金融企业会计作业题

习题一

[目的] 练习人民币存款业务的核算

1、天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款200000元。

2、某单位持现金支票到银行支取现金25000元,银行经审核无误,办理转账。

3、银行在结算日计算应付给某单位的利息2000元,并办理转账手续。

4、某人持20000元现金及存折,办理活期储蓄存款。

5、某人持50000元现金,办理5年期的定期储蓄存款。

6、某人持存折,办理30000元的定期储蓄存款。

7、丽江宾馆三个月期定期存款到期支取,本金金额100万元,存入时三个月期定期存款利率为3.50%

习题二

[目的] 练习人民币贷款业务的核算

工商银行城西支行发生下列业务:

1、7月2日,开户单位塑料厂归还2月2日借入的短期贷款50000元,月利率为5.5‰,贷款本息一并归还。

2、7月6日,乙公司以其办公楼为抵押,向银行申请2年期的抵押贷款,经核准,该办公楼价值800万元,按60%的比例将款项转入乙公司的存款账户。

3、7月13日,借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元,利息2300元。

4、7月16日,开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现,汇票金额为350000元,汇票到期日为11月4日,经信贷部门审查后予以办理(月贴现率为6‰)。

5、7月19日,收到异地中国建设银行划回的商业汇票贴现款60000元。

6、7月22日,收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付票款通知书,金额为190000元的汇票款尚未收回,从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。

7、银行本期共发放贷款1.3亿元,其中,正常类贷款5000万元,关注类贷款2000万元,次级类贷款3000万元,可疑类贷款2000万元,损失类贷款1000万元。计提贷款损失专项准备。

习题三

[目的] 练习同城票据交换的核算

[资料]某地所有参加同城票据交换的行处本日票据交换情况如下:

(1)工商银行提出转账支票金额67441元,提出进账单金额11021元;提入支票金额41200元,提入进账单8456元。

(2)农业银行提出转账支票金额59784元,提出进账单金额39004元;提入支票金额72097元,提入进账单22900元。

(3)中国银行提出转账支票金额19760元,提出进账单金额41400元;提入支票金额33688元,提入进账单60069元。

(4)票据交换后,计算交换差额,并在统一规定入账时间内入账,未发生退票。(5)假设参加交换的行处均在人民银行开立账户,并且均有足够资金清算票据交换差额。

[要求]

1、计算工商银行、农业银行、中国银行当天交换后应收(应付)差额;

2、写出工商银行当天交换(即提出提入票据)的会计分录(农业银行、中国银行略);

3、写出工商银行、农业银行、中国银行交换后清算交换差额的会计分录;

4、写出人民银行清算的会计分录。

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