审计期末复习题的汇总2
第一章
1、审计产生与发展的客观依据是（）
A．委托监督检查关系
B．制约控制关系
C．效益评价关系
D．委托经济责任关系
2、在注册会计师审计的发展过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）
A．详细审计阶段
B．资产负债表审计阶段
C．财务报表审计阶段
D．抽样审计阶段
3、下列事件中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（）
A．威尼斯会计师协会的成立
B．热那亚会计师协会的成立
C．美国注册会计师协会的成立
D．爱丁堡会计师协会的成立
4、编制财务报表的责任在于（）
A．公司管理层
B．审计委员会
C．注册会计师
D．内部审计人员
5、财务报表审计的判断标准是（）
A．企业内部会计制度
B．会计准则
C．审计准则
D．有关法律规定
6、经营审计的判断标准是（）
A．会计准则
B．审计准则
C．管理层或法令设定的目标
D．政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求
7、经营审计的审计报告的使用者主要是（）
A．企业投资者、债权人
B．企业潜在投资者、债权人
C．被审计单位
D．企业古董
8、下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）
A．内部审计
B．政府审计
C．注册会计师审计
D．国际审计
9、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出的结论，以增强除责任方之外的预期使用
者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（）A．鉴证业务的使用者是“预期使用者”
B．鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
C．鉴证业务的基础是独立性和专业性
D．鉴证业务的“产品”是鉴证意见
第一章1-5DCDAB 6-9CCBD
第二章
1.注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( )
A接受后续教育
B一定时间的从业经验
C经过专门的专业训练
D不能从事注册会计师行业以外的工作
2下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（）
A会计师事务所
B 5名以上注册会计师组成的科研团体
C高等科研院校的相关机构
D境外会计师组织
3下列人员中，可以申请免予专业阶段考试1个专长科目考试的是（）
A会计教授并具有会计工作经验
B会计专业中级以上专业技术职称
C会计专业学士学位获得者
D会计专业硕士学位获得者
4下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是（）
A管理咨询B代理记账
C审查中期财务报表 D 税务代理
5 与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（）
A由cpa,信息使用者和信息提供者三方达成合约
B心适当保证和提高财务信息质量为目标
C以财务信息的使用为目标
D心独立性与专业性为目标
6 我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（）
A独资公司
B普通合伙会计师事务所
C有限责任会计师事务所
D特殊普通合伙会计师事务所
7中国注册会计师协会的最高权力机构是（）
A财政部
B全国会员代表大会
C中国注册会计师协会理事会
D中国注册会计师协会秘书处
8注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是（）
A验资
B税务咨询
C财务报表审计
D内部控制审核
第二章1-5BAACC 6-8ABB
第三章
1、注册会计师职业规范体系的核心是（）
A 审阅准则
B 审计质量控制准则
C 审计准则
D 职业后续教育准则
2、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括（）
A 中国注册会计师审计准则
B 中国注册会计师审阅准则
C 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D 相关服务准则
3、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定
A 财政部
B 中国注册会计师协会
C 审计署
D 全国人民代表大会
4、注册会计师审计的目的是（）
A 对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见
B 对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见
C 对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见
D 对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见
5、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（）
A 聘请相关专家
B 改派其他注册会计师
C 终止该审计业务约定
D 出具无法表示意见审计报告
6、会计师事务所业务质量控制的要素不包括（）
A 对业务质量承担的领导责任
B 职业道德规范与人力资源
C 客户关系和具体业务的接受与保持
D 业务执行、业务工作底稿与监控
E 审计报告规范要求
7、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）
A 审计结果大小
B 服务性质
C 工作量大小
D 参加人员层次的高低
8、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）
A 减少审计收费
B 转包给其他会计师事务所
C 聘请其他专业人员帮助
D 拒绝接受委托
第三章1-5CDBBB 6-8EAD
单项选择题
1. 按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着（）。
A.注册会计师在客户有直接投资
B.注册会计师与客户无财务利益关系
C.注册会计师在客户有部分投资
D.注册会计师在客户有间接投资
2. 自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是（）。
A.鉴证业务项目组成员正在于鉴证客户协商受雇于该客户
B.会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务
C.会计师事务所推介审计客户的股份
D.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
3. A会计师事务所在审计B公司财务报表时,B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A 事务所提供管理咨询服务，A事务所提供下列（）项服务会有损其独立性。
A．指出由于采购监督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现问题
B．研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决方法
C．监督购买、验收、困村、付款等业务的进行
D．审计解决问题的方案，由B公司派人员实施监督
4.外力压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是（）
A．客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下年不再续约
B．注册会计师接受客户的礼品或款待
C．注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人
D．项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
5.在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是（）
发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失
发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处
司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况
因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位有关情况
6. 注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密，以下可能不属于无意泄密的对象是（）。
A.注册会计师的父亲
B.注册会计师的姐姐
C.注册会计师的孙子
D.注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手
7. 以下有关注册会计师应保持应有的关注的说法中不恰当的是（）。
A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业
B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
第四章1-7DBCACDC
1.注册会计师未能查出财务报表中重大重报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能是具
有（）
A普通过失 B 重大过失 C 普通过失或重大过失 D 欺诈
2.因违法和过失可能是注册会计师承担的责任是（）
A 民事责任
B 行政责任和刑事责任
C 民事责任和刑事责任
D 民事责任和刑事责任
3.甲注册会计师对B公司2010年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师（）A没有过失 B 应属于普通过失 C 应属于欺诈 D 应属于重大过失
4. 被审计单位未能向注册会计师提供编制内税申报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在（）
A 违约
B 普通过失
C 重大过失
D 共同过失
5. 如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时可能导致严重过失，注册会计师职业审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（）
A 普通过失
B 欺诈
C 重大过失
D 没有过失
6．注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是（）
A．利害关系人起诉了有关的注册会计师
B．会计师事务所出具了不实报告
C．利害关系人遭受了重大的损失
D．利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告
7．注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（）
A是否查出财务报表所有重大错报
B．是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
C．是否按照执业准则要求执业
D．是否有过失或欺诈行为
第五章1-7CCDDDDD
第六章
1. 一般认为，注册会计师审计的目标的层次为（）
A.3个
B.1个
C.2个
D.4个
2. “发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）
A.数量
B.低估
C.高估
D.金额
3. “完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（）
A.数量
B.金额
C.高估
D.低估
4. 既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标是（）
A.真实性
B.估价
C.完整性
D.披露
5. 下列认定中与利润表组成要素无关的是（）
A.发生
B.完整性
C.权利和义务
D.准确性
第六章1-5CCDCC
第七章
1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变
动应采取的审计程序是（）
A.检查B计算 C.分析程序 D.估价
2、实物证据通常证明（）
A.实物资产是否存在
B.实物资产的所有权
C.实物资产的计价准确性
D.有关会计记录
是否正确
3、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）
A.应收账款函证回函
B.销售发票
C.购货发票
D.入库单
4、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（）
A.至少保存8年
B.至少保存10年
C.至少保存15年
D.永久保存
5、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）
A.经营场所
B.存货的所有权
C.实物资产的存在
D.内部控制的执行情况
6、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（）
A.环境证据
B.书面证据
C.实物证据
D.口头证据
第七章1-6CADBBB
第八章
1．计划某项审计工作时，审计人员应（）层次来评价重要性。
A．总分类账和明细分类账 B. 资产负债表和利润表
C. 财务报表和账户余额
D. 汇账凭证和原始凭证
2. 在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式（）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时呈同向变动关系
D. 不明显的关系
3. 注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（）。
A. 程序风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 固有风险
4. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈比例变动关系
D. 不存在关系
5. 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审
计人员的（）。
A. 实际估计水平
B. 计划估计水平
C. 实际水平
D. 计划可接受水平
6. 下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（）。
A. 审计程序能否达到审计目标
B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D. 重点审计程序的制定是否恰当
7. 如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加
总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元。
A. 10
B. 20
C.15
D.30
8. 如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的
基本原则是选择（）。
A. 最高者
B. 最低者
C. 平均数
D. 加权平均数
9．财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。
A. 控制风险
B. 检查风险
C. 审计风险
D. 重大错报风险
10. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A. 持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入
第八章1-5CBCAD 6-10CABDB
第九章
1.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估
（）
A 可接受的检查风险
B 审计风险水平
C 控制风险水平
D 财务报表重大错报风险
2. 了解被审计单位及其环境一般（）
A 在承接客户和续约时进行
B 在进行审计计划时进行
C 在进行期中审计时进行
D 贯穿于整个审计过程的始终
3.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）
A 了解被审计单位的业绩趋势
B 确定被审计单位的业绩是否达到预算
C 将被审计单位的业绩与同行做比较
D 考虑是否存在舞弊风险
4. 注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采取书面形式的有（）
A 注册会计师的责任
B 计划的设计范围和时间
C 注册会计师的独立性
D 补充事项
5.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指
标，并将其作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（）
A.管理层使用的关键指标
B．业绩趋势
C．预测、预算和差异分析
D．与竞争对手的业绩比较
6．注册会计师在了解人工控制产生的特定风险时，不正确的说法是（）
A 人工控制可能容易被规避。忽视或凌驾
B 人工控制可能不具有一贯性
C 人工控制可能更容易产生简单错误或失误
D 事先可预见的错误能够通过自动化控制得以预防或发现
7. 以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错误风险的是（）
A 对日常交易采用高度自动化处理的情况
B 收入确认
C 费用确认
D 资产确认
第九章1-7DDDCADA
第十章
1.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（）
A 有效性
B存在性
C 正在使用情况
D 完整性
2.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）
A 实施分析程序
B 实施控制测试
C 重新评估认定层次的重大错报风险
D 扩大样本规模
3.下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是（）
A 询问
B 观察
C 检查
D 函证
4.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（）
A 考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末
B 重新考虑重要性水平
C 重新评估财务报表层次重大错报风险
D 重新评估认定层次重大错报风险
5.实质性程序的类型包括（）
A 控制测试和细节测试
B 控制测试和实质性测试
C 细节测试和实质性分析程序
D 控制测试和实质性分析程序
6.如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当（）
A 在期中实施实质性程序
B 不在期中实施实质性程序
C 利用在期中获取的审计证据
D 重新评估重大错报风险
7.在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（）
A 在期末或接近期末实施实质性程序
B 在期中实施实质性程序
C 在期中和期末都实施实质性程序
D 实施将期中结论延伸至期末的审计程序
第十章1-7ABDACBA
第十一章
1.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）
A 风险评估程序
B 实质性分析程序
C 实质性程序
D 细节测试
2. 在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（）
A 反向变动关系
B 同向变动关系
C 同比例变动关系
D 反比例变动关系
3. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）
A 信赖过度风险
B 信赖不足风险
C 误受风险
D 非抽样风险
4. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差额为5万元，而实际的差额为8万元。此时，注册会计师已经承受了（）
A 信赖不足风险
B 信赖过度风险
C 误受风险
D 误拒风险
5. 主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（）
A 固定样本规模抽样
B 变动样本规模抽样
C 停一走抽样
D 发现抽样
6. 使用随机数表选取样本的放法是（）
A 随机数选样
B 系统选样
C 随意选样
D 判断选样
7. 注册会计师欲从1000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（）
A 6
B 24
C 128
D 38
8. 注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（），可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报
A 计算的总体错报上限低于可容忍错报
B 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
C 样本偏差率远远低于可容忍偏差率
D 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率第十一章1-5DADCD 6-8AAA
第十二章
1，当审计报告的意见段中出现“除······的影响外”的字样时，表明审计报告是（）
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
2，注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（）
A.财务报表中错报性质的严重程度
B.被审计单位滥用会计政策的严重程度
C.被审计单位会计估计的不合理程度
D.审计范围受到限制的严重程度
3，如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）
A.发表无保留意见
B.发表保留意见或否定意见
C.发表保留意见或无法表示意见
D.发表带强调事项段的无保留意见
4，审计报告的意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似的专业术语时，表明审计意见是（）
A.保留意见
B.否定意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
5，在审计报告日后至财务报表报出日前，注册会计师知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，认为应当修过财务报表而被审计单位没有修改，注册会计师应当（）
A.出具带强调事项段的审计报告
B.解除业务约定
C.拒绝出具审计报告
D.出具保留或否定意见的审计报告
第十二章1-5BDCBD
十三章
1销售与收款循环业务的起点是（）
A顾客提出订货要求 B向顾客提供商品或劳务
C商品或劳务转化为应收账款 D收入货币资金
2为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做饭是（）
A只审查有关原始凭证
B只审查销售日记账
C由日记账追查有关原始凭证
D由有关原始凭证追查销售日记帐
3为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望杯审查单位( )
A年初及年末停止销售业务
B经常与客户对账
C建立严格的赊销审批制度
D发运单连续编号并顺序签发
4为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是（）
A审查被审计单位的相关会议记录
B向被审查单位的开户银行函证
C向被审查单位的债务单位函证
D询问被审查单位管理层
5甲公司将2010年度的主营业务收到列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在的错误的认定是（）
A总体合理性
B计价或分摊
C发生
D完整性
6企业设置严格的赊销审批制度，直接降低应收账款（）认定的错报风险
A存在
B计价或分摊
C完整性
D准确性
第十三章1-6ADDCCB
第十四章
1,在审查固定资产增加项目时,对于盘盈的固定资产,审计人员应审查其是否（）A.已按重置完全价值入账 B.已按资产评估价值入账
C.已按实际成本价入账
D.已按现值法计算的价值入账
2，下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是
A.预算制度
B.维护保养制度
C.授权批准制度
D.调查制度
3，对于购入固定资产，审计人员实地观察的重点是（）重要固定资产
A.本期新增加的
B.本期减少的
C.计提折旧的
D.正在使用的
4，对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（）
A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务
B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款
C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列
D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关
5，在下列审计程序中，（）与查找未入账的应付账款无关
A.审核应付账款账簿记录
B.审核期后现金支出的主要凭证
C.审核期后未付账单的主要凭证
D.追查年终前签发的验收单及相关的卖方发票
6，在审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程度中，最有效的是（） A.审查资产负债表日后货币资金支出情况 B.审查资产负债表日前后几天的购货发票
C.审查应付账款、应付票据的函证回函
D.审查购货发票与债权人名单
7，下列各审计程序中，验证应付账款完整性最无效的测试程序是（）
A.执行购货业务的截止测试
B.函证应付账款
C.查找未入账的应付账款
D.取得应付账款明细账，并与总账核对
8，如果在审阅应付账款明细账时，发现应付账款明细账余额有出现借方余额的现象，且借方余额金额较大，注册会计师应要求被审计单位（）
A.冲账
B.调整账务
C.进行重分类调整
D.不进行处理
9，注册会计师从被审计单位的验收账单追查至相应的采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）
A.完整性
B.截止
C.计价和分摊
D.存在
第十四章1-5ADACA 6-10ADCA
第十五章
1.对存货进行监督性盘点时（）
A.注册会计师的责任
B.注册会计事务所的质量控制程序
C.被审计单位管理层的责任
D.被审计单位的内部控制制度
2.对于外购存货业务，最容易发生滞后入账的情况的是（）
A.单(结算账单)货同到
B.期末时单到货未到
C.期末时货到单未到
D.资产负债表日前付款的采购业务
3.被审计单位有少量年中在途存货，未纳入盘点范围，当年你也未作采购的会计处理，则( )
A.注册会计师对此应发表保留意见
B.注册会计师对此应发表否定意见
C.一般不影响注册会计师对财务报表发表意见
D.注册会计师应进一步搜集证据以确认
4.为验证已发生的薪酬支出是否均已入账，应执行的程序是( )
A.检查工资费用的分配标准是否适当
B.将工资结算汇总表、工资费用分配表与有关的费用明细账核对
C.讲工资率与工资手册核对，验证工资的计算是否正确
D.审阅工资结算汇总表和工资费用分配表，检查其恰当性
5.由（）根据顾客订单或者对销售预测和存货需求的分析进行生产授权，填制预先偏好的生产通知单。
A.供应部门
B.生产计划部门
C.财务部门
D.销售部门
6.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的（）。
A.存货的计划
B.存货是否存在
C.完整性
D.存货的所有权
7监盘程序只能对存货的（）予以确认。
A.结存数量
B.发出数量
C.发出金额
D.结存金额
第十五章1-5ACCBB 6-7CA
第十六章
1.注册会计师在审计股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位是否按规定将各种发行费用（）
A 冲减溢价收入
B 计入长期待摊费用
C 计入资本公积
D 计入管理费用
2.所有者权益的审计一般（）
A 以控制测试为主
B 以实质性程序为主
C 以细节测试为主
D 以分析程序为主
3. 甲公司上市发行普通股股票，下列审计程序中注册会计师最不可能执行的是（）
A 向该公司的开户银行函证
B 向证券登记结算公司函证
C 检查股票备查登记簿
D 检查该公司已签发的现金支票
4. 审查未分配利润时，一般不涉及的账户是（）
A 应付股利
B 股本
C 本年利润
D 利润分配
5.注册会计师在审查企业的债券投资业务时，不需要审查（）
A 是否采用实际利率法进行溢价摊销
B 每期摊销额计算是否正确
C 是否正确选择成本法或权益法核算
D 是否按期计算应计利息
第十六章1-5ABDBC
第十七章
1.办理货币资金支付业务的程序是（）
A 支付申请、支付审批、办理支付、支付复核
B支付申请、支付审批、支付复核、办理支付
C 支付申请、支付复核、支付审批、办理支付
D支付申请、办理支付、支付复核、支付审批
2. 注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）
A 会计主管人员和内部审计人员
B 现金出纳员和银行出纳员
C 现金出纳员和内部审计人员
D 出纳员和会计主管人员
3.注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是（）
A 存款账户已经结清的银行
B 存款账户尚未结清的银行
C 本年度的所有开户银行
D 有其他货币资金存款的银行
4.银行存款截止测试的关键是（）
A 审查被审年度各月的银行存款余额调节表
B 确定被审年度企业对各银行账户开出的最后一张支票的号码
C 审查被审年度各月的银行对账单
D 确定企业被审年度记录的最后一笔银行存款业务
5. 监督盘点库存现金时，对抵充库存现金的借条及未提现支票，注册会计师应当（）
A 通知被审计单位及时入账
B 将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表”
C 在“库存现金盘点表”中注明或作必要调整
D要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示
第十七章1-5BDCBC
第十八章
1.下列各项中不属于关联方及其交易审计目标的是（）
A 关联方及其交易是否真实存在
B 关联方交易是否合法
C 关联方交易的记录是否适当 D关联方及其交易的披露是否恰当
2.下列事项需要提请被审计单位调整财务报表的是（）
A 被审计单位资产负债表日后被兼并
B 被审计单位所持股票的市价在资产负债表日后严重下跌
C 资产负债表日前被审计单位被起诉，法院于资产负债表日后审计报告日前作出判决，被审计单位败诉，要支付大笔赔偿金
D 被审计单位在资产负债表日后，审计报告日前发生一起重大火灾
3.注册会计师对被审计单位年度财务报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是（）
A 会计主管人员离职且无人替代
B 失去主要市场、特许权或主要供应商
C 人力资源或重要原材料短缺
D 无法偿还到期债务
4.注册会计师对期后事项审计时，其应负识别责任的截止日期为（）
A 审计工作结束日
B 财务报表公布日
C 财务报表批准报出日
D 资产负债表日
5. 注册会计师对期后事项所负的责任取决于（）
A 期后事项主要情况出现的时间
B 期后事项发生的原因
C 期后事项的性质
D 期后事项发生的时间
6．下列情形中不属于错误行为的是（）
A 蓄意使用不当的会计政策
B 对事实的疏忽和误解
C 对会计政策的误用
D 原始凭证和会计数据的计算、抄写错误
7. 某注册会计师于2010年1月10日完成了对被审计单位2010年度财务报表的审计工作，于1月15日获知被审计单位有大批库存商品为残次品，并于1月22日完成了对这一情况的追加审计程序。则审计报告日应确定为（）
A 1月10日
B 1月22日
C 1月15日
D 1月10日或1月22日
第十八章1-7BCDADAB
第十九章
1.项目负责人对审计后的财务报表的复核时间通常为（）
A．编制审计计划时
B．试试审计的过程中
C.审计结束或临近结束时
D.出具审计报告时
2.不适合与管理层沟通的事项包括（）
A 会计估计
B 期后事项
C 管理层的胜任能力和诚信
D 内部控制的重大缺陷
3.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整表来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）
A 账项调整汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B 重分类调整分类汇总表用来汇总会计核算正确未能在财务报表中正确列报的错误
C 未更正错报汇总表用来汇总审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
4.在编制了审计差异调整表和试算平衡表以后，注册会计师主要应根据已审计财务报表和（）确定审计意见的类型
A 账项调整分类汇总表
B 重分类调整分录汇总表
C 未更正错报汇总表
D 资产负债表试算平衡表
5.在资产负债表试算平衡表中，左方“账项调整”栏中（）金额应等于该表右方同栏金额的相反数
A 借方合计输
B 借方合计数-贷方合计数
C 贷方合计数 D借方合计数+贷方合计数
6.以下各项都是注册会计师在编制试算平衡表必须完成的，但从工作程序上来看，（）是在其他工作完成以后才能最终完成的
A 将已接受调整分录中涉及资产的项目过入到资产负债表试算平衡表
B将已接受调整分录中涉及负债的项目过入到资产负债表试算平衡表
C将已接受调整分录中涉及所有者权益的项目过入到资产负债表试算平衡表
D将已接受调整分录中涉及收入、成本费用的项目过入到利润表试算平衡表
第十九章1-6CCDCBC
【多选部分】
第一章
1、从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括（）A．19世纪处以详细审计为标志的英国式审计
B．20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
C．20世纪30年代之后的财务报表审计
D．20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
2、按照审计范围不同，可以将审计分为（）
A．全面审计
B．局部审计
C．综合审计
D．专题审计
3、审计按目的和内容的不同可以划分为（）
A．经营审计
B．合规审计
C．全面审计
D．财务报表审计
4、与被审计单位有利害关系的用户包括（）
A．股东
B．债权人
C．证券交易机构
D．潜在投资者
5、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）
A．语气使用者获取鉴证对象信息的方式不同
B．注册会计师提出结论的对象不同
C．责任方的责任不同
D．鉴证报告的内容和格式不同
6、审计的三方关系是指（）
A．审计人
B．管理人
C．审计委托人
D．被审计人
第一章1．ABCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．ABCD 6．ACD
第二章
1中国注册会计师协会的会员包括（）
A．个人会员B．团体会员C．名誉会员D．临时会员
2下列关于我国会计师事务所承接和承办的说法中正确的是（）
A．以会计师事务所名义承接业务
B．特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托
C．由于委托人不同。会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同
D．出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章
3下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）
A．企业中期财务报表审计
B．验资
C．资产评估
D．税务代理
4下列各项中，属于会计咨询会计服务业务的是（）
A资产评估B代理记账C税务代理D管理咨询
5在我国，依法对注册会计师进行行政管理的部门包括（）
A.财务部门
B.工商行政管理部门
C.税务部门
D.证券监督管理委员会
6我国法定的会计师所的组织形式有（）
A.个人独资
B.有限责任会计师事务所
C.合伙会计师事务所
D.股份有限公司制
第二章1ABC 2AC 3AB 4ABCD 5ABCD 6BC
第三章
1、中国注册会计师业务准则体系是由（）构成的
A 鉴证业务准则
B 相关服务准则
C 职业道德规范
D 质量控制准则
2、中国注册会计师执业准则的负效应表现在（）
A 执业准则可能导致僵化，人为缩小注册会计师职业判断的范围
B 报告使用者往往认为依据执业准则审定的财务报表是确实可靠的
C 执业准则可能由于社会或政治压力，致使会计师职业收到操纵
D 执业准则可能抑制批评性思想、建设性思想的发展
E 准则越多，注册会计师的执业成本可能就越高
3、会计师事务所应当建立并保持质量控制制度，质量控制制度的要素包括（）
A 对业务质量承担的领导责任
B 相关职业道德要求
C 客户关系和具体业务的接受与保持
D 人力资源
E 业务执行和监控
4、注册会计师无法将鉴证业务的风险降至零，其主要限制因素是（）
A 内部控制的固有局限性
B 在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断
C 选择性测试方法的运用
D 鉴证对象的特殊性
5、鉴证业务的目标可分为（）
A合理保证 B 绝对保证
C 消极保证
D 有限保证
第三章AB ABCDE ABCDE ABCD AD
1. 注册会计师职业道德规范一般分为（）
A．基本要求B．基本准则 C.具体要求 D.具体准则
2. 注册会计师对客户的责任包括（）
A.按时、按质完成约定业务
B.帮助被审计单位建立、健全各项内部控制
C.保守商业秘密
D.不得采用或有收费方式收取审计费用
3. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师不得有（）等有损职业形象的行为。
A.注册会计师以个人名义承接业务
B.注册会计师对其能力进行广告宣传
C.注册会计师从一家事务所转入另一家事务所
D.注册会计师跨区执业
4．会计师事务所对同行的责任包括（）
A．不得以任何方式或任何理由对到本地区、本行业执业的会计师事务所进行阻挠和排斥B．前任注册会计师应对后任注册会计师的工作予以支持和合作
C．不低毁同行，不损害同行利益
D．不得以个人名义同时两家或两家以上的会计师事务所执业
5. 注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响，以下可以排除不利影响或将其降低至接受水平的措施有（）
A．在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
B．向前任注册会计师提供第二次意见的副本
C．出具非无保留意见的审计报告
D．征得客户同意与前任会计师沟通
6. 会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有（）。
A.专业服务所需的知识和技能
B.所需专业人员的水平和经验
C.各级别专业人员提供服务所需的时间
D.提供专业服务所需承担的责任
第四章1AC 2ACD 3AB 4ABCD 5ABD 6ABCD
第五章
1.为减少过失或防止欺诈，注册会计师应达到到的基本要求有（）
A 增强执业独立性
B 保持职业谨慎
C 强化执业监督
D 与委托人签订业务约定书
2.注册会计师的法律责任的种类有（）
A 违约责任
B 刑事责任
C 民事责任
D 行政责任
3.会计上的舞弊包括（）
A 蓄意使用不当的会计政策
B 记录虚假的交易或事项
C 伪造、变造记录或凭证
D 隐瞒或删除交易或事项
4.注册会计师所负过失责任，通常将过失按其程度不同分为（）
A 轻微失误
B 欺诈
C 普通过失
D 重大过失
5.会计师事务所所违约的情形有（）
A 未按商定的时间提交审计报告
B 违反了与被审计单位订立的保密协议
C 修改审计程序 D追加了审计程序
6. 我国会计师事务所和注册会计师可能承担的刑事责任主要有（）
A行政拘留 B 行政处罚 C 纪律处分 D 劳动教养
第五章1．ABC 2．BCD 3．ABCD 4．CD 5．AB 6．BC
1. 审计的目标是（）
A.整个审计系统运行的定向机制
B.审计工作的出发点和落脚点
C.构成审计理论结构的基石
D.审计的基本职能
2. 审计目标的主要影响和决定因素有（）
A.社会环境
B.生产力水平
C.审计能力
D.社会需求
3. 与期末账号余额相关的认定是（）
A.计价或分摊
B.完整性
C.分类和可理解性
D.准确性和分类
4. 与列报相关的认定是（）
A.发生及权利和义务
B.完整性
C.分类和可理解性
D.准确性和计价
5. 与各类交易和事项相关的认定是（）
A.准确性和计价
B.发生和完整性
C.准确性
D.截止和分类
第六章1：ABC 2：ACD 3：ABCD 4：ABCD 5：BCD
第七章
1、审计证据按证据外在形式分为（）
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
2、审计证据按证据的来源分为（）
A.口头证据
B.亲和证据
C.内部证据
D.外部证据
3、注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应考虑（）
A.经济因素
B.审计风险
C.具体审计项目的重要性
D.总体规模与特征
4、外部证据是由被审计单位以外的组织机构或认识所编制的书面证据，其中包括（）
A.应收账款函证的回函
B.收到的支票
C.购货发票
D.被审计单位管理层声明
5、注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（）
A.风险评估程序
B.控制测试程序
C.实质性程序
D.对被审计单位财务报表发表审计意见的程序
6、环境证据包括（）
A.被审计单位经营条件、经营方针
B.被审计单位各种管理制度和管理水平
C.被审计单位管理人员和会计人员的素质
D.被审计单位内部控制情况
7、作为审计证据的会计分录有（）
A.会计凭证
B.会计账簿
C.各种试算表D,.各种汇总表
第七章1、ABCD 2、CD 3、BC 4、ABC 5、ABC 6、ABCD 7、ABCD
第八章
1.审计风险取决于（）。
A. 重大错报风险
B. 控制风险
C. 固有风险
D. 检查风险
2．审计业务约定书应当包括（）。
A. 重要性水平
B. 会计责任与审计责任
C. 审计收费
D. 审计范围
3. 审计业务约定书中应当明确审计收费的（）。
A. 计费依据
B. 计费标准
C. 付费方式
D. 付费时间
4. 下列可以随每个账户的认定而变化的有（）。
A. 审计风险
B. 重大错报风险
C. 鉴证业务风险
D. 检查风险
5. 确定计划的重要性水平应考虑的因素有（）。
A. 被审计单位及其环境的基本情况
B. 审计目标
C. 财务报表各项目的性质及相互之间的关系
D. 财务报表项目的金额及波动幅度
6. 下列属于注册会计师可以控制的有（）。
A. 审计风险
B. 重大错报风险
C. 控制风险
D. 检查风险
7. 以下有关重要性的理解，正确的是（）。
A. 重要性是针对审计报告而言的
B. 重要性应从财务报表使用者的角度考虑
C. 重要性的判断离不开特定的环境
D. 重要性与可容忍误差成反向关系
第八章1．AD 2．BCD 3．ABCD 4．BD 5．ABCD 6．AD 7.BC
第九章
1.内部控制的要素包括（）
A 控制环境。控制活动
B 风险评估过程
C 信息系统与沟通
D 对控制的监督
2.风险评估程序包括（）
A 询问
B 分析程序
C 控制测试
D 观察和检查
3. 注册会计师在执行年度财务报表审计时，为了了解XYZ公司及其环境，应当实施风险评估程序有（）
A 监盘
B 分析程序
C 观察
D 检查
4. 在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当确定管理层（）
A 如何识别与财务报告相关的经营风险
B 如何评估该风险的重要性
C 如何评估风险发生的可能性
D 如何将该风险降低到注册会计师可接受的低水平
5. 下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）
A 所在行业的市场供求与竞争
B 生产经营的季节性和周期性
C 产品生产技术的变化
D 能源供应与成本
第九章1．ABCD 2．ABD 3．BCD 4．ABC 5．ABCD
第十章
1.实施进一步审计程序的总体方案包括（）
A 综合性方案
B 风险审计方案
C 实质性程序
D 控制测试方案
2.下列项目中属于进一步审计程序的包括（）
A 控制测试
B 抽样测试
C 细节测试
D 实质性分析程序
3.在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素包括（）
A 确定的重要性水平
B 评估的重大错报风险
C 计划获取的保证程度
D 能够获取审计证据的时间
4.注册会计师使用抽样方法得出无效结论的原因可能是（）
A 选择的抽样方式对实现特定目标不适当
B 确定的重要性水平
C 未对发现的例外事项进行恰当的追查
D 选择的样本量过小
5.下列因素中，与控制测试范围大小呈正向关系的包括（）
A 执行的频率
B 在所审期间审计人员拟信赖控制运行有效性的时间长度
C 对据的相关性和可靠性的要求
D 控制的预期偏差率
6.实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有（）
A 将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
B 检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整
C 测试控制的有效性
D 测试控制书否存在并被执行
第十章1．AC 2．BCD 3．ABC 4．ACD 5．ABCD 6．AB
第十一章
审计期中试题与答案
审计期中考试试题 （主要改编自2007年-2017年真题） 一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。 A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求 C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议 D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性 【标答】C 【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。 2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。 A.财务报表审计提供绝对保证 B.代编财务信息提供合理保证 C.财务报表审阅提供有限保证 D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证 【标答】C 【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。 3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。 A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者 C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望 D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差 【标答】C 【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。 4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。 A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表 B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务 C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任 D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的 【标答】B 【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。 5．【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。 A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
高级审计理论与实务期末考试复习要点
简答： 1、影响审计目标的因素 答：审计目标不是一成不变的，它是特定社会宏观环境的产物。审计目标的确定主要受两方面因素的影响：一是社会的需求；二是审计自身的能力。 （1）社会需求是确定审计目标的根本因素 审计作为一种服务职业，其目标受社会需求的重要影响。当审计产生之处，由于经济机务较简单，控制手段较原始，财产所有者对财产经管者最关心的是其诚实性，因此审计目标主要是对财产经管者的诚实性进行检查。 19世纪下半叶，英国法庭对审计目标和审计职责的干预，使英国的审计目标转向验证会计记录及报表实质上的准确性。 19世纪末20世纪初，因企业破产和为取得银行信用而引起的对资产负债表的正确性审计就成了审计的主要目标。 20世纪第二次世界大战前后，对利润表的审计成为审计的主要内容，同时对财务报表是否公允表达的审查成了审计的主要目标。 （2）审计能力是确定审计目标的制约因素 审计能力是相对有限的，当审计所能完成任务的能力不能达到社会的全部期望时，或者说当社会与审计职业界对审计的目标和要求的认识不一致时，就出现了“期望差”，这是双方在目标一致性上所存在的差距。这种期望差不消除，无论对审计职业界还是财务报表使用者都是不利的。因此，所有与审计事项有利害关系的人都应对此有所认识，从而恰当的进行目标调整。 审计能力的有限性制约了审计满足社会要求的程度，因此，它在审计目标的确定中是一种起平衡作用的制约因素。当即只有当审计具备了满足社会需求的能力时，这种社会需求才能成为审计目标。 2、审计历程的认识 审计历程按审计目标的演变可以分为三个阶段： （1）第一个阶段：以揭弊查错为审计目标的审计阶段。 这一阶段，社会对审计需求的主要原因是公司股东需要通过审计来了解掌握公司管理人员履行其经营职能的情况，即是否忠诚老实地履行其职责，因此审计的目的就是揭露管理人员在业务经管过程中有无舞弊行为。 （2）第二个阶段：以验证财务报表的真实公允为审计目标的审计阶段，在这一阶段中，审计的目标转向对财务报表是否真实公允地反映了公司的财务状况和经营成果发表一个具有专家权威的鉴证意见，因此审计人员必须对其发表的意见的正确性、可靠性负责。 （3）第三个阶段：以验证财务报表的真实公允与揭露舞弊差错并重为审计目标的审计阶段。 促使揭弊查错重新成为审计主要目标的首要原因是60年代后期开始涌现出的大量企业管理人员欺诈舞弊案及诉讼爆炸。促使这种转变的第二个原因是法院的判决几乎倾向于社会公众的要求。第三个原因是政府管理机构的压力。第四个原因是职业界本身对推卸揭弊查错责任的批评 案例：河南华为 辩方的理由：（1）会计师事务所对宇通客车的1999年年报审计是按照独立审计原则进行的常规审计，审计行为符合行业规范要求，遵循了公认的审计标准，
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学期末考试重点题目及答案复习
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
审计期末复习重点汇总
简答题 1.重要性水平层次及之间的关系 审计重要性水平是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策，其在量上表现为审计重要性水平。包含两个层次：.财务报表层次的重要性水平；各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平（可容忍错报）。 关系：前者之和等于后者。前者是指报表整体上的重要性水平；后者是指报表每一项目的重要性水平。 2.审计风险模型及各个风险与审计证据量的关系 审计模型；DR=AR/IR*CR DR（检查风险）与审计证据量成反比。检查风险越高，需要的审计证据越少。 AR（审计风险）与审计证据量成反比。如果审计师要降低审计风险，那么检查风险会相应的降低，需要更多的审计证据。 IR（固有风险）与审计证据量成正比。固有风险越高，需要的审计证据量就越多。CR（控制风险）与审计证据量成正比。如果内部控制越有效，控制风险低，需要的审计证据量就越少。 3.审计报告分为几种？什么情况下签发保留意见 按照注册会计师发表意见或无法发表意见，审计报告分为四种： （1）无保留意见的审计报告 （2）保留意见的审计报告 （3）否定意见的审计报告 （4）无法表示意见的审计报告 分析题（练习题81分析案例、114分析） 1.计算重要性水平并判断其是否重要 审计人员受委托对盼盼食品有限公司2012年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，2012年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断即计算财务报表层次在重要性水平，并简要说明理由； 分别说明上述三个发现的问题是否重要。 ?答案 ?1．会计报表层次的重要性水平 ?根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 ?根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元 ?根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 ?2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
审计学原理期末考试题1 )
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
审计期末复习题与答案教案资料
《审计原理》复习题 一、单项选择题 1．下列说法正确的是（ A ）。 A．内部审计必须独立于财务部门 B．内部审计不一定独立于财务部门 C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任 D．内部审计负责人可由总经理兼任 2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（ C ）。 A．出具保留意见的审计报告 B．出具无法发表意见的审计报告 C．请求审计组织改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能 3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题 B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行 C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法 D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督 4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。 A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量 B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷 5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。 A．错误 B．误差 C．错报 D．舞弊 6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。 A．相关事项的错报金额和性质强弱 B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平 C．相关事项是否影响本期财务报表 D．后任审计人员出具报告的具体意见类型 7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。 A．审计报告
《审计学原理》期末复习题.docx
《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料 一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力 二、题量：四道大题 三、主要考点： 1、对独立性产生不利影响事项的判断 答：（p59）书上简答题第2题 2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等 答：（p85） 3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等 答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。（1）货币资金。在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。（2）银行借款。从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。（3）应付账款。一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。 把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。 4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素 答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。 1.外部独立来源所获取的审计证据比其他来源所获取的证据更可靠。
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
2020年审计学期末考试题及答案
2020年审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D.管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师 C．终止该项审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作 C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金额及其波动幅度 13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了( )。 A.合理制定具体审计计划 B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 D.评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效 14. 编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A.运用重要性原则划分 B.在工作底稿中详细记载 C.与管理当局进行书面沟通 D.在会计报表的附注中进行充分披露 15.管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致，以防日期不一致而可能发生的误解。但在特定情况下，被审计单位管理当局可能会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书，在这种情况下，声明书的日期可以是( )。 A.注册会计师获取该声明书的日期 B.注册会计师对外公布审计报告的日期 C.资产负债表日 D.会计报表公布日 二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在下列表格，多选、少选、错选均不得分。每小题1.5分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
《审计技术与方法》期末复习题
《审计技术与方法》期 末复习题 https://www.wendangku.net/doc/b215037336.html,work Information Technology Company.2020YEAR
第一章审计技术方法概论 一、选择题 1．审计方法的主要作用不包括（ A ） A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D提高审计效益 2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ） A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D资产负债表审计 3. 审计方法体系包括（ C ） A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法 B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法 C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法 D.审计系统检查法和审计技术 4.（ D ）的说法不正确。 A.审计方法服务于审计目标 B.审计方法应包括正确应用审计标准 C.审计方法贯穿于审计全过程 D.审计方法是一种取证的技术手段 5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ） A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法 6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。 A.依靠群众选择审计方法 B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计方法 D.根据审计结论的保证程度选择审计方法 7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。 A.审核稽查方法、记录方法和报告方法 B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法 D.检查分析方法、记录方法和报告方法 二、思考题 1．简述审计方法的涵义和特征 2．简述审计方法的选用原则 3．简述审计技术方法模式的发展 4．试论审计方法体系的结构及其主要内容 第二章审计方法的目标 一、选择题 1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D终结阶段 2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。 A.提供证据人的独立程度 B.证据提供者的知识水平
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学期末考试题及答案
审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金
审计学期末复习资料
审计学期末复习资料 第一章 一、审计的概念 （一）审计的定义： 审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 【补充说明】 审计由谁来审？——注册会计师； 审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制； 审计完后做什么？——出具审计报告； 报告给谁看？——股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。 （二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）：与第二章第三节联系起来 （1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务 （2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等 第二章 一、注册会计师职业道德规范主要内容 （一）坚持独立客观公正原则 1. 独立性（实质上和形式上都要独立） ※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！） 经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。 【例题】ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 （2）甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求： 针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 答：（1）第（1）对独立性不产生威胁。原会计师事务所行政部经理E进入审计客户担任办公室主任的职务。由于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。 （1）第（2）项对独立性产生威胁。项目组成员D的父亲可以对审计客户甲公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并且甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司），则将产生重大的自身利益威胁。 （二）确保专业胜任能力和保持应有的职业谨慎 （三）遵守技术准则 （四）恪尽对公众、客户和同行的责任 （五）合理承接业务