0151银行会计作业答案

银行会计作业

作业一；

1：[单选题]商业银行经营的商品具有（）形态。

A：储备资金B：生产资金C：成品资金D：货币资金

2：[单选题]下列各项,属于商业银行资产的是( )

A：发放的贷款B：吸收存款C：利息收入D：实收资本

3：[单选题]为了会计核算的需要，商业银行的会计科目除了资产类、负债类、所有者权益类、损益类，还加上一类，为

A：收入类B：支出类C：费用类D：资产负债共同类

4：[单选题]商业银行会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证，这是按照（）进行的分类。

A：核算方法的不同B：表面形式的不同

C：格式和用途的不同D：与资产负债表的关系

5：[单选题]通用的基本凭证又称为“传票”。用于对外业务的核算，弥补专用特定传票不足的是 A：现金收付传票B：表外科目传票C：转账借贷传票D：特种转账借贷传票

6：[单选题]（）是我国金融管理机关。

A：财政部B：中央银行C：政策性银行D：商业银行总行

7：[单选题]（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。

A：原始凭证B：记账凭证C：基本凭证D：专用凭证

8：[单选题]计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,（）。

A：根据期初余额填列B：根据上一日的最后余额填列

C：当日无余额D：根据上一日借贷方发生额轧差填列

9：[单选题]用以反映债权债务或权利责任已经形成,但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。

A：表外科目B：表内科目C：资产科目D：负债科目

10：[多选题]在以下银行业的会计科目中，属于负债类科目的有

A：短期贷款B：存放中央银行款项

C：向中央银行借款D：活期储蓄存款E：利息支出

11：[多选题]银行会计同国民经济其它部门的行业会计相比较，具有如下特征A：反映国民经济活动的综合性B：业务处理和会计核算的统一性

C：会计核算资料提供的及时性D：采用借贷法记账

E：会计核算和内部监督的严密性F：会计核算方法的独特性

12：[多选题]商业银行的会计账簿，大体可分为

A：分户账B：总账C：登记簿D：序时账簿

13：[多选题]商业银行的会计科目按照与资产负债表的关系分类，可以分为

A：资金类科目B：表内科目C：负债类科目D：表外科目E资产负债共同类科目14：[判断题]银行会计的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统，由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成的核算系统是综合核算系统。错误

15：[判断题]从某种意义上说，银行会计可以称为国民经济总会计的会计。正确16：[判断题]商业银行的会计核算活动和业务处理活动一般是同步进行的。正确17：[判断题]现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。错误

18：[判断题]银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统,明细核算系统对综合核算系统起补充作用,综合核算系统对明细核算系统起统驭作用正确19：[判断题]熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。错误

20：[判断题]我国商业银行目前对表外科目采用的记账方法是借贷记账法。错误21：[判断题]商业银行是各国金融体系的主体。正确

作业二

1：[单选题]存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。

A：基本存款账户来办理B：一般存款账户来办理

C：临时存款账户来办理D：专用存款账户来办理2：[单选题]单位活期存款的结息日是

A：每月30日B：每季每月30日C：每季末月20日D：每年6月30日

3：[单选题]银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的

A：利息支出B：手续费支出C：利息收入D：手续费收入

4：[单选题]会计科目“吸收存款”的性质是

A：资产类B：负债类C：所有者权益类D：损益类

5：[单选题]贷款展期期限应按规定掌握,下列说法正确的是( )

A：短期贷款不得超过原贷款期限的一半B：中期贷款不得超过原贷款期限

C：长期贷款不得超过3年D：长期贷款不得超过5年

6：[单选题]下列（）贷款风险最大。

A：抵押B：质押C：信用D：贴现

7：[单选题]下列资产项目,不计提损失准备的是( )

A：拆出资金B：抵押贷款C：信用卡透支D：委托贷款

8：[单选题]银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）

A：现金B：营业外支出C：活期存款D：营业外收入

9：[多选题]贴现利息与（）有关。

A：持有人B：贴现天数C：贴现率D：汇票金额

10：[多选题]贷款的明细科目包括（）

A：本金B：利息调整C：已减值D：信用贷款

11：[多选题]银行存款利息的计算可以采用

A：余额表B：日计表C：总账D：乙种账E：甲种账

12：[多选题]贷款按发放的基础不同划分，可分为

A：信用贷款B：担保贷款C：票据贴现D：保证贷款E：抵押贷款

13：[多选题]以下会计科目中，属于资产类科目的有

A：活期储蓄存款B：短期贷款C：逾期贷款D：单位定期存款E：应收利息14：[判断题]抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。( )错误

15：[判断题]商业汇票贴现期限应从出票日起计算到汇票到期日止,利息算至到期的前一日。( )错误

16：[判断题]已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将凭证退回贴现银行,由贴现银行向贴现申请人收取票款。( )正确

17：[判断题]贷款到期,借款单位既无正当理由办理展期,又无足够的存款归还全部贷款时,其不足部分转作逾期贷款。( )正确

18：[判断题]计算利息时,应注意存期与利率在计算单位上的一致性,即存期以天数计算时,用日利率；存期以月计息时,用月利率；存期以年计息时,用年利率。正确

19：[判断题]由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款账户错误

20：[判断题]存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人正确

21：[判断题]一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户错误

22：[判断题]单位可以开立多个基本存款账户。错误

23：[判断题]对于商业银行来说，“吸收存款”和“银行存款”是同一性质的会计科目。错误

24：[判断题]办理贷款业务是商业银行的资产业务，“××贷款”科目是商业银行的资产类科目正确

25：[判断题]独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户错误

作业三

1：[单选题]银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：

A：先付款单位账后收款单位账B：先收款单位账后付款单位

C：收款单位账与付款单位账同时进行

D：先记收款单位的账还是付款单位的账根据具体情况决定

2：[单选题]签发银行结清银行汇票时，如果汇款有剩余且汇款人未在银行开户，则将余款记入（）账户。

A：应解汇款B：活期存款C：其它应付款D：汇出汇款

3：[单选题]银行对空头支票或印鉴与银行印鉴不符以及支付密码错误的支票，除退票外，还应应按规定罚款，罚款记入

A：手续费收入B：利息收入C：营业外收入D：金融机构往来收入

4：[单选题]由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是

A：支票B：银行汇票C：银行本票D：商业汇票

5：[单选题]委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照

A：逾期付款处理B：部分付款处理C：无款支付处理D：拒绝付款处理

6：[单选题]商业汇票的付款期限最长不得超过( )

A：9个月B：6个月C：3个月D：2个月

7：[单选题]银行承兑汇票到期,承兑申请人账户无款支付或不足支付,对不足支付的部分承兑银行应（）。

A：转为承兑申请人的逾期贷款B：将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人C：将承兑汇票退给承兑申请人D：汇票留存至承兑申请人有款时支付

8：[单选题]商业承兑汇票到期,付款人账户无款支付,付款人开户行应（）。A：将汇票款转为付款人的逾期贷款B：将汇票退回持票人开户行转交持票人C：将汇票退给付款人D：将汇票留存至付款人有款时支付

9：[单选题]对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票,按照（）处以罚款。

A：支票面额的5%B：支票面额的3%C：支票面额的5%但不低于1000元

D：支票面额的3%但不低于1000元10：[单选题]

银行汇票背书转让的,其金额（）。

A：可以部分转让B：必须全额转让

C：可以超过面额转让D：以不超过出票金额的实际结算金额为准

11：[单选题]下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有

( )

A：归还再贷款B：货币回笼C：调减财政性存款D：取得再贴现

12：[单选题]商业银行同业拆入的资金可以用于( )。

A：发放贷款B：购买固定资产C：清算票据交换差额D：归还中央银行贷款

13：[多选题]在以下结算方式中适用于异地结算的有

A：银行本票B：银行汇票C：托收承付D：委托收款E：汇兑

14：[多选题]支付结算的原则是

A：恪守信用，履约付款B：谁的钱进谁的账，由谁支配

C：银行不垫款D：银行应监督付款

15：[判断题]转账结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。（）错误

16：[判断题]支付结算就是在商品交易中一手付钱,一手交货。（）错误

17：[判断题]汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（）错误18：[判断题]商业银行同业拆入的资金可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。错误19：[判断题]各行处凡提出提入付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，从本行看为应收款项票据。错误

20：[判断题]商业银行在人民银行的准备金存款账户，从商业银行看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质。错误

21：[判断题]商业银行向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，商业银行对准备金存款账户记贷方，人民银行对该商业银行准备金存款账户记借方。错误

22：[判断题]各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。错误

23：[判断题]空头支票就是未填写金额的支票。（）错误

24：[判断题]在各种票据中,凡没有填明"现金"字样的银行汇票、银行本票均不能背书转让,其他票据均可以背书转让。（）错误

25：[判断题]银行汇票的信誉高于支票正确

26：[判断题]在汇兑结算中，汇出行汇出汇款时应贷记“汇出汇款”科目。错误

作业四

1：[单选题]在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是

A：手续费支出B：利息支出C：营业费用D：外汇与证券买卖损失

2：[单选题]异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是

A：先横后值B：先直后横C：先直后横再直D：先横后直再横

3：[单选题]采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是( )。

A：应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”

B：应付他行资金时，借记“上存系统内款项”

C：应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”

D：应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”

4：[单选题]下列会计科目中属于资产类的是( )。

A：上存系统内款项B：系统内款项存放C：清算资金往来D：联行往账

5：[单选题]下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。

A：中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

B：中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来

C：中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来

D：人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来

6：[单选题]商业银行对向人民银行借款的利息通过什么科目核算？

A：利息支出B：利息收入C：金融企业往来支出D：金融企业往来收入

7：[单选题]

根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是( )。 A：备付金B：支付准备金C：法定准备金D：风险准备金

8：[单选题]

商业银行吸收的财政存款，应( )缴存人民银行

A：全额就地B：按10%由分行汇总C：按10%集中总行D：由总行全额

9：[单选题]参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是( )

A：提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

B：提出应收款票据大于提出应付款票据

C：提出应付款票据大于提出应收款票据

D：提入应收款票据大于提入应付款票据

10：[单选题]银行为客户结汇，买入外汇,应用( )

A：买入价B：卖出价C：钞买价D：中间价

11：[单选题]外汇买卖账户平仓的银行，下列( )轧算为汇兑收益。

A：外币贷方余额× 该种外币中间价 < 该种外币人民币借方余额

B：外币贷方余额× 该种外币中间价 > 该种外币人民币借方余额

C：外币借方余额× 该种外币中间价 > 该种外币人民币贷方余额

D：外币借方余额× 该种外币卖出价 < 该种外币人民币贷方余额

12：[单选题]货币兑换科目属于( )科目。

A：资产类B：负债类C：资产负债共同类D：或有资产

13：[单选题]所有者权益是商业银行投资者对商业银行（）的要求权。

A：全部资产B：全部负债C：净资产D：净利润

14：[单选题]根据规定，我国银行的年度决算日为（）

A：12月30日B：12月31日C：元月1日

15：[单选题]我国银行对汇率采用的标价方法是

A：直接标价法B：间接标价法C：应收标价法D：人民币标价法

16：[单选题]银行按规定的人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付人民币的外汇业务称为（）

A：售汇B：套汇C：结汇D：付汇

17：[多选题]信用证下进口业务的核算包括的环节有

A：开立信用证B：修改信用证C：审单付款D：审单议付E：付款

18：[多选题]商业银行经营的外汇买卖业务包括（）

A：结汇B：售汇C：套汇D：信汇E：电汇

19：[判断题]外汇业务专门的记账方法有两种：外汇统账制和外汇分账制。我国商业银行在外汇会计核算中一般采用外汇分账制正确

20：[判断题]“货币兑换”科目是适应外汇分账要求的特设会计科目，如果采用外汇统账制，则不必设置该科目。正确

21：[判断题]一般风险准备是商业银行年末从净利润中提取的准备金。正确

22：[判断题]银行发行股票筹资时超过股票面值的部分记入“资本公积――股本溢价”科目。（错误

23：[判断题]当商业银行投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。（）错误

24：[判断题]债权人与投资人一样，有权参与商业银行的经营管理。（）错误

25：[判断题]投资者投入银行的资本可以在年末抽回。（）错误

26：[判断题]商业银行的所得税应在营业税金及附加科目进行核算。( )错误

27：[判断题]汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入。( )：错误

28：[判断题]银行买入外汇，货币兑换科目外币金额记借方，人民币金额记贷方。( )错误

29：[判断题]银行对客户售汇，应用卖出价。( )：正确

30：[判断题]汇买价是单位或个人买进外汇的价格，汇卖价是单位或个人将外汇卖给外汇指定银行的价格。( )错误

31：[判断题]人民币外汇牌价中，钞买价与汇买价同，汇卖价高于钞卖价。( )

参考答案：错误

32：[判断题]同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。错误作业五：一、名词解释：

1.表外科目：是指用以反映不涉及商业银行资金实际增减变动的重要业务事项，

从而不纳入资产负债表内的会计科目。

2.票据贴现：是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利

息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为。

3．一般风险准备：是指从事存贷款业务的商业银行按一定比例从净利润中提取

的一般风险准备金。商业银行按规定提取的一般风险准备，是为未来难以预料的巨大经营风险而提留的准备资金，可用于弥补亏损，但不得用于分红、转增资本。

4.同城票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、

代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。

5.信用证（Letter of Credit, L/C）是开证银行根据申请人（进口商）的要求向出口商（受益

人）开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。

6.外汇分账制是以原币直接记账，即发生外币业务时，只用原币记账，不进行折算；当

涉及到两种货币的交易业务时，则用“外币兑换”帐户进行核，分别与原币有关帐户对转，各种外币资产、负债及兑换，均按各种币别分别设置帐簿进行记录反映。

二、论述题：

1.简述贴现与一般贷款的联系与区别。

1答：联系：贴现贷款与一般贷款虽然都是商业银行的资产业务，是借款人的融资方式,商业银行都要计收利息。

区别：（1）资金投放的对象不同。（2）体现的信用关系不同。（3）收取利息的时间不同。（4）资金的流动性不同。

2.什么是支付结算？简述支付结算的基本原则。

.答：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算原则有三条：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

3.委托收款和托收承付的区别在哪里？

答：（1）两者适用的地域范围不同；（2）两者适用的主体范围不同；

（3）托收承付的条件比委托收款严格；（4）两者的付款期（托收承付是承付期）不同；

（5）两者的金额起点不同；（6）银行审查拒付理由的义务不同；

（7）处理环节托收承付比委托收款复杂，可以采取多付款、部分付款和逾期付款的处理4.简述贷款业务的核算原则

答：（1）本息分别核算；（2）商业性贷款与政策性贷款分别核算；

（3）自营贷款与委托贷款分别核算；（4）贷款发生减值时，应计提减值准备。

5.什么是外汇分账制？简述外汇分账制的具体做法。

答：外汇分账制又叫原币记账法，是在业务发生时，对有人民币外汇汇率的外币，都直接按原币核算，以全面反映各种外币资金增减变化情况的一种方法。外汇分账制的具体做法是：

（1）人民币与外币分账；

（2）专门设置“货币兑换”科目，在外汇业务核算中起桥梁和平衡作用。

（3）年终并表，以本币资金统一反映财务状况和经营成果。

6.简述商业银行异地跨系统转汇的处理方法。

答：商业银行异地跨系统转汇，根据各地商业银行机构的设置情况，有以下三种处理方法：

（1）当汇出行所在地为双设机构地区时，采用“先横后直”的转汇方法。即当跨系统汇划业务发生时，汇出行将汇划款项凭证提交同城跨系统转汇行办理转汇。由转汇行通过本系统联行将款项划往异地汇入行。

（2）当汇出行所在地为单设机构地区，汇入行所在地为双设机构地区时，采用“先直后横”的转汇方法。即由汇出行将汇划款项凭证通过本系统联行划转异地汇入行所在地的系统内转汇行，再由转汇行转划给汇入行。

（3）当汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区时，采用“先直后横再直”的办法。汇出行先通过本系统联行将汇划款项凭证划转双设机构地区的系统内银行，由其向同城跨系统银行办理划转，跨系统银行再通过联行划转汇入行转入收款人户。

三、业务处理题：

1.工商银行某行处对单位活期存款采用分户账计算利息。某单位分

户账资料如下表：

（2）假设活期存款的年利率为0.36%;

（3）用积数法计算该单位第四季度存款利息，并编制银行结息的会计分录。

2.重庆市某工商银行收到成都某工商银行寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位是开户单位红星机械厂。编制重庆市工行的会计分录。

3.开户单位建华机床厂持面额200 000元的银行承兑汇票来银行办理贴现，经计算贴现利息为3 500元，银行办理转帐的会计分录为

4.农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金100万元，以解决临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

5.某农业银行归还向同城某工商银行拆借的资金100万元及利息4500元。编制农业银行还款的会计分录。

6.某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，"缴存中央银行财政性存款”余额为90万元；一般存款各科目余额为500万元，已缴存法定存款准备金85.5

万元。（1）计算该行本次应调整缴存财政性存款的金额；（2）计算该行本次应调整缴存法定存款准备金的金额。（法定存款准备金的缴存比例是15%）

7.某市工商银行分行在某次调整缴存存款日，应调增补交财政性存款60万元。该行调整缴存存款的会计分录为

8.工商银行某市支行某日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，工商银行支行的会计分录为

9.某开户单位2009年9月7日持面额80 000元的银行承兑汇票到银行申请贴现，汇票到期日为2010年1月15日。假设月贴现率为6‰，计算贴现利息和实付贴现金额。

10.某银行收到开户单位东风商场提交的一式两联现金缴款单及现金10 000元，审核无误后办理转账，银行的会计分录是

11.开户单位东风模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位的华光机械厂货款4000元，银行经审核无误后办理转账的会计分录为

12.果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议,申请承兑,汇票面额250 000元,

银行审查后同意承兑,并按票面额的万分之五收取手续费。请做出相关会计分录

13.开户单位塑料厂用厂房作抵押，申请办理抵押贷款300 000元,审核后办理。作出会计分录。

14.工商银行总务部门购买办公用品发生的费用支出880元。

15.年终，某工商银行将"汇兑损益”贷方余额3 200元结转入"本年利润”账户的会计分录为

16.月末确认汇兑收益85 000元

17.工商银行收到人民银行收账通知,系人民银行支付给本行代办业务的手续费8 000元。

18.年终，将"利息支出”借方余额82 700元结转入"本年利润”账户的会计分录为

19.某存款人到期支取两年期定期存款3000元，年利率为3.12％，计算银行应支付的利息并作会计分录。

20.某银行向开户单位第一机械厂发放短期贷款30万元的会计分录为

21.结算日，开户单位某机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付的利息。

22.开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元本金及利息3500元，其余20万元转入该单位的逾期贷款账户。编制银行的有关会计分录。

23.某客户从"活期外汇存款”现钞户支取US＄2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。设当日美元现钞买入价是680. 11%，银行应支付给该客户多少人民币？

24.某单位从"活期外汇存款”现汇户支取10 000美元，按规定牌价兑换为美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是682.58%, 美元卖出价是685.32%。银行应兑换给该单位多少美元现钞？

25. 某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。

26.年终，商业银行某基层行处将"利息收入”余额57 30元结转"本年利润”。编制该行的会计分录。

答1.（1）累计应计息积数=4000×8+6000×19+5000×16+9000×30+4000×18=568 000（元）

（2）应付利息=568 000×0.36%÷360=5.68（元）

（3）借：利息支出 5.68

贷：吸收存款――活期存款（××单位） 5.68

2.借：吸收存款――汇出汇款15 000

贷：清算资金往来12 000

吸收存款――红星机械厂 3 000

3.借：贴现资产――面值 200 000

贷：吸收存款――建华机床厂户 196 500

贴现资产――利息调整 3 500

4.借：存放中央银行款项――备付金存款 1 000 000

贷：拆入资金 1 000 000

5.借：拆入资金 1 000 000

利息支出（或应付利息） 4 500

贷：存放中央银行款项――备付金存款 1 004 500

6.（1）该行本次应调整缴存财政性存款的金额为：150－90=60（万元）

应调增补缴。

（2）该行调整缴存法定存款准备金为：500×15%－85.5=－10. 5（万元）应调减退缴。

7.借：存放中央银行款项――财政性存款 600 000

贷：存放中央银行款项――备付金存款 600 000

8.借：向中央银行借款 500 000

利息支出 5 400

贷：存放中央银行款项――备付金存款 505 400

9.贴现利息=汇票金额×贴现天数×月贴现率÷30 = 80 000×130×6‰÷30=2 080（元）

实付贴现额=汇票金额―贴现利息= 80 000－2 080=77 920（元）

10.借：库存现金10 000

贷：吸收存款――活期存款（东风商场） 10 000

11.借：吸收存款――活期存款（东风模具厂） 4 000

贷：吸收存款――活期存款（华光机械厂） 4 000

12.应收取手续费：250 000×0.5‰= 75元

借：吸收存款――活期存款（果品加工厂）75

贷：手续费及佣金收入75

收入：银行承兑汇票应付款250 000

13.借：贷款――本金（塑料厂抵押贷款）300 000

贷：吸收存款――活期存款（塑料厂）300 000

收入：待处理抵押品――塑料厂厂房1

14.借：营业费用880

贷：库存现金（或银行存款）880

15.借：汇兑损益 3 200

贷：本年利润 3 200

16.借：货币兑换 85 000

贷：汇兑损益 85 000

17.借：存放中央银行款项――备付金存款 8 000

贷：手续费及佣金收入 8 000

18.借：本年利润 82 700

贷：利息支出 82 700

19.应付利息=3000×2×3.12%=187.2（元）

借：吸收存款――定期储蓄存款（某存款人） 3000

利息支出 187.2

贷：库存现金 3187.2

20.借：贷款――本金（第一机械厂） 300000

贷：吸收存款――活期存款（第一机械厂） 300000

21.利息＝（23 014 000＋6 000）×0.36％÷360 ＝230.2（元）

22.（1）收回30万元贷款。

借：吸收存款――活期存款（纺织厂） 303 500

贷：贷款――短期贷款（纺织厂） 300 000

利息收入 3 500 （2）余款转入逾期贷款账户。

借：贷款――逾期贷款（纺织厂）200 000

贷：贷款――短期贷款（纺织厂）200 000

23.2000美元现钞兑换为人民币金额为：

2 000×6. 8011＝13602.2（元）

银行应支付给该客户13602.2元人民币。

24.10000美元现汇按汇买价计算折合为人民币金额为：

10 000×682.58%＝10000×6.8258=68 258（元）

10000美元现汇折合为美元现钞金额为：

68 258÷685.32%=9960. 02（美元）

银行应兑换给该单位9960. 02美元现钞。

25.收取保证金。借：吸收存款――某进出口公司户 US＄600

贷：存入保证金 US＄600

收取手续费。借：吸收存款――某进出口公司户￥1 000

贷：手续费及佣金收入￥1 000

开立信用证。收入：开往国外保证凭信 US＄15 000

26.借：利息收入 5730

贷：本年利润 5730

银行会计试题及答案

1. 银行会计的具体对象是( ) A. 价值运动 B. 会计六要素 C. 资金来源、资金运用 D. 信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A. 权责发生制原则 B. 历史成本原则 C. 谨慎性原则 D. 划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A. 任务 B. 作用 C. 职能 D. 特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( ) A. 基本凭证 B. 特定凭证 C. 原始凭证 D. 记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 ( ) A. 基本存款帐户 B. 一般存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A. 现金支票 B. 转帐支票 C. 普通支票 D. 划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A. 借：现金等 B. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C. 借：现金等 D. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 9. 票据贴现实付金额为( ) A. 汇票金额 B. C. 汇票金融—贴现利息 D. 10.凡是在总行清算中心开立备付 金存款帐户，办理其辖属行处汇 划款项清算的分行称为( ) A. 清算行 B. 经办行 C. 发报行 D. 收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称 为( ) A. 联行往来 B. 同业往来 C. 辖内往来 D. 金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( ) A. 营业费用 B. 其他营业支出 C. 营业外支出 D. 手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A. 外汇统帐制 B. 借贷复式记帐法 C. 单式记帐法 D. 外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( ) A. “待处理财产损溢” B. “固定资产” C. “固定资产清理” D. “营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A. 土地使用权 B. 商标权 C. 商誉 D. 专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A. 资本公积 B. 公益金 C. 法定盈余公积 D. 任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目 是( ) A. “其他营业支出” B. “营业费用” C. “制造费用” D. “营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( ) A. 增值税 B. 印花税 C. 土地使用税 D. 营业税 19. 资产负债表设置的基本原理是( ) A. 资产= 负债+ 所有者权益 B. 收入-费用=利润 C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额 D. 记帐规则 20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题 1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不 借：现金等 贷：逾期贷款 借：现金等 贷：逾期贷款 贴现利息 都不是

银行会计科目解释-一看就懂-强烈推荐

借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）

借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。

银行会计基本业务(一)

银行基本业务--之对公业务--会计业务基础知识 第一部分会计业务基础知识 第一章会计科目 第一节银行会计科目体系 会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。 银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由４位数字组成，二级科目由６位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设置较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。 会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。 一、表内科目 （一）资产类

用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。 （二）负债类 用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。 （三）所有者权益类 用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。（四）资产负债共同类 用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外汇买卖等。 （五）损益类 用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。 二、表外科目 （一）或有事项类 用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。

《银行会计》复习思考题答案

（0151）《银行会计》复习思考题 一、名词解释 1、基本凭证 2、特定凭证 3、分户账 4、日计表 5、一般存款 6、财政性存款 7、基本存款账户 8、贷款呆账准备 9、坏账准备10、银行汇票11、银行本票12、托收承付13、联行往来14、联行报单15、金融机构往来16、同业往来17、再贴现18、同城票据交换19、同业拆借20、外汇分账制22、外汇买卖24、卖方信贷26、委托存款27、委托贷款 28、信托贷款29、金融企业往来收入30、金融企业往来支出 二、单项选择题 1、银行表外科目采用的记账方法是 A．单式记账法B．复式记账法C．借贷记账法D．增减记账法 2、在分户账上具有销账栏的是 A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账 3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是 A、科目日结单B．余额表C．总账D．日计表 4、余额表的主要作用是 A、计息工具B．核对总账与分户账余额C．记账D．计算余额 5、金融企业会计登记总账的直接依据是 A、分户账B．余额表C．科目日结单D．传票 6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记 A、现金登记簿B．现金总账C．现金付出日记簿D．现金收入日记簿 7、存款单位在基本存款帐户行以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立的帐户是 A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、临时存款帐户 D、专用存款帐户 8、当银行发生呆账贷款时，其应收利息应冲减 A、坏账准备B贷款呆账准备C、营业收入D、利息收入 9、使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是 A、支票 B、汇兑 C、银行汇票 D、托收承付 10、支票出票人的签章应为（） A、出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章 11、银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 12、A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是 A、银行本票 B、支票 C、汇兑 D、托收承付 13、商业汇票的提示付款期为 A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 14、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即： A、先付款单位账后收款单位账 B、先收款单位账后付款单位账 C．收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定 15、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照

银行岗位培训考试财务会计试题

银行岗位培训考试财务会计试题 一、单项选择题（每小题1分，共50分。在每小题的备选答案中选出一个 正确的答案，并在答题卡的相应位置上涂黑） l、“建设银行的会计核算，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用”，属于（）的运用 A历史成本原则B谨慎性原则 c权责发生制原则D客观性原则 2、下列科目中，（）属于表外科目 A代收贷款利息B委托贷款基金 C银行承兑汇票D待转营业收入 3、临时账户的有效期限最长不得超过（） A一年B二年C三年D四年 4、月末、年终及四个结息日的所有数据文件备份暂定保管（） A半年B一年C二年D五年 5、对外投资转出固定资产，协议价或评估价高于固定资产账面净值时的会 计分录为（） A借：资本公积——其他资本公积户 借：累计折旧——XX累计折旧户 贷；固定资产——X X户 B借：固定资产——X X户 贷：资本公积——其他资本公积户 贷：累计折旧——XX累计折旧户 C借：股权投资——xX被投资人户

借：累计折旧——XX累计折旧户 贷：固定资产——XX户 贷：资本公积——股权投资准备户 D借：股权投资——Xx被投资人户 借：累计折旧——XX累计折旧户 借：营业外支出一其他营业外支出——xx支出户 贷：固定资产——XX户 6、“长期待摊费用”科目用于核算摊销期限在一年以上（不含一年）的各 项费用，不包括（） A固定资产清理费用B开办费 C租入固定资产改良支出D固定资产大修理支出 7、申请人以转账方式办理银行汇票的，其会计分录为（） A借：Xx科目——申请人户B借：应解汇款——XX户 贷：应解汇款——XX户贷：XX科目——申请人户 C借：XX科目——申请人户D借：汇出汇款——XX户 贷：汇出汇款——xx户贷：xX科目——申请人户 8、会计凭证按其填制程序和用途可分为（）两类 A基本凭证和结算凭证B总账凭证和明细账凭证 C机制凭证和自制凭证D原始凭证和记账凭证 9、下列税费中，不在“营业税金及附加”中列支的是（） A营业税B城市维护建设税 C教育费附加D印花税 10、办理决算时，其他应收款科目中有应收外单位款项的，应与债务人办理对账签证，对账签证单随决算上报到（）留存备查

商业银行会计科目表1

商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款

129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款

银行会计第二版--志学红--课后答案

第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动 过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银 行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余 额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的 经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是

银行会计业务学习心得

在分行营业部的这三个月里，我主要学习了综合业务处理系统(包括核心系统、流程银行系统、全流程信贷系统、验印系统、人民银行系统等），基本掌握了记账和复核的操作，并能处理存款业务、贷款业务、支付结算业务以及同城票据交换等业务。在实际学习和操作中，我还向老师请教有关操作原理和业务知识的问题，力求在掌握操作流程的同时，搞清楚自己在做什么，在整个系统中是怎样一个来龙去脉。通过看、问和动手操作，我会计的主要工作有了更加系统的了解，也让我对银行这个庞大的工作体系也有了比以前更加清晰的概念。 以下是我在学习和工作中的一些体会和心得： 一、银行工作需要严谨的工作态度。其实做任何工作都应该认真细致，尤其是在对公业务上，每个岗位都需要与数字打交道，经常要处理大量数据，要求精确，任何一点细小的错误都会影响到整体的结果。比如做同城交换，借贷双方的金额数字必须完全准确，才能进行解付和交易。在记账时，每一笔交易录入电脑后都要有专人复核，确保汇款时间、金额、汇款人和收款人账号等各项要素准确无误。 二、讲究分工合作，工作程序详细具体，每一步骤都有一定的操作规范。比如进行汇兑业务录入时，必须按照计算核对总金额、记账、复核、打印这些步骤进行。每一张汇票的信息都要准确地输入电脑，还要经过复核。如果资料出现错误，就无法使交易成功，从而会导致退汇。各道工序都互相关联，每一步都关系到整体结果，必须大家一起分工合作，才能最后完成工作任务。 三、与同事的相处与交流很重要。由于一个完整的任务需要大家分工合作来完成，所以同事之间的沟通与交流很重要。在工作过程中难免会出现一些差错，给下一道工序的同事造成不便;或者由于某些客观原因，虽然不应由某个人完全负责，但确实影响到其他同事的工作。这时一定要用正确的方法与同事交流，尽快地解决问题，大家才能齐心协力地搞好工作。这方面的技巧，书本上是学不到的，要在工作中慢慢地学习积累。 在学习和实践期间我认为，我们还需加强执行金融会计法规的重要意义认识和重视。会计在实际工作方面，更多的着眼于业务流程办理的流程化，对实际业务的合法性、合规性不加以太过深入的考虑，缺乏风险防范意识。所以有必要多多加强理论知识的培训，加强法律法规体系的学习，力求多方面真正了解会计的内涵，努力提高自己做一名合格的会计人员。 培训期间，我得到了总行营业部和分行营业部各位领导、老师和同事的关心与帮助，让我不但学会业务，也学到很多待人处事的道理。特别感谢总行营业部的领导和同事，不仅在工作上给我指导，向我讲解业务知识和工作方法，还在生活上给予很多关怀！

银行会计期末试题(20201009163901)

银行会计试题 一、单项选择题(本大题共20 小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1. 各存款单位只能在银行开立一个( ) A. —般存款账户 B.临时存款账户 C. 基本存款账户 D. 专用存款账户 2. 适用于在账页上计息的银行分户账户是( ) A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D. 丁种账 3. 对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是( ) A.对内结算事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.期末调整事项 4. 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、 债务关系时，办理结算才能使用( ) A.商业汇票结算 B.支票结算 C.银行汇票结算 D.银行本票结算 5. 银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( ) A. 汇出汇款 B. 应解汇款及临时存款 C.开出本票 D.保证金 6. 银行计息时若采用“累计日积数法” ，其计息积数是指( ) A.本金X时间X利率 B.本金X时间 C.本金X利率 D.时间X利率 7. 银行在每季末月20 日或每月20 日对贷款户结计利息的计息方式是( ) A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8. 银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.划分两类支出的原则 D.谨慎性原则 9. 为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( ) A. 一人保管 B. 二人保管 C.三人保管 D.业务主管保管 10. 一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 C.存放中央银行款项 D.存放同业款项 11. 以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是( ) A.直接标价法 B.中间价 C.买卖两档汇价制 D.间接标价法 12. 银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账

银行会计科目和帐务处理.

附录 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用

11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 222 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品

银行会计核算工作总结

银行会计核算工作总结 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支 行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作 准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的 测试和验证工作。 五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运 用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使 用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科 目无在途，现金综合运用率达61%。 XX年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、 分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作 为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领 导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及 结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、 服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负 其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实， 从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理 业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多 种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查， 同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及 时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会 计结算全年安全无事故。

银行业务会计分录

银行会计 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 第一章无分录 第二章 1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： １．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金３０００００ 贷：存放中央银行款项３０００００ ２．某企业存入现金40000元。 借：现金４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ ３．银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户１６００００ 贷：活期存款－某单位存款户１６００００ ４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００ 贷：现金１０００ ５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金２０００００ 贷：实收资本－某投资人户２０００００ ６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户２００００ 贷：定期存款－某单位存款户２００００ ７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积６００００ 贷：实收资本６００００ 试算平衡表 年月日

2 第三章 一、单位活期存款的核算 （一）支票户的存取核算 1、存入现金的核算手续。 例如，甲商业公司存入现金1万元。 借：现金10000 贷：XX存款－某单位存款户10000 2、支取现金的核算手续。 例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。

银行会计知识考试试题与答案(doc 6页)

银行会计知识考试试题与答案(doc 6页)

C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( ) A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是 ( ) A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C.借：现金

等 D.借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为( ) A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融—贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为 ( ) A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( ) A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( ) A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( ) A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是( ) A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

银行会计简答题

1.什么银行会计？银行会计有何特点？ 答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。④银行各分支行初系统内实现电子网络化。 2.简述银行会计的主要任务。 答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理 3.简述及时性原则的定义及意义。 答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？ 答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。 银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。 5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。 6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？ 答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否是实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属于本期的收益和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 7.简述会计科目设置的基本要素。 答：1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要。

银行会计考试题word版

基础知识 1．根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务（）。 A．吸收公众存款 B．发放短期．中期．长期贷款 C．办理国内外结算 D．发行金融债券 E．代理收付款项及代理保险业务 2．信用社会计的核算原则包括（）。 A．客观性原则 B．及时性原则 C．权责发生制原则 D．谨慎性原则 E．一贯性原则 3．资金来源是指资金的形式和取得渠道，信用社的资金来源主要是（）。 A．自有资金 B．吸收资金 C．借入资金 D．库存现金 E．结算资金 4．按《企业会计准则》规定，信用社会计要素可以划分为（）。 A．成本 B．收入．费用 C．资产．负债．所有者权益 D．利润 E．损益 5．信用社收入包括（）。 A．借入短期资金 B．利息收入 C．金融机构往来收入 D．资产盘盈 E．出纳长款收入 6．信用社负债包括（）。 A．吸收的短期存款 B．借入短期资金 C．其他应付款项 D．长期借 款 E．吸收的长期存款 7．信用社所有者权益包括（）。 A．投资者对信用社的投入资本 B．资本公积金 C．盈余公积金 D．未分配利润 E．已分配利润 8．信用社的利润包括（）。 A．营业利润 B．营业外收支净额 C．投资收益 D．销售收入 E．利息支出 9．信用社会计科目按其性质分类，分为（）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 E．损益类 10．负债类科目用以核算各种负债，包括（）。 A．利息支出 B．各项存款 C．借入款项 D．应付利息 E．应解汇款和临时存款 11．资产类科目用以核算各类资产，包括（）。 A．现金．业务周转金 B．存放人民银行款项 C．贴现 D．固定资产．无形资产和递延资产 E．应解汇款 12．信用社会计科目，按其与资产负债表的关系分类，可以分为（）。 A．表内科目 B．表外科目 C．或有事项和承诺事项 D．保管债券．单证和财产登记 E．资产负债共同类 13．记账方法按其登记经济业务方式的不同，分为（）。 A．单式记账法 B．收付实现制 C．复式记账法 D．权责发生制 E．借贷记账法 14．信用社记账的凭证，按照凭证的不同格式和使用范围，可分为（）。 A．基本凭证 B．特定凭证 C．原始凭证 D．记账凭证 E．单式凭证 15．以下为信用社的基本凭证的有（）。 A．现金收入凭证 B．转账借方凭证 C．特种转账贷方凭证 D．表外科目收入凭证 16．下列属于信用社特定凭证的有（）。 A．现金收入传票 B．现金支票 C．特种转账借方传票 D．社内往来凭证 E．转账支票 17．会计凭证的传递应做到（）。 A．先外后内 B．先急后缓 C．在内部传递 D．先现金后转账 18．下列属于账务组织明细核算系统的有（）。 A．各种分户账 B．登记簿 C．总账 D．余额表 19．在审核会计凭证时，除审核凭证的基本内容外，还应着重审查（）。 A．重要性 B．真实性 C．合规性 D．完整性 E．及时性 20．明细核算由（）组成。 A．分户账 B．登记簿 C．现金收入、付出日记簿 D．科目日结单 E．余额表 21．分户账类型有（）。 A．三栏式 B．数量金额式 C．分户式 D．销账式 E．多栏式 22．综合核算由（）组成。

银行会计核算工作总结

XX年银行会计核算工作总结 个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。今天小编给大家为您整理了银行会计核算工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计核算工作总结范文一xx 年即将过去，一年来的 回顾工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范 为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。

二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。 三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务; 与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入; 利用银税联网网上缴 税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。

如何做好银行会计基础管理工作

如何做好银行会计基础管理工作 李顺明 常言道：“基础不牢、地动山摇”。会计基础工作对于银行而言也是事关生存发展的关键。 商业银行这些年在业务发展的同时，会计基础工作也得到进一步巩固和完善，但同时也暴露出一些薄弱环节，也还时有大大小小的案件发生。所以，如何做好会计基础管理工作，必须引起各级管理人员和操作人员的深刻反思。 一、当前会计基础工作中存在的主要问题 （一）柜员及岗位管理方面。一是核心系统柜员调离操作岗位或休假，会计主管未及时将柜员号注销或锁定；二是营运作业平台操作员调离，其操作员号仍然由其他柜员使用。 （二）现金、单证及重要物品管理方面。一是柜员离开营业柜台未对印章、单证和现金入箱上锁，且未退出或锁定操作界面的现象仍然存在。二是网点对重要单证在交易中产生的作废凭证，未按规定流程记账作废，导致账、簿、实不符。三是网点对现金日终卡把复点执行不到位，未仔细核对尾箱现金，只是对尾箱部分成捆现金进行了卡把复点。四是网点未认真落实现金及重要单证查库制度。查库次数不够，或查库时只核对当班柜员保管的重要空白凭证实物与登记簿，未与机构表外账核对；自助设备的查库频率不够。 （三）柜面资金收付业务管理方面。一是个别营业网点

授权业务流于形式，存在授权时不验单，不验屏现象；二是挂失申请书要素填写不全，无授权人签章；三是对个人账户大额款项进出情况未进行排查和监控；四是销售理财产品时理财产品对客户风险揭示不到位。 （四）自助设备管理方面。一是自助设备未按规定双人清机，保险柜钥匙未分人保管；二是自助设备吞卡、错账处理不及时。 （五）对账管理方面。对对账不相符的问题，未查明原因。 二、问题成因分析 （一）制度执行力不够，规范操作意识不强。造成逆程序操作、重要单证管控不严、未按期查库、交接手续不全及自助设备的清机、检查、钥匙、密码、吞卡和长短款等环节违规操作现象。 （二）重业务发展、轻内控管理思想仍然存在。对基础管理工作不够重视，缺乏按章操作、合规经营的意识，缺乏从源头上杜绝违章问题的执行氛围和有效措施，导致有章不循、违章操作问题时有发生。 （三）员工风险意识比较淡漠，合规文化尚未真正形成。风险教育未完全落到实处，合规文化建设任重而道远。柜员合规意识和自我保护意识较为欠缺，盲目互信的现象依然存在，柜员对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果认识模糊，对易产生案件的违规操作行为缺少应有的防控。

银行财务会计考试知识题库1

银行财务会计考试知识题库1 单项选择题 1、建设银行会计内部控制制度的目标不包括：（D） A．确保建设银行会计业务发展战略和会计业务总体目标的全面实施和充分实现 B．规范各级行处会计行为，确保会计资料真实、完整 C．防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞漏洞、消除隐患，保护建设银行财产的安全、完整 D．努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果 2、不属于建立健全会计业务内部控制应遵循原则的是：（C） A．合法性原则 B．有效性原则 C．实质重于形式原则 D．独立性原则 3、建立健全会计业务内部控制的成本效益原则要求（B） A．应该花最大成本追求最好的控制效果 B．努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果 C．只要有好的控制效果，可以不计成本 D．不管控制效果如何，都必须努力降低控制成本 4、建立健全会计业务内部控制的独立性原则要求（A）

A．会计业务内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门 B．会计稽核人员必须独立于会计业务经办人员 C．会计业务授权人员必须独立于临柜人员 D．委派会计主管必须保持相对独立性 5、下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（B） A．会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求 B．允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力 C．会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位 D．必须保证会计机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位、职责相互分离 6、有效的岗位制约是以（A）为基础的 A．一定数量和质量的人员 B．一定数量的人员 C．一定质量的人员 D．所有人员 7、下列关于会计机构负责人说法不正确的是（D） A．原则上会计机构负责人不得直接经办具体业务 B．会计机构负责人因需要从事经办具体业务的，其经办的业务中，按规定应由会计机构负责人审核批准的，一律改由主管领导审批 C．会计机构负责人离职离岗办理交接手续，应由机构负责人监交，必要

浅析银行会计与一般企业会计的区别与联系

浅析银行会计与一般企业会计 的区别与联系 学号：1409620810400002 姓名：刘权

摘要：银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于银行业的一项经济应用科学。它以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 关键词：商业银行会计、企业会计、核算、计量单位 一、商业银行会计与企业会计含义与特点的比较 （１）会计核算对象和内容不同 商业银行会计的核算对象是商业银行，核算的内容是商业银行的业务和财务活动。不仅核算对内业务，还核算对外业务，并以对外业务为核算主体。其范围不仅涉及银行自身的资金运动，同时也涉及到社会各部门、各单位之间的资金运动，是一定社会范围内的资金运动。而企业会计的核算对象是企业，核算的内容是企业能够以货币表现的生产经营活动。因此，商业银行会计与企业会计相比，它的核算内容更具有广泛性、社会性和综合性。因为商业银行会计不仅要对商业银行自身的财务收支以及经营成果也进行综合的反映和监督。同时还要核算、反映和监督各部门各企业各单位的资产活动情况。 （２）作用和任务不同 与商业银行在整个国民经济中的地位相适应，商业银行会计的任务和作用具有特殊性。相对于企业会计，商业银行会计对国民经济和国家宏观决策的作用更为显著。企业会计只能从微观方面反映单个企业的生产经营活动和财务收支情况。由于商业银行与中央银行关系密切，这就使商业银行比一般企业更接近国民经济的宏观层次；商业银行作为一个国家金融体系的执行主体，其业务范围广。对国民经济各方面都有深刻的影响，对各行各业的宏观调控和微观协调都有很大的作用力，且对国家经济决策极为敏感。 二、商业银行会计和企业会计的异同 1、商业银行会计和企业会计的相同点 （１）核算的基本前提和一般原则基本相同 商业银行是一种自负盈亏，以盈利为目的的企业化金融机构，在会计核算中，应遵循财政部颁布的一般会计核算制度。商业银行会计和企业会计一样，要遵循会计的一般假设：即会计主体假设、持续经营假设、会计期间假设和货币计量单