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审计1-3章

审计1-3章
审计1-3章

第一章总论

1 西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计和政府审计都在那时产生(错误)

2 《周礼》中的:“凡上之用,必考于司会”,意思是凡上级所用的开支,都要考核司会(错误)

3 秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式(对)

4 唐代由户部行使审计职能,凡国家财计不论军政内外无不加以勾稽无不加以查核审理(错)

5 明清时期的都察院制度,对其行使审计职能时,具有一揽子性质(对)

6 20世纪80年代以后,我国在一些大城市中相继成立了会计师事务所,民间审计得到了发展(错误)

7 中华人民共和国成立以后,国家没有设置独立的审计机构,审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建(对)

8 1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署,在县级以上各级人民政府设置各级审计机构(错误)

9 在西方,民间审计早于政府审计和内部审计的产生(错误)

10 早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代,已有官厅审计机构(错误)

11 美国审计总局是隶属于总统的一个独立经济监督机构(错误)

12 在西方由职业会计师进行的民间审计随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速的发展(对)

13 1853年,在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”,这是世界上第一个职业会计师的专业团体(对)

14 详细审计最早在美国产生(错误)

15 在社会主义市场经济体制下,生产资料的所有权和经营权是高度同意的,不存在受托经济责任关系,因而不需要进行审计(错误)

16 审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件(对)

17 财政、银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计(错误)

18 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求(对)

19 审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的(对)

20 综观审计产生和发展的历史,审计无不表现为经济监督的活动,履行着为统治者服务的职能(错误)

21 我国审计制度经历了一个漫长的发展过程,大体可分为( C)

A. 五个阶段

B. 四个阶段

C. 六个阶段

D. 三个阶段

22 在秦汉时期,日趋完善的具有审计性质的制度是(B )

A. 监察

B. 上计

C. 下计

D. 御史

23 宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便被称为( C )

A. 经济司法

B. 经济执法

C. 财政监督

D. 财会审核

24 元明清各朝,君主专制日益强化,审计在总体上可以说是( D )

A. 最终消亡

B. 不断演进

C. 日以振兴

D. 停滞不前

25 在国民党时期,审计部被设置在( B )

A. 司法部

B. 监察院

C. 国会

D. 行政院

26 在西方,最具代表性的政府审计机关隶属于( C )

A. 行政系统

B. 管理系统

C. 立法系统

D. 司法系统

27 一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导,被称为( A )

A. 次行政系统政府审计机关

B. 行政系统政府审计机关

C. 立法系统政府审计机关

D. 司法系统政府审计机关

28 民间审计最早出于萌芽状态的时间为17世纪初、中期,最早出现的地点是( C )

A. 英国的爱丁堡

B. 中国的上海

C. 英国的苏格兰

D. 美国的纽约

29 目前,世界上最大的民间审计专业团体是( A )

A. 美国注册会计师协会

B. 中国注册会计师协会

C. 英国爱丁堡会计师协会

D. 英国苏格兰会计师协会

30 审计行为产生和发展的根本动力,在于评价( C)

A. 经济利益

B. 剥削

C. 受托经济责任

D. 统治

31 保证审计监督发挥作用的是审计组织的( A )

A. 权威性

B. 客观性

C. 独立性

D. 合法性

32 审计的属性是经济监督活动的( B )

A. 权威性

B. 独立性

C. 合法性

D. 客观性

33 对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥,应正确认识( C )

A. 审计属性

B. 审计目标

C. 审计对象

D. 审计作用

34 审计最基本的职能是( A )

A. 经济监督

B. 经济评价

C. 经济监察

D. 经济司法

35 在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的( D )

A. 建设性作用

B. 宏观调控作用

C. 促进性作用

D. 制约性作用

多选题

36 秦汉时期是我国审计的确立阶段,主要表现在( ABDE )

A. 职权扩大

B. 审计地位提高`

C. 设置了独立的审计机构

D. 上计制度日趋完善

E. 初步形成了统一的审计模式

37 目前,我国的审计监督体系主要包括( ABD )

A. 政府审计

B. 民间审计

C. 就地审计

D. 内部审计

E. 事前审计

38 在国民党时期,审计人员的职称主要有( BCD )

A. 审计师

B. 审计

C. 稽查

D. 协审

E. 高级审计师

39 政府审计机关属于立法系统的国家有( BCD )

A. 中国

B. 美国

C. 西班牙

D. 加拿大

E. 日本

40 审计关系人主要包括( ABE )

A. 审计委托者

B. 审计客体

C. 审计法规

D. 审计载体

E. 审计主体

41 为了充分体现审计的独立性,在审计机构设置和审计的工作过程中,必须遵循( ABC )

A. 精神独立

B. 机构独立

C. 经济独立

D. 思想独立

E. 人员独立

42 审计的目标是指审查和评价审计的对象,主要包括( ADE )

A. 合法性和合规性

B. 独立性和权威性

C. 客观性和一致性

D. 合理性和效益性

E. 真实性和公允性

43 审计的基本职能主要有( ADE )

A. 经济监督

B. 经济建议

C. 经济司法

D. 经济鉴证

E. 经济评价

44 审计的制约作用可以概括为( AE)

A. 维护财经法纪

B. 加强宏观调控

C. 提高经济效益

D. 改善经营管理

E. 揭示差错和弊端

45 审计的促进作用可以概括为( CE)

A. 揭示差错和弊端

B. 加强宏观调控

C. 改善经营管理

D. 维护财经法纪

E. 提高经济效益

第二章审计的种类、方法、程序

1 审计的发展史表明,古今中外,都有适合当时社会和时代特点的审计形式(√)

2 基本分类中的审计类别,分别从不同角度说明审计的内容和目的(?)

3 政府审计与国家审计是两个完全不同的概念,决不能混淆(?)

4 内部审计的主要目的是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益(√)

5 财政财务审计,通常称为预防性审计(?)

6 全部审计的优点是审查详细彻底,缺点是工作量大、花费时间太多(√)

7 对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等,都属于专项审计(?)

8 事前审计和不定期审计是两个相同的概念(?)

9 一般来说,对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪,属于不定期审计(√)

10 报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计(?)

11 实际上,任意审计大多是按有关经济法规要求进行的,也带有一定的强制性(√)

12 一般进行财务审计和经济效益审计时,多采用突击审计的方式(?)

13 预告审计方式,主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计(?)

14 审计的基本方法是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论作为指导的工作方法(√)

15 不同的审计方式所需审计证据不同,取证的途径不同,就要采用不同的审计方法(√)

16 对被审计单位进行报送财务审计时,同样应采用盘点法、观察法(?)

17 审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛(?)

18 在核对法的常用符号中,“√”表示已经核对过一次(√)

19 在核对法的常用符号中,“!”表示所核对的资料可能有问题,待查(?)

20 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法,一般用于往来款项的查证(√)

21 顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位(?)

22 详查法的主要缺点是工作量太大,消耗人力和时间过多,审查成本高,故难以普遍采用(√) 24 对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料,应采用抽查性盘点(?)

25 鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的,并作为一种独立的审计证据,详细地计入审计工作底稿(√)

26 统计抽样有很多优点,并解决了判断抽样难以解决的问题,因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡(?)

27 在95%的可靠程度下,精确度为±1%的含义是:总体特征的真是发生率在样本发生率±1%的范围内的概率为95%(√)

28 从5000张凭证中抽取500张凭证审查,则抽样间隔数为5(?)

29 在审计实际工作中,可以把判断抽样和统计抽样结合起来运用(√)

30 无论是政府审计还是民间审计、内部审计,在审计开始前,审计机构要与被审计单位签订审计约定书(?)

31 审计按其主体分类,是审计的( A )

A. 基本分类

B. 技术分类

C. 其他分类

D. 综合分类

32 民间审计,在我国亦称( D )

A. 验资

B. 查账

C. 财务大检查

D. 社会审计A

33对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计被称为( A )

A. 全部审计

B. 财务审计

C. 内部审计

D. 专项审计

34 对某一特定项目所进行的审计,称为(C )

A. 财经法纪审计

B. 民间审计

C. 专项审计

D. 局部审计

35 按照预先规定的时间进行的审计,称为( C )

A. 事前审计

B. 事后审计

C. 定期审计

D. 事中审计

36 可以深入实际,调查研究,易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是( D )

A. 内部审计

B. 财务审计

C. 事后审计

D. 实地审计

37 一般民间审计接受委托人的委托,按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计,属于( C )

A. 专项审计

B. 强制审计

C. 任意审计

D. 突击审计

38 一般进行财务审计和经济效益审计时,事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书,这种审计方式是( B )

A. 内部审计

B. 预告审计

C. 事后审计

D. 报送审计

39 现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法,已经超越了传统的(D )

A. 财务报表的逆查技术

B. 计划预算的事前审核

C. 事中的分析比较

D. 事后查账技术

40 不管是过去还是现在,不管是国内还是国外,最基本的审计方法是( C )

A. 辩证唯物主义

B. 历史唯物主义

C. 审查书面资料

D. 评审内部控制系统

41 在实际工作中,与审阅法结合起来运用的方法是( B )

A. 观察法

B. 核对法

C. 鉴定法

D. 比较法

42 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于( D )

A. 流程资产查证

B. 无形资产查证

C. 固定资产查证

D. 往来款项查证

43 现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行( C )

A. 详查法

B. 逆查法

C. 抽样审计

D. 审阅法

44 审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( B )

A. 调节法

B. 直接盘点

C. 观察法

D. 监督盘存

45 在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据的方法是( C )

A. 鉴定法

B. 抽样法

C. 调节法

D. 盘存法

46 由于任意抽样是任意地抽取样本,故其审查结果缺乏科学性和可靠性,所以替代这一方法的是( B )

A. 总体抽样法

B. 判断抽样法

C. 概率抽样法

D. 统计抽样法

47 在精确度界限和可靠程度一定的条件下,为了测定总体特征的发生率而采用的方法是(A )

A. 属性抽样 A. 属性抽样 A. 属性抽样 D. 变量抽样

48 与抽取样本的多少成反比例关系的是( C )

A. 预计差错高低

B. 抽样误差高低

C. 精确度高低

D. 可靠程度高低

49 假设样本结果预计差错发生率为3%,精确度为±1%,则精确度的上限为( A )

A. 4%

B. 3%

C. 1%

D. 2%

50 民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是( A )

A. 审计约定书

B. 审计通知书

C. 审计报告

D. 审计建议书

51 按审计主体分类,可分为( BDE )

A. 全部审计

B. 民间审计

C. 财务审计

D. 政府审计

E. 内部审计

52 我国审计按其内容和目的分类,可分为( BCE )

A. 政府审计

B. 经济效益审计

C. 财经法纪审计

D. 内部审计

E. 财政财务审计

53 审计按其范围分类,可以分为(ABD )

A. 全部审计

B. 局部审计

C. 民间审计

D. 专项审计

E. 内部审计

54 按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计,审计可分为( ABD )

A. 事后审计

B. 事中审计

C. 定期审计

D. 事前审计

E. 不定期审计

55 审计按其执行地点分类,可以分为(AE )

A. 报送审计

B. 专项审计

C. 民间审计

D. 内部审计

E. 就地审计

56 审计按照就地审计方式不同,又可分为( ADE )

A. 专程审计

B. 强制审计

C. 任意审计

D. 巡回审计

E. 驻在审计

57 审查书面资料的方法的审查对象主要是( BDE )

A. 经营方针

B. 会计账簿

C. 经济政策

D. 会计凭证

E. 财务报表

58 审查书面资料的方法按审查书面资料的技术科分为( ABCDE)

A. 核对法

B. 审阅法

C. 比较法

D. 查询法

E. 分析法

59 审阅法在财务审计中运用最为广泛,主要审阅(ACD )

A. 财务报表

B. 审计工作底稿

C. 会计凭证

D. 会计账簿

E. 审计约定书

60 核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查,借以查明( ABCDE )

A. 账账相符

B. 账表相符

C. 证证相符

D. 账证相符

E. 表表相符

61 审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序分为(CE)

A. 详查法

B. 抽查法

C. 逆查法

D. 审阅法

E. 顺查法

62 审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量,可分为( AE )

A. 详查法

B. 逆查法

C. 顺查法

D. 分析法

E. 抽查法

63证实客观事物的方法,主要包括( BD )

A. 观察法

B. 盘点法

C. 核对法

D. 调节法

E. 鉴定法

64 在审计历史上,审计抽样先后出现过( ABE )

A. 判断抽样

B. 任意抽样

C. 随机抽样

D. 概率抽样

E. 统计抽样

65 在审计工作中运用的随机抽样法,主要有( ABCD )

A. 分层抽样法

B. 整群抽样法

C. 随机数表法

D. 系统抽样法

E. 随机数图法

66 变量抽样的主要形式有( ABD )

A. 比率估计

B. 差异估计

C. 精确度估计

D. 平均值估计

E. 可靠性估计

67 审计程序一般包括( BDE )

A. 计划阶段

B. 准备阶段

C. 报告阶段

D. 完成审计工作阶段

E. 实施阶段

68 民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点,其工作主要包括( ABCDE )

A. 初步评价被审计单位的内部控制系统

B. 编制审计计划

C. 分析审计风险

D. 了解被审计单位的基本情况

E. 签订审计业务约定书

69 民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节,其主要工作是( ABCD )

A. 进驻被审计单位

B. 收集审计证据

C. 检查和评价内部控制系统

D. 审查财务报表及其所反映的经济活动

E. 发出审计通知书

70 完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束,其主要工作有( BCD )

A. 提出审计收费清单

B. 编写审计报告

C. 复核审计工作底稿

D. 整理、评价审计证据

E. 作出审计处理决定

第三章我国审计的组织形式

1政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督(√)2 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的,实行任意审计,承担着繁重的审计任务(?)

3 政府审计机关无权检查财政预算的执行和财政决算(?)

4 在经济监督体系中,政府审计是最高层次的经济监督(√)

5 目前,世界上只有极少数国家的政府审计机关加入了国际性的审计组织(?)

6 内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同,因此不必分设(?)

7 与外部审计相比,业务范围的广泛性,是国内外内部审计的共同特征(√)

8 内部审计可以接受所在单位领导人交办的审计机关委托的其他审计事项(√)

9 西方国家内部审计机构的隶属关系,全部由本单位总裁或总经理领导(?)

10 我国民间审计的振兴,始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建(√)

11 在我国,注册会计师考试合格者立即准予注册成为执业注册会计师(?)

12 注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况,应向社会公众公开(?)

13 注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立,才能够以客观、公正的心态发表意见(?)

14 会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务(√)

15 过失责任的追究,只要没有造成重大损失,一般仅处以罚款或行政处分(√)

16 会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格,也不得拒绝接受委托(?)

17 对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督的审计机关隶属于( C )

A. 财政部

B. 全国财经委员会

C. 国务院

D. 人大常委会

18 政府审计机关的审计活动,被审计单位必须积极配合,属于( A )

A. 强制性监督

B. 独立性监督

C. 权威性监督

D. 高层次监督

19 不以本部门的收益为目标,目标是维护政府和全体人民的利益的审计室(D )

A. 内部审计

B. 民间审计 C 国际审计 D. 政府审计

20 审计业务少的单位和小型企事业组织,可不设独立的内部审计机构,但应设置专职的(C )

A. 纪律检查委员会

B. 监察人员

C. 内部审计人员

D. 会计检查人员

21 内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内,授予内部审计机构的权限有( B )

A. 经济决策

B. 经济处理、处罚

C. 经济预测

D. 经济管理

22 黄张陈会计师事务所都是属于( D )

A. 地方会计师事务所

B. 合作会计师事务所

C. 合资会计师事务所

D. 合伙会计师事务所

23 对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( B )

A. 审计署指导司

B. 中国注册会计师协会

C. 财政部会计司

D. 中国会计学会

24 注册会计师领取财政部统一制发的注册会计师证书的条件是( A )

A. 批准注册

B. 批准考试

C. 考试合格

D. 政审合格

25 注册会计师在执行业务中,发现有弄虚作假等不法行为的,应当在( D )

A. 管理建议书中指明

B. 审计工作底稿中指明

C. 审计协定书中指明

D. 出具的报告书中指明

26 注册会计师在执行业务中,委托人示意作不实或者不当的证明,应当( B )

A. 向法院起诉

B. 拒绝

C. 向董事会报告

D. 向主管部门报告

27 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份,在他人看来注册会计师是独立的,这种独立称为( B )

A. 实质上的独立

B. 形式上的独立

C. 思想独立

D. 经济独立

28 会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系,应实行( A)

A. 双向自愿选择原则

B. 客观原则

C. 有关单位规定原则

D. 公平原则

29 注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于( A )

A. 过失

B. 欺诈

C. 责任

D. 错误

30 以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误属于( B )

A. 玩忽职守

B. 欺诈

C. 诈骗

D. 过失

31 注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和( C )

A. 审计约定

B. 审计计划

C. 职业道德

D. 审计程序

32 我国组建的审计组织形式,主要有( ABC )

A. 政府审计机关

B. 内部审计机构

C. 民间审计组织

D. 财务咨询公司

E. 审计特派员办事处

33 政府审计机关审计监督活动的原则是( ABC )

A. 合法性原则

B. 强制性原则

C. 独立性原则

D. 权威性原则

E. 客观性原则

34 我国内部审计的主要特征有( BCDE )

A. 审查目的的效益性

B. 审查范围的广泛性

C. 服务上的内向性

D. 微观监督与宏观监督的统一性

E. 作用的稳定性

35 西方国家内部审计结构的隶属关系,一般类型有( ABCDE )

A. 受本单位主计长领导

B. 受本单位董事会下属的审计委员会指导

C. 受本单位董事会领导

D. 受本单位总裁或总经理领导

E. 受A、D双重领导

36 我国会计师事务所的大致类型有( ABCE )

A. 特殊普通合伙会计师事务所

B. 有限责任会计师事务所

C. 中外合作会计师事务所

D. 独资会计师事务所

E. 合伙会计师事务所

37 注册会计师专业资格考试的科目,目前有( ABCDE )

A. 经济法和税法

B. 公司战略与风险管理

C. 财务成本管理

D. 会计

E. 审计

38会计师事务所的业务范围具体包括( ABC )

A. 审计业务

B. 会计咨询业务

C. 会计服务业务

D. 审计培训业务

E. 司法业务

39 会计师事务所的审计业务具体包括( ABCDE )

A. 审查会计账目、财务报表和其他财务资料,并出具审计报告

B. 参与办理企业解散、破产的清算事项

C. 验证企业的投入资本并出具验资报告

D. 其他会计审计事项

E. 参与调解经济纠纷并协助案件证据鉴别

40 注册会计师违反工作规则造成不良后果的,由主管机关分别情况给予的处分有( ACDE )

A. 吊销注册会计师证书

B. 留用察看

C. 警告

D. 暂停执行业务

E. 罚款

41 注册会计师职业道德的基本要求包括( ACD )

A. 公正原则

B. 权威原则

C. 客观原则

D. 独立原则

E. 廉洁原则

42 注册会计师对委托单位的责任包括( BCE )

A. 相互尊重的责任

B. 保密的责任

C. 按标准收费的责任

D. 团结协作的责任

E. 按时按质完成委托业务的责任

43 注册会计师法律责任的预防,具体措施有( ABCDE )

A. 深入了解委托单位的业务

B. 严格签订审计约定书

C. 招收合格的注册会计师助理人员

D. 谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师

E. 遵循专业标准和职业道德要求

审计学 第二章习题与答案

第二章 (一)单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托,从事下列业务中,其中属于注册会计师的相关服务业务的是()。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括()。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是()。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计,下列选项中,属于“鉴证对象”的是()。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中,不正确的是()。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是()。 A、责任方可能是预期使用者,但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师,但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方,也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人,也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是()。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息(或鉴证对象)在所有方面是否符合适当的标准,以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准,包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中,不正确的是()。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计,按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员,不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是(). A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核

审计(2014) 第12章 货币资金的审计 课后作业

第十二章货币资金的审计(课后作业) 一、单项选择题 1.下列财务报表项目中,流动性最强的是()。 A.应收账款 B.应收票据 C.交易性金融资产 D.货币资金 2.下列人员中,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的是()。 A.内部审计人员 B.出纳 C.固定资产卡片登记员 D.财务经理 3.以下有关货币资金的内部控制中,存在设计缺陷的是()。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账 4.下列选项的货币支出中,最可能需要集体审批的是()。 A.5万元以下 B.5-10万元 C.10-50万元 D.50万元以上 5.对批准后的货币资金支付申请进行复核时,复核的内容不包括()。 A.金额计算是否准确 B.手续及相关单证是否齐备 C.会计科目是否正确 D.支付方式、支付企业是否妥当 6.下列选项中,既属于一个良好的现金内部控制的要求也属于一个良好的银行存款内部控制的要求的是()。 A.全部收入及时准确入账,全部支出要有核准手续 B.现金收支与记账的岗位分离 C.加强对银行存款收支业务的内部审计 D.控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行 7.注册会计师通常通过()来了解现金内部控制。 A.库存现金盘点表 B.库存现金监盘表 C.银行对账单 D.现金内部控制流程图 8.下列选项中,不属于注册会计师测试被审计单位现金收款凭证时检查的内容的是()。 A.核对现金日记账的收入金额是否正确 B.检查收款的授权批准手续是否符合规定 C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符 D.核对实收金额与销货发票是否一致 9.下列关于现金监盘的说法中,正确的是()。 A.如果存在多处存放库存现金的情况,应同时进行盘点 B.注册会计师盘点现金 C.盘点现金前,注册会计师将现金都锁入保险柜 D.现金盘点范围为财务部门保管的各种用途的现金 10.如果上一日库存现金账面余额为1000元,盘点日未记账传票收入金额为1500元,未记账传票支出金额为800元。那么,盘点日的库存现金实有数为()元。 A.1000 B.1700 C.2500 D.200 11.下列不属于注册会计师针对银行存款收款实施控制测试时的检查内容的是()。

(整理)审计第一章.

第一章 简答题 1.审计与会计有哪些区别? ①产生的前提不同;②性质不同;③对象不同;④方法程序不同; ⑤职能不同。 2.西方社会审计的发展经历了哪几个阶段?各阶段有什么特点? 3.审计的职能有哪些?

①.经济监督职能 ②.经济鉴证职能 ③.经济评价职能 4.我国审计的作用有哪些? ①.审计的制约作用 ②.审计的促进作用 论述题 1.请谈谈你如何看待会计和审计的关系 ①.审计与会计的联系表现在:审计的主要对象是会计资料及其所反映的财政、财务收支活动。会计资料是审计的前提和基础。会计活动是经济管理活动的重要组成部分,会计活动本身就是审计监督的主要对象。 ②.审计和会计的区别:一是产生的前提不同:会计是为了加强经济管理,是应对劳动耗费和劳动成果进行核算和分析的需要而产生的;审计是因经济监督的需要,也即是为了确定经营者或其他受托管理者的经济责任的需要而产生的。二是两者性质不同:会计是经营管理的重要组成部分,主要是对生产经营或管理过程进行反映和监督;审计则处于具体的经营管理之外,是经济监督的重要组成部分,主要对财政、财务收支及其他经济活动的真实、合法和效益进行审查,具有外在性和独立性。三是两者对象不同:会计的对象主要是资金运动过程,也即是经济活动价值方面;审计的对象主要是会计资料和其他经济信息所反映的经济活动。四是方法程序不同:会计方法

体系由会计核算、会计分析、会计检查三部分组成;审计方法体系由规划方法、实施方法、管理方法等组成。 五是职能不同:会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督;审计的基本职能是监督,此外还包括评价和公证。 2.请论述审计的基本特征 ①.独立性特征 独立性是审计的本质特征,也是保证实际工作顺利进行的必要条件,审计在组织上、人事上、财政上、工作上均具有独立性;审计人员与被审计单位应当不存在任何经济利益关系,不参与被审计单位的经营管理活动;审计机构应有自己专门的经费来源或一定的经济收入。②.权威性特征 审计的权威性,是保证有效行使审计权的必要条件。审计的权威性总是与独立性相关,它离不开审计组织的独立地位与审计人员的独立执业。 ③.公正性特征 与权威性密切相关的审计的公正性。从某种意义上说,没有公正性,也就不存在权威性。审计的公正性,反映了审计工作的基本要求。审计人员理应在第三者的立场上,进行实事求是的检查,作出不带任何偏见的、符合客观实际的判断,并作出公正的评价和进行公正的处理。 3.请论述审计的职能和作用 ①.经济监督职能 审计的经济监督职能,主要是指通过审计,监察和督促被审计单位的

(审计学习题集及答案)第12章审计项目终结与审计报告.doc

第十二章审计项目终结与审计报告 一、单项选择题 1.下列有关资产负债表日截至审计报告日发生的期后事项的说法正确的是( )。 A.因为这个阶段己经不属于注册会计师所审计年度的事项,无须关注 B.注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序进行专门查询 C.注册会计师应当实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据以主动识别该期后事项 D.在财务报表报出后,注册会计师没有义务针对账务报表做出查询 2.在审计完成阶段,注册会计师与被审单位治理层沟通的事项不包括()。 A.注册会计师的责任 B.审计中出现的问题 C.注册会计师的独立性 D.重大的审计调查事项 3.在审计结束或临近结束时,注册会计师运用分析程序的目的是()。 A.确定更加合理的重要性水平 B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致 C.确定可接受的检查风险水平 D.确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平 4.注册会计师彭樱在外勤审计工作结束、离开被审计单位A公司之后,获悉A公司 发生了重大的火灾,损失严重,因此择日返回A公司进行审计。在实施了必要的审计程序后,彭樱认为尽管火灾造成的损失很大,但绝大部分损失己由保险公司赔偿,因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此,彭樱应当()o A.进行审计报告日的双重签署 B.更改审计报告的日期 0.不因此而改变审计报告的日期 D.要求被审计单位在附注中披露 5.编制审计差异调整表的关键是()建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A.运用重要性原则划分 B.在工作底稿中详细记载 C.与管理层进行书面沟通 D.在财务报表的附注中进行充分披露 6.被审计单位管理层应根据注册会计师的具体要求在管理层声明书中就以下内容作 出相应的声明,但其中()的表述是不恰当的。 A.无违法、违纪、错误或舞弊现象 B.无重大的不确定事项 C.被审计单位期间所有交易均已入账 D.所有重大调整事项已作调整 7.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告,注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大,注册会计师应当对本期财务报表出具()o A.保留意见审计报告 B.否定意见审计报告 C.无法表示意见审计报告 D.非标准审计报告 8.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表己充分披諾,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具()审计报告。

审计学教案第一章

审计学教案第一章 审计学教案第一章总论 【教学目的与要求】通过本章的学习,使学生了解审计产生和发展的历程及其存在的动因;理解并掌握审计的概念、对象、职能和作用;了解审计假设的各种理论及其不足之处;理解审计目标及其与企业管理当局五项认定的关系;理解独立性是审计的灵魂本质特征;结合当前经济社会现状,对不同类型审计活动如何发展各自的职能作用有初步的认识。 【教学要点】1?审计的产生、发展和存在的动因。 2. 审计的涵义. 3. 审计主体、审计客体、审计对象。 4?审计职能与作用。 5?审计假设、审计目标、五项认定。 6?审计的独立性。 7?审计种类。 【教学时数】6学时 【教学内容】本章共分5节。 【案例引入】见教材。 第一节审计的起源与发展一、审计产生和发展的客观基础 (一)受托经济责仃:关系是申计产生的臬础 我国著名的会计审计学家杨时展教授认为:“审计因受托责任的发生

而发生,又因受托责任的发展而发展。” 1?受托经济责任关系是不断演进的,也是审计产生和发展的客观基础 2?资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制,是受托经济责任关系早期形成的基本根据,也是审计赖以存在和发展的社会条件 3?资源财产所有者对经营管理者无法直接监督,是审计产生和发展的 直接动因 (二)市讣的产牛.更址『市讣关系人理:仑 第一关系人 依提委报 约供托告 厶士 审资审结 查料查果 委托经管财产 第二关系人承担受托经济责任第三关系人按照审计关系人理论,审计行为的发生必须有审计人、被审计人和审计委托人或授权人三方面关系人,他们顺次为第一关系人、第二关系人和第三关系人。其中,审计人是第一关系人,作为被审计人的第二关系人是财产的受托经管者;第三关系人即为财产的所有者。三者关系如上图所示。 (三)加强经济管理和控制是审计发展的动力 (四)现代科学管理为申讣的发展提-供r方注和于設

审计(2016)-第12章-货币资金的审计-课后作业

审计(2016) 第十二章货币资金的审计课后作业 一、单项选择题 1. 以下各项中,货币资金审计涉及的凭证和会计记录的是()。 A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D.存货计价审计表 2. 下列各项中,企业出纳可以兼任的工作是()。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 3. 下列有关货币资金的内部控制中,企业存在设计缺陷的是()。 A.财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的,应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明4.

被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中,存在缺陷的是()。 A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 5. 以下有关货币资金的内部控制中,存在设计缺陷的是()。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账 6. 注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况,在评估重大错报风险时,首先应将货币资金的()认定确定为重点审计领域。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 7. 注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是()。

第一章审计(有答案)

第一章 一、单项选择题 1.独立审计的最初萌芽发生在( C )。 A.英国B.美国 C.意大利D.中国 2.在独立审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在(B) A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段 C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段 3.在独立审计发展的过程中,审计方法从详细审计初步转向抽样审计是在(B )。 A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段 C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段 5、审计产生的客观基础是(D ) A、社会经济生活的需要 B、企业所有者管理权的要求 C、企业管理者的责任 D、受托经济责任关系 6、注册会计师审计起源于( A ) A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国合伙企业制度 D、日本股份制企业制度7、审计的本质是(A ) A、经济监督 B、经济控制 C、经济评价 D、经济监察 8.注册会计师职业诞生的标志是(B )

A.1845xx修改《公司法》 B.1853年xx会计师协会成立 C.1721年xx“xx公司事件” D.有关xx会计师协会成立 9.中国第一家会计师事务所是( C ) A.xx会计师事务所 B.xx会计师事务所 C.正则会计师事务所 D.xx会计师事务所 二、多项选择题 1.20世纪三、四十年代注册会计师审计的主要特点是(BD )A.审计的主要目的是查错防弊,保护企业资产的安全和完整 B.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部会计报表及相关财务资料 C.审计报告使用人是股东和债权人 D.已广泛采用抽样审计 2.会计和审计的区别主要包括(ABCD ) A、目的不同 B、方法不同 C、流程不同 D、服务对象不同3.审计按照目的和内容的不同可以划分为(AB )。 A.经济效益审计B.财政法规审计 C.全面审计D.会计报表审计 4.关于独立审计的下述提法,正确的有(ABD )

审计学第一章习题答案

一、单项选择题 1、以下关于财务报表审计性质的理解中,正确的是()。 A.财务报表审计的目标是合法性和效益性 B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性 C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任 D.查错防弊已不是财务报表审计的目标 2、根据美国会计学会(AAA)对审计的定义,下列理解中不恰当的是()。 A.审计是一个系统过程 B.在财务报表审计中,既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同 D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 3、下列关于审计方法的描述中,不恰当的是()。 A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计,都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整 B.账项基础审计的重心在资产负债表,旨在防止和发现舞弊和错误,审计方法是抽样审计 C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分 D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 二、多项选择题 1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有()。 A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为 C.被审计单位是否具有持续经营的能力 D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 2、以下有关审计方法的表述中,正确的有()。 A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 3、注册会计师提供的审计业务可以分为()。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 4、注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计

(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范

第二章审计组织体系与审计规范 一、判断题(正确的划“√”,错误的划“X”) 1.政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。( ) 2.政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的,实行的是任意审计。( ) 3.政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( ) 4.我国政府审计机关是司法型审计机关。( ) 5.我国上市公司审计委员会隶属于监事会。() 6.内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同,因此不必分设。( ) 7.内部审计与外部审计相比,业务范围的广泛性,是国内外内部审计共同的特征。( ) 8.西方国家内部审计机构的隶属关系,全部由本单位总裁或总经理领导。( ) 9.我国民间审计的振兴,始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。( ) 10.在我国,注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。( ) 11.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立,才能够以客观、公正的心态表示意见。( ) 12.会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。( ) 13.或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。 14.审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。()15.审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。()16.注册会计师的审计意见对于报表使用人来说,是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。() 17.利用计算机辅助技术执行审计程序,应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。() 18.审计业务属于法定业务,所以办理企业合并、分立、清算事宜,非注册会计师不得承办。() 19.注册会计师在审计中未能发现现金短缺时,被审计单位可以以过失为由控告注册会计师,而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的,并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时,可定为“共同过失”。()20.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。() 21.注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系,就不得执行该客户的审计业务。() 22.在任何情况下,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。() 二、单项选择题 1.( )设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,财政金融机构和企事业组织的财务收支,进行审计监督。 A.人大常委会B.财政部C.全国财经委员会D.国务院

审计第一章 作业及答案.

一、单项选择题 1.注册会计师审计产生的直接原因是( A )。 A. 所有权和经营权的分离 B. 合伙企业制度的产生 C. 股份制企业制度的形成 D. 资本市场的发展 2.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中,( D )是完整性目标。 A.有价证券的金额是否予以适当列示 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D.实现的销售是否登记入账。 3.被审计单位管理层认定,其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期,这属于管理层的( B )认定。 A.计价和分摊 B.分类和可理解性 C.发生及权利和义务 D.存在和完整性 4.在注册会计师所关心的下列各种问题中,(A )是为了实现截止目标。A.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 B.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定资产是否有用作抵押的 答案: 1. A 2.D 3.B 4.A 二、多项选择题 1.注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程,在审计发展的不同时期,其主要审计目的也在调整。下列关于不同阶段的审计目的陈述正确的是( )。 A.英式审计主要目的是查错防弊 B.美式审计主要目的是判断企业信用状况 C.1929~1933年的世界经济危机后,审计目的是保护投资者为目的的利润表审计 D.现代审计目的不再关注错弊,而是对财务报表发表审计意见

【答案】ABC 【解析】现代审计目的是对财务报表发表审计意见,合理保证财务报表不存在重大错报,注册会计师仍然要关注查错防弊,特别是要考虑舞弊的审计风险。 2.被审计单位管理层对资产负债表认定的项目主要有()。 A.发生 B.权利和义务 C.准确性 D.完整性 【答案】BD,发生和准确性是针对利润表的,发生在资产负债表是存在性,准确性在利润表是计价和分摊。 3.被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括()。 A.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 B.选择和运用恰当的会计政策 C.监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 D.选择适用的会计准则和相关的会计制度 【答案】ABD, C监督不对 4. 东方有限责任公司2009年12月31日的资产负债表报告存货如下:流动资产:存货2 000 000元。这意味着东方有限责任公司的管理层没有告诉你()。A.存货的账面价值为2 000 000元 B.存货的使用不受任何限制 C.存在没有入账的属于东方有限责任公司的存货 D.2009年度存货发生了2 000 000元 【答案】BCD B,资产负债表上是看不出是否受限制的,表外披露才会涉及这个问题 C, 资产负债表中列报存货及其金额,除了明确的认定:1)记录的存货时存在的; 2)存货的金额的是正确的,还有两个隐含的认定:1)所有存货均已记录;2)记录的存货由被审计单位拥有。所以,资产负债表报告存货二百万,已经隐含地告诉报表使用者所有的存货均已记录,因此没有告诉你存在未入账的存货。 D,发生是利润表的认定项目,期末余额有二百万,并一定说明本年度发生了二百万。 三、简答题 简要说明被审计单位认定与审计目标的关系,并以存货为例,列举出与存货期末余额相关的认定和与之相对应的审计目标。 试简要说明被审计单位认定与审计目标的关系,并以存货为例,列举出认定和与之对应的审计目标,(以及实现各目标应实施的一项最重要的审计程序)。

第二章习题及答案审计

第二章习题及答案 一、填空题 1、我国审计种类划分,可以分为____与____两大类。 2、说明____的分类称为基本分类,审计按其__—分类与按内容、目的分类,属基本分类。 3、内部审计包括____与____两大类。 4、我国目前的审计组织主要有____、____与____。 5、政府审计,在我国亦称____,指由____执行的审计。 6、财政财务审计的主要内容包括两个方面:一就是检查____,二就是验证____。 7、全部审计,又称____,一般来说,这种审计的业务范围____。 8、局部审计,又称____,这种审计的缺点就是容易____,所以具有一定的局限性。 9、专项审计,又称____,就是指对____所进行的审计。 10、对财务报表的审计属于____,对计划、预算的审计属于____。 11、按审计就是否定期实行来划分,审计可以分为一与____。 12、审计按其动机分类,可以分为____与____。 13、审计按照它在实施前就是否预先告知被审计单位进行分类,可以分为___与____。 14、审计方法就是指审计人员检查与分析审计对象,收集____,并对照___,形成审计结论与意见的各种手段的总称。 15、现代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系,包括审计的___与___。 16、审计的技术方法体系,一般由审查____的方法与证实____的方法两类组成。 17、审查书面资料的方法审查的对象主要就是会计凭证、会计账簿与____,因此也叫____。 18、审计方法中的查询法可以分为____与____两种。 19、审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较,包括____与____。 20、顺查法.又称____,就是按照____的处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。 21、逆查法,又称____,就是按照____相反的处理程序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 22、从____发展到____,就是现代审计方法的一个重要发展。 23、审计方法中的盘点法,按其组织方式,分为____与____两种。 24、审计抽样就是指审计人员先对特定____抽取部分样本进行审查,然后以其_ ___来推断该总体的正确性的一种方法。 25、统计抽样就是审计人员运用____,遵循____,从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查,然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。 26、抽样技术在审计工作中的具体应用,主要有____与____。 27、在属性抽样中,____愈大,即差错容许界限愈大,则抽查的____愈少。 28、可靠程度,又称____,就是测定抽样可靠性的____。 29、抽取样本的分层抽样法,可以理解为____与____的综合运用。 30、审计程序就是审计人员对____从开始到结束的整个过程中采取的____。 二、判断题(正确的划“√”,错误的划“×”) 1、审计的发展史表明,古今中外,都有适合当时社会与时代特点的审计形式。( ) 2、基本分类中的审计类别,分别从不同角度说明审计的内容与目的。( ) 3、政府审计与国家审计就是两个完全不同的概念,决不能混淆。( ) 4、内部审计的主要目的就是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益。( ) 5、财政财务审计,通常称为预防性审计。( ) 6、全部审计的优点就是审查详细彻底,缺点就是工作量太大、花费时间太多。( ) 7、对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等,都属于专项审计。( ) 8、事前审计与不定期审计就是两个相同的概念。( ) 9、一般来说,对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等,属于不定期审计。( )

审计第一章 习题及参考答案

第一章习题 一、单项选择题 1.审计产生的客观基础是( )。 A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化 2.宋代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为( )的专用名词。 A.财会审核 B.经济监督 C.经济执法 D.财政监督 3.在秦汉时期,()制度日趋完善。 A.监察 B.御史 C.上计 D.下计 4.1980年12月,标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布的()。 A.《会计师条例》 B.《中华人民共和国注册会计师法》 C.《关于成立会计事务所的通知》 D.《关于成立会计顾问处的暂行规定》 5.世界上第一个职业会计师的专业团体是()。 A.爱丁堡会计师协会 B.国际会计师联合会 C.威尔士特许会计师协会 D.内部审计师协会 6. 美国式审计是()。 A.详细审计 B.会计报表审计 C.资产负债表审计 D.现代审计 二、多项选择题 1.只有由( )三方面关系人构成的关系,才是审计关系。 A.审计人 B.被审计人

C.审计委托人 D.当事人 2.审计的基本特征可以概括为( ). A.独立性 B.客观性 C.权威性 D.公正性 3.英国式审计阶段的特点是()。 A.审计目的是查错防弊 B.审计对象是会计账目 C.审计方法是详细审计 D.审计报告使用人是股东 4.二十世纪三四十年代,注册会计师审计的主要特点有()。 A.审计的主要目的是查错防弊,保护企业资产的安全和完整 B.审计报告使用人是股东和债权人 C.以控制测试为基础使用抽样审计 D.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料 5.由于审计环境的变化,注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化,审计方法包括()。 A.报表基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.账项基础审计 6.注册会计师审计从形成到发展经历了()。 A.政府审计阶段 B.详细审计阶段 C.资产负债表审计阶段 D.财务报表审计阶段 7.审计按照内部和目的分类,可以分为()。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 8.下列关于审计方法的表述中,正确的有()。 A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计

(完整版)自考审计学历年真题第一章汇总

第一章 2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早的阶段为(B ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是( A) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( C) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( D) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 2l.以下属于审计经济职能的有(ACD ) A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 E.决策 2010.7.1、我国审计的确立阶段是( A ) A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是审计职能的是( D ) A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有( AC ) A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性 E、单向性 22、下列注册会计师审计与政府审计的区别,正确的有( ABDE ) A、注册会计师的审计方法是受托审计,而政府审计的审计方法是强制审计 B、注册会计师审计是会计师事务所进行的,是有偿审计,而政府审计主要是政府行为,且

是无偿审计 C、注册会计师审计是单向独立的,而政府审计是双向独立的 D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同 E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见,而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计 2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整,主要是随着( C ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 21.下列有关注册会计师审计的说法,正确的有( BD ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 2011.7.1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( A ) A.审计的依据不同B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同D.审计的方式不同 2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是( C ) A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 21.审计可以从不同角度进行分类,下列正确的有(ACDE) A.审计按与被审计单位的关系不同,可以分为内部审计和外部审计 B.审计按目的的不同,可分为合理保证审计和有限保证审计 C.审计按主体的不同,可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 D.审计按目的和内容的不同,可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 E.审计按实施的时间不同,可分为事前审计、事中审计和事后审计 23.下列有关审计方法的表述,正确的有(BCD) A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对

审计自测9-12章

题目1审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除,其中正确的是: 选择一项: a. 税收滞纳金 b. 非法经营的罚款支出 c. 向下属公司的捐赠 d. 占年度利润总额2%的公益性捐赠 题目2审计人员在对甲公司进行审计时,发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的相关资料整理如下: (1)当年营业收入为20000万元; (2)当年度实际支付工资薪酬4000万元,均允许扣除; (3)当年账面列支的职工福利费为600万元,职工教育经费120万元; (4)账面列支业务招待费180万元; (5)因部分产品违规经营支付罚款6万元; (6)支付滞纳金2万元; (7)购买国债利息收入4万元; (8)经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元; (9)当年计入损益的研究开发费200万元; (10)本年度发生的公益救济性捐赠800万元,向子公司捐款10万元; (11)赞助支出6万元。 请帮助张琴完成下面的计算。 (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”) 万元。

2. (本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”) 万元。 3. 4.本空应填写“调增”、“调减”还是“不 调整”) 本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”)应纳税所得额回答 6.本空应填写“调增”、“调减”还 是“不调整”) 本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”) 万元。 8.本空应填写“调 增”、“调减”还是“不调整”)应纳税所得额 【资料】 20×2年4月,某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 资料1:审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到: (1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。 (2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管。 (3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理。 (4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。

审计第一章

第一章练习题 一、单项选择题 1.税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的,而是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。 A.企业会计B.财务会计 C.管理会计 D.税收会计 2.关于纳税主体,以下说法正确的是()。 A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B.会计主体一定是纳税主体 C.纳税主体作为代扣代缴义务人时,纳税人与负税人是相同的。 D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同 3.纳税能力体现的是()。 A.合理负税原则 B.配比原则 C.可预知性原则 D.实现制与应计制原则 4.以下说法错误的是()。 A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入,即税法所认定的收入 B.应税收入与会计收入有密切联系,但不一定等同

C.对应税收入的确认和计量,一般是按财务会计的原则和标准 D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为,其所取得的收入也是应税收入 5.在税收理论中被称为税基的是()。 A.应税收入 B.计税依据 C.税率 D.允许扣除的费用 6.税制构成要素中,用以区分不同税种的项目是()。 A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.税目 7.在税制构成要素中,()是计税应纳税额的尺度,体现课税的深度。 A.纳税对象 B.纳税期限 C.税率 D.税目 8.我国目前采用超额累进税率的税种是()。 A.企业所得税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.契税 9.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。 A.15 B.30 C.45 D.60 10.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时,要经省级税务机关批准,方可延期缴纳税款,期限最长不超过()个月。 A.1 B.2 C.3 D.6

审计学第1章

高等院校本科会计学专业教材新系 王光远,黄京菁主编 审计学 第1章什么是审计 东北财经大学出版社

学习目标 ?通过本章的学习,你应该能够达到: ?知识目标:了解审计活动产生的社会经济背景;了解目前存在的不同类型的审计活动及其特点;了解会计与审计活动的联系和区别。 ?能力目标:结合当前经济社会现状,对不同类型审计活动如何发挥各自作用有初步的认识。

引例:审计能帮我们解决这个难题吗? ?小张、小王和小李是三个老朋友,他们经常在一起畅谈对生活的感受和对未来的设想。一天,他们看到报纸上一则欢迎加盟经营某一品牌西餐店的广告后,认真分析了当地居民的生活观念和消费水平,认为在当地开设这样一家西餐店是有赚头的。因此,他们开始着手创业计划。他们进一步对市场和客户群体进行了分析,选定恰当的经营地址,申请加入了该品牌特许经营行列,并办理了相关开业手续,开业的资金由三个人平均缴付。小张和小王因对目前的已有工作岗位比较满意,他们决定不离开各自的工作单位,而小李的就业单位经济效益不佳,正在进行人员分流,因此,小李决定辞职,具体负责西餐店的经营。他们商定,小李每月的工资为1 000元,税后利润的10%作为小李经营该店面的业绩奖励,其余部分三人平均分配。开业第1个月,小张和小王经常到西餐店中帮忙,后来,小张到外地进修学习,而小王作为就职单位的业务骨干,因工作繁忙也几乎无法顾及餐厅的经营。年底,小李拿出会计报表告诉小张和小王,西餐厅的经营效果不如当初的设想,只能勉强维持收支平衡,因此,没有什么利润可供分配。但不久,小张的另一位朋友告诉他,他们合伙经营的西餐店生意十分火爆,应该大有赚头。小张感到很纳闷,该西餐店的经营状况究竟如何呢?他与小王商议了此事。小王说:“我就职的公司每年年末都要请注册会计师查核公司的经营状况和经营成果,然后才确定如何进行利益分配。为什么我们不请注册会计师来帮我们审计西餐店究竟有没有利润可供分配呢?”小张很疑惑,审计能帮我们解决这个难题吗?注册会计师又是干什么的呢?

审计第十二章

第十二章审计工作底稿 第一节审计工作底稿概述 一、审计工作底稿的含义 审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论做出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程,也反映整个审计过程。 二、审计工作底稿的编制目的 审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着关键作用。它提供了审计工作实际执行情况的记录,并形成审计报告的基础。审计工作底稿也可用于质量控制复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及第三方的检查等。在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明会计师事务所是否按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行了审计工作。 因此,注册会计师应当及时编制审计工作底稿,以实现下列目的: 1.提供充分、适当的记录,作为审计报告的基础; 2.提供证据,证明其按照审计准则的规定执行了审计工作。 除上述目的外,编制审计工作底稿还可以实现下列目的: 1.有助于项目组计划和实施审计工作; 2.有助于项目组成员对是否按照《中国注册会计师审计准则第

1121号——历史财务信息审计的质量控制》的要求,履行其指导、监督与复核审计工作的责任进行监督; 3.使项目组对其工作负责; 4.为以后的审计提供相关资料; 5.便于有经验的注册会计师根据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定实施质量控制复核与检查; 6.便于有经验的注册会计师根据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。 三、审计工作底稿的编制要求 注册会计师编制的审计工作底稿,应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解: 1.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围; 2.实施审计程序的结果和获取的审计证据; 3.就重大事项得出的结论。 有经验的专业人士,是指对下列方面有合理了解的人士: 1.审计过程; 2.相关法律法规和审计准则的规定; 3.被审计单位所处的经营环境; 4.与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。 四、审计工作底稿的性质 (一)审计工作底稿的存在形式 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

审计 第一章同步练习题及答案解析

<<审计>>第一章同步练习(答案解析在后面) (一)单项选择题 1. 经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果,而对其经营程序和方法进行的评价。可见,经营审计更象是()(教材P6倒数第2段) A.合法性审计 B.经济效益审计 C.管理审计 D.管理咨询 2.注册会计师审计方法是随着()的变化而调整的。(教材P7倒数第2段) A.审计目标 B.审计对象 C.审计责任 D.审计环境 3. 下列提法中,表述正确的是( )。(教材P9) A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.会计报表的合法性是报表使用者最为关心的 C.注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度 D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性 4.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。(教材P75第2段) A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 5.下述提法不正确的有( )。(第一章综合理解) A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B.注册会计师审计的审计对象可概括为被审计单位的经济活动 C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系。其中,政府审计处于主导地位 D.注册会计师审计具有注册会计师、客观、公正的特点 (二)多项选择题 1.注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段()(教材P7) A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计

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