减免退税、汇算、结算清缴退税、误收退税报送资料清单

减免退税、汇算、结算清缴退税、误收退税

报送资料清单

说明：1、本表一式两份，纳税人和税务机关各执一份。

2、报送的资料为原件或复印件，在相应栏选择打√。

3、本表“报送资料项目”栏，每次只能填写一项涉税项目。

4、原件查验后当场退还的，在原件是否退还栏打√。

5、如果原件不能当场退还企业，企业领取资料原件时应出示此清单。

出口退税政策调整

出口退税政策调整 【关键字】出口退税政策;背景;人民币汇率;农产品 【摘要】出口退税率的下调及对出口退税的一揽子政策的改革,不但 关系到出口企业和相关部门的切身利益,也关系到中央与地方的财政利 益的调整,而且在相当长的一段时期将对我国外贸和经济产生较大影响。 此次出口退税政策的调整不但关系到出口企业和相关部门的切身利益,也关系到中央与地方的财政利益的调整,而且在相当长的一段时期,将 对我国外贸和经济产生较大影响。 此次出口退税政策调整的契机,既有被动的因素——包括人民币升值 压力等国际经济大环境的影响,又包含了主动的因素——体现了党的十 六大精神,即借此机会促动外贸体制改革,保持外贸和经济持续健康发展。另外,在此次政策调整中,有一点值得我们注意,即对部分农产品的 出口退税率由5%调高到13%,似乎与此次政策调整方向矛盾,但正是这“万绿丛中一点红”也许预示着未来包括出口退税在内的中央政策的 走向。 一、新政策出台的背景 出口退(免)税指一个国家或地区对符合一定条件的出口货物在报关时 免征国内或区内间接税和退还出口货物在国内或区内生产、流通或出 口环节已缴纳的间接税的一项税收制度。出口退(免)税是为了平衡税负,使本国出口货物与其他国家或地区货物具有相对平等竞争的税收条件,这在客观上有利于发展外向型经济,增加出口,扩大出口创汇。对出 口产品实行退税是一种国际惯例,符合世贸组织规则。我国从1985年 开始实行出口退税政策。出口退税政策的实施,对增强我国出口产品的 国际竞争力,扩大出口,增加就业,保证国际收支平衡,促动国民经济持 续快速健康发展发挥了重要作用。 从出口退税政策开始实施以来,我国曾根据国际、国内经济形势的需 要实行了几次调整。如为了减轻财政负担,1995年7月1日,我国将出

出口退税申报录入内容说明

第一步外部数据采集不做 从第二步免退税明细数据采集开始做 1、数据录入 打开“出口/进货明细申报数据录入”开始做，按顺序录入所有的报关数据，仔细核对，并保存所有录入数据。 1、关联号：年+退税月份+3位流水号 2、申报年月：录入年份+月份 3、申报批次：当年第几批，2位流水号 4、序号：该批次4位流水序号 5、出口进货标志：0——进货及出口 6、税种：V——增值税 7、出口发票号：报关申报时“商业发票”的号码 8、美元离岸价：报关用美元申报时填报关单上的美元总价，用人民币申报时填出口退税网上申报系统查询的美元总价。 9、商品代码：报关单海关商品编码 10、商品名称：报关单出口商品名称 11、进货凭证号：云南增值税专用发票上左上角10数+右上角8位数 12、分批批次：指一张增值税发票上进的货如果一次出口不完，则按出口第0001批、第0002批填写。 13、供货方纳税号：增值税发票上销货单位的纳税人认识号 14、发票开票日期：增值税发票开票日期 15、进货数量：增值税发票上数量 16、计税金额：增值税发票上金额 17、业务代码：边境小额贸易时不用填，一般贸易如汇龙公司出口葡萄到泰国时，应填跨境贸易“KJ” 资料录完后，做数据分解，选择“当前筛选条件下所有记录”，数据分解后可自动生成《出口明细申报数据》和《进货明细数据》 3、审核认可 审核认可数据分解得到的《出口明细表》、《进货明细表》，选择“当前筛选条件下所有记录”即可对所有数据进行审核，审核认可后出现R标识为正确。 第三步免退税申报数据检查 按顺序做“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”，所有项目为空为正确。 第四步确认免退税明细数据 做第一项“确认明细申报数据” 第五步免退税申报 1、退税汇总申报表录入 点“退税汇总申报表录入”后出现录入界面，录入申报年月后即出现汇总表的数据，保存即可。 2、生成退税申报数据 点生成退税申报数据——生成申报软盘——选择保存文件夹，确定即可，生成一个压缩文件夹为正确。 3、打印“出口明细表”、“进货明细表”、“汇总表”，完成出口退税的数据录入。

结算决算工程清单竣工结算表格要点

工程量清单竣工结算表格 一、封面工程量清单竣工结算表封-4 二、竣工结算说明：表4-1 二、建设工程竣工结算汇总表表4-2 三、分部分项工程量清单竣工结算汇总表：表4-3 四、分部分项工程量清单与计价表：表4-4 五、措施项目清单竣工结算汇总表：表4-5 （一）措施项目清单与计价表（一）：表4-5-1 安全防护、文明施工措施清单与费用明细：表4-5-1-1 （二）措施项目清单与计价表（二）：表4-5-2 六、专业工程结算价表：表4-6 七、计日工表：表4-7 八、总承包服务费计价表：表4-8 九、索赔与现场签证计价汇总表：表4-9 （一）费用索赔申请（核准）表：表4-9-1 （二）现场签证表：表4-9-2 十、规费、税金项目清单与计价表：表4-10 十一、工程款支付申请（核准）表：表4-11 十二、工程量清单综合单价分析表：表4-12 十三、主要材料（设备）数量与计价表：表4-13

工程 竣工结算总价 中标价（小写）：（大写）： 结算价（小写）：（大写）： 工程造价 发包人：承包人：咨询企业：（单位盖章）（单位盖章）（单位盖章） 法定代表人法定代表人法定代表人 或其授权人：或其授权人：或其授权人： （签字或盖章）（签字或盖章）（签字或盖章） 编制人：核对人： （造价人员签字盖专用章）（造价工程师签字盖专用章） 编制时间：年月日核对时间：年月日 封—4

竣工结算说明 工程名称：第页共页 表4-1

建设工程竣工结算汇总表 表4-2

分部分项工程量清单竣工结算汇总表 工程名称：页码：单体工程名称: 注:群体工程应以单体工程为单位,分开汇总,并填写单体工程名称。

出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施

出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施 出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施 出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施 今年7月1日开始，我国实行新的出口退税政策，553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税被取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率进一步降低。此次出口退税政策调整涉及我区的服装、有色、化工三个行业，7个外贸出口企业，具体企业包括海华竹木、高斯贝尔、金旺铋、柿竹园有色金属、嘉玛服饰、华湘化工、银光碳素。 一、出口退税调整对我区企业的影响

苏仙区外贸企业有7家，但此次调整出口退税政策只涉及5家企业。由于外贸企业数量不多，出口产品总量占总产品的份额不大，因此，总体来说，对我区外贸企业的影响不大。具体情况如下：海华竹木：保持13%的退税水平，没有影响。 高斯贝尔：保持17%的退税水平，没有影响。 金旺铋：该企业以出口煅轧铋锭为主，煅轧铋锭出口退税从13％退税下调到5％，出口产品占总产品的80%，因此，利润空间将压缩8%，退税政策对企业影响较大。但是，该公司表示将与客商协商，以提高出口煅轧铋锭的出口价格来弥补退税降低带来的损失。 银光碳素：该公司生产石墨产品，退税从13％下调到5％，以出口人造石墨及石墨电极为主，出口占产品总量的10%，出口退税下调给企业下半年造成损失约11万元，但是该企业与销售商达成协议，销售商愿意弥补这一部分损失，因此，

基本上没有影响。 柿竹园有色金属：该企业以出口精铋为主，包括其中铋珠和初级形式铋锭，铋珠退税从13％下调到5％，出口初级形式铋锭取消出口退税，该企业出口产品占总量的10%，下半年出口约产值约6500万元，按照比例，出口退税造成损失约300多万元，因此，出口退税调整对企业影响较大。 嘉玛服饰：该企业以出口服饰为主，退税从13％下调到11％，调整幅度不大，预计下半年损失约10多万元，因此，出口退税调整对企业影响不大。 华湘化工：该企业是化工企业，该企业生产出口初级形式的纯聚氯，退税从13％下调到5％，该企业产品主要以内销为主，出口产品占总量的1%，预计下半年损失越多万元。 二、应对措施 引导企业正确认识退税政策调整的意义。此次调整，主要是为了缓解我国外贸顺差过大带来的矛盾，同时抑制“高能

出口退税业务说明范文

出口退税办税员培训讲稿 一、出口退税管理： （一）取得进出口经营权以后应根据海关要求安装电子口岸执法系统软件，以便申报出口报关单信息及外汇核销单信息。 （二）出口退税登记 1．领取 （1）、企业自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。 （2）、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。 （3）、应填报《出口企业退税登记表》并提供下列资料： a.法人营业执照或工商营业执照（副本）。 b.国税税务登记证（副本）。 c.中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提 供）、外商投资企业批准证书。 d.海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提 供）。 e.《增值税一般纳税人资格证书》（新办企业可提供暂被认定为一般纳税人 的《增值税一般纳税人申请认定表》）。以上文本必须提供原件与复印件。 f.税务机关要求提供的其他资料，如代理出口协议等。 2．注销或变更——出口企业如发生撤并、变更情况的，应自批准之日起三十日内，申请办理注销或变更退税登记手续。 3．未办理出口退税登记的企业不得办理有关出口退税涉税事项。 （三）出口货物退（免）税的基本条件： 1．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 2．必须是报关离境的货物。 3．必须是在财务上作销售处理的货物。

4．必须是出口收汇并已核销的货物。 只有同时具备上述四个条件，才能向主管税务机关申报办理退（免）税。 （四）向主管税务部门申请领购出口货物销售统一发票，并按财务规定单独设立出口销售帐依据当月一日或销售当日汇率核算销售收入。 二．出口企业“退（免）”税政策 （一）、生产企业“免、抵、退”税的概念 ◆实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。 ◆“免、抵、退”税管理办法的实施范围 生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，生产企业出口的视同自产产品,除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 增值税小规模纳税人出口自产货物实行免征增值税办法。计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。 （二）生产企业出口的视同自产产品 1、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。 （1）与本企业生产的产品名称、性能相同； （2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标； （3）出口给进口本企业自产产品的外商。 2、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业 自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。 （1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件； （2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。 3、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公 司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。 （1）经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生 2

竣工结算资料组成清单及具体要求讲解学习

竣工结算资料组成清单及具体要求 一、工程竣工结算资料组成清单（因应项目结算实际情况调整） 1、竣工图 2、施工合同（含补充合同、协议书） 3、图纸会审（开工到竣工 全部）4、设计变更单（开工到竣工全部）5、现场签证6、工程联系单（开工到竣工全部）7、工程洽商记录（开工到竣工全部）8、工程专题会议纪要（开工到竣工全部）9、工程材料/设备看样、选型、定板确认表（开工到竣工全部）10、材料设备单价审核单（从开工到竣工全部）11、建设单位施工指令 （从开工到竣工全部）12、综合单价申报/审批表（从开工到竣工全部）13、 甲供材料收货验收签收单（从开工到竣工全部）14、开工报告15、竣工验 收报告16、承包方送审结算书（含电子文档）17、工程量计算稿（含电子文档）18、钢筋抽料表（如有，含电子文档）19、结算其他补充资料20、工程 结算申请表 二、结算送审资料的具体要求： 结算送审资料必须在监理单位审核完毕的竣工资料基础上进行编制整理 列出总目录按顺序整理装订成册。结算资料一式3套，其中原件1套（无 法提供原件的资料可以复印加盖施工单位红章作为原件）,承包单位自留 1原件，2套结算送审。监理公司 1、竣工图：用于结算的竣工图必须有承包人竣工图专用章及其相关人员签字,有监理单位和发包人的审核人签字和单位盖章确认。经发包人、设计、监理等单位确认的图纸会

审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或发包人施工指令等内容均应如实反映在相应的竣工图上。 对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，在结算评审中不予考虑。 招标图纸：采用总价包干合同的招标工程，应提供业主盖章确认的原始招 标图纸。施工合同（含补充合同、协议书）:包括发包人与承包人签订的主合同书、经发包人确认的承包人与第三方签订的分包合同以及各类补充合同或协议书、合同附件等 ，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理 装订成册，尽量提供原件，没有的可以提供复印件，但复印件必须经业主盖 章确认与原件相符。 图纸会审（开工到竣工全部）:要求编制汇总目录，以及按时间先后顺序整理装订成册。图纸会审记录须有各单位参加会审人员签字及会审单位盖章确认。设计变更单（开工到竣工全部）:要求编制汇总目录，以及按时间先后顺序及编号整理（安装工程要分专业）装订成册，然后在每一页的下方统一编号便于查找。设计变更单要求有设计人员的签名及设计单位的盖章要求有发包人同意按相关的设计变更进行施工的签认意见和盖章确认。 现场签证：现场签证必须明确签证出现的原因、详细描述签证实施的过程、明确签证的内容、数量、单位、部位、日期并提供详尽的计算过程和签证的支持依据，并有监理单位和发包人相关人员签字和单位盖章确认。要求编制汇总目录，以及按时间先后顺序及编号整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号便于查找。

出口退税政策的调整及改革(doc 11页)

出口退税政策的调整及改革(doc 11页)

出口退税政策调整对我市开放型经济 的影响以及对策和建议 一、国家出口退税机制改革的基本原则和主要内容 1、国家出口退税机制改革的基本原则是：老帐要还；新帐不欠；完善机制，共同负担；推动政策，促进发展。 2、国家出口退税的主要内容：一是对出口退税率进行结构性调整，将现行的出口退税率平均下降3个百分点左右。二是自2004年始，出口退税以2003年实退指标（全国1789亿元）为基数，新增出口退税由中央和地方按75：25的比例分别负担，建立中央财政和地方财政共同负担的出口退税新机制。三是中央进口环节增值税、消费税收入增量，首先用于出口退税。四是调整出口产品机构，推进外贸体制改革。五是累计欠退企业的税款由中央财政负责偿还。企业可先从银行贷款，中央财政从明年起予以贴息。 这次出口退税机制政策对解决长期以来困扰出口企业的欠退税问题具有积极意义。从长期看，可以促进产业结构优化升级，消除财政和经济运行隐患，缓解国家财政压力，深化外贸企业改革，有利于我国外经贸事业持续稳定健康地发展。但是，和任何一次改革一样，这次改革势必影响到一部分的既得利益者，影响到地方财政的收入和外贸出口的发展走势。为了积极适应这次

退税机制的重大改革，我局成立了专门的调查组，用近半个月的时间，通过对上级政策的认真学习理解，对我市出口企业的深入调查研究，并与省、温州和我市有关部门领导进入深刻的交流探讨，对这次改革与我市开放型经济的影响和我市如何应对这次调整政策进行了分析，形成了一些初步的想法和思路： 二、出口退税政策调整对我市出口企业和地方财政的直接影响 1、降低了出口换汇率，人民币变相升值，国际竞争力降低。 退税政策调整影响我市主要出口产品有：占全市出口25%的鞋；占10%的针织品、袜子，占5%的塑料制品和占5%的工艺品，均下调2个百分点；占全市出口20%的服装和占5%的机械、摩配，均下调4个百分点。水产品、农产品以及汽车配件保持原退税率不变，取消退税和提高退税率的产品我市基本没有。 经初步匡算，出口退税率下降一个百分点，相当于出口换汇率减少一个百分点，比如服装行业，原9.5元换一美元，现在是9.1元换一美元。我市出口产品本次退税率平均下调2个百分点，相当于平均每美元换汇率降低0.2元左右。 在某种意义上说，本次出口退税政策调整，相当于人民币的变相升值，势必影响到我市产品在国际市场上的竞争力。 2、出口退税政策调整，影响出口企业的经济效益，遏制外贸出口规模的扩大。

出口退税申报系统操作流程

第4章 出口退税申报系统操作流程 4．1 出口退税申报系统操作流程图表 无 有 无 有

流程讲明 1）、月初，依照进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步； 2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步； 3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步； 4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改； 5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理； 6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作； 7）、以上步骤准确无误，或者修改后差不多无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明； 8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。这确实是向导中第七步的内容； 9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作； 10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；

11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步； 12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步； 13）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程； 14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。 注意事项： a)假如当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。 b)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。 c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。

生产企业出口退税申报系统操作流程

生产企业出口退税申报系统操作流程 一、下载海关报关单已结关信息 （一）进入电子口岸网站，点击“出口结关报关单”打开结关报关单下载介面 （二）选择下载关单范围（条件）

（三）点击“查询”，系统会显示符合条件的查询结果

（四）输入文件保存路径，点击“下载”将报关单信息下载到本地。 二、申报系统读入报关单数据及进行数据录入相关操作（以生产企业为例，外贸企业的操作方法基本一样） （一）设置申报系统电子口岸卡信息 通过申报系统“系统维护→系统配置→系统参数设置与修改”，选择“功能配置I”，在“电子口岸卡信息（电子口岸数据应用）”项下输入IC卡号、IC卡密码，点击“确定”完成电子口岸卡信息的设置。

（二）读入电子口岸出口报关单数据 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据查询与读入”，进入操作界面后，点击“数据读入”，选择从电子口岸下载的报关单信息压缩文件进行读入操作。

（三）汇率及贸易性质配置 1.出口商品汇率配置 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口商品汇率配置”，进入操作界面后，按币种增加当月出口商品对应的汇率。 2.海关贸易性质配置 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→海关贸易性质配置”，进入操作界面后，按贸易性质增加对应的关联业务表。

（四）出口报关单数据确认 通过申报系统“基础数据采集→外部数据采集→出口报关单数据修改与确认”，进入操作界面后，先在左边的索引窗口中单勾选对应的报关单号，然后可以同“数据确认”或“批量处理”功能对勾选的报关单进行确认操作。报关单数据确认后，相关的电子信息将自动转入到对应的关联业务表中。若在数据确认后，发现勾选错报关单的，可以通过“数据恢复”功能将对应的报关单恢复为未确认状态，系统会自动删除关联业务表中对应的明细记录。 （五）补充出口明细申报数据指标 完成数据确认操作的，相关的出口明细记录自动转入到对应的关联业务表中，如关联业务表为“出口货物明细申报表”。 通过申报系统“基础数据采集→出口货物明细劳务录入→出口

出口退税政策调整的效果分析

出口退税政策调整的效果分析 我国目前的外汇储备已经超过了一万亿美元，而且还有持续走高的趋势。面对贸易和资本项目的双顺差，以及不断要求人民币升值的压力，切实扭转国内出口企业的恶性竞争，避免国外反倾销调查等贸易制裁口实，切实转变外贸增长方式，外贸政策的调整刻不容缓。 一、出口退税政策的调整 1985年开始推行的出口退税政策以鼓励出口、多赚取外汇为目的，随着当时的“双缺口”转为“双顺差”，这种鼓励出口的税收政策其弊端也来越明显。 作为应对贸易收支失衡的最新举措，2006年9月14日，财政部、国家发展改革委员会、商务部、海关总署、国家税务总局5部门联合发出通知，调整部分出口商品的出口退税率，同时增补加工贸易禁止类商品目录。 《通知》规定，对进出口税则第25章除盐、水泥以外的所有非金属类矿产品，煤炭，天然气，石蜡，沥青，硅，砷，石料材，有色金属及废料等金属陶瓷；25种农药及中间体，部分成品革，铅酸蓄电池，氧化汞电池等；细山羊毛、木炭、枕木、软木制品、部分木材初级制品等，取消出口退税政策。 同时，将142个税号的钢材出口退税率由11%降至8%；将陶瓷、

部分成品革和水泥、玻璃出口退税率分别由13%降至8%和11%；将部分有色金属材料的出口退税率由13%降至5%、8%和11%；将纺织品、家俱、塑料、打火机、个别木材制品的出口退税率由13%降至11%；将非机械驱动车(手推车)及零部件的出口退税率由17%降到13%。 与之相反，重大技术装备、部分IT产品和生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品的出口退税率则由13%提高到17%；部分以农产品为原料的加工品，出口退税率也由5%或11%提高到13%。 《通知》明确，将以前已经取消出口退税以及这次取消出口退税的商品列入加工贸易禁止类目录。对列入加工贸易禁止类目录的商品进口一律征收进口关税和进口环节税。 二、新政策实施效果分析 此次调整是有降有升的结构性调整，一方面降低了部分原材料和消费品的出口退税，而另一方面提高了装备工业、高科技产品和农产品加工业的退税。更为主要的是我国加工贸易为主的格局使商品出口的价值必然大于进口原材料的价值，发达国家又对我国高科技设备和技术的进口需求加以限制，决定了我国的进口不会巨额增长。因此无论从短期还是中长期看，贸易顺差不会大幅减少，但这次调整其积极意义是无容质疑的。 第一，有利于减轻中央和地方政府财政负担

出口退税系统操作规程

出口退税申报的正常操作步骤 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统. 企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. 三基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空. 5 出口报关单号视情况而定 a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. b 如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00A+00X,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单,则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH. 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. 14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD. 15 原币币别自动生成.

从钢材出口退税调整看出口业务的变化-2019年文档

从钢材出口退税调整看出口业务的变化 钢铁工业， 作为一个国家国民经济的支柱产业， 在国家的经 济建设中起着举足轻重的地位。自 2004 年开始， 口比例逐年提高， 中国已经连续几年钢铁生产、 消费世界排名第 ，中国钢铁行业对国际钢铁市场的影响力日益攀升。 中国的出 口退税政策， 作为国家产业及国际贸易政策的重要部分、 国家宏 观调控的重要内容之一， 在不同时期对出口产业扮演着不同的角 色。 、出口退税政策 一）出口退税概念 出口货物退税， 就是大家通常所说的出口退税， 主要是指把 已经出口货物在出口过程中产生的相关税费退还给原企业， 其中 主要税费包括在国内生产和运输过程中支付的增值税、 特别消费 占了比较大的部分。 对于企业来讲， 出口退税制度可以减轻企业 压力，获得更多的资金支持企业发展， 并购买新设备和研发新技 术；对于国家来讲， 出口退税制度可以在一定程度上平衡了国内 产品的税务负担， 让本国的产品可以以一个较低的价格进入国际 市场，这样就可以跟其他国家的产品进行竞争， 进而为国家创造 更多的外汇收入，增强本国产品在国际市场中的竞争力。 二）出口退税货物的条件 第一，申报出口退税的货物必须是已经征收了增值税和消费 税。在这两类税中， 除去了我们国家直接向农业中发生才免税农 产品，而其他的增值税应纳税的货物就包含在内， 比较常见的是 指化妆品、酒、烟等 11 类被征收消费税的消费品。之所以要向 这部分消费品征税是因为根据出口退税制度的规定只能对已经 征收过增值税和消费税的商品免征或退还已经纳税部分， 而未征 收税费的商品是不能退税，符合税收中不征就不退的原则。 第二、需要满足出口退税的货物是已经报关离境出口。 出口， 简单来讲就是通过我们对外关口输入国际市场， 这其中有两种形 式：自营出口和委托代理出口，它们形式不一样，那么是否需要 退税也就要根据中国的钢材出 税和产品税等。 它也是我国税收的一个重要制度， 在整个税收中

出口退税申报录入操作流程

外贸企业出口退税申报流程 外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下： 一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括： 1、出口货物报关单(出口退税专用)； 2、出口商品专用发票； 3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单； 4、外汇核销单(出口退税联)； 5、主管税务机关要求提供的其他资料。 二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。 四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。 五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。 附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程 外贸企业出口退税申报录入的操作流程 基本要求： 1、申报软件：外贸企业出口退税申报系统8.0版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统维护，之后方可操作使用） 2、申报系统安装路径：c:/出口退税/出口退税申报系统8.0版 3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出口退税/认证发票信息

出口退税申报系统操作指南

一、申报系统概况 出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务 系统配置与维护 注意：只在首次使用时需要做且必须做。除下述步骤外，无需做其他操作，否则可能引起运行出错。建议：进入系统后或具体操作前，详细阅读帮助文件。 1、系统初始化。在系统初装或正式使用之前，需进行系统的初始化工作。未做初始化的系统向内部运行时，将会出错。执行“系 统维护\系统配置\系统初始化”进入编辑画面，输入字母"YES" ，按回车确认，系统将执行此功能，清理数据库并重建索引。其它的输入将不执行此功能。 注意：系统初始化将删除所有退税记录并无法恢复，企业在申报年度内无需做初始化，如果需要对数据进行重排和整理，可随时执行数据优化。 2、修改系统配置 ①系统配置设置与修改：执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操 作（以下未列字段可不操作）： 企业代码：即本企业的10位海关代码，如33039100000； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行温州市分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部核算：选“T”，分部门核算； 是否分部申报：选“F”，不分部申报； 是否财务挂钩：选“T”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，温州市局为“330300”； 退税机关名称：输入退税机关名称，温州市局为“温州市国税局进出口税收管理处”。 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。 ②系统参数设置与修改：换汇成本上下限：上限8.63，下限4.5；非六类企业申报时限为90天，核销单时限为180天，属于 六类企业的申报时限和核销单时限均为90天。超过系统设置的限制，会出现错误提示，但不影响退税申报，企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 ③系统口令设置与修改：考虑系统的安全性，建议作如下操作： a、执行“系统维护——系统口令设置与修改”，点击“增加”或“修改”； 用户名：输入数字或字母均可； 口令：点击“修改口令”输入数字或字母均可，如“1234”，按系统提示退出。 操作人姓名：录入操作人汉字名称； 操作人级别：如果该软件为多人同时操作，为避免出错，日常操作时建议设置为1或2（0：系统管理员1：主管负责人2：一般操作人），如果输入“0”，其他字段不必录入；点击“保存”后按提示退出。 b、请操作者每次使用自己的口令进入系统。 3、设置企业自用商品代码，由于外贸企业出口商品种类繁多且难以确定，在设置自用商品代码时可选择当前筛选条件下所有 纪录，设置完毕后，标志栏目会出现字符“1”。 （四）老版本数据恢复 注意：适用于6.0版或者6.2版用户软件升级的数据移植，新用户跳过此步骤 为保证企业前后申报数据一致，在下载安装完外贸企业申报系统7.0版，进入新的申报系统，系统配置与维护完成后，进行以下操作： 1、执行“系统维护——系统数据导入”； 2、出现“旧系统数据倒入窗口”，点击“选择旧系统路径”按钮，选择路径，默认路径为“C:\出口退税电子化管理系统\外贸企业

出口退税申报录入操作流程

出口退税申报录入操作流 程 Revised by Liu Jing on January 12, 2021

外贸企业出口退税申报流程 外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下： 一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括： 1、出口货物报关单(出口退税专用)； 2、出口商品专用发票； 3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单； 4、外汇核销单(出口退税联)； 5、主管税务机关要求提供的其他资料。 二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。 四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。 五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程 外贸企业出口退税申报录入的操作流程 基本要求： 1、申报软件：外贸企业出口退税申报系统版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统维护，之后方可操作使用） 2、申报系统安装路径：c:/出口退税/出口退税申报系统版 3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出口退税/认证发票信息 4、网上下载预审反馈信息的保存路径：c:/出口退税/审核反馈信息

出口退税政策汇编

出口退税政策汇编XX天路科技服务有限公司汇编

（一）一般规定 1、从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人（以下简称“对外贸易经营者”），按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，……到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。办理出口货物退（免）税认定手续后出口的货物可按规定办理退（免）税。 ------国家税务总局关于贯彻《中华人民XX国对外贸易法》、调整出口退(免)税办法的通知 (国税函[2004]955号 2004-07-21) 2、有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 3、有进出口经营权的外贸企业，及执行外贸企业财务制度、无生产实体、仅从事出口贸易业务的有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司出口的货物，免征出口销售环节的增值税，并可退还购进出口货物所支付的进项税额。出口产品属应征消费税的，可退还产品中已纳的消费税。 ------国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知（文号：国税发【1994】第031号发布时间： 1994年） 4、独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的生产企业和生产型集团公司自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 上述生产企业出口的属于应征消费税的产品，免征消费税。 ------财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知（发文字号：财税【2002】第007号发布时间： 2002年01月09日） （二）生产企业出口的视同自产产品退（免）税 1、生产企业出口的视同自产产品，从二〇〇二年一月一日起按有关规定实行免、抵、

出口退税及网上申报操作流程

出口退税及网上申报操作流程

出口退税 一、拿到报关单复印件先开发票（税控机） 二、电子口岸客户端程序-----电子口岸主页（有密码） 点击“出口收汇”------“出口收汇核查情况”-----“业务数据查询” -------“报关单信息查询”（输入日期，查询结果如下） 三、擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（Admin无密码） 输入所属期，例 12 “基础数据采集”----“免抵退数据录入”下分单证不齐和单证齐全二项 显示桌面.scf单证不齐：出口货物明细数据录入-------“新增”

上表中：出口发票号：步骤一中发票号码前加0770 报关单号：报关单信息表中的核销单号+001……………… 商品代码：补齐10位（报关单上的数据补齐10位）后面补0 单证不齐时不分FOB和C&F价 单证齐全时： 擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（无密码） 输入所属期“前期数据录入”--- 注意：1、日期为报关单上面的日期 2、报关单号后面加001。。。。。。

3、注意区分FOB与C&F价格 4、进入电子口岸把数据上报给国税 FOB-----填写成交总价时按报关单上面的金额填写 C&F-----填写成交总价时按报关单上面的金额减去运费等填写 外币汇率-------月初外管局汇率*100（除美元以外） 美元汇率-------外币汇率/报关信息表中的折算率（美元以外） 申报流程：

免抵退销售额=本期出口销售额 免抵退销售额累计=本年出口销售额累计 不得抵扣进项税额=本期进项税额转出(免抵退税) 销项税额=本期销项税额 进项税额=本期进项税额 进项税额转出=本期进项税额转出合计(免抵退税+内销抵扣发票进项税额转出) 应抵扣税额合计=本期进项税额+留底税 应纳税额=本月转出未交增值税

地税退税申请报告

篇一：地税申请退税说明 情况说明 镇海区税务局： 我公司在2月17日申报1月份职工工资薪金缴纳个人所得税时，因操作失误原本一月份职工工资薪金收入没超过应征税起点，不用交税，结果工资薪金收入输入二次多缴了税金436.2元。现申请要求办理退税手续，望协助办理。 宁波市镇海九龙有机涂料厂2013年2月19日篇二：退税申请报告 退税申请报告 **********税局： 本公司********************（纳税编码：********）。因2013年6月7日在申报税款所属期为2012年1月01日至2012年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误将该税款所属期错报为2013年1月01日至2013年12月31日，申报成功，该笔税款是￥131.96元，已扣款成功（电子税票号：***********）。因报错税款所属期要求申请退回该笔税款￥131.96元。 在2013年6月8日直接（上门）申报税款所属期为2012年1月01日至2012年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴，已申报成功，无欠税现象。 税务登记类型：私营合伙企业 开户行：**银行 银行账号：******** 特此说明！ ******单位名字 2013-7-25篇三：申请退税说明 申请退税说明 尊敬的地税局： 因1月10日地税申报系统故障，****在申报综合通用申报表时系统提示与服务器连接失败，造成了1月10日申报了四次，并与1月11日再次申报了一次，五次申报均已扣款成功，因此本公司与贵局联系要求申请退税； 该次申报税款所属期为2011年12月01日至2011年12月31日，该期间共实现收入人民币***（￥**元），应缴纳税额为人民币贰万陆仟壹佰柒拾元壹角叁分（￥26170.13元），其中：营业税-饮食￥23241.69元，城建税-县城、建制镇￥1162.08元，教育附加费￥697.25元，水利建设专项资金￥464.83元，印花税￥139.45元，地方教育附加费￥464.83元；因系统故障已报税额为￥130850.65元，应退税费共计为人民币壹拾万零肆仟陆百捌拾元零五角贰分（￥104680.52元），其中应退营业税￥46483.38元，城建税￥4648.32元，教育附加费￥2789元，水利建设专项资金￥1859.32元，印花税￥557.8元，地方教育附加费￥1859.32元。无欠税现象。税务登记类型：其他有限责任公司 开户行：****农行 银行账号：19-*************** 特此说明！ ***单位 二零一二年一月六日

出口退税系统操作说明

<出口退税操作的步骤> 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个 系统. 企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一、进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空. 二、当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609. （该日期为退税所属期的日期） 三、基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增. 1 所属期自动生成. 2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成. 3 所属期标志自动生成. 4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则 为空. 5 出口报关单号视情况而定 （1）如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00x(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字. （报关单和核销单为出口退税核销联原件，不能为复印件） （2）如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位+月2位+00a+00x,共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002. （因公司使用信用证结算，当月的业务一般都难以在当月收齐单证，但可以取得报关信息，是指报关单复印件，可填列报关单号） 6 出口日期为报关日期. 7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单, 则为空. 8 代理证明号.如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品,则为空. 9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为bh.（b代表无报关单，h代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单） 10 出口商品代码.可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率. 11 出口商品名称自动生成. 12 单位自动生成. 13 出口数量为实际的出口数量. （以报关单为准）