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2019年5月增值税新政策测试题附答案

2019年5月货物与劳务税测试题（二）

增值税部分（增值税2019新政策）

测试时间：120分钟姓名：分数：

※本试卷内无特殊说明的情况下，增值税适用税率均为2019年4月1日后新税率。

一、单项选择题（共100题，每题0.5分，共50分）

1.关于增值税的类型，下列说法正确的是（）。

A.消费性增值税是一种标准的增值税

B.收入型增值税的法定增值额小于理论增值额

C.生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入

D.消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难

2.以下关于增值税的表述不正确的是（）。

A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税

B.增值税实行价外征税

C.增值税的作用是调节收入差距

D.我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额

3.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.4.3

B.2.15

C.12.7

D.29.75

4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税

B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定

C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除

D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

5.某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。

A.32.4

B.39.63

C.43.2

D.54

6.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是( )。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

7.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是( )。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税

C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税

D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税

8.根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是( )。

A.建筑服务

B.增值电信服务

C.不动产租赁服务

D.销售不动产

9.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是( )。

A.应征收增值税

B.属于鉴证咨询服务

C.属于商务辅助服务

D.适用的增值税税率为6%

10.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款

40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。甲企业当期应缴纳增值税( )元。

A.3200

B.6800

C.2160

D.4240

11.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税( )元。

A.6120

B.8160

C.7160.4

D.6460.88

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。

A.2925

B.2013.16

C.11212.5

D.14662.5

13.主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为( )。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.一年

14.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过( )。

A.10份

B.18份

C.25份

D.30份

15.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米收购发票上的金额为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要作的进项税额转出为( )万元。

A.1.0125

B.1.35

C.1.39

D.2.24

16.凡有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向（）申请印有本单位名称的发票。

A.县级以上税务机关

B.省级以上税务机关

C.国家税务总局

D.国务院

17.下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。

A、收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额

B、生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和

C、实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少

D、从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值

18.根据现行政策的规定，下列表述正确的是（）。

A、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退

B、增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务增值税销项税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例

C、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年1万元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D、对持《就业创业证》的人员从事个体经营的，在5年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

19.某物业公司为增值税一般纳税人，2019年5月向自来水公司支付自来水费180万元，而后卖给业主，销售额为200万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均为不含税收入，当月该物业公司应该缴纳增值税（）万元。

A、0.6

B、1

C、0.9

D、6

20.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，对部分业务进行分包，适用一般计税

方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（）。

A、应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2%

B、应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+9%）×2%

C、应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2%

D、应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%

21.甲省某建筑公司（一般纳税人）在乙省的项目于2016年9月1日开工，其增值税的正确处理是（）。

A、可选择简易办法缴纳增值税

B、按2%在建筑劳务发生地预缴增值税

C、按3%在建筑劳务发生地预缴增值税

D、按6%在机构所在地申报缴纳增值税

22.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年4月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业3月份留抵税额为1万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2019年4月应缴纳增值税（）万元。

A．1.54

B．0.16

C．1.16

D．2.54

23.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（）。

A、销售不动产

B、退役士兵创业就业

C、个人转让著作权

D、飞机修理业务

24.某航空公司是增值税一般纳税人，2019年4月国际飞行收入180亿元人民币，国内飞行收入190亿元人民币，4月该公司应缴纳增值税（）亿元。

A、0

B、14.86

C、15.69

D、30.55

25.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

A、存款利息

B、农业生产者销售自产农产品

C、软件开发公司提供技术服务

D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

26.2019年4月份张某因自身原因，将自己一套住房租给了朋友李某，租期1

年，租赁费16000元，并4月初一次性收到，2019年4月份张某应缴纳增值税（）元。

A、761.90

B、228.57

C、19.05

D、63.49

27.根据规定，下列属于“营改增”应税服务中商务辅助服务的是( )。

A.邮政代理

B.广告代理

C.货物运输代理服务

D.市场调查服务

28.下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是( )。

A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理

B.开具时发现有误的，可即时作废

C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息

D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具

29.某大型连锁超市(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，可以开具增值税专用发票的是( )。

A.食品

B.酒

C.劳保用品

D.化妆品

30.下列关于出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据的规定，说法不正确的是( )。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)确定

B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

C.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

31.下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

32.甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的包装物(当年4月购进时准予抵扣进项税额)，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税( )万元。

A.1.65

B.0.28

C.0.13

D.1.06

33.以下不符合“营改增”销售额规定的是( )。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

34.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为( )。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

35.税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审核，发现该公司下列税务处理错误的是( )。

A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额

C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

36.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是( )。

A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税

B.不经常提供应税服务的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税

C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，可以按照一般纳税人纳税

D.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额合并计算，共同适用增值税一般纳税人资格登记标准

37.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A.自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具

的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

B.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起180日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对

C.海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月

D.增值税一般纳税人因进货退回和折让而从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减

38.目前，已纳入增值税发票管理新系统的发票有( )。

A.过路(过桥)费发票

B.二手车销售统一发票

C.定额发票

D.门票

39.2018年3月1日，张某将闲置的住房通过宏达房屋中介公司租赁给甲公司。根据合同约定，张某需向甲公司提供合规的发票。则下列说法正确的是( )。

A.可以由其他个人代张某到税务局申请代开增值税发票

B.可以由宏达公司代张某向其主管税务局代开增值税发票

C.甲公司应根据合同自行到其主管税务局代开发票

D.可以由宏达公司代甲公司到甲公司所在地税务局代开发票

40.下列事项应由购货方向销货方开具发票的是( )。

A.甲公司向某农场收购棉花

B.乙公司向某小规模纳税人购买原木

C.丙公司向农民金某收购烟叶

D.丁公司从某地政府购入土地使用权

41.根据增值税法的有关规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。

A.进口机器设备

B.提供的服装加工劳务

C.提供的农机修理劳务

D.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务

42.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人登记手续的，应( )。

A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

43.某厂(增值税一般纳税人)2018年4月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明税额1700元;外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明税额3400元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为( )元。

A.1416.67

B.1983.33

C.1700

D.3400

44.下列关于一般纳税人登记管理，说法不正确的有( )

A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

B.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续

C.稽查查补销售额计入税款所属期销售额

D.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续

45.企业取得的下列收入，不征收增值税的是( )。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

46.关于增值税的销售额，下列说法正确的是( )。

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

47.根据增值税的相关规定，下列说法不正确的是( )。

A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税

C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

48.某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2019年4月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是( )。

A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2654.87元

B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额345.13元

C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额390元

D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元

49.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

50.甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月因管理不善丢失一批1月购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。

A.864

B.960

C.1056

D.1248

51.下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )。

A.企业购入生产用电

B.企业购入生产用热力

C.企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料

D.企业购入准备对外捐赠的货物

52.根据增值税法的规定，下列关于增值税纳税期限的规定，说法正确的是( )。

A.增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税

B.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税

C.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起7日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起30日内申报纳税并结清上月应纳税款

53.按照“营改增”政策规定，将机动车车身广告位出租给其他单位用于发布广告的，适用的增值税征税项目是( )。

A.商务辅助服务

B.生活服务

C.经营租赁服务

D.文化体育服务

54.某小轿车生产企业(增值税一般纳税人)支付的下列运费中(假设均取得合规的增值税专用发票)，不允许抵扣进项税额的是( )。

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购职工福利用品支付的运输费用

D.外购生产用原材料支付的运输费用

55.对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是( )。

A.安装生产线领用生产用原材料

B.原材料因管理不善发生被盗损失

C.库存商品作为福利发放给职工

D.企业以存货清偿债务

56.某营改增增值税一般纳税人2019年4月出售一栋外购办公楼，取得价款9200万元。该办公楼2013年1月4日购置时支付价款5500万元。该纳税人选择按“简易计税方法”计算增值税。则该纳税人应在办公楼所在地税务局预缴增值税为( )万元。

A.438.1

B.176.19

C.163.1

D.188.66

57.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是( )。

A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税

B.不经常提供应税服务的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税

C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，可以按照一般纳税人纳税

58.纳税人甲公司因虚开发票情节特别严重，甲公司直接负责的主管人员郝某依法被A市人民法院判处有期徒刑10年，并处罚金10万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，A市人民法院对甲公司判处罚金的最高限额为( )。

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.100万元

59.某增值税一般纳税人2017年7月1日委托其他单位代为销售本公司产品，2017年8月31日收到全部销货款，2017年9月3日向受托方开具部分增值税专用发票，2017年10月12日收到代销清单，2017年10月30日向受托方开具剩余发票。则下列说法中正确的是( )。

A.应在收到代销清单时确认计算增值税

B.应在收到全部货款时确认计算增值税

C.应在开具发票时确认计算增值税

D.应在全额开具发票时确认计算增值税

60.2010年8月，被告人李某为非法获利在无注册资金的情况下申请注册成立了甲公司，并担任法定代表人。2010年12月至2011年7月期间，李某经王某介

绍，在无货物交易的情况下，采取按发票面额收取开票费的方法，以甲公司名义为M市乙公司开具增值税专用发票18份。乙公司将其中的16份发票向当地税务部门申报抵扣。2011年10月至2012年2月期间，李某采取上述同样方法，为N 市丙公司开具增值税专用发票22份，丙公司将上述发票向税务部门全部申报抵扣。下列关于涉案公司与李某的相关行为性质的说法中，正确的是( )。

A.乙公司的行为属于为他人虚开

B.甲公司的行为属于为他人虚开

C.丙公司的行为属于介绍他人为自己虚开

D.李某的行为属于为他人虚开

61.增值税一般纳税人的下列出口货物行为，适用增值税出口退税政策的有( )。

A.非出口企业委托出口的货物

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.外贸企业取得普通发票出口的货物

D.列名生产企业出口非自产货物

62.下列服务应征增值税的有( )。

A.境内单位为出口货物提供邮政服务

B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务

C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

D.境内单位存储地点在境外的仓储服务

63.根据增值税的有关规定，下列各项中，在2019年4月1日之后适用13%增值税税率的有( )。

A.音像制品

B.化肥

C.洗净毛、洗净绒

D.热水

64.下列关于发票的开具要求的说法中，不正确的是( )。

A.未发生经营业务可以开具发票

B.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

C.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

65.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。下列各项中不应计入年应税销售额的有( )。

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

66.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

A.19110

B.35700

C.27300

D.47600

67.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商

68.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是( )。

A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税

C.进口货物向报关地海关申报纳税

D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

69.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月应缴纳增值税( )万元。

A.7.4

B.6.37

C.35.97

D.41.8

70.根据增值税法的规定，下列关于货物期货的税务处理，说法不正确的是( )。

A.货物期货交易，增值税的纳税环节为期货的实物交割环节

B.交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人

C.期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税额和期货交易所本身发生的各种进项税额

D.交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人

71.某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元(不含增值税，下同)，安装费2万元，则该企业上述业务增值税销项税为( )万元。

A.0.66

B.1.98

C.2.78

D.2.86

72.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率是( )。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

73.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法，不正确的是( )。

A.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款

D.进口货物应纳的增值税，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

74.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年4月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件，取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂4月份应纳增值税为( )。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.2.25万元

D.3.74万元

75.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款( )万元。

A.1.83

B.3.60

C.5.41

D.7.21

76.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额150万元，该软件开发企业当月可以申请办理即征即退的增值税( )万元。

A.25

B.9

C.13

D.10.5

77.甲房地产开发企业(小规模纳税人)，2019年4月采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预收款含税金额300万元。则其应预缴的增值税( )万元。

A.8.57

B.8.74

C.14.28

D.45

78.根据现行增值税规定，下列说法正确的是( )。

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.起征点的调整由财政部和国家税务总局规定

D.某个体工商户2019年3月价税合并收取销售款10.1万元，则当月的收入应缴纳增值税

79.2019年4月某企业(增值税一般纳税人)向小规模纳税人收购一批农产品用于生产13%税率的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额10000元，增值税300元，则该项业务可计算抵扣的进项税额为( )。

A.300元

B.1000元

C.900元

D.1300元

80.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;承接国际货运业务，收取价款70万美元。当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元;当月发生其他可抵扣进项税款68万元;该运输企业当月“免抵退”税应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1∶6.6)

A.0

B.41.54

C.34.20

D.48.51

81.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是( )。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

82.根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项不属于特殊情形的有( )。

A.有骗取出口退税记录的

B.纳税信用等级评定为B级及以下的

C.未在规定期限内办理出口退(免)税登记的

D.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的

83.下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，正确的有( )。

A.纳税人放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关审批

B.纳税人放弃免税权，应当自放弃免税权的下一个纳税年度起开始正常计算缴纳增值税

C.纳税人既可以放弃全部货物和劳务的免税权，也可以选择某一免税项目放弃免税权

D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

84.根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

85.关于增值税销售收入确认的说法，正确的有( )。

A.分期收款结算方式下，书面合同约定了收款日期，货物发出时确认销售收入

B.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额

C.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价

D.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出

86.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

87.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

88.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后( )日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

89.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依（）的征收率缴纳增值税。

A.2%

B.5%

C.6%

D.3%

90.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照（）缴纳增值税。

A.工程服务

B.安装服务

C.其他建筑服务

D.生活服务

91.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照( )缴纳增值税。

A.港口码头服务

B.不动产经营租赁

C.货运客运场站服务

D.生活服务

92.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（）缴纳增值税。

A.经营租赁服务

B.物流辅助服务

C.广告服务

D.广播影视服务

93.下列增值税应税行为中，适用9%税率的是（）。

A.提供物业管理服务

B.提供餐饮住宿服务

C.提供物流辅助服务

D.提供交通运输服务

94.下列项目中，表述正确的是（）。

A.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税

B.无运输工具承运业务，按照经纪代理服务缴纳增值税

C.水路运输的程租、期租业务，属于经营租赁服务

D.水路运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于交通运输服务

95.下列哪个项目属于视同销售服务、无形资产或者不动产（）。

A.甲企业向乙公司无偿提供设计服务

B.甲企业出租不动产，租赁合同中约定免租期的

C.甲企业向乙社会团体无偿转让无形资产，用于公益事业

D.甲企业以社会公众为对象，无偿提供服务

96.下列哪个项目属于在境内销售服务或者无形资产（）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

B.所销售或者租赁的不动产在境内

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

97.有关贷款服务，表述正确的是（）。

A.金融商品持有期间(含到期)，取得的非保本的收益,属于利息或利息性质的收入，按照“贷款服务”征收增值税。

B.购进的贷款服务，用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣

C.融资性售后回租业务，按“贷款服务”征收增值税

D.纳税人接受贷款服务，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣

98.纳税人发生下列哪项应税行为，适用税率为13％（）。

A.提供有形动产租赁服务

B.提供建筑服务

C.提供不动产租赁服务

D.转让不动产

99.下列情形中，可以开具增值税专用发票的情形有（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C.商业企业（一般纳税人）零售烟、酒、食品

D.甲咨询公司（一般纳税人）为A企业（一般纳税人）提供咨询服务

100.下列哪些项目不属于增值税扣税凭证（）

A.增值税专用发票

B.海关进口关单

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

二、多项选择题（共40题，每题0.5分，共20分，错选、多选、少选均不得分）

1.下列各项符合走逃（失联）企业开具增值税专用发票处理规定的有（）。

A、增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

B、增值税一般纳税人取得异常凭证，已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出

C、增值税一般纳税人取得异常凭证，已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保

D、经核实，符合现行增值税进项税额抵扣的，企业可继续申报抵扣

E、异常凭证由接受方主管税务机关推送至开具方所在地税务机关进行处理

2.下列选项中，可以免征增值税的有（）。

A、文化馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入

B、个人销售自建自用住房

C、从事学历教育的学校提供的教育服务

D、残疾人企业为社会提供的应税服务

E、个人转让著作权

3.企业发生下列劳务取得的收入，应征增值税的有（）。

A、油气田企业从事煤层气生产提供生产性劳务

B、油气田企业与非油气田企业之间相互提供生产性劳务

C、油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务

D、油气田企业根据油气田生产的需要在油气田内部修建道路

E、油气田企业之间相互提供的运输劳务

4.具有（）行为的纳税人，不得领购使用专用发票。

A、会计核算不健全

B、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

C、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

D、借用他人专用发票

E、未按规定开具专用发票

5.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。

A、实行简易征收办法

B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C、一般不得抵扣进项税额

D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

E、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

6.下列情况不可以开具增值税专用发票的有（）。

A、钢铁生产企业将自产钢铁用于集体宿舍

B、某制药厂向某药品连锁企业赠送自产保健食品

C、某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车

D、某服装厂外购服装发给职工作为福利

E、非特殊情形下，小规模纳税人自行开具发票

7.2016年5月1日起，全面进入“营改增”试点的行业包括( )。

A.电信业

B.金融业

C.建筑业

D.房地产业

E.现代服务业

8.增值税一般纳税人发生下列行为，不得开具增值税专用发票的有( )。

A.销售自己使用过的包装物

B.转让金融商品

C.销售旧货

D.销售免税货物(除另有规定外)

E.向消费者个人零售货物

9.增值税一般纳税人有( )情形，不得开具增值税专用发票。

A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒

B.金融商品转让

C.单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的

D.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产放弃减税的

E.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费

10.设计并生产家具的企业，连续12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人登记的有( )。

A.设计收入470万元，销售收入20万元

B.设计收入300万元，销售收入140万元

C.设计收入400万元，销售收入170万元

D.设计收入480万元，销售收入60万元

E.设计收入520万元，销售收入50万元

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

E.纳税人发生视同销售货物行为(委托代销和销售代销货物除外)，为货物移送的当天

2019年初级会计职称《初级会计实务》测试试题D卷 (含答案)

2019年初级会计职称《初级会计实务》测试试题D卷 ( 含答案) 考试须知： 1、考试时间：120分钟，满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。姓名:_________ 考号:_________ 一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意） 1、在使用经济订货批量的情况下(假设需求是常量)，最优的订货量是2500单位，安全存货是500单位，订货前置期为5天。年存货储存成本等于平均存货水平的25%。公司以每单位5美元采购产品，以8美元的价格销售出去。另外，每次订货花费150美元，月需求量为4000单位。年存货储存成本为（）。 A．850美元 B．1250美元 C．1750美元 D．2250美元 2、某企业2016年8月份购入一台不需安装的设备，因暂时不需用，截至当年年底该企业会计人员尚未将其入账，这违背了（）要求。 A、重要性 B、客观性 C、及时性

D、明晰性 3、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据（）。 A、金额计算正确的原始凭证 B、填定齐全的原始凭证 C、盖有填制单位财务公章的原始凭证 D、审核无误的原始凭证 4、2016年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出增值税专用发票上注明售价为100万，增值税税额为17万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元。 A、20 B、100 C、110 D、117 5、下列各项中不属于企业期间费用的是（）。 A．处置固定资产发生的净损失 B．支付的印花税 C．发生的外币汇兑损失 D．销售商品发生的运费 6、以下不属于事业单位固定资产的是（）。 A、一般设备 B、专用设备 C、房屋和建筑物 D、随买随用的零星办公用品 7、某医院于2013年1月份收到开户银行转来的收款通知，收到财政部门拨入的事业经费10万元。该医院收到该笔款项时，应记入的会计科目为（）。

2019年《初级会计实务》试题含答案(二十一)

2019年《初级会计实务》试题含答案(二十一) 单选题-1 甲公司2001年1月1日对A公司进行长期股权投资，拥有A公司60%的股权，至2002年末长期股权投资账户余额为480000元，为该项投资计提的减值准备余额为20000元。2003年末甲公司发生亏损900000元。2003年末甲公司对A 公司长期股权投资的账面余额为( )元。 A．-20000 B．20000 C．0 D．-80000 【答案】B 【解析】 [解析] 被投资公司发生亏损长期股权投资账面价值减记至0为止，长期股权投资的账面余额：长期股权投资账面价值+长期股权投资减值准备=20000元单选题-2 某企业“生产成本”科目的期初余额为20万元，本期为生产产品发生直接材料费用100万元，直接人工费用50万元，制造费用60万元，企业行政管理费用25万元，本期结转完工产品成本为200万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为( )万元； A．10

B．20 C．30 D．55 【答案】C 【解析】 [解析] 企业只生产一种产品，所以制造费用期末直接全部计入该种产品的成本中，不需要进行分配。所以生产成本的余额＝期初20+直接材料100+直接人工50+制造费用60一完工转出200＝30(万元)。单选题-3 某建设项目年设计生产能力10万台，单位产品变动成本为单位产品售价的55%，单位产品销售税金及附加为单位产品售价的5%，经分析求得产销量盈亏平衡点为年产销量4.5万台。若企业要盈利，生产能力利用率至少应保持在( )以上。 A．45% B．50% C．55% D．60% 【答案】A 【解析】

2019年初级会计实务培训考点摘要 (14)

第二节应收及预付款项六、应收款项减值【思考】何为“资产减值” 资产要素的定义过去的交易或事项所形成的，为企业所拥有或控制的，预期能够给企业带来经济利益流入的资源。（一）应收账款减值损失的确认企业的各种应收款项，可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收款项就是坏账。企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。

备抵法: 【例题?判断题】企业在确定应收账款减值的核算方式时，应根据企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）

【答案】× 【解析】我国企业会计准则规定，确定应收账款减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。【例题?多选题】下列各项中，应计提坏账准备的有（）。 A.应收账款 B.应收票据 C.预付账款 D.其他应收款【答案】ABCD 【解析】应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款都应计提坏账准备。（二）坏账准备的账务处理

应收款项的账面价值＝应收款项的账户余额－坏账准备的账户余额【例2-25】2018年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为100万元，甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备的金额为10万元。借：信用减值损失—计提的坏账准备10

贷：坏账准备10 2018年12月31日应收账款账面价值=100-10=90万元【例2-26】2019年6月对丙公司的应收账款实际发生坏账损失3万元。 2019年6月30日应收账款账面价值=(100-3)-(10-3)=90万元借：坏账准备 3 贷：应收账款 3 【例2-27】2019年12月31日应收丙公司的账款余额为120万元，甲公司对该应收账款应计提12万元坏账准备。借：信用减值损失—计提的坏账准备 5 贷：坏账准备 5 2019年12月31日应收账款账面价值=120-12=108万元【例2-28】2020年1月20日，收到2017年已转销的坏账2万元，已存入银行。借：应收账款 2 贷：坏账准备 2

2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版

《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：

告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（ 2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（ 3）《保险准备金提转差纳税调整表》。执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15 张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业

2019年初级会计实务真题

会计实务一、单项选择题 1、某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时,应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是( ) A、制造费用 B、管理费用 C、生产成本 D、销售费用 2、企业对可能承担的环保责任确认为预计负债,体现会计信息质量要求的是( ） A、谨慎性 B、可比性 C、重要性 D、相关性 3、引起所有者权益总额增加的是( ) A、资本公积金转资本 B、经股东大会批准宣告股利 C、盈余公积补亏 D、接受投资者追加投资 4、生产费用在完工产品与在产品之间分配，可以采用不计算在产品成本法，属于该法的前提条件是( )。 A、各月在产品数量变动很大 B、各月在产品数量变动很小 C、各月末在产品数量小 D、各月末在产品数量大 5、下列各项中,事业单位年末对净资产进行结转时,不应转入“累计盈余”科目的是( ) A、本年盈余分配 B、专用基金 C、无偿调拨净资产 D、以前年度盈余调整 6、某人每年年末存入银行10 万元，假定年利率为6%，期数为10 年，已知（f/p,6%，10）=0.5584，（P/f,6%，10）=1.7908，（P/A，6%，10）=7.3601，（F/A，6%，10）=13.181，则相当于现在一次性存入（）万元。 A、5.584 B、17.908 C、13.181 D、73.601 7、下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是（） A、非财政拨款结余 B、非财政拨款结余分配 C、非财政拨款结转 D、财政拨款结转 8、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（） A、税金及附加 B、其他业务成本 C、管理费用 D、销售费用 9、某企业2019 年1 月1 日短期经营租入管理用办公设备一批，月租金为2000 元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金，不考虑其他因素。该企业1 月31 日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（） A、贷记“预收账款”科目2000 元 B、贷记“应付账款”科目2000 元 C、贷记“预付账款”科目2000 元 D、贷记“其他应付款”科目2000 元 10、下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是（） A、租出非专利技术的摊销额 B、对外公益性捐赠的商品成本

2019年初级会计实务不定项练习及答案

【例题1·不定项选择题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年12月1日，该企业“原材料—甲材料”科目期初结存数量为2 000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。12月份发生有关原材料收发业务或事项如下：（1）10日，购入甲材料2 020千克，增值税专用发票上注明的价款为32 320元。增值税税额为5 元，销售方代垫运杂费2 680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为320元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。（3）25日，本月生产产品耗用甲材料3 000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。（4）31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。（5）31日，预计甲材料可变现净值为12 800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2018年改编） 1.根据资料（1），下列会计处理核算正确的是（）。 A.借记“原材料”科目32 320元 B.借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目5 元 C.借记“销售费用”科目2 680元 D.原材料的单位成本为元【答案】BD 【解析】企业应该编制的会计分录为：借：原材料35 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5 贷：应付账款40 原材料的单位成本=(32 320+2 680)/2 000=（元）。 2.根据资料（2），下列说法正确的是（）。 A.增加应收账款2 320元 B.增加银行存款2 320元 C.增加应收票据2 320元 D.增加其他货币资金2 320元【答案】A 【解析】企业销售应编制的会计分录为：借：应收账款 2 320 贷：其他业务收入 2 000 应交税费—应交增值税（销项税额）320 3.根据资料（3），下列各项中，关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是（）。 A.生产产品耗用原材料应计入制造费用 B.生产产品耗用原材料应计入生产成本 C.生产车间一般耗用原材料应计入管理费用 D.生产车间一般耗用原材料应计入制造费用【答案】BD 【解析】生产产品耗用材料需要计入生产成本，选项A错误；生产车间一般耗用原材料计入制造费用，选项C 错误。 4.根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，关于结算销售材料成本的会计处理结果正确的是（）。

《增值税纳税申报表附列资料表二》填表说明

附件5：—3 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。 2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳税人不填写本栏。 3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数

据相等。 4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。 5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。（1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。（2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。（3）第10栏“货物运输发票”，填写纳税人本期申报抵扣的货物运输发票进项税额情况。一般纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。 6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”，填写实行预征分支机构上报抵扣的进项税额汇总数。本栏仅限于汇总核算的总机构填写，其他纳税人一律不填。 7、第12栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货挂帐税额。 8、第13栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第6栏、第11栏、第 12栏数据之和。

2019年初级会计实务讲义

2019年初级会计实务讲义第八章产品成本核算本章考情分析本章属于比较重要的内容。本章既可以客观题的形式考查基本知识，还容易以不定项选择题的形式考查，尤其是生产费用各要素的归集、分配和生产费用在完工产品、在产品之间的归集分配的相关知识。 2019年教材主要变化 2019年教材与2019年相比，增加了副产品成本计算的例题，对个别问题和数字进行了调整，实质内容不变。本章基本结构框架第一节成本核算的要求和一般程序一、成本核算的要求（一）做好各项基础工作（二）正确划分各种费用支出的界限 1.正确划分收益性支出与资本性支出的界限； 2.正确划分成本费用、期间费用和营业外支出的界限； 3.正确划分本期费用和以后期间费用的界限； 4.正确划分各种产品成本费用的界限； 5.正确划分本期完工产品和期末在产品成本的界限。（三）根据生产特点和管理要求选择适当的成本计算方法【例题1·单选题】下列各项中，应计入产品成本的是（）。（2019年） A.固定资产报废净损失 B.支付的矿产资源补偿费 C.预计产品质量保证损失 D.基本生产车间设备计提的折旧费【答案】D 【解析】选项A计入营业外支出；选项B计入管理费用；选项C计入销售费用；选项D计入生产成本。二、成本核算的一般程序（了解）P238 三、成本与费用的关系（了解）产品成本是对象化的费用。费用涵盖范围宽,着重按会计期间进行归集；产品成本着重于按产品进行归集。产品成本是费用总额的一部分，只包括完工产品的费用，不包括期间费用和期末未完工产品的费用。

第二节成本核算对象和成本项目一、成本核算对象是指归集和分配生产费用的具体对象，即生产费用承担的客体。【提示】成本核算对象是成本费用明细账的设置对象。二、成本项目根据上产特点和管理要求，企业一般可以设立一下几个成本项目： 1、直接材料 2、燃料及动力 3、直接人工 4、制造费用【提示】由于生产特点、各种费用支出的比重及成本管理和核算的要求不同，企业可根据具体情况增设或合并某些成本项目。第三节要素费用的归集和分配一、成本核算的科目设置（一）“生产成本”账户在“生产成本”账户下设置“基本生产成本”、“辅助生产成本”等明细账户。（二）“制造费用”账户二、材料、燃料、动力、人工、制造费用的分配直接成本费用直接计入产品成本，间接成本费用分配计入。（一）间接费用的通用分配公式某产品应分配的间接成本=分配率×该种产品的分配标准 1、燃料、材料、动力的归集和分配 P242【教材例8-1】甲工厂2×12年5月生产A、B两种产品领用某材料4 400千克，每千克20元。本月投产的A产品为200件，B产品为250件。A产品的材料消耗定额为15千克，B产品的材料消耗定额为10千克。【补充要求】（1）以产品所耗费的材料定额消耗量为分配标准，计算A和B产品应分配的材料费用；（2）编制材料费用分配的会计分录。【答案】（1） A产品的材料定额消耗量=200×15=3 000（千克） B产品的材料定额消耗量 =250×10=2 500（千克）材料费用=4400×20=88000 材料费用分配率=88000÷（3 000＋2 500）=16 A产品分配负担的材料费用=3 000×16=48 000（元） B产品分配负担的材料费用=2 500×16=40 000（元） A、B产品材料费用合计=48 000＋40 000=88 000（元）（2）借：基本生产成本——A产品 48 000 ——B产品 40 000 贷：原材料 88 000

一般纳税人《增值税纳税申报表》与附表填表说明书

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。（十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。（十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。（十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价

2018《增值税纳税申报表(季度增值税)》Word版

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4≥5) —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售额 11 二、税款计算本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 其中：小微企业免税额 15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 —— —— 纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03

个人所得税年度自行纳税申报表(2019版)

附件4 个人所得税年度自行纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）

国家税务总局监制

《个人所得税年度自行纳税申报表》填表说明一、适用范围本表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。纳税人取得境外所得的，不适用本表。二、报送期限居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理汇算清缴，并报送本表。三、本表各栏填写（一）表头项目 1.税款所属期：填写纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间。如2019年1月1日至2019年12月31日。 2.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。 3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。（二）表内各行 1.第1行“收入合计”：填写纳税人本年度取得综合所得的收入合计金额。第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。 2.第2行“工资、薪金所得”：填写本年度应当并入综合所得计税的工资、薪金收入总额。 3.第6行“费用合计”：纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，填写减除20%费用的合计金额。 4.第7行“免税收入合计”：填写本年度符合税法规定的免税收入合计金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对减计的30%部分，填入本行。 5.第8行“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写。 6.第9行“专项扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额。第9行=第10行+第11行+第12行+第13行。 7.第14行“专项附加扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或

2019年整理初级会计实务常考题

2019 年整理初级会计实务常考题多选题 1、关于债券到期收益率含义的表述中正确的有（）。 A.它是指导选购债券的标准 B.它是指购进债券后，一直持有该债券至到期日可获取的收益率 C?它可以反映债券投资按复利计算的真实收益率 D.它是能使未来现金流入现值等于债券买入价格的贴现率简答题 2、长江股份有限公司（以下简称“长江公司” ）为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。长江公司2007 年至2009 年有关交易和事项如下：（1）2007 年度 ①2007年1月1日，长江公司以4800万元的价格协议购买乙公司法人股1500 万股，股权转让过户手续于当日完成。购买乙公司股份后，长江公司持有乙公司10%的股份，作为长期股权投资，采用成本法核算。假定不考虑购买发生的相关税费。2007年1 月1 日乙公司的可辨认净资产公允价值总额为42300万元。假定乙公司各项资产、负债的公允价值与其账面价值相同。 ②2007年6月30日，长江公司以1037.17万元的价格购买乙公司发行的面值总额为1000 万元的公司债券（不考虑购买发生的相关税费），作为可供出售金融资产，在每年6 月30 日和12 月31 日分别计提利息，债券的年实际利率为6%。该债券系乙公司2007年6月30日发行、期限为2年的公司债券，面值总额为15000 万元，票面年利率为8%，每年1 月1 日和7月1 日付息两次。 ③2007年11月30日，长江公司与乙公司第一大股东X公司签订股权转让协议。协议规定，长江公司以16000万元的价格购买X公司持有的乙公司股票5250万股。长江公司于12月1日向X公司支付股权转让价款16000万元。股权转让过户手续于2008年1 月1 日完成。假定不考虑购买时发生的相关税费。2008年1 月1 日乙公司可辨认净资产公允价值为46000 万元，账面所有者权益为44300 万元。长江公司追加投资后能够对乙公司施加重大影响，长期股权投资核算由成本法改为权益法。2008 年1 月1 日，乙公司除一项固定资产的公允价值和账面价值不同外，其他资产的公允价值和账面价值相等。该固定资产的公允价值为

企业所得税年度纳税申报表(A类)》部分表单及填报说明(2019年修订)

附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）》部分表单及填报说明（2019 年修订）国家税务总局

2019 年12 月

目录企业所得税年度纳税申报表填报表单 (1) 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (2) A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 (7) A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明 (8) A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (21) A105000 纳税调整项目明细表 (28) A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明 (29) A105060 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 (39) A105060 《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》填报说明 (40) A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 (42) A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (43) A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (47) (51) A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (54) A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (55) A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (61) A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明62 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明 (66) A107040 减免所得税优惠明细表 (73) A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (74) A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (86)

2019年初级会计职称初级会计实务真题及答案

2019年初级会计职称初级会计实务试题及选一、单项选择题 1.某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是（）。 A.制造费用B.管理费用C. 生产成本D.销售费用选：B 点拨知识点：辅助生产费用的归集和分配——计划成本分配法。计算辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法，全部计入管理费用。 2.企业对可能承担的环保责任确认为预计负债，体现会计信息质量要求的是（）。 A.谨慎性B.可比性C. 重要性 D.相关性选： A 点拨知识点：会计信息质量要求。要求企业不得高估资产和收入、不得低估负债和费用。 3.引起所有者权益总额增加的是（）。 A.资本公积金转资本 B.经股东大会批准宣告股利C.盈余公积补亏 D.接受投资者追

加投资选：D 点拨知识点：所有者权益——所有者权益内部的变动情况。 A 选项不影响所有者权益总额：借：资本公积贷：实收资本 B 选项减少所有者权益：借：利润分配贷：应付股利 C 选项不影响所有者权益总额：借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏 4.生产费用在完工产品与在产品之间分配，可以采用不计算在产品成本法，属于该法的前提条件是（）。 A.各月在产品数量变动很大B.各月在产品数量变动很小

C.各月末在产品数量小D.各月末在产品数量大选：C 点拨知识点：生产费用的归集和分配。不计算在产品成本法，虽然月末有在产品，但不计算其成本，这种方法适用于各月末在产品数量很小的产品。 5.下列各项中，事业单位年末对净资产进行结转时，不应转入“累计盈余”科目的是（）。 A.本年盈余分配B.专用基金 C.无偿调拨净资产 D.以前年度盈余调整选：B 点拨知识点：政府会计—净资产业务—累计盈余。年末，单位将 “本年盈余分配”科目的余额、“无偿调拨净资产”科目余额转入 “累计盈余”，以及对以前年度盈余的调整金额也通过“累计盈余” 科目核算。 6.某人每年年末存入银行10万元，假定年利率为6%，期数为10年，已知（F/P，6%，10）=0.5584，（P/F，6%，10）=1.7908，（P/A，6%，10） =7.3601，（F/A，6%，10）=13.181，则相当于现在一次性存入（）万元。A.5.58 4 B.17.9 08 C.13.1 81 D.73.6 01

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（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写（1）申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。

2019年初级会计实务考试真题及答案

2019年初级会计实务考试真题及答案（5.11）一、单项选择题 1.某人每年年末存入银行10万元，假定年利率为6%，期数为10年，已知（f/p,6%，10）=0.5584，（P/f,6%，10）=1.7908，（P/A，6%，10）=7.3601，（F/A，6%，10）=13.181，则相当于现在一次性存入（）万元。 A.5.584 B.17.908 C.13.181 D.73.601 参考答案：D 2.下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是（） A.非财政拨款结余 B.非财政拨款结余分配 C.非财政拨款结转 D.财政拨款结转参考答案：B 3.下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是（）

A.税金及附加 B.其他业务成本 C.管理费用 D.销售费用答案：A 4.某企业2019年1月1日短期经营租入管理用办公设备一批，月租金为2000元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金，不考虑其他因素。该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（） A.贷记“预收账款”科目2000元 B.贷记“应付账款”科目2000元 C.贷记“预付账款”科目2000元 D.贷记“其他应付款”科目2000元参考答案：D 5.下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是（） A.租出非专利技术的摊销额 B.对外公益性捐赠的商品成本 C.支付的税收滞纳金

D.自然灾害导致生产线报废净损失参考答案：A 6.下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是（） A.收到投资者超过注册资本份额的出资 B.向投资者分配的现金股利 C.向灾区捐款发生的支出 D.确认的所得税费用参考答案：C 7.【单选题】某企业现金盘点时发现库存现金短款351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余短款无法查明原因,关于现金短款相关会计科目处理正确的是() A.借记"财务费用”科目151元 B.借记“其他应付款”科目200元 C借记“管理费用"科目151元 D借记“营业外支出"科目151元参考答案：C 8.某企业2018年发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元，2018年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应为（）万元。