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内部控制客观题复习资料

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内部控制客观题复习资料

内部控制客观题复习资料

一、单选题

1、“自我实现人”假说的基本观点包括(C )。

A.一般人生来就是懒惰的,总是尽量逃避工作

B.人生来以自我为中心,对组织目标漠不关心

C.只有人的潜力充分发挥出来,人才会感到满足

D.多数人干工作是为了满足自己的生理﹑安全需要

2、以下哪项不是巴塞尔委员会的内部控制三大目标?(D)

A.操作性目标

B.信息性目标

C.合规性目标

D.保密性目标

3、内部控制起源于(C )

A.内部会计控制

B.内部管理控制

C.内部牵制

D.内部控制框架

4、下列哪一项不属于信念控制?(D )

A.使命宣传

B.愿景

C.组织目标

D.行为准则

5、财务总监在职业道德上应遵循如下原则:(A )。

A.不参与舞弊或行﹑受贿

B.维护领导利益不受侵犯

C.维护下属利益不受侵犯

1、在结果控制指标体系中,财务指标的一个缺点是(B )。

A.提供了综合﹑概要的业绩评价方法

B.具有短期性

C.相对简洁﹑客观

D.具有可比性

2、一位副总经理认为他的一个下属具有担任高层管理工作的潜能。在以下方法中,哪一种对于挖掘该下属的潜能最为有效?(A )

A.副总经理将他的评价告诉该下属,并与其建立起顾问关系

B.用更高级的绩效标准来评价该下属的工作业绩

C.签订一个绩效合同,只有完成这些任务才能将其提拔到高层管理岗位

D.宣布该下属有望得到提升,并在同事面前加以表扬

3、授予员工一定的权力能够激发起更加努力地工作﹑取得更好的绩效,一下何种情况下,起步到这一作用?(B)

A.管理过程中采用参与决策方法

B.采用标准绩效评价方法

C.减少管理中的形式主义

D.对员工进行培训和教育

4、财务总监代表股东为首的利益相关者的权益进驻企业,应对(A )负责。

A.股东或董事会

B.总经理

C.总会计师

D.财务副总经理

5、独立董事就对外担保﹑关联交易﹑投资等业务要求报告和披露,属于(A )。

A.财务报告内部控制

B.业务流程信息控制

C.一般控制

D.应用控制

二、多选题

1、战略控制机制包括(ABCD )。

A.信念控制

B.边界控制

C.诊断控制

D.交互控制

2、公司治理的内部控制目标包括(ABCD )。

A.抑制经理人腐败或防范道德风险

B.化解矛盾﹑凝聚力量

C.保证投资回报

D.实现企业价值增值与基业长青

3、人员“胜任能力”具有的特征是(BCD)。

A.胜任能力与工作绩效没有密切关系

B.不同的企业﹑处在不同发展阶段的同一个企业,对胜任能力的要求有所不同

C.胜任能力因为职能的不同而具有不同程度上的差别

D.胜任能力是由学习方式逐渐发展起来的,即胜任能力具有可培养的性质

4、以下哪些要素属于COSO的《企业风险管理——整体框架》提出的企业风险管理的要素?(ABCD )

A.内部环境

B.事项识别

C.风险对策

D.监督

5、企业内部控制的参与人员包括( AB)

A.公司的车间主任

B.公司财务总监

C.公司的供应商

D.公司的客户

6、财务总监的核心能力和技能应该包括(ABCD )。

A.沟通及协调能力

B.系统分析能力

C.领导能力

D.团队建设能力

7、战略控制的方法包括(ABCD )。

A.平衡计分卡

B.战略审计

C.战略地图

D.战略预算

8、企业的实际战略绩效与绩效标准存在偏差的原因包括(ABCD )。

A.环境变化

B.目标不现实

C.缺乏激励

D.管理人员能力不足

9、董事会的控制风险包括(ABC )。A.董事会被管理层控制B.缺乏足够的时间或经验履行职责C.对管理人员监督不力D.独立董事比例大

10、董事会专门委员会通常有(ABCD )。

A.战略委员会

B.审计委员会

C.报酬委员会

D.提名委员会

11、罗伯特.西蒙斯提出的战略控制包括(ABCD )。

A.边界控制系统

B.诊断控制系统

C.信念控制系统

D.交互控制系统

12、审计委员会的控制风险包括(ABCD)。

A.缺乏足够的时间或经验提供有效监督

B.不能与内部审计师有效沟通

C.不能与外部审计师有效沟通

D.由管理层聘任或解聘外部审计师

13、公司治理与内部控制的交叉区域包括(ABCD )。

A.战略与控制

B.财权安排

C.高管人员任免

D.企业预算

14、流程与任务控制包括(ABD )。

A.预算控制

B.成本控制

C.融资决策

D.采购业务控制

15、审批控制设计中应该考虑(AD )。

A.审批人员和审批权限

B.审批过程

C.审批时间

D.审批人员的责任

16、企业对于以下哪类员工应当重点关注?(ABC )。

A.不良嗜好——赌博成性的员工

B.挥霍成性﹑喜欢与人攀比的员工

C.关键岗位的员工

D.新来的员工

1、以下那种控制方式属于正式控制?(ABC )

A.控制制度

B.科层控制

C.边界控制

D.信念控制

2、财务目标确定的原则包括(ABCD)。

A.可测量性

B.可实现性

C.现实性

D.时间基础

3、家族企业采用直接型控制的优点有(ABCD)。

A.企业主及其家族成员具有以感情为纽带的“向心力”

B.企业主及其家族成员之间的信任关系降低了代理成本

C.是企业快速地抓住发展的机会

D.有利于企业行动的保密性

4、企业对分支机构资金控制的方式有(ABCD )。

A.统收统支

B.拨付备用金

C.结算中心

D.内部银行/财务公司

5、组织信任理论应用于下列那些控制方式中?(ABC )

A.文化控制

B.团队控制

C.信任控制

D.边界控制

6、业务流程信息包括(ABC)。

A.客户信息

B.生产信息

C.原材料信息

D.公司治理信息

7、具备以下(ACD)条件,则适合自上而下确定财务目标。

A.高层具备经营管理和目标制定的专门知识

B.高管层不能获得业绩评价的相关信息

C.中下层经理人不善于预算

D.中下层经理人思想囿于历史业绩

8、委托型控制的优点有(AB )。

A.有利于受托人产生新的创意

B.受托人在压力之下会更加努力地工作

C.克服本位主义

D.代理成本低

9、非正式控制方式主要有(ABC)。

A.文化控制

B.信任控制

C.团队控制

D.分工控制

10、边界控制包括(ABD )。

A.企业战略边界

B.企业商业行为边界

C.企业资产边界

D.组织运行边界

11、预算松弛生产的原因可能是(ABD )。

A.缓解以预算标准评价业绩造成的压力

B.防备委托人的层层消减或层层加码

C.发现成本动因,并使之标准化

D.规避不确定性带来的风险

12、信息系统中的应用控制包括(ABC )。

A.处理控制

B.输入控制

C.输出控制

D.人员控制

13、下列哪一项不是企业出纳员应该办理的业务范围?(BC )

A.资金的收付

B.登记现金和银行存款日记帐

C.与银行对帐,编制银行存款余额调节表

D.保管空白支票

14、以下哪些项目是委托型控制的特点?(AC )

A.委托人与受托人之间是一种信任与被信任关系

B.受托人是不受限制的

C.受托人主要依靠信托责任和职业道德来约束自己

D.受托人不参与绩效评价

15、信息系统中的一般控制包括(ABCD )。

A.硬件控制

B.数据安全控制

C.系统实施的流程控制

D.软件控制

16、企业ERP系统中反映的企业资源包括(ABCD )。

A.设备

B.资金

C.存货

D.企业信誉

1、公司治理的内部控制评价的作用是(ABCD )。

A.加强监管

B.防范治理风险

C.强化公司信用

D.诊断控制

2、运营风险包括(ABCD )。

A.人员风险

B.产品或服务风险

C.信息系统风险

D.外部风险

3、流程与任务控制评价的内容包括(AB )。

A.业务流程内部控制的有效性

B.任务控制的运行效果

C.公司治理的有效性

D.投资者关系是否融洽

4、内部审计需要为以下那些主体服务?(AB )

A.管理层

B.董事会

C.企业的债权人

D.企业的供应商

5、考虑到MP公司的具体情况(见教材第十一章第三节案例),其公司治理的内部控制评价涉及(ACD )。

A.董事会与经理层权责分工

B.公司组织结构

C.董事会文化建设

D.董事薪酬与绩效考评

6、内部审计模式中哪一种独立性和地位相对较高?(CD )

A.总会计师领导模式

B.财会部门领导模式

C.董事会领导模式

D.股东领导模式

7、生产流程风险包括(ABCD)。

A.生产能力风险

B.生产周期风险

C.生产中断风险

D.存货保持风险

8、评价战略信息的内容包括(ABC )。

A.一线员工对战略信息的敏感度

B.战略信息的及时性﹑充分性和准确性

C.战略信息提供过程中的协同程度

D.战略信息的合规性

9、董事会领导的内部审计部门需要关注一下那些内容?(ABC )

A.负责单位是否恰当地报告了风险

B.经营活动是否有效

C.举报制度是否有效

D.董事会是否履行了职责

10、评价流程与任务控制的具体方法有哪些?(ABCD)。

A.现场观察

B.调查表

C.抽样检查

D.询问

11、运营风险对企业造成的影响包括(ABCD)。

A.是企业内部控制机制失效

B.增加企业盈利机会

C.达不到企业战略目标

D.严重的财物损失

12、风险控制流程的步骤包括(BCD)。

A.目标设定

B.风险评估

C.风险应对

D.风险识别

13、有效的战略控制具备以下哪几种特征?(ABCD )

A.与环境互动

B.完整的战略评价体系

C.战略控制风险预警

D.多种战略控制手段并举

14、内部审计关注的风险主要有(ABCD)。

A.财务和经营信息不足

B.政策﹑计划﹑程序﹑法律和标准贯彻失败

C.资产流失﹑资源浪费和无效使用

D.不能达到目标

15、下列哪些选项不是构成公司治理的内部控制评价的理论基础(ACD )。

A.系统理论

B.委托代理理论

C.多目标规划

D.权变理论

16、企业所面临的风险包括(ABCD )。

A.财务风险

B.信用风险

C.市场风险

D.运营风险

17、公司治理的内部控制评价主要涉及(BC )。

A.公司价值评价

B.董事会评价

C.经理层评价

D.部门经理评价

18、内部控制自我评估的方法有(BD )。

A.事故树法

B.研讨会

C.因果图法

D.调查问卷法

19、中国公司治理评价系统中董事会评价的主要维度包括(ABCD)。

A.董事会的权利与义务

B.董事会的运作效率

C.董事会组织结构

D.独立董事制度

20、国际内部审计师协会(IIA)指出,健全的公司治理的主要条件是(ACD )。

A.董事会

B.供应商

C.内部审计师

D.外部审计师

内控制度自查报告

2012年内部控制自查报告 我公司按照总公司相关要求,结合自身工作特点,精心组织,妥善布置,对照《内控管理手册》进行了认真核对,现将自查情况报告如下: 一、自查基本情况 我公司高度重视内控工作,结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作,下发内控自查通知,通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。 上半年共修改流程5个,包括:工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程;增加流程2个,包括:内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。 二、自查发现问题及原因分析 (一)反舞弊程序与控制方面 通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够;目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。 (二)财务管理方面 1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。 2、项目转资未明确资产类别及使用年限。 3、发票管理未按规定保管 4、经核查,我公司发现工资表中,由总公司统一计算、发放的通讯费补贴(按税法规定属于工资性补贴范畴)没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通,此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件,应列入个人所得税计税范畴。 (三)物资采购及库存管理方面 通过自查发现在材料采购验收上还存在问题,如:只对招标采购的设备材料验收,而零采的没有验收过程,导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够,认为数量少,材料比较杂,验收比较困难。 (四)人力资源管理方面 1、权利和责任分配上,有些部门存在职责不清,职责交叉的情况。由于人员变动,分工等原因,造成了这种情况。 2、培训方面,有些部门存在流程不清晰,不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训,时间紧,来不及审批等原因。 3、业绩考核方面,有的部门走过场,考核就是一个形式,没有深入到实际工作中,没有起到考核的激励作用。 三、整改措施 (一)反舞弊程序与控制方面 1.加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风 险和反舞弊程序和控制的相关培训,利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传,使员工了解什么是舞弊,发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。 2.设置专号可录音举报电话,在工作时间之外采用自动录音接听,以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息,保证每一件信访举报都得到有效处置。 3.新建信访专用电子举报邮箱,对电子举报邮箱的权限设置进行调整,加强举报邮件处理情况的监督。 (二)财务管理方面 1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度,及时入账活化企业资金。 2.为了发票使用安全建议购买保险柜。 (三)人力资源管理方面

内部控制第9章练习题

第九章内部控制评价 (一)单项选择题 1 .企业内部控制评价的主体是()。 A ?政府机关 B ?会计师事务所 C ?董事会或类似权力机构 D ?财务部门 2 ?企业内部控制评价的对象是()。 A?内部控制规章制度 B ?内部控制有效性 C ?财务报告的公允性 D .内部控制环境 3 .对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是()。 A ?董事会 B ?经理层 C .监事会 D ?审计委员会 4 .企业内部控制评价工作的起点是()。 A ?明确内部控制目标 B ?制定内部控制评价方案 C ?组成评价工作组 D ?确定评价方法 5 .内部控制评价工作的最终表现为()。 A .财务报告 B ?审计报告 C. 内部控制评价工作底稿 D ?内部控制评价报告 6. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后()。 A .一个月 B .二个月 C .三个月 D .四个月 7. 审议内部控制评价报告,对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是()。 A .经理层 B .各专业部门

C .监事会 D .企业所属单位 8 .适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的 ()。 A .全面性 B .重要性 C .客观性 D .独立性 9 .一般而言,如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报,就应将该缺陷认定为()。 A ?重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 10 .下列有关内部控制评价的说法中错误的是()。 A ?内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 五要素进行 B .内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程 度 C .企业实施内部控制评价,仅包括对内部控制设计有效性的评价,不包括运行有效性的评价 D .董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责 11 .如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在()。 A .重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 12 .通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是()。 A .企业决策失误,导致并购不成功 B .董事、监事和高级管理人员舞弊 C .管理人员或技术人员纷纷流失 D .媒体负面新闻频现 13 .通过数据分析,识别评价关注点的内部控制评价方法是()。 A .个别访问法 B .穿行测试法 C .比较分析法

企业信息化下的内部控制问题研究[开题报告_]

毕业论文(设计)开题报告 题目:企业信息化下的内部控制问题研究 专业:会计学 一、选题的背景、意义 国外安然公司、施乐公司、世界通讯等一系列上市公司会计造假丑闻的发生,产生了严重的经济后果;在国内,财务舞弊案件同样令人触目惊心,中航油、银广厦、红光实业等一系列造假案件无不折射出内部控制存在的种种问题,人们渐渐的从惨痛的教训中开始反思健全的内部控制对有效防范财务造假的重要意义。随着社会经济的高速发展,信息经济时代的到来使得信息技术特别是以Internet为代表的网络技术得到迅猛发展,会计信息化系统进一步想深层次发展,传统的内部控制所依赖的环境发生了显著的变化,决定了内部控制的进一步发展方向必然是信息化。信息化对企业的影响可谓是颠覆性的,它不仅改变了企业经营管理流程,也改变了企业的经营理念,提高了内部控制的效率,增强了内部控制的效果,但同时也增强了内部控制的潜在风险,这给传统内部控制的理念带来了新的挑战。因而在研究信息化条件下的内部控制时,我们必须重新审视企业现有的内部控制模式和内部控制观念,从信息技术下内部控制产生的新的特点出发,发现企业会计信息化下内部控制存在的问题,同时探讨内部控制体系设计策略,寻找解决问题的有效措施和方法,以达到充分利用信息技术来提高内部控制质量的目的。所以,在当前信息化环境下,健全和完善内部控制是完善现代企业监督和管理的内在要求,也是提高企业竞争能力的重要途径。 二、相关研究的最新成果及动态 (一)国外关于信息化下内部控制的研究 最早提及内部控制(Internal Contr01)的专业文献是1929年美国注册会计师协会(AICPA)和联邦储备委员会(FRB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)。最早定义内部控制的是1936年在上述基础上再次修订发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statement by Independent Public Accountants)。

行政事业单位内控管理自查报告

行政事业单位内控管理自查报告 写行政事业单位内控管理自查报告真是让人想死,所以 还是要参考一下范文,减轻一下压力。 篇一根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保 险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求,我局高度重视,抽调精干人员组成 检查评估小组,认真自查评估,现就自查有关情况汇报如下: 一、自查情况 加强社会保险经办机构内部控制工作,是确保社会保险 基金安全的本质要求,也是规范经办机构各种行为,实施自 动防错、查错和纠错,实现自我约束、自我控制的重要手段,为切实做好这项工作,我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发,形成了一套事事有复核、人人有监督,行之有 效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程,建立对社保 基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位,明确责任分工,建立内部制衡机制 根据工作需要,按照不相容岗位不能一人兼任的原则, 设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部 再进行岗位细分,财务部门要求会计与出纳分设,业务部门 要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位,待遇审批部 门要求设立受理、复核岗位,建立岗位责任制度,形成责任

明确,相互制约的内部制衡机制,突出加强对资金结算过程 的监督。 一是靠财务部门内部的监督,出纳经手的每一笔资金收 付业务必须经另一财务人员复核,每天下班前,另一财务人 员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再 次进行复核; 二是靠对账制度来约束,每天、每月、全年都要进行对账,业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核 对一致,不一致的查明原因及时解决,月份、年度终了,财 务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额,确 保月发生额与当期日发生额累计数核对一致; 三是靠内部稽核来监督,充分发挥稽核部门职能作用, 采取定期检查和不定期抽查的方式,对社保基金的运行进行 稽核,提出稽核意见和改进建议,促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化,建立组织严密、可操作性强 的工作流程和业务规范 按照既高效、便捷又安全、严密的原则,建立涵盖社保 基金从进口到出口,涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用,强化内部控制功能, 最终达到一个人不能办理社保业务的要求。 参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整

内部控制体系基本框架

部控制体系基本框架 目次 1 总则...................................... 1.1 编制目的……………………………………… 1.2 编制依据……………………………………… 1.3 编制原则……………………………………… 1.4 主要应用……………………………………………………………………… 1.5 主要容………………………………………………………………………… 1.6 控制的原则……………………………………………………………………… 1.7 控制的职责……………………………………………………………………… 2 框架基础……………………………………………………………………………… 2.1 公司愿景………………………………………………………………………… 2.2 公司使命………………………………………………………………………… 2.3 公司战略………………………………………………………………………… 2.4 经营理念………………………………………………………………………… 2.5 企业文化………………………………………………………………………… 2.6 核心价值观……………………………………………………………………… 2.7 公司与政府的关系……………………………………………………………… 2.8 公司与投资方的关系…………………………………………………………… 2.9 公司与员工的关系……………………………………………………………… 3 控制环境……………………………………………………………………………… 3.1 公司治理架构…………………………………………………………………… 3.2 管理理念及经营风格…………………………………………………………… 3.3 组织结构………………………………………………………………………… 3.4 诚信与道德价值观……………………………………………………………… 3.5 权责分配体系…………………………………………………………………… 3.6 人力资源政策及实施…………………………………………………………… 4 风险管理……………………………………………………………………………… 4.1 风险管理容…………………………………………………………………… 4.2 风险管理目的…………………………………………………………………… 4.3 风险管理信息的采集………………………………………………………… 4.4 风险评估……………………………………………………………………… 4.5 风险管理策略………………………………………………………………… 4.6 风险应对措施………………………………………………………………… 4.7 风险管理的监督与改进……………………………………………………… 5 控制活动…………………………………………………………………………… 5.1 实施控制活动的基本要求…………………………………………………… 5.2 建立预算管理和经营活动分析评价制度…………………………………… 5.3 期末财务报告流程…………………………………………………………… 5.4 建立控制活动体系…………………………………………………………… 6 信息与沟通………………………………………………………………………… 6.1 信息……………………………………………………………………………

行政事业单位内部控制实务——2016年泰州市会计考试复习资料

行政事业单位内部控制实务
第 1 部分 判断题 1. 分事行权,就是对经济和业务活动的决策、执行、监督,必须明确分工、相互分离、分别行权, 防止职责混淆、权限交叉。 对 2. 内部控制的建设是一次专项活动,活动结束内部控制即大功告成。 错 3. 在内部控制实施过程中,财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序,以保证防范 业务环节所产生的风险 。 对 4. 财务部门只要做好自己的财务本职工作,无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业 务流程由业务部门去制定即可。 错 5. 控制活动以制度为依据, 制度经控制活动得以落实;控制活动需要制定业务流程得到具体运用。 对 6. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。 对 7. 内部控制主要是制定相关制度,因此是一个静态的过程。 错 解析: 内部控制是一个动态的过程,而不仅仅是财务和会计部门的结果反。 8. 分岗授权,就是对各管理层级和各工作岗位,必须依法依规分别授权,明确授权范围、授权对 象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限,防止授权不当、越权办事。 错 您的答案√ 正确 正确答案:B 解析: 分岗设权,就是对涉及经济和业务活动的相关岗位,必须依职定岗、分岗定权、权责 明确,防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。 9. 推进内控工作是《行政事业单位内部控制规范》的要求,而不是一个单位自身管理水平的提升 的需求。 错 10. 《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、 实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。对 11. 内部控制就是要重新建立一套 新的内部控制制度,而无需考虑单位现有的管理和制度。 错 12. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 对 第 2 部分 单选题 13. 单位的权限指引应当明确的内容不包括:( )。 A、 审批人员和审批权限 B、 审批程序和审批内容 C、 审批时间和审批地点 D、 审批人员的责任和审批的监督机制 14. 内部控制环境检查表的要素不包括:( ) A、 被检查单位和检查期间
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宏观复习之客观题

客观题 15、16章 一、单项选择题 1-5:DAAAD 6-10:BACDB 11-15: ABDAB 16-20:BCCBD 21-25:DABAB 26-30:DACAD 31-35:BCCAC 36-40:ABCDA 41-45: CCDCC 46-50: BDCAD 51-55:CDBCC 56-60:CADDB 61:D 二、判断题 1-5 TTTFF 6-10 FTFFT 11-15 TFFTF 16-18 FTT 17章 一、单项选择题 知识点1:总需求曲线——由IS-LM模型推导(涉及产品市场和货币市场) (一)与价格水平相关的各类变化 1. 下列()观点是不正确的。 A、价格水平的上升幅度大于名义货币供给的增长,实际货币供给减少。 B、当名义货币供给的增长大于价格水平的上升时,实际货币供给增加。 C、在其他条件不变的情况下,价格水平上升,实际货币供给减少。 D、在其他条件不变的情况下,价格水平下降,实际货币供给减少。 2. 价格水平上升时,会() A、减少实际货币供给并使LM曲线右移 B、减少实际货币供给并使LM曲线左移 C、增加实际货币供给并使LM曲线右移 D、增加实际货币供给并使LM曲线左移 3. 价格水平提高,则IS曲线()。 A、右移 B、左移 C、不变 D、不确定 4. 庇古认为,价格水平下降,则实际消费需求()。 A、增加 B、减少 C、不变 D、不确定 5. 价格水平下降,则实际投资需求()。 A、增加 B、减少 C、不变 D、不确定 6. 价格水平下降,则()。 A、产出增加利息率提高 B、产出增加利息率下降 C、产出减少利息率提高 D、产出减少利息率下降 7. 随着物价水平上升,实际货币量()。 A、增加,从而实际国民生产总值的需求量增加 B、增加,从而实际国民生产总值的需求量减少 C、减少,从而实际国民生产总值的需求量增加 D、减少,从而实际国民生产总值的需求量减少 8. 随着实际货币量增加,利率会()。 A、降低,从而引起实际国民生产总值的需求量增加 B、降低,从而引起实际国民生产总值的需求量减少 C、上升,从而引起实际国民生产总值的需求量增加 D、上升,从而引起实际国民生产总值的需求量减少 9.如果投入品价格保持不变,企业的生产低于其物质限制水平,则总需求增加会引起()。 A、物价水平上升,实际国民生产总值增加 B、物价水平上升,实际国民生产总值减少

最新内部控制工作自检自查报告

一、加强组织领导,确保自查工作顺利开展。 我行接到通知后,县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习,行长亲自披挂上阵,成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组,行长亲自担任组长,两位副行长为副组长,二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作,县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动,展开了更细、更深入的自查工作,实行“双管齐下”工作方针,查找问题分析原因,确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。 二、自查情况 (一)重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度,每三年进行一次岗位轮换,为有效推动各项业务的开展提供了保障,全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面,我行按照上级行文件的规定,要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日,休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位,确保了工作的正常开展。今年以来,我行休假人员为2人。 (二)县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神,我行正副行长属于异地交流任职,县行行长任行长在我行任职未满三年,年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁,我行行长在本地任职未达到5年。 (三)换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中,坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来,我行客户经理应换户管理人数三,换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展,为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。 农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨,并且 坚持与实际工作相结合,督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实,坚持突出重点与全面自查相结合,在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时,全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况,经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。 一、组织机构控制方面执行情况 在组织机构控制方面,目前我局下设统筹股、基金管理股、审核股、办公室四个股室,通过制度建设做为组织机构控制的基础,对每个工作人员的职责进行了明确;建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度,对每项业务的岗位职责进行了明确;建立了《业务办理流程》,对各项医保业务的操作规程进行了明确;建立了限时办理制度,做到业务限时办结,权责关系明确;严格实施授权管理,按照规定分配权限,信息系统管理明确;落实岗位责任制度,责任到人,职工之间相互监督、秉公办事,同时不定期开展岗位轮换,既熟悉了各岗位的业务,又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。通过各项制度的建立、执行,做到了有章可循,为内部控制的整体打下坚实的基础。 二、业务运行控制情况 在业务运行控制方面,注重突出医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系,按照医疗保险政策相关规定,制定了职工医保、居民医保的参保缴费、待遇享受相关制度,明确管理,严格缴费基数,加强定点医疗机构管理,严格待遇报销支付,实行岗位控制。同时,认真学习整理上级部门关于业务规范管理方面的文件或操作步骤,加强业务知识学习和交流,严格操作规范,实行程序控制,各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。 三、基金财务控制情况 在医保基金管理过程中,我们自始至终注意思想建设,认真严格执行各项政策及规章制

内部控制 复习资料

第一章内部控制概述 1、内部控制理论与实务的发展经历了哪几个阶段?各阶段具有哪些控制思想? 第一阶段:20世纪20——40年代的内部控制:对内部牵制系统的审查不应该只限制在特定的会计范畴,还应该对交易处理的方式有全面的了解,这对于职业界而言意义就是很明确。 第二阶段:20世纪40——80年代的内部控制:述定义的重大改变在于将内部控制环境纳入内部控制结构并且不再区分会计控制与管理控制。内部控制的三个要素要为完成内部控制的目标服务。 第三阶段:20世纪90年代以来的内部控制:内部控制就是由董事会、管理层与其她员工实施的,为企业财务的可靠性、营运的效率效果与相关法律规难的遵循性目标的达成而提供合理保证的过程。内部控制包括五个相互联系的部分:控制环境,风险评估,控制活动,信息与交流,监督。 2、阐述内部控制的概念与内涵的演变。 概念:内部控制的主体,即内部控制设计、执行与考核评价的主体,就是单位内部的行政领导、职能部门及其相关人员。内部控制的客体就是单位内部的经济、业务管理活动。 内涵的演变:1949年第一次提出了内部控制的概念:内部控制包括经济组织的计划及经济组织为保护其财产、检查其会计资自了料的准确性与可靠性、提高经营效率、保证既定的管理政策得以实施血采取的所香治价单有方法与措施。1988 角在SAS No、 55《审计准则说明书》中把内部控制定义为“为了对实现特定公司且标提供合理保证而建立的一系列政策与程序”,并认为控制环境、会计系统、控制程序为内部控制的三个要素。 1992年COSO委员会的报告认为,内部控制就是为达成某些特定目标而设计的过程。即内部控制就是一种由企业董事会、管理层与其她人员执行,由管理层所设计,为达成营运的效果及效率、财务报告的可靠性与相关法令的遵循提供合理保证的过程。 3、建立与实施内部控制的基本原则就是什么? 建立:合规性原则、健全性原则、适应性原则、可行性原则、有效性原则、成本效益性原则 实施:相互牵制原则、协调配合原则、城市定位原则、审慎独立性原则。 第二章内部控制要素

信息技术对内部控制的影响

信息技术对内部控制的影响 对信息技术的考虑 【内容导航】: (一)在计算机产生以前 (二)随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化 (三)会计信息技术化的大规模普及 (四)伴随着会计信息技术化的成熟 【所属章节】: 本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第一节信息技术对内部控制的影响的内容。 【知识点】:对信息技术的考虑 (一)在计算机产生以前 1.在计算机产生以前,企业内部的信息处理最初是以手工处理的方式进行的。 2.一个企业的会计部门,通过不同岗位之间的分工协作,将日常经营活动中产生的财务资料进行加工处理,形成企业内部和外部需要的各种纸质会计信息。这种情况下的审计方式毫无疑问是手工的形式。

(二)随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化 随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化,一些企业开始用计算机来处理部分会计资料。 例如,工资管理程序、存货管理程序等,逐步用机器替代了部分人工劳动。但由于计算机处理 的范围还比较小,注册会计师可以忽略计算机的存在,直接对打印出来的纸质文档进行审计。 (三)会计信息技术化的大规模普及 1.由于会计信息技术化的大规模普及,大部分企业的会计处理已经实现信息化。 2.注册会计师开始意识到信息技术审计的重要性,但这时人们对信息技术审计的认识还停留在 对财务数据的采集和分析阶段,注册会计师仍然可以绕过信息系统,对财务数据和报表进行核 实,以获取审计证据。 (四)伴随着会计信息技术化的成熟 1.伴随着会计信息技术化的成熟,以ERP为代表的企业信息系统的高度集成逐渐开始兴起。 2.这时的企业信息系统已不仅仅是一个孤立的系统,而是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性系统,财务信息只是这个系统所处理信息的一部分,因此,注册会计师必须在规划和执行审计工作时对企业信息技术进行全面考虑。 信息技术与财务报告的关系

客观题复习2-答案

声明:此文件中的试题全部来源于互联网,客观题内容多范围广,复习精力应放在操作题上. 笔试试卷 一、单项选择题(共40题,每题1分,请将正确答案填入答题卡) 1.用大规模集成电路制造成的计算机属于()计算机。 A.第一 B.第二代 C.第三代 D第四代. 2.在Windows xp中,“任务栏”的作用是 A.显示系统的所有功能 B.只显示当前活动窗口名 C.只显示正在后台工作的窗口 D.实现窗口之间的切换 3.设Windows xp桌面上已经有某应用程序的图标,要运行该程序,可以 A.用鼠标左键单击该图标 B.用鼠标右键单击该图标 C.用鼠标左键双击该图标 D.用鼠标右键双击该图标 4.下列属于微机网络所特有的设备是 A.显示器 B.打印机 C.服务器D.鼠标器 5.Internet上有许多应用,其中主要用来浏览网页信息的是 A.E-MAIL B.FTP C.TELNET D.WWW 6.英文字母大、小写切换键是()。 A. Ctrl B. Alt C. Shift D. CapsLock 7.在键盘上,要输入键面上方的符号,必须按住()键后输入。 A. Ctrl B. Alt C. Shift D. CapsLock 8.操作系统是一种() A.系统软件 B.操作规范 C.语言编译程序 D.面板操作程序 9.在Windows xp应用程序菜单中,选中()的菜单选项会打开一个对话框。 A.前面带“√” B.暗淡显示 C.前面带“” D.后面带“…” 10.当一个应用窗口被最小化后,该应用程序将() A.被终止执行 B.继续在前台执行 C. 被暂停执行 D.被转入后台执行 11.Windows xp桌面上主要有图标和()两大部分组成 A.工具栏 B.任务栏 C.窗口 D.标题栏 12.如果要将“我的公文包”中的文件拷贝到“我的文档”中,步骤为:打开“我的公文包” →单击文件图标→单击()→打开“我的文档”→单击粘贴 A.剪贴 B.复制 C.删除 D.保存 13.在资源管理器中,如果要对文件(或文件夹)重命名,选定文件(或文件夹)后,再() 在弹出快捷菜单命令后可进行操作。 A.单击鼠标左键 B.双击鼠标左键 C.单击鼠标右键 D.双击鼠标右键

内部控制专项自查报告

车间内部控制专项自查报告 有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防范风险的必要条件,加强和健全企业的内控机制,已成为各行各业的共识。为进一步推进制丝车间部门内部控制建设,全面提升部门管理水平和风险防范能力,根据厂部审计重点工作的安排,对本部门内部控制的健全性和有效性进行专项自查,通过自查、自评,发现并克服内部控制缺陷,改善内部控制薄弱环节,从而提高部门运行效率和效果,现将本部门自查情况汇报如下: 一、车间内部控制制度建设的总体情况 为切实做好内部控制这项工作,从车间工作的制度化、规范化出发,形成了一套行之有效、科学规范的内控制度。各项业务流程清晰,各个关键点都得到有效控制。 1.合理设置岗位,明确责任分工。根据工作需要,在部门内部建立岗位责任制度,形成责任明确,相互制约的内部机制。采取定期检查和检查的方式,对车间各项工作的运行进行抽查,提出检查意见和改进建议,促进内控制度的不断完善。形成了对车间各项制度以及流程的全方位、全过程的监督。 2.工作程序化、规范化。建立可操作性强的工作流程和业务规范,按照要求加大审核作用,强化内部控制功能。每月

与职能部门对账,财务部门具办人对账目进行复核,做到既高效、便捷,又准确无误。 3.加强内部检查,确保各项规范和流程得到贯彻落实。车间根据相应制度控制文件,定期对主要业务活动,采取定期检查和抽查的方法,对内部业务进行检查。 4.建立工作流程运行分析制度。部门从自身工作实际出发,在已有的工作规范和流程基础上,建立了生产运行分析制度,

部门领导亲自抓。定期召开车间月度分析会议,班组总结会,对当期工作流程运行的情况进行分析,逐条梳理,从而保证了工作流程的严密性和适用性。 从整体情况来看,制丝车间的各项内控制度已经建立,制度流程得到有效执行,没有违反制度流程的事项发生;在近年来的巡视整改检查、日常管理和党风廉政建设等自查工作中,也没有发现违规违纪的情况。 二、车间内部控制存在的问题 对于生产一线的部门,内部控制可以说是一个新的课题,部分员工对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯必然会有冲突,形成各种的矛盾,内部控制建设需要解决好这些问题。 2、加强员工培训 从车间目前现状来看,员工培训工作尚有很多不到位的地方。一是员工自身学习意识不强。由于员工知识结构和文化结构不合理,部分员工文化水平偏低,缺乏理论水平,实际操作能力依靠多年的工作经验,理论学习困难很大,同时由于观念滞后,不善于学习,部分员工产生学习无用的思想,个别员工不会、不懂、也不学,甚至还不问。二是发展潜力不足。部分员工在新观念、新事物面前表现出明显的不适应。为此,车间下一步将针对上述情况,开展班组及车间两级培训,通过加强学习改善问题,提高培训

内部控制学复习要点

内部控制复习知识点 第一章内部控制概论 1、内部控制学的发展阶段:五阶段 ①内部牵制阶段------起步阶段两个设想是:(1)两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误机会较少;(2)两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性。 ②内部控制制度阶段-----进化阶段 ③内部控制结构阶段----提高阶段(内部控制结构是指为了实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体,包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。) ④内部控制框架阶段----演进阶段 ⑤风险管理阶段------提升阶段 2 、内部控制框架(COSO报告):(COSO委员会提出)内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。(1)三目标提高经营效率,取得好的经营效果合理保证财务报告的可靠性 遵循有关的法规制度 (2)五要素控制环境风险评估控制活动信息和沟通监察 3、风险管理模型:是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。(具有多目标驱动、全员、全过程、合理保证的特性。) (1)四目标战略目标经营目标报告目标合规目标 (2)八要素内部环境目标设定事项识别风险评估 风险应对控制活动信息与沟通监控 4、我国企业内部控制体系: (1)定义内部控制定义:是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 (2)目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略。 (3)五要素内部环境、风险评估、控制活动、信cc息与沟通、内部监督 (4)原则全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则 (5)我国企业内部控制体系中 《基本规范》的作用规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求,是内部控制的总体框架,在内部控制标准体系中起统领作用。 《应用指引》的作用是对企业按照内部控制原则和内部控制“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制体系中占据主体地位。 《评价指引》的作用是对企业按照内部控制原则和内部控制“五要素”建立健全本企业“事后控制”的指引,是对企业贯彻《基本规范》和《应用指引》效果的评价与检查。 5、内部控制的局限性 ①人为错误:在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。

企业信息化内部控制

企业内部控制——信息系统18.1信息系统管理授权审批制度

18.2信息系统开发、变更与维护管理制度

18.3信息系统访问安全管理制度

4.重要级,部门主管级别可以阅读、使用。 5.普通级,普通员工可以阅读、使用。 第5条信息部根据员工的职级与权限编发账号,员工每人对应着唯一的账号,只允许使用自己的账号,禁止使用他人账号,否则造成的后果由使用者和账号泄露者共同承担。 第6条企业员工越级使用企业的信息系统,必须经过上级领导授权,以授权书为准,否则视为非法使用,按企业的相关制度进行处理。 第7条账号申请程序。 1.使用部门提出使用企业信息系统申请。 2.信息部门出具申请分析报告。 3.运营总监审核。 4.总裁审批。 5.信息部编发账号。 第8条信息系统中的超级账户,必须有总裁签名的授权书,否则不得编发账户。 第9条企业人员离职、调动时,信息部人员要及时对其账号进行撤销或修改。 第3章操作人员规范 第10条未经培训的操作人员禁止使用信息系统。 第11条企业信息系统中的软件升级、杀毒、安装等由信息部统一操作,禁止用户部门的操作人员擅自进行系统软件的删除、升级、杀毒、改变或卸载系统软件版本等。 第12条信息部工作人员在信息系统中设置的安全参数与软件系统环境配置等,禁止用户部门的操作人员修改。 第13条操作人员离开工作现场时,要锁定或退出已经运行的程序,防止他人利用自身账号操作,否则造成的后果由当事人自己承担。 第14条更换操作人员或密码泄露后,用户必须及时修改密码。 第15条企业信息系统中的信息、数据为企业资产,禁止未经授权的操作人员使用存储介质存储。 第4章信息部人员确保安全的规范 第16条信息部指定人员定期审阅信息系统中的账号,避免授权不当或存在非授权账号。 第17条信息部指定人员监测各账号使用信息系统的情况,发现异常上报信息部经理。 第18条信息系统管理员加强对防火墙、路由器等网络安全方面的管理,防范外网对信息系统造成损害。

微观客观题复习资料

微观经济学客观题 一、判断 1.以萨缪尔森为首的新古典综合派把经济学分为微观经济学和宏观经济学。∨ 2.价格分析是微观经济学分析的核心。∨ 3.微观经济学的研究对象是包括单个消费者、单个生产者、单个市场在内的个体经济单位。∨ 4.若某商品的需求价格弹Ed =0.6,卖者提高价格肯定增加销售收入。∨ 5.需求缺乏弹性的商品的价格与销售收入呈同方向变动关系。∨ 6.需求的变动是指商品本身价格变动所引起的该商品的需求数量的变动。× 7.当消费者的收入发生变化时,会引起需求曲线的移动。∨ 8.Ed>1的商品,降低价格会增加厂商的销售收入。∨ 9.若某商品的Ed<1,表明当该商品价格下降20% 时,该商品需求量减少小于20%。×10.卖者提高价格肯定会增加销售收入。× 11.在几何图形上,供给量的变动表现为商品的价格-供给量组合点沿着同一条既定的供给曲线运动。∨ 12.在几何图形上,需求的变动表现为商品的价格-需求量组合点沿着同一条既定的需求曲线运动。× 13.当两种商品中一种商品的价格发生变动时,这两种商品的需求量都同时增加或减少,则这两种商品的需求交叉价格弹性系数为正。× 14.某商品的可替代品越多,相近程度越高,则该商品需求弹性往往就越大。∨ 15.商品用途越广,需求价格弹性就可能越大。∨ 16.任何情况下商品的需求量与价格都是反方向变化的。× 17.当对农产品的需求缺乏弹性时,粮食丰收,粮价下跌,农民收入反而会减少。∨18.如果两种商品具有替代关系,则相应的需求交叉价格弹性系数为负。× 19.正常物品的需求量与消费者的收入水平呈同方向变动。∨ 20.在同一条无差异曲线上,不同的消费者得到的效用水平是无差异的。× 21.无差异曲线的斜率为固定常数时,表明两种商品是完全互补的。× 22.当消费某种物品的边际效用为负时,则总效用达极大值。× 23.当边际效用减少时,总效用也是减少的。× 24.基数效用论的分析方法包括边际效用分析和无差异曲线分析方法。× 25.吉芬物品和低档物品的需求曲线都向右上方倾斜。× 26.所有的吉芬物品都是低档物品。∨ 27.正常物品的替代效应同价格呈同方向变动。× 28.个人需求曲线上的任何一点都代表着消费者的最大满足状态。∨ 29.吉芬物品是一种需求量与价格同方向变化的特殊商品。∨ 30.商品价格变化引起的收入效应,表现为相应的消费者的均衡点沿原有的无差异曲线运动。× 31.在同一条无差异曲线上,任意两点对应的两种商品不同数量组合所能带来的边际效用相等。× 32.若某商品的价格变化,其替代效用小于收入效应,则该商品是低档品。× 33.若MUx/Px>MUy/Py ,消费者应增加X商品的购买,减少Y商品的购买,最终可实现效用最大化。∨ 34.在一种可变投入生产函数条件下,可变要素合理投入区域应在AP>MP>0的阶段。∨

单位内部控制自查报告

单位内部控制自查报告 下面是为您准备的单位内部控制自查报告,供大家参考和借鉴噢!希望能对您有所帮助。后续精彩不断,敬请关注! 根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求,我局高度重视,抽调精干人员组成检查评估小组,认真自查评估,现就自查有关情况汇报如下: 一、自查情况 加强社会保险经办机构内部控制工作,是确保社会保险基金安全的本质要求,也是规范经办机构各种行为,实施自动防错、查错和纠错,实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作,我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发,形成了一套事事有复核、人人有监督,行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程,建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位,明确责任分工,建立内部制衡机制 根据工作需要,按照不相容岗位不能一人兼任的原则,设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分,财务部门要求会计与出纳分设,业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位,待遇审批部门要求设立受理、复核岗位,建立岗位责任制度,形成责任明确,相互制约的内部制衡机制。 突出加强对资金结算过程的监督。

一是靠财务部门内部的监督,出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核,每天下班前,另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核; 二是靠对账制度来约束,每天、每月、全年都要进行对账,业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致,不一致的查明原因及时解决,月份、年度终了,财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额,确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致; 三是靠内部稽核来监督,充分发挥稽核部门职能作用,采取定期检查和不定期抽查的方式,对社保基金的运行进行稽核,提出稽核意见和改进建议,促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化,建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范 按照既高效、便捷又安全、严密的原则,建立涵盖社保基金从进口到出口,涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用,强化内部控制功能,最终达到一个人不能办理社保业务的要求。 参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务,受理人审核后,必须经复核人复核,并经稽核部门稽核后,方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况 进行对比分析,并经复核人、业务负责人、财务负责人复核,稽核部

最新《内部控制》考试复习题(精华版)

1.请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 答:我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基术规范是内部控制体系的最高层次,起统驭作用;应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位;评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引;审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体。 2.内部控制的目标分为几个层次?各个目标之间的关系如何? 答:内部控制的目标包括: ①经营管理合法合规目标。经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动,严禁违法经营。②资产安全目标。资产安全目标主要是为了防止资产流失。保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。③财务报告及相关信息真实完整目标。财务报告及相关信息的真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。④提高经营的效率和效果目标。提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。⑤促进企业实现发展战略目标。促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标,也是终极目标。 内部控制的五个目标不是彼此孤立的,而是相互联系的,共同构成了一个完整的内部控制目标体系。其中,战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标;经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化与具体化,是内部控制的核心目标;资产目标是实现经营目标的物质前提;报告目标是经营目标的成果体现与反映;合规目标是实现经营目标的有效保证。 3.何为授权审批控制?它的基本原则包括哪些? 答:授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权控制的基本原则包括授权要依事不依人、不可越权授权、适度授权、以监督为保障。审批控制的基本原则包括不得越权审批,不得随意审批。4.内部信息传递的基本流程是什么? 答:内部信息传递流程根据企业生产经营管理的特点来确定,其形式千差万别,没有一个最优的方案。一般来说,内部信息传递至少包括信息形成和使用阶段。

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