审计学

第一卷

第一大题：单项选择题(总分：60分)

1、审计最初形态是（）。

A.上计制度

B.官厅审计

C.审计院

D.诸军诸司专勾司

标准答案：B

2、审计工作的核心是（）

A.审计监督

B.审计检查

C.审计证据

D.审计报告

标准答案：B

3、审计的客体是指（）

A.被审单位

B.审计委托人

C.财产所有者

D.审计机构、审计人员

标准答案：A

4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（）

A.审计项目所费时间长短

B.审计项目参与人员的技术等级

C.服务成果大小

D.审计项目的复杂程度

标准答案：C

5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

标准答案：B

6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位

A.30日内

B.3个月内

C.20日内

D.10日内

标准答案：A

7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（）

A.表达与披露的认定

B.估价或分摊的认定

C.权利与义务的认定

D.完整性的认定

标准答案：B

8、列示于资产负债表的货币资金3000万元，认定在资产负债表是否存在是属于（）。

A.完整性的认定

B.权利和义务的认定

C.估价和分摊的认定

D.存在或发生的认定

标准答案：D

9、实物证据、书面证据、口头证据和环境证据的分类标准是（）

A.按照证据的形式

B.按照证据的证明力

C.按照审计证据的来源

D.按照审计证据充分性

标准答案：A

10、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（）

A.内部证据

B.基本证据

C.书面证据

D.环境证据

标准答案：D

11、对会计帐簿审阅的重点是（）

A.总分类帐

B.辅助帐

C.明细帐和日记帐

D.记帐凭证汇总表

标准答案：C

12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（）

A.追踪法

B.调查法

C.实验法

D.观察法

标准答案：D

13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（）

A.应进行分析性复核

B.应另选样本函证

C.应放弃对该项会计记录的审定

D.应实施替代程序

标准答案：D

14、下列属于内部会计控制的为（）

A.质量控制制度

B.生产控制制度

C.统计控制制度

D.永续盘存制度

标准答案：D

15、符合性测试的范围和数量主要取决于（）

A.对内控制度的了解

B.内部控制初步评价的结果

C.审计人员的经验

D.被审计单位的管理环境

标准答案：B

16、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性称为（）

A.固有风险

B.审计风险

C.控制风险

D.检查风险

标准答案：D

17、在被审计单位财产物资种类较多的情况下，审计人员可根据（）有选择地进行盘点

A.成本效益原则

B.重要性原则

C.例外管理原则

D.审计风险

标准答案：B

18、审计工作底稿三级复核中，第一级属于（）的复核

A.审计机构负责人

B.被审计单位负责人

C.部门负责人

D.项目负责人

标准答案：D

19、注册会计师出具无保留意见，如果认为必要可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。

A.意见段之后

B.范围段之后

C.意见段或范围段之后

D.审计报告附注

标准答案：A

20、某审计机构2005年4月决定以后不再接受ABC公司的审计委托，那么，该审计机构对ABC2004年度审计所形成的永久性审计档案应（）

A.长期保存

B.至少保存至2013年

C.至少保存至2014年

D.至少保存至2015年

标准答案：D

21、

在电子数据处理环境下，注册会计师执行审计业务，不应

A.考虑计算机信息系统对审计的影响

B.改变审计的目标与范围

C.改变审计技术与方法

D.考虑内部控制评价

标准答案：B

22、

在计划某项审计工作时，审计人员应分______两个层次来评价其重要性。

A.总账层和明细账层

B.资产负债表层和利润表层

C.账户和交易层次

D.记账凭证层和原始凭证层

标准答案：C

23、

如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师

A.仍需向该银行函证

B.可根据实际需要，确定是否向该银行函证

C.无需向该银行函证

D.可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证

标准答案：A

24、

如果被审计单位首次接受审计，需要对固定资产期初余额进行审计，下列方法中最佳的是

A.详细调查固定资产相关内部控制的有效性

B.详细审查各项固定资产的盘点记录

C.仔细审查自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录

D.认真了解内部审计人员对固定资产的审计情况

标准答案：C

25、

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是

A.审查资产负债表日前后几天的发票

B.审查资产负债表日后货币资金支出情况

C.审查应付账款、应付票据的函证回函

D.审查购货发票与债权人名单

标准答案：B

26、

注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用

A.先从溢价中抵消

B.作为长期摊销费用

C.作为递延资产

D.作为当前管理费用

标准答案：A

27、

_____审计的时间范围与会计期间相一致。

A.主营业务收入

B.主营业务成本

C.制造成本

D.期间费用

标准答案：D

28、

注册会计师刘伟接受委托对江明告诉按收付实现制基础编制的1998年度会计报表进行审计，并认为该公司的会计报表已按收付实现制基础进行了公允反映，则刘伟在审计报告中应

A.发表保留意见

B.发表无保留意见

C.发表否定意见

D.发表拒绝表示意见

标准答案：A

29、

注册会计师在审计某股份有限公司2008年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是

A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊

B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为

C.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿

D.向证券监督部门报告，并要求通知广大股东

标准答案：C

30、

在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为

A.分析性复核测试

B.额外符合性测试

C.同步符合性测试

D.计划符合性测试

标准答案：D

第二大题：多项选择题(总分：40分)

1、审计的作用是完成审计任务后的结果，包括（）

A.制约作用

B.促进作用

C.证明作用

D.公证作用

E.监督作用

标准答案：A, B, C

2、设置审计机构的原则包括（）

A.必须保持其公正性

B.必须保持其有较高的权威性

C.必须保证其独立性

D.必须保持其拥有较强的独立性

E.必须保持其可靠性

标准答案：B, D

3、下列方法中可以用于审计取证的是（）。

A.详查法

B.抽样法

C.分析性复核

D.计算

E.顺查法及逆查法

标准答案：C, D

4、下列哪些财产物资适用于通知盘点（）

A.固定资产

B.有价证券

C.产成品

D.贵重物品

E.废品

标准答案：A, C

5、审计风险包括（）

A.判断风险

B.固有风险

C.控制风险

D.检查风险

E.评估风险

标准答案：B, C, D

6、

独立审计准则是用来规范注册会计师_______的专业标准。

A.执行审计业务

B.获取审计证据

C.形成审计结论

D.出具审计报告

标准答案：A, B, C, D

7、

专为发现审计年度必须弄清的事项另行实施的审计程序有

A.向被审计单位管理当局询问

B.获取被审计单位管理当局声明书

C.获取律师声明书

D.分析性复核

标准答案：A, B, C

8、

企业减资时，需要满足______条件。

A.事先通知债务人，债务人无异议

B.事先通知债权人，债权人无异议

C.经股东大会决议同意，并修改公司章程

D.减资后的注册资本不得低于法定注册资本的最低限额

标准答案：B, C, D

9、

下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序有

A.检查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票

B.检查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录

C.检查所有应付账款函证的回函

D.检查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根

标准答案：A, B, C, D

10、

当被审计单位在所审计的会计年度内变更其折旧方法时，注册会计师应当实施的审计程序包括

A.查实变更是否符合规定，有无授权批准

B.确定变更对年度损益的影响

C.查实客户可否采用新的折旧方法

D.查实是否在财务状况说明书中说明

标准答案：A, B, D

第二卷

、“上计制度”的实质是（）。

A.定期报表的审计制度

B.抑制贪污审计制度

C.审计监督制度

D.财政监督制度

标准答案：A

2、第一次明确规定我国要建立审计机构、恢复审计工作的法律是（）

A.1980年12月4日通过的《宪法》

B.1981年元月4日通过的《宪法》

C.1982年12月4日通过的《宪法》

D.1983年元月4日通过的《宪法》

标准答案：C

3、审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法审计的分类标准是（）

A.内容分类

B.主体分类

C.范围分类

D.执行地点分类

标准答案：A

4、审计按其范围分类，可分为（）

A.国家审计、社会审计和内部审计

B.全部审计和局部审计

C.详细审计和抽样审计

D.报送审计和就地审计

标准答案：B

5、影响内部审计权威性和独立性的主要因素是（）

A.主管部门的权利大小

B.企业经济效益

C.国家审计机关的指导

D.领导层次的高低

标准答案：D

6、《中华人民共和国审计法》正式实施于（）

A.1995年1月1日

B.1996年12月9日

C.1993年10月1日

D.1990年12月9日

标准答案：A

7、在我国独立审计准则构成中处于最高层次的是（）

A.独立审计基本准则

B.独立审计具体准则

C.独立审计实务公告

D.执业规范指南

标准答案：A

8、实物证据通常是证明实物（）

A.存在

B.所有权

C.估价

D.真实性

标准答案：A

9、审计人员发表审计意见，提出审计结论的重要基础是（）

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

标准答案：B

10、一般而言，审计证据的相关性和可靠程度与审计证据的数量之间存在（）关系

A.正向

B.反向

C.没关系

D.不确定

标准答案：B

11、被审单位内部控制制度不够健全、帐目比较混乱，存在问题较多，应采用（）

A.逆查法

B.顺查法

C.详查法

D.抽样法

标准答案：B

12、下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是（）

A.现金

B.有价证券

C.销售发票

D.应收票据

标准答案：C

13、审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为（）

A.比较法

B.计算法

C.分析性复核法

D.检查法

标准答案：C

14、建立和健全内部控制制度是（）的责任

A.审计人员

B.上级主管部门

C.管理当局

D.会计人员

标准答案：C

15、采用观察法进行符合性测试所提供的主要证据是（）

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

标准答案：D

16、制度基础审计是建立在对（）评审的基础上所开展的审计工作

A.内部会计控制制度

B.内部管理控制制度

C.内部控制制度

D.内部审计控制制度

标准答案：C

17、审计过程中最为基本的工作是（）

A.了解被审计单位的内部控制制度

B.了解被审计单位的基本情况

C.签订审计业务约定

D.确定审计范围

标准答案：B

18、实质性测试的目的是（）

A.为审计结论收集足够当证据

B.确定实质性测试的目的、范围及性质

C.对内部控制作出最终评价

D.确定重要会计问题及重点审计领域

标准答案：A

19、后续审计的目的（）

A.对原审计工作后新情况进行审计

B.对被审计单位针对审计结论提出异议进行审计

C.检查原审计工作

D.检查被审计单位执行审计结论和决定

标准答案：D

20、审计报告日指（）

A.外勤审计开始日

B.外勤审计完成日

C.审计报告公布日

D.资产负债表日

标准答案：B

21、

注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

标准答案：C

22、

在审查某国有企业长期投资项目时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是

A.资产评估机构的评估价

B.经国有资产管理部门确认的资产评估机构的评估价

C.合同协商定价

D.市场现价

标准答案：B

23、

被审计单位管理当局声明书的日期应为

A.审计报告日

B.声明书签字日

C.会计报表编制日

D.改送审计报告日

标准答案：A

24、

收益现值法一般适用于______评估。

A.企业整体资产

B.单项资产交易价格

C.破产企业资产

D.购买的整体资产

标准答案：A

25、

统计抽样法的合理运用，有助于

A.代替注册会计师的专业判断

B.确定对所选样本的审查方法

C.对所发现的样本错误作出适当反映

D.合理地控制抽样误差

标准答案：D

26、

审计目标“确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确”与被审计单位管理的______认定相对应。

A.存在或发生

B.权利和义务

C.表达与披露

D.估价或分摊

标准答案：D

27、

投资者以工业产权、非专利技术等无形资产投资，注册会计师应以______确认其金额。

A.资产评估确认价格

B.投资者协商一致并经批准的价格

C.资产评估确认或投资者协商一致并经批准的价格

D.资产评估价或协议定价

标准答案：C

28、

下列分析性复核比率中哪个可能发现已减少固定资产未在帐户上注销的问题

A.本期各月间和本年度与以前各期间的修理及维护费用之比较

B.固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较。

C.本期与以前各期的固定资产增减之比较

D.本期计提折旧额÷固定资产总成本

标准答案：B

29、

注册会计师对年末存货的计价进行测试是为了

A.确认年末存货实际存在

B.验证会计报表上存货项目余额的真实性

C.确定存货归被审计单位所有

D.确定存货的品质状况

标准答案：B

30、

独立审计准则是规范______的行为准则。

A.企业管理人员

B.会计师事务所

C.企业会计人员

D.注册会计师及其助理人员

标准答案：D

第二大题：多项选择题(总分：40分)

1、审计产生的客观基础是（）

A.私有制的产生

B.股份有限公司的出现

C.有限责任公司的出现

D.所有权与经营权的分离

E.官厅审计的产生和发展

标准答案：A, D

2、社会审计的特点是（）

A.审计的独立性

B.审计的委托性

C.审计的强制性

D.审计的有偿性

E.审计的无偿性

标准答案：A, B, D

3、我国独立审计准则包括（）

A.独立审计总则

B.独立审计基本准则

C.独立审计具体准则

D.独立审计实务公告

E.执业规范指南

标准答案：B, C, D, E

4、内部控制制度初步评审的内容主要包括内部控制制度的（）

A.科学性

B.健全性

C.合理性

D.可靠性

E.一贯性

标准答案：B, C

5、审计计划的繁简程度取决于（）

A.被审计单位的经营规模

B.被审计单位的管理当局声明书

C.被审计单位业务的复杂程度

D.审计业务约定书的内容

E.项目负责人的经验

标准答案：C, D, E

6、

注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实

A.资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符合

B.资产负债表“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符

C.若长期投资超过净资产的50%，是否已在会计报表附注中披露

D.是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异

标准答案：A, B, C, D

7、

存货审计范围中的重点环节是

A.期初存货的认定

B.简易抽查

C.倒挤本期期末余额

D.存货购入、发出及结存的计价测试

标准答案：A, D

8、

肯定式函证的适用范围有

A.预计的差错率高

B.欠款余额小的债务人数量很少

C.相关的内部控制无效

D.个别账户的欠款金额较大

标准答案：A, B, C, D

9、

注册会计师刘伟审计宝光公司1998年度会计报表，并出具了无保留意见的审计报告。其后，宝光公司发现小额银行存款被贪污，因而控告刘伟工作有过失。对此，刘伟提出下列申诉，有效的申诉包括

A.按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证所有的错误与舞弊，刘伟并无过失

B.刘伟所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计

C.刘伟未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，刘伟本人并无过失

D.防止发生和及时发现错误与舞弊，是宝光公司管理当局的责任

标准答案：A, B, D

10、

下列各项可以作为货币资金投入验证证据的是

A.被审验单位开户银行出具的收款凭证

B.被审验单位的会计记录

C.被审验单位向出资者出具的出资证明

D.被审验单位开户银行出具的银行对账单

标准答案：A, B

第三卷

1、函证银行存款时的函证对象是（）

A.所有银行

B.所有存过款的银行

C.存款余额不为零的银行

D.存款余额为零的银行

标准答案：B

2、对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）

A.重新测试相关的内部控制制度

B.抽查有关原始凭证

C.进行分析性复核

D.审查资产负债表日后的收款情况

3、在被审计单位对存货地点盘点时，审计人员应当（）

A.规划盘点工作，对盘点真实性负责

B.收集盘点单，编制盘点表

C.作为盘点小组成员进行盘点

D.根据观察盘点情况进行适当抽点

标准答案：D

4、注册会计师在执行股份有限公司的会计报表审计业务时尤其要注意防止出现（）现象。

A.资产高估和负债低估

B.资产高估和负债高估

C.资产低估和负债高估

D.资产低估和负债低估

标准答案：A

5、购货业务的截止测试必须和（）结合起来进行才能达到理想的效果。

A.存货的永续盘存制

B.存货的实地盘存制

C.存货的盘点

D.成本会计制度

标准答案：C

6、由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取（）

A.顺查法

B.逆查法

C.抽样审计

D.详细审计

标准答案：D

7、法定盈余公积金按照税后净利10%提取，当此项公积金达到（）的50%时，可不再提取

A.投资总额

B.注册资本

C.法定资本

D.税后利润

标准答案：B

8、注册会计师审查销货发票时，不需要核对的项目是（）

A.相关的销货通知单

B.相关的客户定单

C.相关的货运文件

D.有关的往来函件

标准答案：D

9、对产品销售成本进行审查时，重点应审查（）

A.直接材料成本

B.直接人工成本

C.制造费用

D.直接成本

10、财经法纪审计以（）作为审计的依据。

A.财经法规和纪律

B.会计法

C.审计法

D.财会法规

标准答案：A

11、财经法纪审计的关键阶段是（）。

A.立案阶段

B.查证阶段

C.定案阶段

D.报告阶段

标准答案：B

12、违法违纪金额是指违纪责任人违反各项财经法规制度的（）

A.帐面总金额

B.实际总金额

C.合计总金额

D.贪污总金额

标准答案：A

13、财经法纪审计的结论与决定具有（）

A.强制性

B.可执行性

C.严肃性

D.全面性

标准答案：A

14、违反财经法纪的行为，在进行处理时要以（）为主。

A.批评教育

B.批评

C.行政处分

D.经济罚款

标准答案：A

15、经济效益审计作为（）与现代管理理论相结合的产物，它的产生标志着对传统财务审计的一次重大突破。

A.审计监督

B.会计监督

C.绩效审计

D.“三E”审计

标准答案：A

16、经济效益审计的对象和范围应包括企业的（）

A.所有经济活动

B.主要经济活动

C.生产有关的经济活动

D.经济效益有关的活动

17、业务经营审计的重点是对企业（）的审查。

A.供应过程

B.销售过程

C.生产过程

D.利润形成及分配过程

标准答案：C

18、内部审计兼有内向性和（）的双重特征。

A.外向性

B.中间性

C.超前性

D.滞后性

标准答案：A

19、内部审计人员工作的独立性指（）

A.形式上独立

B.实质上的独立

C.立场上的独立

D.地位上的独立

标准答案：C

20、业务经营流程图是（）审计中的重要方法之一。

A.业务经营

B.管理

C.财务

D.合法性

标准答案：A

21、

审计过程中，无论统计抽样还是非统计抽样，都不影响运用于样本的______的选择。

A.审计程序

B.专业判断

C.设计方法

D.数量

标准答案：A

22、

注册会计师审计现金的目的，不应包括

A.确定现金所有权

B.确定现金完整性

C.确定现金余额

D.确定现金在会计报表上分类的恰当性

标准答案：D

23、

不影响注册会计师盈利预测审核范围的因素有

A.盈利预测的目的

B.盈利预测期间的长短

C.盈利预测编制的程序

D.盈利预测编制的方法

标准答案：D

24、

如果注册会计师对持续经营假设的合理性存有疑虑时，应当

A.实施必要的审计程序，获取证据，以判断其合理性

B.提请被审计单位在会计报表附注中披露

C.出具带说明段的无保留意见的审计报告

D.发表保留或否定意见

标准答案：A

25、

下列各项中属于环境证据的是

A.存货盘存单

B.被审单位管理当局声明书

C.股东大会会议记录

D.被审计单位内部控制情况

标准答案：D

26、

具体审计目标中的“截止”目标，是由被审计单位管理当局关于______的认定推论得出的。

A.存在或发生

B.表达与披露

C.完整性

D.估价或分摊

标准答案：D

27、

下列各项中，属于现金收款内部控制制度的有

A.核对实收金额与销售发票是否一致

B.现金是否妥善保管，定期盘点

C.检查有无授权批准手续

D.抽取一定期间的日记帐与总帐核对

标准答案：A

28、

在选择较低的控制风险估计水平下，必须执行的控制测试的种类为

A.详细测试

B.额外控制测试

C.计划控制测试

D.同步控制测试

标准答案：C

29、

对______的审查最有可能发现未入帐的应付帐款。

A.提货单

B.购货发票

C.发货记录

D.未支付帐单

标准答案：B

30、

注册会计师对应收票据实施函证程序的主要目的是

A.确定应收票据是否全部入帐

B.获得应收票据是否存在及可否收回的证据

C.确定应收票据年末余额是否正确

D.确定应收票据增减变动的记录是否完整

标准答案：B

第二大题：多项选择题(总分：40分)

1、下列各项审计程序中属实质性测试程序的有（）

A.盘点库存现金

B.函证所有银行存款帐户余额

C.对货币资金进行截止测试

D.提取大额现金支票，检查是否都经授权批准

E.任意抽样数月的银行存款余额表，查核其是否按月编制并经复核无误标准答案：A, B, C

2、下列属于流动负债审计项目的是（）。

A.短期借款

B.一年内到期的长期负债

C.应付帐款

D.预收帐款

E.预付帐款

标准答案：A, C, D

3、下列会计事项，审计人员认同的应记入其他应付款的是（）

A.应付的各种赔款

B.应付的各种罚金

C.应付的包装物租金

D.应付的材料价款

E.应付的退休人员奖金

标准答案：A, B, C

4、经济效益审计是（）

A.高层次审计

B.积极性审计

C.建设性审计

D.综合性审计

E.联合性审计

标准答案：A, B, C, D, E

5、经济效益审计与传统审计的区别在于（）

A.审计的对象不同

B.审计的目的不同

C.审计的方法不同

D.审计的时间不同

E.审计结论的效力不同

标准答案：A, B, C, D, E

6、

注册会计师进行盈利预测审核的目的，是对被审计单位盈利预测______进行审核，并发表审核意见。

A.所依据的基本假设

B.选用的会计方法

C.选用的会计政策

D.编制基础

标准答案：A, C, D

7、

审查直接材料费用需要检查下列文件资料

A.领退料单

B.材料费用分配表

C.材料成本差异计算分配表

D.采购合同和购货发票

标准答案：A, B, C

8、

审查与股票发行、收回有关的原始凭证和会计记录有

A.募股清单

B.已发行股票的登记簿

C.银行对帐单

D.银行存款日记帐与总帐

标准答案：A, B, C, D

9、

在测试现金折扣的相关内部控制制度时，注册会计师应重点审查

A.有关人员是否在现金折扣期内按发票原价支付价款

B.所有现金折扣是否已登记入帐

C.被审计单位是否已丧失了本应获得的折扣

D.所有的现金折扣是否已在会计报表中披露

标准答案：A, C

10、

注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有

A.实地观察与抽查购货

B.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告

C.查阅验收部门的业务记录

D.了解购货的保险情况和存货保护措施

标准答案：B, C

第四卷

第一大题：单项选择题(总分：60分)

1、货币资金往往成为最容易发生贪污和挪用的一类资产，因此其（）较高

A.固有风险

B.内部控制风险

C.检查风险

D.审计风险

标准答案：A

2、函证银行存款的目的是（）

A.验证客户有无漏记

B.验证客户存款的余额

C.对于存款余额同客户寻求一致

D.A和B均正确

标准答案：D

3、由销售发票追查至明细帐的主要目的是检查应收帐款的（）

A.完整性

B.存在性

C.正确性

D.真实性

标准答案：A

4、审计人员在审计过程中，最不可能函证的项目是（）

A.存货

B.长期负债

C.固定资产

D.所有者权益

标准答案：C

5、应付帐款的审计一般要结合

A.购货业务

B.销货业务

C.生产业务

D.批准信用业务

标准答案：A

6、应付票据的实质性测试的审查方法，主要是抽查（）和有关的凭证。

A.应付票据总账

B.应付票据明细账

C.债权人名单及地址

D.应付票据备查簿

标准答案：D

7、长期借款审计的第一步是审计人员应取得（）

A.长期借款合同

B.长期借款总账

C.长期借款明细表

D.长期借款明细账

标准答案：C

8、所有者权益审计一般采用（）的方法。

A.抽样审计

B.抽查审计

川大学网络教育审计学第一次作业答案

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（ A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的（B ）是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性

3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是（C ） A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D ）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.

审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方 法一般用于（C ）的查证 A. 无形资产

B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D）开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（A） A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.

口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B）。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为

审计学案例分析例题

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。 对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。 （2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。 （3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。 （4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。 请根据上述资料回答下列问题： （1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分） （3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分） 答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。 第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。 第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。 第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。（5分） （2）无法表示意见的审计报告。因为，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。（5分） （3）导致无法发表意见的事项段： 甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，占期末总资产的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（5分） （4）审计意见段： 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。（5分）

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性

《审计学》期末考试题库分析

1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，

(完整版)《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

大学审计学复习题

大学审计学复习题 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

一、单选题 1．下列不是注册会计师针对列报相关的认定是【】 A．分类和可理解性 B．发生以及权利和义务 C．完整性、准确性和计价 D．截止和分摊 2．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】 A．存在B．完整性 C．分类D．权利和义务 4、审计的第一关系人是【】 A.委托人 B.审计人 C.被审单位 D.政府 5、由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任 A.违约 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈过失 6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定 A.发生 B.完整性 C.分类 D.准确性 E.披露与表达 7.．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是【】 A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露 D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 8．注册会计师汇总错报不包括【】 A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报D．已调整错报 9．注册会计师获取审计证据的要求是【】 A．充分且适当B．不充分但适当 C．充分但不适当D．不充分不适当 10．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】 A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据 C．从尚未记录的项目到财务报表 D．从财务报表到尚未记录的项目 11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】 A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试 12．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】 A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单 C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表 13．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A．审查12月31日的银行对账单 B．审查12月份的支票存根 C．审查12月31日的银行存款余额调节表 D．函证12月31日的银行存款余额 14．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A．所有应报告的应收账款均包括在内 B．应收账款的收回不受任何限制 C．应收账款的正确余额是100000元 D．应收账款能如期收回 15．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 A．及时性 B．法律性 C．独立性D．科学性16．以下不属于初步业务活动的是 A、了解被审计单位及其环境 B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C、评价遵守职业道德规范的情况 D、制定总体审计策略 17．审计的职能不包括 经济监督职能经济鉴证职能经济评价职能经济仲裁职能 18．审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。下列论断中，正确的是 A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少 B、评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少 C、重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多 D、对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多 19.审计三方关系人不包括审计人员被审计方审计委托人审计监督者

审计学期末考试试卷A

《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系

D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）

审计学(审计失败案例)5

普华永道对萨蒂扬审计失败的分析 一、萨蒂扬公司简介 萨蒂扬软件技术有限公司是一家全球性咨询与信息技术服务公司。它提供一系列的专业技术，旨在帮助客户重新策划与重新创造其业务，而软件外包就是企业为了专注核心竞争力业务和降低软件项目成本，将软件项目中的全部或部分工作发包给提供外包服务的企业完成的软件需求活动。萨蒂扬的理念与产品导致了巨大的技术变革，满足了最严格的国际质量标准。位于美国、英国、阿拉伯联合酋长国、加拿大、匈牙利、马来西亚、新加坡、印度、中国、日本与澳大利亚的萨蒂扬开发中心为全球541家公司提供服务，其中158 家为财富全球500 强与财富美国500 强企业。萨蒂扬在六大洲55 个国家设有办事处。 二、萨蒂扬巨额财务造假丑闻事件 2009年1月7日，印度软件外包服务业的领军企业、行业排名第四的萨蒂扬软件技术有限公司董事长兼首席执行官拉拉贾突然宣布辞职。在长达5页的辞职信中，他承认曾在“几年”间操纵公司账户，大幅夸大公司的利润，虚报资产。他在辞职信中表示，他操纵公司账户，夸大了过去几年的公司利润和债权规模，少报了公司负债，事情最终发展到无法收场的地步。拉贾在向董事会提交的信中承认，最初公司的实际营运利润与账面上显示的数据差距并不大。但随着公

司规模的扩大和成本的上升，缺口也越来越大。他担心，如果公司被发现表现不佳，则可能会引发其它企业发起收购，进而导致这一缺口曝光，因此便想方设法隐瞒事实。其中，他用他和其它公司支持者所持股票作抵押。在过去两年里为萨蒂扬总共筹集了2.5亿美元贷款，以确保萨蒂扬能够继续运营。但随该公司财富的缩水，这种欺骗手法越来越难以隐瞒。拉贾在信中说，在截至9月30日的财季中，萨蒂扬的实际销售额为4.34亿美元，但公司公布的数据是5.55亿美元。萨蒂扬公布的利润是1.36亿美元，但实际利润只有1,250万美元。该公司还公布可用现金为11亿美元，但实际只有6,600万美元，恐怕连工人的工资都发不起。印度证券交易委员会主席巴维形容该事件为“令人恐怖的大地震”。萨蒂扬财务欺诈案，也由此成为上世纪90年代以来印度最大的公司丑闻。该案的主角萨蒂扬是印度第四大IT及业务流程外包服务商，审计师则是“四大”会计师事务所之一的普华永道，作为一家享有良好声誉的会计师事务所，在对萨蒂扬连续六年的审计中，居然没有发现总额超过10亿美元的造假，是疏忽大意的过失行为，还是同马林加·拉贾的合谋欺诈？ 三、萨蒂扬审计失败案件的成因分析 (一)社会经济背景方面的原因 1.次贷危机蔓延 2008年融海啸席卷整个欧美，印度外包业也被迅速殃及。据估计，印度IT产业40%的年盈利来自于全球金融服务商，其外包产品

【精编推荐】关于审计学案例分析

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《审计学》案例分析题 一、审计重要性标准的初步评估 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元

[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 二、审计风险的分析 [资料]检查风险，固有风险和控制风险的六种情况见表 [要求]1.按照上述资料，计算每种情况下的审计风险。 2.根据风险之间的关系，分析下列情况对审计风险的影响（假定其他因素不变）： （1）检查风险减少； （2）控制风险减少； （3）固有风险减少； 3.那一种情况所需要的审计证据最多？那一种情况需要的审计证据最少？请说明理由 三、调节法的应用 [资料] 1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2100千克，加工程度50%；产成品结存4800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证

C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，

2020年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库

第一章 自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。 自测6：（）是审计的基本职能。 第二章 自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 自测3：注册会计师执业准则适用于：（） 自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则 自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2. 注册会计师承担法律责任的形式有（） 自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（） 第三章

审计学期末模拟试卷

一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

厦门大学审计学

第十三章采购与支出循环审计一、大纲 （一）购货与付款循环的特性 （二）内控控制测试和交易的实质性测试 （三）应付账款审计 （四）固定资产和累计折旧审计 （五）其他相关账户审计 二、本章重点、难点 （一）购货与付款循环的特点 1.购货与付款循环的主要会计报表项目 表11-1 购货与付款循环的主要会计报表项目 2. 主要业务活动及凭证和会计记录 表11-2 购货与付收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录

（二）内部控制测试和交易的实质性测试 1.概述 （1）对每一项内部控制目标，也是注册会计师实施相应内部控制测试和交易实质性测试所要达到的审计目标。 （2）对购货与付款循环，注册会计师往往采用属性抽样审计方法，通常选择相对较低的可容忍误差。 （3）该循环中会计报表项目所涉及的业务交易量和金额的大小往往十分悬殊，在审计时，通常要将其中大额的和不寻常的项目筛选出来，百分之百地加以测试。 2.购货业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试的特殊之处 （1）所登记的购货都确已收到商品或接受劳务，并符合购货方的最大利益； （2）发生的购货都已记录； （3）购货交易的估价正确。 ①由于许多资产、负债和费用项目的估价有赖于交易在采购明细账上的正确记录，因 此，这些报表项目实质性测试的范围，在很大程度上就取决于注册会计师对被审计单位购货交易内部控制执行效果的评价。 ②被审计单位对永续盘存手续中的购入环节的内部控制，一般应作为审计中对购入业 务进行控制测试的对象之一，在审计中起着关键作用；如果这些控制能有效地运行，并且永续盘存记录中又能反映出存货的数量和单位成本，则还可以因此减少存货监盘和存货单位成本测试的工作量。 3．付款业务的内部控制、控制测试和交易的实质性测试 由于购货和付款业务同属一个交易循环，因此，付款业务的部分测试可安排在测试购货业务时一并执行，但是，其他付款业务测试仍需单独实施。 4．固定资产的内部控制和控制测试 表11-3 固定资产的内部控制和控制测试

审计学期末考试题及答案

审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金

审计学案例答案

王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营二年期结束之后，他请了当地一家会计师事物所对其经营期内的财务报表进行了审计。 A ：王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪里？ B :如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？ 参考答案： 王学民的话没有道理，主要错在两个方面: 注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证对于那些精心伪造的虚假财务报表，注册会计师在遵循了必要审计程序之后，仍然可能无法查出这些虚假会计信息。 编制与出具财务报表是企业管理当局的会计责任。只要这些报表中有错误或舞弊，不论审计与否，企业管理当局均要承担法律责任。如果财务报表没有任何问题，但注册会计师在审计过程中不按照独立审计准则来进行工作，则也要承担责任。 案例2 审计人员王某在对A 公司年度财务报表审计时，发现一张装修发票上的金额与原合同规定金额有出入，发票比合同金额少了50000 元。 请问：假定今后B公司也聘请王某审核他们的财务报表，王某能否利用他掌握A公司的审计资料，建议B公司 去同A 公司催讨这一差额款？ 参考答案：不能。如果王某这么做了，那么，他就违背了审计人员职业道得规定中的保密原则。但是，王某可以利用 B 公司的资料，找出上述的错误，指明其内部控制制度的不足，并要求其更正上述错误，做出调整分录。 案例3：审计人员职业道德 CC 公司在短短的半年多时间里，非法集资十多亿元。中国人民银行等有关部门察觉其所作所为后，发出通 报， 请问：耿某和刘某违反了那些职业道德规范。 参考答案：耿某和刘某接受被审单位宴请，违反了独立的原则，未经过审计便出具审计报告违反了注册会计师业务准则，会计师事务所分派工作责任心不强的人员，违反了质量控制准则。 案例1 广生公司2011年12月31日财务报表显示，其应收帐款余额为20万元备抵坏帐6000元。注册会计师小王国运用所有的审计程序审核了上述两个帐户，认为表述恰当，(1)小王应如何取得证据这一损失发生在2011 年，而不是在2012 年？ (2)那些证据将成为调整2011 年财务报表的依据？ 参考答案： (1)注册会计师应通过取得有关部门对火灾的鉴定报告，来证实火灾确实发生在2 0 12年而不是在2011年。如消防保险以及公安部门等。 (2)根据这些报告日期，可以基本确认坏帐发生在2011 年的年度财务报表结算日之后，所以可确认2011 年广生 公司财务状况良好，欠款可以收回。故2011 年不应增加提取坏帐准备。但由于该项损失重大，因此，应在2011 年财务报表的附注中予以说明，或者另行编制调整后的财务报表提供参考，揭露隆新公司无力偿债后对广生公司财务状 况的影响。 案例2 2011 年2 月31 日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论， ( 1) 引述工人在过道上关于变质产品的议论是否应列入工作底稿？ ( 2) 注册会计师王玲是否已尽到了责任？ ( 3) 对于银行的指控，这些工作底稿能否支持或不利于注册会计师的抗辩立场？ （4）银行的指控是否具有充分证据？请说明理由。 参考答案： （1）工人议论并非是有效证据，但提供了审计线索与范围。注册会计师没有扩大审计程序而只是简单地询问公司主管，显属冒昧。 （2）不称职，王玲没有利用专门的审计程序去追查审核存货中有否变质问题，又没有在工作底稿上删取那些不负责任的字眼，以