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2017税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题

（国税卷）一

一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。

1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。

A. 由过去的生产型转为收入型

B. 由过去的收入型转为消费型

C．由过去的生产型转为消费型D. 由过去的消费型转为生产型

2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。

A.13000

B.13140

C.17000

D.17340

3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利

C. 某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用

4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。

Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车

５.以下项目免征增值税的是（）。

Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶

６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。

A.1610.62

B.1523.63

C.1623.62

D.1658.23

7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.赊销

B.分期收款

C.将货物交付他人代销

D.预收货款

8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。

A.雪花啤酒

B.壶梯山雪茄烟

C.绍兴黄酒D玉溪香烟

9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。

A.960

B.1008

C.1088.64

D.1095.65

10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.13%

D.10%

12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.消费税

B.车辆购置税

C.增值税

D.关税

13.法在本质上是国家（）的体现。

A.统治阶级意志

B.全体国民意志

C.统治阶级的物质生活条件

D.领袖人物意志

14.在当代中国的法律体系中，《企业所得税法》属于（）法的部门体系。

A. 行政法

B.民商法Ｃ.经济法 D.社会法

15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（）年。

A. 1

B. 2

C. 3

D. 5

16.根据行政法理论，（）属于行政程序法范畴。

A.《企业所得税法》

B.《税收征收管理法》

C.《增值税暂行条例》

D.《消费税暂行条例实施细则》

17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。税务机关的这种行政行为是（）。

A.外部行政行为

B.羁束行政行为

C.要式行政行为

D.自由裁量的行政行为

18.根据《行政处罚法》，（）不得设定税务行政罚款处罚。

A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件

B.国家税务总局税收规章

C.财政部税收规章

D.省、自治区、直辖市人民政府规章

19.按照有关规定，税务所有权实施（）元以下罚款的行政处罚。

A.500

B.1000

C. 2000

D.3000

20.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（）元以下的罚款使用简易程序。

A. 10

B. 20

C. 50

D. 100

21.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（）元以上10000以下的罚款。

A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 5000

22.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证要求。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

23.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵押

D.纳税质押

25.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A．放弃到期债权B．无偿转让财产C．怠于行使到期债权D．低价转让财产

二、多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

26. 现行增值税的税率主要有以下几种（）

A．税率为17% B.税率为13% C.税率为0% D.税率为3% E.税率为10%

27.现行增值税征收范围（）。

A.销售货物

B.销售劳务

C.进口货物

D.出口货物

E.餐饮服务

28.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）；

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。

29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率为3%。

B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。

C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。

D.小规模纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。

E.小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。

30.下列关于消费税的说法正确是（）。

A.贯彻消费政策，调整消费结构。

B.限制过度消费，平和供求关系。

C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。

D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。

E.成品油的消费税实行从量定额。

31.企业所得税的立法原则是（）。

A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则

B.贯彻公平税负原则

C.发挥调控作用原则

D.参照国际惯例原则

E.理顺分配关系原则

32.现行企业所得税的税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

E.10%

33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

D.税收滞纳金

E.赞助支出

34.企业所得税管理的具体要求（）。

A.分类管理

B.优化服务

C.严格征管

D.核实税基

E.完善汇缴

F.强化评估

G.防范避税

35.税收征管的主要内容是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

E.税务代理

36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（）。

A.全查法

B.账务检查法

C.核查法

D.调查验证法

E.对比分析法

37.一国单方面避免国际重复征税的方法（）。

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

E.保税法

38.法是是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）。

A.制定

B.公布

C.公告

D.认可

E.宣传

39.税务行政复议中止的情形包括（）。

A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

B.申请人丧失行为能力，已经确定法定代理人

C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况

D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会

E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结

40.税务行政诉讼的受案范围（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务抽象行政行为

C.税务机关内部具体行政行为

D.终局行政裁决行为

E.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为

41.税务行政赔偿的方式（）。

A.赔偿金赔偿

B.消除影响

C.登门道歉

D.返还财产

E.恢复原状

42.下列税务证据不能作为定案依据的是（）。

A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言

B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言

C.难以识别是否经过修改的试听材料

D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言

E.证据被改动，当事人不予认可

43.税收征管法规定的税务行政主体有（）。

A.各级税务局

B.税务分局

C.税务所

D.省以下税务局的稽查局

E.财政局

44.税务行政行为的特征（）。

A.法律的执行性

B.双方意志性

C.效力待定性

D.一定的自由裁量性

E.固定性

45.目前税务行政处罚的种类（）。

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得和没收非法财物

D.责令停产停业

E.暂停办理出口退税

三、判断题（不是对就是错，二者必居其一，在你认为错误的题目后打“×”，认为正确的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。

46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）

47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。（）

48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。（）

49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。（）

50.按现行企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的盈利。（）

51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（）

52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。（）

53.按现行税收征管法规定，税务处理文书送达可以采用公布送达方式。（）

54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。（）

55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。（）

56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构可以自己的名义实施税务行政许可。（）

57.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款可以不超过2000元。（）

58.税务行政处罚的一般程序通常包括立案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。( )

59.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）

60.按现行刑法修正案规定，原偷税罪修改为逃避缴纳税款税，税务机关在行政执法过程中，可以不必按照税收征管法关于偷税的规定查处偷税案件。（）

四、综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分，请将正确选项的标号填在括号内。

（一）

长江大运纺织有限公司（增值税一般纳税人），2009年10月份发生经营情况如下：

（1）本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

（2）本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。

根据以上资料请回答下列问题：

61.当月的增值税销项税额为（）万元。

A.19.40

B.20

C.20.40

D.21

62.当月准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.8

B.9.20

C.10

D.10.20

63．当月该企业应纳增值税额为（）万元。

A.11.20

B.10

C.10.20

D.11.40

64.按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）（多项选择题）

A.正常损失的购进货物及相关的应税劳务

B.购进农产品，无增值税专用发票

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

E.购进新建厂房用钢材一批，取得标明价税的增值税专用发票

65．2009年11月，长江大运纺织有限公司购进（受助）或销售下列货物，属于免征增值税的是（）。（多项选择题）

A.销售自己使用的江陵汽车一辆

B.公司卫生室购进一批避孕药品和用具

C.接收美国政府无偿援助的数控纺织机一台

D.购买农业生产者销售的自产农产品1000斤

E.公司图书室在旧书市场淘了一套黄易作品选（1997年版）

（二）

长江高科发展有限公司（属于国家扶持的高新技术企业，增值税一般纳税人），2009年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。另外企业购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。

根据材料请回答下列问题：

66.该公司的应税收入总额（）万元。

A.2000

B.1800

C. 1900

D.1200

67.该公司应纳企业所得税的税前扣除项目金额（）万元。

A.800

B.756

C.755.65

D.700

68. 该公司应纳企业所得税的所得额（）万元。

A.1900

B.1344

C.1100

D.1144

69.该公司应纳企业所得税额（）万元。

A.171.6

B.228.8

C. 121.6

D. 151.6

70.年底受巴渝古镇老窖股份有限公司委托，代销巴渝古镇老窖（纯粮酿造白酒）1200吨，每吨6000元，请帮该公司计算一下代销巴渝古镇老窖的应缴消费税额（）万元。

A.264

B. 120

C.144

D.200

全部测试到此结束，祝您顺利通过考试！

2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题

（国税卷）一参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.A

4.B

5.A

6.A

7.D

8.D

9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C

21.B 22.B 23.D 24.B 25.C

二、多项选择题

26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG

35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE

三、判断题

46. √ 47. × 48. × 49. √ 50. × 51. √ 52. ×53. × 54. × 55. × 56. ×

57. × 58. √ 59. √ 60. ×

四、综合分析题

61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD

66.C 67.B 68.D 69.C 70.A

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。税收基础知识部分第一章知往鉴今：税收内函话变迁一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是国家公共权力的建立国家公共权力的建立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的是政承诺时期治权力。p9个特征：专制课征时期强制性立宪课税时期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻二、简答

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。第一章法学基础

第一节法的概念与特点法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。第二节法的作用与价值一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。第四节法的分类与效力

税收执法资格考试D卷

. 执法资格考试D卷分。在每小题列出的选项中只有一个选项是分，共251一、单项选择题（共25题，每小题最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号。））。1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（ D 法治原则财政原则A B 公平原则 C 效率原则）。2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（ D 外国驻华使领馆的小汽车A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船）。3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算A B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 C 取得销售许可证满 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件。4. 关于房产税的说法,正确的是（） A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值C 年起不征房产税D 具备房屋功能的地下建筑，2006 该铁矿山10元/吨。当地铁矿石资源税税率为5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当月应缴纳的资源税为( )万元。A 32 B 48 C 56 D 80 关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。6. A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人7% 铁道总公司适用税率统一为B 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税C 增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据D ）。7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（ A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在 . . C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列得分评卷人出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则 B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

税务执法资格考试A卷

税务人员执法资格统一考试A卷一、单项选择题（共25题，每题1分）平方米及以1.从

901日起，对个人首次购买2008年11月。）下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ D.2% B.1% A.0.5% C.1.5%企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是2. 。（） A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记注销工商登记和注销税务登记同时办理 C. D.由企业自行选择办理顺序 3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )。 A.一般取从新原则 B.法律优先原则 C.程序优于实体 D.实质重于形式 4.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用，除( )外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。 A.住宿费 B.交通费 C.保险费 D.旅游景点门票 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务。）人规定中所称“居民企业”的是（． A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业但在中国 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，

境内设立机构、场所的企业场所但有来源于中国境内所得的企D.在中国境内未设立机构、业可以在税前扣除工资薪金的标6.根据现行企业所得税法规定，。）准是（ B.每人每月1600元 A.每人每月3500元 D.合理的工资薪金据实扣除C.每人每月2000元。7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）个月自年度终了之日起 B. 1自年度终了之日起A.15天内内个月5 D. 自年度终了之日起3C.自年度终了之日起个月内内国家需要扶持的高新技术企业根据企业所得税的相关规定，8. 。）使用的所得税优惠税率是（ D.25% C.20% A.10% B.15%情节9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，）的罚款。严重的，税务机关除责令改正外，可以处（元以下元以上 B.20005000元以下A.2000 元以上D.10000 元以下10000元以上 C.2000．

税收执法资格模拟考试试题2.doc

2018年全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。 A.课税对象 B.税目 C.计税依据 D.税率 2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为（）。A.1% B.2% C.3% D.5% 3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（）。 A.缴纳80元的增值税 B.免征增值税 C.缴纳240元的增值税 D.缴纳160元的增值税 4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。 A.100万元 B.70万元 C.130万元 D.30万元 5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。 A.103500 B.104250 C.207000 D.208500

6.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A.无醇啤酒 B.电池 C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒 D.汽车轮胎 7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。 A.6000 B.6750 C.7941.18 D.20250 8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。 A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新度折扣率 D.重置成本价乘以成新度折扣率 9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。 A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入 10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。 A.非广告性质的赞助支出 B.被司法机关处以的罚金 C.向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.其他收购未税矿产品的单位 D.自然人

2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2013年税收执法资格考试真题及答案(国税) 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。A．3400 B．3690.60 C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。 A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除 8．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( )。A．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础 C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

税收执法资格考试国税试卷

1．根据增值税的现行规定，下列关于增值税征税范围表述正确的是（) A．缝纫业务，不征收增值税 B．企业将自产货物用于基建工程，不征收增值税 C．银行销售金银业务，应征收增值税 D．邮政部门发行报刊，应征收增值税 2．某超市为增值税小规模纳税人，9月销售植物油取得销售收入2万元，销售其它商品取得销售收入528万元，本月购进货物支付货款4万元，发生购货运费0.3万元。该超市9月应纳增值税（）万元。 A.0.26 B.028 C.0滩1 D.043 3．按现行税法规定，下列消费品的经营环节，既征增值税又征消费税的是（）。A．卷烟的零售环节B．金银饰品的生产环节 C．珍珠饰品的零售环节D．化妆品的生产环节 4．某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费品销售价格，已知生产成本为50000元，成本利润率为5%，化妆品消费税率为30％。消费税的组成计税价格是（）元。 A.52500 B.75000 C.22500 D.50000 5．根据消费税的现行规定，受托方加工委托的应税消费品，代收代缴消费税的纳税义务发生时间是（) A．委托方收回应税消费品销售的当天 B．受托方预收加工费的当天 C．受托方加工完成应税消费品的当天 D．委托方收回应税消费品的当天 6．从4月1日起，下列消费品征收消费税的是（）。 A．彩电B．高尔夫球 C．冰箱D．护肤护发品 7．根据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的是（）。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节

税务执法资格考试模拟试题

税务执法资格考试习题与参考答案阅读：[ 2226 ]次发布时间：2009-12-26 一、单项选择题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章 4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度 5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性 6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收 8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年 9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五 11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％ 12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元 13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权Ｃ、侵犯财产权Ｄ、侵犯受教育权

2009年全国税务人员税收执法资格考试3资料

2009 年全国税务人员税收执法资格考试国税试卷三（0904）一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。 A ?汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B ?房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务 D ?房屋中介公司提供中介服务 2?某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。 A .向购买方收取的销项税额 B ?受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D ?向购货方收取的延期付款利息 3.某服装厂（小规模纳税人）2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是（）元。 A ? 4 368? 93 B ? 5 769. 23 C. 8490 ? 57 D? 21 794. 87 4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为（）。 A ．自期满之日起5 日内 B ．自期满之日起7 日内

C.自期满之日起10日内D .自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( ) 。 A ．啤酒 B ．粮食白酒 C ．酒糟 D ．葡萄酒 6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000 元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费 5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料 1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A ．21 000 B．20571 ．43 C．14700 D ．13 200 7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。 A ．1 200 B．1 440 C．1 484．54 D ．1 398．06 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A ．车辆购置税实行统一比例税率 B ．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C ．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D ．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( ) 。 A ．比例税率 B ．累进税率 C ．定额税率 D ．差别比例税率 10．量能课税思想体现的税收调控目标是( ) 。 A ．横向公平 B ．纵向公平 C ．普遍征税 D ．受益原则

全国税收执法资格考试题库完整

2009全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。 4、依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。 5、税法是调整税收关系的法律规范的总称。 6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系、税收征纳程序关系和税收监督保障关系。 7、税法的特征包括税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性。 8、税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。 9、税收法律关系的主体主要为国家、税务机关和纳税人 10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。 11、税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）、物、行为 12、税收法律关系的特征表现为主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性 13、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。 14、税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。 15、纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人、法人或其他经济组织。 16、征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。 17、税率有主要有比例税率、累进税率、定额（固定）税率三种基本形式。 18、税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。 19、税法的效力范围包括时间效力、空间效力和对人效力第五章各税种知识简介（上） 1、关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 2、我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 3、根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增

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