广州市出口退免税企业基本情况采集表

广州市出口退免税企业基本情况采集表

填写示范

广州市出口退免税企业基本情况采集表

企业基本情况信息登记表

企业基本信息情况登记表

填制说明： 一、企业性质：根据企业编码第六位生成：“1”为国有企业、“2”为中外合作企业、“3”为中外合资企业、“4”为外商独资企业、“5”为集体企业、“6”为私营企业、“7”为个体工商户、“8”为报关企业、“9”为其他。海关注册登记编码中第

五、六位为英文字母的：国有为“加工A”、集体为“加工B”、私营或个体工商户为“加工C”。 二、企业类别：海关对企业实施的分类管理类别，如A/B/C/D. 三、保证金额：可暂时不报。 四、销比例：三资企业按外经部门批准文件填报。来料加工企业无销权限，可填报为“0”或“无”。 五、备案（批准）机关：三资企业填批准成立的机关，民营企业和个体工商户填对外贸易经营者备案登记机关（以上一般为“市外经贸局”）。来料加工企业（海关注册登记编码中第五、六位为英文字母）填批准来料加工协议的机关，经营进料加工的国企业（海关注册登记编码中第五、六位为英文字母）填批准进料加工合同的机关。报关企业填准予报关企业注册登记许可机关。 六、生产类型：技术先进、产品出口、服务、其他。 七、行业种类：从以下方式中选择：1、电子信息2、机械设备3、服装纺织4、鞋类5、旅行箱包6、玩具7、家具8、塑料制品9、金属制品10、化工产品11、医药12、木制品13、报关行14、食品15、轻工16、水产17、纸制品18、皮革19、印刷20、石材21、钟表22、家用电器。 八、报关类别：无报关权、自理报关、专业报关、代理报关。 九、开户银行：人民币基本 十、报关有效期：《报关注册登记证书》的有效期；通过2005年年审的《注册登记证明书》自动延至2008年，具体日前对应注册日前。来料加工企业无报关权，不用填。 十一、主要产品：进出口量较大的前1－5项。 十二、备注信息：有则填，无则不填。 十三、投资方式：“产权”、“现汇”、“实物”，一种或多种。 十四、生产品牌：产品的品牌，可填1－5项。 十五、报关业务（财务）负责人：可以是报关员（会计员），也可以是该部门的负责人。 十六、上市公司：可以是本企业或投资方。 十七、联网企业：指是否与海关联网监管。 十八、生产车间面积、仓库面积：指实用面积。 十九、厂区面积：指占地面积，包括宿舍在。一般指围墙的占地面积。 二十、银行信贷等级：注册登记企业在银行的信贷级别。 二十一、报关方式：企业日常的实际报关方式，自理报关或委托报关。 二十二、软件管理模式：指财务软件名称。 二十三、认证标准类型：指ISO认证名称。 二十四、照片要求：规格为4R′彩色照片，存储格式为.JPG格式。

5出口退免税会计课后习题-12页精选文档

出口退(免)税会计实训 一、单项选择题 1.对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。该办法简称为( )。 A.“免、退” B.“免、抵、退” C.“免、抵” D.“免税” 2.“免、抵、退”税管理办法的适用范围( ) A. 生产企业 B.外贸企业 C.外商投资企业 D.国有企业 3.下列针对出口应税消费品退(免)税的具体形式不正确的是( ) A.出口免税并退税 B.出口免税但不退税 C.出口不免税也不退税 D.出口不免税但退税 4.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退(免)增值税和消费税的是( )。 A.有出口经营权的生产企业 B.无出口经营权的生产企业 C.有出口经营权的外贸企业 D.无出口经营权的一般商贸企业 5.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该货物是属于从价定率征收消费税的，其退税公式为( )。 A.应退消费税税款=出口货物的离岸价×消费税税率 B.应退消费税税款=出口货物的出口价×消费税税率 C.应退消费税税款=出口货物的到岸价×消费税税率 D.应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率 6.外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：( )。 A.借：其他应收款 贷：主营业务成本 B.借：其他应收款 贷：营业税金及附加 C.借：其他应收款 贷：应交税费——应交消费税 D.借：应交税费——应交消费税

贷：主营业务成本 7.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，给予( )。 A.免税并退税 B.免税但不退税 C.不免税也不退税 D.免税也退税 二、多项选择题 1.出口退税货物必须具备四个条件是( ) A.必须属于增值税、消费税征税范围的货物 B.必须是财务上作对外销售处理的货物 C.必须是出口收汇并已核销的货物 D.必须是报关离境出口的货物 2.我国的出口货物政策分为以下三种形式( ) A.出口免税并退税 B.出口免税但不退税 C.出口不免税但退税 D.出口不免税也不退税 3.出口企业应持( ABCD )于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》，申请办理退税登记证。 A.对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件 B.工商营业执照 C.海关代码证书 D.税务登记证 4.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税计算公式为( )。 A.外贸收购不含增值税购进金额×退税率 B.应退税额=(普通发票所列销售金额)÷(1+征收率)×退税率 C.应退税额=增值税专用发票注明的金额×退税率 D.出口货物数量×加权平均单价×退税率 5.下列可以办理出口退还消费税的有( )。 A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品 B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品 C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品 D.外贸企业自营出口应税消费品 6.“免、抵、退”税方法适用于( )。 A.有出口经营权生产企业自营出口

出口退免税政策规定

出口退（免）税政策规定 第一章出口货物退（免）税概述 一、出口货物退（免）税概念 出口货物退（免）税是国家对出口货物已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。 出口货物退税是指国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物不含税即零税负。 出口货物免税是指对出口货物在国内生产环节免征增值税和消费税，货物出口后不再退税。 出口货物退（免）税是国际贸易中通常采用并为国普遍接受的旨在鼓励各国出口货物公平竞争的一项税收措施。 二、出口退（免）税的方法退（免）增值税：1 、“退税”；2、“先征后退” ；3、“免、抵、退”税；4、“免抵” 税；5、“免税”。 退（免）消费税：1、“先征后退” ；2、“免税”。目前采用的出口货物退（免）税方法： 1、外贸企业出口应征增值税的货物，免征出口环节增值税，货物出口后实行退税办法；出口应征消费税的货物实行退税的办法。 2、生产企业出口应征增值税的货物实行“免、抵、退”税的办法；出口自产的属于 应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 第二章出口货物退（免）税基本规定 一、出口货物退（免）税的企业范围 1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业； 2 、外商投资企业；3、委托外贸企 业代理出口的生产企业；4、特准退税企业；5、指定经营贵重货物出口的企业。 （2004年7月1日起我国实行新《对外贸易法》，对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照修订后对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。） 二、出口货物退（免）税的货物范围 1、享受出口退（免）税货物的基本条件： 同时具备以下四个条件：（1）必须是属于增值税和消费税征税范围的货物；（2）必须是报关离境的货物；（3）必须是财务上已作销售处理的货物；（4）必须是出口收汇并已核销的货物。 2、出口免税货物范围 （1）来料加工复出口货物；（2）计划内出口卷烟；（3）小规模纳税人自营出口和委托外贸企业代理出口的货物。 3、不予退（免）税货物范围 《中华人民共和国增值税暂行条例》中列举规定的货物。生产企业自营出口和委托外贸企业代理出口的非自产货物不予办理退（免）税。

企业基本信息情况登记表

附件32：企业基本信息情况登记表

填制说明： 一、企业性质：根据企业编码第六位生成：“1”为国有企业、“2”为中外合作企业、“3”为中外合资企业、“4”为外商独资企业、“5”为集体企业、“6”为私营企业、“7”为个体工商户、“8”为报关企业、“9”为其他。海关注册登记编码中第五、六位为英文字母的：国有为“加工A”、集体为“加工B”、私营或个体工商户为“加工C”。 二、企业类别：海关对企业实施的分类管理类别，如A/B/C/D. 三、保证金额：可暂时不报。 四、内销比例：三资企业按外经部门批准文件填报。来料加工企业无内销权限，可填报为“0”或“无”。 五、备案（批准）机关：三资企业填批准成立的机关，民营企业和个体工商户填对外贸易经营者备案登记机关（以上一般为“东莞市外经贸局”）。来料加工企业（海关注册登记编码中第五、六位为英文字母）填批准来料加工协议的机关，经营进料加工的国内企业（海关注册登记编码中第五、六位为英文字母）填批准进料加工合同的机关。报关企业填准予报关企业注册登记许可机关。 六、生产类型：技术先进、产品出口、服务、其他。 七、行业种类：从以下方式中选择：1、电子信息2、机械设备3、服装纺织4、鞋类5、旅行箱包 6、玩具 7、家具 8、塑料制品 9、金属制品10、化工产品11、医药12、木制品13、报关行14、食品15、轻工16、水产17、纸制品18、皮革19、印刷20、石材21、钟表22、家用电器。 八、报关类别：无报关权、自理报关、专业报关、代理报关。 九、开户银行：人民币基本帐户 十、报关有效期：《报关注册登记证书》的有效期；通过2005年年审的《注册登记证明书》自动延至2008年，具体日前对应注册日前。来料加工企业无报关权，不用填。 十一、主要产品：进出口量较大的前1－5项。 十二、备注信息：有则填，无则不填。 十三、投资方式：“产权”、“现汇”、“实物”，一种或多种。 十四、生产品牌：产品的品牌，可填1－5项。 十五、报关业务（财务）负责人：可以是报关员（会计员），也可以是该部门的负责人。 十六、上市公司：可以是本企业或投资方。 十七、联网企业：指是否与海关联网监管。 十八、生产车间面积、仓库面积：指实用面积。

出口货物退免税认定

出口货物退（免）税认定 一、业务概述 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后30日内，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）应在代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。 特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。 二、法律依据 《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031号） 《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号） 《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号） 《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号） 三、纳税人应提供主表、份数 《出口货物退（免）税认定表》，2份 四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本） 2．需报送的资料 （1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供） （3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件 （4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证 五、纳税人办理业务的时限要求 对外贸易经营者（包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人）应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。 没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）的，应在代理出口

出口退(免)税无纸化管理操作说明

附件3 出口退（免）税无纸化管理操作说明 根据《国家税务总局关于推进出口退（免）税无纸化管理试点工作的通知》要求，无纸化试点企业在进行出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明时，不再报送纸质申报表和纸质凭证，仅报送通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据，税务机关则需要对无纸化企业进行备案。下面以外贸企业免退税申报为例，介绍无纸化试点企业备案及申报流程。 一、无纸化管理试点企业备案流程 1.进入出口退税审核系统 2.0，点击页面左侧的出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税备案——无纸化管理试点企业备案

2.进入无纸化管理试点企业备案界面后，点击筛选按钮 3.对需要进行无纸化管理试点备案的企业进行筛选，按企业代码进行添加 4.对无纸化管理试点企业备案相关信息进行设置，选中需要备案的企业，点击备案按钮

5.对无纸化备案起止日期进行设置，需要注意的是，起始日期和结束 日期不能重复，点击单条确认。 6．特别注意的是：进行无纸化企业备案时，录入了起始日期和结束日期，一旦超过结束日期，该企业不再属于无纸化管理的范围。若需再次把 企业纳入无纸化管理时，在“无纸化管理试点企业备案”模块下会查询不

到该企业信息，需通过“出口退（免）税备案变更（依职权）”模块对企业无纸化备案的起始日期和结束日期进行调整。具体操作如下：（1）点击“出口退（免）税备案变更（依职权）”，录入企业代码 （2）进入“扩展信息”界面，点击“新增”按钮，选择“扩展类型代码”—“WZHQY:无纸化企业”；

（3）设定“开始时间”和“结束时间”，并点击“保存”。 7.需要特别注意的是：在审核系统设置好无纸化备案后，相关备案信息同步至出口退税综合服务平台需要一定时间（同步时间为次日零时），一般情况下，当日在审核系统中进行设置后，次日综合服务平台中无纸化设置生效。 二、企业申报软件参数配置及生成申报数据

企业基本信息情况登记表模板

企业基本信息情况 登记表

资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。附件1: 企业基本信息情况登记表

资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 企业基本信息情况登记表（二） 图片信息1企业外观（含厂牌、大门）照片 企业厂房照片（东立面）企业 厂房照片（西立面）企业厂房 照片（北立面）企业厂房照片 （南立面） 企业厂房照片（屋面）

企业主要产品照片资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 图片信息2 锅炉房照片（外部和内部）空压站照片（外部和内部）制冷站照片（外部和内部） 清花车间设备照片清花车间设备照片清花车间除尘照片（正面）（侧面）（正面） 清花车间除尘照片清花车间空调照片清花车间空调照片清花车间空调照片清花车间空调照片（侧面） （操作间） （主风机） （喷淋室） （室外立 面） 图片信息3

权，请联系本人改正或者删除。梳棉车间设备照片（正面） 梳棉车间设备照片（侧面） 梳棉车间除尘照片（正面） 梳棉车间除尘照片（侧面） 梳棉车间空调照片（操作间） 梳棉车间空调照片（主风机） 梳棉车间空调照片（喷淋室） 梳棉车间空调照片（室外立面） 精梳车间设备照片（正面） 精梳车间设备照片（侧面） 精梳车间除尘照片（正面） 精梳车间除尘照片（侧面） 精梳车间空调照片（操作间） 精梳车间空调照片（主风机） 精梳车间空调照片（喷淋室） 精梳车间空调照片（室外立面） 并粗车间设备照片（正面）并粗车 间设备照片（侧面）并粗车间空调 照片（操作间）并粗车间空调照片 （主风机）并粗车间空调照片（喷 淋室）并粗车间空调照片（室外立 面）

办税指南出口退免税资格认定指南

出口退（免）税资格认定指南 一、概述 出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退(免)税资格认定申请表》，提供有关资料到税务机关办理出口退(免)税资格认定。 其他单位在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退(免)税资格认定申请表》，提供银行开户许可证及税务机关要求的其他资料，到税务机关办理出口退(免)税资格认定。 增值税零税率应税服务提供者申报办理增值税零税率应税服务退(免)税前应办理出口退(免)税资格认定。 二、提供资料 出口企业： (1)《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据。 (2)加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。

(3)中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。 (4)银行开户许可证原件及复印件、使用ETS退税的需提供《广州市电子缴税入库系统委托缴税协议书》复印件。 (5)未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不应提供上述第(2)、(3)项资料。 其他单位： (1)《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据。 (2)银行开户许可证原件及复印件、使用ETS退税的需提供《广州市电子缴税入库系统委托缴税协议书》复印件。 增值税零税率应税服务提供者： (1)填报《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据、使用ETS退税的需提供《广州市电子缴税入库系统委托缴税协议书》复印件; (2)根据所提供的适用增值税零税率应税服务，提供以下对应资料的原件及复印件：

——提供国际运输服务。以水路运输方式的，应提供《国际 船舶运输经营许可证》;以航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以公路 运输方式的，应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经 营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》;以铁路运输方式的， 应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业 法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料;提供航天运输服务的，应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有提供商业卫星发射服务 资质的证明材料。 ——提供港澳台运输服务。以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务的，应提供《道路运输经营许可证》及 持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明;以水路运输方 式提供内地往返香港、澳门交通运输服务的，应提供获得港澳线 路运营许可船舶的物权证明;以水路运输方式提供大陆往返台湾交 通运输服务的，应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明;以航空运输方式 提供港澳台运输服务的，应提供经营范围包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或 者经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以铁路 运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的，应提供经营范围 包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》 或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料。 ——采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际

出口退(免)税备案表

创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 附件1 出口退（免）税备案表

填表说明 社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的,填写《税务登记证》所载的税务登记号码。 纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。 海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。 对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。 企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划√。 退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。 退税开户银行账号：填写退税银行账号。必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。 企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份

证号。至少填写一个办税员，可以填写两个办税员。 退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、”中选择一种，在括号内划√。 是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划√。 提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为”选择“是”的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。可以多选。 享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即征即退、超税负返还、其他”中选择一种或多种，在括号内划√，不享受增值税优惠政策的，该选项不选择。 退税管理类型：根据出口退税系统中提供的出口退（免）税管理类型选择，可以多选。 附送资料：逐项填列附送原始凭证名称。 附录：提供零税率应税服务代码

出口退免税的完整会计分录教程文件

免抵退税的账务处理 目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 一是，当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额; 二是，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率; 三是，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金———应交增值税(出口退税) 二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税(出口退税) 三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金———应交增值税(出口退税) 通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。下面举例说明： 某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下： 1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 借：原材料等科目 5000000 应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 贷：银行存款5850000

外贸企业出口退(免)税资格认定办理流程

外贸企业出口退（免）税资格认定办理流程 一、操作流程 1、厦门市国家税务局网站首页→办税服务→软件下载处下载外贸企业出口退税申报系统V14（如已下载过跳过此步骤），系统无密码，填入当前所属期。 2、点击左侧侧边栏申报系统操作向导→认定申请向导→退免税认定申请录入→增加→填入内容→保存。 3、点击菜单栏上的退税正式申报→生成资格认定相关数据→存入U盘（生成DBF文件，文件名勿修改）。 4、点击菜单栏上的退税正式申报→打印资格认定相关报表，打印资格认定申请表，一式二份，法人签字盖单位公章。 *若要撤销资格认定申报数据，则在：点击申报系统操作向导→认定申请向导→撤销资格认定申报→撤销成功后数据将退回录入区→至退免税申请录入区

删除申报数据即可。 二、附送相关资料 （一）一般外贸企业须附送相关资料： 1、以上操作说明中打印的《出口退（免）税资格认定申请表》（一式2份，法人签字盖单位公章）及电子数据； 2、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件； 3、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件（根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第24号公告）第三条规定：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内至主管税务机关办理出口退（免）税资格认定，因此超过30天期限的请附“超期说明”，说明未在30天内前来办理的原因）； 4、银行开户许可证原件及复印件； 5、税务机关要求提供的其他资料； 6、出口企业提供上述资料复印件均应盖单位公章，并写明（与原件一致）。 （二）增值税零税率应税服务提供者须附送相关资料： 1、以上操作说明中打印的《出口退（免）税资格认定申请表》（一式2份，法人签字盖单位公章）及电子数据（申请表中的“退税开户银行账号”必须填写办理税务登记时向主管税务机关报备的银行账号之一）； 2、提供以下对应资料的原件及复印件：

出口退(免)税无纸化管理操作指引(企业)

附件2 出口退（免）税无纸化管理操作指引（企业）

安徽省国家税务局 2018年3月 目录 一、生产企业免抵退税申报无纸化管理操作流程 (3) （一）企业在申报系统操作的流程 (8) 第一步：系统安装 (8) 第二步：无纸化申报设置 (8) 第三步：生成生产企业免抵退税正式申报数据 (10) （二）远程申报操作 (11) 第四步：登录出口退税综合服务平台 (11) 第五步：上传正式申报数据 (12) 第六步：查看生产企业免抵退税正式申报情况 (14) 二、外贸企业免退税申报无纸化管理操作流程 (15) （一）企业在申报系统操作的流程 (15) 第一步: 系统安装 (15) 第二步：无纸化申报设置 (15) 第三步：生成外贸企业免退税正式申报数据 (17) （二）远程申报操作 (18) 第四步：登录出口退税综合服务平台 (18) 第五步：上传正式申报数据 (19) 第六步：查看免退税正式申报情况 (21) 三、证明类申报无纸化管理操作流程 (21) （一）系统安装 (22) 第一步：系统安装 (22) 第二步：无纸化申报设置 (22) - 7 -

第三步：生成单证申报数据 (22) （二）远程申报操作 (22) 第四步：登录出口退税综合服务平台 (22) 第五步：上传正式申报数据 (22) 第六步：查看单证正式申报情况 (23) 四、出口企业实行无纸化申报注意事项 (23) 五、无纸化申报常见问题 (24) 一、生产企业免抵退税申报无纸化管理操作流程 （一）企业在申报系统操作的流程 第一步:系统安装 1.安装出口退税申报系统（建议安装在税控开票系统的电脑中） 2.安装税控盘或者金税盘程序 安装程序请与税控服务商联系。如果退税申报系统与税控开票系统在同一电脑可忽略此步骤。 完成上述所有步骤，必须在生成免抵退税申报数据（包括：生成预申报数据和正式申报数据）时插入税控盘或者金税盘进行免抵退税申报操作。若在生成数据时没有税控盘或者金税盘的，申报系统会“未插入usbkey”的提示，将无法生成数据文件。 第二步：无纸化申报设置 1.启用数字验签设置 - 8 -

企业基本情况信息登记表模板

企业基本情况信息 登记表

企业基本信息情况登记表 2

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填制说明: 一、企业性质: 根据企业编码第六位生成: ”1”为国有企业、”2”为中外合作企业、”3”为中外合资企业、”4”为外商独资企业、”5”为集体企业、”6”为私营企业、”7”为个体工商户、”8”为报关企业、”9”为其它。海关注册登记编码中第五、六位为英文字母的: 国有为”加工A”、集体为”加工B”、私营或个体工商户为”加工C”。 二、企业类别: 海关对企业实施的分类管理类别, 如A/B/C/D. 三、保证金额: 可暂时不报。 四、内销比例: 三资企业按外经部门批准文件填报。来料加工企 业无内销权限, 可填报为”0”或”无”。 五、备案( 批准) 机关: 三资企业填批准成立的机关, 民营企业和个体工商户填对外贸易经营者备案登记机关( 以上一般为”东莞市外经贸局”) 。来料加工企业( 海关注册登记编码中第五、六位为英文字母) 填批准来料加工协议的机关, 经营进料加工的国内企业( 海关注册登记编码中第五、六位为英文字母) 填批准进料加工合同的机关。报关企业填准予报关企业注册登记许可机关。 六、生产类型: 技术先进、产品出口、服务、其它。 5

七、行业种类: 从以下方式中选择: 1、电子信息2、机械设备 3、服装纺织 4、鞋类 5、旅行箱包 6、玩具 7、家具 8、塑料制品 9、金属制品 10、化工产品 11、医药 12、木制品13、报关行 14、食品15、轻工 16、水产 17、纸制品 18、皮革 19、印刷 20、石材 21、钟表 22、家用电器。 八、报关类别: 无报关权、自理报关、专业报关、代理报关。 九、开户银行: 人民币基本帐户 十、报关有效期: 《报关注册登记证书》的有效期; 经过年审的《注册登记证明书》自动延至, 具体日前对应注册日前。来料加工企业无报关权, 不用填。 十一、主要产品: 进出口量较大的前1－5项。 十二、备注信息: 有则填, 无则不填。 十三、投资方式: ”产权”、”现汇”、”实物”, 一种或多种。 十四、生产品牌: 产品的品牌, 可填1－5项。 十五、报关业务( 财务) 负责人: 能够是报关员( 会计员) , 也能够是该部门的负责人。 十六、上市公司: 能够是本企业或投资方。 十七、联网企业: 指是否与海关联网监管。 十八、生产车间面积、仓库面积: 指实用面积。 十九、厂区面积: 指占地面积, 包括宿舍在内。一般指围墙内的占地面积。 二十、银行信贷等级: 注册登记企业在银行的信贷级别。 二十一、报关方式: 企业日常的实际报关方式, 自理报关或委托报关。 二十二、软件管理模式: 指财务软件名称。 二十三、认证标准类型: 指ISO认证名称。 二十四、照片要求: 规格为4R′彩色照片, 存储格式为.JPG格式。 6

出口退免税一般流程

出口退免税流程 1、免税 基础数据采集——免抵退数据录入——单证不齐——出口货物明细录入 贸易性质代码，出口发票号，报关单号21位，出口日期，商品代码，数量，总价，汇率，（进料加工手册号，计划分配率）退税 基础数据采集——免抵退数据录入——单证齐全——收齐前期数据录入 增值税纳税申报表项 基础数据采集——免抵退数据录入——增值税纳税申报表项录入——新增——保存 添加新进料加工手册 单证证明采集——进料加工贸易管理——进料加工计划分配率录入——根据手册录入，保证计划分配率和系统内的一致。 2、数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——预申 报中心，生成SCYSB开头的文件 3、进江苏国税电子税务局，CA登录。出口退税应用，所属期， 生产企业预申报，浏览预申报文件上传——SCYSB开头的文 件——文件状态变成系统已审核，等待数据反馈 4、生成预审反馈——下载数据——后面有下载图标，点击图标 下载——SCYSBFK（文件名）

5、进出口软件——数据反馈——读入反馈数据——免抵退申 报反馈——预申报——浏览选中文件包（SCYSBFK）——解压导入数据——查看反馈。 6、如果有错，数量或者日期错误，直接按反馈数据在退税中修 改。其他例如报关单、发票号、商品代码、总价等错误，需要进行免税的出口冲减。免抵退数据录入——单证不齐——出口冲减。出口冲减，选中需要修改的那笔，点击冲减，填写红冲发票号，在免税里重做，如果3月份错，4月份发现，就在4月份里开一个红字，一个蓝字的发票，在免税里重新录入就可以了。 7、之后再次进行预申报，直到没有疑点。 8、数据处理——生成申报数据——征免税明细申报，生成SB 开头的文件 9、进入网上报税平台——我要申报——所属期——点击生产 企业出口系列表单后面的创建——导入SB文件自动生成10、等增值税报税完成后，进行出口正式申报 将增值税纳税申报表项填写完整 基础数据采集——免抵退数据录入——增值税纳税申报表项录入——新增——保存 数据处理——生成申报数据——免抵退明细数据——正式申报——SCZSSB，电子国税局导入，生产正式申报上传。十分钟后下载回执，打印。

出口退(免)税备案表

附件1 出口退（免）税备案表

填表说明 社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的,填写《税务登记证》所载的税务登记号码。 纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。 海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。 对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。 企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划√。 退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。 退税开户银行账号：填写退税银行账号。必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。 企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份证号。至少填写一个办税员，可以填写两个办税员。 退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、”中选择一种，在括号内划√。 是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划√。 提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为”选择“是”

的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。可以多选。 享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即征即退、超税负返还、其他”中选择一种或多种，在括号内划√，不享受增值税优惠政策的，该选项不选择。 退税管理类型：根据出口退税系统中提供的出口退（免）税管理类型选择，可以多选。 附送资料：逐项填列附送原始凭证名称。 附录：提供零税率应税服务代码

企业基本情况登记表

附件1: 企业基本情况登记表 上报日期：负责人：制表人： 填表说明：1.表中“经济类型”栏，分别按“国有企业”、“国有控股企业”、“国有参股企业”、“外商投资企业”、“其他企业”分类填写； 2.企业填列，按一个法人单位为1户填列； 3.“所属行业”栏，分别按“煤炭企业”、“冶金企业”、“汽车企业”、“机械企业”、“化工企业”、“轻工企业”、“纺织企业”、“商业企业”、“物资企业”、“外贸企业”、“服务企业”、“旅游企业”、“其他企业”分类填列； 4.实行企业化管理的事业单位单独统计； 5.“行政隶属”栏，分别“中央驻鲁”、“省属”、“市属及以下”填列； 6.中小企业发展局（办）统计范围为“规模以上中型企业”； 7.“企业规模”按国家统计标准口径，分别“大”、“中”、“小”填写；“是否规模或限额以上企业”栏，分别“是”、“否”填列；

附件2： 企业执行新准则情况统计表 填报单位：经济类型：上报日期： 负责人：制表人：填表说明： 1.本表统计范围为国有企业和规模以上中型非国有企业； 2.统计表按经济类型，分别“国有企业”、“国有控股企业”、“国有参股企业”、“外商投资企业”、“其他企业”分别统计填报； 3.实行企业化管理事业单位情况、实行会计信息化（电算化）单位情况另单独统计； 4.企业户数，以一个法人单位为1户填报； 5.企业户数调查，应以当地国税局、地税局所得税处（科）企业登记资料为重要参照。

附件3： 青岛市企业执行《企业会计准则》情况调查问 卷 一、企业执行新会计准则基本情况调查 1、企业执行新会计准则的时间是（） A、2007年 B、2008年 C、2009年 D、尚未执行 2、企业执行新会计准则的原因是（） A、法规的要求 B、财政部门的要求 C、国有资产管理部门的要求 D、上级公司的要求 E、因企业发展需要自主执行 3、企业执行新准则的范围（） A、母公司及全部权属单位 B、部分企业 4.企业共有会计人员（）人，占职工总数的比例为（ %）。其中，博士（）人，硕士（）人，本科（）人，大专及以下学历（）人。具有会计师职称以上（含会计师职称）的有（）人。 二、企业执行新准则的准备工作调查 1、企业是否成立了与执行新准则相关的专门机构？＿（是/否）；如果成立，该机构的主要负责人是（） A、单位负责人 B、总会计师（财务总监） C、财务部主管 2、企业的会计从业人员是否接受了与新准则相关的培训？＿（是/否）；如果参加了相关培训，参加培训的方式是（） A、财政部门培训 B、国有资产管理部门培训 C、中小企业主管部门培训 D、企业内部组织培训 E、其他方式 3、您认为贵企业的财务人员对新准则的掌握程度（） A、好 B、一般 C、存在很大不足 4、企业是否专门制定了新旧会计核算转化的专门办法？＿（是/否）；若是，是否通过了董事会或类似权力机构的审议？＿（是/否）；如果制订了，制定的办法有。

生产企业出口退免税的完整会计分录

生产企业出口退免税的完整会计分录免抵退税的账务处理 目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 一是，当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额; 二是，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率; 三是，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金———应交增值税(出口退税) 二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税(出口退税) 三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税金———应交增值税(出口退税) 通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。下面举例说明： 某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下： 1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 借：原材料等科目 5000000

企业出口退税免税政策及其适用范围.

企业出口退税免税政策及其适用范围 出口免税的货物，免予征收出口环节销项税额，相应的进项税额不予抵扣。适用增值税免税政策的出口货物劳务，是具体范围： 1.出口企业或其他单位出口规定的货物 （1）增值税小规模纳税人出口的货物。 （2）避孕药品和用具，古旧图书。 （3）软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。 （4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。其具体范围见附件7。 （5）国家计划内出口的卷烟。其具体范围见附件8。 （6）已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。 （7）非出口企业委托出口的货物。 （8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。 （9）农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税[1995]52号）的规定执行]。 （10）油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物。 （11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。 （12）来料加工复出口的货物。 （13）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。 （14）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。 （15）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。 2.出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务： （1）国家批准设立的免税店销售的免税货物[包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物]。

（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。 （3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。 3.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。 具体是指： （1）未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。 （2）未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。 （3）已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。 对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税，并依照规定缴纳增值税。 关键词：出口免税、出口退免税、出口免税货物、出口不退税、出口免税申报

出口退免税申请报告

出口退免税申请报告 篇一：出口退免税资格认定申请书 0331 ---1--- ---2--- 填表说明： 纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称 纳税人英文名称：按照《对外贸易经营者备案登记表》上的经营者英文名称填写海关企业代码：海关注册登记的代码（10位） 纳税人识别号：国税税务登记证上的税务登记代码 纳税人类型：在一般纳税人、小规模纳税人、其他中选择相应的括号内划√纳税信用等级：按主管税务机关认定的纳税信用等级填写 登记注册类型代码：按国税税务登记表上的注册类型填写 行业归属代码：按国税税务登记表上的行业归属填写 对外贸易经营者备案登记表编号：按照《对外贸易经营者备案登记表》有关内容填写经营者类型代码： 1.生产企业 2.外贸企业 3.有生产能力的其它单位 4.没有生产能力的其它单位提供零税率应税服务： 工商登记、法人姓名、注册资金：按工商登记的有关内容填写 退税开户银行、退税开户银行帐号：填写银行账户开户许可证上的开

户银行及帐号 附录： ---4--- 篇二：出口退税申请报告 ***有限公司 出口退税申请书 国家税务局： 我公司成立于***年**月，***年**月认定为一般纳税人，税务登记证号码为：***，法定代表人：***财，注册资本***万元，地址：***，登记注册类型：***公司，经营范围：***齿生产、销售及进出口业务（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。 公司于***年**月**日完成对外贸易经营者备案登记，备案登记表编号：***，进出口企业代码：***，中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书，海关注册登记编码：***。贵局于***年**月**日对我公司出口货物退（免）税认定申请予以确认。 我公司财务制度健全，会计核算正确，能够准确核算增值税的销项税额、进项税额、应缴税额及进出口业务退（免）税额，并能够进行进出口业务退（免）税的申报。 我公司***年**月**日发生第一笔出口业务，出口金额***美元，人民币***元。***年累计出口***美元，人民币***元。（详(:出口退免税申请报告)见附表） 因我公司受国际国内环境的影响，销售迟滞，资金紧张，为了维持正