.50 借:现金 6.30

贷: 其他应付款----应交利息税户 6.30

6.某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。存人时3年期利率2.52%,1年期利率1.98%,提前支取日活期储蓄存款利率O.72%。

支取时利息:2,000×29×0.72%÷12

=34.80(元)

税金:34.80×20%

=6.96(元)

会计分录为:

借: 定期储蓄存款----整存整取户 5,000

借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 34.80

贷:现金 5,034.80 借:现金 3,006.96

贷: 定期储蓄存款----整存整取户 3,000

贷: 其他应付款----应交利息税户 6.96

7.某储户2004年6月15日存人定期2年的储蓄存款25,000元,于2005年4月15日提前支取10,000元。存人时2年期利率为2.25%,1年期利率为1.98%;2004年10月29日,2年期存款利率调整为2.70%,1年期存款利率调整为2.25%;提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%。

支取时利息:10,000×10×0.72%÷12

=60(元)

税金:60×20%

=12(元)

会计分录为:

借: 定期储蓄存款----整存整取户 25,000

借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 60

贷: 现金 25,060

借: 现金 15,012 贷: 定期储蓄存款----整存整取户 15,000

贷: 其他应付款----应交利息税户 12.00

8.某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户,并固定月存款额100元,定期1年,存期内逐月存人,没有漏存,于2005年8月28日将本金与利息一并支取,存人时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。

月积数计息法:

利息:累计月积数×月利率

=7,800×1.71%÷12

=11.12(元)

固定基数计息法:

固定利息基数:=78×1.71%÷12

=0.1112(元)

利息:0.1112×100

=11.12(元)

税金:11.12×20%

=2.22(元)

9.某储户于2003年11月8日存人整存零取储蓄存款2,400元,存期1年,商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取。存人时整存零取1年期的利率为I.71%。

利息:15,600×1.71%÷12

=22.23(元)

税金:22.23×20%

=4.45(元)

会计分录为:

借: 定期储蓄存款----整存零取户 200

借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 22.23

贷:现金 222.23

借:现金 4,45

贷: 其他应付款----应交利息税户 4.45

10.某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存人100,000元,商定存期为1年,每两个月取息一次,存人时利率为1.71%。计算出每次取息金额。

每次取息额:100,000×1.71%÷12×2

=285(元)

11.储户王平于今年ll月5日存人整存整取定期储蓄存款10,000元,定期一年,年利率2.25%。请按下列不同的支取情况分别计算应付利息和税后利息。假设支取日挂牌公告的活期存款年利率为O.72%,储蓄存款利息个人所得税税率为20%。要求:

(1)王平于次年11月5日来社支取;

(2)王平于次年10月28日来社支取:

(3)王平于后年2月20日来社支取。

(1)王平于次年11月5日来社支取;

利息:10,000×12×2.25%÷12

=225(元)

税金:225×20%

=45(元)

税后利息:225-45

=180(元)

(2)王平于次年10月28日来社支取:

利息:10,000×353×0.72%÷360

=70.60(元)

税金:70.60×20%

=14.12(元)

税后利息:70.60-14.12

=56.48(元)

(3)王平于后年2月20日来社支取:

利息:10,000×12×2.25%÷12+10,000×105×0.72%÷360

=225+21

=246(元)

税金:246×20%

=49.20(元)

税后利息:246-49.20

=196.80(元)

12.储户聂军2月15 日存入定活两便储蓄存款10,000元,于本年12月28日支取本金,计算支取时的应付利息和税后利息(整存整取一年期年利率为2.25%、半年期年利率为1.89%,储蓄存款利息所得个人所得税税率为20%)。

利息:10,000×313×1.89%÷360×0.6

=98,60(元)

税金:98.60×20%

=19.72(元)

税后利息:98.60-19.72

=78.88(元)

13.储户林伟今年1月20日存人一年期的整存整取储蓄存款860元。5月l8归申请提前支取,经审核同意办遁,凭个人身份证办遁取款手续,计算应付利息和税后利息,并做出支取时的会计分录(整存整取一年期年利率为2.25%,5月18日挂牌公告的活期储蓄年利率为O.72%,储蓄存款利息所得个人所得税税率20%)。

利息:860×118×0.72%÷360

=2.03(元)

税金:2.03×20%

=0.41(元)

税后利息:2.03-0.41

=1.62(元)

借: 定期储蓄存款----整存整取----林伟户 860

借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 2.03

贷:现金 862.03

贷: 其他应付款----应交利息税户 0.41

14.某客户2006年2月28日存款10,000元,定期整存整取六个月,假定利率为2.07%,到期日2006年为8月28日,请计算到期税后利息。

利息:本金×年(月)数×年(月)利率

利息:10,000×6×(2.07%÷12)

=103.50(元)

税金:103.50×20%

=20.70(元)

税后利息:103.50-20.70

=82.80(元)

15.某客户2006年7月31日存入10,000元定活两便存款,若客户2007年3月10日全额支取。支取日,银行挂牌公告的半年期整存整取利率为2.07%,请采用“对年对月对日减”和将“存期化成天数”的计息方法计算支取日应付利息,并对此加以比较。

(1)“对年对月对日减”利息计算:

利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率”

利息:10,000×7×2.07%×60%÷12+10,000×10×(2.07%×60%÷360)

=72.45+3.45=75.90(元)

(2)“存期化成天数”利息计算:

利息=本金×实际天数×日利率”

利息:10,000×222×(2.07%×60%÷360)

=76.59(元)

第二种计息方法计算出的利息要多0.69元。

16.某客户2006年2月28日定期整存整取六个月10,000元,假定利率为2.07%,到期日为2006年8月28日,支取日为2006年11月1日。假定2006年11月1日,活期储蓄存款利率为0.72%,请采用“对年对月对日减”和将“存期化成天数”的计息方法计算支取日应付利息,并对此加以比较。

(1)“对年对月对日减”利息计算:

利息=本金×年(月)数×年(月)利率”;逾期部分按活期储蓄存款计息,

利息:(10,000×6×2.07%÷12)+(10,000×33×0.72%÷360)

=103.50+6.6=110.10(元)

(2)“存期化成天数”利息计算:

利息=本金×实际天数×日利率”;逾期部分按活期储蓄存款计息,

利息:(10,000×181×2.07%÷360)+(10,000×33×0.72%÷360)

=104.08+6.6=110.68(元)

第二种计息方法计算出的利息要多0.58元。

17.某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存人100,000元,商定存期为3年,每3个月取息一次,存人时利率为2.07%。

要求:(不考虑储蓄利息所得税)

(1)计算出每次取息金额。

储户每次支取利息的金额为:

A.利息总额=100,000×3×2.07%=6,210(元)

B.每次支取利息=6,210÷36×3=517.50(元)

(2)如果已付利息4次,储户欲提前支取的,请计算提前支取时的利息。

A.已付4次的利息为:517.50×4=2,070(元)

B.储户欲提前支取的利息为:100,000×360×0.72%÷360=720(元)

这时储蓄机构应扣除已付4次的利息2,070元,才能将剩余款项支付给储户;

100,000+720-2,070=98,650(元)

(3)如果于2007年7月18日支取,请计算支取日利息。

A.储户于2007年7月18日支取,说明存期内利息已全部支取完,只剩下逾期部分利息。

B.逾期部分利息为:100,000×6×0.72%÷12=360(元)

18.案例分析

同样是100,000元,同样是整存整取的形式,当储户咨询以下方案中哪种存款方式最划算?你将如何回答?(假定现行整存整取储蓄存款利率为:1年期2.25%;2年期2.27%;3年期3.24%;5年期3.60%)

(1)直接存5年定期;

(2)先存3年定期,取出本利和再存2年;

(3)先存2年定期,取出本利和再存3年;

(4)先存1年定期,取出本利和存1年定期,再取出存3年定期;

(5)办理自动转存业务,存期一年,5年后得利息多少?

实际上这是一个利息计算题,只需将各种方案中的利息计算出来,然后比较各方案的利息大小即可。

(1)直接存5年所得利息:

100,000×3.60%×5

=18,000(元)

(2)先存3年定期,取出本利和再存2年所得利息:

100,000×3.24%×3+(100,000×3.24%×3+100,000×2.70%×2)

=15,644.88(元)

(3)先存2年定期,取出本利和再存3年所得利息:

100,000×2.70%×2+(100,000×2.70%×2+100,000)×3.24%×3

=15,644. 88(元)

(4)先存1年定期,取出本利和存1年定期,再取出存3年定期所得利息:100,000×2.25%×1+(100,000×2.25%+100,000)×2.25%×1+[(100,000×2.25%×1+100,000)×2.25%×1+100,000×2.25%×1+100,000]×3.24%×3 =14,712.95(元)

(5)办理自动转存业务,存期一年,5年后所得利息:

第一年得利息:100000×2.25%=2,250(元)

第二年得利息:102250×2.25%=2,300.63(元)

第三年得利息:104550.63×2.25%=2,352.39(元)

第四年得利息:106902.39×2.25%=2,405.30(元)

第五年得利息:109307.69×2.25%=2,459.42(元)

五年所得利息总和为:11,767.74(元)

通过上述计算可知,第二、第三方案所得利息最高,你建议储户不妨采用这两种方案进行储蓄。

19.案例分析

客户刘老伯是一位退休干部,每月退休金2,000多元,他十分喜爱三个年龄分别为6、7、8岁的孙子,决定从每月的退休金中拿出500元,存入储蓄所作为三个孙子的教育费用;刘老伯在办理存款手续前看见利率公告牌上一年期“整存整取”储蓄存款的年利率是2.25%,一年期“零存整取”储蓄存款的年利率是1.71%,他感到有些迷惑,这两种存款方式究竟采用哪一种?

你作为一名储蓄员将如何帮助刘老伯?

分析:

首先你应该肯定地告诉刘老伯“整存整取”胜过“零存整取”。

其次你建议刘老伯可采取多张整存整取存单的存储方式。

具体原因是:

(1)零存整取的收益低于定期存单。整存整取一年期的利率是2.25%,而一年期零存整取的年利率为1.71%,多张整存整取存单的存储方式虽然与零存整取相同,但单从日均存款的收益来看,同样的存款天数和金额,“多张存单法”比零存整取的利息收益率高。以一年期为例:(不考虑储蓄利息所得税)

零存整取存储方式下,每一元本金所得利息=1×6.5×1.71%÷12=0.0003087(元)整存整取存储方式下,每一元本金所得利息=1×1×2.25%=0.0225(元)

(2)零存整取提前支取的损失较大。如果因用钱需要提前支取零存整取存款,即使你已经存了11个月,也只能按活期计息。而按“多张存单法”每月存一张定期存单,需要支取时可以根据用钱的多少,选择已经到期或存入时间不长的存单办理提前支取,这样造成的利息损失会比一次性支取零存整取小得多。

(3)零存整取的存储方式不易操作。按现行规定,零存整取必须每月都要去储蓄机构续存,如果连续两次不按时存储,此后续存的款项就会按活期计息。而“多张存单法”则可以不受漏存的限制,可以一月存两张,也可以三个月存一张,利息均不受影响。

20.一储户想为上小学4年级的孩子开一个6年期的教育储蓄账户,每月固定存入250元,6年后当孩子上高中时,可以取回本息多少元?比零存整取多了多少元利息?假定五年期整存整取定期储蓄存款利率是3.60%,假定五年期零存整取定期储蓄存款利率是2.25%

(1)教育储蓄6年后所得利息:累计存款月积数×月利率

=250×72×36.50×3.60%÷12

=1,971(元)

(2)教育储蓄6年后本金:250×72=18,000(元)

教育储蓄6年后本息和:18,000+1,971=19,971(元)

(3)每月存入250元,6年后零存整取定期储蓄利息:

=250×72×36.50×2.25%÷12

=1,231.88(元)

扣税后利息:1,231.88-(1,231.88×20%)=985.50(元)

(4)教育储蓄6年后所得利息比同期零存整取储蓄利息多:

=1,971-985.50=985.50(元)

21. 储户张大爷把100元钱按照1年定期储蓄存入信用社,到期后得到的税前本息共102.25元,他想知道这种储蓄的年息是存款的百分之几?月息又是存款的百分之几?请你为张大爷作出解释。

(1)税前本息和=本金+本金×利率×存期

102.25=100+100×利率×1

利率=2.25%

这种储蓄的年息是存款的2.25%

(2)该存款的月息为:年息÷12=2.25%÷12

=0.1875%

22. 一年期定期储蓄年利率为2.25%,所得利息要交纳20%的利息税,已知某储户有一笔一年期定期储蓄到期纳税后得利息450元,问该储户存入多少本金?

对于需纳20%的利息税的储蓄,利息=本金×利率×期数×(1-20%)

本题税后利息是450元,存期1年;

则本金为:450/2.25%×1×(1-20%)

本金=25,000(元)

该储户存入25,000元本金

23.为了准备小颖6年后上大学的学费20,000元,她父母现在就参加了6年期的教育储蓄,6年期的教育储蓄年利率为3.60%,问她父母应每月存入信用社多少元?

本息和=每月存入额×存储月数+每月存入额×存储月数×平均存期×月利率

6年后的本息和是20,000元,年利率3.60%,存储月数为72,平均存期36.50;

20,000=每月存入额(72+72×36.50×3.60%÷12)

每月存入额=250.36(元)

因此,小颖的父母应每月存入信用社250.36元。

24.小明存入本金10,000元,作为一年期的定期储蓄,到期后小明共取10,180元,已知利息税税率是20%,求一年期储蓄的利率。

因为: 税后利息=(1-利息税率)×利率×本金

税后利息=本息和-本金

1000(1-20%)利率=1018-1000

利率=2.25%

所以:一年期储蓄的年利率是2.25%.

25.李明以两种形式储蓄了50,000元钱,一种是整存整取储蓄,年利率是2.25%,另一种是存本取息储蓄,年利率1.71%,一年后共得利息1,017元,两种储蓄各存了多少钱?(不用纳利息税).

因为:利息=本金×利率×期数

假定整存整取储蓄存款的本金为x元;

则存本取息储蓄存款的本金为(500-x)元

则:x×2.25%+(50,000-x)×1.71%=1,017

得:x=30,000(元)

50,000-x=50,000-30,000

=20,000(元)

所以: 整存整取年利率是2.25%储蓄和存本取息年利率1.71%储蓄,分别存了30,000元和20,000元

26.刘颖的妈妈为了准备刘颖6年后上大学的学费20,000元,她的父母现在就参加了教育储蓄.下面有两种储蓄方式:

(1)直接存一个6年期,年利率为3.60%;

(2)先存一个3年期的,3年后将本息和自动转存一个3年期, 年利率为3.24%;当刘颖的父母向你咨询哪种储蓄方式开始存入的本金比较少?你将如何解释?分析:要想知道哪一种方式开始时存入的本金少,就需按每一种储蓄方式去求一下需存入多少本金,才可以6年后取到的本息和是20,000元。

根据: 本金×年利率×期数+本金=本息和

(1)直接存一个6年期,年利率为3.60%时;

20,000=本金(1+6×3.60%)

本金=16,447.37(元)

所以:第一种储蓄方式开始需存入金额为16,447.37元,才可以6年后取得本息和20,000元。

(2)先存一个3年期的,3年后将本息和自动转存一个3年期, 年利率为3.24%时;

20,000=本金(1+3×3.24%)(1+3×3.24%)

本金=16,613.40(元)

所以:第二种储蓄方式:开始大约存16,613.40元,3年期满后,将本息和再存一个3年期,6年后本息和能达到20,000元。

两种储蓄方式比较可知:按第一种储蓄方式开始存入的本金少。你建议刘颖的父母不妨采用第一种储蓄方式。

27.储蓄存款二年期的年利率是2.70%,三年期的年利率是3.24%,五年期的年利率是3.60%.为了准备女儿5年后上大学的费用,小王夫妇现在用5万元参加储蓄,请你帮忙算一算,选择下列哪种存款方式获利多.

(1)直接存一个5年期;

(2)先存入3年期,3年后将“本息和自动转存一个2年期”。

分析:要想知道哪种存款方式获利多,只需计算两种存款方式的本息和,其根据是:本金×年利率×期数+本金=本息和

(1)直接存一个5年期,所获本息和:

本息和=50,000(1+3.60%×5)

=59,000(元)

(2)先存入3年期,3年后将“本息和自动转存一个2年期”所获本息和:A.先存入3年期,所获本息和:

本息和=50,000(1+3.24%×3)

=54,860(元)

B. 3年后将“本息和自动转存一个2年期”所获本息和:

本息和=54,860(1+2.70%×2)

=57,822.44(元)

从计算结果可知,选择第一种存款获利多。

28.储户王斌有一张7月1日到期的整存整取定期一年的存单10万元,准备用于交房款首付,但交款时间为7月8日,王斌想在7月1日将本息取出并转存活期,得知他这一想法,作为储蓄员的你有什么更好的建议?(假定活期存款利率为0.72%,七天通知存款利率为1.62%)

分析:建议王斌办理七天的通知存款,他可以获得比活期更多的利息。

(1)10万元的本息和:

A.税后利息=本金×利率×期数×(1-20%)

=100,000×2.25%×1×(1-20%)

=1,800(元)

B.10万元的本息和:100,000+1,800=101,800(元)

(2)10万元本息和,存入七天的通知存款所获利息:

税后利息=本金×利率×期数×(1-20%)

=101,800×7×1.62%÷360×(1-20%)

=25.65(元)

(2)10万元本息和,存入活期存款所获利息:

A.7月1日存入101,800元的计息积数为:

101,800×360=36,648,000

B.7月8日取出101,800元的计息积数为:

101,800×353=35,935,400

C. 7月8日取出101,800元的利息为:

(36,648,000-35,935,400)×0.72%÷360(1-20%)

=14.25(1-20%)=11.40(元)

从计算可知,同样的本金,同样的存期,七天的通知存款比活期存款的税后利息要多14.25元。

29.开户单位乡纺织厂自销产品收人现金5,000元,存人信用社,做出会计分录。

借:现金 5,000

贷:活期存款----乡纺织厂户 5,000

30.开户单位华北纯净水厂开出现金支票,从信用社支取顶金20,000元备用,做出会计分录。

借:活期存款----华北纯净水厂户 20,000

贷:现金 20,000

31.甲信用社昨日库存100万元,出库43.9万元,尾箱0.1万元,当日收款80万元,付款80万元,从联社提取现金20万元,计算当日现金收入抵用率和当日现金综合抵用率。

当日现金收入抵用率

=(当日现金付出总额-当日出库现金总额-当日付款尾箱数)÷当日现金收入总额=(80-43.9-0.1)÷80×100%

=45%

当日现金综合抵用率

=(当日现金付出总额+当日存入联社现金数) ÷(昨日库存+当日现金收入总额+

从联社提取现金数)

=80÷(100+80+20)×100%

=40%

32.乙信用社昨日库存100万元,出库47.9万元,尾箱0.1万元,当日收款80万元,付款80万元,没向联社存取现金款项,计算当日现金收入抵用率和当日现金综合抵用率。

当日现金收入抵用率=(80-47.9-0.1)÷80×100%

=40%

当日现金综合抵用率

=(当日现金付出总额+当日存入联社现金数) ÷(昨日库存+当日现金收入总额+

从联社提取现金数)

=80÷(100+80)×100%

=44.4%

33.假定你是一个信用社管理人员,通过例3、例4计算出的结果,如何看待甲、乙两信用社的经济效益?并指出其存在的问题。

(1)甲、乙两社在当日收款、付款总额相同的情况下,收入现金抵用率甲社高于乙社5%(45%-40%)。这是由于甲社收款抵用数额大于乙社所致,甲社抵用36万元(80-43.9-O.1)。因此,加速整点,中午结帐,及时进帐,是提高当时收人现金抵用率的关键所在。

(2)甲、乙两社在昨日库存和收付款总额相同的情况下,现金综合抵用率乙社高于甲社4.4%(44.4%-40%)。这是由于甲社从联社提取现金20万元所致。根据甲社现金收付业务量,昨日库存余额完全可以满足当日需要,无需再从联社提取现金,在这种情况下,从饿提取现金20万元,增加了资金占用,其经济效益必然次于乙社;但乙社当日现金综合抵用率尽管高于甲社,也同甲社一样存在压缩库存的潜力。压缩库存,可以通过调整库存限额来进行,也可以通过缴存联社或拆出现金方式来解决。可见,合理占用现金.争取多向联社存款、少从联社取款是提高当日现金抵用率的关键所在。

当日现金收人抵用率和当日现金综合抵用率,是两种不同的考核方法.互相补充,应结合起来加以运用。但目前规定,采取中午结帐制,形成上午收款下午自然抵用,在这种情况下,在实际工作中侧重考核当日现金综合抵用率,具有较大的现实意义。

34.某信用社库存限额为100万元,本月日均库存占用为80万元,请你计算业务库存限额使用率。

业务库存限额是用率=库存现金占用额/上级行(社)核定的业务库存限额×100% 业务库存限额是用率=80÷100×100%=80%

核定特务库存限额要根据各行(社)的具体情况,掌握好最高占用幅度或最低占用幅度,做到既不积压资金,也无脱供现象,以达到最佳竞技效益。

35.某信用联社全年全辖现金收付总额75,000万元,长、短款合计800元,请你计算该信用联社的现金收付差错率。

现金收付差错率=现金收付长、短款总额/现金收付总额×百万/百万

现金收付差错率=800/75,000×百万/百万

=10.67/百万

该信用联社现金收付款差错率为10.67/百万。

36.某信用联社二月份,日均现金收付量3,200万元,出纳人员在册人数为40人,请你计算现金收付工作效率。

现金收付工作效率=每日收付现金总额(或笔数、册数)/出纳人员在册(或出勤)人数

现金收付工作效率=3,200÷40

=80万元/人

银行存款核算的教案(终极版)

第二章货币资金 第二节银行存款的核算教案设计 主讲人:马朝(云南红河学院财务管理专业2012 届)教学对象:昭通市财贸学校会计专业班学生课题:银行存款的核算 课时数:一个课时(45 分钟) 教学目标:1、识记银行存款的概念 2 、了解银行存款账户的分类 3 、掌握银行存款的核算 4 、熟练掌握银行存款余额调节表的编制 教学重点:银行存款的核算 教学难点:编制银行存款余额调节表 教学方法:讲授法、案例分析法、讨论法和练习法教学过程: 一、前提测评:(一)什么是货币资金?货币资金包括哪些? (二)银行存款属于什么类型的会计科目?(三)会计恒等式:资产=负债 +所有者权益。 二、板书课题,展示教学目标 三、教学步骤: (一)银行存款的概念及规定 1、概念:企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 2、规定:企业应当根据业务的需要,按照规定在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。 (二)企业银行存款账户的分类 1. 基本账户

(1)每个企业必须要开设,并且只能有1 个; (2)既可存入现金,也可提取现金; (3)企业的工资、奖金在基本账户开支。 2. 一般账户 (1)每个企业可开多个一般账户,但不得与基本账户在同一家银行开设; (2)该户只能存入现金,不能支取现金。 3. 临时账户因验资、增资、临时采购等原因开设的账户。 4. 专用账户用于专门特定用途开设的账户,如希望工程基金、抗震救灾捐款基金等。 (三)银行存款的核算 1. 账簿设置 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。一般采用三栏式订本账。 企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账” 。 2. 科目设置和核算设置“银行存款”科目,借方登记银行存款的增加,贷方登记银行存款的减少,期末余额在借方,反映企业银行存款实存的金额。 3. 账务管理规定: (1)银行存款日记账应由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记; (2)每日终了,应结出余额; (3)“银行存款日记账” 应定期与“银行对账单” 核对,至少每月核对一次。 4、核算举例:(教师讲授,运用“丁”字形账户进行讲解) 例如:某企业2011 年6 月份发生以下经济业务: ①由上级主管部门投入资本金20000 元,存入银行。 借:银行存款20 000

用友存货核算模块习题及答案

《供应链-存货核算》试卷A卷 第一部分判断题(每题1分共15题) 1.U8供应链的存货系统中,本月的已记账单据也可以转到下个月在生成凭证。 2.查存货明细账单击“汇总”按钮,即可按查询条件显示存货总账。 3.存货总账可提供按存货的辅计量单位为查询条件的查询。 4.委外完工入库时,如果当时没有入库成本,可对所加工的存货暂估入库,结算时,存 货核算系统可根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。 5.存货核算按照“账面成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量,计提存货跌价准备。 6.存货核算与采购系统集成使用时,对于当期货到票未到、未结算的采购入库单的单价 可以利用“暂估成本录入”进行批量修改。 7.采购入库单记账,使用正常单据记账的功能。 8.当存货核算与销售、库存集成使用时,只能通过存货单据记账、期末处理的操作由系 统自动计算销售出库单的出库成本。 9.直运销售业务通过直运销售记账实现。 10.如果用户在选项中选择先进先出法或后进先出法下,假退料单不记入计价库,则假退

料单记账及假退料回冲单记账时都不记入计价辅助数据,否则要记入计价辅助数据,参与成本计算。 11.用户同时启用成本管理系统,不可手工输入产成品总成本,只能通过成本管理系统取 数进行成本分配。 12.生产中已不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货,应当全额计提存货跌价准 备。 13.可变现净值低于成本的数额时,提取存货跌价准备。 14.入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据,它只调整存货的金额,不调整存货 的数量。 15.暂估价与结算价不一致暂估处理时是否调整出库成本,用户可随时修改。若用户选择 调整时,在结算成本处理时系统将自动生成出库调整单来调整差异。 第二部分单选题(每题1分,共15题) 1.以下说法错误的是()。 A.存货系统与应付系统集成使用时,存货系统中对采购结算单制单后,则应付系统不再对采购发票进行制 单 B.计价方式为“计划价”,收发存汇总表中的“金额”栏目是按计

银行会计存款业务的核算

第三章存款业务的核算 一、教学内容 本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的,因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。 1、存款业务概述。 2、单位存款业务核算。 3、储蓄存款业务核算。 4、存款利息的计算 二、教学要求 1、全面理解存款业务的意义与存款种类。 2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。 第一节概述 一、存款的开户与账户管理 (一)存款账户的分类 单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户,称为银行存款人。 按照银行存款账户的用途,可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中,银行储蓄账户只能办理现金存取,不能办理转账。 银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户(个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理)。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途又分为: 基本存款账户,一般存款账户,专用存款账户,临时存款账户四类。 1.基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。一般来说,存款人可自由选择银行开立基本存款账户,但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。 3.专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付,具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。 4. 临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 有下列情况的,存款人可以申请开立临时存款账户: (1)设立临时机构。 (2)异地临时经营活动。 (3)注册验资。 临时活动结束时注销该账户,其有效期最长不得超过2年。 (二)开基本结算户手续 客户填制开户申请书,企业法人,应出具企业法人营业执照正本。非法人企业,应出具企

《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案

《银行会计》2存款业务核算习题(含)答案 一、单选题 1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,( B)。 A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列 C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列 3.单位定期存款的金额起点为( B)。 A.5 000元 B.1万元 C.5 万元 D.10万元 4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。

A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率 6.单位活期存款结息日一般为( A)。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。 A.现金登记簿 B.现金总账 C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿 8.商业银行吸收的存款属于( B)。 A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债 B.其他金融负债 C.交易性金融负债 D.衍生金融负债 9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值

主要经济业务核算习题及答案

习题四 一、单项选择题 1 .某企业年初未分配利润10 000元,本年实现的利润总额为100 000元,企业按25%的税率计算所得税后提取盈余公积金7 500元,向投资者支付利润10 000元,该企业年末未分配利润为()元。 A.47 000 B.67 500 C.13 000 D.23 000 2.购进材料未付款时,这笔未结算的款项作为一项()加以确认。 A.资产 B.负债 C.费用 D.收入 3.生产过程中的各项耗费是依据()原则进行计量的。 A.历史成本 B.现行成本 C.可变现价值 D.现值 4.“生产成本”账户的期末借方余额表示()。 A.完工产品成本 B.期末在产品成本 C.本月生产费用合计 D.库存商品成本 5.“管理费用”账户期末应()。 A.无余额 B.有借方余额 C.有贷方余额 D.同时有借方.贷方余额 6.收入的入账金额一般是按销售产品的()确认。 A.售价 B.进价 C.销售产品成本 D.销售产品的制造成本 7.企业销售产品实现了收入,应()。 A.借记“主营业务收入”账户 B.借记“本年利润”账户 C.贷记“本年利润”账户 D.贷记“主营业务收入”账户 8.企业期末结转已销售产品的制造成本时,应()。 A.借记“主营业务收入”账户 B.借记“本年利润”账户 C.借记“主营业务成本”账户 D.借记“库存商品”账户 9.利润的确认与计量()。 A.依赖于收入与费用的确认与计量 B.可以独立的进行 C.依赖于收入的确认和计量 D.依赖于费用的确认和计量 10.营业外支出是()的耗费。 A.与企业经营收入相联系 B.与企业经营没有直接联系 C.为实现营业收入而产生 D.为进行产品制造而产生 11.购入材料的市内零星运杂费,一般应计入()。 A.材料采购成本 B.产品成本 C.制造费用 D.管理费用 12.企业生产的产品完工,应将其成本计入()。 A.库存商品 B.主营业务成本 C.本年利润 D.营业外支出 13.“本年利润”账户的贷方余额表示()。 A.利润分配额 B.未分配利润额 C.净利润总额 D.亏损总额

存款业务的核算

第三章存款业务的核算 一.名词解释 1.基本存款帐户 2.一般存款帐户 3.临时存款帐户 4.专用存款帐户 5.单位定期存款 6.单位通知存款 7.活期储蓄存款 8.定期储蓄存款 9.定活两便储蓄存款 二.填空题 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有()和()。 2.定期储蓄存款包括()、()、()、()。 3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目,贷记()科 目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了()、()、()、()的原则。 5.一个单位只能选择()银行的()开立()基本存款帐户,不允许在() 开立基本存款帐户。 三.单选题 1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是()。 A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.专用存款帐户 2.活期储蓄存款的金额起点是()元。 A.100元 B.10元 C.1元 D.不限 3.整存整取储蓄的存储起点为();零存整取储蓄的存储起点为();存本取息储蓄 的存储起点为();整存零取储蓄的存储起点为() A.5元 B.50元 C.5,000元 D.1,000元 4.活期存款的结息日为()。 A.每月30日 B.每季度末月的20日 C.6月30日 D.12月20日 5.活期储蓄存款的结息日为()。 A.每月30日 B.每季度末月的20日 C.6月30日 D.12月20日 6.定期储蓄存款按()计息;提前支取的部分,按()计息。 A.开户日利率 B.到期日利率 C.活期存款利率 D. 原利率 7.单位开立定期存款帐户,一般由银行向客户签发()。 A.定期存单 B.存款开户证实书 C.定期存款申请书 D.单位定期存单确认书 8.本金一次存入,约定存期,分期支取利息,到期支取本金的储蓄存款是()。 A.整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取 四.多选题 1.定期储蓄存款,根据存取本息形式不同,可分为()。 A.整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取

存货核算业务测试题及答案

存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1. 出租包装物发生修理费时,应通过()账户核算。 A.销售费用 B. 其他业务成本 C. 生产成本 D. 管理费用 2. 关于“材料成本差异”账户说法正确的有()。 A.该账户的借方登记超支差额 B. 该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D. 该账户按供应单位设置明细账 3. 某企业采用计划成本法核算发出存货,钢筋的计划成本为1000元/ 吨,本月发出钢筋20 吨,本月材料成本差异率为0.2 %,则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额()。 A.20元 B.40 元 C.30 元 D.10 元 4. 下列各项物品中不属于企业的存货的有()。 A.在途物资 B. 委托加工物资 C.自制半成品 D. 特种储备物资 5. 出借包装物发生的包装物摊销费,应列入()。 A.管理费用 B. 销售费用 C.主营业务成本 D. 其他业务成本 6. 企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时,需要进行账务处理的情况是()。 A.可变现净值高于成本 B. 可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D. 以上都需要进行账务处理 7. ()计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量,月末计算登记全月发出材料 的金额。 A.先进先出法 B. 移动加权平均法 C. 后进先出法 D. 全月一次加权平均法 8. 某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销,本月企业领用库存新的低值易耗品 9.一批,成本为3000元,则本月应摊销()元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 10. 下列原材料相关损失项目中,应记入管理费用的是()。 A.自然灾害造成的原材料损失 B. 人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D. 原材料运输途中发生的合理损耗 11. 下列各项支出中,可能不计入存货成本的项目是()。 A.购进存货时的进项增值税 B. 入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D. 购买存货而交纳的消费税 12. 按照规定,在成本与可变现净值孰低法下,对成本与可变现净值进行比较,以确定当 期存货跌价准备金额时,一般应当()。 A.分别单个存货项目进行比较 B. 分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D. 企业根据实际情况作出选择 13. 商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入()。 A.存货成本 B. 期间费用 C.销售成本 D. 营业外支出 14. 采用计划成本进行材料日常核算时,月末发出材料应分摊的成本差异,如是超支差异 ,应记入()。 A.“材料成本差异”账户的借方 B. “材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D. 其他账户 15. 某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元,“发出商品”科目的余额为50万元,

银行存贷款业务会计核算

第八章银行的存贷款业务 存款业务概述(按不同标志对存款分类) 存款的种类 1、按存款的期限划分:短期存款;长期存款 2、按存款的来源途径划分:企业存款,个人储蓄存款和财政性存款 3、按缴存法定准备金的范围划分:财政性存款和一般性存款 4、按存款的性质划分:原始存款和派生存款 存款一般有单位存款(单位活期;定期)和储蓄存款(活期;定期:整存整取、零存整取、存本取息、 整存零取) 存/贷款利息的计算 利息计算的基本公式: 利息=本金×存期×利率 其中,利率分年利率,月利率和日利率,三者之间可以换算,换算公式为: 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 计息方法单位活期存款由于存取次数频繁,其余额经常发生变动,计算利息可采用积数法,其公式为: 利息=季度计息积数×日利率 计息积数=存款余额×存款天数 目前活期存款计息方法有下列两种: 余额表计息法: 即在计息余额表上结计利息,这种方法适用于存款余额变动频繁的存款账户。 每日不论余额是否变动,均需将当日最后余额抄到余额表内,每10天小计1次。每张余额表的日期是按当月21日至下月20日排序的,这是为了与结息期取得一致而设计的,每张余额表的最后 都设置相应的总计栏。 到结息日,将当期计息余额表末栏内因可能误记而加或减调整、校正后的累计未计息积数乘以日 利率即得应计利息。 分户账计息法: 即在分户账上结计利息,这种方法适用于存款余额变动不多的存款户。 采用这种方法,一般在账页的余额后面设有“日数”与“积数”两栏。在分户账每次余额变动后, 计算一次变动前余额的积数: 积数=本次变动前的余额×该余额的实际存在天数

存款业务的核算

活期存款的计、结息 1.工商银行某支行开户单位甲公司2009年8月31日存款账户余额为20000元,2010年6月21日至8月31日的累计积数位1500000元,2009年9月该公司账户发生的全部业务如下,本计息期内活期存款月利率为0.36%。 (1)9月2日,存入现金10000元 (2)9月16日,支取现金10000元 (3)9月24日,支取现金20000元 (4)9月26日,办理销户并结算利息。 要求:根据上述资料,编制该支行9月30日计提利息分录以及9月20日二季度结息分录。计提利息=(20000*1+30000*14+20000*8+0*7)*0.36%/30=72 借:利息支出72 贷:应付利息72 结算利息=(1500000+20000*1+30000*14+20000*5)*0.36%/30=244.8 借:应付利息244.8 贷:吸收存款244.8 定期存款的核算 (一)到期支取 2. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元,于2010年3月31日到期支取本息,存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息,名义利率与实际利率差异较小,资产负债表日按名义利率计算确定利息费用。假设不考虑其他因素。 要求:编制2009年9月30日计提利息的会计分录。 借:利息支出1000 贷:应付利息1000 3. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元,于2010年3月31日到期支取本息,存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息。假设不考虑其他因素。 要求:编制2009年3月31日存入存款;2009年9月30日计提利息以及到期支取的会计分录;计算2009年6月30日存款摊余成本。 2009年3月31日 借:库存现金100000 贷:吸收存款-活期存款100000

银行存款核算

银行存款核算 第一节银行存款概述 一、银行存款的管理 存: 企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外,其余货币都存入银行。 付: 企业与其他单位之间发生的往来款项,除允许用库存现金结算的,其余都必须通过银行划转。 人: 银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。 凭证: 企业的银行存款收付业务,必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。 例: (存款增加)存现:送款回单 (存款增加)存支票:进账单回单 (减少)用支票:支票存根 二、银行存款账户的开立 (一)开户地点:(判断) 企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户,以办理存款、取款和转账等结算,符合规定条件的,也可以在异地开立银行结算账户。 【例题1·多选题】企业下列作法中,属于错误做法的是()。 A.在注册地或住所地开立银行结算账户 B.在多家银行机构开立基本存款账户 C.用一般存款账户办理现金缴存 D.为还贷、还债需要,多头开立基本存款账户 【答案】BD 【例题2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户,不得在异地开立银行结算账户。() 【答案】× (二)四类账户:(多选) 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户,它是企业的主办账户,企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理; 一般存款账户是企业因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,该账户可以办理库存现金缴存,但不得办理现金支取;

基础会计综合业务核算附答案

琼华实业有限责任公司2008年3月初有关账户余额如表1所示。 表1 琼华实业公司2008年3月初账户余额单位:元 该公司3月份发生下列经济业务: (1)收到某单位投入的资本600000元存入银行。 (2)用银行存款80000元偿还前欠某企业账款。 (3)用银行存款300000元购入一台全新机器设备。 (4)将资本公积120000元按法定程序转增资本。 (5)签发一张为期两个月的,面额为40000元的商业汇票(使用“应付票据”这个会计科目),用以抵付应付账款。 (6)购进原材料45000元,其中30000元货款已用银行存款付讫,其余15000元货款尚未支付(不考虑增值税)。 (7)以银行存款75000元,偿还银行短期借款60000元和前欠某单位货款15000元。 要求:1)根据上述业务编制会计分录; 2)将上述会计分录计入有关账户; 3)根据账户记录编制发生额试算平衡表、余额试算平衡表。

南达公司2008年12月发生如下经济业务: 1)向美丰厂购入甲材料20吨,每吨1000元,购入乙材料20吨,每吨500元,货款未付。 2)仓库发出甲材料16吨,每吨1000元,用于A产品生产,发出乙材料8吨,每吨500元,用于B产品生产。 3)售给大牛公司A产品3000件,每件售价100元,B产品4000件,每件售价50元,货款收到,存入银行。 4)向银行提现55000元,以备发放工资。 5)以现金55000元发放工资。 6)结算本月职工工资,其中A产品生产工人工资36000元,B产品生产工人工资9000元,车间管理人员工资5000元,行政管理人员工资5000元。 7)以银行存款支付本月产品广告费10000元。 8)以银行存款600元支付本月办公水电费。 9)本月A产品全部完工验收入库,实际生产成本600 000元。 10)结转本月已销产品成本298700元,其中A产品179220元,B产品119480元。 11)将收入类账户金额转入“本年利润”账户。 12)将费用类账户金额转入“本年利润”账户。 13)按利润总额的25%计算应交纳的所得税金额。 14)将所得税费用转入“本年利润”账户。 15)按净利润的10%提取法定盈余公积金。 16)结转利润分配的明细账户。 要求:编制会计分录,并标明必要的明细科目 习题三 华通工厂4月份发生业务如下,要求根据以下经济业务编制会计分录. 1.收到某单位投入的设备一台,经评估确认150 000元. 2.从巴兰厂购入甲材料1000公斤,单价5元,进项税额850元,以银行存款

存货核算业务测试题及答案讲解

存货核算业务测试题 班级 __________________ 姓名_________________ 分数____________________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时,应通过()账户核算。 A. 销售费用 B. 其他业务成本 C. 生产成本 D. 管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有()。 A.该账户的借方登记超支差额 B. 该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D. 该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货,钢筋的计划成本为1000元/ 吨,本月发出钢筋20 吨,本月材料成本差异率为0.2%,则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额()。 A.20 元 B.40 元 C.30 元 D.10 元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有()。 A. 在途物资 B. 委托加工物资 C.自制半成品 D. 特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费,应列入()。 A.管理费用 B. 销售费用 C.主营业务成本 D. 其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时,需要进行账务处理的情况是()。 A. 可变现净值高于成本 B. 可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D. 以上都需要进行账务处理 7.()计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量,月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销,本月企业领用库存新的低值易耗品 一批,成本为3000元,则本月应摊销()元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中,应记入管理费用的是()。 A. 自然灾害造成的原材料损失 B. 人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中,可能不计入存货成本的项目是()。 A. 购进存货时的进项增值税 B. 入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D. 购买存货而交纳的消费税 1 1 .按照规定,在成本与可变现净值孰低法下,对成本与可变现净值进行比较,以确定当期存货跌价准备金额时,一般应当()。 A.分别单个存货项目进行比较 B. 分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D. 企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入()。 A.存货成本 B. 期间费用 C.销售成本 D. 营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时,月末发出材料应分摊的成本差异,如是超支差异,应记入()。 A. “材料成本差异”账户的借方 B. “材料成本差异”账户的贷方 C. “材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元,“发出商品”科目的余额为50万元,“原材料”科目的余额为60万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准

第三章存款业务核算习题

第三章存款业务核算 一、单项选择题: 1.存款人可以通过()办理日常转账结算和现金收付。 A.基本存款账户 B. 一般存款账户 C.临时存款账户 D. 专用存款账户 2.单位活期存款的按季结息的计息时间为()。 A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3.下列说法不正确的是()。 A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取, D. 单位定期存款不能过期支取 可以全部提前支取 4.对利随本清的存款计算存款的存期时,()。 A. 存入日计息,支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息 C. 存入的第二日起息,算至支取日 D. 存入的第二日起息,算至支取的前一日 5.目前,活期储蓄存款采用()计算利息。 A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法 6.某单位4月30日存入一笔定期存款,于10月31日来行支取,存期为()天。 A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7.整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息,()。 A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算,遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算,遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时,利率调高则分段计息,调低按原利率 D. 遇利率调整时,不论利率调高调低均应分段计息 8.办理零存整取储蓄存款,()。 A. 储户必须存满约定次数 B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存,次月必须补存 D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9.教育储蓄每一账户本金合计最高限额为()。 A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10.存款按()分为活期存款和定期存款。 A. 存款对象 B. 存款资金性质 C. 存款币种 D. 存款期限 11.吸收存款属于金融企业的()会计科目。 A.负债类 B. 所有者权益类 C.资产类 D. 费用类 12.本金一次性存入,约定存期,到期支取本息的存款称为()。

存款业务核算题答案

存款业务核算题答案 存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。到期利息:20,000×1×%=396 税金:396×20%= 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396 借: 现金贷: 其他应付款----应交利息税户3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20%=90 会计

分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450 借:现金90贷: 其他应付款----应交利息税户90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。支取时利息:1,200×1×%+1,200×35×%÷360 =(元) 税金:24,60×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。支取时

习题 商业银行存款业务核算——答案

第三章商业银行存款业务核算 [目的]练习商业银行存款业务的核算 [要求]根据下列业务编制会计分录 根据某商业银行6月8日发生的下列业务,编制会计分录。 1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下: 借:现金20000 贷:活期储蓄存款——刘华20000 2、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款,利率为1.89%。编制会计分录如下:借:现金80000 贷:定期储蓄存款——张文80000 3、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下: 借:现金35000 贷:活期存款——五星公司35000 4、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下: 借:现金90000 贷:活期存款——双安商场90000 5、开户企业方达科技集团交来现金150000元,办理三年期定期存款,利率为1.71%。编制会计分录如下: 借:现金20000 贷:定期存款——方达科技20000 6、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下: 借:活期储蓄存款——王胜6000 贷:现金6000 7、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期,凭存单前来支取本金40000元,利率为2.25%。编制会计分录如下: 利息=40000×3×2.25%=2700(元) 利息税= 2700×20%=540(元) 借:定期储蓄存款——陈方林400000 利息支出2700 贷:其他应付款——利息税540 现金421600 8、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期,企业会计人员前来办理转存活期存款手续,定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下: 利息=200000×5×2.88%=28800(元) 借:定期存款——万林公司200000 利息支出28800 贷:活期存款228800 9、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下: 借:活期存款——兰新公司350000 贷:现金350000 10、(选做)开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为: 借:现金350000 贷:财政性存款——明光中学350000 11、2005年5月8日,客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元,利率为2.79%,要求每月支取利息一次,2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下: 利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50(元) 利息税=232.50×20%=46.50(元) 借:利息支出232.50 贷:其他应付款——利息税46.50 现金186.00 - 1 -

银行存款的账务处理

精品文档 1.银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符,至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。 2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外,还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:(1)企业已收款入账,银行尚未收款入账; (2)企业已付款入账,银行尚未付款入账; (3)银行已收款入账,企业尚未收款入账; (4)银行已付款入账,企业尚未付款入账。【注意】企业或银行的会计核算差错不属于未达账项。 3.对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。如果调节后的银行存款余额仍不相符,则应进一步逐笔核对,发现错账、漏账立即予以纠正。 4.银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。(待有关结算凭证到达后入账) 5.经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额(列示在资产负债表上)。(不能调账,可以调表)【例1】甲公司2X 12年12月31日银行存款日记账的余额为 5400000元,银行转来对账单的余额为8300000 元。经逐笔核对,发 精品文档 现以下未达账项: (1)企业送存转账支票6000000元,并已登记银行存款增加,但银

行尚未记账。 (2)企业开出转账支票4500000元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。 (3)企业委托银行代收某公司购货款4800000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未登记。 (4)银行代企业支付电话费400000元,银行已登记减少企业银行存款,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。 银行存款余额调节表 7L

会计业务题及答案

一、业务及计算题 (一)计算题 1.资料:某公司2006年1-12月有关账户累计余额如下所示 主营业务收入 400万元(贷) 其他业务收入 70万元(贷) 主营业务成本 200万元(借) 其他业务成本 80万元(借) 营业税金及附加 21万元(借) 销售费用 34万元(借) 管理费用 22万元(借) 财务费用 12万元(借) 资产减值损失 14万元(借) 公允价值变动收益 7万元(贷) 投资收益 9万元(贷) 营业外收入 3万元(贷) 营业外支出 2万元(借) 假定该公司适用的所得税税率为30%,且按税后利润的10%提取法定盈余公积,按税后利润的30%向股东分配现金股利。 2.要求:计算该公司2006年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取的盈余公积、以及向股东分配的现金股利。(列出计算过程)。 答案:营业利润=470—280—21—34—22—12—14+7+9=103(万元) +利润总额=1033—2=104(万元) (万元)所得税费用=104×30%=31.2 104—31.2=72.8(万元) 净利润=7.2872.8盈余公积=×10%=(万元) 30%×=21.84(万元)现金股利=72.8(二)编制会计分录 11月份发生如下经济业务1.资料:某公司元,以现金支付;1()行政管理人员李某预借差旅费2000100000款项尚未收到。元,该批产品生产成本为产品3000件,每件售价50销售(2)A 元;元;A)以银行存款支付销售产品的运杂费6000(3 30000)本月计提管理部门用固定资产折旧元;(4 元,货款未支付,材料未入库;5()购入材料一批,价款15000元;厂部管理人员工资500000元。其中生产工人工资820000)计提本月职工工资6(. 320000元; (7)以现金支付本月生产车间的水电费1000元; (8)行政管理人员李某报销差旅费1800元,多余部分由会计人员收回现金。 (9)摊销应由本月负担的生产车间设备修理费1000元; (10)预提本月短期借款利息2000元; (11)计算本月应交的所得税80000元; (12)本月完工A产品200件,结转完工A产品成本70000元。 2.要求:根据以上经济业务编制会计分录。 (1)借:其他应收款2000 贷:库存现金2000 (2)借:应收账款150000 贷:主营业务收入150000 借:主营业务成本100000

基础会计综合业务核算附答案

* 习题一 琼华实业有限责任公司2008年3月初有关账户余额如表1所示。 表1 琼华实业公司2008年3月初账户余额单位:元 该公司3月份发生下列经济业务: (1)收到某单位投入的资本600000元存入银行。 (2)用银行存款80000元偿还前欠某企业账款。 ! (3)用银行存款300000元购入一台全新机器设备。 (4)将资本公积120000元按法定程序转增资本。 (5)签发一张为期两个月的,面额为40000元的商业汇票(使用“应付票据”这个会计科目),用以抵付应付账款。 (6)购进原材料45000元,其中30000元货款已用银行存款付讫,其余15000元货款尚未支付(不考虑增值税)。 (7)以银行存款75000元,偿还银行短期借款60000元和前欠某单位货款15000

元。 要求:1)根据上述业务编制会计分录; 2)将上述会计分录计入有关账户; 3)根据账户记录编制发生额试算平衡表、余额试算平衡表。 ; 习题二 南达公司2008年12月发生如下经济业务: 1)向美丰厂购入甲材料20吨,每吨1000元,购入乙材料20吨,每吨500元,货款未付。 2)仓库发出甲材料16吨,每吨1000元,用于A产品生产,发出乙材料8吨,每吨500元,用于B产品生产。 3)售给大牛公司A产品3000件,每件售价100元,B产品4000件,每件售价50元,货款收到,存入银行。 4)向银行提现55000元,以备发放工资。 5)以现金55000元发放工资。 ! 6)结算本月职工工资,其中A产品生产工人工资36000元,B产品生产工人工资9000元,车间管理人员工资5000元,行政管理人员工资5000元。 7)以银行存款支付本月产品广告费10000元。 8)以银行存款600元支付本月办公水电费。 9)本月A产品全部完工验收入库,实际生产成本600 000元。 10)结转本月已销产品成本298700元,其中A产品179220元,B产品119480元。 11)将收入类账户金额转入“本年利润”账户。 12)将费用类账户金额转入“本年利润”账户。 13)按利润总额的25%计算应交纳的所得税金额。 ) 14)将所得税费用转入“本年利润”账户。

银行存款的核算

企业财务会计公开课教案 执教者:宋海英 教学时间:2003年10月10日 授课班级:职高104班 课题:银行存款的管理和核算 课型:新课 课时:1课时 教法:讲练结合 教学目的: 1、通过学习使学生掌握银行存款的管理内容及其核算方法。 2、培养学习的实践动手能力。 教学重点:银行存款的核算 教学难点:核算中的账务处理 教学步骤及内容: 一、组织教学 二、复习提问,录入新课 1、什么是货币资金? 2、货币资金按期存放地点和用途不同分为几种 (学生回答,教师归纳后导入新课) 三、新课教学 (一)银行存款和银行结算账户 采用提问的方式引出“银行存款”这个概念,让学生回答,

然后教师加以肯定,同时板书,并针对企业怎样开设账户做简单介绍。 (二)银行存款的管理 让学生阅读教材,回答银行存款管理的具体内容,然后教师板书,并简单介绍一下银行存款具体怎样管理。 (三)银行存款的核算 首先,讲解银行存款的收付核算中所应设置的账户——“银行存款”这个账户借贷方及余额所反映的内容。 然后,再简单介绍一下银行存款日记账的登记原则。 四、练习(见小黑板) 五、小结 六、答疑学生提出问题,教师解答) 七、布置作业 八、课后分析 板书 银行存款的管理和核算 一、银行存款和银行结算账户 银行存款:企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。二、银行存款的管理 内容: 1、加强银行存款收付业务和日常管理 2、建立银行存款和结算业务管理制度

三、银行存款的核算 1、设置账户银行存款 存入、提取或支出存在银行的存款数额。 2、账务处理 例1:企业销售甲产品100件,每件10元,增值税额外负额170元,款项已存入银行。 借:银行存款 1.170元 货:产品销售收入 1.000元 应交税金-应交增值税170元 例2:企业购入机器设备一台,价款是18.000元,款项以银行支付。 借:固定资产18.000元 货:银行存款18.000元

《外汇业务的核算》期末考试复习习题答案(习题见同账号内)

外汇业务的核算 一、名词解释 1、外汇:是指一种以外币表示的支付手段,用于国际间结算。 2、现汇:是指国际间可兑换货币,又称为自由外汇。 3、外汇买卖:是指按一定汇率卖出一种货币或买入一种货币的行为。 4、外汇分账制:也称原币记账法。这是除了以人民币为记账单位外,同时还分别使用各种外币记账。 二、填空题 1、外汇分账制 2、外汇买卖贷方外汇买卖借方 3、甲种乙种丙种 4、短期贷款买方投资押汇 5、信用证托收和代收汇款 6、外汇买卖 三、判断题 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、× 9、×10√ 四、单项选择题 1、C 2、B 3、B 4、A 5、C 6、B 7、A 8、C 五、多项选择题 1、ABC 2、ABCD 3、ABDE 4、ABC 5、ABCD 6、ACE 七、问答题 1、简述外汇分账制的基本内容。 外汇分账制,也称原币记账法。这是除了以人民币为记账单位外,同时还分别使用各种外币记账。具体内容如下: (1)外币与人民币分账核算; (2)遇有买卖外汇涉及不同货币时,通过外汇买卖科目进行核算; (3)现汇和记账外汇分账核算; (4)年终决算时,编制“汇总人民币决算表”以本币统一反映经营状况和经营成果。 2、外汇买卖科目分户账账如何登记? 核算时,根据外汇买卖传票记载分户账。买入外币(贷方)×牌价=人民币借方;卖出外币(借方)×牌价=人民币贷方;结余栏则为买入和卖出栏数额之差,人民币和外币数额分别结计,同时反映。 3、简述外汇存款的种类及其包括的内容。 外汇存款可按存款对象划分为:甲种外币存款、乙种外币存款和丙种外币存款三种。 甲种外币存款对象是驻华机构和我国境内机关、团体、学校及企事业单位与三资企业等。有活期存款和定期存款两种。 乙种外币存款对象是居住在国外或我国港澳地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳同胞和短期来华人员,以及居住在中国境内的外国人。乙种外币存款有外汇账户和现钞账户两种。有活期存款和定期存款。丙种外币存款的对象是中国境内的居民。有现钞账户和外汇账户两种。有活期存款和定期存款两种。

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