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会计报表主要项目注释(2014.8) (1)

会计报表主要项目注释(2014.8) (1)
会计报表主要项目注释(2014.8) (1)

会计报表主要项目注释(期末系指2014年8月31初系指2013年12月31日,系指2014年1-8份,系指2014年度,位除特别注明外指人民币元)

1.货币资金

项目期末数期初数

现金103041.1 104095.6

银行存款20000000 15613474.46

其他货币资金3584398.56 5836539.7

合计23687639.66 21554109.76

2.应收票据

(1)应收票据按种类披露

种类

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%) 金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大无无无无无无无无单项金额不重大但信用风险较大

其他不重大

合计

(2)期末主要应收票据单位情况

单位名称与本

公司

关系金额年限占应收票据总额的比

例%

无无无无无

合计

3.应收账款

(1)应收账款按种类披露

种类

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%) 金比例(%) 金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大155025002.11 无无168832377.4 无无单项金额不重大但信用风险较

其他不重大

合计155025002.11 无无168832377,4 无无

(2)期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试计提坏账准备的应

收账款。

(3)除单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试外的应收账款如下:

账龄

期末数期初数

金额比例(%) 坏账准备金额比例(%) 坏账准备

一年以内无无无无无无一至二年

二至三年

三至四年

四至五年

五年以上

合计无无无无无无

(4)期末主要应收账款单位情况

单位名称与本公司

关系金额年限占应收账款总额的比

例%

成都市三胜建筑工

程有限公司

客户7590005.4 6个月-1年 4.23 四川宏大建筑工程

有限公司

客户17315207.6 6个月以上9.65 崇州市公安局客户21050422 6个月以上11.74

大邑县惠邑投资有限公司客户

12976478

6个月以上

7.23

巴中市巴州区人民政府客户53621526.55 6个月以上

29.9

四川大西南正华建设有限公司客户17067768,74 6个月以上

9.52

巴中棠湖教育投资有限公司客户49693913.81 6个月以上

27.73

合计179315322.1 100%

4. 预付账款

(1)预付账款按种类披露

种类

期末数期初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%) 金额比例(%) 金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大4,000,000.00 100 0 0 4,000,000.00 100 0 00

单项金额不重大但信用风险较大

其他不重大

合计4,000,000.00 100 0 0 4,000,000.00 100 0 0

(2)期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试计提坏账准备的预

付账款。

(3)除单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试外的预付账款如下:

账龄

期末数期初数

金额比例(%) 坏账准备金额比例(%) 坏账准备

一年以内无无无无无无

一至二年

二至三年

三至四年

四至五年

五年以上

合计

(4)期末主要预付账款单位情况

单位名称与本公司

关系金额年限占预付账款总额的比

例%

成都三胜建筑工程有限公

司客户3,000,000.00

1年成都为天商品混泥土公

客户1,000,000.00 6个月以上合计4,000,000.00

5、其他应收款

(1)其他应收款按种类披露

种类

期末数年初数

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

金额比例(%) 金

比例(%) 金额比例(%) 金额比例(%)

单项金额重大14,300,000 100

单项金额不重大但信用风险较大

其他不重大

合计14,300,000 100

(2)期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试计提坏账准备的其

他应收款。

(3)除单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试外的应收账款如下:

账龄

期末数期初数

金额比例(%) 坏账准备金额比例(%) 坏账准备

一年以内无无无无无无一至二年

二至三年

三至四年

四至五年

五年以上

合计

(4)期末主要其他应收款单位情况

单位名称与本公司

关系金额年限占其他应收款总额的

比例%

合计

6.存货

(1)存货分类列示如下:

项目

期末数期初数

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

钢材:1,065,921.223,781,248.98水泥965,489.55312,321.95砖731,526.55689,520.00砂石365,212.22756,520.10五金工具等384,960.35256,210.20

合 计

3,513,109.89

5,795,821.23

(2)存货跌价准备

存货期末未发现资产减值情况,故未计提存货减值准备。 7. 长期股权投资 (1)分项列示如下:

项 目

期末数

期初数

投资金额

减值准备

投资金额 减值准

对子公司投资 无 无 无 无 对合营企业投资 对联营企业投资 其他股权投资 合 计

无 无

(2)投资明细列示如下:

被投资单位 核算方法 初始投资成本

期初余额

增减变动

期末余额

在被投资单位表决权比例(%)

无 无 无 无 无 合 计

8.固定资产 (1)分项列示如下: 项目

期初数

本期增

本期减少

期末数

固定资产原值合计

无 无 无 无 其中:房屋建筑物 通用设备 运输设备 其他设备 累计折旧合计 无 无 无 无 其中:房屋建筑物 通用设备 运输设备

其他设备 固定资产净值

无 无

9.在建工程

(1)分项列示如下: 项目 期初数

本期增

本期摊销

期末数

无无无无无

合计无无无无

10.无形资产

(1)分项列示如下:

项目

期初数本期增

加本期摊销期末数

无无无无无合计

11.短期借款

项目期末数期初数

成都银行金牛支行

招商银行成都分行

华夏银行10000000 17000000

邮政银行20000000 20000000

合计30000000 37000000

12.应付账款

(1)账龄分析列示如下:

项目期末数

1年以内

17059559. 76

1-2年

2-3年

3年以上

合计17059559.76

(2)期末主要应付账款单位情况

单位名称与本公司

关系金额年限占应付账款总额的比

例%

鑫鑫大租赁公司供货商180,435.00一年0.87 恒大砖厂供货商221,340.25一年 1.07 腾冲县红星电器服务部

(张明永)

供货商1,325,233.10一年 6.44

成都鸿兴诚信建材有限

公司

供货商2,852,642.58一年13.86 成都天懿投资有限公司供货商3,806,932.50一年18.50

金牛区豪锐建材经营部(廖江)供货商2,605,069.60

一年12.66

峨洲水泥有限责任公司(谢明勇)供货商1,037,410.00

6个月 5.04

混凝土公司供货商1,249,732.566个月 6.07

其他供货商254,107.033个月 1.29

合计20,578,720.

54 100

13.其他应付款

(1)账龄分析列示如下:

项目期末数期初数1年以内无

1-2年

2-3年

3年以上

合计无

(2)期末主要其他应付款单位情况

单位名称与本公司

关系金额年限占其他应付款总额的

比例%

无无无无无

合计

14. 应交税费

项目期末数期初数增值税

营业税

城市维护建设税

企业所得税

个人所得税

教育费附加

地方教育费附加

房产税

土地使用税

印花税

车船使用税

合计

15.长期应付款

(1)账龄分析列示如下:

项目期末数期初数无无无合计无无

(2)期末主要长期应付款单位情况

单位名称与本公司

关系金额年限占长期应付款总额的

比例%

无无无

无无

合计无无无无

16.实收资本

项目

期初

本期增加

本期减

少期末数

黄甜27,600,

000.00

27,600,

000.00

符进松2,400,

000.00

2,400,000.00

合计30,000,

000.00

30,000,

000.00

注:本公司注册资本已经四川长信会计师事务所出具 (2007)字第045号《验资报告》验证。

17.资本公积

项目期初数本期增加

本期减

少期末数

无无无无无合计

18.未分配利润

项目期末数期初数

一、年初未分配利润72116825.13 41663610.39

二、本年增加数

其中:本年净利润转入

其他转入

三、本年减少数

其中:提取法定盈余公积

提取法定公益金

应付普通股股利

四、年末未分配利润102116825.13 71663610.39

19.营业收入、营业成本

(1)营业收入

行业名称

本期发生额上期发生额

成本收入成

房建、市政工程

收入

265,465,512.20230,336,375.10240,193,035.26205,021,260.3

合计265,465,512.20230,336,375.10240,193,035.26205,021,260.3

(2)主营业务(分行业):

行业名称

本期发生额上期发生额

成本收入成本

房建、市政工程

收入

265,465,512.20230,336,375.10240,193,035.26205,021,260.3合计265,465,512.20230,336,375.10240,193,035.26205,021,260.3

20. 财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出

减:利息收入252,120.50 289,888.50 汇兑损失

减:汇兑收益

金融机构手续费及其他筹资费用 1,487,

879.50 275,511.50

合计1,740,000.00565,400.00

会计基础财务报表的编制

会计基础财务报表的编制 初级会计人员学习财务报表的编制,分析,相关科目的填写跟结转。财务报表的编制,是每个会计工作人员必须学会的,也是反映一个公司财务状况最直接的体现,所以必须正确无误。 财务报表是对企业财务状况。经营成果和现金流量的结构性表述。分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。 财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件,财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料 财务报告的目标,是想财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务报告使用者作出经济决策。 资产负债表,反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。 资产=负债+所有者权益 资产,反映由过去的交易或事项形成并由企业在某一特定日期所拥有或控制的。预期会给企业带来经济利益的资源的。在资产负债表中,资产分流动资产跟非流动资产两类体现。 流动资产包括:货币资金,交易性金融资产、应收票据,应收账款,预付款项,应收利息,应收股利,其他应收款,存货和一年内到期的非流动资产等等 非流动资产是指流动资产以外的资产。包括:长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用等等 流动负债包括:短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等 非流动负债包括:长期借款、应付债券和其他非流动负债 所有者权益。是企业资产扣除负债后剩余的权益,反应企业在某一特定日期股东拥有的净资产的总额。所有者权益一般为实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 资产负债表采用账户式结构。编制资产负债表时一定要遵守资产=负债+所有者权益 填写的方法有: 1、根据总账科目余额填列,如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬 2、根据明细账科目余额填列,如应付账款,需要根据应付账款和预付款项填。应收账款,需要根据应收账款和预收款项 3、根绝总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如长期借款,需要根据长期借款总账余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在一年内到期企业不能自主的将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列 4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如,应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等 填资产负债表时,要知道1、货币资金科目,反应企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。由库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填写。 2、交易性金融资产科目,反应企业持有的以公允价值计量且变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。 3、应收票据科目。反应企业因销售商品、提供劳务等而受到的商业汇票、包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项应根据应收票据科目的期末余额,减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的净额

会计报表项目对照表(政府会计制度)

会计报表项目对照表(政府会计制度) 部门财务报告 报表项目 会计报表项目项目说明 一、资产类 货币资金货币资金 短期投资短期投资 财政应返还额度财政应返还额度 应收票据应收票据 应收账款净额应收账款净额“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额的,应在本表“预收账款”项目填列。 预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的,应在本表“应付账款”项目填列。 应收股利应收股利应收利息应收利息 其他应收款净额其他应收款净额“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余额的,应在本表“其他应付款”项目填列。 存货存货 待摊费用待摊费用 一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动资产 长期股权投资长期股权投资 长期债券投资长期债券投资 固定资产原值固定资产原值 林木资产 根据国有林场和苗圃单位会计报表中的“林木资 产”项目期末余额在固定资产中的“家具、用 具、装具及动植物”分类中填列。 减:固定资产累计折旧固定资产累计折旧固定资产净值固定资产净值 工程物资工程物资 在建工程在建工程 无形资产原值无形资产原值减:无形资产累计摊销无形资产累计摊销无形资产净值无形资产净值 研发支出研发支出 公共基础设施原值公共基础设施原值 减:公共基础设施累计折旧 (摊销)公共基础设施累计折旧 (摊销) 公共基础设施净值公共基础设施净值

会计报表项目对照表(政府会计制度) 部门财务报告 报表项目 会计报表项目项目说明政府储备物资政府储备物资 文物文化资产文物文化资产 保障性住房原值保障性住房原值 减:保障性住房累计折旧保障性住房累计折旧 保障性住房净值保障性住房净值 长期待摊费用长期待摊费用 待处理财产损溢待处理财产损溢 其他非流动资产其他非流动资产 受托代理资产受托代理资产 二、负债类 短期借款短期借款 应交增值税应交增值税 其他应交税费其他应交税费 应缴财政款应缴财政款 应付职工薪酬应付职工薪酬 应付票据应付票据 应付账款 应付账款 “应付账款”所属明细科目期末为借方余额的, 应在本表“预付账款”项目填列。 应付返奖奖金 根据彩票机构会计报表中“应付返奖奖金”项目 的期末余额填列。 应付代销费 根据彩票机构会计报表中“应付代销费”项目的 期末余额填列。 应付政府补贴款应付政府补贴款应付利息应付利息 预收账款预收账款“预收账款”所属明细科目期末为借方余额的,应在本表“应收账款”项目填列。 其他应付款 其他应付款 “其他应付款”所属明细科目期末为借方余额 的,应在本表“其他应收款”项目填列。 待结算医疗款 根据基层医疗卫生机构会计报表中“待结算医疗 款”项目余额填列。 预提费用预提费用 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债其他流动负债其他流动负债 长期借款长期借款 长期应付款长期应付款 预计负债预计负债

财务报表附注

XXX XXX XXX XXX XXX公司 财务报表附注 一、公司基本情况 XXX有限责任公司(以下简称“本公司)成立于1996年3月15日,是由XXX公司、XXX公司、XXX有限公司及部份职工投资设立的有限责任公司,并于1996年3月15日取得北京市工商行政管理局核发企业法人营业执照,注册号为110000005067729,注册资本为5000万元,法定代表人为XX,注册地址为XXX。 本公司经营范围:XXX 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、财务报表的编制基础 1、本公司根据企业会计准则及《企业会计制度》编制财务报表。 2、本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 3、本公司以人民币作为记账本位币。 4、记账原则和计价基础 本公司会计核算以权责发生制为记账原则,以历史成本为计价基础。 5、外币业务的核算方法及折算方法 外币业务核算方法:对年度内发生的非本位币经济业务,用发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。期末对外币账户的外币余额按期末汇率折合为人民币,差额计入当期财务费用。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物指持有的不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 四、主要会计政策和会计估计的说明

1、短期投资核算方法 (1)短期投资计价方法:短期投资在取得时候按投资成本计量,其中,以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本;投资者投入的短期投资,按投资各方确认的价值作为投资成本。 (2)短期投资收益确认方法:短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益,不确认为投资收益,作为冲减投资成本处理。出售短期投资所获得的价款,减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。 (3)短期投资跌价准备的确认标准和计提方法;本公司期末对短期投资的市价与其成本进行比较,如市价低于成本的,按其差额计提短期投资跌价准备。 2、应收款项坏账准备核算方法 (1)坏账的确认标准:a、债务人死亡,以其遗产清偿后仍然无法收回;b、债务人破产,以其破产财产清偿后仍然无法收回;c、债务人较长时间内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 (2)坏账损失的核算方法:本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算,对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失,冲销提取的坏账准备。 3、存货核算方法 (1)存货取得和发出的计价方法: 外购存货计价采用实际成本法,存货发出采用移动平均法核算。 (2)低值易耗品摊销:采用一次摊销法。 (3)存货跌价准备的确认标准及计提方法:期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。 4、长期投资核算方法

会计报表附注范本

有限公司年度 会计报表附注 一、公司基本情况 有限公司(以下简称本公司)经以字号文件批准,由、出资组建,于年月日工商登记注册成立,并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区,注册资本为元,法定代表人为。 本公司主要经营范围: 二、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合《小企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度 本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 2.记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3.外币折算 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日,应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理:(1)外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。(2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。 4.应收及预付款项 应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准:债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 应收及预付款项出现上述情形之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项,作为坏账损失,于实际发生时计入营业外支出,同时冲减应收及预付款项。 5.存货核算方法 存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商 品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的 材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材 料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时,按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能 达到预定可销售状态的存货发生的借款费用,也计入存货的成本。 公司领用或者发出存货,按照实际成本核算,采用[先进先出法/加权 平均法/个别认定法]确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 [或分期摊销]法摊销。 存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。 存货发生毁损,处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款,扣除 其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损 失计入营业外支出或营业外收入。 6.长期股权投资 长期股权投资,是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,按照应分得的金额确认为投资收益。 长期股权投资损失确认标准:被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照的;被投资单位财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已连续停止经营3年以上,且无重新恢复经营改组计划的;对被投资单位不具有控制权,投资期限届满或者投资期限已超过10年,且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的;被投资单位财务状况严

会计报表附注格式

【××××】公司 会计报表附注 200 年月日 (单位:人民币元) 一、企业/公司简介 【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况,公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更,应予以说明。】 二、不符合会计核算前提的说明 本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。 三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2.会计年度

本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 本企业/公司以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务,按业务发生当月一日(或当日)中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。期末,对所有外币账户余额,按资产负债表日市场汇价进行调整,产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资,确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。 7.存货核算方法 本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品,以实际成本记账(以计划成本核算,期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本)。 存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。 低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。

2020年(财务报表管理)应计项目与财务报表(新)

(财务报表管理)应计项目与财务报表(新)

应计项目与财务报表 学习目标 学习完本章后,应该能够做到: 1.根据权责发生制的原理看待现金流量 2.运用配比原则 3.调整账户,以更新财务报表 4.编制财务报表 5.理解什么是结账 6.运用流动比率和负债比率来评价一个企业 7. It’sJustLunch,Inc. 收益表(节选) 截至1998年12月31日 净收入 (20175920) 费用………………………………………………………………… 工资费用 (7696355) 广告与市场费用 (5586348) 办公费 (2811269) 专业费用 (445326) 折旧费用 (424526) 交通费 (353211) 利息费用 (272502) 保险费 (235991) 杂项费用 (331876) 费用总计 (18157404) 净收益 (2018516)

由于不满于现有的婚姻服务和相应的个人广告,AndreaMcGinty开了自己的婚介所,并发现这是一个很有前途的职业。 1991年,McGinty的未婚夫在他们的婚礼之前的第五周离她而去,这样,McGinty又回到了一个人的生活。一次不合适的相亲安排使她再度失望。她觉得应该有更好的方式来使男女双方见面。如果有一个婚姻服务公司能够事先安排像她这样业务繁忙的双方共进午餐岂不是很好?“午餐用不了一个小时就可以吃完,不会拖很长时间。”McGinty这样想。McGinty按照自己的想法去做了,她成立了自己的公司,名字是It’sJustLunch,现在已经拥有上千客户。McGinty的收费是12次会面1000美元,午餐也很特别,AA制。McGinty 的理由是:“这些人都是生活节奏很快的人士,他们的社交生活需要有人帮助。” 公司现在变成了一棵摇钱树,1998年的净利润超过了200万美元,净收入是2000万美元。当我们说It’sJustLunch公司每年盈利200万美元时,是什么意思呢?根据它们的收益表的报告,企业每年赚得了超过200万美元的净收益,或利润。企业的收入是什么呢?安排12场午餐会,每位顾客服务费收入1000美元。企业的费用有哪些呢?广告、计算机数据查询、与客户的通信费用和办公费用(例如雇员工资、租金、物资耗费以及办公家具、计算机和其他办公设备的折旧)。It’sJustLunch公司与海空旅行社(Air&SeaTravel)的经营方式大体相同,该旅行社我们已经在第1和第2章中进行了研究。 无论是It’sJustLunch公司,海空旅行社,还是Gap公司,盈利的动机驱动着业主创立企业并持续经营下去。在学习本章的过程中,请考虑净收益对一家企业的重要性,以及对利润的追求如何影响人们的行为。 一家公司如何知道他盈利与否呢?可以通过编制公司的财务报表。本章将完整讲述会计循环,这一过程从记录交易开始(这已在第2章学习),结束于财务报表,这些报表将帮助计

会计报表附注内容提要

会计报表附注内容提要 The pony was revised in January 2021

会计报表附注内容提要 会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。它是对会计报表的补充说明,是财务会计报告的重要组成部分。企业的年度会计报表附注至少应披露如下内容: 一、不符合会计核算前提的说明 二、重要会计政策和会计估计的说明 三、重要会计政策和会计估计变更的说明,以及重大会计差错更正的说明 (一)会计政策变更的内容和理由; (二)会计政策变更的影响数; (三)累积影响数不能合理确定的理由; (四)会计估计变更的内容和理由; (五)会计估计变更的影响数; (六)会计估计变更的影响数不能合理确定的理由; (七)重大会计差错的内容; (八)重大会计差错的更正金额。

四、或有事项的说明 (一)或有负债的类型及其影响,包括: 1.已贴现商业承兑汇票形成的或有负债; 2.未决诉讼、仲裁形成的或有负债; 3.为其他单位提供债务担保形成的或有负债; 4.其他或有负债(不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债); 5.或有负债预计产生的财务影响(如无法预计,应说明理由); 6.或有负债获得补偿的可能性。 (二)如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时,则应说明其形成的原因及其产生的财务影响。 五、资产负债表日后事项的说明 应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容,估计对财务状况、经营成果的影响;如无法做出估计,应说明其原因。 六、关联方关系及其交易的说明

会计报表项目对照表(企业化管理事业单位)

附2-3 会计报表项目对照表(企业化管理事业单位) 部门财务报告报表项目企业化管理 事业单位 会计科目 项目说明 一、资产类 货币资金 现金 银行存款其他货币资金 短期投资 短期投资 减:短期投资跌价准备 财政应返还额度—— 应收票据应收票据 应收账款净额 应收账款 “应收账款”所属明细科目期末为贷方余额 的,应在本表“预收账款”项目填列。 减:坏账准备 根据“坏账准备”中提取的“应收账款”坏 账准备金额填列。 预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的,应在本表“应付账款”项目填列。 应收股利应收股利应收利息应收利息 其他应收款净额 其他应收款 “其他应收款”所属明细科目期末为贷方余 额的,应在本表“其他应付款”项目填列。减:坏账准备 根据“坏账准备”中提取的“其他应收款” 坏账准备金额填列。 存货 存货 减:存货跌价准备 待摊费用—— 一年内到期的非流动资产 长期债券投资 (1年内到期或变现) 根据“长期债券投资”科目期末余额分析填 列。 其他流动资产根据本表上述各项之外的其他流动资产合计金额填列。 长期股权投资 长期股权投资根据“长期股权投资”科目期末余额减去对 应的长期投资减值准备后填列。 减:长期投资减值准备 长期债券投资长期债券投资(剔除1年 内到期或变现的部分) 根据“长期债券投资”科目期末余额减去对 应的长期投资减值准备后填列。 减:长期投资减值准备

会计报表项目对照表(企业化管理事业单位) 部门财务报告报表项目企业化管理 事业单位 会计科目 项目说明 固定资产原值 固定资产 根据“固定资产”科目中不属于公共基础设 施的期末余额填列。 生产性生物资产 根据“生产性生物资产”科目期末余额,在 固定资产中的“家具、用具、装具及动植 物”分类中填列。 减:固定资产累计折旧 累计折旧 根据“累计折旧”科目中不属于公共基础设 施折旧的期末余额填列 生产性生物资产累计折旧 根据“生产性生物资产累计折旧”科目期末 余额,在固定资产累计折旧中的“家具、用 具、装具及动植物”分类中填列。 固定资产净值 工程物资工程物资 在建工程在建工程根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。 无形资产原值无形资产减:无形资产累计摊销累计摊销无形资产净值 研发支出研发支出公共基础设施原值—— 减:公共基础设施累计折 旧(摊销) —— 公共基础设施净值—— 政府储备物资—— 文物文化资产—— 保障性住房原值—— 减:保障性住房累计折旧—— 保障性住房净值—— 长期待摊费用长期待摊费用 待处理财产损溢 固定资产清理待处理财产损溢 其他非流动资产根据本表上述各项之外的其他非流动资产合计金额填列。 受托代理资产—— 二、负债类短期借款短期借款

会计报表附注主要包括哪些内容

遇到经济法问题?赢了网律师为你免费解惑!访 问>>https://www.wendangku.net/doc/bd12097222.html, 会计报表附注主要包括哪些内容 (一)关于不符合会计假设的说明。 如果违背了基本会计假设(会计主体、持续经营、会计分期、货币计量),必须予以披露,并说明原因。例如,本企业由于经营不善、连年亏损,目前已资不抵债,濒临破产边缘,因此在会计报表的编制上,不采用持续经营假设,而根据清算会计的原则编制。 (二)关于会计政策。 会计政策是企业在会计核算时所遵循的具体会计原则以及企业 所采纳的具体会计处理方法。披露会计政策是会计报表附注的主要内容之一。特别是会计政策、会计估计发生变更时,企业应在会计报表附注中披露会计政策变更内容、理由、影响数,以及累计影响数不能合理确定的理由;会计估计变更的内容、理由、影响数,以及累计影响数不能合理确定的理由;重大会计差错的内容及更正金额。 (三)关于会计报表重要项目的注释。

除需对应收账款、存货、对外投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用等作出明细说明外,对少见的报表项目或报表项目的名称反映不出相关业务性质或报表项目金额异常的需要说明其原因(例如,当企业资产、负债项目出现负数时),以及会计报表中无法表述的重要项目作详细说明(例如,关联方如为企业时,不论他们之间有无交易都要在会计报表附注中予以说明)。 (四)关于重要事项的揭示。 对于承诺或担保事项(例如,对债务单位提供担保)、或有事项(例如,未决诉讼、已贴现商业汇票)、资产负债表日后非调整事项(例如,已确定获得或支付的赔款)、重大资产转让或出售以及重大融资和投资活动等,均需在会计报表附注中予以说明。 ?质物返还及质权实现https://www.wendangku.net/doc/bd12097222.html,/w/jj/658459.html ?‘利息转入本金计付’的效力如何认定https://www.wendangku.net/doc/bd12097222.html,/w/jj/658458.html ?如何将银行卡被盗刷的责任转移给商家https://www.wendangku.net/doc/bd12097222.html,/w/jj/658457.html ?对分批交货的合同发生违约的补救方法https://www.wendangku.net/doc/bd12097222.html,/w/jj/658456.html

会计报表附注内容提要内容

会计报表附注内容提要 会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及要紧项目等所作的解释。它是对会计报表的补充讲明,是财务会计报告的重要组成部分。企业的年度会计报表附注至少应披露如下内容: 一、不符合会计核算前提的讲明 二、重要会计政策和会计可能的讲明 三、重要会计政策和会计可能变更的讲明,以及重大会计差错更正的讲明 (一)会计政策变更的内容和理由; (二)会计政策变更的阻碍数; (三)累积阻碍数不能合理确定的理由; (四)会计可能变更的内容和理由; (五)会计可能变更的阻碍数; (六)会计可能变更的阻碍数不能合理确定的理由; (七)重大会计差错的内容;

(八)重大会计差错的更正金额。 四、或有事项的讲明 (一)或有负债的类型及其阻碍,包括: 1.已贴现商业承兑汇票形成的或有负债; 2.未决诉讼、仲裁形成的或有负债; 3.为其他单位提供债务担保形成的或有负债; 4.其他或有负债(不包括微小可能导致经济利益流出企业的或有负债); 5.或有负债可能产生的财务阻碍(如无法可能,应讲明理由); 6.或有负债获得补偿的可能性。 (二)假如或有资产专门可能会给企业带来经济利益时,则应讲明其形成的缘故及其产生的财务阻碍。 五、资产负债表日后事项的讲明 应讲明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾难导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容,可能对财务状况、经营成果的阻碍;如无法做出可能,应讲明其缘故。 六、关联方关系及其交易的讲明

(一)在存在操纵关系的情况下,关联方如为企业时,不论他们之间有无交易,都应讲明如下事项: 1.企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化; 2.企业的主营业务; 3.所持股份或权益及其变化。 (二)在企业与关联方发生交易的情况下,企业应讲明关联方关系的性质、交易类型及其交易要素,这些要素一般包括: 1、交易的金额或相应比例; 2.未结算项目的金额或相应比例; 3.定价政策(包括没有金额或只有象征性金额的交易)。 (三)关联方交易应分不关联方以及交易类型予以讲明,类型相同的关联方交易,在不阻碍会计报表使用者正确理解的情况下能够合并讲明。 (四)关于关联方交易价格的确定假如高于或低于一般交易价格的,应讲明其价格的公允性。 七、重要资产转让及其出售的讲明 (一)重大收购、兼并情况的讲明。重大收购、兼并应按下列格式披露:

03会计报表附注

第3章会计报表附注 会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。它是对会计报表的补充说明,是财务会计报告的重要组成部分。会计报表附注至少应披露如下容: 3.1不符合会计核算前提的说明 例如当持续经营假设不再适用时,则企业不应在持续经营的基础上编制会计报表;同时,还应披露如下容: (1)不以持续经营假设编制会计报表的事实; (2)持续经营假设不再适用的原因; (3)编制非持续经营会计报表所运用的基础。 3.2重要会计政策和会计估计的说明 至少应包括: 3.2.1坏账及准备 应说明坏账的确认标准,以及坏账准备的计提方法和计提比例,并重点说明如下事项: (1)企业本年度全额计提坏账准备,或计提坏账准备比例较大的(计提一般超过40%及以上的,下同),应单独说明计提的比例及其理由; (2)以前年度已全额计提坏账准备,或计提坏账准备比例较大的,但在本年度又全额或部分收回的,或通过重组等其他方式收回的,应说明其原因,原估计计提比例的理由,以及原估计计提比例的合理性; (3)企业本年度对某些金额较大的应收款项不计提坏账准备,或计提坏账准备比例较低(一般为5%或低于5%)的理由; (4)本年度实际冲销的应收款项及其理由,其中,实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。 3.2.2存货 应说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法;说明企业计提存货跌价准备的方法以及存货可变现净值的确定依据。

3.2.3投资 应说明短期投资、长期投资的计价及核算方法;说明股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折价的摊销方法;说明当年提取的短期投资与长期投资减值准备的计提方法。 3.2.4固定资产 应说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧率。说明当年提取的固定资产减值准备的计提方法。 3.2.5在建工程 应说明在建工程的计价以及借款费用资本化的方法。说明当年提取的在建工程减值准备的计提方法。 3.2.6无形资产和长期待摊费用 应说明计价和摊销方法。说明当年提取的无形资产减值准备的计提方法。 3.2.7收入 应说明收入确认原则。 3.2.8所得税 应说明所得税的会计处理是采用应付税款法,还是采用纳税影响会计法;如果采用纳税影响会计法,应说明是采用递延法还是债务法。 3.3重要会计政策和会计估计变更的说明,以及重大会计差错更正的说明 (1)会计政策变更的容和理由; (2)会计政策变更的影响数; (3)累积影响数不能合理确定的理由; (4)会计估计变更的容和理由; (5)会计估计变更的影响数; (6)会计估计变更的影响数不能合理确定的理由; (7)重大会计差错的容; (8)重大会计差错的更正金额。

事业单位会计报表附注参考格式

事业单位会计报表附注参考格式(试行) (本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示,在执行事业单位会计制度的大框架下,同时执行国家规定的专业会计制度,比如《高等学校会计制度》、《中小学校会计制度》等,可以以本附注为基础,根据专业会计制度的规定,内容上作适当的增减。) 一、单位基本情况 XX 单位(以下简称“本单位”)是由[XXXX单位]于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书。住所:,法人代表:,开办资金: XXX 元。宗旨和业务范围:。 二、编制基础 本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。 三、主要会计政策 [ 提示:对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 ] 1.会计年度 本单位会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 2.记账基础和计量原则 本单位的记账基础为收付实现制(如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明),计量原则为历史成本法。 3.记账本位币 本单位的记账本位币为人民币。 4.外币折算 按业务发生当日][当月一日]中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。[年末][期末]各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益[和下文所述情况]外,外币折算差异作为汇兑损益计入当期收支账户。 5.存货 存货包括材料、产成品等。 存货在取得时按实际成本入账。发出存货的成本按[加权平均法][先进先出法]等核算。 存货的盘存制度:实地盘存制/永续盘存制。

财务报表的编制基础

财务报表的编制基础 1.会计年度 会计年度是以年度为单位进行会计核算的时间区间,是反映单位财务状况、核算经营成果的时间界限。通常情况下,一个单位的经营和业务活动,总是连续不断进行的,如果等到单位的经营和业务活动全部结束后,才核算财务状况和经营成果,既不利于单位外部利益关系方了解单位的经营情况,也不能满足企业自身经营管理的需要。因此,会计上就将连续不断的经营过程人为地划分为若干相等的时段,分段进行结算,分段编制财务会计报告,分段反映单位的财务状况和经营成果。这种分段进行会计核算的时间区间,会计上称为会计期间。 2.记账本位币 记账本位币是指用于日常登记账簿时用以表示计量的货币。《会计法》规定,会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在一般情况下,企业采用的记账本位币都是企业所在国使用的货币,记账本位币是与外币相对而言的,凡是记账本位币以外的货币都是外币。 3.会计计量所运用的计量属性 根据2006年版《企业会计准则》的描述,会计计量属性主要包括:历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 4.现金和现金等价物的构成 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金。如企业为保证支付能力,手持必要的现金,为了不使现金闲置,可以购买短期债券,在需要现金时,随时可以变现。 企业应当以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 以持续经营为基础编制财务报表不再合理,企业应当采用其他基础编制财务报表,并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础编制的事实、披露未以持续经营为基础编制的原因和财务报表的编制基础。且在编制会计报表时,企业应当对持续经营的能力进行估计。如果已决定进行清算或停止营业,或者已确定在下一个会计期间将被迫进行清算或停止营业,则不应再以持续经营为基础编制会计报表。如果某些不确定的因素导致对企业能否持续经营产生重大怀疑时,则应当在会计报表附注中披露这些不确定因素。如果会计报表不是以持续经营为基础编制的,则企业在会计报表附注中对此应当首先予以披露,并进一步披露会计报表的编制基础,以及企业未能以持续经营为基础编制会计报表的原因。

会计报表项目中英文对照帖(基本完成)

会计报表项目中英文对照帖(基本完成) Balance sheet(audited) 资产负债表 Assets 资产 Current assets 流动资产、 Cash 货币资金 Short-term investment 短期投资 Notes receivable 应收票据 Dividends receivable 应收股利 Interest receivable 应收利息 Account receivable 应收帐款 Other receivable 其他应收款 Advanced to suppliers 预付帐款 Subsidies receivable 应收补贴款 Inventories 存货 Prepaid expenses 待摊费用 Long-term investments maturing within one year 一年内到期的长期投资Other current assents 其他流动资产 Total current assets 流动资产合计 Long-term investments 长期投资 Long-term equity investment 长期股权投资 Long-term debt investment 长期债权投资 Total long-term investment 长期投资合计 Fixed assets 固定资产 Fixed assets-cost 固定资产原价 Less: accumulated depreciation 减:累计折旧 Fixed assets net value 固定资产净值 Less: impairment of fixed assets 减:固定资产减值准备 Fixed asset-book value 固定资产净值 Materials for projects 工程物资 Construction in progress 在建工程 Disposal of fixed assets 固定资产清理 Total fixed assets 固定资产合计 Intangible assets and other assets 无形资产及其他资产 Intangible assets 无形资产 Long-term deferred expenses 长期待摊费用 Other long-term assets 其他长期资产 Total intangible assets and other assets 无形资产及其他资产合计Deferred tax:递延税项 Deferred tax debit 递延税款借项 Total assets 资产总计 Liabilities and owners’ equity负债及所有者权益 Current liabilities : 流动负债 Short-term loans 短期借款

(财务管理)基本建设项目年度财务决算报表主要指标解释

附件2: 基本建设项目年度财务决算报表主要指标解释 一、报表封面 本套报表的封面分为上下两部分,上半部分主要反映基本建设单位(项目)决算报表负责人、编报人员情况;下半部分主要反映建设单位代码、性质、级次等信息。建设单位(项目)要按以下要求填写:1.单位名称:指主管建设项目的建设单位全称 2.单位负责人:指建设单位总负责人 3.财务负责人:指主管建设单位财务会计工作的负责人 4.填表人:指具体负责编制基建决算报表的人员 5.电话号码:指建设单位财务机构所在地的电话号码 6.单位地址:指建设单位的实际办公地址 7.报送日期:指报表报出的实际日期 8.单位统一代码:各建设单位应按各级技术监督部门颁布核发的9位代码填列;建设单位如未能领取统一代码,则根据《自编企业、单位临时代码规则》(国资统发[1995]116号)编制填列。 9.单位性质:指建设单位的性质,分别按行政、事业、企业选择填列。实行项目法人责任制的建设单位和企业管理的事业单位均以企业性质填列。 10.隶属关系:本码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下: (1)中央单位:前六个空格为零,后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB4657—95)填报。 (2)地方单位:前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260—2002)编制。具体编制方法:省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示;地市级单位以行政区划代码

前4位数字后加2个零表示;县级(及市辖区)单位以行政区划代码本身6位数表示。后三个空格按照单位财务或产权归口管理的部门、机构,比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》填报。 11.所在地区:指建设单位(项目)实际所在地,根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260—2002)实际填列。 二、资金平衡表(财建01表) 本表主要反映建设单位(项目)年末全部资金来源和资金占用情况。主要指标填列方法如下: 表中有关项目“年初数”栏的数字,应根据上年末本表“年末数”栏的数字填列。在上年度决算未经审查批复以前,应填列最后上报的数字;上年度决算已经审查批复的,应按审批后的数字填列。 1.“待核销基建支出”:反映非经营性建设项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资支出。根据“待核销基建支出”科目的年末余额填列。经营性建设项目不填该项目。 2.“转出投资”:反映非经营性项目为项目配套的专用设施的投资,根据“转出投资”科目的年末余额填列。 经营性项目为项目配套建设的专用设施,产权不归属本单位的,按照《财政部关于解释(基本建设财务管理规定)执行中有关问题的通知》(财建[2003]724号)第十四条的规定处理,即经项目主管部门及同级财政部门核准后才能作转出投资处理。 3.“货币资金合计”:反映货币资金合计数,根据“银行存款”、“现金”和“有价证券”期末余额填列。(注:本科目反映内容为以前年度报表中“货币资金合计”和“有价证券”合计数) 4.“以前年度拨款”:反映以前年度拨入的到本年末尚未冲转的中

最详细的年度财务报表附注模板

*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外,金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况 湖南省*******有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系经******核准,由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日;企业法人营业执照注册号:******;注册资金:人民币******元。公司注册地址位于******;公司法定代表人:*******。 经营范围:*********。 二、财务报表编制基础 三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法 四、主要税(费)项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加 五、重要会计政策和会计估计变更的说明,以及重大会计差错更正的说明 六、财务报表重要项目注释

1. 货币资金 项目 期末数期初数 外币 金额 折算 率 人民币金额 外币 金额 折算 率 人民币金额 现金 银行存款 其他货币资金 合计 应收票据分类 种类期末数期初数银行承兑汇票 合计 (1)应收账款账龄分析: 账龄 期末数期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上 合计 (3) 应收账款金额前五名单位情况 单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 一年以内 合计-- (1)其他应收款账龄分析

事业单位会计报表编制参考答案

事业单位会计核算实务流程 学习目标 1.熟悉事业单位年终决算时资产负债表编制的基本程序; 2.学会结账前和结账后资产负债表的编制方法; 3.学会事业单位12月31日记账凭证的编制方法。 (一)基础资料 四川成都市第八中学2011年11月30日的资产负债表,见下表1。 表1 资产负债表 编制单位:四川成都市第八中学 2011年11月30日金额单位:元

(二)基本核算业务 根据成都市第八中学12月份发生的经济业务编制会计分录(每笔分录每一会计科目都 需写出内容摘要)。 1.学校开出财政授权支付凭证,支付行政科刘云报销本月份学校电费30 000元给成都 盐石口电网公司,其中替个人代垫5 000元。 刘云经报本月学校用电费用借:事业支出——基本支出——水电费 25 000 刘云经报本月代垫职工个人用电其他应收款一一代垫水电费 5 000 支付成都盐石口电网公司学校本月电费贷:零余额账户用款额度 30 000 2.收到代理银行的到账通知书,市财政局拨来本月授权支付额度的教育基本经费100 000元。 收到巿财政本月授权支付额度借:零余额账户用款额度100 000 收本月教育基本经费拨款转入贷:财政补助收入——基本支出 100 000 3.收到财政专户拨来预算外资金返还款50 000元,作学校基本教育经费的补充,通过 银行收讫。 收市财政局拨来返还款借:银行存款 50 000 财政拨来返还款转入贷:财政专户返还收入——基本支出 50 000 4.收到银行转来利息清单,列明当年银行存款利息收入l0 000元。 收开户行转来存款利息借:银行存款 10 000 银行存款利息转入贷:其他收入——利息收入 10 000 5.计算出本月应付在职职工基本工资60 000元,应付地方津贴补贴50 000元。 本月发放在职职工基本工资借:事业支出——基本支出——基本工资60 000 本月发放在职职工津贴补贴——基本支出——津贴补贴 50 000 应付未付职工基本工资转入贷:应付工资(离退休费) 60 000 应付未付职工津贴补贴转入应付地方(部门)津贴补贴 50 000 6.收到工资统发代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及工资发放明细表回单, 发放本月在职职工基本工资60 000元,津贴补贴50 000元。 巳付本月职工基本工资转销原挂账数借:应付工资(离退休费) 60 000 巳付本月职工津贴补贴转销原挂账数应付地方(部门)津贴补贴 50 000

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